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“新財務(wù)管理”：樹立管理的績效意識

北京市局（公司）副總會計師程惠勤兼任著該市局（公司）財務(wù)處長和資金管理中心主任，是一位“老財務(wù)”了。談起這些年財務(wù)管理工作的變化，她認(rèn)為最明顯的就是財務(wù)工作不再緊緊圍繞“錢”和“賬”來轉(zhuǎn)，而是逐漸將財務(wù)工作放到企業(yè)管理中，緊緊圍繞企業(yè)降低成本、提高效益開展工作。

記者暫且將這種財務(wù)管理稱為“新財務(wù)管理”。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理機制：不僅僅是管財務(wù)

采訪期間，程惠勤和財務(wù)處副處長梅元春多次提到“建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的長效機制”這項工作。“建立企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的長效機制不僅是加強財務(wù)管理，更是站在企業(yè)管理的角度，使之長期、穩(wěn)定地發(fā)揮作用，建立起北京煙草系統(tǒng)完整、科學(xué)的財務(wù)監(jiān)管體系。”據(jù)程惠勤介紹，這項工作是今年的主要工作，目前制度框架已經(jīng)基本成型。

梅元春向記者詳細(xì)講解了這項工作的主要內(nèi)容：“一是成立財務(wù)監(jiān)管體系領(lǐng)導(dǎo)小組，制訂財務(wù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化工作總體方案；二是確立財務(wù)監(jiān)管體系框架；三是建立并完善財務(wù)監(jiān)管制度體系?！?/p>

這項工作花費了他們大量的精力。為搞好體系建設(shè)，他們聘請了既有理論又有實踐經(jīng)驗的外部專家，與系統(tǒng)財務(wù)骨干組成了建立內(nèi)部財務(wù)管理監(jiān)督體系課題組。課題組深入調(diào)研，初步確立了以建立集中統(tǒng)一的會計核算體系、科學(xué)合理的財務(wù)管理體系、嚴(yán)格規(guī)范的資產(chǎn)管理體系、堅強有力的控制制度體系為內(nèi)容的基本框架。

為確保財務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)的順利進(jìn)行，課題組對起草的制度體系內(nèi)容進(jìn)行了3次大規(guī)模討論，形成了約10萬字的管理制度文件，為下一步在系統(tǒng)內(nèi)全面實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。

“舉個例子來說，這個制度體系中有一個《會計基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核辦法》，旨在不斷深化基層企業(yè)會計基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)。我們計劃利用1~2個月的時間，通過相關(guān)制度的實施，使各單位會計基礎(chǔ)工作有質(zhì)的飛躍?！泵吩撼錆M信心地說，“到那個時候，財務(wù)管理會在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用，我們將會參與整個企業(yè)的管理?！泵吩旱脑拰⒂浾叩乃悸芬肓硪粋€話題：如何發(fā)揮出財務(wù)管理的這個作用？

財務(wù)融入管理：提高企業(yè)整體運行質(zhì)量

為提高財務(wù)分析對企業(yè)經(jīng)營活動的輔助決策作用，北京市局（公司）在充分考慮經(jīng)營對財務(wù)信息實際需求的基礎(chǔ)上，加強財務(wù)分析工作，初步確立了統(tǒng)一的兩級財務(wù)分析模型。

程惠勤解釋說，利用這個模型，財務(wù)處可以通過充分運用會計核算系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、量本利分析軟件以及經(jīng)營管理系統(tǒng)等信息工具，以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)分析模型反映企業(yè)在降低成本費用水平、提高資本獲利能力、提升資產(chǎn)運用效益、預(yù)測經(jīng)營趨勢等方面的情況。科學(xué)的財務(wù)分析為合理適時地調(diào)整核算形式、優(yōu)化管理流程、控制成本費用、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量提供了決策依據(jù)。

見記者沒有完全明白，梅元春舉了一個更直接的例子。她說，這兩年，北京市局（公司）不斷進(jìn)行營銷體制改革，比如電話訂貨、電子結(jié)算、集中配送等。財務(wù)管理模式將圍繞營銷體制改革，抓好財務(wù)管理方式的調(diào)整工作，進(jìn)一步完善財務(wù)管理體系。根據(jù)集中電話訂貨、后臺結(jié)算、集中配送等業(yè)務(wù)流程特點，修改和完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計核算辦法，完善資金后臺結(jié)算和現(xiàn)金、支票結(jié)算等方式的核算流程，做好資金統(tǒng)一結(jié)算、票據(jù)統(tǒng)一管理、配送業(yè)務(wù)統(tǒng)一上劃工作，確保會計信息真實、完整、準(zhǔn)確。

“績效意識”原則：“新財務(wù)管理”的境界

從海淀區(qū)局（公司）局長（經(jīng)理）沈勇列舉的兩個例子里，記者進(jìn)一步加深了對財務(wù)管理績效意識的認(rèn)識。

海淀區(qū)局（公司）轄區(qū)內(nèi)目前仍有100多戶位置比較偏遠(yuǎn)的零售客戶沒有實現(xiàn)電子結(jié)算，海淀區(qū)局（公司）正在努力通過郵政儲蓄，爭取使轄區(qū)內(nèi)全部實現(xiàn)電子結(jié)算。談到電子結(jié)算的好處，沈勇沒有說其快捷、方便、安全等優(yōu)點，而是說：“全區(qū)零售客戶實現(xiàn)電子結(jié)算以后，僅在財務(wù)部門，就會省下專門負(fù)責(zé)現(xiàn)金結(jié)算和相關(guān)票據(jù)結(jié)算的一個人力，這可以省出工資等費用好幾萬元?！?/p>

北京市局（公司）給海淀區(qū)局（公司）核定的員工人數(shù)為150人，而他們現(xiàn)在只有126人。“我們通過加強和優(yōu)化人力資源管理，126人就做好了150人要做的事，20多人的工資費用就省下了?！鄙蛴抡J(rèn)真地說。

成本意識、效益觀念已經(jīng)深深融入沈勇的企業(yè)管理觀念。目前，海淀區(qū)局（公司）企業(yè)管理的一舉一動，都圍繞企業(yè)整體的績效展開。

海淀區(qū)局（公司）的做法得到了北京市局（公司）的肯定。與海淀區(qū)局（公司）一樣，北京其他區(qū)縣局（公司）也正在做這項工作。一種新的財務(wù)管理方式正在北京煙草形成。