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財務風險管理體系范文第1篇

關鍵詞：財務風險管理；內(nèi)控體系；防范

2012年W集團公司作為內(nèi)控試點企業(yè)開始，關于內(nèi)部控制規(guī)范體系組織領導、培訓宣傳、實施過程、實施成果取得了一定的成果。

一、加強組織領導，提高內(nèi)控體系建設

為加強對W集團內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作，集團公司召開了《W集團公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設實施》的動員大會，總經(jīng)理在會上做了動員報告，并做了具體布置。成立W集團內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作領導小組，負責集團內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作。組長由集團公司董事長、總經(jīng)理擔任；副組長由集團公司副總經(jīng)理、總會計師擔任；成員由集團公司副總擔任，下設內(nèi)部控制制度建設辦公室（簡稱內(nèi)控辦），負責制度起草、培訓、宣貫等具體工作，辦公室設在集團公司審計部辦公室主任由集團公司總會計師擔任，成員由集團公司各部門部長擔任，包括：經(jīng)營、財務、銷售、技改規(guī)劃、物流、采購、技術中心、信息化、人力資源等各個方面，以便于制度的交叉起草、疏理，有利于將企業(yè)各業(yè)務環(huán)節(jié)的風險類型更好地涵蓋其中。集團公司下屬的子公司根據(jù)集團公司的統(tǒng)一布置和要求，也制定了各自的《內(nèi)部控制規(guī)范體系建設實施方案》，成立了內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作領導小組。由各子公司總經(jīng)理為組長，各副總經(jīng)理為副組長的內(nèi)部控制規(guī)范體系建設工作領導小組，負責修訂與完善各公司內(nèi)控制度。同時下設辦公室，負責日常管理協(xié)調(diào)工作。

二、加強中高層領導及管理人員的培訓，提高對“內(nèi)控體系”的認識

集團公司通過內(nèi)部培訓與外部培訓相結合的形式對中高層領導及管理人員進行培訓，主要培訓形式為：1.內(nèi)部自行組織培訓根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》組織管理人員內(nèi)部進行培訓，形式為集團公司統(tǒng)一進行培訓，各子公司自行組織培訓、各部門自行組織培訓三種形式。2.送專干人員到外部進行培訓參加了市財政局、國家國資委、證監(jiān)局等部門組織的專門內(nèi)部控制制度培訓，培訓采用現(xiàn)場分組互動、競賽、打分等多種形式，針對不同的人采取不同的培訓方法，實行分級培訓，既有公司高管的理念、思路培訓，也有中層干部、專兼干的實務培訓。3.聘請專家進行培訓為系統(tǒng)學習內(nèi)部控制制度的專業(yè)知識，公司舉行中高層領導干部企業(yè)內(nèi)部控制制度培訓班。

三、疏理、完善和起草內(nèi)部控制制度，編制《內(nèi)部控制風險目錄》和《重點業(yè)務權限手冊》，優(yōu)化制度體系建設

我們將制度建設定位為制度優(yōu)化，融入到內(nèi)控體系建設實施過程中，這次制度建設立足于強化風險控制、分清管理職責、整合業(yè)務歸口、規(guī)范管理授權，形成了以流程為紐帶，自上而下統(tǒng)籌、自下而上支撐的制度架構。制度分為集團層面、控股子公司層面、其他各子公司層面。集團層面：統(tǒng)籌管理，分清職責，明確原則，適用于全集團公司；控股子公司層面：細化管理，落實職責，規(guī)范流程。其他各子公司層面：滿足各單位自我管理需要。為了保證這些制度的質(zhì)量，由集團公司內(nèi)控辦系統(tǒng)收集、梳理目前正在執(zhí)行的各種管理制度，確定待修訂、起草的制度目錄，確定每項制度起草的牽頭單位和會審會簽單位。每項制度都由各部部長親自起草、修改、完善，所有制度都反復討論、修改多次，最終再由各系統(tǒng)領導審核把關簽署下發(fā)，真正構筑起了“科學、簡潔、實用、高效”的制度體系。經(jīng)過兩年的努力，W集團公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修訂、手冊編制等工作，2014年集團14個部門共起草內(nèi)部控制制度131個，經(jīng)過一年時間的執(zhí)行、測試，2015年又重新修改、完善（包括補充、增減、合并），目前已匯編成冊內(nèi)部控制制度90個，包括法人治理結構、營銷信用管理、采購物流管理、財務經(jīng)營管理、對外投資及技術改造、人力資源管理、安全生產(chǎn)管理、信息化管理、行政管理、職業(yè)健康管理10大項，主要加強了對匯率風險、應收賬款風險、庫存風險、采購價格風險、重大合同法律風險、信息系統(tǒng)安全風險、資金結算風險等七大風險的監(jiān)督。控股子公司共起草內(nèi)部控制制度94個9大項，編制各項業(yè)務的《業(yè)務流程與風險控制圖》、《業(yè)務流程控制表》，明確各業(yè)務流程的風險控制點及如何控制；編制《內(nèi)部控制矩陣表》，明確各業(yè)務流程及子流程的流程目標、控制點，控制點發(fā)生頻率及類型，控制點負責部門，流程清楚、目標清楚、責任清楚。

四、與信息化相結合，強化信息化的控制功能

《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)》強調(diào)，“企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應當將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能”。在內(nèi)控體系建設過程中。W集團通過SAP/ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務流程的優(yōu)化。優(yōu)化關鍵業(yè)務流程清單84項，并進行了系統(tǒng)固化，避免了執(zhí)行偏離。通過建立客戶資信信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)客戶信息的集中統(tǒng)一管理，通過對客戶的交易價值、風險程度的預測和評價來指導訂立合同、控制發(fā)貨和強化對重要客戶的優(yōu)選，從而做到對銷售環(huán)節(jié)的事前、事中和事后管理。設定了客戶信用等級管理及信用額度控制，降低了W集團銷售環(huán)節(jié)的資金風險；利用系統(tǒng)的自動利用庫存，杜絕了手工排產(chǎn)過程中利庫不當造成的庫存積壓風險，通過對生產(chǎn)計劃的編制、控制、統(tǒng)計形成了閉環(huán)生產(chǎn)管理系統(tǒng)；通過采購訂單、生產(chǎn)訂單以及銷售發(fā)貨的審批控制，加強了對生產(chǎn)經(jīng)營過程的管理與控制；財務預算的控制功能得到有效的利用，以資金管理為主線，建立財務預算管理架構，初步實現(xiàn)對制造費用、管理費用、營業(yè)費用和財務費用的實時監(jiān)控；編制了60余項系列的ERP系統(tǒng)操作管理制度、規(guī)定，并加以檢查、考核，保證了系統(tǒng)的真實性和及時性。

參考文獻

財務風險管理體系范文第2篇

關鍵詞：房地產(chǎn)；財務風險；目標；構建；措施

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

一、房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀分析

我國國民經(jīng)濟發(fā)展的速度比較快，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展狀況較好，是國民經(jīng)濟中的重要組成部分。房地產(chǎn)行業(yè)主要以土地和建筑物為其日常經(jīng)營對象，是從事房地產(chǎn)開發(fā)、建設、經(jīng)營、管理和服務等多種經(jīng)濟活動為一體的綜合性產(chǎn)業(yè)，具有先導性和基礎性，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著一定的帶動性作用。市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，城市化水平走勢穩(wěn)步提高，同時人口流動增加和居民消費水平的不斷提高增加了居民對住宅的需求，因此人們對房屋的需求較為強烈，房地產(chǎn)行業(yè)處于買方市場。

但是，2011年國家針對房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展頒布了一系列政策，比如出臺了限購、限貸、上調(diào)存款準備金率和利息率等政策，強化了對房地產(chǎn)企業(yè)的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展不容樂觀，其行業(yè)競爭性逐漸增大。由于政府的宏觀調(diào)控，房地產(chǎn)行業(yè)的高收入和高利潤等特點被打破，出現(xiàn)了部分撤資現(xiàn)象，日常的資金營運工作質(zhì)量直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展狀況，企業(yè)在進行市場運作過程中需要面臨的市場風險系數(shù)增大。在這樣的經(jīng)濟發(fā)展背景下，房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)需要構建財務風險管理體系，轉(zhuǎn)變房地產(chǎn)企業(yè)在財務危機前的被動局面，提高自身的綜合競爭實力，保證財務管理工作的順利開展。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財務風險管理目標

筆者認為，房地產(chǎn)企業(yè)財務風險管理目標是動態(tài)的，是在風險管理過程中不斷進行調(diào)整的，因此風險管理目標可以將風險作為管理目標區(qū)分的重要劃分線。

在風險對房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響之前，企業(yè)財務風險管理目標主要是為了實現(xiàn)成本支出合理并保證工程項目的安全開展。房地產(chǎn)企業(yè)作為一種經(jīng)濟組織，其經(jīng)營管理的目標就是實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益最大化，因此其會選擇預期收益或者是預期收益現(xiàn)值最高的投資方案，而且會盡可能的控制成本，以期通過合理的成本支出獲得合理的經(jīng)濟收入。同時，房地產(chǎn)企業(yè)十分重視工程項目安全生產(chǎn)，安全生產(chǎn)直接影響到企業(yè)對工程的投入成本，同時還影響企業(yè)的形象和工程項目的進度。

在風險對房產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)生影響之后，企業(yè)財務風險管理目標主要是為了保證企業(yè)正常運營和實現(xiàn)企業(yè)的項目預期目標。財務風險的產(chǎn)生會直接對企業(yè)的財務狀況帶來負面影響，甚至對房地產(chǎn)企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失，因此在風險產(chǎn)生之后，房地產(chǎn)企業(yè)需要盡可能降低財務風險對企業(yè)造成的損害，保證資金營運健康，以便保證企業(yè)的正常運營。同時，房產(chǎn)企業(yè)財務風險管理需要控制風險對項目開展的影響，縮小并調(diào)整企業(yè)在實際運行和計劃過程中出現(xiàn)的偏差，使得工程項目的收益達到預期目標。

三、房地產(chǎn)企業(yè)構建財務管理體系應該財務的措施

無論是房地產(chǎn)企業(yè)還是其他類型的企業(yè)，其構建財務管理體系都需要從三個方面入手，即財務風險識別、財務風險評估和財務風險防控。

（一）財務風險識別方面應該采取的措施

房地產(chǎn)企業(yè)要做好財務風險管理體系構建工作，首先就要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選擇科學合理的財務風險識別辦法，保證財務風險識別工作的嗜沸裕以便為風險防控和評估工作提供必要的信息，為風險管理部門提出針對性的管理方法和手段提供依據(jù)。其次，房地產(chǎn)企業(yè)在風險識別方面要重視財務風險調(diào)查表的使用，可以使用風險調(diào)查表對企業(yè)的財務風險識別工作進行輔助，以便對風險定性因素進行識別，幫助房地產(chǎn)企業(yè)迅速判定自身是否正面臨著財務風險。財務風險識別表簡單可靠，對企業(yè)的初步自查風險管理工作具有重要的積極作用。

（二）財務風險評估方面應該采取的措施

財務風險評估工作的開展需要有風險評估指標，可以將風險評估指標分為定量指標和定性指標。定量指標可以分為財務效益指標、資產(chǎn)運營指標、償債能力指標、發(fā)展能力指標等等，不同的指標下又可以分為不同的評估內(nèi)容和指標。風險評估的定性指標可以主要分為產(chǎn)品市場占有率、領導綜合素質(zhì)、員工綜合素質(zhì)、組織運行效率、經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、技術裝備等。房地產(chǎn)企業(yè)應該根據(jù)自身的性質(zhì)和特點選擇科學的風險評估指標，根據(jù)典型性原則選擇并構建房地產(chǎn)企業(yè)財務風險評估指標系統(tǒng)，為風險評估工作提供必要的基礎。

房地產(chǎn)企業(yè)財務風險評估管理工作可以從財務指標和非財務指標入手進行選擇，并將財務性風險評估指標和非財務性評估指標結合起來。房地產(chǎn)企業(yè)可以對財務性指標進行分層次管理，可以設定一級的財務性評估指標，在一級財務性評估指標下設置二級財務評估指標。比如，房地產(chǎn)企業(yè)可以將短期償債能力設為一級財務性評估指標，在短期償債能力下設置流動比率、速動比率等二級評估財務性評估指標。非財務性指標可以分為組織運行效率、銷售渠道、人才管理、崗位設置、制度管理、戰(zhàn)略制定的科學性等方面。

（三）在財務風險防控方面應該采取的措施

房地產(chǎn)企業(yè)要做好財務風險防控工作，就要積極拓寬資金籌措渠道。房地產(chǎn)企業(yè)項目的開發(fā)周期較長，資金需求量大，因此房地產(chǎn)企業(yè)要重視資金運營工作的重要性，為項目的順利開展提供必要的可持續(xù)性的資金流，為項目開展提供必要的資金保障。其次，房地產(chǎn)企業(yè)要建立健全財務預算管理機制，根據(jù)項目和各個部門的實際情況開展預算編制工作，對資金的籌措、使用和分配進行科學的規(guī)劃。在資金的使用上，財務管理部門要嚴格按照預算計劃撥付資金，杜絕預算資金挪用和盲目借貸行為的出現(xiàn)。再者，要加強流動資金管理，重視大宗大額資金的財務稽核，定期進行對賬工作，隨時檢查項目后期的資金保障情況。同時要完善風險防控監(jiān)督管理機制，保證風險管理制度的執(zhí)行效力。

參考文獻：

財務風險管理體系范文第3篇

企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)財務內(nèi)部控制與管理活動中的重要組成部分。但是，就目前企業(yè)經(jīng)營管理實踐工作來說，其內(nèi)控管理工作在財務風險管理方面還存在著很大的不足。本文結合企業(yè)財務風險管理中存在的一些問題，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的構建進行了研究探討。

關鍵詞：

企業(yè)管理；風險管理；財務風險；內(nèi)部控制

一、財務風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制

財務風險是企業(yè)市場環(huán)境中各項經(jīng)營風險的集中表現(xiàn)形式，也是風險的具體貨幣化表現(xiàn)形態(tài)。主要表現(xiàn)為企業(yè)的投資風險、資產(chǎn)結構風險和收益分配風險等幾個方面。造成企業(yè)財務風險的原因是多重性的，既包括經(jīng)濟政策環(huán)境、市場環(huán)境和金融環(huán)境等外部因素，也受到企業(yè)資金利用效率和企業(yè)現(xiàn)金流等因素的影響。因此，為了實現(xiàn)企業(yè)財務風險的下降和有效地控制，加強企業(yè)自身的管理能力是實現(xiàn)當前環(huán)境下財務風險管理的基礎。內(nèi)部控制管理理論作為現(xiàn)代科學企業(yè)管理思想中的重要組成部分，對實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、減少企業(yè)管理決策上的失誤有著重要的作用。同時，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作實際上同企業(yè)的風險管理是分不開的?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系通過對企業(yè)內(nèi)部管理的優(yōu)化和調(diào)整能夠保障企業(yè)財務活動的順利進行從而使得企業(yè)的資金、資產(chǎn)和生產(chǎn)資源能夠得到更加科學的配置，從而降低企業(yè)各項財務風險的發(fā)生。因此，企業(yè)的內(nèi)部控制體系對當前經(jīng)濟環(huán)境下各種財務風險的防范和規(guī)避有著重要的保障作用。

二、風險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問題

(一)企業(yè)內(nèi)控體系中對財務風險管理重視程度不足

內(nèi)部控制體系是現(xiàn)代企業(yè)管理思想的重要組成部分。我國大部分企業(yè)已經(jīng)根據(jù)相應的管理需求逐步在對自身的內(nèi)部控制體系進行建立和完善。但是，國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系大都習慣于借鑒西方國家企業(yè)管理中的成功案例，其內(nèi)部控制制度在企業(yè)個體的適用上還存在著很大的不足。其中一個方面表現(xiàn)在企業(yè)管理者在管理工作上更加傾向于傳統(tǒng)的粗放式的管理辦法，更多地關注于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，對企業(yè)的內(nèi)控，尤其是財務內(nèi)控管理的重視程度還存在著很大的不足。同時，企業(yè)管理過程中，一些企業(yè)的領導認為財務工作是財務部門的事情，這就使得企業(yè)實際內(nèi)部控制管理體系中缺乏對風險管理的必要認識。企業(yè)的財務風險管理無法上升到企業(yè)管理的高度，很難起到有效降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策層面的財務風險，甚至于即使財務部門做了相應的風險防范流程，由于企業(yè)管理層面制度的缺失，財務風險防范措施也難以得到有效的執(zhí)行。

(二)企業(yè)內(nèi)控制度中對企業(yè)資金資產(chǎn)保障內(nèi)容有待完善

對于一些企業(yè)來說，雖然根據(jù)企業(yè)的發(fā)展和政策的要求相應地建立了企業(yè)內(nèi)部控制管理制度體系，但由于制度本身尚未完善導致企業(yè)的內(nèi)部控制管理中存在著極大的漏洞，給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展帶來了極為不利的影響。尤其是在企業(yè)資金資產(chǎn)等方面，企業(yè)的內(nèi)控制度中對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中各部門資產(chǎn)的利用和保管、企業(yè)物資出現(xiàn)損壞和丟失、企業(yè)生產(chǎn)浪費現(xiàn)象產(chǎn)生等方面缺乏細致、具體的規(guī)定，導致了企業(yè)內(nèi)控制度在適用上存在著極大的問題。這些問題使得企業(yè)的內(nèi)控制度難以實現(xiàn)企業(yè)財務風險的預防和規(guī)避，為企業(yè)的財產(chǎn)安全帶來了巨大的隱患。

(三)缺乏有效的信息披露機制，財會信息真實性難保障

目前，會計信息的真實性、準確性是防止財務風險發(fā)生的重要保障。然而，目前企業(yè)中尚缺乏有效的財務信息披露機制，導致了財務部門在進行預算管理、成本控制、會計核算等工作過程中受到人為性影響的風險在不斷增加。企業(yè)部分管理人員、財務人員等為了擴大自身利益，對財務部門的會計信息、數(shù)據(jù)等進行人為的干預，導致了會計信息真實性難以得到保障。因此，企業(yè)在進行管理決策時受到不真實的財會信息的影響，往往會做出過度投資、盲目擴大生產(chǎn)等決策，導致了企業(yè)在經(jīng)營過程中風險因素的上升。

(四)企業(yè)審計體系的建立有待完善

目前，一些企業(yè)由于受到部門和崗位編制的限制，在企業(yè)中尚未形成獨立的審計部門，導致了企業(yè)管理和財務部門的問題無法及時被發(fā)現(xiàn)。由于缺少了剛性的審計管理體系，企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務風險控制之間缺乏了有效的相互溝通機制，內(nèi)控制度在財務風險管理中執(zhí)行的情況無法得到有效的反饋，同時對財務風險管理中發(fā)現(xiàn)的問題也無法進行有效的分析、控制、修正和完善。

三、基于財務風險的企業(yè)內(nèi)部控制體系完善策略

(一)加強企業(yè)風險管理環(huán)境建設

對于當前企業(yè)內(nèi)部控制體系中財務風險管理失效的問題，企業(yè)應首先加強對財務風險內(nèi)控環(huán)境的建設工作。在企業(yè)中通過風險宣傳、講座、報告會等形式，讓企業(yè)的管理者和基層崗位職員都能夠充分認識到財務風險的危害和內(nèi)部控制在財務風險中的管理作用，并讓企業(yè)整體都能夠盡快參與到財務內(nèi)部控制管理中去，改變企業(yè)以往單純被動靠制度約束執(zhí)行的內(nèi)部控制管理辦法。其中，企業(yè)管理者尤其應盡快將財務風險內(nèi)控管理工作同單純的企業(yè)財務核算工作區(qū)分開來，將財務風險管理思想上升到企業(yè)戰(zhàn)略的決策高度，實現(xiàn)風險管理同企業(yè)管理的統(tǒng)一。只有通過這種方法，才能全面、有效地起到對企業(yè)整體財務風險的監(jiān)督和管理作用，加強企業(yè)對風險因素的敏感性和風險發(fā)生后的應對能力，從而保障企業(yè)的資金、資產(chǎn)等各項安全。

(二)加快完善企業(yè)內(nèi)部控制風險管理制度

制度是企業(yè)實現(xiàn)財務風險內(nèi)部控制的管理基礎。因此，為了保障企業(yè)財務風險內(nèi)控的有效執(zhí)行，應加快對內(nèi)部控制體系中財務風險管理相關制度的完善。首先，在財務內(nèi)控制度中，應盡快引入輪崗制和不相容職務分離制度，根據(jù)企業(yè)財務管理工作的實際需求，對財務本部門的各個職位進行分工并明確各崗位的工作職責和工作規(guī)范流程，降低人為性因素導致企業(yè)財務風險發(fā)生的可能。其次，在內(nèi)部控制體系中應完善制度執(zhí)行的標準、依據(jù)，通過嚴格的量化式管理，確保財務風險內(nèi)控管理制度能夠得到有效的落實，確保內(nèi)控在企業(yè)投融資風險、資金使用風險、利益分配風險等相關方面的管理作用及決策監(jiān)督效力。

(三)推進財會信息化建設，建立實時有效的信息披露制度

為了保障企業(yè)財務風險內(nèi)控管理的有效進行，內(nèi)控管理工作應同企業(yè)財務信息化建設工作結合起來。通過在企業(yè)內(nèi)部建立以信息化、網(wǎng)絡化、云計算為基礎的綜合財務管理系統(tǒng)，可以將企業(yè)的決策、生產(chǎn)、經(jīng)營和財務管理等方面結合起來。在信息化的平臺上，企業(yè)財務部門能夠更加及時地對企業(yè)資金使用的憑證及資金的流向進行嚴格的審查。同時，通過信息化平臺可以實現(xiàn)對財務部門資金使用情況的披露，保障企業(yè)每一筆資金使用都公正、透明，加強了企業(yè)對資金使用的控制力度。通過信息化平臺的財會信息披露，能夠方便企業(yè)財務部門和企業(yè)管理者盡快發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中潛藏的財務風險因素，以便企業(yè)能夠及早應對。

(四)強化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督制度，發(fā)揮審計在風險管理中的作用

為了加強企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督作用，在企業(yè)財務部門之外，企業(yè)應單獨建立獨立的內(nèi)部審計部門并指派專門人員進行崗位負責。通過審計監(jiān)督作用，定期、及時開展對企業(yè)財務部門工作中存在風險隱患和財務漏洞進行審查和管理活動，并及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理制度在財務風險管理中的漏洞和相對薄弱的環(huán)節(jié)，責令有關部門盡快進行整改和修訂，保障企業(yè)財務及資產(chǎn)的安全，將風險因素消滅在萌芽狀態(tài)，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)財務風險管理的目標。

四、結論

可見，當前經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)面臨的經(jīng)營風險是非常大的。企業(yè)的財務風險是企業(yè)市場環(huán)境下生產(chǎn)經(jīng)營活動中所承受的多種風險的具體貨幣表現(xiàn)形式。因此，企業(yè)在當前經(jīng)濟環(huán)境下為了提高企業(yè)經(jīng)營回報率、實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)固的發(fā)展形勢，加強對企業(yè)的財務風險管理已經(jīng)成為了當前企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的當務之急。

參考文獻：

[1]顧紅霞.內(nèi)部控制制度與企業(yè)財務風險[J].經(jīng)濟師，2016(09)：108-109+111.

財務風險管理體系范文第4篇

企業(yè)財務風險是企業(yè)財務活動中，實際財務收益與目標財務發(fā)生了脫離，企業(yè)經(jīng)濟損失可能性發(fā)生，根據(jù)朱志義、孫藝文（2000），企業(yè)財務風險按收支活動過程可分為籌資風險（到期不能還本付息的風險；籌資失敗風險；外匯匯率風險）、投資風險（價格風險；匯率風險；資金回收風險）和收益分配風險。財務風險存在于企業(yè)財務活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)，財務風險的發(fā)生導致企業(yè)償債能力和盈利能力的發(fā)展，企業(yè)財務風險必須實現(xiàn)優(yōu)化管理。目前我國企業(yè)財務風險管理研究理論還處于起步階段，企業(yè)財務風險管理理論研究成果較少，研究成果缺乏系統(tǒng)化、深入化和成效化，研究理論比較分散，不能形成企業(yè)財務研究的重心，僅僅是在融資、投資、回收和分配等各個分割的環(huán)節(jié)研究企業(yè)財務風險管理問題，不能系統(tǒng)化深層次的在整個財務管理的過程中整合研究財務風險管理問題；另外目前隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，財務管理的會計法律法規(guī)環(huán)境發(fā)生改變，而當前的企業(yè)財務風險管理研究，沒有建立在社會經(jīng)濟政治和文化的大環(huán)境上進行研究，研究領域相對較狹窄，企業(yè)財務風險管理僅僅集中于在程序和方法上的研究，缺乏企業(yè)財務風險管理研究的理論基礎，應用層面的研究相對比較落后。

二、企業(yè)財務風險管理存在的問題

（一）企業(yè)財務風險管理困境

1.企業(yè)財務風險管理和企業(yè)籌資方式多元化之間的沖突。籌資方式多元化，是一個企業(yè)獲得良好資金保障的重要年第22期）封魯匈尤途徑，多元化的資金籌措途徑，能保證企業(yè)財務運行狀況不受到突發(fā)狀況的影響，但是多元化企業(yè)籌資方式，也加重了企業(yè)財務管理的風險。因為企業(yè)可以將貨幣市場的籌資方式擴展到資本市場上，但是資本市場高收益和高風險同時存在，企業(yè)財務風險和融資面臨兩難。

2.企業(yè)財務風險管理和企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化之間的沖突。為了確保企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化，企業(yè)投資項目的選擇總是傾向于適合企業(yè)發(fā)展的目標，風險最小的，盈利性最大的項目，但是此類項目一旦其利潤低于企業(yè)資金平均利潤，就會消弱企業(yè)整體盈利能力，這就是企業(yè)的風險投資，因此，企業(yè)財務風險管理和企業(yè)投資策略選擇最優(yōu)化之間產(chǎn)生沖突。

3.企業(yè)財務風險管理和企業(yè)資金利用最大化之間的沖突。企業(yè)資金利用具有時間價值，企業(yè)財務管理是要盡量使企業(yè)資金流動起來，如果企業(yè)資金由于企業(yè)財務管理問題，不能夠順利流動，就會使企業(yè)資金的機會成本加大，企業(yè)財務風險問題也隨之加大。

4.企業(yè)財務風險管理和企業(yè)收益分配合理化之間的沖突。我國企業(yè)對于股利分配與員工福利分配上，較少分配現(xiàn)金股利，主要是以配股和送股的方式，這種方式的問題是，增加了個人投機行為，企業(yè)投資者的投資理念收到影響，企業(yè)長久發(fā)展缺乏一定的保障，企業(yè)收益分配合理化必然伴隨企業(yè)財務風險管理的沖突。

（二）企業(yè)財務風險管理問題

1.企業(yè)資本結構不合理，造成企業(yè)財務風險偏高。我國企業(yè)資本結構不合理的現(xiàn)象比較普遍，企業(yè)財務管理過程中企業(yè)價值最大化的管理目標就很難實現(xiàn)，企業(yè)股權融資過高和低股利政策，與企業(yè)財務管理中風險報酬管理是不符合的，企業(yè)成本過高，企業(yè)財務風險就偏高。另外財務風險管理中，高風險高收入之間是成正比例的，但是一旦企業(yè)資本結構不合理，企業(yè)過于追求財務杠桿帶來的收益，就會加大企業(yè)負債率，這樣資金和負債比例失衡的資本結構不合理，債權人就會追加風險溢價，企業(yè)定期支付利息和固定費用就會隨之增加，企業(yè)投資者因為風險的增大，其報酬收益增加，企業(yè)股票和債券等其他方式的融資成本提高，企業(yè)的債務融資成本的加大，必將帶來財務風險的加大。由于我國資本市場起步比較晚，許多配套制度不健全，使得許多企業(yè)投資者主要看重股票波動收益而不是資本利得。對于企業(yè)的經(jīng)營收益主要通過送股或者配股來完成，這隱藏了企業(yè)財務的內(nèi)在風險。

2.企業(yè)財務管理制度的缺失，使財務管理風險加大。企業(yè)財務管理制度包含企業(yè)財務管理的各個方面的規(guī)范，有企業(yè)內(nèi)部預算管理制度、投資核算管理制度，企業(yè)會計內(nèi)部監(jiān)督管理制度、存貨盤庫管理制度和材料驗收入庫管理制度等，但是目前我國企業(yè)財務管理中，這些制度普遍存在不到位，管理制度缺失，企業(yè)現(xiàn)金流管理不能按照國家有關管理制度進行操作，這就造成資金管理的混亂。而現(xiàn)有的管理制度又不能適應當前財務管理的需要，財務管理制度過于陳舊，不能對當前財務管理活動起到監(jiān)督和規(guī)范作用。企業(yè)財務管理過程因流程缺乏制度保證，產(chǎn)生財務風險的可能性加大。

3.企業(yè)財務風險管理意識淡薄，企業(yè)財務風險缺乏預警機制。我國目前企業(yè)財務風險管理意識單薄，企業(yè)財務風險預防不夠。特別是領導階層意識不強。企業(yè)高層風險意識強弱，直接影響到企業(yè)財務風險管理機構的設置狀況，管理者風險意識弱的企業(yè)不進行財務風險管理。財務風險管理也缺乏一定素質(zhì)的財務管理人員，由于財務風險管理的專業(yè)性和復雜性，要求專業(yè)財務風險管理人員必須是具備高等數(shù)學知識、統(tǒng)計知識以及一定的分析處理數(shù)據(jù)的能力，但是目前這種復合型財務人才還比較少。另外目前財務風險管理還沒有一個可以起到指導性的理論來引導企業(yè)風險管理。企業(yè)財務風險一旦發(fā)生，對企業(yè)的影響巨大。

三、企業(yè)財務風險管理防范對策

（一）優(yōu)化企業(yè)資本結構，減少財務管理風險

企業(yè)資本結構的優(yōu)化狀況和企業(yè)財務風險管理狀況密切相關，企業(yè)資本結構的優(yōu)化必須以減少企業(yè)財務風險管理為根本考慮前提，企業(yè)融資過程要考慮多種影響因素，選擇最佳的資本結構，并確保籌集資金順利運行。我國企業(yè)資本結構不合理帶來的風險比較大，特別是我國國有企業(yè)資本結構問題十分嚴重，改革的主要目標就是實現(xiàn)資本結構的好轉(zhuǎn)，降低企業(yè)財務風險，促進企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展，使資本結構趨于合理化，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標，通過資本和負債之間的調(diào)整，企業(yè)綜合資本成本最低化，確立合理的資本負債比，預防財務風險發(fā)生。

（二）加強和完善企業(yè)制度建設，降低企業(yè)財務風險水平

首先要建立“產(chǎn)權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開”的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度?，F(xiàn)代化企業(yè)管理制度是企業(yè)主體明確，企業(yè)成為獨立承擔風險和責任的主體，其產(chǎn)權關系明確，企業(yè)享有民事權利的同時承擔民事義務，自主經(jīng)營和自負盈虧。因此，企業(yè)責任者必須去關注企業(yè)財務風險問題，這樣才能提高企業(yè)生產(chǎn)效率和經(jīng)濟效率，降低財務風險。

其次加強企業(yè)財務員工的綜合素質(zhì)建設，加強對企業(yè)財務人員和審計人員相關核算知識和財務風險的培訓，定期舉行相關的講座和培訓班。使企業(yè)的每一個員工都認識到財務風險管理的重要性；提高管理人員的財務風險管理意識。樹立員工和管理人員的企業(yè)風險管理的防范意識，引導員工和管理者參與企業(yè)風險管理，激發(fā)員工風險管理的積極性。并通過引進高素質(zhì)的人才，提高企業(yè)財務活動的運作效率，降低企業(yè)財務出現(xiàn)風險的可能性。

再次，加強和完善企業(yè)的法制建設。形成財務和審計的合法性和真實性，企業(yè)法制觀念提高，使企業(yè)人人學法、知法、懂法。加強企業(yè)財務管理法制建設，并健全與企業(yè)財務風險相配套的風險管理制度，明確企業(yè)財務部門職責和企業(yè)資產(chǎn)管理的法律責任，從制度上約束財務管理風險的發(fā)生，對于已經(jīng)陳舊的企業(yè)風險管理制度，要加以完善；建立風險補償機制，明確風險補償方案，使企業(yè)風險管理實現(xiàn)系統(tǒng)化和有效性。

（三）加強企業(yè)財務管理過程控制，完善企業(yè)財務風險體系

企業(yè)財務風險管理是一個體系，完善企業(yè)財務風險管理體系就是要完善企業(yè)財務風險識別、企業(yè)財務風險評估，企業(yè)財務風險預防、企業(yè)財務風險預警等各方面，形成一個嚴密的體系。

財務風險管理體系范文第5篇

一、內(nèi)審體系概述

1.內(nèi)審體系的基本構成。

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大、管理信息化水平的不斷提升以及市場業(yè)務的廣泛和多元化，企業(yè)對提高內(nèi)部控制和管理水平的要求也在不斷增加。內(nèi)審體系在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中充當?shù)慕巧褪峭ㄟ^審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)可能存在的財務風險，并通過合理有效的控制措施對風險進行化解和消除。所以內(nèi)審體系在實際操作中必須以企業(yè)財務風險的管理為重心和價值導向，將財務風險防范和財務管理監(jiān)督與企業(yè)經(jīng)營目標和經(jīng)營戰(zhàn)略結合在一起，本質(zhì)上說，內(nèi)控體系是企業(yè)內(nèi)部控制的管理框架，包括：系統(tǒng)組織目標、風險評估模塊、控制模塊、審計模塊、風險轉(zhuǎn)移以風險消除模塊，同時內(nèi)審體系的基本結構包括：企業(yè)內(nèi)部的管理和控制環(huán)境、風險識別與評估、風險信息交流、控制和監(jiān)督等，這些模塊和結構統(tǒng)一成一個有機整體，通過監(jiān)督、控制和服務完成對風險管理與財務審計的職責和目標，提高企業(yè)的管理效率和管理水平。

2.企業(yè)財務風險的產(chǎn)生。

企業(yè)財務風險的產(chǎn)生是經(jīng)營管理過程中風險因素累加造成的，在整個市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的不僅有外部的競爭環(huán)境，同時也面臨著內(nèi)部的風險因素。相對于企業(yè)所處的外部環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部的組織管理、內(nèi)部控制等更有可控性和操作性。通常，企業(yè)的發(fā)展要沿著既定的戰(zhàn)略路線和經(jīng)營目標，由于各種未知因素的影響或者目標計劃本身存在著一定的漏洞與錯誤，風險就會從中產(chǎn)生，并最終通過財務風險的形式反映到企業(yè)的財務管理水平上來。例如：企業(yè)在投資活動中，由于內(nèi)部控制措施的不正確或者效率低，財務目標不能及時的實現(xiàn)，導致了投資方案的失敗，給企業(yè)造成一定的財物損失等。

二、內(nèi)部審計對企業(yè)財務風險控制的作用

1.內(nèi)部審計有利于企業(yè)識別風險，重視風險管理。

企業(yè)的財務風險在一定程度上具有傳播、累積和易分散的特點，當公司中一個部門的風險產(chǎn)生以后，往往會將這種風險傳播到其他的部門當中，當多個財務風險因素累加到一起以后，就可能產(chǎn)生企業(yè)的財務危機，所以企業(yè)對財務風險的識別、防范和管理必須統(tǒng)籌考慮、綜合分析、全面把握，企業(yè)在建立了完善的內(nèi)審體系框架以后，全局的控制和管理更易實行，客觀性、綜合性和全面性會大大提升。同時，內(nèi)審體系框架具有一定的獨立性，例如：通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的財務管理漏洞和缺陷以及財務風險評估的報告可以直接傳達給公司的董事會，企業(yè)管理部門和內(nèi)部控制部門對于財務風險管理的重視程度也會隨之增加。

2.內(nèi)部審計有利于協(xié)調(diào)企業(yè)風險策略，加強風險防范。

內(nèi)審體系在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中還有協(xié)調(diào)企業(yè)風險管理策略、加強風險防范的作用。對于一個企業(yè)尤其是大型企業(yè)來講，內(nèi)部的不同部門之間不僅需要管理各自部門產(chǎn)生的風險，同時還要面對企業(yè)層面的綜合風險。例如：對于大型的高科技企業(yè)來說，常常有技術研發(fā)、科技設備生產(chǎn)以及技術引進等項目的投資活動，在對投資項目進行管理時，企業(yè)財務部門要考慮投資效益、投資成本等不同風險，企業(yè)的市場部門要考慮高科技產(chǎn)品在市場營銷活動中的風險因素等，而對于企業(yè)的內(nèi)審部門來說，由于內(nèi)審體系相對有其他部門具有一定的獨立性，所以可以綜合協(xié)調(diào)不同部門之間風險管理策略來防范和應對投資活動中有關投資決策風險、投資管理風險等不同的風險因素。

三、加強內(nèi)審體系在公司財務風險管理中應用的措施

1.完善企業(yè)內(nèi)部審計制度。

內(nèi)部審計制度是企業(yè)審計框架建立和審計組織建立的基本支撐，完善企業(yè)內(nèi)部的審計制度首先要保證審計組織有充分的獨立性和職能發(fā)揮的基本空間。例如：對于高科技企業(yè)而言，內(nèi)部審計機構在建立時，審計組織的職能要獨立于其他職能部門尤其是企業(yè)的管理部門，保證對企業(yè)管理層在管理職能的發(fā)揮，同時審計組織全部審計工作要直接對企業(yè)的董事會匯報，提高內(nèi)審體系監(jiān)督管理工作的質(zhì)量。在企業(yè)管理制度化和規(guī)范化戰(zhàn)略實施的過程中，要將內(nèi)審體系組織和制度的建立與其發(fā)展充分結合，具體實施時要全面考慮內(nèi)審部門的不同職責、工作權利、制度規(guī)范等，保證內(nèi)審工作的客觀性和合理性。此外，企業(yè)也要積極拓展內(nèi)審體系的職能和工作領域，內(nèi)審體系基本的工作內(nèi)容是財務審計，并且以財務風險管理和風險評估為導向，而管理審計是企業(yè)提高管理水平與經(jīng)營水平的發(fā)展方向，對于企業(yè)提高內(nèi)部管理和內(nèi)部控制水平是具有建設性意義的。

2.加強企業(yè)融資、投資環(huán)節(jié)的內(nèi)審建設。

對于高科技企業(yè)而言，企業(yè)的投資和融資活動關系著企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財務目標的實現(xiàn)，企業(yè)的財務風險要重點關注融資活動和投資項目的審計，防范財務風險的產(chǎn)生。對于企業(yè)的投資活動，審計的內(nèi)容主要包含投資方案、投資計劃的實施以及投資活動結果的審計，主要的審計項目包括：投資成本管理、投資項目的可行性方案、投資預算管理、投資環(huán)境、投資成本回收情況、投資效益審計等，通過對投資活動的審計來增強風險防范的意識，及時化解風險因素的累積和爆發(fā)。對于企業(yè)的融資活動，著重審計融資方式是否可行，建立可靠、科學的風險評價和風險識別的指標框架，有效的對融資活動中的風險因素進行管理。例如：企業(yè)在建立內(nèi)控體系時要通過審計活動優(yōu)化企業(yè)的資本結構，著重分析企業(yè)整體的資本成本，協(xié)助企業(yè)的財務部門有效降低資本成本。

3.重視審計監(jiān)督，加強風險管理。

企業(yè)的財務目標是企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財務管理的重要方向和基本出發(fā)點，企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容，重視審計監(jiān)督、加強風險管理、完成內(nèi)審體系的再監(jiān)督職能是企業(yè)在市場競爭中提高管理水平、協(xié)調(diào)經(jīng)營戰(zhàn)略的必然要求。再監(jiān)督是內(nèi)審體系對企業(yè)管理部門、企業(yè)財務部門進行控制的基本職能，其獨立性是企業(yè)財務風險管理的基本支撐。發(fā)揮審計監(jiān)督作用首先要加強企業(yè)對內(nèi)部管理人員、權責不明、相互串通等行為的控制，其次要解決好再監(jiān)督和再控制與管理成本之間的矛盾問題，兩者之間的均衡是內(nèi)部控制效能最大發(fā)揮的保證，此外，在內(nèi)審體系的建立過程中最重要的就是建立完善的企業(yè)財務風險管理和預警系統(tǒng)，通過審計監(jiān)督將財務數(shù)據(jù)與財務信息中的漏洞和風險信號真正的發(fā)掘出來，制定相應的決策并且與企業(yè)中的各種管理制度與控制制度真正結合起來，保證企業(yè)財務風險管理與其他的各項制度有機結合、協(xié)調(diào)運行。

四、結語