前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇大數(shù)據(jù)稅收征管范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第1篇

（一）大數(shù)據(jù)的定義。

理論界對(duì)“大數(shù)據(jù)”概念有兩種比較權(quán)威的說(shuō)法：一是旅美學(xué)者涂子沛在其所著的《大數(shù)據(jù)》一書(shū)中將其定義為：“大數(shù)據(jù)是指那些大小已經(jīng)超出了傳統(tǒng)意義上的尺度，一般的軟件工具難以捕捉、存儲(chǔ)、管理和分析的數(shù)據(jù)”。而英國(guó)牛津大學(xué)教授維克托?邁爾?舍恩伯格則在其《大數(shù)據(jù)時(shí)代》一書(shū)中提出“大數(shù)據(jù)是人們獲得新認(rèn)知、創(chuàng)造新價(jià)值的源泉，是改變市場(chǎng)、組織機(jī)構(gòu)以及政府與公民關(guān)系的方法”。大數(shù)據(jù)被譽(yù)為“21世紀(jì)的新石油”，現(xiàn)在全球每年產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量年增40%，數(shù)據(jù)信息總量每?jī)赡昃涂梢苑环?，而且?0%的數(shù)據(jù)信息內(nèi)容屬于非結(jié)構(gòu)化內(nèi)容（視頻、圖片等）。根據(jù)國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心預(yù)測(cè)，至2020年全球以電子形式存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)量將達(dá)到32ZB。

“大數(shù)據(jù)”之“大”，不僅僅在于其“容量之大”，更多意義在于人類(lèi)通過(guò)對(duì)大容量數(shù)據(jù)的交換、整合、分析，可以發(fā)現(xiàn)新知識(shí)，創(chuàng)造新價(jià)值，從而帶來(lái)“大科學(xué)”、“大知識(shí)”和“大發(fā)展”。大數(shù)據(jù)時(shí)代最大的轉(zhuǎn)變就是人們放棄對(duì)因果關(guān)系的探求，取而代之注重?cái)?shù)據(jù)之間的相關(guān)性，不需要知道“為什么”，而只需要知道“是什么”。也就是說(shuō)，所謂大數(shù)據(jù)就是要在海量、無(wú)序的數(shù)據(jù)中洞察規(guī)律、發(fā)現(xiàn)價(jià)值。數(shù)據(jù)已經(jīng)滲透到每一個(gè)行業(yè)和業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域，逐漸成為重要的生產(chǎn)因素，而人們對(duì)于海量數(shù)據(jù)的運(yùn)用將預(yù)示著新一波生產(chǎn)率增長(zhǎng)和消費(fèi)者盈余浪潮的到來(lái)。世界上許多國(guó)家都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了大數(shù)據(jù)所蘊(yùn)含的重要戰(zhàn)略意義，紛紛開(kāi)始在國(guó)家層面進(jìn)行戰(zhàn)略部署，以迎接大數(shù)據(jù)技術(shù)革命正在帶來(lái)的新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心是大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理技術(shù)、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)等，其戰(zhàn)略意義在于掌握和處理龐大的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)應(yīng)用的核心是實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)處理、實(shí)時(shí)決策支持，其戰(zhàn)略意義在于快速分析出數(shù)據(jù)的價(jià)值，讓價(jià)值發(fā)生作用，通過(guò)內(nèi)嵌到業(yè)務(wù)流程中實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)價(jià)值的體現(xiàn)。

與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)時(shí)代相比，大數(shù)據(jù)時(shí)代具有更為明顯的特征。一是數(shù)據(jù)體量巨大。從江西省核心征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)情況來(lái)看，僅為T(mén)B級(jí)，是典型計(jì)算機(jī)硬盤(pán)的容量，而一些大企業(yè)的數(shù)據(jù)量已經(jīng)達(dá)到EB量級(jí)。二是數(shù)據(jù)類(lèi)型繁多。從稅務(wù)部門(mén)來(lái)看，大數(shù)據(jù)時(shí)代，不僅應(yīng)包含征納信息、第三方信息等結(jié)構(gòu)化信息，還應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)、圖片等非結(jié)構(gòu)化信息，不斷滿(mǎn)足稅收征管的需要。三是數(shù)據(jù)要求較低。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)，對(duì)全體數(shù)據(jù)的分析，可以進(jìn)行納稅人行為跟蹤、分析，進(jìn)而獲取納稅人的納稅習(xí)慣、風(fēng)險(xiǎn)偏好等。因此，大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)據(jù)量巨大，不完全依賴(lài)單一數(shù)據(jù)的利用價(jià)值，通過(guò)分析，既可以解決宏觀、中觀層面數(shù)據(jù)分析問(wèn)題，還可以解決隨機(jī)抽樣解決不了的細(xì)節(jié)問(wèn)題。四是數(shù)據(jù)處理速度很快。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下，稅收征管面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管面臨的挑戰(zhàn)。

1.難以有效整合利用海量涉稅信息。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息資源日益成為重要的生產(chǎn)要素、無(wú)形資產(chǎn)和社會(huì)財(cái)富。近年來(lái)，稅收信息化建設(shè)取得了顯著成就，但是與日新月異的科技進(jìn)步相比，與蓬勃發(fā)展的信息化浪潮相比，稅務(wù)機(jī)關(guān)面對(duì)海量涉稅信息常常顯得思路不寬、辦法不多、成效不大，甚至守著金山銀山般的信息也未能充分開(kāi)發(fā)利用，運(yùn)用信息管理稅收的能力明顯不足。

一是稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各種信息整合不足。各種信息分散在核心征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)、兩業(yè)管理系統(tǒng)、個(gè)人所得稅管理系統(tǒng)、行政辦公系統(tǒng)等各種系統(tǒng)中，缺乏有效整合。且各省之間、國(guó)地稅之間的系統(tǒng)都不相同，目前已在全國(guó)部分省市試點(diǎn)運(yùn)行的金稅三期系統(tǒng)，將逐步實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收數(shù)據(jù)大集中，構(gòu)建覆蓋各級(jí)國(guó)地稅、所有稅種、所有工作環(huán)節(jié)的全國(guó)性信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)將于2016年3月在我省雙軌運(yùn)行，要真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)的作用尚需時(shí)日。

二是征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)日益凸顯。20世紀(jì)，美國(guó)三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家通過(guò)論證“檸檬模型”，得出了信息不對(duì)稱(chēng)理論。按照這一學(xué)說(shuō)，涉稅信息是征管的基礎(chǔ)和出發(fā)點(diǎn)，稅收征管中的信息不完整和信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致稅款流失。由于相關(guān)制度的不完善及某些私人信息存在的必然性，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可能掌握納稅人的所有真實(shí)涉稅信息。納稅人隱瞞收入甚至進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的情況還在一定程度上存在，而稅務(wù)機(jī)關(guān)即使知道納稅人的申報(bào)不真實(shí)，但缺乏相關(guān)的舉證資料而陷入困境。

三是海量的第三方涉稅信息利用不夠。一方面，部門(mén)與部門(mén)之間數(shù)據(jù)和信息相互分割，形成信息孤島，財(cái)政、發(fā)改委、工商、房產(chǎn)管理、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門(mén)和單位的各類(lèi)涉稅數(shù)據(jù)不能有效共享互換；另一方面，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)上各類(lèi)披露信息、媒體報(bào)道等缺乏系統(tǒng)的搜集、整合和分析，面對(duì)公開(kāi)渠道的涉稅線(xiàn)索反應(yīng)遲鈍。

2.傳統(tǒng)的征管方式不適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的變化。

現(xiàn)行稅收制度和傳統(tǒng)征管模式難以應(yīng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展變化。一方面，工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代制定的稅收法律法規(guī)難以適應(yīng)如今的數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，跨國(guó)企業(yè)稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）問(wèn)題日益嚴(yán)重。如目前多數(shù)高科技公司的主要收入已非實(shí)體產(chǎn)品銷(xiāo)售，更多的是專(zhuān)利授權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售。國(guó)內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)BAT三巨頭（百度、阿里巴巴、騰訊），其大量利潤(rùn)并不是來(lái)自于實(shí)體商品，而是來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)等。這些公司的產(chǎn)品本身就是數(shù)字化的。與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相比，高科技公司更容易將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家或地區(qū)。在美國(guó)，屬于標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)成份股的71家高科技公司在全球范圍內(nèi)繳納稅收的比例平均比非高科技公司低1/3；另一方面，現(xiàn)有的管理手段與現(xiàn)代化、電子化、數(shù)字化時(shí)代特征不相適應(yīng)。當(dāng)前，由于社會(huì)信息化程度不統(tǒng)一，信息口徑不完整，既有結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，又有非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)較為重視結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，忽視非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，增大了稅收管理的難度。比如，網(wǎng)絡(luò)、微信、支付寶等電商信息還游離于稅務(wù)部門(mén)征管信息之外，稅務(wù)部門(mén)發(fā)票管理還難以包含項(xiàng)目、品名、規(guī)格、單價(jià)等字段，納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查還更多的是依賴(lài)納稅人的紙質(zhì)賬簿，許多地方納稅評(píng)估主要依靠經(jīng)驗(yàn)開(kāi)展、流于形式。納稅服務(wù)還停留在較淺的層次，對(duì)納稅人的宣傳、咨詢(xún)、輔導(dǎo)，還處于單獨(dú)的、零散的狀態(tài)。但同時(shí)，由于信息來(lái)源、信息口徑不同，設(shè)備和信息的利用率極低，對(duì)信息只錄入、忽視分析整理和利用，造成信息嚴(yán)重堆積，共享性、開(kāi)放性不足，管理效率較低，無(wú)法增值，成為死信息。

（二）大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管面臨的機(jī)遇。

大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下稅收征管面臨的機(jī)遇在于：隨著整個(gè)社會(huì)大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，稅務(wù)部門(mén)的信息化水平和納稅人的信息化水平越來(lái)越高，納稅人網(wǎng)上申報(bào)與電子化申報(bào)的覆蓋率在逐步擴(kuò)大，這為稅務(wù)機(jī)關(guān)在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下采集與利用納稅人數(shù)據(jù)提供了基礎(chǔ)，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)信息管稅與征管模式創(chuàng)新提供了支撐。

1.運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)形成更為豐富的涉稅情報(bào)。

如果說(shuō)信息欠發(fā)達(dá)是征管信息不完整和不對(duì)稱(chēng)的主要原因，那么大數(shù)據(jù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握各類(lèi)涉稅信息，進(jìn)行稅源監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)稅收征管的目標(biāo)。在大數(shù)據(jù)條件下，如果存在完備的涉稅信息獲取法律保障體系，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以對(duì)交易雙方、涉稅第三方乃至第四方的信息進(jìn)行全面掌握分析，徹底解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。黨的十八屆三中全會(huì)提出要建立全社會(huì)房產(chǎn)、信用等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)一平臺(tái)，推進(jìn)部門(mén)信息共享，這也為稅務(wù)部門(mén)獲取第三方數(shù)據(jù)提供了有利條件。

2.大數(shù)據(jù)幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)管理的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

數(shù)據(jù)價(jià)值在于它的使用，而不是占有本身。數(shù)據(jù)的價(jià)值也并非單純?cè)从谒幕居猛?，而更多源于它的二次利用，其價(jià)值需要通過(guò)創(chuàng)新性的分析來(lái)釋放。稅務(wù)部門(mén)傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模式下，由于數(shù)據(jù)處理速度慢，稅收數(shù)據(jù)分析具有滯后性和被動(dòng)性，稅源監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法在事先和預(yù)前解決，往往事后進(jìn)行懲處和補(bǔ)救，難以適應(yīng)社會(huì)和納稅人的變化。而大數(shù)據(jù)時(shí)代，數(shù)據(jù)處理速度快，能夠較好地解決及時(shí)性問(wèn)題，并且可以提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向納稅人預(yù)警，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收遵從度的高低，既與納稅人自身的稅收認(rèn)知度有關(guān)，也與涉稅信息透明程度、稅收法治水平、社會(huì)氛圍等一系列問(wèn)題密切相關(guān)。運(yùn)用大數(shù)據(jù)構(gòu)建的現(xiàn)代稅收征管體系應(yīng)當(dāng)是一個(gè)涉稅信息、數(shù)據(jù)沒(méi)有“死角”的征管體系。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)涉稅信息進(jìn)行深度分析、對(duì)比、挖掘，從而有效提示風(fēng)險(xiǎn)、糾正偏差，使征納雙方間合作互信關(guān)系的建立成為可能。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

大數(shù)據(jù)能夠?yàn)槎愂诊L(fēng)險(xiǎn)管理提供詳盡的數(shù)據(jù)和技術(shù)支持，稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)涉稅信息進(jìn)行過(guò)濾、分析、對(duì)比、甄別，避免稅款流失。此外，基于大數(shù)據(jù)應(yīng)用實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，通過(guò)納稅人“行為指紋”，可以對(duì)納稅人遵從行為進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的分析識(shí)別，并提出及時(shí)的應(yīng)對(duì)策略建議。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)要把握大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)和機(jī)遇，推動(dòng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理向縱深發(fā)展。

（一）將大數(shù)據(jù)理念融入稅收征管體系之中。

大數(shù)據(jù)不僅是信息技術(shù)的革新，更預(yù)示著稅收工作理念的轉(zhuǎn)變，必將對(duì)稅收征管工作產(chǎn)生深刻而廣泛的影響。為構(gòu)建新的稅收征管體系，我們亟需樹(shù)立大數(shù)據(jù)的理念，將大數(shù)據(jù)理念貫穿于稅收征管改革和體系建設(shè)中。目前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對(duì)大數(shù)據(jù)在稅收征管中意義的認(rèn)知仍然有限，總體認(rèn)識(shí)水平有待于進(jìn)一步提高，需加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，提升稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部對(duì)大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略與相關(guān)技術(shù)的重視程度，從更深層次認(rèn)知大數(shù)據(jù)。

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能夠使稅務(wù)機(jī)關(guān)透過(guò)繁雜的征納現(xiàn)象甄別出深層次的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有助于從整體上提高稅收征管質(zhì)效?，F(xiàn)代化的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理必須以豐富的數(shù)據(jù)情報(bào)和先進(jìn)的信息技術(shù)作支撐。龐大的涉稅數(shù)據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，涉稅信息越豐富，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確度就越高；功能強(qiáng)大、安全性高、操作性強(qiáng)的稅收征管信息系統(tǒng)是便捷化、智能化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障。從這一角度而言，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理就是運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)系統(tǒng)從龐大的涉稅數(shù)據(jù)庫(kù)中找出存有疑點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行排除和應(yīng)對(duì)，以防止稅收流失，提高納稅遵從度的過(guò)程。

（二）為大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收征管提供制度保障。

要發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)還需要完善征管法與相關(guān)針對(duì)涉稅信息的法律制度，為稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六條對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取相關(guān)信息做了原則性規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。但實(shí)際工作中，一些職能部門(mén)往往以保密為由，不給稅務(wù)部門(mén)及時(shí)提供第三方信息。當(dāng)前必須以《稅收征管法》修訂為契機(jī)，在《稅收征管法》中對(duì)政府及社會(huì)職能部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的信息名錄進(jìn)行細(xì)化，明確其范圍、內(nèi)容、程序、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限，明確他們向稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)準(zhǔn)確提供涉稅信息的法律義務(wù)和責(zé)任，為稅務(wù)部門(mén)獲取第三方信息提供法律保障，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)充分地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，消除信息的不對(duì)稱(chēng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，強(qiáng)化稅收管理。

此外，為將電子商務(wù)有效納入大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收管理體系，還應(yīng)適當(dāng)補(bǔ)充電子商務(wù)方面的條款，明確電子商務(wù)模式中的稅制構(gòu)成要素，厘清電子商務(wù)活動(dòng)中征納各方的權(quán)責(zé)關(guān)系。

（三）大數(shù)據(jù)涉稅情報(bào)的實(shí)踐運(yùn)用。

由于政府部門(mén)在占有數(shù)據(jù)上具有天然優(yōu)勢(shì)，大數(shù)據(jù)技術(shù)受到各國(guó)政府的普遍重視和積極研究。不少發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)在運(yùn)用大數(shù)據(jù)，通過(guò)多渠道的數(shù)據(jù)采集和快速綜合的數(shù)據(jù)處理，增強(qiáng)治理社會(huì)的能力，實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和服務(wù)創(chuàng)新。在美國(guó)，奧巴馬在入主白宮第一天就簽署了《透明和開(kāi)放的政府》法案，之后又《大數(shù)據(jù)研究和發(fā)展計(jì)劃》，成立大數(shù)據(jù)高級(jí)指導(dǎo)小組，將大數(shù)據(jù)提高到國(guó)家戰(zhàn)略層面，投入超過(guò)2億美元資金用于研發(fā)“從海量數(shù)據(jù)信息中獲取知識(shí)所必需的工具和技能”。通過(guò)對(duì)各國(guó)政府部門(mén)大數(shù)據(jù)實(shí)踐的研究表明，大數(shù)據(jù)應(yīng)用可以從5個(gè)方面提高公共管理水平：一是實(shí)現(xiàn)信息透明和共享，產(chǎn)生積極的經(jīng)濟(jì)社會(huì)綜合效益；二是通過(guò)評(píng)估公共部門(mén)的績(jī)效，增強(qiáng)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)工作表現(xiàn)，提升行政服務(wù)質(zhì)量；三是增強(qiáng)公共服務(wù)針對(duì)性，提高工作效率和公眾滿(mǎn)意度，降低政府管理成本；四是用政務(wù)智能替代或輔助人工決策，提高行政決策效率，降低出錯(cuò)成本；五是引導(dǎo)公共部門(mén)內(nèi)外部創(chuàng)新，創(chuàng)造新的公共管理和服務(wù)價(jià)值。目前，絕大多數(shù)經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）成員國(guó)均將大數(shù)據(jù)的手段和方法引入稅收管理領(lǐng)域，作為其實(shí)現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的有效途徑。在美國(guó)，超過(guò)80%的聯(lián)邦稅收收入通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子申報(bào)和繳納。美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）的分析師運(yùn)用數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)（DAS），可以同時(shí)選取并分析數(shù)百萬(wàn)甚至上億個(gè)申報(bào)數(shù)據(jù)。通過(guò)觀察數(shù)據(jù)走勢(shì)、模擬環(huán)境和優(yōu)化數(shù)據(jù)模型等方式選取審計(jì)案例，以往需要幾周或幾個(gè)月時(shí)間的審計(jì)選案工作，現(xiàn)在只需幾小時(shí)即可確定。在英國(guó)，皇家稅務(wù)與海關(guān)總署（HMRC）的分析師使用高端軟件程序Connect來(lái)識(shí)別和顯示風(fēng)險(xiǎn)。該軟件使用23個(gè)資源系統(tǒng)和81種文件格式，存儲(chǔ)著8億多個(gè)記錄。其數(shù)據(jù)收集和分析功能能夠排除地方差異的影響，揭示出全國(guó)性的趨勢(shì)和規(guī)律，使分析師輕松進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排序，極大提高了選案成功率和單個(gè)案件產(chǎn)出率。澳大利亞國(guó)家稅務(wù)局（ATO）的稅源監(jiān)控平臺(tái)與銀行、保險(xiǎn)、海關(guān)等部門(mén)可自動(dòng)進(jìn)行信息交換、實(shí)現(xiàn)交叉稽核，并自動(dòng)使用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾器對(duì)所有大企業(yè)進(jìn)行一年兩次的篩選。一旦風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾器篩選出風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，這些潛在高風(fēng)險(xiǎn)納稅人就會(huì)進(jìn)入選案程序，由高級(jí)技術(shù)專(zhuān)家進(jìn)行分析，運(yùn)用他們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)來(lái)預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及產(chǎn)生的后果。

2013年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)利用外部涉稅信息通過(guò)評(píng)估查補(bǔ)等手段增加的稅收收入為1 048.12億元。其中，利用房地產(chǎn)業(yè)信息獲取稅收收入356.46億元，占34.01%；利用公共管理和社會(huì)組織信息獲取稅收收入352.71億元，占33.65%；利用金融業(yè)信息獲取稅收收入96.86億元，占9.24%；利用建筑業(yè)信息獲取稅收收入52.84億元，占5.04%；利用采礦業(yè)信息獲取稅收收入51.91億元，占4.95%。

（四）構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)的綜合管理和應(yīng)用。

數(shù)據(jù)分析界古老的“拇指法則”指出，數(shù)據(jù)分析工作至少有70%～80%的工作量花在搜集和準(zhǔn)備數(shù)據(jù)上，僅有20%～30%的工作量花在分析本身上。因此要花大力氣加強(qiáng)基礎(chǔ)信息資源庫(kù)建設(shè)，全面搜集并整合納稅人基礎(chǔ)信息財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、稅務(wù)管理數(shù)據(jù)和第三方涉稅數(shù)據(jù)，建立基于Hadoop等分布式基礎(chǔ)架構(gòu)的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，發(fā)展云計(jì)算技術(shù)等高速數(shù)據(jù)處理技術(shù)。具體包括以下工作：

1.非稅務(wù)部門(mén)、非傳統(tǒng)渠道（主要是網(wǎng)絡(luò)分布數(shù)據(jù)）的數(shù)據(jù)收集、清洗。大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收管理與政策分析的需求不僅僅限于稅務(wù)管理部門(mén)已有的信息系統(tǒng)獲得的征管和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而是需要整合更多來(lái)源的信息，包括其他政府部門(mén)等第三方提供的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和其他來(lái)源的數(shù)據(jù)，尤其是動(dòng)態(tài)發(fā)展中的來(lái)自于信息網(wǎng)絡(luò)互動(dòng)中的涉稅信息，以實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代所謂“數(shù)據(jù)”互聯(lián)的要求。

2.非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。根據(jù)稅收政策和稅收管理的需要，按照工作中不同的數(shù)據(jù)粒度要求，對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化轉(zhuǎn)換。

3.不同來(lái)源納稅人數(shù)據(jù)的匹配。不同來(lái)源的數(shù)據(jù)，必然存在著不匹配問(wèn)題。數(shù)據(jù)匹配問(wèn)題類(lèi)似于經(jīng)濟(jì)研究中數(shù)據(jù)的彌補(bǔ)和插值問(wèn)題，以解釋不同來(lái)源數(shù)據(jù)的拼接，形成相對(duì)完整的數(shù)據(jù)信息全圖，并將最終形成大數(shù)據(jù)模式下的微觀納稅人稅收信息數(shù)據(jù)庫(kù)。

大數(shù)據(jù)時(shí)代需要對(duì)不同來(lái)源渠道的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的采集、存儲(chǔ)、分析和應(yīng)用，如果僅依靠手工導(dǎo)入和人工比對(duì)，勢(shì)必費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且對(duì)數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、處理、分析和應(yīng)用能力也存在不足，不能最大限度地發(fā)揮數(shù)據(jù)的作用。因此，需要搭建強(qiáng)大的信息處理平臺(tái)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量導(dǎo)入、集中存儲(chǔ)、自動(dòng)關(guān)聯(lián)和分類(lèi)應(yīng)用，這樣可以實(shí)現(xiàn)第三方涉稅信息與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有機(jī)融合，大大提高第三方信息的應(yīng)用效率。這方面可以借鑒美國(guó)納稅人賬戶(hù)數(shù)據(jù)引擎的做法，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)的理念和思維，在金稅三期工程中搭建一個(gè)功能強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收征管數(shù)據(jù)大集中。

（五）創(chuàng)新數(shù)據(jù)挖掘分析方法，打造智能稅務(wù)。

對(duì)海量涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析和挖掘，揭示數(shù)據(jù)當(dāng)中隱藏的歷史規(guī)律和未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為稅收管理和決策提供參考。一般而言，常用統(tǒng)計(jì)分析方法分為關(guān)聯(lián)分析、序列模式分析、分類(lèi)分析和聚類(lèi)分析4種，這4種分析方法在稅收管理中都能發(fā)揮重要作用。例如，可通過(guò)關(guān)聯(lián)分析將財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)與物流管理等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)進(jìn)行群體比對(duì)，發(fā)現(xiàn)人為調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的問(wèn)題；通過(guò)序列模式分析對(duì)納稅人歷年納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行線(xiàn)性回歸分析，預(yù)測(cè)下一年度的稅收收入，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人年度稅收收入異常情況；通過(guò)分類(lèi)分析建立納稅人稅法遵從評(píng)價(jià)系統(tǒng)，結(jié)合納稅情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況等信息對(duì)納稅人遵從度進(jìn)行建模和識(shí)別，針對(duì)納稅人不同遵從狀況采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略；通過(guò)聚類(lèi)分析將納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)或者板塊設(shè)置分類(lèi)型的數(shù)據(jù)參數(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第2篇

一、人工智能應(yīng)用于稅收征管的必要性分析

1.優(yōu)化辦稅體驗(yàn)，提高納稅遵從度。稅務(wù)部門(mén)的納稅服務(wù)有網(wǎng)絡(luò)和辦稅服務(wù)廳兩種方式。利用人工智能技術(shù)，可以智能地分析納稅人輸入的信息，精準(zhǔn)納稅信息的推送，提高個(gè)性化咨詢(xún)的針對(duì)性，服務(wù)好PC端和移動(dòng)端，使納稅人無(wú)需離開(kāi)住宅即可完成一般的稅收申報(bào)。對(duì)于某些納稅人條件有限或無(wú)法在線(xiàn)解決的問(wèn)題，實(shí)體服務(wù)機(jī)構(gòu)仍可以使用人工智能系統(tǒng)。自2016年以來(lái)，江蘇、廣東、上海等地陸續(xù)推出了采集納稅人人臉圖像、身份信息和電話(huà)號(hào)碼的“旺寶”、“小賢”等稅務(wù)服務(wù)機(jī)器人提供自助稅收服務(wù)、發(fā)票申請(qǐng)等，它不僅減輕了工作人員的負(fù)擔(dān)，而且提高了稅務(wù)處理的效率。人工智能的友好、耐心、準(zhǔn)確和高效的服務(wù)，也受到了公眾的好評(píng)。2.實(shí)現(xiàn)稅收信息共享，確保信息對(duì)稱(chēng)。目前，“金稅”項(xiàng)目的第三階段已逐步在全國(guó)范圍內(nèi)建立了信息收集系統(tǒng)。政府應(yīng)建立基于“金稅”項(xiàng)目的綜合電子稅務(wù)辦公系統(tǒng)，運(yùn)用人工智能技術(shù)分析大數(shù)據(jù)，連接各稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息，整合分散的資源并重新開(kāi)發(fā)一套用于稅收信息收集和管理的操作方法，以增強(qiáng)稅收信息收集和管理的相關(guān)性，確保信息的對(duì)稱(chēng)。3.創(chuàng)新檢查手段，兼顧公平速度質(zhì)量。對(duì)于稅收征管檢查工作分為兩部分，計(jì)算機(jī)選擇選案，然后由稽查人員負(fù)責(zé)后續(xù)的稽查工作。人工智能的選擇不僅有助于確保公平性和準(zhǔn)確性，還可以提高速度，使稅務(wù)人員更好地投入于跟蹤工作。人類(lèi)與人工智能各司其職，這是流程再造理論下稅收征管改革的必然趨勢(shì)。4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，打擊涉稅違法。電子商務(wù)的興起，納稅人收入來(lái)源的不明確和生產(chǎn)模式的多樣化催生了一系列偷稅和逃稅行為。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)依靠人工智能技術(shù)，建立稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制系統(tǒng)，對(duì)評(píng)估有疑問(wèn)的納稅人，由人工智能系統(tǒng)過(guò)濾后，發(fā)送給不同的部門(mén)進(jìn)行監(jiān)控和定期檢查，從而遏制不法行為發(fā)生。5.節(jié)省人力時(shí)間，降低稅收成本。人工智能的優(yōu)勢(shì)在于能夠利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和稅源管理機(jī)制來(lái)減少稅收管理資源的投入，日常工作效率得到有效提高。人工智能還可以對(duì)熱點(diǎn)稅收問(wèn)題進(jìn)行智能分析和評(píng)論。還可以應(yīng)用于稅務(wù)審批事務(wù)。通過(guò)智能的機(jī)檢，可提高工作效率，從而降低稅收成本。

二、基于人工智能應(yīng)用稅收征管的障礙因素

1.人工智能技術(shù)的發(fā)展不夠完善。首先，稅收信息與人民生活息息相關(guān)，但稅收人工智能技術(shù)還存在技術(shù)方面的不足，容易受到黑客攻擊。目前，稅收信息的保護(hù)是有限的。其次，人工智能系統(tǒng)的專(zhuān)家系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)經(jīng)過(guò)的智能程序的學(xué)習(xí)，除了原有的程序思維，也導(dǎo)入了另一個(gè)思維，有了雙思維，這就是人性化的專(zhuān)家思維，使稅收征管中解決復(fù)雜問(wèn)題能力上了一個(gè)臺(tái)階，計(jì)算機(jī)程序通過(guò)稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)+稅務(wù)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)兩個(gè)思維去思考和分析面對(duì)的稅收征管難題。事實(shí)上由于缺乏專(zhuān)家系統(tǒng)的技術(shù)支撐，人工智能應(yīng)用會(huì)大打折扣。2.缺乏人工智能復(fù)合的高端人才。首先，稅收征管需要兼通IT和稅收的人才。但如今，稅務(wù)專(zhuān)業(yè)中基本上沒(méi)有人工智能的本科教育，人工智能與稅收學(xué)科的交叉和融合無(wú)法實(shí)現(xiàn)。另外，在稅收征管領(lǐng)域，人工智能廣泛應(yīng)用之后，普通稅收專(zhuān)業(yè)人員的數(shù)量將減少。簡(jiǎn)單的咨詢(xún)輔導(dǎo)工作，發(fā)票業(yè)務(wù)等可以輔以人工智能系統(tǒng)。而高端管理人才缺乏，是阻礙稅收人工智能發(fā)展的重要成因。3.適應(yīng)智能辦稅能力尚顯不足。在稅收實(shí)際工作中，由于納稅人的水平不一，接受新事物新技術(shù)的能力不一，也就不能很好地掌握智能辦稅中的各種操作要求和智能處理。4.缺乏人工智能應(yīng)用和數(shù)據(jù)的保護(hù)。政府對(duì)個(gè)人信息的收集，分析和比較，確實(shí)提高了政府部門(mén)的管理能力，并在一定程度上有助于改善政府管理手段。但是，公權(quán)力無(wú)限收集信息超出必要程度可能會(huì)侵犯私人權(quán)利。目前，我國(guó)還沒(méi)有關(guān)于“人工智能數(shù)據(jù)的應(yīng)用和保護(hù)”的規(guī)定。建議從法律條文上體現(xiàn)對(duì)公民的隱私保護(hù)。

三、完善人工智能應(yīng)用稅收征管的對(duì)策

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第3篇

隨著稅收信息化建設(shè)的深入和數(shù)據(jù)全集中方式的廣泛采用，海量數(shù)據(jù)大幅增加，對(duì)各類(lèi)信息數(shù)據(jù)的完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性和配比性要求越來(lái)越高。我省秦稅工程二期、綜合管理軟件等各類(lèi)應(yīng)用系統(tǒng)的逐步推廣、上線(xiàn)運(yùn)行，使得地稅機(jī)關(guān)對(duì)稅收征管數(shù)據(jù)的依賴(lài)程度逐步挺高。數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的優(yōu)劣程度，直接影響到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行分析、加工、利用的準(zhǔn)確率，體現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化發(fā)展的水平。為進(jìn)一步夯實(shí)征管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，急需加強(qiáng)稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的分析與研究，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管理，則是當(dāng)前稅收管理亟需解決的問(wèn)題。

稅收征管數(shù)據(jù)采集是整個(gè)稅收管理活動(dòng)中最重要的基礎(chǔ)性工作。特別是在稅收征管信息化的當(dāng)今，可以說(shuō)沒(méi)有數(shù)據(jù)來(lái)源整個(gè)稅收征收管理過(guò)程就像無(wú)米之炊，低質(zhì)量有缺陷的或者不合格數(shù)據(jù)則會(huì)造成稅收管理結(jié)果的失真乃至整個(gè)管理決策的失誤，對(duì)稅收管理活動(dòng)的結(jié)果起著決定性作用。因此，提高稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量有利于保障稅收管理活動(dòng)的正常有效開(kāi)展，有利于為稅收管理各級(jí)組織做出正確的判斷與決策提供依據(jù)，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、加工、利用，有利于征管質(zhì)量和效率，推進(jìn)依法治稅進(jìn)程。

一、影響稅收征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的因素

（一）歷史問(wèn)題造成征管數(shù)據(jù)分散、不規(guī)范 。

一是技術(shù)原因造成的。發(fā)達(dá)國(guó)家的信息化過(guò)程先是較廣泛地使用了主機(jī)/終端方式，在pc機(jī)出現(xiàn)后才逐步過(guò)渡到客戶(hù)機(jī)/服務(wù)器方式。因此，在數(shù)據(jù)管理上一直比較重視集中、規(guī)范，較早地使用了關(guān)系型數(shù)據(jù)庫(kù)，并由此帶動(dòng)了領(lǐng)導(dǎo)者和計(jì)算機(jī)技術(shù)人員對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的認(rèn)識(shí)。而在我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)，雖然信息化起步較早，但稅收征管中大范圍的計(jì)算機(jī)應(yīng)用是從pc起步的，pc機(jī)在數(shù)據(jù)管理上的優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)用簡(jiǎn)單、人機(jī)界面好、靈活，造成系統(tǒng)操作的隨意性大，又由于原先手工操作傳統(tǒng)的慣性影響，數(shù)據(jù)的人為性較強(qiáng)，個(gè)人的隨意性影響了數(shù)據(jù)規(guī)范。不同部門(mén)之間、不同年份之間、甚至同類(lèi)業(yè)務(wù)不同處理環(huán)節(jié)之間，數(shù)據(jù)口徑不一致，可比性差，造成征管數(shù)據(jù)上的歷史問(wèn)題，雖然積累了大量的數(shù)據(jù)，但利用率普遍很低。

二是原有管理體制造成的。從表面上看原有稅收管理是高度統(tǒng)一的，但在執(zhí)行中又是條條分割、各自為政。因此在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)各自定義指標(biāo)體系，各自下發(fā)統(tǒng)計(jì)要求，各按自成體系收集，各自分析上報(bào)。同時(shí)由于在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，機(jī)構(gòu)頻繁變動(dòng)，報(bào)表處理方式經(jīng)常發(fā)生變化，具體征管人員在信息化浪潮下無(wú)所適從，這些不僅給基層部門(mén)帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)，浪費(fèi)人力物力，而且損失了數(shù)據(jù)之間的相關(guān)性，造成相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間很多地方的征管信息系統(tǒng)，純粹是一個(gè)錄入、開(kāi)票系統(tǒng)，極大地影響了信息化的質(zhì)量。

三是數(shù)據(jù)管理和采集不規(guī)范?，F(xiàn)階段，我省秦稅工程征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的征管數(shù)據(jù)采集包括根據(jù)稅收管理活動(dòng)需要主動(dòng)到納稅人處進(jìn)行采集，以及納稅人開(kāi)業(yè)登記、納稅申報(bào)、辦理許可、資格認(rèn)證、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票等提供資料數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)被動(dòng)采集兩種方式。存在的主要問(wèn)題：一是由于各應(yīng)用軟件的實(shí)現(xiàn)目的、指標(biāo)口徑不同，未能進(jìn)行有效的整合，致使所需的高質(zhì)量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以保證；二是由于手工采集數(shù)據(jù)量大，容易受人的主觀因素影響；三是可依據(jù)的采集數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)缺失，造成采集數(shù)據(jù)規(guī)范性不夠厚；四是納稅人提供的數(shù)據(jù)完整性、真實(shí)性差，準(zhǔn)確度不高；五是利用互聯(lián)網(wǎng)采集外部數(shù)據(jù)的共享程度低，采集利用的可能性配套環(huán)境不夠；六是數(shù)據(jù)采集過(guò)程有效審核控制機(jī)制不夠健全；七是數(shù)據(jù)采集人員素質(zhì)與能力參差不齊；八是由于征管數(shù)據(jù)的變動(dòng)性大，對(duì)納稅人動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)采集不及時(shí)，造成數(shù)據(jù)信息適時(shí)性差。

二、提高稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的對(duì)策

（一）原始數(shù)據(jù)的全面、準(zhǔn)確采集

提高全員稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量意識(shí)，使其具備滿(mǎn)足稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量的能力需求。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，同時(shí)也是稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量管理最重要的人力資源與素質(zhì)保證。不斷提高數(shù)據(jù)采集人員知識(shí)更新培訓(xùn)，以適應(yīng)新的稅收征管數(shù)據(jù)采集質(zhì)量管理能力需求。在征管信息系統(tǒng)中必須保證正確無(wú)誤地輸入和記錄數(shù)據(jù)，稅務(wù)部門(mén)的原始數(shù)據(jù)來(lái)源于多個(gè)渠道，多個(gè)部門(mén)，一是來(lái)源于外部，如稅務(wù)登記表、納稅申報(bào)表和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等；二是來(lái)源于內(nèi)部，如核定稅款通知書(shū)、催報(bào)催繳通知書(shū)和稅務(wù)處罰決定書(shū)等，這些數(shù)據(jù)既有納稅人、扣繳義務(wù)人填列，也有稅務(wù)機(jī)關(guān)、受委托代征單位填列，數(shù)據(jù)錄入部門(mén)要加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，嚴(yán)把入口關(guān)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)的進(jìn)入征管信息系統(tǒng)。

（二）設(shè)置較完善的數(shù)據(jù)校驗(yàn)屏障

征管軟件應(yīng)當(dāng)支持?jǐn)?shù)據(jù)校驗(yàn)功能，進(jìn)行數(shù)據(jù)邏輯審核和模擬人工智能審核，以達(dá)到所有的數(shù)據(jù)必須符合法定關(guān)系、會(huì)計(jì)關(guān)系、統(tǒng)計(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為數(shù)據(jù)之間、表內(nèi)之間、表表之間的勾稽關(guān)系和平衡關(guān)系。如計(jì)稅依據(jù)稅率=稅額；資金來(lái)源=應(yīng)征稅收+應(yīng)征其他收入+多繳稅金+暫收款，等等關(guān)系，而當(dāng)前征管軟件的校驗(yàn)功能很不完善。目前，稅銀聯(lián)網(wǎng)、稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)和網(wǎng)上申報(bào)使得稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行之間，與國(guó)庫(kù)之間，與納稅人之間，數(shù)據(jù)更加方便、暢達(dá)，但也要防止非法數(shù)據(jù)的出現(xiàn)，這里，很有必要設(shè)置一道數(shù)據(jù)校驗(yàn)軟件作為屏障，去檢測(cè)和過(guò)濾不法數(shù)據(jù)，防止錯(cuò)誤數(shù)據(jù)擴(kuò)大化，并給后來(lái)的糾錯(cuò)工作帶來(lái)壓力。同時(shí)可以設(shè)計(jì)功能強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)化的數(shù)據(jù)監(jiān)控分析軟件，對(duì)錄入計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控和分析，找出疑點(diǎn)，及時(shí)排查、糾正，防止不 良數(shù)據(jù)的進(jìn)一步積累。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第4篇

近幾年來(lái),稅收信息化不斷發(fā)展,在云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的支持下,稅務(wù)活動(dòng)也由手工紙質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)上申報(bào)、納稅等等。1982年,我國(guó)稅收信息化剛剛萌芽,在一定程度上使稅務(wù)人員從繁雜的手工作業(yè)中解放出來(lái),但是其發(fā)展水平及應(yīng)用程度不高;在1990年,我國(guó)國(guó)家稅務(wù)局首次提出實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作現(xiàn)代化的目標(biāo),在我國(guó)推廣“征收、管理、檢查三分離”或“征管、檢查兩分離”和納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅的征管新模式。這標(biāo)志著我國(guó)稅收信息化建設(shè)工作進(jìn)入新時(shí)期;1994年,我國(guó)正式成立國(guó)家稅務(wù)局總局信息中心,全國(guó)開(kāi)展了網(wǎng)絡(luò)設(shè)備大規(guī)模基礎(chǔ)建設(shè),實(shí)施了金稅2期工程,開(kāi)發(fā)了全國(guó)統(tǒng)一的稅收征管軟件—CTAIS。在此我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)初具規(guī)模。2001年國(guó)家稅務(wù)總局適時(shí)提出了統(tǒng)一建設(shè)“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、一個(gè)平臺(tái)、四個(gè)系統(tǒng)”的《稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)總體方案》和《總體設(shè)計(jì)》,又相繼發(fā)出了《關(guān)于加速稅收征管信息化建設(shè)推進(jìn)征管改革的試點(diǎn)工作方案》的通知。標(biāo)志著我國(guó)稅收信息化建設(shè)正式邁入全面提升期。在2015年,我國(guó)提出了“互聯(lián)網(wǎng)+”的行動(dòng)計(jì)劃,滿(mǎn)足納稅人、稅務(wù)人不斷增長(zhǎng)的互聯(lián)網(wǎng)稅收服務(wù)需求,統(tǒng)籌推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”工作。

文獻(xiàn)綜述:近幾年來(lái),眾多學(xué)者針對(duì)稅收信息化的發(fā)展與問(wèn)題進(jìn)行了許多研究。張建光[6]等人分析了云計(jì)算核算對(duì)稅收信息化工作的積極意義,提出了基于云計(jì)算的稅務(wù)信息化模型框架及實(shí)現(xiàn)路徑,認(rèn)為私有云是一個(gè)現(xiàn)在條件下好的方式去解決稅收信息化安全問(wèn)題;吳青青[7]等人從稅務(wù)數(shù)據(jù)利用程度分析,認(rèn)為我國(guó)稅收數(shù)據(jù)使用不充分,稅收信息化可以進(jìn)一步探索數(shù)據(jù)的實(shí)質(zhì);李林[5]等人分析了我國(guó)稅收信息化發(fā)展過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題,認(rèn)為稅收信息化還缺乏統(tǒng)一的組織規(guī)劃,全國(guó)的稅務(wù)建設(shè)工作還比較分散。

綜觀現(xiàn)有的研究發(fā)現(xiàn),目前涉及到云計(jì)算下的稅收信息化建設(shè)的相關(guān)文獻(xiàn)還比較缺乏。最近提出的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”對(duì)我國(guó)稅收信息化的建設(shè)提供了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。鑒于此,本文分析了云計(jì)算下的稅收信息化,探索云計(jì)算環(huán)境下對(duì)稅收信息化建設(shè)的有利作用,同時(shí)分析了睡熟信息化在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,并提出了相應(yīng)的解決方法。

2.云計(jì)算對(duì)稅收信息化的意義

2.1云計(jì)算具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)計(jì)算。稅收信息化建設(shè)旨在將全國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析,形成中國(guó)稅務(wù)大數(shù)據(jù),讓稅務(wù)信息能夠透明化,信息化,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展政策提供數(shù)據(jù)方面的支持。而云計(jì)算擁有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理與計(jì)算功能,并且能夠連接互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行操作,滿(mǎn)足了稅收信息化建設(shè)對(duì)數(shù)據(jù)處理的要求,并能針對(duì)實(shí)際需要進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

2.2云計(jì)算里數(shù)據(jù)安全性高。稅務(wù)數(shù)據(jù)是一個(gè)非常龐大的數(shù)據(jù)庫(kù),每個(gè)數(shù)據(jù)都有著非常重要的作用。云計(jì)算能夠安全存貯稅務(wù)數(shù)據(jù),如果稅務(wù)數(shù)據(jù)不小心被刪除,還可以從云后臺(tái)重新獲取或者自行恢復(fù)。這樣可以在一定程度上保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性,還可以防止一些違法操作行為。

2.3云計(jì)算可以降低稅收信息化建設(shè)的成本。稅收信息化里面數(shù)據(jù)龐大需要很多設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和處理,而且對(duì)稅務(wù)人員的要求很高,但是云計(jì)算運(yùn)用其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)儲(chǔ)存能力以及超計(jì)算能力,管理方便簡(jiǎn)單,在一定程度上減輕了稅收信息化建設(shè)過(guò)程的成本,提高了效率和準(zhǔn)確率。

3.稅收信息化建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題

3.1稅收信息共享不足。我國(guó)還缺乏統(tǒng)一的稅務(wù)信息管理系統(tǒng)。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中,存在一個(gè)現(xiàn)狀,同一省市不同稅務(wù)局所應(yīng)用的稅務(wù)處理軟件系統(tǒng)不一樣。這種情況導(dǎo)致,很多信息在共享的時(shí)候由于不同意而存在沖突與不一致,從而導(dǎo)致了全國(guó)的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)分享嚴(yán)重缺乏。

3.2缺乏數(shù)據(jù)分析能力,且數(shù)據(jù)質(zhì)量普遍偏低。我國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)可以分析許多經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù),但是我國(guó)稅務(wù)信息化發(fā)展程度還不夠,還停留在數(shù)據(jù)輸入存貯階段,數(shù)據(jù)向知識(shí)和信息的轉(zhuǎn)化能力太差。同時(shí),現(xiàn)在我國(guó)的稅務(wù)數(shù)據(jù)是由人稅務(wù)人員通過(guò)別人的納稅申報(bào)等數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入,對(duì)數(shù)據(jù)的考察缺乏以及錄入錯(cuò)誤等情況,導(dǎo)致我國(guó)的稅務(wù)信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量比較低。

3.3 缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)信息化人才。我國(guó)稅收人員對(duì)稅收信息化的認(rèn)知程度還比較低,缺乏互聯(lián)網(wǎng)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)處理能力,還是對(duì)手工信息處理比較依賴(lài)。不擅長(zhǎng)涉稅軟件的運(yùn)用。同時(shí)我國(guó)稅務(wù)人員對(duì)云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的了解較少,運(yùn)用云計(jì)算去處理稅務(wù)數(shù)據(jù)能力較差。

4.稅務(wù)信息化發(fā)展建設(shè)過(guò)程中的建議

4.1建立統(tǒng)一的稅務(wù)軟件,增強(qiáng)各稅務(wù)部門(mén)信息共享。我國(guó)曾經(jīng)進(jìn)行了相關(guān)的稅務(wù)金字工程,在一定程度上促進(jìn)了全國(guó)稅收信息的共享?，F(xiàn)在我國(guó)推行的“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”政策對(duì)于我國(guó)稅收信息化建設(shè)具有很大的推動(dòng)作用,使全國(guó)建立統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)機(jī)制,形成核心的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。協(xié)調(diào)各部門(mén),建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)并推廣執(zhí)行,實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)信息共享,責(zé)任共擔(dān)。

4.2加強(qiáng)稅務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)的分析能力。我國(guó)云計(jì)算和大數(shù)據(jù)在最近幾年的不斷發(fā)展與成熟,云計(jì)算能夠安全的存貯數(shù)據(jù)以及進(jìn)行分析數(shù)據(jù),能夠及時(shí)的從大量的數(shù)據(jù)中提取出有用的數(shù)據(jù)。所以,我國(guó)應(yīng)將云計(jì)算與稅務(wù)系統(tǒng)繁雜的數(shù)據(jù)處理相結(jié)合。培訓(xùn)稅務(wù)人員對(duì)稅務(wù)軟件以及云計(jì)算應(yīng)用的培訓(xùn),掌握基本的數(shù)據(jù)分析操作手段,得出有力的數(shù)據(jù)指標(biāo),指導(dǎo)實(shí)踐經(jīng)濟(jì)。

4.3應(yīng)用云計(jì)算增強(qiáng)稅務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,稅務(wù)數(shù)據(jù)變得越來(lái)越龐大以及繁雜。我國(guó)傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)存貯方式SAN和NAS在管理上存在眾多問(wèn)題。但是云計(jì)算能夠很好的解決了數(shù)據(jù)傳輸問(wèn)題。同時(shí)云計(jì)算進(jìn)一步的提高了數(shù)據(jù)存貯,而且保證了數(shù)據(jù)的安全性。

大數(shù)據(jù)稅收征管范文第5篇

C2C商務(wù)模式的發(fā)展極大地促進(jìn)了全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程，極大地削弱了地域、區(qū)域等自然因素造成的市場(chǎng)割裂、不充分競(jìng)爭(zhēng)的障礙，使得消費(fèi)者能夠在更廣闊的市場(chǎng)以更合理的價(jià)格進(jìn)行交易，增加了消費(fèi)者的福利。同時(shí)，個(gè)人網(wǎng)店能促進(jìn)就業(yè)活躍市場(chǎng)，使市場(chǎng)主體多元化。但是我們也應(yīng)該注意到個(gè)體網(wǎng)店沒(méi)有在工商局注冊(cè)，無(wú)實(shí)體店經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)收支都是電子化的事實(shí)，所以不對(duì)C2C模式進(jìn)行規(guī)范的管理，必然會(huì)影響線(xiàn)下實(shí)體的正常發(fā)展，甚至干擾我國(guó)經(jīng)濟(jì)和稅收秩序，因此對(duì)C2C電子商務(wù)稅收問(wèn)題的研究具有重要意義。

首先，稅收征管規(guī)范C2C電子商務(wù)就業(yè)現(xiàn)狀。中國(guó)經(jīng)濟(jì)的“新常態(tài)”已凸顯，經(jīng)濟(jì)維持高速發(fā)展的壓力突增，由此帶來(lái)的就業(yè)形勢(shì)也更嚴(yán)重。由于城鎮(zhèn)化的快速發(fā)展，每年進(jìn)城的農(nóng)民工和畢業(yè)的高校畢業(yè)生加大了就業(yè)的難度。社會(huì)就業(yè)市場(chǎng)的吸納能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上就業(yè)人數(shù)的增長(zhǎng)。C2C電子商務(wù)的進(jìn)入門(mén)檻低，投資小、風(fēng)險(xiǎn)小，加之在當(dāng)前PC、平板電腦和智能手機(jī)廣泛普及，對(duì)于大學(xué)生、下崗職工等社會(huì)群體是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。C2C電子商務(wù)的開(kāi)展能有效地促進(jìn)就業(yè)，同時(shí)帶動(dòng)物流等一系列勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)鏈的快速發(fā)展，降低了由于高失業(yè)率引發(fā)的社會(huì)問(wèn)題。而對(duì)C2C電子商務(wù)市場(chǎng)進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)管是為了規(guī)范C2C電子商務(wù)市場(chǎng)的運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)的有序良性競(jìng)爭(zhēng)，確保網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)主體的長(zhǎng)期盈利能力。其次，稅收征管有利于保護(hù)買(mǎi)家賣(mài)家的合法權(quán)益。由于電子信息化水平的不斷提高，電子商務(wù)的廣泛開(kāi)展省略了很多傳統(tǒng)的交易環(huán)節(jié)，極大地提高了商務(wù)交易的效率。比如網(wǎng)店電子商務(wù)能夠使消費(fèi)者免去交通、人力等傳統(tǒng)購(gòu)物成本，快速獲取所需商品的體積、顏色、價(jià)格、種類(lèi)等信息。這種信息的傳達(dá)可以是一對(duì)一的交流，也可以是一對(duì)多的交流，甚至可以是多對(duì)多的交流，提高了市場(chǎng)資源配置的能力。

然而這種大數(shù)據(jù)信息模式的傳播會(huì)存在一定的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題，可能會(huì)被網(wǎng)絡(luò)黑客利用而非法謀利，所以國(guó)家有必要對(duì)網(wǎng)店進(jìn)行稅務(wù)監(jiān)管，在增加國(guó)家財(cái)政收入的同時(shí)規(guī)范C2C電子商務(wù)市場(chǎng)，通過(guò)稅收規(guī)范每一筆C2C電子商務(wù)交易，保護(hù)合法網(wǎng)店店主的利益，也保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益。再次，稅收征管強(qiáng)化C2C電子商務(wù)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)行電子商務(wù)的國(guó)際問(wèn)題有：一是在網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易中，無(wú)法找到交易者的住所、有形財(cái)產(chǎn)和國(guó)籍，因此虛擬空間的網(wǎng)址不能作為地域管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)。二是國(guó)際避稅問(wèn)題加重，人們可以在免稅國(guó)或低稅國(guó)輕易避稅。雖然全球?qū)﹄娮由虅?wù)行業(yè)的征稅問(wèn)題并沒(méi)有達(dá)成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，但美國(guó)、歐盟等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)仍然為了維護(hù)本國(guó)的國(guó)家利益，出臺(tái)了關(guān)于電商的各種規(guī)章制度對(duì)電子商務(wù)進(jìn)行稅收監(jiān)管。我國(guó)電子商務(wù)起步較晚，但發(fā)展迅速。我國(guó)也應(yīng)該盡快與國(guó)際接軌，出臺(tái)相應(yīng)的稅收法律法規(guī)對(duì)電子商務(wù)稅收有一個(gè)明確的規(guī)定，通過(guò)進(jìn)一步整頓C2C電子商務(wù)市場(chǎng)可以增強(qiáng)我國(guó)電子商務(wù)行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

二、網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)給傳統(tǒng)征稅模式帶來(lái)挑戰(zhàn)

如前所述，C2C電子商務(wù)打破了國(guó)家與地區(qū)之間的交易壁壘，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)了交易的全球化、無(wú)形化和高效化。無(wú)可厚非，與傳統(tǒng)交易模式相比電子商務(wù)有著無(wú)可比擬的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也對(duì)稅收征管工作帶來(lái)了較大的挑戰(zhàn)。

1.C2C模式電子商務(wù)活動(dòng)中，交易雙方以匿名的身份通過(guò)網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)直接進(jìn)行交易活動(dòng)，難以確認(rèn)納稅主體的真實(shí)身份，必然阻礙納稅申報(bào)工作的順利進(jìn)行。另外交易對(duì)象數(shù)字化、虛擬化特征更為明顯，改變了以往傳統(tǒng)交易商品的實(shí)體屬性，使得稅法規(guī)定的“針對(duì)實(shí)體商品、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)分別確定應(yīng)稅銷(xiāo)售額和勞務(wù)、服務(wù)所得，而后決定適用的稅種和稅率”在網(wǎng)店電子商務(wù)貿(mào)易中無(wú)法正常貫徹執(zhí)行，給傳統(tǒng)稅收征管模式帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。這樣勢(shì)必會(huì)造成稅收征收管理上的混亂，電子商務(wù)稅收嚴(yán)重流失，給國(guó)家財(cái)政收入帶來(lái)重大損失。

2.C2C模式電子商務(wù)貿(mào)易的納稅地點(diǎn)無(wú)法確定。在實(shí)體貿(mào)易下，納稅人的機(jī)構(gòu)所在地、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)地、稅務(wù)登記地往往基本一致，其納稅地即為營(yíng)業(yè)地所屬的稅務(wù)機(jī)關(guān)。由于網(wǎng)店電子商務(wù)交易在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)展開(kāi)，其服務(wù)器設(shè)定比較自由，交易不受區(qū)域、距離等因素制約，甚至可以在全球范圍內(nèi)暢通進(jìn)行，并不會(huì)由于缺少工商營(yíng)業(yè)登記而受到影響，好比沒(méi)有牌照的機(jī)動(dòng)車(chē)輛仍然可以上路正常行駛，納稅地點(diǎn)根本無(wú)法確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)傳統(tǒng)的稅收管轄權(quán)變得毫無(wú)意義。

3.C2C電子商務(wù)活動(dòng)中，納稅義務(wù)行為發(fā)生時(shí)間模糊不清，納稅環(huán)節(jié)嚴(yán)重缺失。在電子商務(wù)交易中，商家直接將商品通過(guò)快遞公司發(fā)給消費(fèi)者，中介環(huán)節(jié)大為減少，交易行為在極短時(shí)間內(nèi)完成。而且商家一般情況下又不開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售方何時(shí)取得收入和何時(shí)發(fā)出貨物等信息很難掌握，納稅義務(wù)行為發(fā)生時(shí)間和納稅期限無(wú)法確認(rèn)，批發(fā)、銷(xiāo)售、中轉(zhuǎn)等各環(huán)節(jié)也很難清晰界定。而增值稅、消費(fèi)稅等稅種都是在商品的各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收稅的，納稅環(huán)節(jié)的嚴(yán)重缺失使得相應(yīng)稅收的征收“不知所措”，同時(shí)傳統(tǒng)交易中的代收代繳制度也失去了運(yùn)行基礎(chǔ)，因此優(yōu)化現(xiàn)行稅收制度顯得尤為重要。

三、完善優(yōu)化現(xiàn)行稅收制度，規(guī)范網(wǎng)店發(fā)展

（一）提高網(wǎng)店的納稅遵從程度，加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)和管理歐美等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體中，自行申報(bào)納稅是納稅人義不容辭的義務(wù)，這種意識(shí)的養(yǎng)成不但取決于社會(huì)文化，更與這些國(guó)家建立的完善稅收征管體系密切相關(guān)。目前，網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)主體多元化，素質(zhì)參差不齊，這就要求我們必須要進(jìn)一步強(qiáng)化稅收宣傳，努力提高網(wǎng)店的納稅意識(shí)和稅收遵從度，加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)的監(jiān)管，降低稅收征收成本同時(shí)彌補(bǔ)當(dāng)前我國(guó)在稅收征管中出現(xiàn)的一些漏洞。此外，對(duì)網(wǎng)店電子商務(wù)納稅給予正確的導(dǎo)向，稅務(wù)部門(mén)要“以征促管”，加強(qiáng)自身建設(shè)，培養(yǎng)自身的稅收服務(wù)意識(shí)，提高政府公信力。通過(guò)高品質(zhì)的服務(wù)、規(guī)范和管理來(lái)促使網(wǎng)店商家明確納稅義務(wù)的重要性，鼓勵(lì)其積極納稅行為。鑒于要對(duì)信息化程度較高的電子商務(wù)征稅，那么就要求稅務(wù)部門(mén)提升稅收征管過(guò)程的信息化力度，加強(qiáng)相關(guān)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的建設(shè)和完善，能及時(shí)整合力量早日研發(fā)出針對(duì)小型電子商務(wù)網(wǎng)店的具體運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的稅收監(jiān)控軟件，防止稅款的流失，進(jìn)一步提高電子商務(wù)稅務(wù)征管的效率。同時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)店的實(shí)名制，將網(wǎng)店的相關(guān)信息及時(shí)入庫(kù)并定時(shí)更新、審核。這樣既利于消費(fèi)者有效維護(hù)自身利益，又能加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)對(duì)電子商務(wù)從業(yè)人員的及時(shí)監(jiān)督管理。再就是，加強(qiáng)社會(huì)化協(xié)作，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間的信息共享，特別需要加強(qiáng)同第三方網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、金融、物流、支付機(jī)構(gòu)等部門(mén)的合作，稅法明確規(guī)定其有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)稅收信息。

（二）完善電子商務(wù)相關(guān)法律體系的建設(shè)電子商務(wù)的隱蔽性、虛擬性、數(shù)字化等特點(diǎn)要求我們加快相關(guān)稅收法律法規(guī)的建設(shè)，規(guī)范其交易行為。一方面，完善金融、信息等新型服務(wù)的立法，將電子貨幣納入到既有的金融服務(wù)支付體系中，規(guī)范電子發(fā)票的使用，為整個(gè)電子支付體系提供完善的法律保障。對(duì)電子信息技術(shù)不斷進(jìn)行調(diào)整、完善和創(chuàng)新，為電子商務(wù)的開(kāi)展提供一個(gè)良好的信息環(huán)境和技術(shù)支撐。另一方面，不斷完善網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫(kù)安全方面的立法。數(shù)字化、信息化、電子化近似“瘋狂”地高速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)的安全維護(hù)顯得有點(diǎn)力不從心。未達(dá)默認(rèn)防護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、黑客惡意截取信息、網(wǎng)絡(luò)病毒肆虐、數(shù)據(jù)的拯救與恢復(fù)等問(wèn)題層出不窮，整個(gè)網(wǎng)絡(luò)面臨愈發(fā)嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重威脅著電子商務(wù)的健康發(fā)展，政府部門(mén)在對(duì)電子商務(wù)征稅后就需要提供配套的網(wǎng)絡(luò)公共安全保障體系設(shè)施，保障網(wǎng)絡(luò)的高效安全運(yùn)行。

（三）明確電子商務(wù)稅制的要素對(duì)C2C經(jīng)營(yíng)模式不管開(kāi)征比特稅、托賓稅，還是對(duì)現(xiàn)有稅制進(jìn)行延伸，都必須明確電子商務(wù)的稅制要素。隨著我國(guó)“營(yíng)改增”的進(jìn)一步推進(jìn)，對(duì)網(wǎng)店銷(xiāo)售的有形商品和服務(wù)可以開(kāi)征增值稅，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售的屬于《稅法》規(guī)定的消費(fèi)稅稅目的商品可以征收消費(fèi)稅，對(duì)電子發(fā)票的零售和簽署課征印花稅。同時(shí)可以對(duì)新注冊(cè)的網(wǎng)店、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的網(wǎng)店在合理的時(shí)間內(nèi)予以免征或者設(shè)置起征點(diǎn)和免征額，以扶持鼓勵(lì)其健康發(fā)展。再就是要明確繳納稅款的環(huán)節(jié)和期限，C2C模式主要以“淘寶”模式為代表，可以根據(jù)其運(yùn)行特征實(shí)施第三方支付或網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的稅務(wù)，在業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)予以扣除課征。