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財(cái)務(wù)費(fèi)用范文第1篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)費(fèi)用控制管理

財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括匯兌損失（減匯兌收益）、利息支出（減利息收入）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。新企業(yè)財(cái)務(wù)通則中規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制方法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制。目前,企業(yè)為了籌集資金、擴(kuò)展業(yè)務(wù),需要向銀行借款或發(fā)行債券等等?；I集資金所發(fā)生的利息和手續(xù)費(fèi),在企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出中所占比重越來越大。因此, 現(xiàn)代企業(yè)要通過分級管理、科學(xué)預(yù)算和制度控制等方法控制財(cái)務(wù)費(fèi)用,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制原則

(一)把握好控制的尺度

不投入就沒有產(chǎn)出，因此要研究如何合理支出，以求達(dá)到同樣的產(chǎn)出盡量少投入。要盡可能的將費(fèi)用審批的權(quán)利下放到業(yè)務(wù)前端，如直接主管，他們對業(yè)務(wù)最熟悉，最了解情況，給予一定的費(fèi)用審批權(quán)限便于抓住轉(zhuǎn)瞬即逝的市場機(jī)會，達(dá)到“開源”的目的。另外，控制也指向資源重點(diǎn)投入，預(yù)算時(shí)要按支出項(xiàng)目的優(yōu)先級排序，先把資金用在重點(diǎn)領(lǐng)域。

(二)先開源后節(jié)流

如果一個(gè)公司收入沒有大幅度的增長，一味地控制費(fèi)用，公司財(cái)務(wù)將無法長期正常運(yùn)作，因?yàn)橘M(fèi)用從某一方面講是一種投資，因此，控制費(fèi)用是必要的，但前提一定先有收入的增長，而后才能談如何節(jié)省開支，收入增加了，企業(yè)才能有足夠的資金進(jìn)行投資或償還貸款等。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的多方位、全過程控制

財(cái)務(wù)費(fèi)用控制要貫穿于企業(yè)資金流通的全過程，即從資金預(yù)算到資金最終的使用情況都要進(jìn)行控制。企業(yè)要重視資金流通的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并且采取零存款和“資金不落地”的管理模式支付貸款、靈活采用長貸、短貸相結(jié)合的貸款方式、對現(xiàn)金流量統(tǒng)一調(diào)度管理、充分運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金沉淀、利用短期融資券方式降低貸款利率等多種方法控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、財(cái)務(wù)費(fèi)用控制方法

(一)根據(jù)資金需求選擇適當(dāng)?shù)馁J款周期

由于長期貸款利率較高，短期貸款利率較低，企業(yè)要根據(jù)用款多少靈活將長貸和短貸相互結(jié)合以便減少籌資費(fèi)用，而不是全部以中長期貸款方式籌集資金。，對于款項(xiàng)需求較小的項(xiàng)目應(yīng)以短期貸款為主，支付大額款項(xiàng)則應(yīng)采用中長期貸款為主。當(dāng)企業(yè)有周轉(zhuǎn)資金后可以及時(shí)歸還短期貸款，即使周轉(zhuǎn)資金不是很充足或沒有周轉(zhuǎn)資金，也可在短期貸款到期后將其轉(zhuǎn)為中、長期貸款，以便盡可能減少貸款期限，合理安排各種期限貸款結(jié)構(gòu)。通過合理安排融資結(jié)構(gòu)，盡量縮短貸款期限，降低貸款總體利率，從而達(dá)到減少利息支出、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。

(二)合理控制賬存現(xiàn)金余額和貸款時(shí)間

企業(yè)要在歲末年初根據(jù)本單位的全年資金支出計(jì)劃編制年度資金預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上認(rèn)真、準(zhǔn)確地編制月度資金預(yù)算。在確保公司按時(shí)、足額還款的前提下，盡量做到在一個(gè)時(shí)間段集中支付幾次，根據(jù)資金需求量確定貸款量，實(shí)現(xiàn)“零存款”和“資金不落地”的管理模式。此外，還要根據(jù)用款時(shí)間提前確定好貸款時(shí)間，確保用款時(shí)資金能及時(shí)到賬，使資金得到高效利用，有效地控制賬存現(xiàn)金余額。

(三)降低現(xiàn)金流動成本，適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

企業(yè)要建立健全的貨幣資金安全管理、銀行帳號管理和支票密碼管理等相關(guān)貨幣管理制度。此外，企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行銀行票據(jù)歸檔整理，貨幣資金流通量核算和與銀行對賬，并隨時(shí)核算各銀行賬戶的貨幣資金存量，根據(jù)資金存量調(diào)整存、貸款數(shù)額，降低資金流動成本，從而確保公司貨幣資金收支平衡、存放安全。

(四)對現(xiàn)金流量統(tǒng)一調(diào)度管理，合理控制貨幣資金沉淀

對企業(yè)貨幣資金實(shí)行集中調(diào)度管理，做好公司現(xiàn)金集中存儲與調(diào)度，在年預(yù)算、月結(jié)算、周使用和日安排中都要掌握現(xiàn)金流量，隨時(shí)控制基層部門貨幣資金存量。將基層部門的貨幣資金存量控制在合理水平，充分利用企業(yè)臨時(shí)剩余的資金，盡量減少公司臨時(shí)周轉(zhuǎn)的流資貸款，節(jié)約利息費(fèi)用支出。從而實(shí)現(xiàn)單位的現(xiàn)金流量統(tǒng)一調(diào)度與控制。

(五)充分運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金沉淀

大型項(xiàng)目一般在竣工決算時(shí)都留有5％－10％的質(zhì)保金，質(zhì)保金通常在竣工一年以后才支付，在這一年中企業(yè)將會積累部分生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金，主要為折舊資金和利潤沉淀，因此企業(yè)及時(shí)結(jié)算收入，控制非經(jīng)營性支出，根據(jù)營運(yùn)資金數(shù)量的波動確定項(xiàng)目的貸款金額，統(tǒng)籌安排每月的折舊、利潤等營運(yùn)沉淀資金，只需貸進(jìn)不足以補(bǔ)足資金存量的差額，不必全額貸款質(zhì)保金。

(六)購買短期融資券，降低貸款利率

短期融資券是指企業(yè)依照中國人民銀行規(guī)定的條件和程序，在銀行間債券市場發(fā)行和交易并約定在一定期限內(nèi)（最長不超過365天）還本付息的有價(jià)證券。該債券實(shí)質(zhì)上是一種短期非承諾票據(jù)。它以企業(yè)的信用作為還款保證，發(fā)行對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人，不對社會公眾發(fā)行，在銀行間供養(yǎng)市場交易，拓寬了企業(yè)的融資渠道，使企業(yè)不再單純依賴銀行貸款。短期融資券的利率是根據(jù)市場利率情況而確定的，一般會比同期貸款平均低2－3個(gè)百分點(diǎn)，有利于企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

總之，財(cái)務(wù)費(fèi)用控制是一項(xiàng)長期的工作，要時(shí)刻繃緊財(cái)務(wù)費(fèi)用控制這根弦，建立起財(cái)務(wù)費(fèi)用的長效機(jī)制。要采用零存款和“資金不落地”的管理模式支付貸款、靈活采用長貸、短貸相結(jié)合的貸款方式、對現(xiàn)金流量統(tǒng)一調(diào)度管理、充分運(yùn)用生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金沉淀、利用短期融資券方式降低貸款利率等方式多管齊下，在整個(gè)企業(yè)形成財(cái)務(wù)費(fèi)用控制的良好氛圍。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)費(fèi)用范文第2篇

關(guān)鍵詞：節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用 實(shí)現(xiàn)資金最大使用效益

本文從資金的收款渠道入手，最大范圍歸集各項(xiàng)資金，形成一定的現(xiàn)金池，有以下幾個(gè)方面：自動歸集功能；線下部分的催收；階段性收款；財(cái)務(wù)公司的下劃；應(yīng)急性存量資金。

從資金支付角度看，如何把資金用在刀刃上，實(shí)現(xiàn)資金最大使用效益：核心支付部分，掌握資金付款節(jié)奏、時(shí)間節(jié)點(diǎn)，結(jié)算流程；充分利用網(wǎng)銀平臺；提高付款效率，確保高效的付款；研讀各銀行收費(fèi)政策，最大限度節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用；了解各銀行日限額額度；財(cái)務(wù)軟件的理解和運(yùn)用。

資金作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的血液，資金鏈條的接續(xù)關(guān)系到生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行，資金管理自然成了一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工作。資金管理從宏觀角度，需要加強(qiáng)金融政策的分析，融資管理，保證資金鏈條的接續(xù)。從日常核算角度，面對大量的資金結(jié)算工作，需要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，需要很的責(zé)任心和專注力，要認(rèn)真對待每一筆收付業(yè)務(wù)，保證資金安全有效運(yùn)行。本文從資金結(jié)算現(xiàn)匯管理角度出發(fā)，從節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用入手，關(guān)注細(xì)節(jié)，算細(xì)賬，對現(xiàn)匯管理工作作出了一定的管理創(chuàng)新，取得了一定成效，現(xiàn)整理如下：

一、加強(qiáng)資金歸集，重視銀行收款工作，保證一定的資金存量

利用銀行技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)資金管理的自動歸集工作。為滿足資金集中統(tǒng)管要求，實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理，需要將各單位資金自動歸集，委托銀行建立起資金自動歸集關(guān)系，規(guī)定歸集的時(shí)間和次數(shù)，形成一定的資金歸集規(guī)律。前期做出了大量細(xì)致的工作，目前大部分單位都能實(shí)現(xiàn)資金自動歸集，對形成一定資金流起了很重要的作用。

對不具備自動歸集條件的單位，督促其交款?？梢岳闷渖蠄?bào)的月度預(yù)算，核實(shí)其收款情況，根據(jù)其上報(bào)的貨幣資金日報(bào)表收支明細(xì)進(jìn)行核對。做到有據(jù)可循，另外可以在付款時(shí)對其進(jìn)行控制，交款不足，或者不交款不予付款。

針對一些單位階段性的收款工作，進(jìn)行跟蹤落實(shí)，根據(jù)其收款進(jìn)度，保證一定的上交金額。比如職工集中交房款，住房保證金、職工安康保險(xiǎn)等一些集中收款工作，可以利用時(shí)間差，增加一定的利息收入。

二、科學(xué)控制資金支付節(jié)奏，制定嚴(yán)密的付款流程。

掌握大額資金支付的時(shí)間和節(jié)奏。電費(fèi)支付，支付萊蕪供電公司的電費(fèi)，每月在一定的范圍內(nèi)波動，按一定的付款比例，控制一定的付款周期，特殊情況下傳遞資金緊張信息，可以采用延緩支付或者改用承兌支付；工資支付，通過統(tǒng)計(jì)列表顯示各個(gè)單位在各家銀行工資分布，掌握工資發(fā)放規(guī)律，正常情況不跨月支付工資，特殊情況下，工資可以延緩支付，對不具備付款條件的單位不予支付；繳納稅金，提前了解稅金的支付金額，各單位在各家銀行的稅金繳納情況，通過了解大部分單位在商行開立稅戶，在最后繳納期限足額籌集資金，通過商行網(wǎng)銀系統(tǒng)系統(tǒng)集中劃款。提高稅金支付效率。保證稅收支付的嚴(yán)密性；對一些零星開支，了解其支出明細(xì)，用途，核定一定的支付額度，盡量落實(shí)到具體收款單位，進(jìn)行明細(xì)開支，對資金管理進(jìn)行嚴(yán)、細(xì)管理。總之，把大額資金支付控制住，盡量采用行內(nèi)付款，行外付款盡量采用匯款費(fèi)用較少的銀行，控制好資金支付的頻率，統(tǒng)籌安排資金支付節(jié)奏，可以高效的使用資金，對節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用起了重要的作用。

利用網(wǎng)銀平臺進(jìn)行資金支付。充分利用各銀行開發(fā)的企業(yè)網(wǎng)銀平臺，可以隨時(shí)統(tǒng)計(jì)出銀行數(shù)據(jù)，網(wǎng)銀付款方便快捷，效率高，隨時(shí)反饋付款信息，網(wǎng)銀費(fèi)用一目了然，通過對比，可以總結(jié)出各銀行之間的扣費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，盡量采用費(fèi)用扣劃標(biāo)準(zhǔn)較低的銀行，有的可以征求銀行意見，降低或減免費(fèi)用。在節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用方面，只要肯用心，可以節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。

了解各銀行的收費(fèi)政策，通過列表對比，對一些個(gè)別銀行單獨(dú)收取的費(fèi)用進(jìn)行落實(shí)，比如銀行賬戶維護(hù)費(fèi)，電子回單箱出租收費(fèi)等，要求銀行免予收費(fèi)。由銀行內(nèi)部協(xié)調(diào)沖減該費(fèi)用。針對各銀行都收取的網(wǎng)銀匯款費(fèi)用，也不一致，分析各銀行的收費(fèi)特點(diǎn)，進(jìn)行歸類分析。比如中國銀行在省內(nèi)中行系統(tǒng)免受網(wǎng)銀劃款費(fèi)用，商行在萊蕪市內(nèi)商行系統(tǒng)免收手續(xù)費(fèi)，跨行匯劃費(fèi)用一律半價(jià)收費(fèi)，農(nóng)信網(wǎng)銀收費(fèi)目前按柜面匯劃費(fèi)用的7折收費(fèi)，積極與農(nóng)信協(xié)調(diào)爭取5折收費(fèi)。

詳見列表：

對銀行日限額提出要求，目前商行日限額1.50億元，單筆限額為5000萬元，農(nóng)信日限額2000萬元，單筆限額為500萬元，對于大額資金支付收到一定限制，造成匯款費(fèi)用增加，在一定程度上影響支付效率。如果這個(gè)地方與銀行協(xié)調(diào)好，爭取到更大的單筆限額和日限額，滿足大額資金支付需求，可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

仔細(xì)研究資金結(jié)算使用的財(cái)務(wù)軟件，不斷發(fā)現(xiàn)新的功能，滿足業(yè)務(wù)變化的需要，提高資金支付效率。

財(cái)務(wù)費(fèi)用范文第3篇

跟大多數(shù)，包括銀行在內(nèi)以穩(wěn)健為原則的企業(yè)一樣，實(shí)現(xiàn)這部分短期閑置資金的保值增值所遵循的是“安全性、流動性和收益性”排序的原則。

處理短期閑置資金要遵循安全性、流動性和收益性

“安全性”位居第一，是因?yàn)槎唐谫Y金，或者直接說是現(xiàn)金，將影響到企業(yè)的償付能力，缺乏償付能力的企業(yè)小則導(dǎo)致信用的損失，往大了說甚至可能帶來存續(xù)的危險(xiǎn)。其次是“流動性”，因?yàn)楝F(xiàn)金的需求是多方面的，有些是計(jì)劃之中，有些則會出乎意料，所以必須特別強(qiáng)調(diào)流動性，流動性是現(xiàn)金的含義，良好的流動性也是安全性的必然結(jié)果和有力保障。至于“收益性”，對于短期閑置資金，由于是賬上的現(xiàn)金頭寸，因此不能承擔(dān)多少投資風(fēng)險(xiǎn)，甚至是力爭不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，因此從金融學(xué)基本原理的角度，也不能期望產(chǎn)生很高的收益。

本著上述原則，現(xiàn)代企業(yè)中，財(cái)務(wù)主管可以選擇自主進(jìn)行符合上述要求的金融投資。這些投資包括各種形式的銀行存款，有選擇的貨幣市場工具投資等。

自行投資可以更直接掌控資金的運(yùn)作情況，但存在一些問題：

第一，存在進(jìn)入壁壘。目前仍然有相當(dāng)部分企業(yè)存在短期金融市場的進(jìn)入壁壘，例如某些企業(yè)不能進(jìn)入貨幣市場，比如銀行間市場。

第二，流動性問題。在企業(yè)自行投資的情況下，這部分資金在需要使用的時(shí)候可能出現(xiàn)無法從市場上迅速變現(xiàn)的問題。即使企業(yè)自行投資于相同的貨幣市場工具，往往也由于交易對手的問題，而無法做到盡可能快捷的贖回款到賬。

第三，生產(chǎn)型企業(yè)缺乏專業(yè)理財(cái)?shù)闹R和能力，因此不能夠很好地獲得這部分應(yīng)有的收益。獲取相對較高的收益必須擁有專門研究貨幣市場、尤其是研究利率走勢的專家和管理團(tuán)隊(duì)，能夠及時(shí)提供信息，隨時(shí)進(jìn)行市場分析，而這是許多企業(yè)所無法做到的。即便可以，這部分超額收益也很有可能被隨之產(chǎn)生的人力成本、分析成本和信息成本等費(fèi)用所抵消。

因此，采用非自主投資的方式，委托基金管理公司等專業(yè)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)金管理，不僅同樣可以達(dá)成現(xiàn)金管理的目標(biāo)，而且可以克服企業(yè)自主管理面臨的問題。在基金管理公司產(chǎn)品線上的眾多產(chǎn)品中，最合適作為現(xiàn)金管理工具的無疑就是貨幣市場基金。

貨幣市場基金符合現(xiàn)金管理中“安全性、流動性、收益性”的排序原則

首先，我國《貨幣市場基金管理暫行規(guī)定》限定了貨幣市場基金的投資范圍僅為貨幣市場工具，具體包括以下金融工具：現(xiàn)金；一年以內(nèi)（含一年）的銀行定期存款、大額存單；剩余期限在397天以內(nèi)（含397天）的債券；期限在一年以內(nèi)（含一年）的債券回購；期限在一年以內(nèi)（含一年）的中央銀行票據(jù)及中國證監(jiān)會、中國人民銀行認(rèn)可的其他具有良好流動性的貨幣市場工具。基金的投資范圍和投資工具直接決定基金的風(fēng)險(xiǎn)收益特性，顯然，由于上述嚴(yán)格的投資范圍的限定，貨幣市場基金呈現(xiàn)出比股票基金、債券基金等都要穩(wěn)定的收益和極低的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，貨幣市場基金的流動性也通過一系列的制度安排得到很好的保障。跟市場上其他類型的基金不同，貨幣市場基金在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上就是針對現(xiàn)金管理而精心安排的。例如，貨幣市場基金的交易，包括申購、贖回等均為零費(fèi)率，也就是不需要收取任何的交易費(fèi)用，好像銀行存款一樣。再如，貨幣市場基金普遍采用了T＋1的贖回金額劃款方式，可以節(jié)省投資者資金在途的損失，而這在其他開放式基金中一般是T＋4甚至更長。交易費(fèi)用的減免和交易時(shí)間的縮短，使貨幣市場基金的流動性得到了充分的保障。

至于收益情況，這主要是相對于其他形式的現(xiàn)金管理工具而言的。自2004年以來，市場上出現(xiàn)了為數(shù)不少的貨幣市場基金，盡管表現(xiàn)不盡相同，但均超越業(yè)績基準(zhǔn)，也就是一年期銀行定期存款稅后收益率的能力。大多數(shù)的基金年化收益率超過了2.5%，其中表現(xiàn)較好的例如南方基金管理公司旗下的南方現(xiàn)金增利基金更超過3%.這一時(shí)期投資于貨幣市場基金的投資者，無論是機(jī)構(gòu)還是個(gè)人，均享受了這一品種帶來的穩(wěn)定的令人滿意的收益。

如果具體分析貨幣市場基金對市場上不同類型投資者的利益，我們可以看到，貨幣市場基金可以作為以下各類機(jī)構(gòu)最佳的現(xiàn)金管理工具。

首先，對保險(xiǎn)公司、企業(yè)年金而言，其持有的資金多數(shù)為老百姓的“養(yǎng)命錢”，決定了這部分資金穩(wěn)健投資、安全至上的投資風(fēng)格，擁有穩(wěn)定收益、較低風(fēng)險(xiǎn)的貨幣市場基金無疑是最適合的投資工具，而且貨幣市場基金的高流動性也能夠隨時(shí)滿足保險(xiǎn)資金理賠需要和企業(yè)年金養(yǎng)老支取的需要。

財(cái)務(wù)費(fèi)用范文第4篇

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)費(fèi)用；貸款預(yù)算制度

【中圖分類號】F253.7 【文章標(biāo)識碼】A 【文章編號】1326-3587（2012）03-0117-01

一、調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，用短期貸款置換長期貸款

公司可以通過借入短期借款歸還長期借款，提高短期借款的比例，調(diào)整債務(wù)資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)而降低綜合資金成本。在長期借款還有一年就要到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以通過考慮在什么時(shí)候借入長期貸款歸還短期貸款最合適。還有，公司在和銀行簽定借款合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合同中約定可以提前還款，并不需支付任何因此而引起的額外費(fèi)用。這樣，公司可以通過提前歸還貸款，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。在提前歸還貸款時(shí)，因?yàn)槠睋?jù)的貼現(xiàn)率要低于貸款的利率，如果公司有閑置的票據(jù)，就可以向銀行貼現(xiàn)先還貸款?？傊?，在條件允許且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小的情況下，能借短期不借長期；能用貼現(xiàn)不借短期。但是，貸款結(jié)構(gòu)一定要合理，保證既能滿足資金需求，又能使利息支出最少。如果短貸增加長貸減少，公司負(fù)債結(jié)構(gòu)就會發(fā)生變化，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)就不穩(wěn)定。公司一旦生產(chǎn)經(jīng)營狀況惡化，大量到期的短貸本金會加大公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不能為了減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，而大范圍以短貸置換長貸。

二、在貨款支付時(shí)采用零存款和“資金不落地”的管理模式

在確保公司信譽(yù)、滿足支付需求的前提下，根據(jù)支付需要，做到用多少貸多少、隨用隨貸，實(shí)現(xiàn)“零存款”和“資金不落地”的管理模式。避免出現(xiàn)貸款、用款時(shí)間差異而造成資金浪費(fèi)，使資金得到高效利用，有效地控制賬存現(xiàn)金余額。

公司貨物積壓，庫存增加是銀行借款增加、財(cái)務(wù)費(fèi)用快速增長的一個(gè)重要原因。積壓的存貨不僅會增加儲存成本，產(chǎn)生損耗，還會降低這部分存貨所占用資金的周轉(zhuǎn)速度。為減少庫存，公司應(yīng)進(jìn)行科學(xué)的市場預(yù)測和決策，制訂比較準(zhǔn)確的銷售計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售量來定購進(jìn)的多少。

三、在銀行辦理應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)

保理就是由銀行購買供貨企業(yè)因賒銷而產(chǎn)生的短期應(yīng)收賬款債權(quán)，貸款由銀行先期支付給賣方企業(yè)，然后銀行作為債權(quán)人賣方再向買方企業(yè)催收。應(yīng)收賬款保理實(shí)質(zhì)上是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。保理業(yè)務(wù)能很好解決中小企業(yè)融資難、風(fēng)險(xiǎn)管理能力較弱的特性。保理業(yè)務(wù)的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)用。而且如果企業(yè)使用得當(dāng)，可以循環(huán)使用銀行對企業(yè)的保理業(yè)務(wù)授信額度。

四、建立現(xiàn)金預(yù)算制度

在實(shí)際的工作中，許多中小型企業(yè)因?yàn)槭虑拔磳ΜF(xiàn)金流入流出情況作出合理的預(yù)算，經(jīng)常會出現(xiàn)當(dāng)流動資金緊張時(shí)，就向銀行尋求貸款，而在貸款到位后，卻時(shí)常會出現(xiàn)收到票據(jù)或貨款等現(xiàn)象，這樣造成了資金的閑置和浪費(fèi)，對在銀行有貸款的企業(yè)來說，存在利息收入不是件好事。解決這一問題的一個(gè)重要方法是建立有效的現(xiàn)金預(yù)算制度。企業(yè)的預(yù)算管理雖然在我國已經(jīng)實(shí)行了好多年，但是傳統(tǒng)觀念往往是把預(yù)算作為一個(gè)限制支出的工具，而不是將預(yù)算視為使企業(yè)資源獲得經(jīng)濟(jì)效益的方法。現(xiàn)金預(yù)算制度是企業(yè)全面預(yù)算制度的一個(gè)重要組成部分，對我公司來講，現(xiàn)金預(yù)算制度應(yīng)建立在有效的銷售預(yù)算、采購預(yù)算等基礎(chǔ)之上。如果公司有著健全的全面預(yù)算制度，各子公司能夠通過收集整理日常的收人、支出數(shù)據(jù)，能夠結(jié)合公司未來經(jīng)營的情況合理預(yù)測公司未來的現(xiàn)金流入流出情況，上報(bào)給財(cái)務(wù)部門進(jìn)而由其合理地安排貸款規(guī)模，這樣就會降低不合理的貸款現(xiàn)象。

五、加速應(yīng)收賬款的收回，合理推遲付款

公司的收款工作做得好，就可以保證資金供應(yīng)，從而有效地降低貸款規(guī)模。企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量縮短應(yīng)收帳款的時(shí)間，提高應(yīng)收賬款的回收率，保證資金供應(yīng)。公司可以采取現(xiàn)金折扣政策鼓勵(lì)客戶盡早歸還欠款，當(dāng)然，折扣率必須要設(shè)計(jì)的合理，使得給予客戶的優(yōu)惠金額不能超過向銀行貸款產(chǎn)生的利息金額。對于銷售方，現(xiàn)金折扣的正面作用是會縮短收款時(shí)間，減少壞賬損失；但產(chǎn)生的負(fù)面作用是造成現(xiàn)金流量的減少。因此，銷售方應(yīng)試圖將折扣率確定在平衡正面作用和負(fù)面作用的水平之上。同時(shí)，在不影響公司與客戶關(guān)系、不影響公司長遠(yuǎn)利益的情況下，合理利用商業(yè)信用和銀行信用，以信用為擔(dān)保推遲實(shí)際付款時(shí)間。公司可以通過貸款和承兌的方式從銀行籌集到資金。開具銀行承兌業(yè)務(wù)對公司的有利方面是：（1）借助銀行信用，通過遠(yuǎn)期付款承諾，可緩解企業(yè)短期內(nèi)的資金壓力和現(xiàn)金支付壓力；（2）由于銀行承兌匯票在匯票到期日才支付貸款，通過對銀行承兌業(yè)務(wù)合理、適當(dāng)?shù)牟僮?，能夠降低企業(yè)的融資成本。公司在和客戶談判時(shí)應(yīng)首先盡量爭取以賒購方式采購貨物；如果客戶堅(jiān)決不同意，那就盡量爭取采用銀行承兌匯票的結(jié)算方式；如果再不同意，那就盡量爭取資金和銀行承兌匯票結(jié)算的方式，只用資金進(jìn)行結(jié)算會讓供應(yīng)商白使用公司的資金，增加資金的占用。談判人員在這個(gè)環(huán)節(jié)的作用特別關(guān)鍵，他們一定要懂談判的技巧，盡量為公司爭取到最大的利益。

財(cái)務(wù)費(fèi)用范文第5篇

一、非財(cái)務(wù)信息概念界定

理論界對非財(cái)務(wù)信息的概念尚沒有一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識。由于缺乏統(tǒng)一的概念界定，不同的文獻(xiàn)在非財(cái)務(wù)信息所包含內(nèi)容方面也存在很大差異。隨著非財(cái)務(wù)信息在各個(gè)決策層面重要性的提高，以及對其研究的進(jìn)一步深化，對非財(cái)務(wù)信息從概念上給予明確的界定，就顯得必要而緊迫。

（一）國外機(jī)構(gòu)與學(xué)者的主要觀點(diǎn)具體如下：

（1）美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會（FASB）在《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量》中，從財(cái)務(wù)信息披露的角度規(guī)定，只有符合可定義性、可計(jì)量性、相關(guān)性和可靠性的項(xiàng)目才能予以確認(rèn)進(jìn)入報(bào)表；而那些不滿足條件被排斥在會計(jì)報(bào)表之外的反映公司經(jīng)營活動的信息就可以定義為非財(cái)務(wù)信息。澳大利亞特許會計(jì)師協(xié)會在其發(fā)表的《報(bào)告非財(cái)務(wù)信息》的研究報(bào)告中認(rèn)為，非財(cái)務(wù)信息是指除財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)附注以外的所有信息，包括敘述性信息和量化的非財(cái)務(wù)信息，如經(jīng)營比率、存貨數(shù)量和雇員數(shù)量等。該類觀點(diǎn)只是從廣義的角度對非財(cái)務(wù)信息給予了說明，這種界定全面卻并不那么容易讓人理解和把握。

（2）美國注冊會計(jì)師協(xié)會(A1CPA)提出企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮披露下列非財(cái)務(wù)信息：經(jīng)營業(yè)績信息，企業(yè)管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息的分析、前瞻性信息、有關(guān)股東、管理人員的信息、背景信息，但并沒有從定義的角度給出明確的說明。Roberts．Kaplan和David Norton在對平衡記分卡的論述中也提到：非財(cái)務(wù)信息是財(cái)務(wù)信息的先導(dǎo)性指標(biāo)，是闡述財(cái)務(wù)成果形成過程的信息，包括組織的學(xué)習(xí)與成長，經(jīng)營及生產(chǎn)過程效率，顧客價(jià)值等信息。這些觀點(diǎn)通過列舉的方式給出了非財(cái)務(wù)信息應(yīng)該包含的一些具體方面，容易被人理解把握但其內(nèi)容卻并不全面。

（二）國內(nèi)學(xué)者的主要觀點(diǎn)國內(nèi)學(xué)者馬暉、王靜（2005）指出非財(cái)務(wù)信息是指以非財(cái)務(wù)資料形式出現(xiàn)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著直接或間接聯(lián)系的各種信息資料。李曉龍（2005）認(rèn)為不滿足條件而未能進(jìn)入會計(jì)信息系統(tǒng)的、反映公司經(jīng)營活動的，與企業(yè)未來財(cái)務(wù)業(yè)績密切相關(guān)的業(yè)績信息就可以定義為非財(cái)務(wù)信息。耿黎（2008）認(rèn)為會計(jì)信息應(yīng)包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息是指那些完全符合可定義性、可計(jì)量性、可靠性、相關(guān)性的，能夠通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告程序進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表的信息，以及附注中的解釋說明和由財(cái)務(wù)報(bào)表擴(kuò)展而來的信息。非財(cái)務(wù)信息則是指與財(cái)務(wù)信息相對應(yīng)的，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的，與利益相關(guān)人相關(guān)的，不受公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則約束的信息。除上述幾種得到較多認(rèn)可的觀點(diǎn)以外，其他的學(xué)者大都選擇運(yùn)用羅列內(nèi)容的方法來說明非財(cái)務(wù)信息的含義。

綜合以上各種觀點(diǎn)，筆者認(rèn)為非財(cái)務(wù)信息有廣義和狹義之分。廣義的非財(cái)務(wù)信息是指除財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注本身和可擴(kuò)展信息以外的所有其他信息；狹義的非財(cái)務(wù)信息是指針對特定會計(jì)主體內(nèi)部而言的，能反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況且不受公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則約束的信息。

二、在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)中引入非財(cái)務(wù)信息的必要性

科學(xué)全面地運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)建立起來的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型能較直觀地反映企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)狀況，但其不能充分體現(xiàn)那些與企業(yè)未來密切相關(guān)的前瞻性的非財(cái)務(wù)信息對危機(jī)發(fā)生的影響。因此，要建立有效的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，就應(yīng)該在充分利用財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)非財(cái)務(wù)信息的引入。這主要是基于兩個(gè)方面的考慮。

（一）財(cái)務(wù)信息局限性隨著知識經(jīng)濟(jì)的到來，現(xiàn)代市場競爭日益激烈，經(jīng)營環(huán)境更是瞬息萬變。在這樣的時(shí)代背景下，信息使用者時(shí)刻都需要更新自己掌握的信息來進(jìn)行有效決策，然而財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)在通常情況下都是以年度為期間統(tǒng)計(jì)的，不能滿足決策者對信息的及時(shí)更新需求。另外，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息只能說明企業(yè)過去相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)的狀態(tài)，而不能對現(xiàn)狀進(jìn)行及時(shí)揭示，更不用說超前反映企業(yè)的發(fā)展趨勢了。相對于財(cái)務(wù)信息的滯后性，非財(cái)務(wù)信息卻具有較強(qiáng)的前瞻性和預(yù)測性，更能滿足財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的要求。因此，要準(zhǔn)確反映企業(yè)的真實(shí)狀況，真正起到提前預(yù)警危機(jī)的作用，只采用滯后性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，應(yīng)該綜合非財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)容。

（二）我國財(cái)務(wù)信息披露現(xiàn)狀一方面，我國資本市場的發(fā)展起步較晚，公司信息的公開披露制度和披露質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)尚不完善。同時(shí)，由于凈利潤容易受到經(jīng)營者的操縱，經(jīng)營者可通過調(diào)整會計(jì)政策來調(diào)節(jié)凈利潤的高低，將可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，造成決策信息混亂。因此，在我國單純地依賴企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警是不科學(xué)的，也是不能保證預(yù)警準(zhǔn)確性和可信性的。

另一方面，財(cái)務(wù)指標(biāo)由于受企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)和計(jì)量屬性的影響，其本身具有一定的局限性。一個(gè)具有良好財(cái)務(wù)指標(biāo)的企業(yè)，可能現(xiàn)金支付能力極差。這種偏差既可能是由于會計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制使用所帶來的已發(fā)生的的利潤并沒有帶來真實(shí)現(xiàn)金流入造成的；也可能是由于歷史成本計(jì)量屬性下的利潤由于通貨膨脹等因素影響并沒有帶來實(shí)際凈現(xiàn)金流入造成的。由于存在這樣的局限，財(cái)務(wù)指標(biāo)不能滿足預(yù)警對于準(zhǔn)確性的要求。因此，只采用財(cái)務(wù)指標(biāo)來評判企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)狀況，顯然是不準(zhǔn)確的，甚至還會出現(xiàn)差錯(cuò)。

同時(shí)，我國目前可得的財(cái)務(wù)信息主要來自于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，而財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)戎赜谔峁┒啃畔?，但忽視定性信息的披露；?cè)重反映有形資產(chǎn)狀況，但對企業(yè)經(jīng)營過程中造就的競爭優(yōu)勢、企業(yè)形象、知識產(chǎn)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)，并沒有給予恰當(dāng)反映。但是這類事項(xiàng)或情況，對企業(yè)以后的經(jīng)營業(yè)績和長遠(yuǎn)發(fā)展卻有著很大的影響。因此，在這樣的情況下，在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型中引入非財(cái)務(wù)信息就顯得更為必要。

綜上所述，財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中，在充分運(yùn)用財(cái)務(wù)信息的同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)非財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和可信度。財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型最好既要涉及到定量的財(cái)務(wù)指標(biāo)，也要涉及到定性或定量的非財(cái)務(wù)信息，將非財(cái)務(wù)信息的評價(jià)作為企業(yè)預(yù)警模型的一個(gè)構(gòu)成部分，這樣才能更為完備地反映企業(yè)的整體面貌，真正達(dá)到財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的目的。

三、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中非財(cái)務(wù)信息應(yīng)用研究評述

目前，國內(nèi)外的學(xué)者對非財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中應(yīng)用的研究主要集中在非財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇方面。

（一）國外財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中非財(cái)務(wù)指標(biāo)研究在20世紀(jì)8O年代，很多國外學(xué)者就開始意識到過分關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、單純以財(cái)務(wù)指標(biāo)來預(yù)警財(cái)務(wù)危機(jī)難以讓人信服，于是他們便開始嘗試將非財(cái)務(wù)因素引入到財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型中，并對引入后的預(yù)警效果進(jìn)行了檢驗(yàn)。在引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)方面，國外文獻(xiàn)主要從基于宏觀經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)周期方面的考慮、立足于行業(yè)差異分析、針對管理水平度量三個(gè)方面予以思考。Rose(1982)檢驗(yàn)了28個(gè)經(jīng)濟(jì)周期指標(biāo)從而論證了宏觀經(jīng)濟(jì)狀況影響著企業(yè)失敗進(jìn)程。Mensah(1983)考慮價(jià)格水平變動對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，用調(diào)整后的數(shù)據(jù)來預(yù)測企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)，結(jié)果顯示這對于提高預(yù)測準(zhǔn)確性的作用不大。Lawrence(1983)和Whittred Zimmer(1984)檢驗(yàn)了上市公司財(cái)務(wù)狀況延遲披露對危機(jī)預(yù)警結(jié)果的影響。Goudie(1987)嘗試將英國經(jīng)濟(jì)活力(Dynamic)模型與其開發(fā)的破產(chǎn)預(yù)測模型進(jìn)行整合，但因缺乏統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確性而影響不大。Platt(1990)用行業(yè)比率標(biāo)準(zhǔn)化的方法控制行業(yè)之間的差異，得出一個(gè)穩(wěn)定的破產(chǎn)模型，證明行業(yè)增長對企業(yè)失敗影響顯著，隨后又進(jìn)一步比較了行業(yè)比率調(diào)整與否對破產(chǎn)模型穩(wěn)定性與完整性的影響。Sunti Tirapat(1999)運(yùn)用PMI、GPE、INT和MS2四個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)變量作為因變量對企業(yè)股票的月回報(bào)進(jìn)行了多元線性回歸，以得出的回歸系數(shù)作為該企業(yè)對宏觀經(jīng)濟(jì)的敏感性度量。John Baldwin等(2000)應(yīng)用行業(yè)特征、宏觀經(jīng)濟(jì)和地區(qū)變量對加拿大的小企業(yè)失敗構(gòu)建了預(yù)測模型，其中行業(yè)影響方面的指標(biāo)有：企業(yè)規(guī)模／進(jìn)入行業(yè)第一年的平均規(guī)模、行業(yè)集中度、行業(yè)員工流轉(zhuǎn)率、進(jìn)入行業(yè)第一年平均企業(yè)規(guī)模，行業(yè)平均企業(yè)規(guī)模，該模型論證了所處地區(qū)對小企業(yè)成敗影響巨大而行業(yè)因素則作用甚微。

（二）國內(nèi)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中非財(cái)務(wù)指標(biāo)研究在非財(cái)務(wù)信息中有一部分是可以直接量化的，國內(nèi)很多學(xué)者將這部分非財(cái)務(wù)信息與量化的財(cái)務(wù)信息一起共同應(yīng)用到財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)模型的構(gòu)建中。如：林素真、羅紹德（2005）將變更會計(jì)師次數(shù)、更換高階經(jīng)理人及財(cái)務(wù)主管次數(shù)、變更財(cái)測次數(shù)及出具非無保留意見次數(shù)等四個(gè)非財(cái)務(wù)變量應(yīng)用到財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中。經(jīng)過實(shí)證結(jié)果的分析驗(yàn)證所得的結(jié)果符合上述論述，加入非財(cái)務(wù)變量后的財(cái)務(wù)預(yù)警模型及完整性預(yù)警模型，在正常企業(yè)及危機(jī)企業(yè)和整體模型的預(yù)測率，果然較單純以財(cái)務(wù)性變量的預(yù)警模型為佳。曹德芳、趙希男、王宇星（2006）就曾嘗試將董事會治理因素引入到財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中。他們以120家上市公司為研究對象,分別運(yùn)用非參數(shù)檢驗(yàn)、T檢驗(yàn)以及主成分分析法對財(cái)務(wù)變量和董事會治理變量進(jìn)行篩選,并最終選定董事長持股、獨(dú)立董事比例、董事會成員持股三個(gè)董事會治理變量，進(jìn)而將其與財(cái)務(wù)變量一起運(yùn)用Logistic回歸分析構(gòu)建預(yù)警模型。結(jié)果顯示，未引入董事會治理變量的模型的預(yù)測正確率為92.5%,而引入董事會治理變量的模型預(yù)測正確率為94.15%,預(yù)警能力明顯增強(qiáng)，證明了非財(cái)務(wù)信息中的董事會治理因素是影響公司財(cái)務(wù)危機(jī)的一個(gè)重要方面，對預(yù)警有著和常規(guī)財(cái)務(wù)信息同等重要的作用。鄧曉嵐、王宗軍等(2006)分別檢驗(yàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司治理、市場信息等方面的10個(gè)非財(cái)務(wù)變量對財(cái)務(wù)困境的解釋力，并應(yīng)Jackknife Method檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷姆诸愵A(yù)測能力。結(jié)果顯示，年度累積超額收益率與審計(jì)師意見的預(yù)警效果較好，其他非財(cái)務(wù)變量均不顯著，納入了非財(cái)務(wù)因素的模型預(yù)測力更強(qiáng)。郭斌、戴小敏等(2006)的研究及實(shí)證結(jié)果表明，消除行業(yè)影響后模型的分類準(zhǔn)確度有所提高，而同時(shí)考慮財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)因素及經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的滯后預(yù)警作用，將大大改善總體分類準(zhǔn)確度和擬合度。王宗軍、熊銀平、鄧曉嵐（2006）也嘗試著將董事會高管人員持股比例、股權(quán)集中度、股票價(jià)格變動趨勢和樣本公司是否更換會計(jì)師事務(wù)所（更換=1,未更換=0）等四個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)運(yùn)用到危機(jī)預(yù)警中。從實(shí)證結(jié)果看,在公司財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化的前一年,只包含財(cái)務(wù)變量的預(yù)測模型對ST公司的判別正確率為93.3%,對非ST公司的判別正確率為90%,總體正確率為91.7%。加入非財(cái)務(wù)變量――公司股價(jià)變動趨勢以后建立的預(yù)測模型對ST公司的判別正確率升至96.7%,對非ST公司的判別正確率升至96.7%,總體正確率為96.7%,提高了5%，也證明了非財(cái)務(wù)信息的良好的預(yù)警效果。

除了有一部分可以直接量化外，大部分的非財(cái)務(wù)信息都是不太容易量化處理的。對這類非財(cái)務(wù)信息，國內(nèi)學(xué)者通常采用模糊統(tǒng)計(jì)的方法，從定量與定性相結(jié)合的角度出發(fā)，構(gòu)建財(cái)務(wù)危機(jī)模糊預(yù)警模型。如萬希寧、王艷(2007)選擇了研發(fā)能力與發(fā)展創(chuàng)新能力、管理團(tuán)隊(duì)及員工積極性、市場定位及經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略等非財(cái)務(wù)信息，應(yīng)用多級模糊綜合評判法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定量化評價(jià)，對定性的非財(cái)務(wù)指標(biāo)采用模糊統(tǒng)計(jì)的方法，從定量與定性相結(jié)合的角度出發(fā)，構(gòu)建了基于非財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)危機(jī)模糊預(yù)警模型。孫杰、李輝（2008）針對財(cái)務(wù)危機(jī)定量預(yù)警方法忽視專家的經(jīng)驗(yàn)知識以及非財(cái)務(wù)信息的局限性，提出基于灰色綜合評價(jià)的多專家群決策財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警方法，并給出了該方法運(yùn)用的算例。算例表明基于灰色綜合評價(jià)的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)群決策預(yù)警方法，能充分利用多專家的經(jīng)驗(yàn)知識以及大量財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，來評價(jià)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性程度并發(fā)出預(yù)警信號，從而在一定程度上彌補(bǔ)了單純依靠定量預(yù)測手段進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的局限性，為在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中應(yīng)用非財(cái)務(wù)信息提供了新的思路和方法。

（三）財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中非財(cái)務(wù)信息應(yīng)用研究評述從國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀來看，關(guān)于非財(cái)務(wù)信息在財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警中的應(yīng)用目前還沒有一個(gè)較為成熟和統(tǒng)一的理論體系。不同的研究者只是從自己認(rèn)為應(yīng)引入的非財(cái)務(wù)信息入手開展研究，并得出相關(guān)的結(jié)論。由于沒有統(tǒng)一的理論前提，研究者們得出的結(jié)論都不具有繼承性和互補(bǔ)性，難以形成系統(tǒng)性的結(jié)論，不能對財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警實(shí)踐產(chǎn)生很好的指導(dǎo)作用。另外，由于研究者一般選擇的樣本比較小，涉及行業(yè)比較少，導(dǎo)致其得出結(jié)論的適用性不強(qiáng)。不同的研究者開展的研究，由于選擇的樣本存在很大差異，其結(jié)論在邏輯上就不具有可直接累加的特性，導(dǎo)致重復(fù)研究的發(fā)生。

基于上述研究現(xiàn)狀，本文認(rèn)為非財(cái)務(wù)信息的應(yīng)用研究在未來必然走向概念規(guī)范化的道路，并逐漸形成比較完善的理論框架。研究者們會在統(tǒng)一明確的非財(cái)務(wù)信息概念界定基礎(chǔ)上開展研究，保證研究者各自研究結(jié)果的繼承性和互補(bǔ)性。同時(shí)在研究方法的選擇上，研究者們會繼續(xù)采用實(shí)證研究的方法探討該問題，只是在樣本的選擇上會逐步縮小樣本范圍并擴(kuò)大樣本數(shù)量。即由于不同行業(yè)和類型的企業(yè)在各個(gè)方面都存在很大差異，所以會對小范圍大樣本進(jìn)行研究，從而形成一系列針對性比較強(qiáng)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警理論和方法。