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運營主管合規(guī)履職報告范文第1篇

目前，我國已建立起以“一個基本規(guī)范”為綱目，“三個配套指引”為支撐的企業(yè)內(nèi)部控制框架。財政部近期下發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制框架規(guī)范》，對改進行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平，促進廉政風(fēng)險防控發(fā)揮了積極作用，但并沒有徹底根治我國內(nèi)部控制“重企業(yè)輕公共部門”的失衡現(xiàn)狀。以我國公共部門職能性質(zhì)特點為切入，以統(tǒng)攬內(nèi)部控制全局的視角，提出了內(nèi)部控制“三類并行”主體、“三層五類”目標(biāo)、“五位一體”要素、“三點一線”評價、“一統(tǒng)三分”制度的具體內(nèi)容，為公共部門內(nèi)部控制理論研究、實踐探索及制度整合提供參考。

關(guān)鍵詞：

公共部門;內(nèi)部控制;基本框架

中圖分類號：

F23

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：16723198（2014）23010702

按照公共部門內(nèi)部控制框架“五個體系”的構(gòu)建思路，我們分別每個體系的內(nèi)容進行闡釋介紹。

1 主體界定：公共部門內(nèi)部控制的分類體系

公共部門內(nèi)部控制的分類體系，主要是解決公共部門內(nèi)部控制的主體標(biāo)準(zhǔn)、參與范圍和行為邊界三個問題。我們認為：公共部門內(nèi)部控制分類體系以我國公共部門主體分類為標(biāo)準(zhǔn)，分三類并行。

（1）公共部門內(nèi)部控制主體分三類。按照國家學(xué)說理論、我國法律規(guī)定的公共部門職能性質(zhì)及任務(wù)，我國履行公共服務(wù)職能的公共部門可分為：國家及各級權(quán)力機關(guān)、各級行政單位、承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，公益性社會組織和司法執(zhí)法等機關(guān)。結(jié)合目前頒布的《關(guān)于分類推進事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見》的有關(guān)內(nèi)容，可以將公共部門內(nèi)部控制的主體分三類：第一類是政府部門，包括立法單位、行政單位、司法單位，以及事業(yè)單位分類改革后承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位。這類單位涉及到行政決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的內(nèi)部控制。第二類是從事公益服務(wù)的事業(yè)單位，這類單位主要由政府設(shè)立、監(jiān)管，履行基本及一般性公益職能。第三類是社會公益組織及非營利部門，這類單位主要由社會財力投入設(shè)立、自行管理，受政府監(jiān)督，包括各種社會團體、行業(yè)協(xié)會、慈善機構(gòu)、社會服務(wù)機構(gòu)等。

（2）公共部門內(nèi)部控制覆蓋全員，公共部門內(nèi)部控制也是全員參與的，除了包括政府部門、非營利部門、從事公益服務(wù)事業(yè)單位等法人和非法人單位、部門、機構(gòu)、組織外，還包括在公共部門內(nèi)從事工作的自然人，如行政單位的黨委決策成員、單位內(nèi)各個部門、機構(gòu)的管理人員以及部門、機構(gòu)內(nèi)的工作人員。

（3）公共部門內(nèi)部控制行為邊界。主要是指影響到公共利益及公共部門職能任務(wù)實現(xiàn)的公共部門行為對象、行為活動和行為關(guān)系邊界，它們是內(nèi)部控制的對象。其中，行為對象是公共部門為實現(xiàn)職能任務(wù)所作用的人、財、物、組織機構(gòu)、信息資源等客體對象;行為活動是公共部門發(fā)生的預(yù)算編制、資金收支、物資采購、工程建設(shè)、債務(wù)償借、合同立廢、會計核算、決算報告等業(yè)務(wù)活動;行為關(guān)系指公共部門履職涉及的經(jīng)濟關(guān)系、人事關(guān)系、權(quán)責(zé)關(guān)系等。

2 三層五類：公共部門內(nèi)部控制的目標(biāo)體系

公共部門內(nèi)部控制絕不是單純地“為了控制而實施控制”，其目標(biāo)源起于公共部門受托履職目標(biāo)，落腳于消除公共履職風(fēng)險，確保公共利益及公共部門職能目標(biāo)實現(xiàn)，包括三個層次五類。

（1）第一個層次初級目標(biāo)，包括配置目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和安全目標(biāo)三類。初級目標(biāo)是確保公共部門正常運作，并發(fā)揮應(yīng)有職能的內(nèi)部控制目標(biāo)，適用于各個層級公共部門。包括三類：首先，配置目標(biāo)。是對公共資源配置的控制。是指通過控制措施，合理保證公共部門能夠公平、公正、公開地科學(xué)配置公共資源，提供公共產(chǎn)品，做到權(quán)責(zé)對等，起點、過程和結(jié)果同步公平，決策、執(zhí)行、監(jiān)督合理公開。這一目標(biāo)對于以行政指令方式配置資源的政府行政單位意義重大。其次，運作目標(biāo)。是對公共部門運行的控制。是指通過控制措施，合理保證公共部門的行為對象、行為活動和行為關(guān)系符合法律法規(guī)的規(guī)定，做到有法必依、合法運作。其三，安全目標(biāo)。是對公共資源保管使用的控制。是指通過控制措施，消除公共資源在保管使用中的不當(dāng)毀損、流失風(fēng)險，確保公共資源安全。

（2）第二個層次中級目標(biāo)，具體指強制報告目標(biāo)。適用于中央、省、市等相應(yīng)層級公共部門。由于公共利益具有衡量標(biāo)準(zhǔn)多元模糊、涉及主體復(fù)雜分散，實現(xiàn)風(fēng)險多樣綜合的等特點，致使公共受托監(jiān)督非常困難。強制報告目標(biāo)，是指通過控制措施，以法定方式要求公共部門強制披露履職情況，及時綜合地報告公共部門在運行管理、履職盡責(zé)，提供公共產(chǎn)品服務(wù)、配置公共資源等方面全過程、全內(nèi)容、全領(lǐng)域的受托責(zé)任信息，強化公共部門受托責(zé)任履行。

（3）第三個層次高級目標(biāo)，具體指戰(zhàn)略保障目標(biāo)。適用于中央、省級公共部門。是指通過控制措施，為公共部門各個層級、各類性質(zhì)主體有效實現(xiàn)公共部門整體層面、科層層面、個體層面、行業(yè)層面、項目層面等戰(zhàn)略目標(biāo)提供合理保證。確保公共利益實現(xiàn)和公共資源配置效益長效提升。

3 五位一體：公共部門內(nèi)部控制的要素體系

按照內(nèi)部控制一般理論，結(jié)合公共部門職能特點及控制實施的特有規(guī)律，公共內(nèi)部控制要素包括公共部門內(nèi)部環(huán)境、公共履職風(fēng)險評估、公共部門控制措施、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督。這些要素五位一體，聯(lián)系緊密，是公共部門內(nèi)部控制設(shè)計和實施的對象。

（1）公共部門內(nèi)部環(huán)境。指公共部門內(nèi)各類人員開展工作的環(huán)境，包括組織體制、人力資源政策、公共部門文化等內(nèi)容。組織體制是關(guān)于公共部門決策治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和職能權(quán)責(zé)劃分的法定體制安排，包括各級政府部門的預(yù)算委員會和領(lǐng)導(dǎo)辦公會議，非營利組織中的執(zhí)行委員會等機構(gòu)、相關(guān)管理部門及其權(quán)限劃分。人力資源政策是為實現(xiàn)公共職責(zé)，對公共部門工作人員的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;薪酬、考核、晉升與獎懲;關(guān)鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換;掌握秘密人員離崗限制等進行的法定規(guī)定。公共部門文化，是指公共部門預(yù)期要達到的使命、遠景、宗旨以及公職人員必須具備的價值觀、團隊精神、管理意識和服務(wù)理念等。內(nèi)部環(huán)境是公共部門內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，決定了控制措施的有效性。必須注重內(nèi)部環(huán)境優(yōu)化，是確保內(nèi)部控制措施更好落實的前提條件。

（2）公共履職風(fēng)險評估。是指對公共部門履職中的各類風(fēng)險進行合理分層、分類識別、系統(tǒng)分析和綜合評估的活動。第一，公共部門風(fēng)險分宏觀和微觀兩個層次。宏觀層次風(fēng)險主要是戰(zhàn)略發(fā)展風(fēng)險、信息報告風(fēng)險、資源配置風(fēng)險以及風(fēng)險等。微觀層次風(fēng)險主要指預(yù)算管理、工程建設(shè)、集中采購、基金運營、非稅資金收支等公共業(yè)務(wù)處理與流程運作風(fēng)險。第二，風(fēng)險分類識別，主要指區(qū)分經(jīng)濟形勢、行業(yè)政策、政治環(huán)境、技術(shù)進步、自然災(zāi)害等外部因素和編制調(diào)整、機構(gòu)人動、管理創(chuàng)新等內(nèi)部因素，實施風(fēng)險分類識別。第三，風(fēng)險系統(tǒng)分析，就是從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面，依據(jù)風(fēng)險可能造成的損失以及規(guī)避風(fēng)險所需的經(jīng)濟、社會、政治成本等，對公共部門整體層面風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面可接受風(fēng)險水平等進行分析衡量。第四，風(fēng)險綜合應(yīng)對。就是依據(jù)風(fēng)險成因、結(jié)合公共部門業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險重要性水平及其應(yīng)對策略等，通過設(shè)立風(fēng)險清單，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的方式，實施風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等應(yīng)對策略。

（3）公共部門控制措施。是公共部門根據(jù)風(fēng)險評估及應(yīng)對策略，采取一定的控制措施和方法，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)的活動，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制和績效考評控制等方法。公共部門內(nèi)部控制應(yīng)以預(yù)算控制為主線，以資金資產(chǎn)等財產(chǎn)控制為核心，以會計控制為支撐，強化預(yù)算控制與會計控制的協(xié)調(diào)。其中，預(yù)算控制側(cè)重對公共資源配置使用等決策活動實施控制，綜合采用授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、預(yù)算執(zhí)行控制等方法，力求決策與執(zhí)行、監(jiān)督既相互聯(lián)系又相互制約。會計控制側(cè)重對會計信息和會計工作等實施重點控制，包括對會計憑證、賬簿、報表的登記編制等基礎(chǔ)工作實施標(biāo)準(zhǔn)化控制，對公共資源配置、變動、使用和管理等核算信息實施跟蹤控制，對會計報表、專項報告等匯總信息實施綜合控制。

（4）信息溝通。就是通過文件化、數(shù)據(jù)化、制度化和流程化的溝通形式，通過建立常態(tài)化信息采集、傳輸、共享機制，全面收集、整理、共享公共部門組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)運作等方面的內(nèi)外部信息，并對信息進行篩選、核對和整合，提高信息的有用性，為內(nèi)部控制實施提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（5）內(nèi)部監(jiān)督。就是通過內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、績效考核、內(nèi)部報告等方式，對公共部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，形成書面報告并做出相應(yīng)處理，確保內(nèi)部控制體系有效運行。其中，內(nèi)部審計以國家審計署、各省市審計廳局為主體，單位內(nèi)部審計為重要補充。紀(jì)檢監(jiān)察主要由相關(guān)職能部門定期對國家行政機關(guān)和公務(wù)人員實施紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察?？冃Э己酥攸c是依托政府績效考評指標(biāo)，對履行公共職能的各級單位、部門、機構(gòu)和人員等工作績效進行評價，并將結(jié)果應(yīng)用于崗位責(zé)任管理。內(nèi)部報告主要是采用例行報告、實時報告、專題報告、綜合報告等方式，向公共部門主管單位和領(lǐng)導(dǎo)反映公共履職情況，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。

4 三點一線：公共部門內(nèi)部控制的評價體系

公共部門內(nèi)部控制評價體系是指公共部門相關(guān)職能部門、內(nèi)部管理層及負責(zé)人，圍繞統(tǒng)一的評價程序方法“這一線”，對單位、部門、機構(gòu)的內(nèi)部控制設(shè)計的健全性、內(nèi)部控制實施的有效性和內(nèi)部控制的整體績效“這三點”進行評價，以此綜合判定內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

第一，內(nèi)部控制設(shè)計評價。主要是評價公共部門內(nèi)部控制設(shè)計階段，整體籌劃的科學(xué)性，要素設(shè)計的完整性、制度體系的完備性等，目的是看內(nèi)部控制設(shè)計思路是否貫徹了內(nèi)部控制的目標(biāo)要求。

第二，內(nèi)部控制實施評價。主要是評價內(nèi)部控制實施階段，單位組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工的健全狀況;各項內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)處理、管理程序的落實情況;各項業(yè)務(wù)實施中授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對、報告等手續(xù)的完備程度;崗位職權(quán)劃分、責(zé)任管理和獎懲落實程度等。

第三，內(nèi)部控制績效評價。就是利用政府績效評價指標(biāo)，按照建立評價機構(gòu)、開展評價調(diào)查、實施評價測試、組織單位評價、編寫評價報告等程序?qū)?nèi)部控制的整體運作效益、效率和效果實施綜合評判，得出改進和成果應(yīng)用結(jié)論。

5 一統(tǒng)三分：公共部門內(nèi)部控制的制度體系

著眼公共部門內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制的有機融合，趨于一體的發(fā)展趨勢，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制“一個基本規(guī)范+三個配套指引”的制度結(jié)構(gòu)，參考《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》內(nèi)容，按照“一統(tǒng)三分”的體系結(jié)構(gòu)，統(tǒng)籌公共部門內(nèi)部控制制度，為內(nèi)部控制設(shè)計、實施和評價提供法律依據(jù)。

第一，《公共部門內(nèi)部控制基本規(guī)范》，屬于內(nèi)部控制總綱和概念框架，在整個制度體系中起統(tǒng)馭作用。內(nèi)容包括公共部門內(nèi)部控制的概念原則、基本目標(biāo)、基本要素、總體程序、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。是其他內(nèi)部控制法規(guī)制定的依據(jù)。

第二，《公共部門內(nèi)部控制部門規(guī)范》。主要以政府部門、從事公益服務(wù)的事業(yè)單位、社會組織及非營利機構(gòu)等三類公共部門為對象，分別制定符合其職能特點、業(yè)務(wù)性質(zhì)、工作范圍、風(fēng)險水平等實施細則，為三類公共部門開展內(nèi)部控制業(yè)務(wù)與事項提供規(guī)定指引。

運營主管合規(guī)履職報告范文第2篇

隨著金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的不斷深入，在越來越強調(diào)項目和追逐外部效益的同時，應(yīng)狠抓內(nèi)部審計、認清現(xiàn)有內(nèi)審方案的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點，探析一套適合資產(chǎn)管理公司的內(nèi)審策略，進而督促完善內(nèi)審體系對于轉(zhuǎn)型中的資產(chǎn)管理公司而言是持續(xù)健康發(fā)展的基點，同時對其他金融機構(gòu)和監(jiān)管層做好相關(guān)風(fēng)險管控也有一定的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】金融資產(chǎn)管理公司 內(nèi)審策略 公司治理

一、商業(yè)轉(zhuǎn)型后資產(chǎn)管理公司內(nèi)審現(xiàn)狀綜述

2005年，公司審計分部撤銷，內(nèi)審職責(zé)歸于現(xiàn)在的各分公司。目前，分公司內(nèi)審體制主要為設(shè)置崗位：內(nèi)審崗位主要設(shè)在綜合管理部、資金財務(wù)部等部門。分公司還成立了審計小組，負責(zé)組織開展分公司的日常審計工作。

分公司內(nèi)審的職責(zé)主要是根據(jù)總公司內(nèi)審有關(guān)制度要求，采用總公司標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)審工作表，對分公司的終極處置項目審計、定期（按季）財務(wù)費用審計、離任審計、專項審計，并牽頭配合監(jiān)管部門和總公司檢查等。

總體來看，各分公司都能按照總公司各項內(nèi)審制度的要求，按時完成各年度的審計任務(wù)，使內(nèi)控制度得到了實施，為資產(chǎn)處置項目等業(yè)務(wù)管理和財務(wù)收支提供了必不可少的監(jiān)督。但內(nèi)審工作還存在機制不健全、監(jiān)督缺位、執(zhí)行不到位等問題。

二、把脈內(nèi)審癥結(jié)，切入具體相關(guān)薄弱環(huán)節(jié)

（一）內(nèi)審獨立性缺失

1.內(nèi)審部門設(shè)置及人員缺乏獨立性。各分公司均未設(shè)置獨立的內(nèi)審部門，分公司內(nèi)審崗位設(shè)在其他部門內(nèi)。由于管理體制的原因，內(nèi)審人員關(guān)系如人員編制、人事調(diào)配、工資福利待遇等均在分公司，同時分公司內(nèi)審人員均為兼職，有的還身兼數(shù)職，如重慶分公司內(nèi)審人員還要負責(zé)黨務(wù)、紀(jì)檢等工作，致使內(nèi)審人員在審計時主觀上心存顧慮，客觀上缺乏時間和精力。此外，多身份角度看待問題，也有礙審計結(jié)果的公正、獨立。

2.內(nèi)審結(jié)果缺乏獨立性。內(nèi)審結(jié)果或報告路徑需經(jīng)各分公司總經(jīng)理簽發(fā)后上報總公司審計部門，造成內(nèi)審人員實際上更多的是向分公司總經(jīng)理負責(zé)，而不是向總公司審計部門負責(zé)。內(nèi)部審計結(jié)果和如實報告方面受到制約，審計的獨立性和權(quán)威性無法得到體現(xiàn)。

（二）內(nèi)審質(zhì)量較低，審計結(jié)果未真正觸及風(fēng)險點

從2010年審計表格報告顯示，檔案中資料缺失、項目內(nèi)容填寫不全、無簽名等合規(guī)性方面問題反映較多，而對方案執(zhí)行不力、資產(chǎn)處置不及時、資產(chǎn)（特別是高風(fēng)險高收益新業(yè)務(wù)）管理不當(dāng)、盡職調(diào)查是否盡職、風(fēng)險預(yù)測是否到位等實質(zhì)性問題卻鮮有涉及。其主要原因一是生存壓力大，加大了內(nèi)審的“容忍度”；二是內(nèi)審人員主要靠查閱項目檔案和詢問項目經(jīng)理，而未能在項目進行時及時了解項目的進展情況，審計結(jié)果客觀性不能完全保證；三是雖然表格覆蓋多種業(yè)務(wù)審計內(nèi)容，從經(jīng)營管理、盡職調(diào)查、營銷推介、估值定價、處置方案選擇、方案實施、處置效益等方面對資產(chǎn)處置終結(jié)項目進行整體評價，規(guī)范了審計行為，提高了審計效率，但評價結(jié)論只是通過對項目處置全流程進行了打分評價，仍不能全面反映所扣分問題的全貌和實質(zhì)。

（三）內(nèi)審覆蓋面滯后，存在較多空白地帶

轉(zhuǎn)型中各分公司面對不良資產(chǎn)“資源”枯竭的現(xiàn)實，都充分利用公司平臺開拓了新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如融資租賃、財務(wù)顧問等，但并非所有的新業(yè)務(wù)都得到審計。如**分公司2010年開展了三項中間業(yè)務(wù)，但只有一項業(yè)務(wù)在總公司進行常規(guī)審計抽查時被審計，另外兩項業(yè)務(wù)未被審計。究其原因主要是一方面總公司未要求分公司對中間業(yè)務(wù)進行審計，另一方面分公司也未主動開展這些業(yè)務(wù)的審計，這就導(dǎo)致了有些業(yè)務(wù)的審計遺漏。長此以往，將不利于中間業(yè)務(wù)下一步的穩(wěn)健發(fā)展。

（四）內(nèi)審的相關(guān)法律法規(guī)不完善，缺乏標(biāo)尺依據(jù)

雖然內(nèi)部審計的出現(xiàn)和設(shè)立是出于公司內(nèi)部管理的需要，但相關(guān)法律法規(guī)的完善是內(nèi)部審計發(fā)展一個重要的外部因素。由于特殊的歷史背景，我國內(nèi)部審計首先是站在國家的立場上，對企業(yè)保證國家財產(chǎn)保值增值進行監(jiān)督，其次才是從公司的立場出發(fā)。因此國家的法律法規(guī)和政策引導(dǎo)在公司內(nèi)部審計的發(fā)展上更是扮演了重要的角色，作為外部環(huán)境法律法規(guī)的規(guī)范必不可少?？墒聦嵣?，到目前為止，我國關(guān)于內(nèi)部審計方面的法律法規(guī)嚴(yán)重不足，規(guī)范內(nèi)部審計工作的制度體系仍不完善。

（五）內(nèi)審的對外披露、報告機制仍然空缺

公司對各分公司進行審計后，并未將報告抄送當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門，也未進行溝通。外部監(jiān)管與內(nèi)部審計的溝通不暢，將影響到審計效率的提高，也有可能會影響到公司業(yè)務(wù)的發(fā)展。

三、探析內(nèi)審策略，多層面促升內(nèi)審質(zhì)量

（一）抓理念提升，重點提升高管層意識

公司領(lǐng)導(dǎo)首先要充分認識內(nèi)審在公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型中的重要性和緊迫性，并且將其意識很好的貫徹落實，把內(nèi)審工作作為內(nèi)部自律和加強內(nèi)部控制的主要手段，不能因亟須發(fā)展業(yè)務(wù)而忽視內(nèi)審。同時，內(nèi)審部門也應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的“查錯糾弊”的觀念，發(fā)揮審計的咨詢顧問和審計增值作用，使內(nèi)審成為保障公司新業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的重要力量。

（二）抓審計獨立性，確保內(nèi)審權(quán)威和專業(yè)性

要積極探索建立獨立的內(nèi)審體制，確保內(nèi)審權(quán)威性和專業(yè)性，使其工作職能得到有效發(fā)揮。一是公司應(yīng)根據(jù)自身實際，將內(nèi)審報告路線調(diào)整為直接向總公司內(nèi)審部門報送或同時向分公司總經(jīng)理和總公司內(nèi)審部門報送。二是公司應(yīng)通過引入各類業(yè)務(wù)的專業(yè)內(nèi)審人員以提高內(nèi)審人員整體資質(zhì)和專業(yè)水平，使內(nèi)審人員配備與分公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。三是要建立內(nèi)審人員定期培訓(xùn)制度，有計劃、有組織地對內(nèi)審人員進行培訓(xùn)，特別是對新型業(yè)務(wù)的審計進行培訓(xùn)，提高內(nèi)審人員的專業(yè)素質(zhì)。

（三）抓內(nèi)審方式方法，注重差別化推動和后期延伸追溯

1.要改善內(nèi)審手段。內(nèi)審人員要充分利用非現(xiàn)場審計手段，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析、篩選，在此基礎(chǔ)上確定現(xiàn)場審計的重點，通過現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式促進審計效率和質(zhì)量的提高。

2.要注意發(fā)揮總公司和分公司兩個層面的作用。在內(nèi)審管理中，總公司與分公司審計人員要有所側(cè)重，總公司要注意抓宏觀，抓規(guī)章制度的完善，抓傾向性、苗頭性問題，切實加強對分公司內(nèi)審管理工作的指導(dǎo)、檢查與考核。分公司則應(yīng)注意針對本單位人員思想與工作實際，抓好對各項規(guī)章制度的執(zhí)行落實，實施跟蹤檢查，發(fā)揮監(jiān)督職能，有效地預(yù)防、化解和控制各類風(fēng)險。如在對商業(yè)化處置終結(jié)項目審計中，分公司主要負責(zé)嚴(yán)格按照審計標(biāo)準(zhǔn)進行審計以及針對審計中發(fā)現(xiàn)問題進行處理與督促整改。而總公司則可根據(jù)各分公司內(nèi)審情況進行分析比較，對處置中存在問題較多的分公司或各分公司普遍存在的問題進行重點解剖，對有爭議、有問題的重點項目進行現(xiàn)場調(diào)查與處理，幫助其分析原因，落實責(zé)任。對存在問題較多、內(nèi)審人員不足或排查阻力較大的分公司，由總公司采取統(tǒng)一組織內(nèi)審組或者可以由總公司審計部門根據(jù)公司總經(jīng)理的授權(quán)和經(jīng)營管理的需要，抽調(diào)各分公司的審計人員，臨時組成審計小組，定期或不定期對分公司及所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動進行交叉審計或?qū)ｍ棇徲嬕蕴岣邇?nèi)審質(zhì)量。

3.要結(jié)合歷年內(nèi)外部檢查審計中發(fā)現(xiàn)的問題，注意分析風(fēng)險的成因，尋找案件比較突出、內(nèi)控相對薄弱的地方和環(huán)節(jié)，將此作為今后內(nèi)審管理的重點。

4.要切實抓好制度的執(zhí)行與落實。內(nèi)審人員要緊密圍繞各時期各階段業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的中心，采取專項檢查、跟進審計與后評價、專項審計、定期回訪等多種檢查監(jiān)督手段，力保各項制度的落實。

（四）抓內(nèi)審激勵問責(zé)，以正反兩面促動內(nèi)審發(fā)展

1.要堅持原則，堅持標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)審人員首先要認真學(xué)習(xí)國家與公司相關(guān)文件與制度，熟悉掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營管理的盡職要求和執(zhí)紀(jì)標(biāo)準(zhǔn)。在內(nèi)審工作中，要嚴(yán)格依據(jù)這些標(biāo)準(zhǔn)，堅持原則，不放松遷就，不搞下不為例。

2.要明確責(zé)任、嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)。按照授權(quán)經(jīng)營、各部門及人員崗位責(zé)任和各項業(yè)務(wù)的工作流程，對未認真履行職責(zé)、有章不循、違章操作、超權(quán)限、逆程序或減程序操作的當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人進行追究，堅決查處各類失職瀆職行為。

3.要建立內(nèi)審激勵約束機制。各分公司應(yīng)建立內(nèi)審的激勵約束機制，對內(nèi)審相關(guān)各方的履職情況進行考評，對盡職盡責(zé)敢于反映真實問題的審計人員進行獎勵，對有違職業(yè)道德和標(biāo)準(zhǔn)的行為實行嚴(yán)格問責(zé)。

4.建立排查責(zé)任制。內(nèi)審人員要從自身做起，認真履行內(nèi)審職能，并對所審計的情況記錄備案，建立與妥善保管內(nèi)審管理的相關(guān)檔案資料，定期通報審計、整改與處理情況。要明確和落實內(nèi)審責(zé)任，加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)與對排查審計質(zhì)量的考核，形成有崗必有責(zé)、盡責(zé)必監(jiān)督、違責(zé)必追究、失責(zé)必處罰的氛圍和機制。

（五）抓內(nèi)審覆蓋面，不斷嘗試風(fēng)險關(guān)口前移

公司應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，逐步漸進擴大審計覆蓋范圍，在保證人力資源的條件下，由事后審計向事前防范風(fēng)險、事中控制風(fēng)險和事后審計結(jié)合過渡，提高審計業(yè)務(wù)覆蓋的全面性，并對分公司的內(nèi)審業(yè)務(wù)加強指導(dǎo)。

1.要堅持自查與排查相結(jié)合。分公司各部門結(jié)合自身實際，認真搞好自查自糾，是實現(xiàn)“風(fēng)險關(guān)口”前移、大幅度降低和有效控制風(fēng)險的重要措施。在事前風(fēng)險點排查管理中，要重視和加強自查工作，科學(xué)界定自查的目標(biāo)、內(nèi)容和重點，明確各業(yè)務(wù)主管部門在自查中的職責(zé)，將自查與排查有機結(jié)合，統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮各主管部門的作用。

2.要深入調(diào)查分析工作開展中的新情況新問題，查找日常管理和風(fēng)險管控的薄弱環(huán)節(jié)，提出切實可行的風(fēng)險管理思路，努力實現(xiàn)風(fēng)險管控工作的主動性和超前性。

（六）抓內(nèi)審相關(guān)法規(guī)建設(shè)，需注重“量體裁衣”

要進一步完善有關(guān)內(nèi)部審計的法律規(guī)范體系。雖然我國審計法及審計署關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的規(guī)定中都有對內(nèi)部審計的闡述， 但這些規(guī)定僅僅是對國有企業(yè)事業(yè)單位和政府部門而言，多為原則性的條令，更多的是從輔助國家審計的角度來考慮。對于我公司來說，其概念比較模糊，可操作性不強，因此，公司相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)組織審計工作者和法律工作者借鑒國際內(nèi)部審計準(zhǔn)則的優(yōu)點，結(jié)合我國的國情，加快金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部審計的法律規(guī)范的制訂。

（七）抓內(nèi)審信息披露制度，合理借用外部監(jiān)督力量

公司應(yīng)堅持風(fēng)險管理與信息披露制度相結(jié)合，提高業(yè)務(wù)營運透明度。加強信息透明度建設(shè)，強化分析功能，實現(xiàn)信息對稱、資源共享。凡涉及分公司的內(nèi)部審計報告，均應(yīng)在合規(guī)情況下及時向其屬地監(jiān)管部門抄報。同時，應(yīng)建立公司上下聯(lián)動機制，從總-分層面均增進與外部的溝通。讓外界更加了解轉(zhuǎn)型時期金融資產(chǎn)管理公司的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀、運營狀況及各項綜合服務(wù)功能等，鼓勵社會各界積極關(guān)注金融資產(chǎn)管理公司發(fā)展改革，消除對金融資產(chǎn)管理公司的片面看法和誤解，并借用外部監(jiān)管和輿論監(jiān)督等“外部因素”來促進資產(chǎn)管理公司的自身完善。

參考文獻

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運營主管合規(guī)履職報告范文第3篇

一、區(qū)審計局概況

（一）區(qū)審計局主要職責(zé)職能、組織架構(gòu)、人員及資產(chǎn)等基本情況

區(qū)審計局主要職能是：

（1）主管全區(qū)審計工作。負責(zé)對區(qū)級財政收支和法律法規(guī)規(guī)定屬于審計監(jiān)督范圍的財政收支的真實、合法和效益進行審計監(jiān)督，對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況實行審計全覆蓋，對領(lǐng)導(dǎo)干部實行自然資源資產(chǎn)離任審計，對國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計。對審計、專項審計調(diào)查和核查社會審計機構(gòu)相關(guān)審計報告的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任，并負有督促被審計單位整改的責(zé)任。

（2）貫徹執(zhí)行國家審計方針政策和法律法規(guī)規(guī)章，對直接審計、調(diào)查和核查的事項依法進行審計評價，作出審計決定或提出審計建議。

（3）向區(qū)委審計委員會提出年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計報告；向區(qū)長提交年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告；受區(qū)政府委托，向區(qū)人大常委會提出區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計查出問題整改情況報告；向區(qū)委、區(qū)政府報告對其他事項的審計和專項審計調(diào)查情況及結(jié)果。依法向社會公布審計結(jié)果；向區(qū)政府、市審計局報告和向區(qū)政府有關(guān)部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府通報審計情況及結(jié)果。

（4）直接審計下列事項，出具審計報告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或向有關(guān)主管機關(guān)提出處理處罰的建議：包括國家有關(guān)重大政策措施貫徹落實情況；區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支，區(qū)直各部門（含直屬單位）和經(jīng)濟開發(fā)區(qū)預(yù)算的執(zhí)行情況、決算草案和其他財政收支；鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的預(yù)算執(zhí)行情況、決算和其他財政收支；使用區(qū)級財政資金的事業(yè)單位和社會團體的財務(wù)收支；區(qū)級政府投資和以區(qū)級政府投資為主的建設(shè)項目，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支；自然資源管理、污染防治和生態(tài)保護與修復(fù)情況；區(qū)屬國有企業(yè)、區(qū)政府規(guī)定的國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益；區(qū)政府部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理和受區(qū)政府及其部門委托的其他單位管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支；國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支；法律法規(guī)規(guī)定的由區(qū)審計局審計其他事項。

（5）按規(guī)定對區(qū)管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部及其他單位主要負責(zé)人實施經(jīng)濟責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)離任審計。

（6）組織實施對國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和宏觀調(diào)控措施執(zhí)行情況、財政預(yù)算管理或國有資產(chǎn)管理使用、國有資源利用保護等與國家財政財務(wù)收支有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。

（7）依法檢查審計決定執(zhí)行情況，督促整改審計查出的問題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復(fù)議、行政訴訟或區(qū)政府裁決中的有關(guān)事項，協(xié)助配合有關(guān)部門查處相關(guān)重大案件。

（8）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作，核查社會審計機構(gòu)對依法屬于審計監(jiān)督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。

（9）組織和開展審計領(lǐng)域的對外交流和合作，指導(dǎo)和推廣信息技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用。

（10）完成區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他任務(wù)。

（11）職能轉(zhuǎn)變。轉(zhuǎn)入職能：包括將區(qū)發(fā)展和改革委員會的重大項目稽察職責(zé)，區(qū)財政局（區(qū)政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況的監(jiān)督檢查、承擔(dān)的國有企業(yè)監(jiān)事會相關(guān)職責(zé)劃入?yún)^(qū)審計局。進一步完善審計管理體制，理順內(nèi)部職責(zé)關(guān)系，優(yōu)化審計資源配。

區(qū)審計局設(shè)以下內(nèi)設(shè)機構(gòu)：

辦公室、綜合法規(guī)股、農(nóng)業(yè)與資源資產(chǎn)環(huán)境審計股、電子數(shù)據(jù)審計股、財政金融審計股、行政事業(yè)與社會保障審計股、經(jīng)貿(mào)審計股、固定資產(chǎn)與外資運用審計股。

人員情況：

行政編制10名，實有8人；參公事業(yè)編制4名，實有2人；全額財政撥款事業(yè)編制14名，實有14人。

資產(chǎn)情況：

截至2020年12月31日，區(qū)審計局資產(chǎn)總計482.83萬元，流動資產(chǎn)合計430.43萬元，固定資產(chǎn)凈值52.39萬元；負債和凈資產(chǎn)合計482.83萬元，負債合計0.15萬元，凈資產(chǎn)合計482.67萬元。

（二）2020年度整體支出績效目標(biāo)

2020年度，區(qū)審計局嚴(yán)格按照區(qū)政府下達的當(dāng)年計劃和目標(biāo)為中心，在降低成本，減少費用等方面專題開會做出了詳細規(guī)劃，同時考慮行政事業(yè)單位宏觀政策，建立預(yù)算辦法，結(jié)合本單位實際編制部門預(yù)算。

（1）管理情況根據(jù)區(qū)財政局最終批復(fù)預(yù)算數(shù)，進行政府網(wǎng)站公開，嚴(yán)格把控各項經(jīng)費開支范圍，項目支出必須以預(yù)算批復(fù)額度為基準(zhǔn)，保證項目資金按計劃，按項目工程進度撥付，專項資金應(yīng)實行項目管理，專款專用，不得虛列，不得截留，擠占，挪用，浪費，套取或轉(zhuǎn)移專項資金，5000元以上非常規(guī)性支出必須黨組會研究后審批。

（2）預(yù)算申報階段進行了績效目標(biāo)填報，目標(biāo)內(nèi)容符合《區(qū)財政局關(guān)于印發(fā)<2021年度區(qū)預(yù)算績效評價工作方案>通知（財績[2021]57號）文件要求，績效目標(biāo)和單位執(zhí)能及項目相符合，目標(biāo)值出處合理?？冃繕?biāo)結(jié)構(gòu)完整，內(nèi)容合理。

（3）區(qū)審計局2020年度產(chǎn)出指標(biāo)包含了數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)和實效指標(biāo)；效益指標(biāo)根據(jù)實施內(nèi)容和立項目標(biāo)，制定了相應(yīng)經(jīng)濟效益指標(biāo)，社會效益指標(biāo)，生態(tài)效益指標(biāo)和可持續(xù)影響指標(biāo)?？冃繕?biāo)清晰可衡量與預(yù)算資金存在較強的邏輯匹配關(guān)系。

（三）預(yù)算績效管理開展情況

本部門認真開展部門整體支出績效自評工作，根據(jù)歸集的相關(guān)資料數(shù)據(jù)，按評價方案內(nèi)容和指標(biāo)公式，對支出管理情況，從資金的投入、過程、產(chǎn)出和效果四個方面進行評價，開展自評打分。對績效自評中發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系，以全面實施預(yù)算績效管理為關(guān)鍵點和突破口，解決好預(yù)算績效管理中存在的突出問題，推動財政資金聚力增效，提高預(yù)算管理資金使用效益和執(zhí)行效力，確保本部門各項工作順利開展。

（四）預(yù)算及執(zhí)行情況

2020年區(qū)審計局年初預(yù)算基本支出632.41萬元，項目支出51.2萬元；決算基本支出851.41萬元，項目支出51.2萬元?；局С鰶Q算數(shù)大于預(yù)算數(shù)的主要原因:一是投資審計專項業(yè)務(wù)費360萬元在年初預(yù)算時納入?yún)^(qū)級專項經(jīng)費支出，決算時納入部門項目經(jīng)費支出；二是政府投資建設(shè)項目增多，向社會中介機構(gòu)支付業(yè)務(wù)費也相應(yīng)增多。

二、部門整體支出績效實現(xiàn)情況

（一）履職完成情況

2020年累計組織實施財政類審計項目30個，出具審計報告110份，查出主要問題金額59145萬元，其中違規(guī)金額3911萬元，管理不規(guī)范資金55234萬元，上繳財政78萬元，審計提出意見324條；完成工程價款結(jié)算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%；完成預(yù)算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。

（二）履職效果

1、深化預(yù)算執(zhí)行審計，加強預(yù)算資金管理使用。今年，組織實施了區(qū)本級2019年度財政預(yù)算執(zhí)行情況審計，并延伸審計了區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)房產(chǎn)管理中心、區(qū)集中示范園區(qū)管委會3個部門單位。審計結(jié)果表明，2019年度區(qū)財政收入穩(wěn)中求進，財政改革有力推進，財政管理不斷提升，財政運行平穩(wěn)有序，基本完成了區(qū)人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算任務(wù)，但也有部分領(lǐng)域存在管理不到位、政策措施執(zhí)行不到位、監(jiān)管力度不夠等問題，影響了財政資金的規(guī)范高效使用，從加強預(yù)算管理和績效管理等方面提出審計意見，并對后期整改落實情況進行了跟蹤督查，審計結(jié)果和整改情況得到了區(qū)人大和區(qū)政府的充分肯定。

2、深入開展經(jīng)濟責(zé)任審計，促進領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為。受區(qū)委審計委員會和區(qū)委組織部委托，今年共安排經(jīng)濟責(zé)任審計12個，出具審計報告12份，經(jīng)審計，共查出主要問題金額6316萬元，其中違規(guī)金額1984萬元，管理不規(guī)范資金4332萬元。通過審計，幫助被審單位進一步規(guī)范財務(wù)運行、完善內(nèi)部管理，促使領(lǐng)導(dǎo)干部進一步增強法紀(jì)意識，較好的發(fā)揮了經(jīng)濟責(zé)任審計的懲治和防范作用。

3、落實政府投資審計改革，推進投資審計平穩(wěn)轉(zhuǎn)型。今年以來，投資審計中心深入貫徹落實上級審計機關(guān)工作部署，積極推進政府投資審計管理改革，工作成效顯著：一是全年完成工程價款結(jié)算審核項目91項，送審金額191899.07萬元，審定金額170177.92萬元，核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預(yù)算控制價審核項目107項，送審金額26094.29萬元，審定金額25430.4萬元，調(diào)整金額1696.77萬元，審核率6.5%。三是對區(qū)婦幼保健院三期病房樓工程(續(xù)審)、南山職業(yè)學(xué)校擴建工程、區(qū)和順路道路工程、區(qū)通州西路道路工程（六舒路-陽光大道）、梅山北路小區(qū)、淠綠新村小區(qū)、解放北路小區(qū)3個老舊小區(qū)改造項目等區(qū)重點工程實施了全過程跟蹤審計，有效控制了工程造價。四是完成投資審計工作轉(zhuǎn)型，全面退出政府投資建設(shè)項目的結(jié)算審計工作，改“直接審”為“復(fù)審”，回歸審計監(jiān)督本位。

4、開展全區(qū)32個社區(qū)2019年度財務(wù)收支情況審計，強化對基層組織的監(jiān)督。為進一步加強社區(qū)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，在2018、2019年度開展的全區(qū)五個街道社區(qū)財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，派出審計組歷時三個月對全區(qū)5個街道32個社區(qū)2019年度財務(wù)收支及管理情況進行了審計，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依法向各社區(qū)下達了審計報告，并提出了整改意見和建議。

5、開展村級財務(wù)審計，進一步規(guī)范村級財務(wù)管理。為進一步鞏固2015年以來村級財務(wù)審計的成果，切實保障集體資金使用的真實性、合法性、效益性，按照區(qū)委、區(qū)政府的部署，抽調(diào)人員對全區(qū)18個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）所管轄的48個村2018-2019年度財務(wù)收支情況進行審計。審計報告從財務(wù)管理、財務(wù)收支、固定資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、發(fā)展村集體經(jīng)濟5個方面揭示了存在的19個問題，查出主要問題金額1268.25萬元，為進一步整治、規(guī)范村級財務(wù)管理提供了依據(jù)。

6、開展專項審計調(diào)查，強化對政策落實的監(jiān)督。今年以來，先后開展了穩(wěn)增長等政策措施情況跟蹤審計、區(qū)應(yīng)對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計、災(zāi)后水利薄弱環(huán)節(jié)治理建設(shè)項目專項審計、2019年度基礎(chǔ)教育工程建設(shè)項目審計調(diào)查、區(qū)醫(yī)共體運營情況專項審計調(diào)查、農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程專項審計調(diào)查等項目，通過對經(jīng)濟生活中存在的突出問題或方針政策的實施情況開展針對性的審計調(diào)查，綜合分析問題產(chǎn)生的原因，提出切實可行的解決辦法，推動政策措施貫徹落實到位，為黨委、政府的科學(xué)決策和政策法規(guī)的完善提供了依據(jù)。

7、扎實完成黨委、政府交辦任務(wù)。積極發(fā)揮參謀助手作用，先后完成了26個貧困村扶貧資金投入超千萬資產(chǎn)效益情況審計調(diào)查、區(qū)補充醫(yī)療保障“2579”暨補充醫(yī)療再救助項目收支情況審計調(diào)查、市香料廠2001年以來資產(chǎn)負債損益情況審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)6個改制水廠價格認定、事改企12個單位資產(chǎn)負債審計、村集體收入50萬元以上（41個村）專項調(diào)查、鄉(xiāng)鎮(zhèn)出讓土地前期費用審核等黨委、政府交辦的事項，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供了第一手資料。

三、部門整體支出績效中存在問題及改進措施

（一）主要問題及原因分析

1、固定資產(chǎn)投資審計項目需要支付中介機構(gòu)和外聘工程師較大金額的勞務(wù)費用，使預(yù)算資金總體偏緊。

2、年初預(yù)算準(zhǔn)確度不高，與實際執(zhí)行數(shù)有一定的差距。

運營主管合規(guī)履職報告范文第4篇

【關(guān)鍵詞】重要崗位管理 崗位輪換 強制休假 離崗審計

一、重要崗位的定義

所謂銀行重要崗位，是指在銀行經(jīng)營管理活動中，其工作不可或缺、有明顯的風(fēng)險點，工作狀況直接和銀行的經(jīng)營效益、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營風(fēng)險、市場拓展、社會形象等相聯(lián)系的崗位。按照工作性質(zhì)和工作特點劃分，銀行重要崗位可以劃分為幾種不同的類型：

首先是“權(quán)力型”重要崗位，包括銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部崗位和有關(guān)涉及“權(quán)、錢、人、事”管理的工作崗位都屬此類。主要有營業(yè)機構(gòu)的負責(zé)人和有管理職能的各級負責(zé)人。

其次是“操作型”重要崗位，主要適用于涉及授信業(yè)務(wù)、柜臺業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等風(fēng)險關(guān)鍵控制點的崗位，包括：綜合柜員、會計、事后監(jiān)督、信貸管理、中間業(yè)務(wù)批處理、資金調(diào)撥以及結(jié)算崗位人員（包括票據(jù)交換崗位、內(nèi)部往來崗位人員及印、押、證崗位人員）、出納崗位人員（收款員、復(fù)核員）、金庫管理員（金庫、秘鑰保管員）等。

最后是“督查型”重要崗位，是指對“權(quán)、錢、人、事”負有監(jiān)督職責(zé)的崗位?！岸讲樾汀敝匾獚徫坏娘L(fēng)險點在于瀆職失位、對違紀(jì)違規(guī)問題視而不見或處而不力等方面。

二、崗位管理控制的主要形式

（一）崗位輪換

崗位輪換是崗位管理控制的有效方式，是根據(jù)風(fēng)險控制工作需要，有計劃的安排關(guān)鍵崗位工作人員定期或不定期調(diào)換工作崗位的一種制度安排?，F(xiàn)階段，銀行經(jīng)濟案件時有發(fā)生。這其中內(nèi)部作案造成損失的占了很大一部分，其原因除了制度堅持不夠外，很重要的原因就是人員長期在一個崗位上工作，使犯罪分子有機可乘，給銀行帶來巨大損失。崗位輪換可以為各項工作提供一個監(jiān)督制約機制，某崗位職責(zé)完成的怎么樣，有無缺點和漏洞，至少可以有另外一個人可以評定。為此，對一些重要的、易發(fā)案件的崗位實行崗位輪換制度，可以有效地防范經(jīng)濟案件的發(fā)生。雖然崗位輪換在防范案件發(fā)生，提升員工素質(zhì)等方面都有著積極的作用，但是重要崗位輪崗的實施過程中，仍然會存在一定的問題。

其一，頻繁崗位輪換易導(dǎo)致短期行為。輪崗的年限較短，基層營業(yè)網(wǎng)點的負責(zé)人頻繁變化，不利于針對營業(yè)網(wǎng)點的一些改革措施的持續(xù)推進和有效落實，降低了基層營業(yè)機構(gòu)對周邊環(huán)境和市場的快速適應(yīng)能力和服務(wù)能力。更有可能因為營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人可能會追求短期績效而忽視長遠發(fā)展，引起的機構(gòu)人員冗余，人員效率和機構(gòu)競爭能力下降。對有些柜面、會計等人員來說，定期崗位輪崗有可能形成工作不認真，敷衍的習(xí)慣，容易養(yǎng)成責(zé)任心降低的壞毛病，時間久了也容易形成短期行為。這些短期行為對于機構(gòu)的發(fā)展和員工個人的發(fā)展都是極其不利的。

其二，降低短期工作效率，容易誘發(fā)投機心理。員工在一個重要崗位上工作幾年后，也已經(jīng)熟練掌握本崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)知識、技能和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立了良好的人際關(guān)系。但走到新的環(huán)境新的工作崗位，新舊工作需交接，新工作環(huán)境和崗位為需熟悉和學(xué)習(xí)，新的工作關(guān)系也要重新建立，這些都會使短期工作效率下降。此外，從事一定崗位上的工作，一定會遇到一些困難和不滿，若有定期輪換，員工有可能寄望于更換崗位來解決一切問題而非主動克服工作中的難題，在本職崗位上有可能三心二意，甚至采取投機取巧的方式來達到“流動”的目的。

其三，輪崗中交接不清、人員素質(zhì)不足等可能引發(fā)新的操作風(fēng)險。定期的崗位輪換會出現(xiàn)頻繁的工作交接，當(dāng)出現(xiàn)交接不清，如資料不全，操作方法、客戶溝通等方面工作不清楚不明了，都會影響工作效率。再如會計、財務(wù)、聯(lián)行、結(jié)算工作專業(yè)性較強，對會計人員專業(yè)技術(shù)水平要求較高，會計人員必須對會計法律法規(guī)及相關(guān)操作規(guī)程等有一個全面和熟練的掌握，才能勝任會計崗位。同時，會計工作又是項連續(xù)性和經(jīng)驗型較強的工作，由于會計業(yè)務(wù)長期處于不斷發(fā)展變化的過程中，需要及時地吸收，因此要熟悉該項工作需要花費一定的時間精力，其他部門人員如果輪換到會計崗位上，容易因業(yè)務(wù)不熟練和缺少工作經(jīng)驗而造成工作失誤，從而導(dǎo)致新的操作風(fēng)險的產(chǎn)生。

其四，崗位性質(zhì)、待遇等差異性影響崗位輪換的工作效果?，F(xiàn)在大部分商業(yè)銀行推行的薪酬分配辦法突出與單位和個人業(yè)績掛鉤，受經(jīng)濟利益驅(qū)動，基層經(jīng)營機構(gòu)效益好的員工不愿到效益差的機構(gòu)去工作，而效益不好的機構(gòu)的人員很有可能希望抓住輪崗的機會到效益好的基層經(jīng)營機構(gòu)，而不是努力工作改變原來基層經(jīng)營機構(gòu)的效益現(xiàn)狀。另外，由于不同工作崗位的性質(zhì)不一樣， 往往形成了各崗位之間的工作條件、工作量的不同， 使員工也形成了一些好崗位和差崗位的觀念， 這給崗位輪換的有序進行帶來了一些負面影響。

（二）強制休假

強制休假也是銀行對重要崗位員工進行崗位管理控制的必要方式， 是防范人員風(fēng)險、道德風(fēng)險，完善內(nèi)部控制的重要制度，是對崗位輪換的重要補充。主要是指根據(jù)風(fēng)險控制工作需要，在不事先征求本人意見和不提前告知本人的情況下，臨時強制要求關(guān)鍵崗位人員在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停行使職權(quán)，同時對其進行離崗審計的一種制度安排。

從頻率上看，強制休假可是常規(guī)性的，也可以是觸發(fā)性的。常規(guī)性主要體現(xiàn)在對崗位輪換的補充作用的正常強制休假。對因特殊原因不能按時實行崗位輪換的部分營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人以及其他關(guān)鍵崗位人員，要定期、不定期地對該類員工進行常規(guī)性的強制休假。觸發(fā)性主要體現(xiàn)在因為重要崗位員工觸發(fā)某一事件，如經(jīng)檢查或舉報發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作中存在重大違規(guī)隱患的，個人思想情緒波動較大、神情恍惚、行為異常等，或者家庭、婚姻遭受重大變故或直系親屬投資經(jīng)商出現(xiàn)巨額虧損、倒閉破產(chǎn)等情形的，必須對相關(guān)重要崗位的員工進行強制休假，以防范操作風(fēng)險案件的發(fā)生。

從覆蓋面看，既包括基層經(jīng)營機構(gòu)的負責(zé)人，也有各業(yè)務(wù)條線、環(huán)節(jié)上的重要崗位人員。強制休假是手段較為靈活的內(nèi)控措施，強制休假的對象既包括前臺柜員崗、會計授權(quán)崗、委派會計主管等重要崗位，也包括基層經(jīng)營機構(gòu)的負責(zé)人?；鶎咏?jīng)營機構(gòu)負責(zé)人和委派會計強制休假由總行稽核、會計結(jié)算等部門按相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一實施并承擔(dān)組織責(zé)任，各分支機構(gòu)各關(guān)鍵崗位員工強制休假由相關(guān)機構(gòu)自行實施并承擔(dān)組織責(zé)任。通過重要崗位全覆蓋進行頂崗檢查，規(guī)避和防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險。

從后續(xù)措施上看，有稽核檢查，也有臨時性工作交接，重點是稽核檢查。強制休假的核心是通過工作的臨時性移交、稽核檢查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險隱患?；藱z查和報告時強制休假制度最重要的一項工作內(nèi)容。在強制休假期間，由審計人員或替崗人員對休假人員所在崗位進行業(yè)務(wù)檢查。強制休假人員按有關(guān)規(guī)定辦理與代職人員的交接手續(xù)并限期離崗，未經(jīng)許可，強制休假人員在強制休假期間暫停行使其職權(quán)，不得返回工作崗位，也不得向銀行內(nèi)其他人員發(fā)出任何工作指令或處理有關(guān)工作。強制休假人員在休假期滿后，須按時返回崗位并與替崗人員辦理交接手續(xù)。

對強制休假人員審計或業(yè)務(wù)檢查中如發(fā)現(xiàn)有重大問題，審計人員應(yīng)及時向上級部門匯報并提交審計報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括：審計（檢查）中發(fā)現(xiàn)的問題，審計對象應(yīng)負的責(zé)任，處理意見或建議等。

（三）離崗審計

經(jīng)濟責(zé)任審計存在多種表現(xiàn)形式，按被審計人的審計階段和審計目的可以分為離任審計、任前審計、任中審計等。除以上形式外，一些商業(yè)銀行為了加強關(guān)鍵崗位人員的管理，有效防范操作風(fēng)險和道德風(fēng)險，已開始擴大任期經(jīng)濟責(zé)任審計，嘗試實施了強制休假離崗審計工作。這一審計模式主要適用于具體承辦業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員，主要指各級機構(gòu)在安排關(guān)鍵崗位人員強制休假期間，組織對其履行崗位職責(zé)、經(jīng)營管理活動既業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等情況實施審計的行為。

當(dāng)前，在關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計這一較為特殊的經(jīng)濟責(zé)任審計的實施過程中還存在一些問題和困難。

其一，關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計的對象較多，涉及范圍廣，審計工作量大。一家內(nèi)控嚴(yán)密的商業(yè)銀行，設(shè)置的關(guān)鍵崗位通常較多，從事關(guān)鍵崗位人員也相對較多。除了各分支機構(gòu)負責(zé)人以及各部門負責(zé)人、各分支機構(gòu)科室負責(zé)人以外，還有運營類、風(fēng)控類、營銷類等多個不同類型的關(guān)鍵崗位，客觀上導(dǎo)致審計對象的多樣化。

其二，關(guān)鍵崗位人員強制休假離崗審計缺少統(tǒng)一、有效的評價指標(biāo)，審計質(zhì)量較難把握。由于商業(yè)銀行關(guān)鍵崗位人員一般分為各分支機構(gòu)承擔(dān)管理責(zé)任的人員和承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦直接責(zé)任的崗位人員兩類。前一類人員的離崗審計即是傳統(tǒng)的經(jīng)濟責(zé)任審計，其審計內(nèi)容、范圍、評價指標(biāo)等均已形成了一套行之有效的固定模式，審計工作可以按圖索驥，能夠較好的把握審計質(zhì)量。后一種類型即為重點探討的適用強制休假離崗審計的關(guān)鍵崗位人員。這類人員眾多，涉及營銷、運營、操作等不同工種，對于這類人員的審計還未能形成統(tǒng)一的審計評價指標(biāo)，也沒有相對標(biāo)準(zhǔn)化的審計模式，對審計質(zhì)量不易把握。例如對客戶經(jīng)理的審計、對大堂值班經(jīng)理的審計，除對其履職情況進行了解外，很難找到其他評判標(biāo)準(zhǔn)，再加上商業(yè)銀行崗位設(shè)置和崗位職責(zé)未能完全標(biāo)準(zhǔn)化的情況下，審計工作更難以規(guī)范。

其三，基層審計人員素質(zhì)、力量較為薄弱。當(dāng)前，大部分商業(yè)銀行的審計工作基本采用“分層審計，下查一級”的模式。對關(guān)鍵崗位人員的審計一般以承擔(dān)較多經(jīng)營任務(wù)的基層支行開展。由于要承擔(dān)各類經(jīng)營任務(wù)，支行審計人員的數(shù)量和素質(zhì)一般較難得到保證，獨立性也相對較弱、缺乏專業(yè)審計人員，從而給基層支行的關(guān)鍵崗位人員離崗審計工作帶來了一定的困難。

崗位輪換、強制休假以及離崗審計是重要崗位管理最為重要的三大措施，同時三大措施并不是相互孤立的，而是相互補充、相互協(xié)調(diào)、相互輔助的三類配套措施，案防工作的實際效果很大程度上取決于這三種方法的綜合運用。除此之外，重大事項報告、重要崗位員工八小時以外活動監(jiān)督也是案件防控的重要輔助措施。

三、健全關(guān)鍵崗位管理的主要思路

在滿足監(jiān)管關(guān)于關(guān)鍵崗位管理的要求，最大限度降低案件風(fēng)險的目標(biāo)下，綜合實施輪崗輪調(diào)、強制休假、離崗審計、重大事項報告等各類配套措施，提高案防工作的有效性。

其一，建立統(tǒng)一、規(guī)范的銀行各管理層級重要崗位的管理政策，內(nèi)容應(yīng)包含重要崗位的識別標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)部門的職能職責(zé)、崗位管理的各類配套措施及其適應(yīng)范圍、管理流程等，實現(xiàn)關(guān)鍵崗位統(tǒng)一集中化管理。建立各層級、各條線、分支機構(gòu)的重要崗位管理辦法，并對崗位輪調(diào)、強制休假、離崗審計、重大事項報告等事項作出明確規(guī)定，重點關(guān)注各項內(nèi)控措施的協(xié)調(diào)性和匹配性。

此外，在整體重要崗位管理政策之下，結(jié)合商業(yè)銀行運營管理實際，在實施崗位輪換前，應(yīng)統(tǒng)籌制定年度重要崗位和強制休假計劃，根據(jù)實際情況在一定的范圍內(nèi)開展，做好人員儲備，在保持會計隊伍的相對穩(wěn)定和會計工作的正常秩序的情況下，發(fā)揮崗位輪換和強制休假制度這一內(nèi)控有效手段，防范案件風(fēng)險。

其二，完善關(guān)鍵崗位設(shè)置，建立標(biāo)準(zhǔn)化的崗位職責(zé)和工作流程。一方面對銀行的所有崗位進行梳理，制定統(tǒng)一的崗位職責(zé)，明確工作內(nèi)容和要求，并梳理關(guān)鍵崗位操作過程中的風(fēng)險點，將關(guān)鍵崗位的工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，以流程圖的形式進行固化，這樣有助于崗位人員依章辦事，保持全行相同崗位職責(zé)、操作、風(fēng)險控制的統(tǒng)一性。另一方面有助于審計人員則按照標(biāo)準(zhǔn)化工作職責(zé)和操作流程對關(guān)鍵崗位人員的履職情況進行客觀評價，并對相應(yīng)風(fēng)險點的控制情況進行審計分析，從而保障審計規(guī)范，提高審計質(zhì)量。

其三，強抓重要崗位管理政策的落實，執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪換制度規(guī)定，堅決杜絕因輪崗不及時，因長期從事高風(fēng)險的固定崗位， 而導(dǎo)致一些重大經(jīng)濟案件的發(fā)生。同時根據(jù)銀行的實際情況，制定關(guān)鍵崗位輪換制度的細則，最小化崗位輪換的消極影響。當(dāng)崗位輪換措施不能及時采用，要及時輔助以強制休假和離崗審計，降低案件發(fā)生的可能。待輪崗條件成熟后，堅決執(zhí)行關(guān)鍵崗位輪換制度規(guī)定。

其四，強化對重要崗位管理政策落實的監(jiān)督，并制定相應(yīng)的考核機制。重要崗位的管理政策實際落實的情況怎么樣，存在哪些反饋的意見，這些都需要通過強化對重要崗位管理政策落實的監(jiān)督工作來實現(xiàn)。通過定期對政策的落實情況的監(jiān)督和評價，掌握政策的落實情況和效果，及時解決和糾正政策以及管理辦法落實中出現(xiàn)的問題，推動管理政策在銀行落到實處。

其五，建立重要崗位的相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)，并通過重要崗位人員管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)信息化管理。重要崗位的相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)，包括已經(jīng)識別的重要崗位、已建立上崗標(biāo)準(zhǔn)的重要崗位以及各條線內(nèi)控措施的實施情況。通過將這些統(tǒng)計指標(biāo)嵌入到重要崗位人員管理信息系統(tǒng)中，這一系統(tǒng)還應(yīng)該包括的主要功能有：重要崗位管理、重要崗位員工基本信息管理、重要崗位員工崗位輪換、強制休假、預(yù)警信息、輪換、強制休假信息查詢以及報表等。通過該信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對全行重要崗位的統(tǒng)籌管理。如查詢功能中提出能夠查詢重要崗位員工輪崗后的去向，一是調(diào)動的員工，何時調(diào)到何機構(gòu)、何部門、從事何崗位工作，原重要崗位由何人接任；二是部門內(nèi)部調(diào)整崗位的，調(diào)整后原重要崗位員工現(xiàn)在從事何崗位，原重要崗位由何人接任；三是客戶經(jīng)理調(diào)整客戶的，調(diào)整后客戶經(jīng)理現(xiàn)在分管何客戶，原客戶由何人接任分管。通過對銀行重要崗位的信息化管理，做到重要崗位管理準(zhǔn)確、及時、全面和有效。

參考文獻

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運營主管合規(guī)履職報告范文第5篇

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司與學(xué)校的關(guān)系

高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為由高校全資的一人有限公司，性質(zhì)仍屬于國有。學(xué)校是資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的唯一股東，以投入到資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的財產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任，行使所有者的權(quán)益，通過資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會，對經(jīng)營性資產(chǎn)行使占有、使用和收益分配權(quán)。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)的運營單位，力求這部分國有資產(chǎn)的保值增值，同時承擔(dān)推進學(xué)?？萍汲晒D(zhuǎn)化、高科技企業(yè)孵化等產(chǎn)業(yè)化工作。

高校作為事業(yè)單位法人，如果以其身份直接辦企業(yè)，將承擔(dān)無限責(zé)任，存在著較大的經(jīng)濟和法律風(fēng)險。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的設(shè)立一定程度上實現(xiàn)了事企分開，即國有資產(chǎn)所有者與經(jīng)濟管理者分開，國有資產(chǎn)監(jiān)管主體與經(jīng)營主體分開，出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)分開，從而在高校和企業(yè)之間構(gòu)建了一道“防火墻”。這樣就避免了因企業(yè)經(jīng)營問題沖擊和影響高校正常的教學(xué)和科研秩序，規(guī)避過去學(xué)校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟和法律風(fēng)險。

高校除對資產(chǎn)經(jīng)營管理公司進行投資外，不再以事業(yè)單位法人的身份對外投資，高校的所有投資和經(jīng)營活動，統(tǒng)一由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司代表學(xué)校，以出資人的身份進行，從而由過去的行政管理過渡到以資本為紐帶，產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、校企分開、管理規(guī)范的新型高校企業(yè)管理體制和運行機制。

高校以出資人身份通過學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會向資產(chǎn)經(jīng)營管理公司派出董事會和監(jiān)事會成員。根據(jù)新《公司法》第67條規(guī)定“國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)”。學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會是公司的出資人代表，也是公司的權(quán)力機構(gòu)，代行公司股東會的權(quán)利。由于資產(chǎn)經(jīng)營管理公司屬于一人公司，學(xué)校資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會授權(quán)資產(chǎn)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項。其中董事長是公司的法定代表人，由資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會從董事會成員中指定?？偨?jīng)理由董事會聘任并對其負責(zé)。此外，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司監(jiān)事會對資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會負責(zé)，列席董事會會議，對公司的經(jīng)營行為和高管人員的職務(wù)行為履行監(jiān)督職權(quán)。以董事會為中心，實行總經(jīng)理經(jīng)營負責(zé)制的法人治理結(jié)構(gòu)是高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司運行的載體。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的經(jīng)營管理模式

高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的主要職責(zé)是管理學(xué)校的經(jīng)營性資產(chǎn)和授權(quán)經(jīng)營的非經(jīng)營性資產(chǎn)，代表學(xué)校持有對校屬企業(yè)投資所形成的股權(quán)，因而對所投資企業(yè)的管理和監(jiān)控是資產(chǎn)經(jīng)營管理公司工作的重點所在。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司是公司法人實體，一定要遵循市場經(jīng)濟規(guī)律，按照現(xiàn)代公司的運行規(guī)則開展經(jīng)營管理活動。

校屬企業(yè)經(jīng)過規(guī)范化建設(shè)，由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司出資注冊，改制為有限責(zé)任公司，成為享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，依法自主經(jīng)營、獨立核算、依法納稅、自負盈虧的法人實體。高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為母公司，采取現(xiàn)代公司化運作模式，以資本為紐帶，以產(chǎn)權(quán)為中心，行使出資者的權(quán)利，履行出資者的義務(wù)，實施對所投資公司的運營管理。其主要內(nèi)容包括：

把握重點，加強對高管人員的管理

按照公司治理的法定程序，為實現(xiàn)對股權(quán)的管理和監(jiān)督，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司向子公司派出董事和監(jiān)事，推薦總經(jīng)理和財務(wù)主管，并接受資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的考察和監(jiān)督。為加強對公司高級管理人員的管理，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司制定包括任職條件、任前考察、任免程序、履職程序、廉潔從業(yè)、定期述職、業(yè)績考核、獎懲制度等相關(guān)工作制度或工作指導(dǎo)意見，使他們切實履行對所投資公司經(jīng)營管理的職責(zé)。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司對子公司高級管理人員的考核管理實行年度考核與任期考核相結(jié)合、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、考核結(jié)果與獎懲相掛鉤的原則?？己似谀庸矩撠?zé)人對經(jīng)營業(yè)績的完成情況進行總結(jié)分析，將分析報告報資產(chǎn)經(jīng)營管理公司。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司依據(jù)經(jīng)審核的公司財務(wù)決算報告和經(jīng)審查的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，聽取監(jiān)事會對公司負責(zé)人的評價意見，對公司負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核目標(biāo)的完成情況進行綜合考核，形成子公司負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果與獎懲意見建議。在公司經(jīng)營過程中，如出現(xiàn)違反國家法律法規(guī)和規(guī)章，虛報、瞞報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果以及重大決策失誤等問題，造成重大不良影響或造成國有資產(chǎn)流失的，除由有關(guān)部門依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章處理外，還要酌情扣減公司高級管理人員的年薪收入。

強化制度建設(shè)，規(guī)范治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)的發(fā)展要靠制度來保證，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司對校屬企業(yè)實施規(guī)范化管理，必須建立健全一整套與市場經(jīng)濟運行規(guī)律相適應(yīng)的基礎(chǔ)規(guī)章制度，用制度來指導(dǎo)和監(jiān)控所投資公司的經(jīng)營行為。針對過去校屬企業(yè)中存在無章可循、有章不循、違章不究的現(xiàn)象，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司須逐步建立并完善涉及所投資企業(yè)方方面面的規(guī)章，出臺一系列涉及公司投資決策管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理和人力資源管理等制度。同時，所屬子公司、參控股企業(yè)又根據(jù)上述制度的要求，結(jié)合自身行業(yè)特點、要求和運作情況，建立起各自的辦事程序和業(yè)務(wù)操作規(guī)程，形成雙層的制度網(wǎng)絡(luò)，確保公司的規(guī)范化運營。

內(nèi)部控制制度是企業(yè)運營的內(nèi)部規(guī)則。資產(chǎn)經(jīng)營公司對所投資企業(yè)的管理和監(jiān)控，主要是通過股東會、董事會、監(jiān)事會的會議形式來實施的，因此所投資公司的“三會”的會議制度和議事規(guī)則健全與否決定了企業(yè)經(jīng)營決策是否規(guī)范和科學(xué)，也是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，實施有效監(jiān)督的重要措施。子公司要完善對重大事項、重大資產(chǎn)運作、重要的人事任免和大額資金支付的決策程序，健全公司董事會、監(jiān)事會的會議制度和議事規(guī)則。對于重大事項要及時上報資產(chǎn)經(jīng)營管理公司，使公司及時了解情況，及時做出管理決策。

推廣全面預(yù)算管理制度，加強對企業(yè)監(jiān)管

校屬企業(yè)進行規(guī)范化建設(shè)，改制為現(xiàn)代化公司，并歸屬于資產(chǎn)經(jīng)營管理公司，在此階段，推行預(yù)算管理是資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為母公司完善公司治理結(jié)構(gòu)和提升管理水平的有力手段。全面預(yù)算管理內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算等，管理模式是一套由預(yù)算編制、執(zhí)行、內(nèi)審、評估與激勵組成的可運行、可操作的管理控制系統(tǒng)。全面預(yù)算可以作為公司績效考核的標(biāo)桿，企業(yè)資源分配的重要依據(jù)以及控制風(fēng)險、提升收入與節(jié)約成本的主要手段。在預(yù)算的編制過程中應(yīng)采取上下結(jié)合式。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司作為學(xué)校產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃者，根據(jù)學(xué)校的產(chǎn)業(yè)資源優(yōu)勢、發(fā)展方向和市場環(huán)境條件提出發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)并重點審核各子公司的經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等，對其進行考核與監(jiān)控。在預(yù)算管理實施過程中，各子公司年度經(jīng)營計劃和年度財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)現(xiàn)實情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但要符合程序。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司行使股東的權(quán)力，發(fā)揮委派董事、監(jiān)事的作用，對批準(zhǔn)的年度經(jīng)營計劃和年度財務(wù)預(yù)算方案要進行定期檢查，幫助企業(yè)分析經(jīng)營中的問題，提出完成年度經(jīng)營計劃的意見和建議。

加強財務(wù)管理，健全監(jiān)督制度

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司對子公司的財務(wù)管理和審計監(jiān)督可從四個方面著手，即財務(wù)預(yù)算控制、重大資本與財務(wù)事項控制、財務(wù)主管委派、財務(wù)報告與審計監(jiān)督等。

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司每年以綜合經(jīng)營計劃的形式對子公司進行財務(wù)預(yù)算管理。凡屬重大資本與財務(wù)事項均需經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)后才能辦理，并報資產(chǎn)經(jīng)營管理公司備案。子公司重大資本與財務(wù)事項包括：重大投融資、對外擔(dān)保、合并、分立、轉(zhuǎn)讓、中外合資合作、公司制改建、注冊資本變動、工資制度制定、財務(wù)預(yù)算及資產(chǎn)損失處理等。

對子公司的財務(wù)主管管理實行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，其任職資格條件由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司決定，考核管理亦由資產(chǎn)經(jīng)營管理公司負責(zé)。資產(chǎn)經(jīng)營管理公司需定期或不定期對子公司進行財務(wù)檢查。對于檢查出的財務(wù)問題，要求糾正并限期反饋糾正情況。涉及個人責(zé)任追究問題，將按規(guī)定程序進行處理。

制定經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，進行績效管理

資產(chǎn)經(jīng)營管理公司制定經(jīng)營目標(biāo)體系和管理辦法，對子公司經(jīng)營業(yè)績進行考核，維護投資者權(quán)益，并建立有效的激勵和約束機制。企業(yè)效績評價指標(biāo)將由反應(yīng)企業(yè)財務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營運狀況、償債能力狀況和發(fā)展能力狀況等方面的指標(biāo)體系構(gòu)成，能夠較為全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)效績基本評價結(jié)果。以財政部頒布的《國有資本金效績評價規(guī)則》和《企業(yè)效績評價操作細則》為參考基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)校的產(chǎn)業(yè)特點，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司制定出有各自特色的績效評價和考核制度。在實踐操作中，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司可以通過凈資產(chǎn)報酬率、凈利潤、上繳款項和應(yīng)收賬款回款率等幾項較為簡潔的經(jīng)營指標(biāo)對子公司經(jīng)營業(yè)績進行考核，基于考核結(jié)果，提出相對應(yīng)的獎懲意見和建議，將結(jié)果管理與激勵機制相結(jié)合，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的發(fā)展探索

根據(jù)教育部文件規(guī)定，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的主要任務(wù)是管理學(xué)校所投資的股權(quán)和經(jīng)營性資產(chǎn)；促進高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，孵化科技企業(yè)，創(chuàng)辦具有文化教育特色和智力資源優(yōu)勢的企業(yè)；統(tǒng)籌管理、整合資源，推進學(xué)校科技產(chǎn)業(yè)化工作。基于其任務(wù)特點，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司不僅組織形式應(yīng)是學(xué)校獨資的有限責(zé)任公司，同時它還賦予其他的職責(zé)和功能，對它的治理機制和發(fā)展方向產(chǎn)生很深的影響。

按照教育部高?？萍籍a(chǎn)業(yè)發(fā)展的思路，高校資產(chǎn)經(jīng)營管理公司今后的發(fā)展方向要遵循幾項原則：一是創(chuàng)辦和發(fā)展科技企業(yè)，以轉(zhuǎn)化科技成果為主要任務(wù)，以孵化小型科技企業(yè)為工作重點；二是創(chuàng)辦和發(fā)展科技企業(yè)，走產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的道路，以技術(shù)入股為主要方式，以大學(xué)科技園為主要孵化平臺；三是建立投入、撤出、再投入的良性循環(huán)和持續(xù)發(fā)展的機制。因此，資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的發(fā)展思路不能僅局限于“管理”，而要增強“經(jīng)營”的理念和職能，增強產(chǎn)業(yè)促進服務(wù)功能，善于從學(xué)校的優(yōu)勢科研資源中尋求商機，利用公司化運作機制推向市場，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益。