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摘要：對于現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程而言，納稅籌劃在其中占據(jù)至關(guān)重要的地位。該項(xiàng)籌劃不僅能直接影響企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，還能借此促使此類管理過程最大程度實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。如今的市場競爭愈演愈烈，企業(yè)要想于其中發(fā)展地更加快速、健康，就應(yīng)該應(yīng)用各式方式持續(xù)提升自身的市場競爭力。本文就納稅統(tǒng)籌在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行分析，旨在為今后的企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；作用

不管是哪一種性質(zhì)的企業(yè)，都需要高度重視其管理過程。而對于企業(yè)的內(nèi)部管理而言，最重要的環(huán)節(jié)為財(cái)務(wù)管理。該項(xiàng)管理可直接影響其經(jīng)營過程和利潤的產(chǎn)生過程。而就該項(xiàng)管理的組成部分而言，納稅籌劃至關(guān)重要，其通?？芍苯涌s減企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，進(jìn)而通過減少成本達(dá)到提升利潤的目的。因此，對于現(xiàn)代的企業(yè)管理過程而言，領(lǐng)導(dǎo)人員和有關(guān)工作人員都需對該項(xiàng)籌劃長期持以高度重視態(tài)度。

一、概述

（一）納稅統(tǒng)籌的涵義

該項(xiàng)統(tǒng)籌指的是有關(guān)工作人員制定其規(guī)劃和管理方案時(shí)，只有密切結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的涉稅業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)模式和運(yùn)轉(zhuǎn)特點(diǎn)，才能促使該方案更具科學(xué)性，進(jìn)而完成統(tǒng)籌納稅等一連串流程。對于現(xiàn)代化此類管理中的該項(xiàng)統(tǒng)籌而言，合法性、專業(yè)性、籌劃性都是其主要特點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上不僅能推動企業(yè)的后續(xù)發(fā)展更加健康，還能促使其獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）進(jìn)行納稅籌劃的積極意義

該項(xiàng)籌劃活動的開展過程具有如下積極意義：第一，提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的納稅意識。減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)是提升其經(jīng)濟(jì)效益的主要方法之一，大部分企業(yè)一心想提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，通常會在其各式經(jīng)濟(jì)活動開展過程中出現(xiàn)逃稅、漏稅等現(xiàn)象。此類方式除了可危害國家和社會的經(jīng)濟(jì)效益之外，還會嚴(yán)重影響其信譽(yù)和形象。開展該項(xiàng)籌劃工作，既能促使企業(yè)的發(fā)展過程不會損害到國家和社會的利益，同時(shí)還能基于此有效減少企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，進(jìn)而全面提升企業(yè)管理者的納稅意識增強(qiáng)其經(jīng)濟(jì)效益。第二，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)高利潤經(jīng)營目標(biāo)。對于其經(jīng)濟(jì)活動而言，確保該項(xiàng)籌劃工作的科學(xué)、合理性有助于全面縮減其稅收成本和費(fèi)用，進(jìn)而促使企業(yè)的經(jīng)營過程獲取更高的利潤。該項(xiàng)籌劃的科學(xué)性可避免其經(jīng)營過程出現(xiàn)稅法陷阱，防止其出現(xiàn)模糊稅款繳納現(xiàn)象，進(jìn)而促使其遵循相關(guān)的法律法規(guī)提升自身的財(cái)務(wù)利益。第三，推動提升企業(yè)的該項(xiàng)管理能力。企業(yè)的成本、資金、利潤等經(jīng)營問題都會包含在該項(xiàng)籌劃活動中。所以，只有相關(guān)的工作人員具備系統(tǒng)的專業(yè)理論知識，然后在熟知我國有關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上全面發(fā)揮該項(xiàng)籌劃作用，進(jìn)而精確分析、管理其財(cái)務(wù)實(shí)況?；诖藦目勺畲蟪潭忍岣咂涔芾砟芰?。第四，促使企業(yè)的后續(xù)發(fā)展更加健康。只有該項(xiàng)籌劃具備科學(xué)性，才能促使其各式經(jīng)營活動的調(diào)整過程更具合理性，提升其市場競爭力的同時(shí)還能促使企業(yè)的后續(xù)發(fā)展更加健康。第五，全面提升國家財(cái)政收入。該項(xiàng)籌劃可全面降低企業(yè)逃避稅收繳納的發(fā)生率，且企業(yè)還能推動企業(yè)的未來發(fā)展更具穩(wěn)定性，進(jìn)而全面提升國家財(cái)政收入。

二、納稅籌劃所具備的特征

（一）合法性

對于該項(xiàng)籌劃而言，其最基礎(chǔ)的特點(diǎn)是合法性。此類特點(diǎn)指的是企業(yè)開展該項(xiàng)籌劃工作時(shí)不能違背稅法，其務(wù)必要處于合法范疇，如果其沒有受到法律的約束，就可將其定義為逃避稅收行為，需對其及時(shí)采取制止措施。一旦該項(xiàng)籌劃方案的制定過程未能遵循相關(guān)的法律法規(guī)，就會導(dǎo)致納稅人的預(yù)期利益落空，同時(shí)還需接受法律的處罰，進(jìn)而致使企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營過程出現(xiàn)異常現(xiàn)象。

（二）籌劃性

就該項(xiàng)籌劃工作來說，其籌劃特點(diǎn)不可或缺，間接性地體現(xiàn)出此類特點(diǎn)在該項(xiàng)籌劃工作中的重要性。應(yīng)稅活動之后通常會發(fā)生納稅活動，促使該項(xiàng)納稅工作具備時(shí)間條件，保證該項(xiàng)管理經(jīng)過籌劃才會出現(xiàn)納稅活動。同時(shí)，對于稅法規(guī)定而言，征稅對象的類型不同致使其征收的稅款數(shù)量也具備較大差異性，進(jìn)而促使納稅人結(jié)合自身的實(shí)際情況繳納最少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。所以，需要將稅款的籌劃工作順利開展于繳稅發(fā)生之前，進(jìn)而保證減少納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

（三）目的性

對于規(guī)劃稅負(fù)的理財(cái)活動而言，該項(xiàng)籌劃具備目的性特點(diǎn)，主要是通過減少納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)達(dá)到最大程度提升其利益的目的。降低稅收上的投入稱之為節(jié)稅，現(xiàn)在和未來的稅務(wù)負(fù)擔(dān)都能通過納稅規(guī)劃的節(jié)稅將其縮減到最小。

（四）專業(yè)性

對于納稅人而言，其應(yīng)該遵循相關(guān)的法律規(guī)定開展該項(xiàng)籌劃工作，并促使該項(xiàng)工作具備能動性，進(jìn)而在節(jié)稅結(jié)果的前提下提升其活動的技術(shù)性。就該項(xiàng)籌劃的負(fù)責(zé)人來說，其應(yīng)該熟悉該項(xiàng)稅收法律，促使其財(cái)務(wù)活動的管理過程處于合理范疇，進(jìn)而達(dá)到縮減稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。

三、財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃的聯(lián)系

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)離不開納稅籌劃

對于企業(yè)而言，只有提升其市場競爭力，才能促使其以最大化利益立足于市場競爭中。因此，其與自身稅負(fù)的有機(jī)結(jié)合至關(guān)重要，同時(shí)還應(yīng)該對其經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭受的國家稅收法律限制長期持以高度重視態(tài)度。因?yàn)槠髽I(yè)只有最大程度降低包含稅負(fù)在內(nèi)的成本，才能實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。但是，由于該項(xiàng)籌劃工作需要具備科學(xué)性，所以要求企業(yè)除了需要全面考慮當(dāng)下利益之外，還應(yīng)從長遠(yuǎn)角度審視其利益發(fā)展趨勢，進(jìn)而促使該項(xiàng)管理目標(biāo)有機(jī)結(jié)合我國的相關(guān)稅收政策。

（二）全面降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)

對于企業(yè)的投資過程而言，其應(yīng)該經(jīng)過反復(fù)思量之后才能下決定。只有其抉擇的過程具備科學(xué)性的同時(shí)顧及當(dāng)下的實(shí)際情況，才能確保該項(xiàng)籌劃工作的開展過程更順利、效率更高，進(jìn)而促使其全面降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如：當(dāng)企業(yè)開展投資時(shí)，首先務(wù)必要對稅收政策及其組織形式的差異性進(jìn)行分析調(diào)查。在該項(xiàng)投資的開展前期，比較每一項(xiàng)稅收政策，得出分析結(jié)果，然后在此基礎(chǔ)上全面結(jié)合其各方面因素，進(jìn)而確保其選擇更加正確、合理。一般來說，所得稅的繳納過程可在企業(yè)合伙的前提下獲取有利條件，但是，此類方式也能相對性地提升其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)。因此，企業(yè)只有全面分析自身各方面的利弊情況，才能促使該項(xiàng)籌劃工作更具合理性，進(jìn)而最大程度提升其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）影響企業(yè)的收益奪配

對于企業(yè)的收益分配而言，該項(xiàng)籌劃工作的影響力巨大。其分配過程中除了務(wù)必要結(jié)合自身的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況之外，還需緊密聯(lián)系國家出臺的有關(guān)管理?xiàng)l例。只有推動其分配具備科學(xué)合理性，才能縮減企業(yè)的稅收，進(jìn)而促進(jìn)其獲取最大程度的經(jīng)濟(jì)效益。另外，我國已經(jīng)出臺有關(guān)優(yōu)惠政策，借此鼓勵企業(yè)實(shí)現(xiàn)后續(xù)發(fā)展。

四、納稅籌劃在企業(yè)稅務(wù)管理中的重要作用

（一）推動健全社會經(jīng)濟(jì)體系

現(xiàn)在，不僅只有企業(yè)自身適用該項(xiàng)籌劃工作，我國有關(guān)部門和各行各業(yè)也正在不斷重視該項(xiàng)籌劃工作產(chǎn)生的后續(xù)利益和經(jīng)濟(jì)效益。所以，該項(xiàng)籌劃體系的發(fā)展過程中正逐漸以大部分政府機(jī)關(guān)和企業(yè)作為構(gòu)建共同體。但是，對于該項(xiàng)籌劃活動的開展過程而言，其需要有一個良好的發(fā)展環(huán)境。所以，如果想要保證該項(xiàng)籌劃功能順利開展，務(wù)必要使其匹配我國稅收體制和市場服務(wù)機(jī)制的發(fā)展進(jìn)程，進(jìn)而促使財(cái)務(wù)稅收處于更加優(yōu)質(zhì)的發(fā)展環(huán)境。

（二）提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率

對于企業(yè)的發(fā)展而言，其格外重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)而促使企業(yè)在此參考基礎(chǔ)上抉擇自身的發(fā)展方向。只有有條不紊地開展該項(xiàng)籌劃工作，才能全面實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)管理目標(biāo)。高度重視該項(xiàng)籌劃工作有助于確保企業(yè)的后續(xù)發(fā)展更好、更穩(wěn)定。就企業(yè)后續(xù)的戰(zhàn)略發(fā)展而言，該項(xiàng)籌劃工作也許會對其產(chǎn)生直接影響。要想全面提升該項(xiàng)籌劃工作，首先就得綜合分析其各方面的影響因素，然后在此基礎(chǔ)上對過去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)進(jìn)行總結(jié)，通過科學(xué)手段對以往的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確保其開展過程遵循相關(guān)的法律法規(guī)。同時(shí)還能不斷注入從事該項(xiàng)籌劃工作的優(yōu)秀人才，最大程度提升企業(yè)對于該項(xiàng)籌劃工作的整體發(fā)展水平，進(jìn)而相對性提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)還能提高國家稅收的整體基數(shù)，推動國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢。

五、結(jié)語

現(xiàn)在，國家和社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度越來越快，企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程也將經(jīng)歷各種機(jī)遇挑戰(zhàn)。對于企業(yè)的此類管理而言，該項(xiàng)籌劃工作的作用和意義至關(guān)重要。企業(yè)自身應(yīng)該以正確的觀念認(rèn)識到該項(xiàng)籌劃工作對于此類管理的影響力，從系統(tǒng)性的出發(fā)點(diǎn)分析其中存在的問題，確保其解決方案的提出合理性，同時(shí)貫徹落實(shí)該方案的執(zhí)行力度。因此，只有全面發(fā)揮該項(xiàng)籌劃工作的作用，才能促使企業(yè)在當(dāng)今的市場競爭中立于不敗之地，進(jìn)而全面推動國家和社會經(jīng)濟(jì)的后續(xù)發(fā)展更加健康。

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作者:趙陽 單位:大連旅順國匯小額貸款股份有限公司