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預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第1篇

（一）設(shè)立高效的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)

一個(gè)企業(yè)要進(jìn)行高效科學(xué)的全面預(yù)算管理，必須要設(shè)立一套高效的預(yù)算組織機(jī)構(gòu)。煙草行業(yè)根據(jù)董事會(huì)統(tǒng)一要求，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中決策、分級(jí)管理、歸口控制的原則，全面預(yù)算管理組織體系需設(shè)有六層組織架構(gòu)：

1.董事會(huì)，是預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，確定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算管理主要（重點(diǎn)）目標(biāo)指導(dǎo)意見，審定企業(yè)年度預(yù)算及調(diào)整方案。

2.預(yù)算委員會(huì)，是董事會(huì)預(yù)算管理的決策支持機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)審查總經(jīng)理辦公會(huì)通過的年度預(yù)算及調(diào)整方案，將審議意見和建議報(bào)董事會(huì)。

3.總經(jīng)理辦公會(huì)，是公司全面預(yù)算的組織實(shí)施、執(zhí)行控制、監(jiān)督考核主體。負(fù)責(zé)審議預(yù)算管理辦公室匯總平衡編制的年度預(yù)算及調(diào)整方案，研究確定預(yù)算考核事宜。

4.預(yù)算管理辦公室，是全面預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)，對(duì)全面預(yù)算管理工作實(shí)施指導(dǎo)和監(jiān)督。具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)預(yù)算的編制上報(bào)、下達(dá)、指標(biāo)分解、執(zhí)行控制、反饋分析及預(yù)算考評(píng)等具體工作。

5.歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)本職能歸口業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、反饋、分析、考核等工作。

6.預(yù)算執(zhí)行部門，是指公司所屬各中心、部門、工廠，具體負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作，重點(diǎn)負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)分解、過程控制、執(zhí)行考核、情況反饋等工作。

（二）健全完善預(yù)算編制工作

一個(gè)符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的預(yù)算編制工作必須要對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門和各個(gè)單位的實(shí)際運(yùn)營進(jìn)行深入的研究后才能進(jìn)行，這樣才能確保預(yù)算方案的真實(shí)性和可操作性。預(yù)算編制質(zhì)量的好壞直接影響經(jīng)營運(yùn)行控制水平、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一個(gè)好的預(yù)算編制必須要做到以下幾點(diǎn)：

1.預(yù)算編制必須要符合國家出臺(tái)的法律法規(guī)。煙草企業(yè)預(yù)算編制不但應(yīng)符合企業(yè)的經(jīng)營宗旨和體現(xiàn)企業(yè)的年度工作計(jì)劃要求，還必須符合國家煙草專賣局、中國煙草總公司的相關(guān)規(guī)定。

2.設(shè)立職能歸口管理體系。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算編制內(nèi)容進(jìn)行分類和細(xì)化，按職能分工將預(yù)算管理職責(zé)分解到歸口管理部門，形成職能部門各負(fù)其責(zé)的全面預(yù)算管理體系。

3.實(shí)現(xiàn)公司工作計(jì)劃與預(yù)算協(xié)同效應(yīng)。在預(yù)算編制的過程中，必須要反映出公司的各項(xiàng)工作的貨幣變化和資源的配置過程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)工作計(jì)劃與預(yù)算編制的同步化。

4.做好預(yù)算與核算的對(duì)接。在制定工作計(jì)劃時(shí)，要清楚的對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行判斷和分類，確保預(yù)算項(xiàng)目與財(cái)務(wù)核算科目進(jìn)行逐一對(duì)接。

5.建立公司預(yù)算的年度目標(biāo)分解、編制審核、匯總申報(bào)等工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容，確保預(yù)算編制工作能夠有序進(jìn)行。

6.按照規(guī)定程序做好預(yù)算草案審議、正式預(yù)算方案審定和上報(bào)總公司批準(zhǔn)、備案工作。

（三）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行與控制

預(yù)算執(zhí)行控制是預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與否的關(guān)鍵，具體包括預(yù)算執(zhí)行、控制、反饋及監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)算一經(jīng)公司批準(zhǔn)，必須要及時(shí)下達(dá)，各個(gè)單位必須要認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行控制。各單位要把預(yù)算控制作為經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，把年度的預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，確保每期的預(yù)算目標(biāo)均能實(shí)現(xiàn)。要注重生產(chǎn)成本、業(yè)務(wù)招待、宣傳促銷等重點(diǎn)費(fèi)用的控制；要強(qiáng)化資金流的預(yù)算管理，對(duì)資金、資產(chǎn)、資源進(jìn)行安全的管理和合理的分配。設(shè)立健全的預(yù)算分析制度，定期或不定期的對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，要從不同層面、不同范圍、用不同的分析方法進(jìn)行，應(yīng)融合會(huì)計(jì)核算等系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行及時(shí)的掌控，對(duì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中存在的不足及時(shí)加以改進(jìn)。要制定考核機(jī)制，建立預(yù)算硬約束，加強(qiáng)預(yù)算考核、落實(shí)責(zé)任制。各單位實(shí)施全面預(yù)算管理，要加強(qiáng)預(yù)算責(zé)任分解、責(zé)任到人，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算分析和預(yù)算評(píng)價(jià)，對(duì)考核結(jié)果及時(shí)獎(jiǎng)懲，形成從預(yù)算編制到?jīng)Q算的完整閉環(huán)，促使企業(yè)不斷夯實(shí)預(yù)算管理基礎(chǔ)

（四）加快推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)

如何使全面預(yù)算管理實(shí)施到位、成效顯著，預(yù)算控制系統(tǒng)的建立最為關(guān)鍵。煙草工業(yè)要以流程梳理、系統(tǒng)集成為重點(diǎn)加快推進(jìn)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)，通過信息系統(tǒng)固化預(yù)算組織的管理權(quán)責(zé)，固化預(yù)算管理內(nèi)容、預(yù)算管理流程和預(yù)算管理制度的主要規(guī)定，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、存貨管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)、辦公協(xié)同系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的集成，為管理水平的提升提供有力的技術(shù)支撐。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)信息化平臺(tái)上的預(yù)算控制、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)聯(lián)查、執(zhí)行分析、指標(biāo)預(yù)警、核算管理、資金管理等一系列功能，使預(yù)算管理逐漸由手工預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)算機(jī)控制，從人為的軟性約束轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)平臺(tái)的硬性約束。

二、總結(jié)

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第2篇

2010年全國“兩會(huì)”之后,財(cái)政部在其網(wǎng)站上公布了中央財(cái)政的全部預(yù)算內(nèi)容,除了往年已公布的收入預(yù)算、支出預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付之外,中央政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和國債余額等數(shù)據(jù)首次公開,這意味著中央部委的部門預(yù)算公開正式拉開了帷幕。

而在浙江省溫嶺市,這個(gè)占全國萬分之一面積的縣級(jí)市,早在2005年就創(chuàng)新了一種政治民主形式:參與式預(yù)算。它使得公民通過民主懇談的途徑,參與到政府年度預(yù)算方案的討論中,同時(shí)讓人大代表審議政府財(cái)政預(yù)算并決定預(yù)算的修正和調(diào)整,實(shí)現(xiàn)了對(duì)預(yù)算審查監(jiān)督的實(shí)質(zhì)性參與。

如今,溫嶺市的參與式預(yù)算模式,已從鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)走向市級(jí)各個(gè)部門。與此同步的,還有不斷擴(kuò)容的參與群體和逐步顯現(xiàn)的監(jiān)督實(shí)效。

由點(diǎn)到面的躍進(jìn)

溫嶺市人大近年來不斷探索的參與式預(yù)算,最早在鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)進(jìn)行。在被學(xué)術(shù)界稱為“新河實(shí)驗(yàn)”和“澤國實(shí)驗(yàn)”的探索中,溫嶺市新河鎮(zhèn)人大和澤國鎮(zhèn)人大率先組織對(duì)鎮(zhèn)一級(jí)的財(cái)政預(yù)算進(jìn)行民主懇談和審議,組織人大代表對(duì)公共預(yù)算進(jìn)行審核和監(jiān)督。

2008年,溫嶺市人大在總結(jié)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,開始對(duì)市級(jí)單個(gè)部門進(jìn)行參與式預(yù)算的試探性實(shí)驗(yàn)。僅僅在2年后,又將范圍擴(kuò)展到市級(jí)各個(gè)部門。

2010年,被稱為溫嶺財(cái)政預(yù)算“三巨頭”的交通部門、建設(shè)部門、水利部門分別計(jì)劃安排7.39億元、5.39億元和2.5億元,其中涉及多項(xiàng)民生工程和省、市級(jí)重點(diǎn)工程。溫嶺市人大常委會(huì)決定在市十四屆人大四次會(huì)議召開之前,對(duì)這3個(gè)部門的預(yù)算進(jìn)行民主懇談。而在隨后召開的市十四屆人大四次會(huì)議上,溫嶺市人大常委會(huì)又安排了12個(gè)代表團(tuán)一對(duì)一審議教育、衛(wèi)生、環(huán)保等12個(gè)部門的預(yù)算。

至此,溫嶺市建設(shè)、交通、水利等15個(gè)部門,涉及17多億元、70%以上的財(cái)政預(yù)算都被晾在了陽光下,成為公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。這也是自2008年開展對(duì)單個(gè)部門進(jìn)行民主懇談以來,溫嶺市人大參與式預(yù)算的再一次飛躍。

除了預(yù)算對(duì)象的不斷擴(kuò)大,溫嶺市人大還注重參與人員范圍的擴(kuò)展。

2010年元月伊始,溫嶺市人大常委會(huì)辦公室就在當(dāng)?shù)刂饕襟w上,了一份“邀請函”:熱忱歡迎社會(huì)各界中對(duì)政府預(yù)算感興趣、關(guān)心財(cái)政預(yù)算安排的公民踴躍報(bào)名參加部門預(yù)算民主懇談,表達(dá)意見建議,反映利益訴求。這一邀請激發(fā)了許多平常百姓的參與積極性,不少人報(bào)名參加。

“作為人大牽頭組織的活動(dòng),人大代表還是這些活動(dòng)的中堅(jiān)力量,但我們有意識(shí)地?cái)U(kuò)大了參與者的范圍,這是為我們?nèi)舜蟪Ｎ瘯?huì)建立參與式預(yù)算監(jiān)督人才庫做準(zhǔn)備。”溫嶺市人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委主任何培根這樣介紹道。

報(bào)名參與者中,有好幾位來自中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等組織。陳潔,從事會(huì)計(jì)中介服務(wù)行業(yè)的相關(guān)工作,在之后的懇談過程中,她就從自身的專業(yè)出發(fā)提出了不少建議意見。

葉滿河,一位資深的人大會(huì)議旁聽公民。此次他報(bào)名參加了交通、建設(shè)2個(gè)部門預(yù)算的民主懇談。“老百姓在東輝閣西面上下比較方便,人流量較大,建議拓寬道路?！睎|輝閣是溫嶺城區(qū)市民進(jìn)行身體鍛煉的主要場所之一,老葉時(shí)常聽到群眾抱怨西面道路太窄不好走。在懇談會(huì)上,跟建設(shè)規(guī)劃局的負(fù)責(zé)人面對(duì)面地坐著,老葉第一個(gè)握住話筒,提出了在2010年預(yù)算中安排資金將路修整的建議。2個(gè)月后,建設(shè)部門預(yù)算新增加項(xiàng)目的其中之一就是:東輝閣西面上下道路路況改造資金20萬元。

“政府適應(yīng)預(yù)算改革的需要,回應(yīng)了百姓的呼聲,滿足了百姓的需要。這其實(shí)就是政府與公眾之間博弈的結(jié)果。我們的百姓匯集了眾人的智慧,改變了政府行為?！睖貛X市人大常委會(huì)主任張學(xué)明在聽取溫嶺市財(cái)政局關(guān)于交通、建設(shè)、水利3個(gè)部門預(yù)算民主懇談建議意見落實(shí)情況的報(bào)告時(shí),多次運(yùn)用了“博弈”這個(gè)詞。

由點(diǎn)到面、由上而下、由表及里,溫嶺市人大常委會(huì)對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行民主懇談是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程,“作戰(zhàn)范圍”正逐漸擴(kuò)展開來。

“要打一場有準(zhǔn)備的仗”

“大戰(zhàn)之前,糧草先行?！睘榱舜蛞粓鲇袦?zhǔn)備的仗,溫嶺市人大常委會(huì)主任會(huì)議要求市級(jí)各部門盡早排出2010年的預(yù)算計(jì)劃,提前交給市人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委初審。

懇談會(huì)前的半個(gè)月,溫嶺市發(fā)展和改革局《關(guān)于建設(shè)(交通、水利)部門2009年重點(diǎn)建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行情況及2010年重點(diǎn)建設(shè)計(jì)劃安排》、市財(cái)政局《建設(shè)規(guī)劃(交通、水利)2010年預(yù)算編制情況》,以及市建設(shè)規(guī)劃局、交通局、水利局的《預(yù)算計(jì)劃》等材料均由市人大常委會(huì)辦公室發(fā)到了與會(huì)人大代表和公民代表手中,以便他們充分了解預(yù)算內(nèi)容和做好審議的準(zhǔn)備。

“對(duì)于預(yù)算,我們都是門外漢,很多知識(shí)需要我們?nèi)フ莆?很多實(shí)際情況需要我們前期去調(diào)研,我們要打一場有準(zhǔn)備的仗?！币晃粚⒁獏⑴c交通部門預(yù)算民主懇談的代表,帶著一副老花眼鏡,正仔細(xì)地審查項(xiàng)目明細(xì)表,旁邊攤著的還有相關(guān)工程的資料。

2010年1月,溫嶺市交通、建設(shè)、水利部門預(yù)算民主懇談相繼在溫嶺市行政中心舉行。

“城建安排5億多元的預(yù)算,其中4億多元的資金來源于國有土地的出讓金,政府財(cái)政成了名副其實(shí)的‘土地財(cái)政’,資金能否得到保障?”阮浩波代表一語道出了大多數(shù)人的擔(dān)憂。

來自于梅溪水庫建設(shè)所在地的孫夏友、林銳等代表,在參加懇談會(huì)前,廣泛聽取了當(dāng)?shù)孛癖姾驼囊庖?并查閱了大量關(guān)于水庫建設(shè)的資料。孫夏友代表提出,水庫移民安置工作做得太差,規(guī)劃調(diào)整前,有關(guān)部門沒有與三個(gè)涉及移民的村銜接好,村民意見較大。而林銳代表則提出,要加快水庫建設(shè)?！?0年前就提出要建設(shè)梅溪水庫,那時(shí)候總投入大概只需幾千萬元左右,2009年預(yù)算就要2億元,隨著物價(jià)上漲等因素,2010年可能投入2億元也不夠”。

正是因?yàn)橛辛饲捌谡{(diào)研等充分的準(zhǔn)備,與會(huì)者指出的問題往往一針見血,提出的建議意見也切實(shí)中肯。

同時(shí),盡管各部門對(duì)本級(jí)的基本支出和項(xiàng)目支出以表格的形式列舉出來,但代表們還是抱怨預(yù)算項(xiàng)目做得不夠細(xì)。“農(nóng)村道路養(yǎng)護(hù)2709萬元,這么一大筆錢,具體用在哪些方面不清楚”。“竹蓋線工程共有8公里長,預(yù)算中今年要新建2公里,到底是哪個(gè)路段不明確”……

參加了懇談會(huì)的溫嶺市交通局局長趙云明笑著說像是參加了一場質(zhì)詢會(huì),作為部門負(fù)責(zé)人,他很感謝人大給他們這樣的機(jī)會(huì),有些問題他可以當(dāng)場向代表們解釋清楚,這樣也有利于預(yù)算的執(zhí)行。市財(cái)政局局長江涌清則表示,他們將根據(jù)這些意見對(duì)部門預(yù)算進(jìn)行合理化、科學(xué)化的調(diào)整和修改。

懇談,有效調(diào)整了2億元資金

代表們和與會(huì)民眾提出的建議意見,各個(gè)部門是否吸收了,吸收了多少,懇談會(huì)的成效如何,這些都要看部門預(yù)算調(diào)整的結(jié)果。

2010年4月1日,懇談會(huì)后的第三個(gè)月,溫嶺市人大常委會(huì)召開主任會(huì)議專題聽取市財(cái)政局關(guān)于部門預(yù)算調(diào)整情況的匯報(bào)。

在市建設(shè)規(guī)劃局預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目上,移山工程三期總投資15160萬元,2010年安排資金1500萬元不見了蹤影,湖心公園到錦屏公園沿河兩側(cè)征地及綠化亮化建設(shè)工程預(yù)算1000萬元被取消。

在市水利局預(yù)算項(xiàng)目上,也找不到溫嶺市防災(zāi)避災(zāi)教育中心建設(shè)3500萬元的預(yù)算項(xiàng)目。

“懇談時(shí),我們的代表、我們的群眾認(rèn)為這些項(xiàng)目都不是迫在眉睫要建造的。在政府財(cái)力有限、債務(wù)居高不下的情況下,我們要督促政府把每一分錢用在刀刃上。這一談,把2億元的資金作了有效調(diào)整,懇談的效果是有目共睹的。”

雖然“戰(zhàn)績赫然”,但張學(xué)明主任還是對(duì)市財(cái)政部門有意見,覺得財(cái)政部門在新增項(xiàng)目上過于傾向部門的意見,而沒有好好履行自身財(cái)政監(jiān)管的職責(zé)。

溫嶺市水利局局長金良明是預(yù)算民主懇談的先行者,參與式公共預(yù)算的“新河實(shí)驗(yàn)”進(jìn)行時(shí),金良明時(shí)任新河鎮(zhèn)黨委書記。對(duì)于這樣的監(jiān)督,他是舉雙手贊成的。部門的每一分錢怎么花,讓民眾看得清清楚楚,少了份猜疑,工作開展得也更順暢。

“財(cái)政預(yù)算審查的目的,不在于監(jiān)督你錢花得多還是少,而是要讓部門的預(yù)算安排更科學(xué)、更合理?！痹跍貛X市人大常委會(huì)財(cái)經(jīng)工委的何培根主任看來,對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審查監(jiān)督和對(duì)預(yù)算安排的審查監(jiān)督同樣重要。

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第3篇

第一條依據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》及《市檔案治理?xiàng)l例》，為了保證區(qū)檔案工作正常進(jìn)行，增強(qiáng)對(duì)檔案維護(hù)專項(xiàng)資金的治理，提高資金運(yùn)用效益，結(jié)合我區(qū)實(shí)踐工作特點(diǎn)，制訂我區(qū)檔案維護(hù)專項(xiàng)資金治理暫行規(guī)則。

第二條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金起原于區(qū)級(jí)財(cái)務(wù)專項(xiàng)撥款，首要用于組織施行檔案急救、維護(hù)、檔案信息化建設(shè)及檔案事業(yè)發(fā)展所需等。

第三條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金的治理與運(yùn)用準(zhǔn)則

（一）嚴(yán)守法律，突出重點(diǎn)。檔案維護(hù)專項(xiàng)資金要嚴(yán)厲依照國家有關(guān)財(cái)政規(guī)章準(zhǔn)則的規(guī)則運(yùn)用，集頂用于檔案維護(hù)治理工作，防止渙散運(yùn)用。

（二）科學(xué)安排，合理裝備。確定檔案維護(hù)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目，依據(jù)項(xiàng)目標(biāo)目的和任務(wù)，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算，杜絕隨意性，克勤克儉，厲行節(jié)省。

（三）獨(dú)自核算，?？顚Ｓ?。專項(xiàng)資金歸入單位財(cái)政統(tǒng)一治理，自力核算，?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁挪作他用。

（四）信息公開，承受監(jiān)督。對(duì)檔案維護(hù)專項(xiàng)資金經(jīng)費(fèi)的安排和運(yùn)用狀況（非保護(hù)秘密信息）等，實(shí)時(shí)予以公開，承受監(jiān)督。

第二章資金的立項(xiàng)和預(yù)算

第四條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金預(yù)算立項(xiàng)順序

（一）區(qū)檔案局依據(jù)昔時(shí)應(yīng)達(dá)工作目的確定項(xiàng)目內(nèi)容，作為確立項(xiàng)目預(yù)算決定計(jì)劃的根據(jù)，申報(bào)項(xiàng)目時(shí)需編制明細(xì)內(nèi)容，提出初步意見。

（二）對(duì)評(píng)審當(dāng)選項(xiàng)目標(biāo)資金預(yù)算進(jìn)行審議，并將后果公開尋求意見；并依據(jù)反應(yīng)的意見，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行復(fù)議。

（三）區(qū)檔案局修訂復(fù)議項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算后，將相關(guān)資料報(bào)財(cái)務(wù)部分審批。

第五條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金預(yù)算編制

依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求編制項(xiàng)目資金預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)支出的測算根據(jù)、事由、規(guī)范、用處等進(jìn)行具體闡明。

第六條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金預(yù)算普通不作調(diào)整，確有需要調(diào)整時(shí)，按規(guī)則順序從新上報(bào)審批。

第三章資金的運(yùn)用和治理

第七條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金歸入?yún)^(qū)檔案部分門預(yù)算統(tǒng)一治理。

第八條檔案維護(hù)專項(xiàng)資金開支范圍

（一）開展全區(qū)檔案工作監(jiān)督和指導(dǎo)工作經(jīng)費(fèi)；

（二）開展急救、征集、維護(hù)檔案的相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)；

（三）檔案搜集、整治工作經(jīng)費(fèi)；

（四）檔案條目輸入、掃描、采集、維護(hù)工作經(jīng)費(fèi)；

（五）檔案庫房除濕、照明電費(fèi)、消毒費(fèi)；

（六）檔案收集維護(hù)和服務(wù)費(fèi)；

（七）檔案治理工作配套軟件和固定資產(chǎn)置辦經(jīng)費(fèi)；

（八）檔案工作先進(jìn)表揚(yáng)工作經(jīng)費(fèi)。

第九條檔案維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用順序

（一）區(qū)檔案局年頭分月列出用款方案，報(bào)區(qū)財(cái)務(wù)局立案。

（二）區(qū)檔案局每月依據(jù)用款方案進(jìn)行申報(bào)，區(qū)財(cái)務(wù)局按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度審批下達(dá)。

（三）區(qū)檔案局相關(guān)營業(yè)科室提出運(yùn)用項(xiàng)目、目標(biāo)、辦法，報(bào)單位主管指導(dǎo)審查同意后，嚴(yán)厲依照檔案維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍處理支出。

嚴(yán)禁運(yùn)用檔案維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)付出各類罰款、投資和與檔案維護(hù)專項(xiàng)工作無關(guān)的捐錢、資助等，嚴(yán)禁以任何方法變相謀取私利；經(jīng)費(fèi)運(yùn)用中觸及縣政府收購的，依照縣政府收購有關(guān)規(guī)則執(zhí)行。

第四章資金的監(jiān)督和檢查

第十條區(qū)檔案局應(yīng)堅(jiān)持、健全資金運(yùn)用治理的監(jiān)督約束機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目標(biāo)一切資金開支，做到審批手續(xù)齊備，賬目清晰，內(nèi)容真實(shí)，核算精確，監(jiān)督辦法得力，保證資金的安全和合理運(yùn)用，并積極共同財(cái)務(wù)部分、審計(jì)部分的檢查工作，自覺承受檢查和監(jiān)督。

第十一條關(guān)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程中，不按規(guī)則治理和運(yùn)用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，或不實(shí)時(shí)編報(bào)決算、不按規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，存鄙人列行為之一的，將依照《國務(wù)院關(guān)于違背財(cái)務(wù)法律處分的暫行規(guī)則》和國家其他有關(guān)司法法律賜與有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人響應(yīng)的處分：

(一)編報(bào)虛偽預(yù)算，套取國家財(cái)務(wù)資金；

(二)未對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)自核算；

(三)截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

(四)違背規(guī)則轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；

(五)供應(yīng)虛偽財(cái)政會(huì)計(jì)材料；

(六)未按規(guī)則執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；

(七)其他違背國家財(cái)生意律的行為。

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第4篇

全面預(yù)算編制過程按照“下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”程序進(jìn)行。1.1首先，全面預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合下一年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，并綜合考慮本年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、目標(biāo)市場格局等影響因素，確定下一年度預(yù)算主要指標(biāo)。1.2各預(yù)算責(zé)任主體在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境及年度經(jīng)營目標(biāo)，完成下一年度預(yù)算初稿的編制。全面預(yù)算管理辦公室初步審核預(yù)算初稿是否符合編制要求，對(duì)不符合要求的預(yù)算初稿，重新修改上報(bào)。1.3全面預(yù)算管理辦公室匯總平衡各預(yù)算責(zé)任主體編制的預(yù)算初稿，將公司預(yù)算草案提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議，提出年度預(yù)算草案修改意見。1.4年度預(yù)算草案修改意見反饋給各預(yù)算責(zé)任主體，各預(yù)算責(zé)任主體根據(jù)反饋意見對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行修改后，形成預(yù)算正式稿。將經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人或公司主管副總經(jīng)理審核并簽字確認(rèn)后的預(yù)算正式稿，提交預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。1.5全面預(yù)算管理辦公室編制公司預(yù)算正式方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核。全面預(yù)算管理委員會(huì)審核通過后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)審核批準(zhǔn)后，年度預(yù)算以正式文件下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任主體執(zhí)行。2.編制內(nèi)容。公司全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算。各預(yù)算責(zé)任主體按照所從事的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型及責(zé)任權(quán)限，編制相應(yīng)的預(yù)算。2.1經(jīng)營預(yù)算是反映預(yù)算期公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、經(jīng)營采購預(yù)算、經(jīng)營人工費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算等。2.2資本預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、項(xiàng)目研發(fā)、權(quán)益性資本投資預(yù)算和金融投資預(yù)算。2.3籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要吸收投資、新借入長短期借款、發(fā)行債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，根據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。2.4財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金收支情況等價(jià)值指標(biāo)的綜合預(yù)算，主要以預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等形式反映。3.預(yù)算編制時(shí)間及方法。全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。項(xiàng)目年度預(yù)算可依據(jù)涵蓋項(xiàng)目執(zhí)行期的分年度總概算編制。各類年度預(yù)算未執(zhí)行完的余額，不自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，應(yīng)根據(jù)最新情況重新編制下一年度預(yù)算。預(yù)算編制方法包括固定預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法。4.全年預(yù)算編制的分工。預(yù)算責(zé)任主體根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃及總體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，按照預(yù)算編制的程序、編制方法編制年度預(yù)算。相關(guān)歸口管理部門負(fù)責(zé)審核、匯總編制其管理職責(zé)內(nèi)預(yù)算。5.全面預(yù)算執(zhí)行反饋及調(diào)整。公司建立了全面預(yù)算管理和網(wǎng)上報(bào)銷信息系統(tǒng)，預(yù)算的編制、審核、下達(dá)及執(zhí)行將在系統(tǒng)中進(jìn)行，責(zé)任主體負(fù)責(zé)人可實(shí)時(shí)查看預(yù)算執(zhí)行情況和明細(xì)開支內(nèi)容，便于控制。符合預(yù)算調(diào)整條件的，由責(zé)任主體在系統(tǒng)中填寫調(diào)整申請表，說明調(diào)整項(xiàng)目、原因及金額，按照系統(tǒng)設(shè)定流程進(jìn)行審批。6.全面預(yù)算考核。公司目前納入年終績效考核的預(yù)算項(xiàng)目有：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)會(huì)議費(fèi)(以下簡稱三項(xiàng)費(fèi)用)以及項(xiàng)目支出。三項(xiàng)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)執(zhí)行情況和偏離情況按一定規(guī)則打分。項(xiàng)目支出根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度完成情況和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況綜合進(jìn)行考核。

二、預(yù)算管理取得的成績

1.樹立了全體員工節(jié)約意識(shí)，降低了費(fèi)用開支。自從推行全面預(yù)算管理制度并納入考核體系后，各部門均專設(shè)了預(yù)算管理員，對(duì)本部門的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。經(jīng)營各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)了逐年大幅下降。2.倒逼業(yè)務(wù)主管單位細(xì)化管理，節(jié)約預(yù)算開支。自全面預(yù)算管理推行以來，各業(yè)務(wù)主管單位開始試著將所管理的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)行逐層分解，根據(jù)分解后的最小單位進(jìn)行預(yù)算編制，預(yù)算管理水平有所提高，預(yù)算偏離度得到了有效降低。3.資產(chǎn)類投資減少，節(jié)約了資金。管理層根據(jù)年度投資計(jì)劃和資金情況，對(duì)資產(chǎn)投資預(yù)算進(jìn)行逐項(xiàng)審查，綜合考慮成本效益，嚴(yán)控各項(xiàng)投資，減少了資金浪費(fèi)。

三、預(yù)算管理中存在的問題

預(yù)算調(diào)整方案審議意見范文第5篇

一、全面預(yù)算管理的概念及作用

全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算，是企業(yè)管理的重要組成部分、是全新的現(xiàn)代管理模式、是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。企業(yè)推行全面預(yù)算管理， 對(duì)優(yōu)化公司資源配置，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃有效執(zhí)行，落實(shí)和強(qiáng)化預(yù)算責(zé)任，改善企業(yè)的經(jīng)營管理方面發(fā)揮積極的作用，也是增強(qiáng)公司內(nèi)控能力的重要管理手段。

全面預(yù)算不是財(cái)務(wù)預(yù)算，更不是財(cái)務(wù)部門的預(yù)算。全面預(yù)算管理需由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門向公司各部門延伸，實(shí)現(xiàn)公司“全內(nèi)容、全流程、全員參與”的全面預(yù)算管理。

二、全面預(yù)算管理實(shí)施步驟及措施

全面預(yù)算管理是一種涉及企業(yè)組織各個(gè)層面的責(zé)權(quán)利關(guān)系的制度安排，需要企業(yè)上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識(shí)，密切配合。本文對(duì)完善全面預(yù)算管理實(shí)施的步驟進(jìn)行分析，并提出建立科學(xué)的全面預(yù)算管理體系的相關(guān)措施。具體如下：

（一）確定公司目標(biāo)與經(jīng)營計(jì)劃

公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司下一預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)下年度經(jīng)營目標(biāo)，確定各預(yù)算內(nèi)容的經(jīng)營指標(biāo)目標(biāo)值，確定年度重點(diǎn)工作內(nèi)容，下達(dá)給公司相關(guān)職能部門。

（二）預(yù)算編制、上報(bào)、審核、批準(zhǔn)

預(yù)算一般按年度編制，并分解到季度、月度落實(shí)，項(xiàng)目性預(yù)算按項(xiàng)目期間編制，并分解到項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)年度、月度。具體流程環(huán)節(jié)：一是預(yù)算編制上報(bào)。編制預(yù)算一般按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，在編制方法上選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、增量預(yù)算等。上級(jí)相關(guān)職能部門組織下級(jí)部門編制各項(xiàng)預(yù)算，并進(jìn)行匯總和初審。二是審核平衡。計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審核、匯總，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算單位予以修正。三是審議批準(zhǔn)。計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)在各預(yù)算單位編報(bào)的預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司年度預(yù)算方案，提交董事會(huì)審議、批準(zhǔn)。四是下達(dá)執(zhí)行。計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)預(yù)算批復(fù)結(jié)果將各內(nèi)容預(yù)算分解、下發(fā)至各預(yù)算單位。

（三）預(yù)算執(zhí)行與控制

公司年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算單位須將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門、各分公司，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。在日?？刂浦?，公司通過各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。對(duì)于費(fèi)用支出預(yù)算，實(shí)行總量控制、分類管理的管控原則。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范的程序辦理預(yù)算追加。對(duì)于重點(diǎn)費(fèi)用支出項(xiàng)目實(shí)行絕對(duì)控制，即不允許超出可用預(yù)算額度；其他預(yù)算項(xiàng)目可在總額內(nèi)、按照具體管控要求調(diào)劑使用。公司建立預(yù)算報(bào)告制度，按要求定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。

（四）預(yù)算調(diào)整

公司審議通過的預(yù)算，下級(jí)機(jī)構(gòu)需嚴(yán)格執(zhí)行，在預(yù)算期間內(nèi)不準(zhǔn)隨意調(diào)整。公司每年度中期集中開展預(yù)算修正工作，對(duì)在預(yù)算執(zhí)行中由于公司內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、國家政策制度等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者會(huì)影響預(yù)算執(zhí)行，公司將統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。相關(guān)預(yù)算單位應(yīng)提出書面預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，描述預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、內(nèi)外因素變化及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整計(jì)劃。各級(jí)預(yù)算管理組織審核、分析預(yù)算調(diào)整申請報(bào)告，在權(quán)限范圍內(nèi)批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案。各預(yù)算單位在預(yù)算總額內(nèi)調(diào)整結(jié)構(gòu)的，一般由本級(jí)預(yù)算管理組織自行審批；各分公司預(yù)算總額增加或減少的，上報(bào)至總公司計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)審批；公司整體預(yù)算增加或減少的，上報(bào)至公司董事會(huì)審批。

（五）預(yù)算分析追蹤與考核

評(píng)價(jià)公司各業(yè)務(wù)系列及各分公司投入產(chǎn)出情況，以及各投資項(xiàng)目的投資收益情況。公司建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，通過預(yù)算會(huì)議等形式進(jìn)行追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況、了解執(zhí)行中存在的問題，對(duì)問題及時(shí)修正解決。公司預(yù)算管理部門及各預(yù)算單位須有效手機(jī)有關(guān)公司業(yè)務(wù)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、制度法規(guī)政策等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用縱向與橫向分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行部門及下屬單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。針對(duì)預(yù)算的執(zhí)行偏差，公司預(yù)算管理部門及各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀公正地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交計(jì)劃預(yù)算管理委員會(huì)研究決定。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是績效考核的一項(xiàng)內(nèi)容，運(yùn)用于組織評(píng)價(jià)、個(gè)人績效。公司根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。具體方法有：費(fèi)用節(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)、費(fèi)用超支一票否決等。具體的考核內(nèi)容、考核對(duì)象和指標(biāo)目標(biāo)在預(yù)算期初制定，一經(jīng)制定，預(yù)算期內(nèi)不得隨意變更、修改。考核頻率分為季度、半年度、年度。

三、全面預(yù)算管理實(shí)施原則

企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理，為達(dá)到預(yù)算管理效果，首先堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；其次堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；再次堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施；最后堅(jiān)持歸口管理原則，確保責(zé)任落實(shí)，強(qiáng)調(diào)分工協(xié)作執(zhí)行。