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公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第1篇

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；精細(xì)化；合同管理模式；成效

根據(jù)2014年1月1日起實(shí)施的財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，內(nèi)控體系的目標(biāo)是：“合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果?！惫⑨t(yī)院合同管理作為內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，其目標(biāo)與內(nèi)控體系的整體目標(biāo)是一致的，將合同管理作為重要抓手，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系，驅(qū)動(dòng)管理體制變革，建立規(guī)范化管理格局，使醫(yī)院具備強(qiáng)大的生命力[1]。

一、公立醫(yī)院傳統(tǒng)合同管理存在的問(wèn)題

1.缺乏歸口管理。公立醫(yī)院各部門根據(jù)需要組織采購(gòu)和簽訂合同，沒(méi)有歸口管理部門會(huì)導(dǎo)致合同分布零散、編號(hào)不統(tǒng)一、登記不全面、無(wú)專人負(fù)責(zé)等混亂現(xiàn)象，使合同管理工作缺乏統(tǒng)一的指導(dǎo)，醫(yī)院不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，一旦出現(xiàn)糾紛容易陷入被動(dòng)。2.采購(gòu)行為不規(guī)范。公立醫(yī)院采購(gòu)方式有公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、談判采購(gòu)、詢價(jià)等，要根據(jù)采購(gòu)的種類、金額、資金屬性等因素確定。有些部門未經(jīng)嚴(yán)格的采購(gòu)程序便確認(rèn)了合作方，甚至當(dāng)合作事項(xiàng)正在進(jìn)行或已完成后才開(kāi)始著手合同事宜，嚴(yán)重違反了相關(guān)采購(gòu)規(guī)定，而且由于缺乏合同條款的約束，部門對(duì)合作事項(xiàng)的把控力度不強(qiáng)，難以全面實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)、維護(hù)醫(yī)院利益。3.財(cái)務(wù)預(yù)算、付款等功能難以實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要手段，付款功能是財(cái)務(wù)執(zhí)行出納和監(jiān)督職能的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門如未充分參與合同管理工作，會(huì)導(dǎo)致全面預(yù)算管理落實(shí)乏力、經(jīng)營(yíng)情況難以監(jiān)控、資金使用缺乏計(jì)劃。4.院內(nèi)審核流程長(zhǎng)。雖然多數(shù)醫(yī)院有內(nèi)部合同審核流程，但涉及的管理部門較多，從采購(gòu)到最終簽訂合同，經(jīng)辦人員需要將合同資料分別送達(dá)多個(gè)管理部門審核簽字，大量的時(shí)間消耗在審核環(huán)節(jié)。5.無(wú)制式合同。在沒(méi)有符合醫(yī)院特點(diǎn)的制式合同文本可供參考的情況下，科室在采購(gòu)和合同談判過(guò)程中容易被對(duì)方單位的思路影響，甚至直接使用對(duì)方單位的合同模板，導(dǎo)致合同條款不能有效維護(hù)醫(yī)院權(quán)益。6.缺乏法律專業(yè)支持。醫(yī)院合同種類多樣，要在國(guó)家法律法規(guī)和政府政策規(guī)定的框架下簽訂執(zhí)行，需要專業(yè)性強(qiáng)、知識(shí)面廣的法務(wù)人員對(duì)合同條款進(jìn)行全面把關(guān)、及時(shí)解決相關(guān)糾紛。

二、公立醫(yī)院精細(xì)化合同管理模式的建立

1.組織結(jié)構(gòu)。（1）三級(jí)管理、內(nèi)外聯(lián)動(dòng)。一是完善法人治理結(jié)構(gòu)，理事會(huì)負(fù)責(zé)決策醫(yī)院重大事項(xiàng)，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)分管各職能管理部門，醫(yī)院管理研究室為合同的歸口管理部門。二是聘請(qǐng)知名醫(yī)療行業(yè)律師事務(wù)所高管作為理事會(huì)外部理事，參與醫(yī)院的重大管理決策。合同歸口管理部門聘請(qǐng)律師團(tuán)隊(duì)擔(dān)任常年法律顧問(wèn)，從事具體的法務(wù)工作。這樣，醫(yī)院內(nèi)部明確了職責(zé)，外部可以獲得多層次、團(tuán)隊(duì)式的法律服務(wù)，從源頭上規(guī)避了法律風(fēng)險(xiǎn)，可以及時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)預(yù)案，使防控和解決風(fēng)險(xiǎn)成為醫(yī)院的常規(guī)工作。（2）各部門分工明確、專崗專責(zé)。在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)總負(fù)責(zé)下，形成了醫(yī)院管理研究室為合同管理中心，紀(jì)檢、審計(jì)處和財(cái)務(wù)處為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其他職能管理部門負(fù)責(zé)各自職責(zé)范圍內(nèi)合同事項(xiàng)的權(quán)責(zé)架構(gòu)。醫(yī)院管理研究室設(shè)合同管理專員，對(duì)接各部門和律師；合同主管部門及會(huì)審部門設(shè)合同經(jīng)辦人或?qū)徍藢T，實(shí)行“經(jīng)辦人—主任”二級(jí)審核制。這樣，將責(zé)任落實(shí)到專部專崗，有利于各部門有效配合、相互牽制，提高相關(guān)人員工作責(zé)任心。2.制度建設(shè)。（1）醫(yī)院內(nèi)部規(guī)章制度。根據(jù)國(guó)家法律和廈門市相關(guān)規(guī)定，出臺(tái)了醫(yī)院《采購(gòu)管理辦法》《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》和相關(guān)解釋文件，并適時(shí)修訂?！恫少?gòu)管理辦法》詳細(xì)規(guī)定了采購(gòu)流程、預(yù)算管理、采購(gòu)方式的選用、標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)程序、監(jiān)督檢查等相關(guān)事項(xiàng)；《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》明確規(guī)定了合同的訂立、履行、變更、補(bǔ)充、解除、法律責(zé)任等事項(xiàng)；解釋文件對(duì)采購(gòu)和合同經(jīng)辦涉及的具體名詞、程序和工作方法等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的解讀和政策提示。（2）常年法律顧問(wèn)服務(wù)協(xié)議。通過(guò)招標(biāo)的方式聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)，雙方簽訂《常年法律顧問(wèn)服務(wù)協(xié)議》，約定常年法律顧問(wèn)對(duì)醫(yī)院提供合同和規(guī)章審改、出具律師意見(jiàn)、參與項(xiàng)目會(huì)議和商務(wù)談判、糾紛及訴訟處理、出具律師函、員工法律培訓(xùn)等服務(wù)。3.合同審核流程。建立“對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同審批流程”，將合同發(fā)起、會(huì)審、流轉(zhuǎn)、審批、修改報(bào)批、簽訂、執(zhí)行等環(huán)節(jié)納入流程管理，尤其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分值最高的“合同審核”環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)把控[2]。（1）醫(yī)院管理研究室作為合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)四個(gè)重要節(jié)點(diǎn)的審核：采購(gòu)程序符合規(guī)定、會(huì)審部門按制度審核、律師按約定審改、合同主管部門按會(huì)審意見(jiàn)執(zhí)行。通過(guò)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把控，確保了審批流程滿足醫(yī)院的要求，實(shí)現(xiàn)合同管理的目標(biāo)，即提高合同質(zhì)量、把控醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全和提高管理水平。（2）財(cái)務(wù)處、審計(jì)處和其他相關(guān)職能部門（如有必要）承擔(dān)了院內(nèi)會(huì)審合同的重要職責(zé)，保證了審核的專業(yè)性、合理性，使具體的合同條款符合醫(yī)院實(shí)際發(fā)展需要。（3）將合同審核與簽訂流程合并，縮短流程線路，減少合同簽訂前的不必要環(huán)節(jié)，提高了管理效率。（4）審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室全面監(jiān)督采購(gòu)、合同審核和簽訂流程，并根據(jù)需要組織專題審計(jì)，保障合同管理工作滿足合規(guī)性的要求。（5）常年法律顧問(wèn)從法務(wù)和合規(guī)角度對(duì)合同逐字逐句進(jìn)行審核，保證其專業(yè)性和獨(dú)立性，與合同管理工作的周全性、保密性要求密切結(jié)合。4.財(cái)務(wù)全面預(yù)算和資金收支管理。（1）全面預(yù)算管理是采購(gòu)和簽訂合同的“總閥”，醫(yī)院財(cái)務(wù)處通過(guò)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核、決算等工作控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全程，各部門獲批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目可以按醫(yī)院采購(gòu)和合同管理辦法執(zhí)行，預(yù)算外項(xiàng)目必須經(jīng)相應(yīng)審批流程批準(zhǔn)，對(duì)符合“三重一大”規(guī)定的項(xiàng)目必須經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會(huì)集體討論決策后方可執(zhí)行，從而對(duì)各項(xiàng)目嚴(yán)格把關(guān)、監(jiān)督落實(shí)[3]。（2）資金收支管理是監(jiān)督合同履行的重要手段，醫(yī)院各部門在合同履行過(guò)程中，依照合同條款和財(cái)務(wù)審批流程，申報(bào)付款申請(qǐng)并獲得領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將合同、發(fā)票、審批報(bào)告等憑據(jù)送交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處按財(cái)務(wù)制度和合同條款嚴(yán)格審核其真實(shí)性和合法性后，方可辦理價(jià)款結(jié)算和賬務(wù)處理。5.制式合同庫(kù)。醫(yī)院合同雖然數(shù)量多、專業(yè)廣，但總體而言還是可以進(jìn)行區(qū)分。合同歸口管理部門請(qǐng)各專業(yè)部門提供各類型合同過(guò)去簽訂的版本，組織財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、其他管理部門（如有必要）、法律顧問(wèn)會(huì)審，建立制式合同庫(kù)。目前已建立制式合同，涉及醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理及對(duì)外合作的各個(gè)方面。制式合同充分考慮了涉及的法律法規(guī)、雙方的權(quán)利義務(wù)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、糾紛解決等內(nèi)容，主管部門與合作方可以就模板進(jìn)行協(xié)商、談判，撰寫具體合同內(nèi)容。制式合同為經(jīng)辦人員提供了充足的談判資源、提高了采購(gòu)等工作效率，為醫(yī)院避免了大量合同風(fēng)險(xiǎn)，保障了醫(yī)院的合法權(quán)益。6.信息系統(tǒng)OA無(wú)紙化審核。充分利用信息化手段，在醫(yī)院OA系統(tǒng)中設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)電子“對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同審批流程”。各會(huì)審部門能同時(shí)在線審核，方便快捷，提高了審核速度。簽章系統(tǒng)、密鑰系統(tǒng)、防篡改系統(tǒng)的搭配使用，使合同審核過(guò)程可有效追溯，審核痕跡和附件可永久保存、無(wú)法篡改。同時(shí)，便于建立合同管理大數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)合同管理各節(jié)點(diǎn)、時(shí)點(diǎn)的行為數(shù)據(jù)進(jìn)行大量保存，使精準(zhǔn)管理行為分析成為現(xiàn)實(shí)，可輔助經(jīng)營(yíng)決策[4]。7.存檔管理。合同編號(hào)及存檔工作是醫(yī)院合同管理的重要環(huán)節(jié)，便于合同的查找、賬目核對(duì)和審查審計(jì)。首先，對(duì)所有合同實(shí)行四級(jí)編號(hào)，即“院區(qū)號(hào)—部門號(hào)—年號(hào)—合同號(hào)”，編號(hào)一經(jīng)確立不可隨意變改；合同發(fā)起部門在歸口管理部門的監(jiān)督下，對(duì)本部門發(fā)起的合同進(jìn)行編號(hào)。其次，存檔工作由各部門各司其責(zé)，發(fā)起部門負(fù)責(zé)從采購(gòu)到合同簽訂、執(zhí)行的所有文件資料的保管，并且將簽訂合同的紙質(zhì)版送往院辦、財(cái)務(wù)處存檔，廉潔協(xié)議報(bào)紀(jì)檢辦公室存檔，電子掃描版上傳至OA流程永久保存。同時(shí)，合同審核經(jīng)手部門要存儲(chǔ)經(jīng)手環(huán)節(jié)的相關(guān)資料。

三、公立醫(yī)院精細(xì)化合同管理模式的成效

1.推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)。通過(guò)明確組織、健全制度、梳理流程、嚴(yán)格財(cái)務(wù)、實(shí)施模板、使用信息系統(tǒng)和存檔管理，建立了以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，歸口部門和責(zé)任部門為主體，監(jiān)督監(jiān)管部門為引導(dǎo)，醫(yī)院內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，法律顧問(wèn)有效服務(wù)為支撐，全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監(jiān)控的公立醫(yī)院合同控制實(shí)施體系，夯實(shí)了醫(yī)院對(duì)業(yè)務(wù)層面的控制，推動(dòng)了內(nèi)控體系的完善。2.保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展。隨著醫(yī)療事業(yè)的快速發(fā)展，以合同管理為重要組成的醫(yī)院內(nèi)控體系和外部法務(wù)協(xié)助為醫(yī)院發(fā)展提供了強(qiáng)大的支撐。通過(guò)預(yù)防、識(shí)別、分析各種風(fēng)險(xiǎn)，制定、實(shí)施相應(yīng)的措施，做好事前防控風(fēng)險(xiǎn)和事中管理風(fēng)險(xiǎn)的工作，提高了醫(yī)院防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障了醫(yī)院日益活躍的對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.穩(wěn)健保全國(guó)有資產(chǎn)。精細(xì)化合同管理模式實(shí)施以來(lái)，在醫(yī)院合同量持續(xù)增長(zhǎng)的背景下，通過(guò)對(duì)合作方資質(zhì)、資信、履約能力、權(quán)利義務(wù)、違約條款和糾紛解決等方面進(jìn)行全面的審查和落實(shí)，保證了醫(yī)院利益、國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。

參考文獻(xiàn)：

[1]張瑩，李曉霓.試論如何做好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理管理工作———以某醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審查工作為例[J].中國(guó)衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)，2016，(10)：29-31.

[2]龍灼華.如何加強(qiáng)和落實(shí)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2015，(15)：67-68.

公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第2篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；財(cái)務(wù)；管理

隨著公立醫(yī)院全面改革的開(kāi)始，原有以藥養(yǎng)醫(yī)，強(qiáng)化以經(jīng)濟(jì)效益為核心的醫(yī)療體制將被徹底打破，公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理體系也必須隨之創(chuàng)新。加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，建立完善公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度，一定能夠確保醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī)運(yùn)行。規(guī)范、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作可緊密聯(lián)系醫(yī)院各個(gè)部門與全體工作人員的緊密配合，有利于醫(yī)院的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)的安全與完整進(jìn)行有效保護(hù)，為管理層的決策提供支持服務(wù)，提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理效率，從而更有利于醫(yī)院事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、當(dāng)前公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理制度不盡完善。隨著公立醫(yī)院的全面改革，醫(yī)院原有的財(cái)務(wù)管理也應(yīng)相機(jī)轉(zhuǎn)變，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理缺乏相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制也不健全，只是依據(jù)一些簡(jiǎn)單的書面文件和規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。因此，財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力不強(qiáng)。常見(jiàn)的現(xiàn)象就是無(wú)章可循，甚至是有章不循。導(dǎo)致的后果就是收入隨意性過(guò)強(qiáng)，缺乏嚴(yán)格的預(yù)算制度與成本控制，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行力不強(qiáng)，以至于遇到管理問(wèn)題時(shí)，常常強(qiáng)調(diào)靈活性，并不能嚴(yán)格遵循規(guī)定程序。例如在一些重大項(xiàng)目上，缺乏嚴(yán)格的事后追蹤制度，無(wú)法全程監(jiān)控項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程及結(jié)果，一旦出現(xiàn)事故，很難落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人并追究其責(zé)任。缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院管理情況混亂，無(wú)法合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也嚴(yán)重影響了醫(yī)院的社會(huì)可信度。

二、在公立醫(yī)院改革中，探索創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的最佳途徑

1.建立健全醫(yī)院內(nèi)部組織管理體系

建立健全以醫(yī)院會(huì)計(jì)管理為龍頭的組織管理體系，這一體系包括主抓財(cái)務(wù)工作的院長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門、社保結(jié)算部門、質(zhì)控辦、信息部門、器械部門、藥劑部門、采購(gòu)中心及各業(yè)務(wù)職能部門等。這些部門之間以及部門和財(cái)務(wù)部門之間制定一套完整的相互制約和制衡的制度以確保資金合理使用和資金安全。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的基本職責(zé)是推動(dòng)醫(yī)院財(cái)務(wù)制約制度的完善，為醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理工作提供便利，并推動(dòng)內(nèi)部制約制度作用的發(fā)揮。財(cái)務(wù)部門還需對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制進(jìn)行不斷的完善，提高院內(nèi)財(cái)務(wù)部門工作效率。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行任務(wù)處理時(shí)，首先需查找往年的相關(guān)資料，對(duì)以往的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，而后再與實(shí)際業(yè)務(wù)目標(biāo)相結(jié)合，對(duì)財(cái)務(wù)投入情況進(jìn)行一定的預(yù)估。并聯(lián)系院內(nèi)的審批程序、報(bào)銷制度等情況，進(jìn)行相關(guān)的審批工作，推動(dòng)醫(yī)院管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在具體執(zhí)行預(yù)算時(shí)，需對(duì)不合理的預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)實(shí)際的執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)反饋。

2.健全財(cái)務(wù)監(jiān)督管理體系

業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開(kāi)展離不開(kāi)內(nèi)部制約制度。因此，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門需對(duì)監(jiān)督管理體系進(jìn)行不斷的完善，使得財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門可獲得有效與完整的財(cái)務(wù)信息。為財(cái)務(wù)內(nèi)部制約的實(shí)行提高保障。此外，醫(yī)院需對(duì)具體的發(fā)展情況、社會(huì)整體大環(huán)境進(jìn)行分析，并及時(shí)調(diào)整自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部制約系統(tǒng)，使其與醫(yī)院自身發(fā)展、與社會(huì)發(fā)展更貼合。在管理過(guò)程中，需堅(jiān)決杜絕浪費(fèi)、腐敗或貪污事件的發(fā)生。內(nèi)部制約工作與每一位醫(yī)院?jiǎn)T工息息相關(guān)。因此，醫(yī)院科室需對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行全面的制約，并對(duì)其進(jìn)行有效的制s與監(jiān)督。同時(shí)，需定期進(jìn)行監(jiān)督管理工作的總結(jié)，對(duì)內(nèi)部管理與制約情況進(jìn)行分析。一旦發(fā)現(xiàn)任何不良情況，需及時(shí)尋找針對(duì)性的處理措施，以保障財(cái)務(wù)內(nèi)部制約制度的健全，提高醫(yī)院的管理水平。

3.全面提高財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)

要想提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，那么財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)是需要得到保障的。在新形勢(shì)下，醫(yī)院要想能夠長(zhǎng)久地發(fā)展下去，那么醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍是很有必要花時(shí)間和精力去培養(yǎng)的。近幾年，隨著醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的不斷增加，專業(yè)素質(zhì)也參差不齊，尤其是會(huì)計(jì)電算化、信息化對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，過(guò)去的舊知識(shí)、老辦法，都不適應(yīng)現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理工作。為此，醫(yī)院必須定期派出重要崗位的財(cái)務(wù)人員到相關(guān)業(yè)務(wù)部門學(xué)習(xí)、深造，再回到工作崗位指導(dǎo)其他財(cái)務(wù)人員提高技能和業(yè)務(wù)水平，達(dá)到互幫互學(xué)共同提高的目的。目前，我國(guó)針對(duì)于醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理人才尚且還沒(méi)有專門的學(xué)科來(lái)進(jìn)行培養(yǎng)。但是規(guī)范科學(xué)的財(cái)務(wù)管理流程和財(cái)務(wù)管理措施不僅能夠提高整個(gè)醫(yī)院的工作效率，還能夠?yàn)獒t(yī)院創(chuàng)造出更大的價(jià)值效益。

三、結(jié)束語(yǔ)？？

我國(guó)公立醫(yī)院全面改革已啟動(dòng)，過(guò)去以藥養(yǎng)醫(yī)，以經(jīng)濟(jì)效益為核心的醫(yī)療價(jià)值觀念與會(huì)計(jì)核算辦法必須改革，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理觀念也必須更新，財(cái)務(wù)管理辦法也必須創(chuàng)新。這就需要醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要好好配合公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生制度改革，在嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，建立完善適應(yīng)今后公立醫(yī)院的一整套高效、快捷財(cái)務(wù)管理體系。公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的目標(biāo)就是要在能夠?yàn)椴∪颂峁┳顑?yōu)質(zhì)、最全面的服務(wù)的前提下，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院資金運(yùn)用的的最大效益化。公立醫(yī)院改革的目的不是經(jīng)濟(jì)效益最大化，而是讓老百姓住得起院，看得起病。如果醫(yī)院有著過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)、周到又貼心的服務(wù)、醫(yī)生有著高尚的醫(yī)德和負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，這些社會(huì)效益就是今后我國(guó)公立醫(yī)院改革的最終目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳彤華.淺談醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的理由與策略[J].河北職工醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào).2008.25.

公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第3篇

一、找準(zhǔn)醫(yī)院功能定位，尋找新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)

找準(zhǔn)功能定位。衛(wèi)生部部長(zhǎng)陳竺指出，現(xiàn)在醫(yī)療資源緊缺的主要原因是老百姓看病過(guò)于集中在大醫(yī)院，而造成這一情況的主要問(wèn)題是基層醫(yī)生資源匱乏。新醫(yī)改意見(jiàn)對(duì)大型公立醫(yī)院的功能定位主要是在急危重癥和疑難病癥的診療、醫(yī)學(xué)教育和科研、指導(dǎo)和培訓(xùn)基層衛(wèi)生人員等方面，建立與社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)的分工協(xié)作機(jī)制，通過(guò)技術(shù)支持、人員培訓(xùn)等方式，帶動(dòng)社區(qū)衛(wèi)生健康持續(xù)發(fā)展。所以公立醫(yī)院的工作重心應(yīng)轉(zhuǎn)移到學(xué)科建設(shè)及解決疑難重癥的軌道上來(lái)。突出加強(qiáng)特色學(xué)科建設(shè)，建立“小病到社區(qū)，大病到醫(yī)院”的就醫(yī)發(fā)展趨勢(shì)。

尋找新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)?！秾?shí)施方案》明確提出：“推進(jìn)公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)機(jī)制改革，加大政府投入，完善公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償政策，逐步解決以藥補(bǔ)醫(yī)問(wèn)題”。醫(yī)改后取消了藥品進(jìn)銷差價(jià)收入，即取消藥品15%的加成，醫(yī)院由此減少的收入及由此形成的虧損將通過(guò)增加藥事服務(wù)費(fèi)收入、調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和增加政府投入等方式解決。逐步將公立醫(yī)院補(bǔ)償由醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)、藥品加成收入和財(cái)政補(bǔ)助收入三個(gè)渠道改為醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)助二個(gè)渠道。因此，要增加醫(yī)院的收入必須在體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員勞務(wù)價(jià)值上下工夫，注重加強(qiáng)對(duì)急危重疾病的探索與研究及特色、重點(diǎn)、新興學(xué)科建設(shè)；密切關(guān)注國(guó)內(nèi)外最新醫(yī)療技術(shù)成果，尋找空白點(diǎn)，增加新亮點(diǎn)，依靠新技術(shù)、新設(shè)備的效用帶動(dòng)新業(yè)務(wù)的開(kāi)展。建立起人無(wú)我有、人有我精的特色醫(yī)院，以吸引更多的重病、疑難病患者前來(lái)就診，進(jìn)而增加醫(yī)院的的醫(yī)療業(yè)務(wù)收入。

二、建立全面預(yù)算管理制度

醫(yī)改方案中規(guī)定公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和大型公立醫(yī)院的預(yù)算管理辦法?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)實(shí)行核定任務(wù)、核定收支、績(jī)效考核補(bǔ)助的預(yù)算管理辦法，大型公立醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。預(yù)算是醫(yī)院在預(yù)測(cè)、決策的基礎(chǔ)上，以數(shù)量和金額的形式反映醫(yī)院未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體計(jì)劃，是為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的目標(biāo)而對(duì)各種資源和醫(yī)院活動(dòng)的詳細(xì)安排。醫(yī)院的整體預(yù)算是基于基期的固定或彈性預(yù)算，在業(yè)務(wù)單元幾個(gè)部門或科室預(yù)算的基礎(chǔ)上，按照財(cái)務(wù)年度組織預(yù)算的匯總審核，并擬定整體預(yù)算規(guī)劃。醫(yī)院預(yù)算管理的流程主要包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析。一般而言預(yù)算的編制是由以財(cái)務(wù)科為核心的預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院的整體戰(zhàn)略目標(biāo)采取“二下二上”的工作模式進(jìn)行預(yù)算的具體制作。而預(yù)算的執(zhí)行是預(yù)算管理的核心，強(qiáng)有力的預(yù)算執(zhí)行是保證預(yù)算管理流程能否成功的關(guān)鍵。在執(zhí)行過(guò)程中，要按照內(nèi)控制度中預(yù)算授權(quán)機(jī)制和崗位責(zé)任制的要求各部門和人員的職能，使各崗位在預(yù)算管理中各事其責(zé)，嚴(yán)格按照預(yù)算辦事。財(cái)務(wù)部門通過(guò)日常的經(jīng)營(yíng)信息和動(dòng)態(tài)的管理對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，并提出相關(guān)意見(jiàn)和建議。年終財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算的完成情況，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行綜合考評(píng)分析，確定考評(píng)機(jī)制，并進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。

三、加強(qiáng)成本核算與績(jī)效考核

醫(yī)院加強(qiáng)成本核算，對(duì)于合理制定醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、合理控制費(fèi)用，提高服務(wù)效率，加強(qiáng)醫(yī)院運(yùn)行管理及績(jī)效考核等工作具有重要意義，現(xiàn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)制度指出成本核算可分為科室成本核算、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。在以上述核算對(duì)象為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算的同時(shí)，開(kāi)展醫(yī)療全成本核算的醫(yī)院，應(yīng)將財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出所形成的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷納入成本核算范圍。醫(yī)改后在醫(yī)院收入水平保持不變的情況下，并在保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上，如何降低醫(yī)院的費(fèi)用支出，成為醫(yī)院亟待解決的問(wèn)題。在醫(yī)院成本核算過(guò)程中，科室成本核算的是成本核算的中心環(huán)節(jié)，是成本控制的重點(diǎn)，醫(yī)院通過(guò)科學(xué)合理的方法將成本直接或按照一定的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)全部計(jì)入到科室成本中，根據(jù)成本核算的結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，并提出管理建議和改進(jìn)措施，以控制科室成本減少費(fèi)用支出，保持醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

四、加強(qiáng)籌資管理

醫(yī)院的籌資是指醫(yī)院向外部單位、個(gè)人或在醫(yī)院內(nèi)部籌措和集中資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)，它是采取一定的資金渠道，采取適當(dāng)?shù)幕I資方式獲取所需資金的一種行為。醫(yī)院的籌資渠道包括吸收直接投資、內(nèi)部積累或者通過(guò)銀行借款、商業(yè)信用、融資租賃等方式。融資渠道的多樣化決定了不同籌資方式下資本的成本不同，這就要求醫(yī)院在嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，分析影響籌資的各種因素，權(quán)衡資金的性質(zhì)、數(shù)量、成本和風(fēng)險(xiǎn)，合理安排籌資時(shí)間，適時(shí)取得資金，綜合考慮各種籌資方式可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇合理的籌資方式和資本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)膬攤芰?，防范醫(yī)院財(cái)務(wù)危機(jī)，提高籌資的使用效果。

公立醫(yī)院內(nèi)控制度管理辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；策略

一、強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理所具有的積極意義

隨著醫(yī)療單位的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容統(tǒng)一起來(lái)，即醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)容對(duì)醫(yī)院運(yùn)作資金的籌集、分配和使用等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和考核等工作以及處理由這些財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)關(guān)系，例如醫(yī)院與制藥企業(yè)之間的關(guān)系、公立醫(yī)院與國(guó)家之間的關(guān)系等。另外，由于公立醫(yī)院既是具有醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)(法人性質(zhì))，又是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，因此在財(cái)務(wù)管理方面存在一定的特殊性，如社會(huì)事業(yè)性、公益性等，即財(cái)務(wù)管理內(nèi)容和目標(biāo)具有多元性。做好醫(yī)院財(cái)務(wù)管理對(duì)提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，如實(shí)反映醫(yī)院收支情況，建立有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，提高醫(yī)院運(yùn)營(yíng)效率，最大限度地為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的醫(yī)療服務(wù)等有著重要的作用。

二、當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的不足

1　財(cái)務(wù)管理制度不夠完善。醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要保證和基礎(chǔ)。但從目前來(lái)看，醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度普遍都是很久以前制定的，至今沒(méi)有任何改變。很多制度都是按照醫(yī)院管理年的有關(guān)規(guī)定草草制定，應(yīng)付檢查。所看到的制度既不是文件，也沒(méi)有蓋章，甚至很多連制定日期都沒(méi)有。有些制度與所執(zhí)行的實(shí)際情況不符，財(cái)務(wù)人員得多次對(duì)文件進(jìn)行修改。有些對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有相應(yīng)的制度，這樣一旦發(fā)生事情就造成了無(wú)法責(zé)任到人，造成了互相的推諉、扯皮。

2　成本核算管理不健全。醫(yī)院的醫(yī)療成本經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的發(fā)生的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的總和，主要包括勞務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、材料耗費(fèi)、設(shè)備折舊及管理費(fèi)。在我國(guó)醫(yī)院中一直就存在“重收入、輕支出”的現(xiàn)象?，F(xiàn)在對(duì)于大型設(shè)備采購(gòu)都能做到進(jìn)行招標(biāo)，但是對(duì)于占醫(yī)院總資產(chǎn)近30％的材料和藥品往往不進(jìn)行招標(biāo)或招標(biāo)方法不規(guī)范。目前很多醫(yī)院實(shí)行了科室成本核算，對(duì)節(jié)支發(fā)面起到了積極作用，但是也需要注意很多進(jìn)行科室核算時(shí)，不把管理費(fèi)用攤?cè)肟剖页杀净蚝怂惴椒ú徽_，造成盈虧不實(shí)；設(shè)備折舊、房屋折舊不攤?cè)氤杀荆瑢?dǎo)致有些科室爭(zhēng)設(shè)備行為發(fā)生。還有少數(shù)的醫(yī)院不把人力成本進(jìn)行科室核算，導(dǎo)致機(jī)構(gòu)臃腫，人員過(guò)剩，人浮于事。

3　財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)單一，綜合水平不高。編制及反映的財(cái)務(wù)報(bào)表信息只能局限于本單位，而不能及時(shí)有效地提供有關(guān)整個(gè)醫(yī)療市場(chǎng)及其它對(duì)經(jīng)營(yíng)決策也很重要的相關(guān)信息，使得決策層無(wú)法從財(cái)務(wù)變化中判斷當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，從而影響評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真正效益。

4　內(nèi)控制度存在諸多漏洞。一些單位內(nèi)控制度不完善，存在著較大的漏洞和隱患：一是沒(méi)有建立重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)會(huì)商和審批制度，投資決策隨意性大；二是沒(méi)有建立重大項(xiàng)目追蹤問(wèn)效和責(zé)任追究制度，項(xiàng)目實(shí)施后的效果無(wú)人過(guò)問(wèn)；三是沒(méi)能建立嚴(yán)格的設(shè)備、藥品、材料付款審核審批制度，容易出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為；四是沒(méi)有建立完備的財(cái)產(chǎn)管理控制制度，一部分藥品、耗材、試劑等“以領(lǐng)代支”，大量存放在使用部門，脫離了財(cái)務(wù)監(jiān)管，以至于出現(xiàn)回購(gòu)、變賣、流失等現(xiàn)象；五是沒(méi)有規(guī)范嚴(yán)格的醫(yī)療收費(fèi)核繳、退費(fèi)處理程序，使一些別具用心的人有了可乘之機(jī)，極易造成資金的流失。

三、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的針對(duì)性措施

1　強(qiáng)話和完善醫(yī)院預(yù)算管理制度，層層落實(shí)逐級(jí)控制。醫(yī)院作為帶有公益性質(zhì)的事業(yè)單位，目前國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“全額管理，差額補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。醫(yī)院的各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。要加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，首先要更新管理觀念，使管理層認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理是全局性的財(cái)務(wù)管理行為和理念，通過(guò)制度安排是預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范。醫(yī)院要建立一個(gè)預(yù)算管理委員會(huì)來(lái)組織預(yù)算的實(shí)施。這一組織要由院長(zhǎng)作為第一責(zé)任人，各科主任對(duì)本科的預(yù)算負(fù)責(zé)。對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行層層分解，預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到科室、部門。如果預(yù)算支出有所改變，必須做出書面報(bào)告報(bào)給醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議，同意后方可改動(dòng)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性。

2　提高財(cái)務(wù)人員的整體財(cái)務(wù)管理水平，財(cái)務(wù)人員要善于利用各種財(cái)務(wù)分析方法對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確分析。一方面，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員必須通過(guò)繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)知識(shí)水平，努力擴(kuò)大知識(shí)面；另一方面，醫(yī)院財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)分析過(guò)程中不僅是對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，還應(yīng)對(duì)如藥品降價(jià)、新技術(shù)開(kāi)展等多種因素造成財(cái)務(wù)變化，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況有重要影響的因素進(jìn)行分析。此外，還要善于充分利用各種財(cái)務(wù)分析方法如比較分析法和因素分析法等對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析。

3　細(xì)化成本核算，加強(qiáng)目標(biāo)成本管理。醫(yī)院實(shí)行成本核算的目的是能真實(shí)的反映單位財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和經(jīng)營(yíng)成本。因此醫(yī)院成本核算要實(shí)行目標(biāo)成本管理，將全部成本如：工資、材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)房屋設(shè)備折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)等按醫(yī)院、部門(科室)受益程度進(jìn)行歸集。屬于單一部門支出的費(fèi)用，直接歸集到這個(gè)部門，屬于幾個(gè)部門共同承擔(dān)的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況按受益程度進(jìn)行分配，誰(shuí)多受益，誰(shuí)就多承擔(dān)費(fèi)用，做到分配合理，分?jǐn)偣?。?duì)于人力成本的核算要本著對(duì)一線傾斜的政策，保證分配的合理性，充分的調(diào)動(dòng)人員的積極性。建立健全各項(xiàng)目標(biāo)成本核算的管理規(guī)章制度，細(xì)化成本分?jǐn)?，最終形成“自上而下”的自主進(jìn)行管理和控制的成本管理體系。