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制度創(chuàng)新范文第1篇

關(guān)鍵詞：昆明市 制度創(chuàng)新 實(shí)踐

中圖分類(lèi)號(hào)：F290文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）25-0169-01

一、制度創(chuàng)新奏交響

改革開(kāi)放發(fā)展史其實(shí)就是一部制度創(chuàng)新史，改革從很大程度上說(shuō)就是一種創(chuàng)新。長(zhǎng)期形成的舊體制舊機(jī)制嚴(yán)重制約了昆明的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?；谔厥獾氖星椤⒏?jìng)爭(zhēng)的壓力、發(fā)展的目標(biāo)、跨越的使命，市委九屆四次全會(huì)以來(lái)，昆明市持續(xù)解放思想、不斷更新觀念，大力倡導(dǎo)、強(qiáng)力推動(dòng)、全力推進(jìn)制度創(chuàng)新，奏出了一曲昆明特色的制度創(chuàng)新時(shí)代交響！

二、制度創(chuàng)新出奇效

三年多來(lái)，制度創(chuàng)新帶給昆明的變化是全面的，這些變化和進(jìn)步必將長(zhǎng)遠(yuǎn)深刻地影響著現(xiàn)代新昆明建設(shè)的進(jìn)程，引領(lǐng)著昆明科學(xué)發(fā)展新跨越的方向、高度、愿景。

1.變化和進(jìn)步之一：成功打造了制度亮點(diǎn)體系。昆明以前所未有的決心、勇氣、精神，持續(xù)掀起制度創(chuàng)新熱潮，呈現(xiàn)出一系列制度亮點(diǎn)：建立健全了解放思想制度體系，把解放思想納入長(zhǎng)效機(jī)制，首開(kāi)全國(guó)先河；建立健全了干部人事制度體系，全面推進(jìn)干部人事制度改革，許多舉措領(lǐng)先全國(guó)；建立健全了問(wèn)責(zé)制度體系，實(shí)行最嚴(yán)厲的問(wèn)責(zé)制，被許多地方紛紛效仿；建立健全了軟環(huán)境建設(shè)制度體系，全力打造“三最四低”一流發(fā)展軟環(huán)境，昆明迅速成為“發(fā)展高地”和“投資洼地”；建立健全滇池治理制度體系，“五治”先行，“三治”結(jié)合，“河長(zhǎng)制”被全國(guó)推廣等，體現(xiàn)了昆明特色。

2.變化和進(jìn)步之二：初步形成了制度治理體系。昆明站在“順時(shí)之舉、應(yīng)勢(shì)之策、發(fā)展所需、責(zé)任所系”的戰(zhàn)略高度，大力推進(jìn)制度創(chuàng)新，用制度規(guī)范政治、經(jīng)濟(jì)、文化、社會(huì)建設(shè)，初步形成了制度治理體系。這些制度既相互獨(dú)立，又相互協(xié)同；互通互補(bǔ)，互聯(lián)互助，筑起了昆明制度治理的立交橋，建構(gòu)起昆明特色的制度治理體系，為現(xiàn)代新昆明建設(shè)發(fā)掘了潛力、注入了活力、增添了動(dòng)力。

3.變化和進(jìn)步之三：革新了經(jīng)濟(jì)社會(huì)治理模式。昆明在制度創(chuàng)新實(shí)踐中，始終堅(jiān)持“依法、遵規(guī)、履程”，大膽探索“黨委執(zhí)政、人大督政、政府行政、政協(xié)參政、百姓評(píng)政、司法公正”的方式方法，最大限度地調(diào)動(dòng)了各方面的積極性主動(dòng)性創(chuàng)造性、最大限度地優(yōu)化了執(zhí)政資源配置效果、最大限度地降低了市場(chǎng)配置資源的成本、最大限度地提升了經(jīng)濟(jì)社會(huì)治理效果。使制度成為經(jīng)濟(jì)社會(huì)治理的第一選擇。昆明要加快科學(xué)發(fā)展新跨越，必須用制度管權(quán)、管事、管人，使人盡其才、物盡其用、事盡其功、權(quán)盡其責(zé)。必須劃清公權(quán)和私權(quán)之間的界限，使兩者依法運(yùn)行、各得其所。必須劃清政府、企業(yè)、組織、公民四者之間的界限，使政府回歸本位、企業(yè)找到屬性、組織發(fā)揮作用、公民得到權(quán)利。必須實(shí)行政企分開(kāi)、政資分開(kāi)、政事分開(kāi)、政社分開(kāi)，加快政府職能轉(zhuǎn)變，讓政府權(quán)力配置的資源最少、最小化，讓市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)配置資源達(dá)到最多、最大化，努力實(shí)現(xiàn)“無(wú)形之手”和“有形之手”成功對(duì)握。

制度創(chuàng)新范文第2篇

關(guān)鍵詞:民營(yíng)企業(yè);家族治理模式;治理主體創(chuàng)新;治理機(jī)制創(chuàng)新

Abstract:OurcountryPrivateenterpriseusesmostlythefamilygovernsthepattern,becomesimportantattributewhichthehindrancePrivateenterprisedevelops.ThePrivateenterprisegovernstheinstitutionalinnovationsthegoalisthebusinessentitymanagementstructurewhichcapitalownersandsoonestablishmentshareholder,creditor,operatorandstaffgoverntogether,itmainlyincludesthegovernmentmainbodytheinnovationandthegovernmentmechanisminnovation.

keyword:Privateenterprise;Thefamilygovernsthepattern;Governmentmainbodyinnovation;Governmentmechanisminnovation

前言

全世界每天都有成千上萬(wàn)的民營(yíng)企業(yè)在生生滅滅,只有少數(shù)民營(yíng)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出并得以延續(xù)和發(fā)展?？沙掷m(xù)發(fā)展已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)生存和發(fā)展壯大的關(guān)鍵問(wèn)題。對(duì)民營(yíng)企業(yè)實(shí)施制度創(chuàng)新是其成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中的必然選擇。治理制度創(chuàng)新將構(gòu)成民營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新的主要環(huán)節(jié)。

一、民營(yíng)企業(yè)治理的一般理論

傳統(tǒng)意義上的企業(yè)治理起源于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,它是企業(yè)制度不斷發(fā)展的產(chǎn)物。在生產(chǎn)資料私有制下,企業(yè)經(jīng)歷了從單業(yè)主制到合伙制,再到股份制的發(fā)展過(guò)程。在此背景下,以“有限責(zé)任”和“兩權(quán)分離”為根本特征的現(xiàn)代股份制企業(yè)形式應(yīng)運(yùn)而生。股份企業(yè)的最基本特征是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。可以說(shuō),傳統(tǒng)意義上的企業(yè)治理就是源于兩權(quán)分離而產(chǎn)生的委托-問(wèn)題。這需要良好的激勵(lì)約束機(jī)制,以使人在實(shí)現(xiàn)委托人目標(biāo)的同時(shí),實(shí)現(xiàn)自己的利益,達(dá)到“雙贏”的效果。

兩權(quán)分離是傳統(tǒng)意義上企業(yè)治理產(chǎn)生的源頭。按照這種理論,似乎在所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一的企業(yè)里,就不應(yīng)該存在治理的問(wèn)題。我們知道,資產(chǎn)屬于私人所有的民營(yíng)企業(yè)最大的特征就是兩權(quán)合一,而在民營(yíng)企業(yè)中,治理問(wèn)題一直是抑制其成長(zhǎng)和可持續(xù)發(fā)展的最大“瓶頸”?？磥?lái),傳統(tǒng)意義上的治理理論已經(jīng)無(wú)法解釋民營(yíng)企業(yè)的治理問(wèn)題,為此,我們必須重新思考民營(yíng)企業(yè)的治理理論。筆者認(rèn)為,現(xiàn)代企業(yè)治理源于企業(yè)具備獨(dú)立的人格。也就是說(shuō),企業(yè)人格獨(dú)立是現(xiàn)代企業(yè)治理的最基本的前提條件。當(dāng)然,兩權(quán)分離在一定程度上確實(shí)引發(fā)了治理問(wèn)題,如“內(nèi)部人控制”,但是這只是個(gè)表面原因,它是企業(yè)獨(dú)立人格在所有權(quán)安排中的一個(gè)表象反映而已,企業(yè)的獨(dú)立人格才是治理問(wèn)題產(chǎn)生的最深層次的原因?；蛘哒f(shuō),兩權(quán)分離只是具有獨(dú)立人格的企業(yè)所有權(quán)安排的一種形式,它本質(zhì)上也可歸結(jié)為企業(yè)的一種治理結(jié)構(gòu),不過(guò)是一種現(xiàn)代意義上的治理結(jié)構(gòu)。

二、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)治理模式的現(xiàn)實(shí)分析

民營(yíng)企業(yè)采用家族治理模式,在企業(yè)發(fā)展的初期,有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,提高企業(yè)的穩(wěn)定性,加快企業(yè)的決策速度,因而是有效率的,對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)具有一定的作用。但是一旦企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大,產(chǎn)業(yè)資本日益社會(huì)化,家族治理模式所具有的缺陷便暴露無(wú)遺,而且這些缺陷逐漸成為阻礙民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。家族治理模式的缺陷主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面:

第一,家族股東“一股獨(dú)大”,損害了廣大小股東的利益。在民營(yíng)企業(yè)中,企業(yè)創(chuàng)業(yè)者或其家族作為大股東“一股獨(dú)大”,控制著企業(yè)的所有權(quán)和主要經(jīng)營(yíng)管理權(quán),并主導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);家族外的小股東由于人數(shù)眾多,人員分散,所持股份少,一般很難介入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。在這種情況下,企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所進(jìn)行的重大決策和重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng),就由掌握企業(yè)控制權(quán)的家族成員圍繞著家族的利益展開(kāi),而很少?lài)@包括小股東在內(nèi)的所有股東的利益展開(kāi)。另外,在小股東不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施必要的監(jiān)督的情況下,家族控股大股東或其經(jīng)營(yíng)者的道德風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重地?fù)p害了廣大小股東的利益,小股東的利益無(wú)法得到保護(hù)。

第二,個(gè)人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與企業(yè)法人所有權(quán)不分。在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中,企業(yè)法人所有權(quán)深受家族個(gè)人所有權(quán)的干擾和控制。對(duì)于民營(yíng)有限責(zé)任企業(yè)而言,企業(yè)組織只是一種形式,民營(yíng)企業(yè)并沒(méi)有按規(guī)范的法人企業(yè)來(lái)運(yùn)作,沒(méi)有健全的企業(yè)法人制度來(lái)保證企業(yè)以獨(dú)立的法人資格存在。民營(yíng)企業(yè)個(gè)人財(cái)產(chǎn)所有權(quán),在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和繼承問(wèn)題上,對(duì)企業(yè)法人所有權(quán)進(jìn)行大量的干預(yù)和控制。

第三,企業(yè)主“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重,高度集中化的管理方式排斥人力資本的民主參與和決策。在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)中,這種“家長(zhǎng)制”決策機(jī)制固化了民營(yíng)企業(yè)主的“心智模式”,使他們變得更加專(zhuān)制和跋扈。這會(huì)不斷加大企業(yè)主決策失誤的可能性。而隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息時(shí)代的到來(lái),企業(yè)的成長(zhǎng)更多地依賴(lài)于知識(shí)和人力資本,依賴(lài)于人力資本在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的積極參與和決策。市場(chǎng)里的企業(yè)是人力資本與非人力資本的特別合約,而排斥人力資本民主參與決策的民營(yíng)企業(yè)主的“家長(zhǎng)制”作風(fēng),必將越來(lái)越阻礙民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展

三、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)治理制度創(chuàng)新的目標(biāo)和思路

1.治理主體的創(chuàng)新。誰(shuí)參與治理,是出資者還是利益相關(guān)者?這是民營(yíng)企業(yè)治理主體的問(wèn)題。傳統(tǒng)意義上的企業(yè)治理理論認(rèn)為,治理源于兩權(quán)分離,這實(shí)際上就是對(duì)民營(yíng)企業(yè)治理主體應(yīng)按股東的邏輯認(rèn)定,其表現(xiàn)為資本雇傭勞動(dòng)條件下的單邊治理結(jié)構(gòu)。在這一結(jié)構(gòu)中,民營(yíng)企業(yè)的治理主體是雇主或股東?；谄髽I(yè)獨(dú)立人格的治理理論,強(qiáng)調(diào)民營(yíng)企業(yè)的法人性和建立規(guī)范的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。因此,民營(yíng)企業(yè)的治理主體就是主要利益相關(guān)者,即資本所有者,包括:股東、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者和一般雇員。這是因?yàn)?一方面,企業(yè)生存和發(fā)展的前提是企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn),而不僅僅是股東投入的資產(chǎn)。企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)、金融資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)。這些資產(chǎn)主要由股東的直接投資和債權(quán)人的債權(quán)形成。如果股東憑借其專(zhuān)用性資產(chǎn)獲取剩余索取權(quán)和控制權(quán),那么債權(quán)人也可以憑借其債權(quán)參與治理。同時(shí),債權(quán)人的債權(quán)若無(wú)抵押,一旦企業(yè)虧損或破產(chǎn),其損失也不可低估。故債權(quán)人應(yīng)當(dāng)成為民營(yíng)企業(yè)的治理主體。另一方面,經(jīng)營(yíng)者和一般員工等人力資本所有者在企業(yè)中傾注了大量的心血,一旦企業(yè)面臨虧損或倒閉,不僅面臨青春年華與自信心等的投資損失,甚至?xí)＜白约杭捌浼胰说纳?。同時(shí),當(dāng)代民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越依賴(lài)于經(jīng)營(yíng)者和員工的人力資本。隨著競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)要鞏固自己的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),必須有充足的創(chuàng)新能力,而創(chuàng)新能力只能來(lái)自于這些人力資本所有者——企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工。

2.治理機(jī)制的創(chuàng)新。如何合理分配企業(yè)所有權(quán)或治理權(quán),企業(yè)所有權(quán)或治理權(quán)如何行使?這是民營(yíng)企業(yè)治理機(jī)制的問(wèn)題。為建立高效能的治理機(jī)制,民營(yíng)企業(yè)要注意和做好以下幾個(gè)方面的工作:

(1)在保證股東利益的基礎(chǔ)上,堅(jiān)持資本所有者利益最大化將是民營(yíng)企業(yè)治理的根本宗旨。如上所述,傳統(tǒng)意義上的治理理論強(qiáng)調(diào)股東利益最大化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo),而企業(yè)獨(dú)立人格的治理理論,堅(jiān)持在保證股東利益基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資本所有者利益最大化的治理原則。它堅(jiān)持利益相關(guān)者理論,強(qiáng)調(diào)資本所有者是主要利益相關(guān)者,只有資本所有者才能夠擁有企業(yè)所有權(quán),才能成為治理主體,才能擁有治理權(quán)。無(wú)論作為物質(zhì)資本所有者的股東和債權(quán)人,還是作為人力資本所有者的經(jīng)營(yíng)者和員工,他們都對(duì)民營(yíng)企業(yè)做了專(zhuān)用性投資,因而都應(yīng)該擁有企業(yè)的所有權(quán),成為治理的主體。他們與民營(yíng)企業(yè)的生存和發(fā)展高度相關(guān),他們的利益最大化理所當(dāng)然地成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所追求的目標(biāo)。

(2)治理形式多樣化?，F(xiàn)在論述民營(yíng)企業(yè)或民營(yíng)企業(yè)制度創(chuàng)新的文章很多,但是它們大都把完全的社會(huì)化,看作成實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的唯一必然趨勢(shì)。完全社會(huì)化,實(shí)際上就是放棄家族所有或控股,把民營(yíng)企業(yè)變?yōu)橥暾纳鐣?huì)化企業(yè),在此意義上構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)治理結(jié)構(gòu),這種治理結(jié)構(gòu)可能是民營(yíng)的,也可能是公有的,那要看控股主體是誰(shuí),誰(shuí)是第一大股東。我們認(rèn)為,完全社會(huì)化在理論上成立,在實(shí)踐上也不乏其例,不過(guò)它并不是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的惟一趨勢(shì)。因?yàn)橥耆鐣?huì)化是在民營(yíng)企業(yè)遇到資金“瓶頸”和融資渠道不暢等問(wèn)題下的無(wú)奈選擇,因?yàn)槭袌?chǎng)上的“經(jīng)濟(jì)人”是不會(huì)隨便把視作為自己或其家族的財(cái)產(chǎn)社會(huì)化的,只要解決了民營(yíng)企業(yè)的資金來(lái)源問(wèn)題,非社會(huì)化將是民營(yíng)企業(yè)治理形式的首要選擇。

(3)科學(xué)劃分三會(huì)權(quán)責(zé),實(shí)施民主化的管理方式。民營(yíng)企業(yè)的家族治理模式表現(xiàn)出的“家長(zhǎng)制”作風(fēng),已經(jīng)使得企業(yè)內(nèi)部的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè),企業(yè)事務(wù)無(wú)論大小,皆以企業(yè)主“家長(zhǎng)”為準(zhǔn),這與現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的要求是不相符的。為此,民營(yíng)企業(yè)要科學(xué)地劃分董事會(huì)、經(jīng)理班子、監(jiān)事會(huì)的權(quán)責(zé):董事會(huì)負(fù)責(zé)決定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、方針、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及人事安排等重大事項(xiàng);企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理工作;企業(yè)監(jiān)事會(huì)要通過(guò)有關(guān)制度建設(shè)等措施,對(duì)企業(yè)董事會(huì)與經(jīng)營(yíng)者行為,企業(yè)財(cái)務(wù)與投資等有關(guān)決策行為進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí),民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,要實(shí)施民主化的管理方式,不斷吸收人力資本的參與和決策。這要求企業(yè)主建立與員工的協(xié)商對(duì)話制度。

參考文獻(xiàn):

[1]李維安.現(xiàn)代治理研究[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社,2002.

[2]周其仁.市場(chǎng)里的企業(yè):一個(gè)人力資本與非人力資本的特別合約[J].經(jīng)濟(jì)研究,1996,(6):71～72.

制度創(chuàng)新范文第3篇

公益金產(chǎn)生于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的初期。公益金制度的設(shè)立，主要出于以下幾方面的考慮：（1）在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，我國(guó)實(shí)行低工資、高福利的分配政策，但仍沒(méi)有完全包括必要的生活福利方面的內(nèi)容。其中，住房支出尤為明顯。1993年會(huì)計(jì)制度改革，國(guó)家在廢止原會(huì)計(jì)制度的同時(shí)，不得不考慮一個(gè)很現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題——職工集體福利設(shè)施尤其是職工住房的資金來(lái)源。作為一項(xiàng)過(guò)渡性安排，公益金應(yīng)運(yùn)而生。（2）公益金制度的安排也有提高企業(yè)員工的參與意識(shí)、調(diào)動(dòng)員工積極性的初衷。（3）按國(guó)際慣例，企業(yè)的稅后利潤(rùn)歸投資者所有，而我國(guó)社會(huì)制度的特殊性又要求企業(yè)利潤(rùn)的分享不能完全將工人排除在外，于是便有了公益金制度這一折衷安排——屬于股東權(quán)益但是用于職工集體福利。

二、公益金職能的萎縮

公益金作為一種過(guò)渡性、折衷性的制度安排是與其產(chǎn)生時(shí)的工資制度、福利制度以及政治環(huán)境相適應(yīng)的。隨著改革的不斷深入，公有制成分在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重不斷下降，企業(yè)的出資者日益社會(huì)化，公益金制度的利益矛盾開(kāi)始凸顯出來(lái)。首先，企業(yè)的稅后凈利潤(rùn)歸企業(yè)的投資者所有，要從中硬性劃定一塊用于并非企業(yè)投資者的企業(yè)職工的集體福利設(shè)施支出，無(wú)疑損害了企業(yè)投資者的權(quán)益。其次，公益金作為所有者權(quán)益的一項(xiàng)，決定了其使用的決策權(quán)在于企業(yè)所有者而非職工，企業(yè)管理當(dāng)局也可以只提不用，將提取的公益金繼續(xù)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，職工得不到實(shí)惠。這樣一來(lái)，公益金便成為一種無(wú)效率的制度安排。

從公益金的職能來(lái)看，公益金本是一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)用于職工集體福利設(shè)施支出的資金來(lái)源。隨著分配制度以及住房制度、社會(huì)保障制度等各項(xiàng)福利制度改革的深入開(kāi)展，實(shí)物性分房改為貨幣性分房，職工住房商品化，企業(yè)的社會(huì)職能逐步分解脫離，公益金的職能也在逐步萎縮。首先，盡管企業(yè)仍然承擔(dān)為職工繳納一部分住房公積金的義務(wù)，但這是一項(xiàng)可以精確計(jì)量的，與企業(yè)的盈利狀況無(wú)關(guān)的法定義務(wù)，是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，從成本費(fèi)用中列支更為合理，無(wú)需由從稅后凈利潤(rùn)中計(jì)提的公益金來(lái)開(kāi)支。其次，企業(yè)由于地理位置較為偏僻，或者處于開(kāi)辦初期等一些原因，無(wú)可避免地要興建一些職工集體福利設(shè)施，如職工集體宿舍、食堂、澡堂等，這是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提條件，它直接形成企業(yè)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，無(wú)需有諸如公益金的專(zhuān)項(xiàng)資金來(lái)源。再者，當(dāng)今社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，如何爭(zhēng)取到本企業(yè)所需要的人才，員工福利也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的手段之一，如企業(yè)自愿向某些員工無(wú)償或優(yōu)惠提供住房，努力改善他們的生活居住環(huán)境等，但企業(yè)有“自愿”提供的動(dòng)力，無(wú)須強(qiáng)制性的制度安排；而且這種福利設(shè)施的提供更多是針對(duì)某些個(gè)體而非“職工集體”，如果將這些福利支出作為公益金的開(kāi)支項(xiàng)目，顯然有違“公益”的初衷；這些福利設(shè)施如果所有權(quán)歸企業(yè)，應(yīng)該計(jì)列為企業(yè)的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，如果所有權(quán)歸個(gè)人則可以由“應(yīng)付福利費(fèi)”開(kāi)支或者由企業(yè)從成本費(fèi)用中計(jì)提?？傊毠ぜw福利不論是法定的還是企業(yè)自愿提供的，其本質(zhì)都是職工為企業(yè)提供勞務(wù)所創(chuàng)造價(jià)值的一部分，是企業(yè)獲得未來(lái)收益的一種代價(jià)，應(yīng)將其直接計(jì)入企業(yè)的成本費(fèi)用中，或予以資本化。在目前情況下，從稅后利潤(rùn)中計(jì)提公益金作為職工集體福利的資金來(lái)源，似無(wú)必要。

三、公益金制度的創(chuàng)新安排

以上論述表明，現(xiàn)行公益金制度的歷史使命似已終結(jié)。那么，公益金該向何處去？簡(jiǎn)單的做法是廢止現(xiàn)行公益金制度，相應(yīng)的福利支出由成本、費(fèi)用中列支，或予以資本化。但這樣做會(huì)在政治層面上造成不良影響，最好是在現(xiàn)行公益金制度的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)出一種新的。更符合企業(yè)效率的制度安排。我們注意到這樣一個(gè)事實(shí)：現(xiàn)行《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等均只列明公益金從稅后利潤(rùn)中計(jì)提，卻沒(méi)有明確公益金的性質(zhì)，公益金的所有者權(quán)益性質(zhì)只不過(guò)是財(cái)政部的一種司法解釋而已。在公益金的性質(zhì)問(wèn)題上，現(xiàn)行法規(guī)為公益金的制度創(chuàng)新預(yù)留了空間。聯(lián)系到當(dāng)前人力資本中心觀的確立和企業(yè)產(chǎn)權(quán)治理結(jié)構(gòu)的改革，以及人力資源會(huì)計(jì)的蓬勃興起，我們能否將現(xiàn)行公益金制度轉(zhuǎn)換成一種人力資本所有者分享企業(yè)剩余的制度呢？

自從西奧多·舒爾茨于二十世紀(jì)六十年代初正式提出人力資本理論，隨著科學(xué)技術(shù)日新月異的進(jìn)步和生產(chǎn)力的飛速發(fā)展，人力資源在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用越來(lái)越明顯。尤其是當(dāng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)初露端倪，全球范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)由原來(lái)自然資源和資本資源的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向人力資源的競(jìng)爭(zhēng)，人們?nèi)找嬲J(rèn)識(shí)到人力資源才是第一位的資源。“市場(chǎng)里的企業(yè)是一個(gè)人力資本和非人力資本的特別合約”（周其仁，1996）。這樣企業(yè)的剩余支配權(quán)和剩余索取權(quán)應(yīng)該由人力資本與非人力資本共享。在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，與客觀實(shí)踐以及人力資本理論的發(fā)展相對(duì)應(yīng)的是人力資源會(huì)計(jì)的蓬勃興起。理論上，人力資源會(huì)計(jì)可以通過(guò)其三大范疇（人力資源成本會(huì)計(jì)、人力資源價(jià)值會(huì)計(jì)、人力資源權(quán)益會(huì)計(jì)）將人力資源視作會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要要素加以數(shù)量化、價(jià)值化，并通過(guò)勞動(dòng)者權(quán)益和所有者權(quán)益分享企業(yè)剩余的機(jī)制來(lái)解決人力資本的保值增值、員工的激勵(lì)以至企業(yè)的效率問(wèn)題。但是迄今為止，由于人力資源會(huì)計(jì)在現(xiàn)實(shí)性和操作性方面還存在著難以克服的困難，仍只在極少數(shù)企業(yè)作為管理會(huì)計(jì)的一種方法加以運(yùn)用，而未被納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域廣泛推廣。至少在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我們將難以看到我們所理想的那種狀況的出現(xiàn)——財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)承認(rèn)人力資源的價(jià)值和權(quán)益，并對(duì)其進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映，人力資本和物力資本共享企業(yè)的剩余。這樣，也就難以在可預(yù)見(jiàn)的期間指望人力資源會(huì)計(jì)來(lái)徹底解決企業(yè)員工的激勵(lì)問(wèn)題。

怎樣才能有效地解決企業(yè)員工的激勵(lì)和約束問(wèn)題，從而提高企業(yè)效率呢？與現(xiàn)行公益金制度使命的終結(jié)相聯(lián)系，一條現(xiàn)實(shí)可行的思路是將原公益金制度改造成企業(yè)普通員工分享企業(yè)剩余的制度，從而形成企業(yè)普通員工的有效激勵(lì)約束機(jī)制。具體設(shè)想如下：

1．《公司法》第一百七十七條規(guī)定“提取利潤(rùn)的百分之五至百分之十列入公司法定公益金”仍然有效，只是公益金的用途不再是用于職工集體福利支出，而是企業(yè)普通員工人力資本分享企業(yè)剩余的表現(xiàn)。百分之五至百分之十分享比例的確定并沒(méi)有太多的理論基礎(chǔ)，只是為了與原制度相銜接，便于過(guò)渡。

2．公益金仍為所有者權(quán)益，但不是原來(lái)意義上的所有者權(quán)益，而是人力資本所有者的權(quán)益，其所有權(quán)歸屬企業(yè)普通員工。相應(yīng)地，在會(huì)計(jì)核算上，公益金不再是盈余公積的一個(gè)子自，而應(yīng)與盈余公積平行。

3．公益金主要是為了解決普通員工的激勵(lì)問(wèn)題。因普通員工的人力資本擁有量差別不大，所以在帳目上公益金應(yīng)均分給每一位普通員工，體現(xiàn)出政治權(quán)力上的公平。

4．為達(dá)到對(duì)普通員工進(jìn)行激勵(lì)與約束的初衷，盡管將公益金的所有權(quán)界定給普通員工，但并不意味著普通員工可以隨意抽走這部分資金，當(dāng)然也不能讓普通員工永遠(yuǎn)只是在名義上擁有公益金的所有權(quán)?？尚械霓k法是當(dāng)公益金積累到一定份額后，將其轉(zhuǎn)換成股本，再對(duì)員工的股份轉(zhuǎn)讓作出一些限制。

以上制度安排與當(dāng)今國(guó)際上盛行的員工持股計(jì)劃異曲同工，但員工持股計(jì)劃側(cè)重于既得利益的分享，新公益金制度著眼于利潤(rùn)的創(chuàng)造。企業(yè)是否實(shí)行員工持股計(jì)劃需由資本（非人力資本）所有者決定，沒(méi)有強(qiáng)制性的制度保證；新公益金制度則為企業(yè)普通員工參與剩余分享提供了制度保障。從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，新公益金制度的意義和作用更為重大。在我們這樣一個(gè)處于發(fā)展中的國(guó)家，自然資源、資本資源稀缺，而人力資源相對(duì)充裕，人們積極性、創(chuàng)造性的發(fā)揮有著特別現(xiàn)實(shí)的意義，新公益金制度的實(shí)施，必將有力地促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

此外，新公益金制度至少還有以下一些優(yōu)點(diǎn)和作用：

1．新公益金制度直接從原制度基礎(chǔ)上過(guò)渡而來(lái)，原有法規(guī)無(wú)需作重大修改，而且公益金作為人力資本對(duì)企業(yè)剩余的分享，師出有名，實(shí)施的困難不大，利益矛盾不明顯。

制度創(chuàng)新范文第4篇

論文摘要：全球化的經(jīng)濟(jì)金融為各國(guó)經(jīng)濟(jì)、投資者與儲(chǔ)蓄者帶來(lái)很大的收益，同時(shí)它也改變了市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，為市場(chǎng)參與者和決策者帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)將在更大范圍和程度上參與經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，金融業(yè)將進(jìn)一步融入國(guó)際金融體系中，現(xiàn)行金融監(jiān)管體制的內(nèi)外矛盾日益突現(xiàn)，我們應(yīng)正視金融監(jiān)管的現(xiàn)實(shí)差距和問(wèn)題，推進(jìn)金融監(jiān)管的制度創(chuàng)新，努力戰(zhàn)勝全球化的挑戰(zhàn)。

一、理念革新

一是明確區(qū)域金融監(jiān)管目標(biāo)。以創(chuàng)建金融安全區(qū)為契機(jī)，建立涵蓋各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的具有區(qū)域特征的高效有力的金融監(jiān)管模式，切實(shí)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。二是完善區(qū)域金融監(jiān)管規(guī)劃。將金融監(jiān)管放在整個(gè)金融改革發(fā)展的大局中統(tǒng)籌把握，根據(jù)監(jiān)管面臨的主要矛盾和困難，突出金融環(huán)境建設(shè)，處理好銀行與政府和企業(yè)、經(jīng)營(yíng)效益與政策優(yōu)惠、軟件建設(shè)與硬件建設(shè)等關(guān)系，不斷提升監(jiān)管水平。三是嚴(yán)格控制區(qū)域金融機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)模。根據(jù)授權(quán)和職能范圍，對(duì)金融機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量進(jìn)行合理設(shè)計(jì)布局，使其與區(qū)域經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展水平相適應(yīng)。

二、建立有效的金融監(jiān)管組織體系

我國(guó)于1998年進(jìn)行金融監(jiān)管體制改革，形成了中國(guó)人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分別監(jiān)管銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)的分業(yè)監(jiān)管體制，這種體制適應(yīng)了我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的金融體制結(jié)構(gòu)。但隨著我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展，分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式逐漸顯現(xiàn)出不相適應(yīng)的方面，突出表現(xiàn)在銀行資產(chǎn)項(xiàng)目過(guò)于集中、券商融資渠道不暢、保險(xiǎn)資金投資效益低下。于是管理層逐漸放松了管制，如允許券商進(jìn)入銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)，允許保險(xiǎn)基金以購(gòu)買(mǎi)投資基金形式進(jìn)入股市以及允許券商股票質(zhì)押貸款等，呈現(xiàn)出混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)。同時(shí)，一些金融機(jī)構(gòu)開(kāi)始仿效國(guó)外同行，以控股的方式實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)張，如光大集團(tuán)和中信集團(tuán)集銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)于一身，構(gòu)造了一個(gè)符合國(guó)際潮流的金融集團(tuán)的雛形。另一方面，我國(guó)加入世貿(mào)組織后，隨著外資金融機(jī)構(gòu)的大量涌入，國(guó)外金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì)必將給予我國(guó)的金融業(yè)帶來(lái)沖擊和挑戰(zhàn)。因此，我們應(yīng)借鑒國(guó)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)對(duì)我國(guó)金融監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)改革，以適應(yīng)已經(jīng)變化的經(jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)。

比較發(fā)達(dá)國(guó)家的監(jiān)管模式，我們認(rèn)為可以借鑒美國(guó)綜合監(jiān)管與分業(yè)監(jiān)管相結(jié)合的模式，成立國(guó)家金融監(jiān)管局作為監(jiān)管的權(quán)威機(jī)構(gòu)，通過(guò)對(duì)金融控股公司的監(jiān)管實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)管，原專(zhuān)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍然負(fù)責(zé)各自領(lǐng)域的監(jiān)管。國(guó)家金融監(jiān)管局的主要任務(wù)是針對(duì)金融監(jiān)管的真空及時(shí)采取相應(yīng)措施，劃分各金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職責(zé)范圍，協(xié)調(diào)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的利益沖突以及劃分監(jiān)管歸屬等。

這種新的金融監(jiān)管組織體制模式既能滿(mǎn)足實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)后金融業(yè)發(fā)展對(duì)監(jiān)管體制的要求，也能適應(yīng)現(xiàn)階段分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)渡期對(duì)監(jiān)管的要求，因此是一種較為理想的選擇。

三、功能革新

1．規(guī)范監(jiān)管內(nèi)容，實(shí)施有效的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。（1）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理。對(duì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的資本定義與構(gòu)成作出規(guī)定，制定出資本充足性比率要求，采取分段考核、分層次管理、逐步過(guò)渡的辦法，限期達(dá)到目標(biāo)；正確劃分銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)，制定能夠客觀反映金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和換算系數(shù)；建立金融機(jī)構(gòu)清償能力監(jiān)察制度，在合理區(qū)分資產(chǎn)流動(dòng)性程度的基礎(chǔ)上制定合理的流動(dòng)資產(chǎn)比率；完善風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，從提高呆賬準(zhǔn)備金比例和簡(jiǎn)化報(bào)批手續(xù)入手。（2）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移管理。應(yīng)當(dāng)建立我國(guó)的存款保險(xiǎn)制度。對(duì)保險(xiǎn)的條件、程序、辦法制訂規(guī)章，根據(jù)資本充足性、資產(chǎn)流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率制訂保險(xiǎn)費(fèi)率；對(duì)受保的本幣、外幣最高限額給出量化指標(biāo)。（3）風(fēng)險(xiǎn)吸收管理。風(fēng)險(xiǎn)吸收就是事后救濟(jì)，指監(jiān)管當(dāng)局的最后援助貸款和搶救行動(dòng)。當(dāng)一個(gè)遵循穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則的銀行出現(xiàn)清償能力危機(jī)時(shí)，中央銀行從保護(hù)存款人利益出發(fā)或基于整個(gè)金融體系的安全考慮選擇適當(dāng)?shù)姆绞?，承?dān)最后貸款和遷就行為。中央銀行提供低利率貸款，由中央銀行全面接管清理，由中央銀行牽頭組織一個(gè)或多個(gè)實(shí)力雄厚、穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)，實(shí)行兼并、消化破產(chǎn)金融機(jī)構(gòu)的全部債務(wù)等等。通過(guò)最后援助和搶救，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。

2．改進(jìn)監(jiān)管方式，強(qiáng)化信息傳導(dǎo)功能建設(shè)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管信息資源共享。（1）完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)。根據(jù)審慎性監(jiān)管的要求，可建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)體系，包括科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)、規(guī)范化的財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)，以及金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)。并運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等先進(jìn)手段，加強(qiáng)監(jiān)管信息的收集、歸類(lèi)、分析和判斷。（2）完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的系統(tǒng)化建設(shè)。實(shí)施并表監(jiān)管，對(duì)所轄地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)和附屬公司的業(yè)務(wù)實(shí)施并表監(jiān)管，明確應(yīng)報(bào)送的報(bào)表及項(xiàng)目、數(shù)據(jù)的填報(bào)口徑，特別是對(duì)某些報(bào)表及項(xiàng)目的合并，更應(yīng)有明確的界定和標(biāo)準(zhǔn)；建立全國(guó)統(tǒng)一的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)。按照“統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、統(tǒng)一編碼和格式、統(tǒng)一軟件開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)信息共享”的基本原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員信息的全國(guó)共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)抱括法人和非法人機(jī)構(gòu)）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，逐步提高人民銀行對(duì)各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判水平。（3）健全分析報(bào)告制度。監(jiān)管部門(mén)對(duì)各種指標(biāo)和相關(guān)行為信號(hào)進(jìn)行綜合分析，提出近期重點(diǎn)檢查指標(biāo)，就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期和不定期討論，責(zé)成監(jiān)管人員進(jìn)一步分析、核實(shí)，并定期就區(qū)域金融風(fēng)險(xiǎn)情況提交金融風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。（4）建立金融機(jī)構(gòu)信用評(píng)級(jí)制度。中央銀行可以從資本充足程度、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)管理能力、盈利水平、資產(chǎn)流動(dòng)性等方面進(jìn)行考查，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行定期測(cè)算評(píng)級(jí)，定期公布，以強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)對(duì)其經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)程度的識(shí)別和管理，增強(qiáng)自我約束力。建立金融監(jiān)管信息傳導(dǎo)機(jī)制。通過(guò)金融系統(tǒng)行長(zhǎng)主任）聯(lián)席會(huì)、信用社主任例會(huì)、金融監(jiān)管質(zhì)詢(xún)制度，全面通報(bào)監(jiān)管工作動(dòng)態(tài)，發(fā)出監(jiān)管信息。同時(shí)，要求金融機(jī)構(gòu)就監(jiān)管過(guò)程中提出的某些質(zhì)疑進(jìn)行合理解答，依此促進(jìn)信息資源的合理配置和有效利用。

制度創(chuàng)新范文第5篇

關(guān)鍵詞：農(nóng)村金融抑制；資金外流；金融產(chǎn)品

文章編號(hào)：1003―4625(2006)12－0064－03

中圖分類(lèi)號(hào)：F832．35

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

農(nóng)村金融抑制是指在落后的農(nóng)村地區(qū)，金融業(yè)遠(yuǎn)未達(dá)到成熟，金融體系效率低下，因而不能有效地為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。受經(jīng)濟(jì)金融政策和制度選擇等因素的影響，河南省農(nóng)村金融抑制現(xiàn)象比較突出。通過(guò)對(duì)豫南許昌、漯河、南陽(yáng)、信陽(yáng)市(以下簡(jiǎn)稱(chēng)豫南四市)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有金融制度安排與農(nóng)村金融供求矛盾突出，縣域經(jīng)濟(jì)“三類(lèi)主體”(即農(nóng)業(yè)、中小企業(yè)和非公有制企業(yè))均不同程度地存在“貸款難”問(wèn)題，銀行也面臨有資金無(wú)項(xiàng)目的困擾，呈現(xiàn)出明顯的金融抑制特征。

一、農(nóng)村金融抑制的主要表現(xiàn)

(一)有效的農(nóng)村金融服務(wù)供給主體缺位，支農(nóng)能力弱化。由于農(nóng)村地區(qū)較高的交易成本和信貸風(fēng)險(xiǎn)，1996年以來(lái)，伴隨著銀行市場(chǎng)化改革的不斷深入，包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)始逐步從低效的農(nóng)村市場(chǎng)快速退出，四市農(nóng)村金融網(wǎng)點(diǎn)被大量撤并。2001年至2006年1季度，豫南四市四家國(guó)有商業(yè)銀行縣域機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)由882個(gè)減為376個(gè)，從業(yè)人員由10813人減為6281人；農(nóng)村信用社撤銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)286個(gè)。目前，四市70％的鄉(xiāng)鎮(zhèn)已撤并了農(nóng)行營(yíng)業(yè)所，國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)縣域農(nóng)業(yè)、民營(yíng)中小企業(yè)、個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)的貸款出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，2006年1季度貸款額較2001年同期減少19．7億元；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為惟一的農(nóng)業(yè)政策性金融機(jī)構(gòu)，自1998年將農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)、扶貧貼息、糧棉油加工和附營(yíng)業(yè)務(wù)貸款劃轉(zhuǎn)農(nóng)業(yè)銀行后，自身業(yè)務(wù)范圍受到嚴(yán)格限制。只有農(nóng)村信用社承擔(dān)支持三農(nóng)的重任。由于歷史包袱沉重，資金實(shí)力不足，結(jié)算手段落后，農(nóng)村信用社近年來(lái)存貸比一直居高不下(2006年1季度為80．94％)，難以滿(mǎn)足縣域“三類(lèi)主體”的需要。截至2005年末，四市“三類(lèi)主體”對(duì)當(dāng)?shù)谿DP貢獻(xiàn)率平均為84．2％，而其同期在銀行貸款份額僅為40．2％。

(二)農(nóng)村資金通過(guò)金融機(jī)構(gòu)上存渠道大量外流，加劇了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的“失血效應(yīng)”．伴隨著各國(guó)有商業(yè)銀行的逐步退出，近幾年，四市農(nóng)村信貸資金呈現(xiàn)凈流出狀態(tài)。除農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行向農(nóng)村輸入資金外(2006年3月底存款3．5億元，貸款129．4億元)，國(guó)有商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄甚至農(nóng)村信用社都已經(jīng)演變?yōu)檗r(nóng)村信貸資金外流的渠道。據(jù)測(cè)算，目前豫南四市國(guó)有商業(yè)銀行在縣域吸收并流出的資金約為210多億元，農(nóng)村信用社通過(guò)繳納存款準(zhǔn)備金、轉(zhuǎn)存中央銀行、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和金融債券等方式帶來(lái)的農(nóng)村資金流失約為49億多元，郵政儲(chǔ)蓄吸納的農(nóng)村資金約有135．3億元。

(三)縣域金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量差、效益低，資源配置效率低下。受城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)影響，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況長(zhǎng)期處于質(zhì)量差、效益低、風(fēng)險(xiǎn)高的惡性循環(huán)怪圈，制約著農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的生存與發(fā)展。到2006年3月末，豫南四市縣域金融機(jī)構(gòu)賬面不良貸款余額為250．9億元(2001年以來(lái)核銷(xiāo)、剝離、置換不良貸款77．4億元)，實(shí)際不良貸款余額為328．3億元，較2001年實(shí)際增加131億元，實(shí)際不良貸款比例高達(dá)47．1％。農(nóng)發(fā)行、農(nóng)行和農(nóng)村信用社賬面不良貸款比例分別為56．5％、87％、16．7％．農(nóng)村信用社由于長(zhǎng)期以來(lái)承擔(dān)了支農(nóng)重任和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改革的成本，加之自身經(jīng)營(yíng)不善，歷史包袱重、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)多，某些甚至發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)。目前，豫南四市縣域金融機(jī)構(gòu)整體上處于微利狀態(tài)，盈利能力較弱。

(四)“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的滯后性弱化了金融支持的力度，形成農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和金融雙滯后的惡性循環(huán)。一是由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)、規(guī)模小，農(nóng)民借款額度小，擔(dān)保能力和信用程度低，金融機(jī)構(gòu)不愿對(duì)農(nóng)民放款．二是由于大多數(shù)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)剛剛起步，規(guī)模小，市場(chǎng)窄，管理落后，產(chǎn)品科技含量低，金融機(jī)構(gòu)存在“懼貸”心理，其貸款對(duì)象往往瞄準(zhǔn)科技含量高、信用度高、產(chǎn)品市場(chǎng)前景好的企業(yè)和項(xiàng)目，對(duì)于“三農(nóng)”的支持缺少積極性。

(五)農(nóng)村貸款利率總體水平偏高，農(nóng)產(chǎn)貸款利息負(fù)擔(dān)過(guò)重。缺乏有效競(jìng)爭(zhēng)的農(nóng)村金融市場(chǎng)，使得農(nóng)村信用社事實(shí)上主導(dǎo)了農(nóng)村金融市場(chǎng)的貸款定價(jià)權(quán)，為追求利潤(rùn)最大化，貸款利率普遍上浮。據(jù)調(diào)查，目前四市農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶(hù)貸款利率最低上浮幅度基本都在80％以上。

(六)農(nóng)村金融服務(wù)產(chǎn)品供給不足，服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效率低下。一是農(nóng)村金融市場(chǎng)上的交易手段落后，交易品種單一。目前四市農(nóng)村居民能夠參與交易的金融商品只局限于存款和貸款，參與股票、國(guó)庫(kù)券、金融債券、企業(yè)債券交易的機(jī)會(huì)均難以得到，而農(nóng)村信用社提供的信貸品種僅有小額農(nóng)戶(hù)信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款、存單質(zhì)押貸款三種，且貸款額度一般都在2萬(wàn)元以下，期限一般都在一年以?xún)?nèi)，難以滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)多元化、多層次需求。二是金融創(chuàng)新滯后。如投資顧問(wèn)、項(xiàng)目理財(cái)?shù)刃庐a(chǎn)品尚遠(yuǎn)離農(nóng)村。三是農(nóng)村信用社結(jié)算渠道不夠通暢，服務(wù)效率有待提高。目前，四市基層信用社普遍沒(méi)有開(kāi)通通存通兌業(yè)務(wù)，在信用社辦理匯兌業(yè)務(wù)起碼需要一天時(shí)間，效率較低。

二、農(nóng)村金融抑制的原因分析

(一)改革制度安排不均衡，農(nóng)村金融改革未能整體推進(jìn)。一是以1996年《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》的頒布實(shí)施為標(biāo)志，農(nóng)村金融體制改革已經(jīng)10年，起步較晚的中行、建行和工行的股份制改革自2004年先后完成，為此國(guó)家提供巨額資金支持，注資600億美元，中行、建行已經(jīng)上市。而同為國(guó)有商業(yè)銀行的農(nóng)行改革方案至今沒(méi)有出臺(tái)，農(nóng)發(fā)行職能定位依然模糊；《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》的頒布實(shí)施也近3年，中央銀行票據(jù)最快也要在兩年之后到位，這種不均衡的制度安排抑制了農(nóng)村金融發(fā)展。二是農(nóng)村民間金融的制度歧視仍然相當(dāng)嚴(yán)重。長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)家從壟斷金融資源、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)金融穩(wěn)定的需要出發(fā)，對(duì)農(nóng)村民間金融一直采取抑制政策，我國(guó)農(nóng)村的民間金融始終沒(méi)有得到很好的發(fā)育，不但造成農(nóng)村居民融資渠道單一，而且壟斷性經(jīng)營(yíng)的存在會(huì)通過(guò)降低效率方式阻礙金融深化。

(二)現(xiàn)有農(nóng)村金融組織功能不完善，制約了支農(nóng)作用發(fā)揮。

1．政策性金融定位模糊，運(yùn)行機(jī)制不健全，資金掛賬現(xiàn)象嚴(yán)重，影響了政策性金融作用的發(fā)揮。我國(guó)惟一的農(nóng)村政策性銀行――農(nóng)發(fā)行，其政策性業(yè)務(wù)單一，隨著糧食流通體制改革的深入，農(nóng)發(fā)行貸款結(jié)構(gòu)也不斷調(diào)整，其主要運(yùn)營(yíng)的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)貸款業(yè)務(wù)也日漸萎縮。其他如農(nóng)村急需的扶貧開(kāi)發(fā)貸款、農(nóng)村基本建設(shè)和技術(shù)改造貸款、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)貸款等政策性金融業(yè)務(wù)尚未普遍開(kāi)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，由于省市兩級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼難到位，截至2006年1季度，四市農(nóng)發(fā)行各項(xiàng)政策性掛賬及應(yīng)收補(bǔ)貼達(dá)47．9億元，占其各項(xiàng)貸款總額的28．9％，資金流動(dòng)性極差，形成“財(cái)政”擠“銀行”。由于糧食企業(yè)對(duì)購(gòu)、銷(xiāo)、調(diào)、儲(chǔ)資金需求具有

剛性約束，必然會(huì)迫使政策性金融機(jī)構(gòu)增加放款，而放款越多，掛賬也就越多，如此惡性循環(huán)，不利于政策性銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，不利于糧食生產(chǎn)的穩(wěn)定和國(guó)家糧食安全。這與其支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的職能定位名不副實(shí)，極大地制約了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行市場(chǎng)定位變化，出于成本和利潤(rùn)的考慮支農(nóng)主體作用下降。四市農(nóng)行分支機(jī)構(gòu)截至2006年3月末在縣域僅有279家，較2001年縮減了59．6％，且還在繼續(xù)撤并網(wǎng)點(diǎn)。其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，逐漸從農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)向城市工商業(yè)和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)，逐步拓展大城市、大客戶(hù)、大企業(yè)，導(dǎo)致農(nóng)村資金非農(nóng)化。即便是留在縣域發(fā)展，也是選擇中高端客戶(hù)。況且作為商業(yè)性的農(nóng)業(yè)銀行，還兼有“扶貧貼息貸款的政策性業(yè)務(wù)”，這與其“追求利潤(rùn)最大化”的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相矛盾。由于小額扶貧貸款運(yùn)營(yíng)成本過(guò)高，以及有些農(nóng)戶(hù)和農(nóng)村企業(yè)將扶貧貸款等同于財(cái)政救濟(jì)資金，貸款收回困難，風(fēng)險(xiǎn)大，而且扶貧貸款超過(guò)貼息期和展期、逾期的不再享受貼息政策，因此農(nóng)業(yè)銀行從風(fēng)險(xiǎn)和收益上考慮，缺乏發(fā)放扶貧貸款的動(dòng)力。

3．農(nóng)村信用社改革不到位。近年來(lái)，農(nóng)村信用社走上規(guī)模經(jīng)營(yíng)、合并與集中之路，基層代辦業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)撤并，使農(nóng)村信用社遠(yuǎn)離田野、鄉(xiāng)村和農(nóng)民，吸儲(chǔ)能力降低，產(chǎn)生新的金融抑制。在從2004年開(kāi)始的農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革中，豫南四市轄區(qū)按照全省統(tǒng)一安排，選擇實(shí)行的是“合作制+股份制”的股份合作制。合作制旨在保證信用社不偏離服務(wù)“三農(nóng)”的方向，股份制旨在建立有效的外部約束和自我發(fā)展機(jī)制，完善農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)。從本質(zhì)上講，合作制和股份制是兩種不同的企業(yè)法人制度，把二者糅合到一塊，在實(shí)踐中難以?xún)扇?，因?yàn)椤叭r(nóng)”服務(wù)與追求盈利的目標(biāo)本身即存在沖突。從現(xiàn)實(shí)情況看，農(nóng)村信用社一方面普遍追求利潤(rùn)最大化，背離農(nóng)業(yè)平均利潤(rùn)率水平，利用壟斷地位過(guò)高上浮貸款利率以追求超額收益；另一方面，關(guān)系農(nóng)村信用社長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的完善法人治理結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制工作仍進(jìn)展緩慢，難以形成有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，支農(nóng)主力軍作用難以充分發(fā)揮。

4．金融制度創(chuàng)新不足，農(nóng)村資金回流缺乏渠道和配套機(jī)制。農(nóng)業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，具有投入高、收益低、見(jiàn)效慢、抵御自然災(zāi)害能力差和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，農(nóng)業(yè)貸款蘊(yùn)含著較大的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村貸款項(xiàng)目，特別是小農(nóng)戶(hù)和小企業(yè)貸款大都交易量小、面廣量大，分散難管，且信息不對(duì)稱(chēng)，稍有不慎，就會(huì)產(chǎn)生“有問(wèn)題貸款”。因此，在沒(méi)有強(qiáng)有力的制度約束和有效激勵(lì)的情況下，國(guó)有商業(yè)銀行根本不愿意涉足成本高、收益低、風(fēng)險(xiǎn)大的農(nóng)村市場(chǎng)。而我國(guó)現(xiàn)在恰恰缺少這一制度安排。既沒(méi)有金融反哺“三農(nóng)”的強(qiáng)制措施，又缺少相應(yīng)的貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和渠道，無(wú)以充分調(diào)動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行在支農(nóng)工作上堪當(dāng)重任．

從財(cái)政支出來(lái)看。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)家財(cái)政支農(nóng)僅占財(cái)政總支出的7％左右，比重小于農(nóng)業(yè)占GDP的比重，而對(duì)于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)來(lái)說(shuō)，財(cái)政支農(nóng)支出占比更小，2005年度信陽(yáng)市財(cái)政支農(nóng)支出占財(cái)政總支出不到2％，基本上是“吃飯”財(cái)政的縣鄉(xiāng)二級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金投入更是微乎其微，與作為農(nóng)業(yè)大市的信陽(yáng)市和以農(nóng)業(yè)為主的縣域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)極不相稱(chēng)。

中國(guó)人民銀行對(duì)農(nóng)村信用社的支農(nóng)再貸款原本是支農(nóng)惠農(nóng)的政策安排，也是促使資金回流農(nóng)村的積極方式，但由于支農(nóng)再貸款實(shí)施運(yùn)用上規(guī)模和期限管理過(guò)死、缺乏靈活性，加之自2004年以來(lái)支農(nóng)再貸款利率逐年上浮導(dǎo)致資金成本增加，農(nóng)村信用社申請(qǐng)?jiān)撡J款的積極性不高，支農(nóng)再貸款逐步退出。

在金融制度安排上，缺乏資金投入“本地化”的剛性比例規(guī)定以及利率政策支持，更為重要的是，目前農(nóng)業(yè)部門(mén)普遍缺乏信用工具，對(duì)商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的擔(dān)保、抵押、保險(xiǎn)、減免稅等配套政策措施缺乏，吸引金融資金及社會(huì)資金進(jìn)入農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的機(jī)制沒(méi)有建立起來(lái)。此外，在擔(dān)保環(huán)節(jié)上，對(duì)豫南四市200農(nóng)戶(hù)進(jìn)行了調(diào)查，因“找不到擔(dān)保人”和“缺乏有效的抵押品”而得不到貸款支持的占53％以上。在土地集體所有制下，其擁有的宅基地、房產(chǎn)、耕地使用權(quán)等卻無(wú)法流通和轉(zhuǎn)讓。因此，金融信用手段缺失，導(dǎo)致信用鏈條斷裂，農(nóng)民的資金需求無(wú)法轉(zhuǎn)化為金融需求，農(nóng)民貸款瓶頸凸顯。

三、農(nóng)村金融制度創(chuàng)新

(一)重新定位農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的功能，真正實(shí)現(xiàn)政策性金融、商業(yè)性金融、合作性金融并存與互補(bǔ)的格局。目前，從表面上看農(nóng)村政策性金融、商業(yè)性金融、合作性金融機(jī)構(gòu)設(shè)置齊全，似乎形成了一個(gè)完整的農(nóng)村金融體系，但實(shí)際上這幾個(gè)金融部門(mén)都是由政府主導(dǎo)建立的，其功能定位不清又存在重疊，導(dǎo)致了現(xiàn)在的金融體系不能滿(mǎn)足農(nóng)村金融市場(chǎng)的需要，制約了農(nóng)村金融的發(fā)展，建議對(duì)三種金融的功能進(jìn)行重新定位和調(diào)整。

1．政策性金融兼有財(cái)政和金融的雙重屬性，其存在的依據(jù)是市場(chǎng)“失靈”，需要通過(guò)財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)支持一些項(xiàng)目和地區(qū)的發(fā)展。作為涉農(nóng)的惟一政策性金融機(jī)構(gòu)，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的創(chuàng)新方向：(1)拓寬業(yè)務(wù)范圍，使其不再僅限于糧食收購(gòu)貸款，將農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)村扶貧、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款等重新劃入其業(yè)務(wù)范圍，使其真正發(fā)揮農(nóng)業(yè)政策性銀行的作用，其他商業(yè)銀行則逐步退出農(nóng)村政策性金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域，這是目前正在試行的一種方案；(2)將農(nóng)發(fā)行辦成糧棉儲(chǔ)備銀行，把其他政策性金融業(yè)務(wù)委托給商業(yè)性機(jī)構(gòu)去經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)政策性金融的商業(yè)化操作，對(duì)中國(guó)農(nóng)村政策性金融進(jìn)行體制重組與機(jī)制轉(zhuǎn)型，走商業(yè)化道路，構(gòu)建中國(guó)新型農(nóng)村政策金融體系。

2．農(nóng)村信用社改革應(yīng)因地制宜，分類(lèi)進(jìn)行。經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)經(jīng)營(yíng)較好、更適合商業(yè)化運(yùn)作的農(nóng)村信用社，可改為地方性股份制商業(yè)銀行，以填補(bǔ)國(guó)有商業(yè)銀行退出農(nóng)村金融市場(chǎng)留下的空缺。在經(jīng)濟(jì)落后、適合合作金融發(fā)展的地區(qū)，特別是中西部地區(qū)，應(yīng)堅(jiān)持合作制的原則，即一人一票、私人信息、民主管理、非盈利性、自我監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行規(guī)范。目前的制度設(shè)計(jì)中，只有合作制是在市場(chǎng)化基礎(chǔ)上兼顧公平、服務(wù)弱勢(shì)群體的制度安排，因此，應(yīng)從合作制的“互助”精神出發(fā)，按照合作制原則，把農(nóng)村信用社辦成(農(nóng))民有、民享、民管、民用的區(qū)域性金融組織，使其真正成為農(nóng)民自己的銀行，真正發(fā)揮支持“三農(nóng)”的主力軍作用。在產(chǎn)權(quán)制度方面，要貫徹“個(gè)體產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的聯(lián)合”原則，切實(shí)維護(hù)社員原始股金的產(chǎn)權(quán)，確保信用社所有權(quán)歸廣大入股農(nóng)民，從組織制度上保障農(nóng)民對(duì)信用社的實(shí)際控制能力。管理經(jīng)營(yíng)制度是以民主管理為基礎(chǔ)的專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度框架，嚴(yán)格委托，形成有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

3．商業(yè)性金融資金的逐利本性，決定了農(nóng)村資金外流的大趨勢(shì)，必須有外力對(duì)縣域商業(yè)銀行進(jìn)行約束，應(yīng)該強(qiáng)制地規(guī)定商業(yè)吸儲(chǔ)機(jī)構(gòu)如大型商業(yè)銀行、郵政銀行等將一定比例的存款向所在農(nóng)村社區(qū)進(jìn)行“反哺”，無(wú)論以信貸還是債券方式，可以參考其他國(guó)家實(shí)行的社區(qū)再投資法，使各相關(guān)金融機(jī)構(gòu)增加支農(nóng)資金的投入。并且，允許商業(yè)銀行委托其他金融機(jī)構(gòu)，以完成分配給自己而自己又不愿或不能完成的配額。

(二)加大政府對(duì)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的政策保護(hù)。在當(dāng)前格局下，關(guān)鍵是要積極探索以財(cái)政資金作為貸款貼息資金、擔(dān)保資金、支農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)基金的協(xié)作機(jī)制，努力發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿作用，撬動(dòng)商業(yè)金融對(duì)“三農(nóng)”的信貸投入。具體做法如下：一是建立支農(nóng)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制?？煞抡諊?guó)家助學(xué)貸款財(cái)政貼息的辦法，對(duì)農(nóng)業(yè)貸款實(shí)施財(cái)政貼息政策，發(fā)揮財(cái)政資金的扶助作用，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)信貸資金向農(nóng)業(yè)領(lǐng)域配置。二是建立農(nóng)業(yè)貸款信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)?？梢杂煽h鄉(xiāng)財(cái)政出資、省市財(cái)政補(bǔ)助為主，農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等經(jīng)濟(jì)實(shí)體籌資為輔，組成農(nóng)業(yè)貸款擔(dān)?；?，切實(shí)解決農(nóng)村擔(dān)保難的問(wèn)題。三是建立農(nóng)村支農(nóng)貸款保險(xiǎn)機(jī)制。針對(duì)農(nóng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大的現(xiàn)實(shí)，由借款人、貸款人和保險(xiǎn)公司三方協(xié)商，在支農(nóng)貸款時(shí)給予保險(xiǎn)，既拓展了農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，又解決了銀行的支農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。四是建立農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資基金。由各級(jí)政府出資，用于高科技農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的投資，引導(dǎo)社會(huì)民間資金對(duì)農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的投入，加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的支持力度。另外，從實(shí)際出發(fā)，不斷完善、創(chuàng)新支農(nóng)再貸款政策內(nèi)容和管理辦法，設(shè)計(jì)科學(xué)合理的支農(nóng)再貸款期限結(jié)構(gòu)和放、還款方式，對(duì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)實(shí)行優(yōu)惠利率政策，與財(cái)政政策、稅收政策、農(nóng)業(yè)政策等其他政策有機(jī)結(jié)合起來(lái)，形成支農(nóng)合力。