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本文作者：劉慧賢魏寶全作者單位：中國(guó)建設(shè)銀行黑龍江總審計(jì)室

近年來(lái)，民營(yíng)企業(yè)異軍突起，已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一支重要力量，一顆顆耀眼的巨星不斷升起，并被作為高端客戶(hù)成為多家銀行積極營(yíng)銷(xiāo)的對(duì)象，銀行在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)投放的貸款比率也在快速增長(zhǎng)。但在這些“巨星”升起的同時(shí)，我們也看到身邊的一些民營(yíng)企業(yè)在一夜之間由高端優(yōu)質(zhì)客戶(hù)變成不良客戶(hù)。究其根本原因，在于他們的肌體內(nèi)部隱藏著隨時(shí)都會(huì)引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，這些風(fēng)險(xiǎn)隱患一旦引爆，將給企業(yè)帶來(lái)毀滅性災(zāi)難，進(jìn)而引發(fā)銀行巨額信貸風(fēng)險(xiǎn)。因此，銀行對(duì)這類(lèi)高端民營(yíng)企業(yè)的授信，更應(yīng)慎之又慎、特別小心。

一、民營(yíng)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)因素分析

(一)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)混亂，股權(quán)關(guān)系復(fù)雜；內(nèi)部管理機(jī)制不健全

近幾年來(lái),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深化,一些民營(yíng)企業(yè)為了提高企業(yè)知名度、實(shí)現(xiàn)外延擴(kuò)張，達(dá)到便于融資的目的，通過(guò)改制、分立、重組或集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)等方式設(shè)立數(shù)家子公司,這些子公司又設(shè)立孫公司或者交叉參股設(shè)立若干家公司，從而編就了一張環(huán)環(huán)相扣的關(guān)聯(lián)企業(yè)網(wǎng)。母公司利用這些子公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)作為借款主體，到多家銀行貸款。一家集團(tuán)公司以成員公司名義在多家銀行有貸款，銀行很難掌握其實(shí)際控制人，關(guān)聯(lián)貸款風(fēng)險(xiǎn)在早期很難發(fā)現(xiàn)，大大增加了銀行信貸管理難度。從目前一些民營(yíng)“巨星”企業(yè)隕落的情況看，這些民營(yíng)企業(yè)在形成一定規(guī)模的財(cái)富之后，往往借助多個(gè)融資渠道，形成覆蓋銀行、證券、保險(xiǎn)以及上市公司的復(fù)雜的企業(yè)家族。這種跨領(lǐng)域的多元化集團(tuán)運(yùn)作，增大了公眾、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度，也使得內(nèi)部的種種經(jīng)營(yíng)問(wèn)題容易被隱藏和拖延。而一旦問(wèn)題爆發(fā)，就可能通過(guò)這種多元化的經(jīng)營(yíng)模式擴(kuò)散到不同的領(lǐng)域，進(jìn)而可能加大銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)自身資本金不足，銀行授信額度外變相再融資，存在過(guò)度授信的風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)的資金需求日益增大。而當(dāng)前國(guó)家采取的一系列宏觀調(diào)控政策和不斷提升的銀行貸款利率，又使民營(yíng)企業(yè)的融資難度增加、成本提高。面對(duì)這一難題，有的民營(yíng)企業(yè)便以非正常手段進(jìn)行融資，套取銀行信用，甚至騙貸。一是向民間大量高息融資，潛在涉嫌非法吸收公眾存款的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于資金實(shí)力不強(qiáng)，銀行貸款也不能滿(mǎn)足企業(yè)盲目擴(kuò)張的資金需求，一些民營(yíng)企業(yè)便向民間高息大量融資，一旦被公安機(jī)關(guān)查處，將涉嫌非法吸收公眾存款，可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉，進(jìn)而影響銀行貸款的按時(shí)全額回收，有的甚至造成損失。近幾年，由于民間借貸市場(chǎng)不規(guī)范，涉嫌非法集資的案例頻繁爆發(fā)，其中涉及民營(yíng)企業(yè)信貸客戶(hù)的居多。二是向貸款經(jīng)辦行員工及其親屬高息融資，將融資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁銀行。為滿(mǎn)足企業(yè)資金需求，一些民營(yíng)企業(yè)往往以高額利息回報(bào)為誘惑，向貸款銀行員工融資。而有的貸款經(jīng)辦行，受利益驅(qū)使，在銀行授信額度外，采取由員工籌資直接借給企業(yè)或發(fā)放個(gè)人委托貸款等形式幫助企業(yè)融資。這樣既增加了企業(yè)負(fù)債總量，也增大了企業(yè)籌資成本，從而加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)償債能力出現(xiàn)問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)將轉(zhuǎn)嫁銀行。三是向銀行騙取信貸資金，掩蓋自有資金不足的風(fēng)險(xiǎn)。一些民營(yíng)企業(yè)眾多的控股子公司中有一部分子公司其實(shí)并沒(méi)有開(kāi)展正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，只是一個(gè)“空殼”，這些公司純粹是為滿(mǎn)足母公司融資、轉(zhuǎn)移資金或財(cái)產(chǎn)需要而設(shè)立的。他們長(zhǎng)期通過(guò)偽造虛假發(fā)票、虛假銷(xiāo)售合同等騙取銀行信用，用于彌補(bǔ)資金不足，有的甚至用于投資股權(quán)或房地產(chǎn)等，尤其是集團(tuán)成員公司之間利用虛假交易背景相互簽開(kāi)銀行承兌匯票、套取貼現(xiàn)資金的現(xiàn)象比較普遍，嚴(yán)重?cái)_亂了票據(jù)市場(chǎng)的正常秩序，也存在潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)偏離主業(yè)盲目擴(kuò)張至不熟悉的行業(yè)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)難以控制

目前，部分企業(yè)受經(jīng)濟(jì)環(huán)境或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策影響．不顧企業(yè)實(shí)際承受能力，偏離主業(yè)對(duì)外擴(kuò)張，盲目樂(lè)觀于陌生行業(yè)的發(fā)展前景，逐步喪失行業(yè)地位和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有的甚至涉足國(guó)家宏觀調(diào)控需控制行業(yè)。這些企業(yè)由于擴(kuò)張過(guò)快、負(fù)債過(guò)重可能導(dǎo)致資金鏈斷裂、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，危機(jī)隨即顯現(xiàn)。有的貸款客戶(hù)幾年內(nèi)在多個(gè)行業(yè)內(nèi)快速擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)充到運(yùn)輸與倉(cāng)儲(chǔ)、鋼鐵貿(mào)易、汽車(chē)貿(mào)易、電器銷(xiāo)售、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育、酒店、投資等領(lǐng)域，主營(yíng)業(yè)務(wù)不明確，喪失了自己的主打產(chǎn)品，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不清晰，持續(xù)發(fā)展存在很多不確定因素。

(四)抽逃出資或挪用貸款資金造成資金短缺，倒逼銀行追加貸款，而擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)敞口

有的民營(yíng)企業(yè)股東在設(shè)立公司時(shí)，為了提升企業(yè)信譽(yù)度，便以較大的注冊(cè)資本額設(shè)立公司，在公司設(shè)立后，通過(guò)變相轉(zhuǎn)移將出資抽回用于其他事項(xiàng)；有的企業(yè)在獲得銀行貸款后，往往通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)賬戶(hù)資金往來(lái)方式將貸款資金轉(zhuǎn)出，挪作與申請(qǐng)用途不符的購(gòu)買(mǎi)基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購(gòu)股權(quán)等其他用途，甚至用來(lái)?yè)]霍。這樣就造成大量資金缺口，倒逼銀行追加貸款。這種行為嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人的利益，加大了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)敞口。

(五)管理者道德誠(chéng)信缺失，信用體系脆弱

企業(yè)管理者在企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步中所起的作用越來(lái)越大，尤其是民營(yíng)企業(yè)管理者的道德素質(zhì)，對(duì)企業(yè)、對(duì)社會(huì)都具有重大影響?，F(xiàn)實(shí)中很多民營(yíng)企業(yè)管理者經(jīng)濟(jì)利益至上，忽視社會(huì)利益。對(duì)消費(fèi)者缺乏誠(chéng)信，制假售假；對(duì)銀行缺乏誠(chéng)信，以虛假材料騙取貸款、將貸款資金挪作他用、拖欠債務(wù)；企業(yè)與企業(yè)缺乏誠(chéng)信，合同欺詐、逃債賴(lài)贓，等等這一切都構(gòu)成了企業(yè)的不誠(chéng)信因素，也成為銀行貸款償還的不利因素。

二、銀行貸款管理中存在的主要問(wèn)題

(一)貸前調(diào)查過(guò)份注重“虛名”，不能有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于“知名”企業(yè)貸款，銀行往往過(guò)于注重貸款者的虛名，容易盲目跟從其他銀行的貸款行為，對(duì)其申請(qǐng)材料不會(huì)認(rèn)真審核，無(wú)法有效識(shí)別貸款風(fēng)險(xiǎn)，從而為部分企業(yè)套貸、騙貸提供了機(jī)會(huì)。

(二)貸款資金監(jiān)控不到位，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的民營(yíng)企業(yè)若不能切實(shí)落實(shí)貸后跟蹤檢查制度，定期對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，則可能喪失及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)和采取相應(yīng)資產(chǎn)保全措施的最佳時(shí)機(jī)，最終導(dǎo)致發(fā)生貸款損失。

(三)企業(yè)內(nèi)部信息披露不完善，增加了銀行管理難度

當(dāng)前，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)是純家族式企業(yè)，公司法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)控制度不落實(shí)，公司被少數(shù)人甚至個(gè)別人控制，有的缺乏誠(chéng)信，甚至有惡意欺詐和逃債行為，給銀行貸后管理增加了難度，銀行很難掌握集團(tuán)客戶(hù)群體經(jīng)營(yíng)情況，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)擔(dān)保難以有效識(shí)別和控制。

(四)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，銀行缺少有效的監(jiān)督手段

由于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，大多數(shù)企業(yè)仍處于成長(zhǎng)期，缺少必要的財(cái)務(wù)規(guī)范，造成信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)實(shí)。家族似的管理，在一定程度上阻礙建立規(guī)范的信息管理制度的建立。銀行參考并不真實(shí)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行信貸決策，勢(shì)必影響信貸投放質(zhì)量。

三、貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

(一)做好貸前調(diào)查與分析，嚴(yán)把貸款申請(qǐng)審查關(guān)

對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜的民營(yíng)企業(yè)授信時(shí)，需要從整體層面關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)，全面了解集團(tuán)客戶(hù)及下屬的相關(guān)信息，查清關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部股權(quán)關(guān)系和實(shí)際控制人的具體情況，及時(shí)了解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要從高管人員品行調(diào)查、信用記錄、企業(yè)歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)、企業(yè)分立和改制背景、發(fā)展前景等方面綜合判斷，合理確定授信額度，以滿(mǎn)足借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常資金需要，防止借款人在民間高息融資或過(guò)度舉債，切實(shí)防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)對(duì)貸款資金用途的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)貸款隱含風(fēng)險(xiǎn)

在信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)實(shí)情況下，對(duì)貸款客戶(hù)資金使用的監(jiān)控尤為重要，只有及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款資金挪用及詐騙嫌疑，及時(shí)揭露和發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)貸款隱含的風(fēng)險(xiǎn)，才能采取有效措施進(jìn)行資產(chǎn)保全。

(三)加強(qiáng)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)管，慎對(duì)貸款逾期轉(zhuǎn)貸

一方面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款人財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的檢查，及時(shí)了解和掌握借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流及資金鏈等情況，及早發(fā)現(xiàn)影響還款的不利因素，以便采取有效措施控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要慎對(duì)貸款逾期后轉(zhuǎn)貸，深入了解逾期產(chǎn)生原因。有些貸款不是用于正常經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有還款來(lái)源保證，必然逾期或多次轉(zhuǎn)貸。若在未對(duì)逾期原因深入了解的前提下便同意轉(zhuǎn)貸，則可能錯(cuò)失收貸良機(jī)，延緩風(fēng)險(xiǎn)的暴露。

(四)加強(qiáng)貸款抵押管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力

目前，個(gè)別銀行單純追求市場(chǎng)占用率，追逐短期效益，為盡快發(fā)放貸款，對(duì)抵押物變現(xiàn)能力差、高估抵押物價(jià)值等諸多問(wèn)題視而不見(jiàn)，降低了作為第二還款來(lái)源的抵押物的風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力。為確保信貸資金安全，作為銀行經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)實(shí)在查看抵押物，貸后管理環(huán)節(jié)，除定期查看外，還應(yīng)就抵押物變現(xiàn)能力及變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行重估，特別是市場(chǎng)發(fā)生重大變化時(shí)更要這樣做。

(五)切實(shí)落實(shí)擔(dān)保措施，有效抵御風(fēng)險(xiǎn)

擔(dān)保能力的強(qiáng)弱在一定程度上決定了貸款的安全性。目前，一些民營(yíng)企業(yè)貸款采取關(guān)聯(lián)公司相互擔(dān)保、連環(huán)擔(dān)保等方式，一旦關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部資金鏈斷裂，則擔(dān)保必將流于形式。因此，銀行應(yīng)謹(jǐn)慎選擇保證方式，切實(shí)把握保證人的實(shí)際償債能力，將風(fēng)險(xiǎn)控制落到實(shí)處。