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科研內(nèi)控管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控管理制度；舉措；建設(shè)

目前，加快建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理工作的重中之重，發(fā)揮著不可比擬的作用和優(yōu)勢。企業(yè)在實際財務(wù)內(nèi)控管理中，存在著較多的問題，不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中，獲得較高的競爭優(yōu)勢，就必須要建立和完善企業(yè)的財務(wù)管理制度，避免企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營管理活動的順利進行，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展注入強大的生命力。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的重要性分析

（一）有利于提升企業(yè)的財務(wù)管理工作水平

財務(wù)管理工作水平對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠。而企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善，提升了企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)的工作效率，財務(wù)管理人員對財務(wù)管理工作予以了高度的重視，保證了財務(wù)管理工作人員較高的工作質(zhì)量。與此同時，財務(wù)管理人員可以全面掌握企業(yè)發(fā)展的實際情況，嚴格按照規(guī)定的管理模式來進行。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的實施可以有效監(jiān)督企業(yè)財務(wù)管理人員的工作行為，明確自身的權(quán)責(zé)關(guān)系，避免、現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

企業(yè)管理者在該制度的實施下可以全面掌握企業(yè)財務(wù)管理工作的發(fā)展情況，不斷調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)保護措施，確保企業(yè)資產(chǎn)的高價值。而且完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，可以有效增強企業(yè)的風(fēng)險防范能力避免經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生，提升財務(wù)管理工作的科學(xué)性與規(guī)范性，正確統(tǒng)計和核算財務(wù)管理信息，實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與配置，避免企業(yè)資產(chǎn)損失嚴重現(xiàn)象的發(fā)生，實現(xiàn)企業(yè)最大化經(jīng)濟利益的目標。企業(yè)資產(chǎn)數(shù)據(jù)比較龐大，如果沒有建立起完善的內(nèi)控管理制度[1]，很難有效保管企業(yè)的現(xiàn)有資產(chǎn)。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中所存在的不足之處

（一）缺少較強的內(nèi)控觀念

現(xiàn)階段，企業(yè)在管理運行中，一些企業(yè)管理者存在著認為財務(wù)內(nèi)控管理制度只會增加企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)的心理誤區(qū)，很難保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的順利實施，無法提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，在制度建設(shè)過程中，并不重視企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的設(shè)置與建設(shè)。與此同時，財務(wù)內(nèi)控管理制度在建立與完善中，良好的內(nèi)控觀念嚴重缺失，員工很容易產(chǎn)生不良情緒，不利于內(nèi)控設(shè)計的進行，嚴重阻礙著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，進而使企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)。

（二）內(nèi)控管理執(zhí)行力度不夠深入

1，在存貨管理和合同管理環(huán)節(jié)

存貨管理主要是指計劃、采購與生產(chǎn)、發(fā)出以及盤點等方面，一些企業(yè)并沒有建立不相容的崗位分離機制，尤其在存貨的采購、驗收和存貨的保管、清查等方面的內(nèi)容。而且企業(yè)采購部門、倉儲部門以及財務(wù)部門缺少明確的權(quán)責(zé)觀念，沒有及時對存貨進行會計記錄，使存貨管理的問題越來越突出。更重要的是，在存貨驗收保管環(huán)節(jié)中，存貨積壓過于嚴重，再加上受到資金短缺和保管欠妥的影響，造成了存貨損毀過期的現(xiàn)象。同時，一些合同的管理較為松散，合同要素較為單一、片面，合同過期也沒有及時進行補簽，甚至一些業(yè)務(wù)由于受到客觀因素的影響，存在著先開展業(yè)務(wù)、后補簽合同的行為。

2.在物資管理和銷售管理環(huán)節(jié)

一些物資在急需物資采購中，“先采后申”現(xiàn)象非常嚴重[2]，一定程度上造成了企業(yè)廉政風(fēng)險的發(fā)生，與企業(yè)相關(guān)制度的要求嚴重不符。而且一些物資在年度指標考核情況下，并沒有嚴格按照相關(guān)規(guī)定來進行收貨、發(fā)貨，進而引發(fā)了物資管理風(fēng)險。在企業(yè)的銷售管理過程中，相關(guān)的銷售授權(quán)審批制度并不完善，很難控制企業(yè)的銷售成本，相關(guān)的發(fā)貨、退貨流程也較不規(guī)范，應(yīng)收賬款管理中也出現(xiàn)了較多問題。而且一些銷售預(yù)算的審批較不完善，沒有進行逐層分解與細化，造成了大量銷售成本被浪費與流失。企業(yè)的銷售部門也沒有充分利用賒銷、折扣等銷售優(yōu)惠政策?？蛻粜庞迷u價體系較為缺失，管理力度有待于進一步提升，資金回籠不力，“呆賬“現(xiàn)象”比較明顯。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

（一）制定出科學(xué)完善的組織機構(gòu)和工作機制

在財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中，要制定出完善的風(fēng)險與內(nèi)控管理委員會，重點包括內(nèi)控辦公室和內(nèi)控專業(yè)小組等，制定出完善的組織機構(gòu)，明確自身管理職責(zé)，提升內(nèi)部控制工作質(zhì)量和水平。

1.內(nèi)控辦公室

內(nèi)控辦公室主要負責(zé)內(nèi)控日常組織和協(xié)調(diào)工作的有序進行，為企業(yè)內(nèi)控工作編制更為合理的編制計劃，確保企業(yè)項目正常的實施進度，對項目前期業(yè)務(wù)開展一系列的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)，及時調(diào)整和改進內(nèi)控建設(shè)中存在的缺陷和漏洞，還要及時向風(fēng)控委員會匯報內(nèi)控工作。此外，可以聘請專業(yè)的外部咨詢機構(gòu)來予以一定的扶持。

2，內(nèi)控專業(yè)小組

必須要充分掌握業(yè)務(wù)實際情況，將日常管理組、財務(wù)管理組、人力資源管理組以及科研管理組等一并納入進內(nèi)控業(yè)務(wù)小組范疇中，共同致力于內(nèi)控工作的建設(shè)，加快“一流企業(yè)”的發(fā)展進程，在內(nèi)控運營、管控以及執(zhí)行過程中要不斷進行調(diào)整和改良。要建立起一定的例會機制，處理內(nèi)控體系中存在的各種問題。

（二）全面落實風(fēng)險評估工作

企業(yè)相關(guān)部門要善于總結(jié)企業(yè)以往比較成功的管理經(jīng)驗，全方位、多角度領(lǐng)域地進行風(fēng)險信息的收集與整理工作，具備高度的風(fēng)險預(yù)測與識別能力，積極召開會議討論財務(wù)內(nèi)控管理制度中風(fēng)險點。與此同時，要聘請專業(yè)機構(gòu)來參與到風(fēng)險評估工作中，準確判斷關(guān)鍵控制點，合理編制風(fēng)險清單，風(fēng)險責(zé)任部門要明確自身的權(quán)責(zé)范圍，有重點性的開展內(nèi)控工作，加大對財務(wù)內(nèi)控流程中的存貨管理、項目管理以及合同管理等實施力度。此外，企業(yè)要積極理順財務(wù)工作中影響管理目標實現(xiàn)的風(fēng)險點[3]，及時制定相應(yīng)的改進措施，避免財務(wù)風(fēng)險的蔓延。

（三）提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算與核算管理水平

企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作在內(nèi)控制度體系中的地位不可估量，財務(wù)預(yù)算工作是指企業(yè)在今后一段時間內(nèi)針對資金使用情況的全面規(guī)劃，而在企業(yè)特定時間內(nèi)的資金使用情況進行調(diào)查工作就是核算管理工作。二者對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展影響極其深遠，可以實現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化利用與合理配置。其中，在企業(yè)預(yù)算管理工作中，要全面了解企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀，制定出企業(yè)配套可行的預(yù)算方案，明確資金支出范疇，嚴格監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在核算管理工作中，要不斷完善會計核算機制，合理劃分核算范圍，將完善的規(guī)劃方案納入進企業(yè)核算管理范疇中，進一步規(guī)范企業(yè)的核算工作，確保核算工作免受其他因素的干擾。

（四）制定完善的財務(wù)監(jiān)督與管理機制

要想更好地建立和完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，必須要做到內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，強化對內(nèi)部審計的控制。一般來說，企業(yè)要設(shè)置獨立的審計部門，制定完善的財務(wù)計劃，定期展開相應(yīng)的檢查工作，規(guī)范資金使用流向。除此之外，企業(yè)要加強與紀檢監(jiān)察部門的交流與協(xié)作，將內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督有機結(jié)合在一起，保證企業(yè)資金的高效利用，進而推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的順利實施。

（五）構(gòu)建一批高質(zhì)量的財務(wù)內(nèi)控管理人才團隊

要想不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，就必須要組織成立一批高精尖的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊伍，選出最具代表的內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人[4]，專攻財務(wù)內(nèi)控管理工作，加強資料信息的收集與整理工作。保持財務(wù)部門與企業(yè)其他部門的交流與協(xié)作，形成橫向與縱向相結(jié)合的管理機制。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善勢在必行，可以增強企業(yè)的核心競爭力與市場影響力，保證企業(yè)在激烈的行業(yè)競爭中經(jīng)久不衰、歷久彌新。因此，企業(yè)必須要提高對財務(wù)內(nèi)控管理制度的重視程度，保證較高的內(nèi)控管理觀念，全面開展風(fēng)險評估工作，避免由于財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生而影響到企業(yè)的健康發(fā)展。要深入分析財務(wù)內(nèi)控管理制度中存在的問題，及時采取行之有效的治理措施來予以應(yīng)對，進而為企業(yè)提供更為廣闊的發(fā)展空間。

作者:謝如元 單位:廣州合成材料研究院有限公司

參考文獻：

科研內(nèi)控管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理 經(jīng)濟效益 發(fā)展

在社會經(jīng)濟一體化的影響下，國家的經(jīng)濟交流越來越頻繁，相同行業(yè)的企業(yè)之間也將面臨更加激烈的市場競爭。在這種環(huán)境下，我國企業(yè)應(yīng)當在加大科研力度和引進先進設(shè)備的同時，加強自身建設(shè)，從而實現(xiàn)長久的穩(wěn)定發(fā)展。鑒于此，企業(yè)應(yīng)當針對市場需求，并結(jié)合自身的實際情況，進行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加強內(nèi)控管理，不斷提高自身的管理能力。

一、企業(yè)加強內(nèi)控管理的必要性

（一）企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的必要選擇

當前，企業(yè)實行內(nèi)控管理的基本目標就是促進相關(guān)管理機制能夠更加完善，同時加快構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)制度的速度，對企業(yè)內(nèi)部法人結(jié)構(gòu)實行規(guī)范化治理。但是，由于我國企業(yè)在發(fā)展中面臨著諸多風(fēng)險，只有建立起完善的內(nèi)控管理體系，才能真正實現(xiàn)健康穩(wěn)定地發(fā)展，并實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化的目標。

（二）我國法律法規(guī)的客觀規(guī)定

現(xiàn)階段，我國為了給廣大企業(yè)提供更大的發(fā)展空間和更好的發(fā)展環(huán)境，財政部門連續(xù)了多項法律，如《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等，其中對企業(yè)建立內(nèi)控管理制度作出了多項具體化規(guī)定，除了對企業(yè)資產(chǎn)保護方面做出了明文規(guī)定，同時還要求其必須建立完善的、系統(tǒng)化的企業(yè)內(nèi)控管理體系，從而保證會計信息的準確性與真實性。

（三）資本市場監(jiān)管的客觀要求

美國的《薩奧法案》中明確規(guī)定，如果外來企業(yè)要在美國上市，必須建立相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)控管理體系，以符合該法案中的相關(guān)要求。這意味著，我國企業(yè)建立并不斷完善內(nèi)控管理制度與相應(yīng)的管理體系，既是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展目標的必然要求，同時也是為了拓展海外市場的必然選擇。而且在不斷完善內(nèi)控制度的過程當中，還能持續(xù)積累經(jīng)驗，以為進入國際資本市場做好鋪墊。

（四）促進企業(yè)內(nèi)部管理的客觀需求

構(gòu)建內(nèi)控管理體系就是為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)能夠規(guī)范化實施各項管理活動這一目標，并在最大程度上防范來自于內(nèi)部或外部的各種風(fēng)險，以確保企業(yè)的資產(chǎn)更加完整、各項財務(wù)數(shù)據(jù)更加安全、真實，從而提高企業(yè)的管理效率。同時，在監(jiān)管過程中，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營活動中的各種不法行為，并及時對其進行處理。除此之外，在推行內(nèi)控管理制度的過程中，對其他各項管理模式的完善與發(fā)展也具有一定的促進作用，而能夠更加適應(yīng)現(xiàn)代化的管理需求。在經(jīng)濟全球化快速發(fā)展的大環(huán)境下，國內(nèi)的很多企業(yè)的管理模式普遍存在著滯后性這一問題，急需修改與完善，從而滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

二、企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

（一）企業(yè)的重視程度不夠

當前，我國國內(nèi)許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)控工作并未能給予足夠的認識，而導(dǎo)致內(nèi)控的執(zhí)行力度不足，內(nèi)控機制形同虛設(shè)，沒有按照事先制定的規(guī)范執(zhí)行，從而不能對企業(yè)的內(nèi)部管理發(fā)揮實質(zhì)性的作用，導(dǎo)致內(nèi)控機制無效。這種現(xiàn)象并不是個案，而是普遍存在于國內(nèi)企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀，嚴重的已經(jīng)影響到企業(yè)的正常發(fā)展，因此急需解決。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計存在問題

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，審計工作也發(fā)揮著重要的作用，是企業(yè)能夠健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障，因此企業(yè)的持續(xù)發(fā)展離不開審計工作的正常開展。然而，現(xiàn)階段，從國內(nèi)大部分企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，內(nèi)部審計工作還存在著一些明顯的漏洞，因而阻礙了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，具體表現(xiàn)在：首先，企業(yè)財務(wù)部門對審計工作的目標沒有形成正確的認識，對審計工作的作用不夠了解，而造成在開展審計工作時，只是單純的停留在糾錯層面上，而沒有結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況來考慮問題，與企業(yè)的發(fā)展實際相背離，使得審計工作的作用沒有得以充分發(fā)揮。其次，領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠，因而在規(guī)章制度方面不夠健全，沒有完善的審計體系，系統(tǒng)性管理不足，因而在審計工作的執(zhí)行過程中，很多工作只是流于形式。最后，審計部門的獨立性不足，在審計工作的進行過程中，往往會受到其他部門的影響，而難以發(fā)揮真正的作用，嚴重影響審計工作的深入進行，進而對企業(yè)的內(nèi)控管理產(chǎn)生不利影響，并在一定程度上阻礙了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)。

（三）對全面預(yù)算管理的認識不到位

首先，國內(nèi)的部分企業(yè)沒有意識到推行全面預(yù)算的必要性，認為預(yù)算管理就是成本控制的“變異”，并沒有在實質(zhì)上發(fā)生改變，因此資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等觀念比較薄弱，簡單的將預(yù)算管理當做成本控制。其次，還有一些企業(yè)認為預(yù)算管理就是限制生產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)速度，而沒有站在保證完成企業(yè)經(jīng)營目標的高度來進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的統(tǒng)籌規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只關(guān)注眼前的經(jīng)濟效益，而忽視企業(yè)的長遠發(fā)展。第三，受傳統(tǒng)思維模式的影響，對預(yù)算管理的職責(zé)不清晰，各部門之間沒有形成良好的合作關(guān)系，而導(dǎo)致業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理之間出現(xiàn)了矛盾，并且安全生產(chǎn)部門與經(jīng)營管理部門也沒有形成合力。

三、完善企業(yè)內(nèi)控管理的幾點建議

（一）加強高層管理者的素質(zhì)和內(nèi)控管理的認知

面對日益激烈的市場競爭，資金、設(shè)備等已不再是企業(yè)得以立足市場的最重要保證，而是人才。對于企業(yè)來說，員工的素質(zhì)在很大程度上決定了企業(yè)的發(fā)展前景，是企業(yè)發(fā)展和進步的核心動力，特別是員工中具有領(lǐng)導(dǎo)性地位的管理者，更是發(fā)揮中重要的作用。這些管理者決定著企業(yè)的投資方向和戰(zhàn)略目標的實施，如果管理者能夠在經(jīng)營活動中對內(nèi)控管理給予足夠的重視，那么對于企業(yè)獲取成功將有著事半功倍的意義。因此，企業(yè)員工，特別是作為管理人員的員工，有必要加強內(nèi)控管理知識的學(xué)習(xí)。

（二）消除內(nèi)部局限性

眾所周知，企業(yè)內(nèi)控制度的實施更多的依賴于企業(yè)自身的自我調(diào)控能力，這也勢必會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控制度存在一定的局限性。完全消除內(nèi)控管理過程中存在的問題是不現(xiàn)實的，因而只能盡量避免。因此，在實施內(nèi)控管理時，企業(yè)管理者不能單純依靠一些相關(guān)的處罰措施，而是應(yīng)當從思想教育的角度入手，加強思想教育，提高財務(wù)人員的道德覺悟，使其能夠自覺自愿的遵守企業(yè)制度，和員工守則。由于審計崗位是比較容易出現(xiàn)舞弊行為的崗位，印象企業(yè)應(yīng)當主張實行崗位輪換制，即定期更換審計人員，從而防止舞弊行為的發(fā)生。

（三）建立健全企業(yè)的內(nèi)控管理制度

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家相關(guān)的法律，并結(jié)合企業(yè)自身狀況，建立一套能夠滿足發(fā)展需求的內(nèi)控管理體體系，真正實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控管理主體與經(jīng)濟經(jīng)營行為的有效化和規(guī)范化，并實現(xiàn)實施內(nèi)控管理的目標。首先，企業(yè)應(yīng)當在宏觀層面上做好內(nèi)控制度建設(shè)的規(guī)劃工作，建立以預(yù)防為主的監(jiān)控路線，并同時加強對內(nèi)控制度實施的監(jiān)督。其次，在設(shè)計內(nèi)控制度時要主要全面性，以能夠涵蓋企業(yè)管理的各個方面為出發(fā)點，一旦在運行過程中發(fā)現(xiàn)任何問題，要及時地、正確地予以解決，從而使得內(nèi)控制度能夠從整體上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動起到推動作用。其次，內(nèi)控制度還應(yīng)當隨著企業(yè)的發(fā)展、業(yè)務(wù)的增加以及環(huán)境的變化等而不斷更新，以適應(yīng)企業(yè)不同階段的發(fā)展要求。

參考文獻：

[1]於建紅.淺談企業(yè)內(nèi)控制度中存在的問題和對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011（01）：327-328

[2]曹國華，林川.管理層激勵與債務(wù)期限結(jié)構(gòu)選擇―基于非金融行業(yè)上市公司的面板數(shù)據(jù)[N].南京審計學(xué)院學(xué)報，2013（01）：175-176

科研內(nèi)控管理制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費；風(fēng)險管理；會議費

一、科研經(jīng)費存在的風(fēng)險

近年來，國家大力支持科學(xué)研究事業(yè)發(fā)展，對科研經(jīng)費的投入也隨之飛速發(fā)展。科研經(jīng)費的來源渠道也越來越廣泛，主要分為縱向經(jīng)費和橫向經(jīng)費。縱向經(jīng)費是指由國家基金委及有關(guān)部委、省科技廳、市科技局等主管部門以項目撥款方式資助的科研項目經(jīng)費。橫向經(jīng)費是指接受企業(yè)委托開發(fā)項目、科技成果轉(zhuǎn)讓企業(yè)、為企業(yè)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所獲得的經(jīng)費。由于單位制度建設(shè)、內(nèi)控執(zhí)行、課題負責(zé)人及科研經(jīng)費審核人責(zé)任意識等種種原因，科研經(jīng)費安全受到威脅，存在被違規(guī)使用、挪用、套取等風(fēng)險，問題也受到社會各方的關(guān)注。

比如會議費，可能存在以下風(fēng)險：以虛報、冒領(lǐng)手段騙取會議費：超預(yù)算報銷會議費：虛報會議人數(shù)、天數(shù)，違規(guī)超標準報銷會議費：超范圍報銷會議費：夾帶報銷與會議無關(guān)費用。

二、科研經(jīng)費風(fēng)險產(chǎn)生的原因

（一）單位制度建設(shè)不健全

國家相關(guān)部門相繼出臺了一系列科研經(jīng)費管理制度，如《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》、《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國家自然科學(xué)基金資助項目資金管理辦法》等，對科研經(jīng)費管理做出規(guī)范。但單位層面的科研經(jīng)費管理制度修訂、更新比較滯后，跟不上形勢的發(fā)展，無法滿足新的管理需求。其次，部分單位的管理制度可行性差，流程過于復(fù)雜，不可操作，形同虛設(shè)。再者，部分單位的管理制度針對性不強，未充分考慮單位具體情況，無法發(fā)揮管理作用。

例如單位未完善《會議費管理辦法》，未根據(jù)自身情況制定針對可行的具體管理規(guī)定，事前無法通過會議申請發(fā)現(xiàn)問題，防止風(fēng)險的發(fā)生：事中經(jīng)辦人組織會議時無據(jù)可從，存在隨意支出的風(fēng)險，或利用制度不完善的漏洞，存在虛報會議費的風(fēng)險：事后課題負責(zé)人、管理部門人員審核無據(jù)可依，造成無法發(fā)現(xiàn)或判斷會議費支出問題的風(fēng)險。

（二）單位自控執(zhí)行不到位

部分單位雖然已建立起內(nèi)控制度，但由于有些管理人員對自己的職責(zé)不明確，不清楚應(yīng)審核的問題，簽字應(yīng)負的責(zé)任，抱著“其他人簽字則跟著簽字”的態(tài)度，即使科研經(jīng)費使用存在真實性、合法性等問題都無法被發(fā)現(xiàn)，使內(nèi)控管理形同虛設(shè)。有些管理人員則“睜一只眼閉一只眼”、“多一事不如少一事”，從寬對待科研經(jīng)費使用，避免與科研人員產(chǎn)生沖突，影響內(nèi)控執(zhí)行效果。更有甚者，一些管理人員素質(zhì)不高，為了私心或私利，協(xié)助違法違規(guī)經(jīng)費使用，使內(nèi)控管理失效。

譬如單位未落實會議費內(nèi)控執(zhí)行，部分相關(guān)人員對各自的職責(zé)不清晰，如：課題負責(zé)人不清楚應(yīng)審核會議費的真實性，科技處應(yīng)審核會議費的合理性、相關(guān)性，財務(wù)處應(yīng)審核會議費的合法合規(guī)性等，責(zé)任相互混淆，造成一些問題重復(fù)審核，一些問題則無人把關(guān)的現(xiàn)象。部分相關(guān)人員明確職責(zé)但缺乏審核方法，缺少審核經(jīng)驗，如：通過會議日程、簽到表、預(yù)決算等材料，無法發(fā)現(xiàn)會議業(yè)務(wù)中隱藏的邏輯錯誤，以推斷出相關(guān)真實性、合法性問題。部分相關(guān)人員則抱著“其他人都已審核過，應(yīng)該不會有問題”的僥幸心理，使經(jīng)過審核、審批的會議費支出仍可能存在不真實、不合法風(fēng)險。

（三）課題負責(zé)人意識薄弱

課題負責(zé)人大多是學(xué)術(shù)型人才，風(fēng)險意識薄弱，對科研經(jīng)費管理缺乏經(jīng)驗和專業(yè)知識，對課題科研經(jīng)費支出審核隨意，未建立起“課題負責(zé)人作為第一負責(zé)人”的意識。事實上，課題負責(zé)人需對課題科研經(jīng)費支出的真實性、合法性嚴格把關(guān)，科研經(jīng)費一旦被查出違法違規(guī)的問題，課題負責(zé)人將首當其沖。此外，一些課題負責(zé)人還認為科研經(jīng)費是自己努力爭取的成果，對其使用及管理擁有絕對的權(quán)力，不愿意受到單位管理部門的監(jiān)管，仍未意識到管理的最終目的其實是保護科研經(jīng)費，保護課題負責(zé)人，常常阻礙監(jiān)管工作的開展。

比如，課題負責(zé)人一般都將會議的舉辦與組織事宜交由項目成員或研究室秘書負責(zé)，對會議實際需要發(fā)生的費用并不太關(guān)心，審核簽字時也較少會進行應(yīng)有的詢問與了解，使不真實、不合法的會議費用支出很容易成為漏網(wǎng)之魚，順利通過課題負責(zé)人的審批。

三、加強科研經(jīng)費風(fēng)險管理的對策措施

（一）組織內(nèi)審工作，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費風(fēng)險

單位應(yīng)制定《內(nèi)部審計工作條例》及相關(guān)審計工作流程，對內(nèi)部審計機構(gòu)、審計工作程序、內(nèi)容、要求等進行規(guī)范。同時，建立起獨立的審計部門或從屬于最高領(lǐng)導(dǎo)層的審計小組，審計小組應(yīng)由知識結(jié)構(gòu)多面、具有一定經(jīng)驗、相對固定的審計人員組成。每年將科研經(jīng)費內(nèi)審列入年度常規(guī)工作計劃，抽取一定數(shù)量的研究室并根據(jù)其特點抽查經(jīng)費使用情況，或者抽取1～2種科研經(jīng)費對所有研究室進行專項審計，做到及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，發(fā)揮內(nèi)審預(yù)警作用，防范于未然。另外，內(nèi)審工作在審查經(jīng)費使用真實性、合法性的同時，還需檢查內(nèi)控的有效性，發(fā)現(xiàn)工作流程中存在的風(fēng)險點，為風(fēng)險防控工作提供依據(jù)，為改進管理工作提供支持。

正如會議費，通過內(nèi)審工作發(fā)現(xiàn)存在如下風(fēng)險：1.通過稅務(wù)局網(wǎng)站查詢發(fā)票，發(fā)現(xiàn)存在“無此發(fā)票信息”的虛假會議費發(fā)票，或通過詢問發(fā)現(xiàn)旅行社虛開的會議費發(fā)票，配套偽造虛假會議議程、會議通知、會議簽到表，以虛報、冒領(lǐng)手段騙取會議費：2.通過航空公司官網(wǎng)查詢機票，電子行程單無法查詢或機票票價等信息與電子行程單不符，發(fā)現(xiàn)存在使用虛假電子行程單報銷會議差旅費的現(xiàn)象：3.通過比對會議簽到表筆跡、查詢會議室租用、會議用餐情況等，發(fā)現(xiàn)假冒簽字虛增會議人數(shù)、虛構(gòu)會議天數(shù)以掩飾超標準報銷會議費的問題：4.通過細查會議費報銷票據(jù)，發(fā)現(xiàn)會議紀念品、與會議無關(guān)的參觀活動、專家評審費等超范圍報銷支出，同一時段重復(fù)報銷餐費、會議期間外交通費等與會議無關(guān)費用：5通過對比項目任務(wù)書、會議預(yù)算申請表等材料，發(fā)現(xiàn)存在超預(yù)算報銷會議費的現(xiàn)象。

（二）開展風(fēng)險防控工作，防范內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險

單位應(yīng)對科研經(jīng)費管理流程進行梳理、優(yōu)化，結(jié)合內(nèi)審工作報告、整改意見等，查找出經(jīng)費使用中存在的風(fēng)險點，制定一一對應(yīng)的風(fēng)險防控措施，明確責(zé)任部門、責(zé)任人及具體職責(zé)，將風(fēng)險防控工作落到實處。

以會議費為例，根據(jù)會議費管理流程（見圖1）以及上述內(nèi)審工作發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，分析梳理會議費的責(zé)任人、工作職責(zé)、主要風(fēng)險及控制措施。

首先，明確責(zé)任人職責(zé)，如：課題負責(zé)人審核真實性、必要性，科技處審核合理性、相關(guān)性，財務(wù)處審核合法合規(guī)性，主管所領(lǐng)導(dǎo)整體把握審批真實性、合法性等。各層責(zé)任人審核會議申請時，需要在《會議申請及預(yù)算表》簽名確認，審核會議報銷時，需要在《會議決算審批表》及報銷單簽字確認。其次，分析關(guān)鍵風(fēng)險點，建立風(fēng)險防控措施，如：課題負責(zé)人面對的主要風(fēng)險為會議申請信息、材料不真實、會議未申報年度計劃、預(yù)算項目脫節(jié)、編制粗糙、隨意性大等，因此應(yīng)要求經(jīng)辦人事前申請，通過確認會議人員名單、會議通知內(nèi)容是否準確、完整以判斷會議申請是否真實，通過確認會議是否在課題年度工作計劃之中、是否符合課題會議費預(yù)算以判斷會議是否必要：科技處需要管理的風(fēng)險主要為會議事項與課題研究不相關(guān)、會議費超課題會議預(yù)算、會議預(yù)算編制不合理、預(yù)算項目超范圍、預(yù)算金額超標準等，應(yīng)根據(jù)課題組提供的項目任務(wù)書、會議通知、會議日程、邀請函等材料判斷會議業(yè)務(wù)是否與課題研究相關(guān)、是否合理，課題會議預(yù)算是否充足、預(yù)算明細是否超范圍、超標準：財務(wù)處防范會議報銷合法合規(guī)性風(fēng)險時，應(yīng)審核發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票：檢查會議報銷材料是否完整，如：是否附上《會議申請及預(yù)算表》、會議通知、參會人員簽到表、《會議費決算審批表》等：檢查會議手續(xù)是否齊全，如：《預(yù)算表》、《決算表》、報銷單是否已經(jīng)簽字審批：核對支出范圍、金額與預(yù)算及決算、管理辦法是否相符，如：報銷內(nèi)容是否與《預(yù)算表》、《決算表》內(nèi)容相符，會議標準、報銷內(nèi)容是否符合規(guī)定。最后，通過經(jīng)費申請與報銷的審核監(jiān)管，層層落實責(zé)任，同時加強責(zé)任人之間的溝通，最終建立起環(huán)環(huán)相扣、相互配合的監(jiān)督體系。

（三）建立單位規(guī)章制度，形成常態(tài)管理

科研經(jīng)費的風(fēng)險管理最終需要靠科學(xué)的制度加以規(guī)范，一套完善的管理制度可以保護科研經(jīng)費，確保科研經(jīng)費真正用到研究之中。因此，單位應(yīng)針對科研經(jīng)費管理和使用中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合內(nèi)審工作和風(fēng)險防控工作的成果，根據(jù)自身的具體實際情況，建立或修訂科研經(jīng)費管理制度。如根據(jù)《中央和國家機關(guān)會議費管理辦法》，單位會議費專項內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險以及會議費風(fēng)險防控工作的成果，制定單位《會議費管理辦法》，為提升會議管理工作、保證會議費使用安全奠定夯實的制度基礎(chǔ)。此外，單位還應(yīng)定期檢查評估制度使用、執(zhí)行情況，根據(jù)單位新形勢、新情況、新問題，及時修訂完善制度。

科研內(nèi)控管理制度范文第4篇

近年來，隨著我國高校教學(xué)制度的不斷改革，高校辦學(xué)自也逐漸增加，高校教學(xué)體制改革力度加大。在這樣的情況下，高校經(jīng)費來源途徑得到了擴展。但與此同時，高校內(nèi)部資金收支形式開始變得多樣化和復(fù)雜化，高校財務(wù)風(fēng)險逐漸增加，必須加強高校財務(wù)內(nèi)部控制與管理。

關(guān)鍵詞：

高校財務(wù)；內(nèi)部控制；管理

如今，高校財務(wù)內(nèi)部控制管理工作開始面臨更多、更大的挑戰(zhàn)，進而產(chǎn)生了一系列薄弱環(huán)節(jié)與問題。要想有效地解決相關(guān)問題，最主要的辦法就是加強高校財務(wù)內(nèi)部控制與管理，規(guī)范高校內(nèi)部經(jīng)濟行為。從高校財務(wù)內(nèi)部控制管理問題研究入手，探討高校財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效對策。

一、高校財務(wù)內(nèi)部控制管理中存在的問題分析

1.財務(wù)內(nèi)部控制管理意識淡薄。如今，我國大部分高校都已經(jīng)創(chuàng)建了相應(yīng)規(guī)范的內(nèi)部控制管理制度。但因為財務(wù)控制管理意識淡薄，使得該項工作的實施流于形式，無法落實到位，且財務(wù)內(nèi)部控制管理作用也無法充分地發(fā)揮。在以往辦學(xué)觀念的阻礙與影響下，當前很多高校控制管理人員往往強調(diào)教學(xué)質(zhì)量，單純地加強科研與招生，沒有意識到內(nèi)部財務(wù)控管的重要性，針對實際問題，缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力。

2.財務(wù)預(yù)算管理體系不完善。高校內(nèi)部財務(wù)核算，往往將預(yù)算執(zhí)行率這一指標，當作主要的考核內(nèi)容。但在具體的財務(wù)預(yù)算審計當中，往往不注重對其審計效果的關(guān)注，這樣就可能使得高校財務(wù)管理弱化的問題出現(xiàn)，高校部門人員不按要求列支預(yù)算處以及其他費用，甚至私設(shè)小金庫，產(chǎn)生很惡劣的影響。

3.經(jīng)費監(jiān)管難度大。近年來，我國高校中央，以及高校各地區(qū)的專項資金、維修資金、基建資金和科研資金都在增長，對這部分資金的監(jiān)督管理已經(jīng)被越來越多的人所關(guān)注。但在當前的一些高校工作當中，還存在部分人私自挪用、冒領(lǐng)資金的問題，甚至存在暗箱操作等違法行為，導(dǎo)致高校財務(wù)內(nèi)部控制管理人員的旨在和權(quán)限模糊，無法充分挖掘出資金的應(yīng)用價值。

4.財務(wù)控管機制不健全，專業(yè)人才缺乏。如今，我國高校加強財務(wù)內(nèi)部控制管理的方法有稽核與審計兩種。如果高校內(nèi)部稽核機制不健全的話，可能會導(dǎo)致控制管理實效，進而出現(xiàn)高校財務(wù)信息不準確和不全面的問題。在高校財務(wù)內(nèi)部控制當中，內(nèi)部審計機制是主要組成部分，但在當前的很多高校當中，還存在財務(wù)控制管理機制不健全的問題，主要表現(xiàn)為審計機制不健全。具體如下：高校內(nèi)部財務(wù)審計方法落后；高校內(nèi)部財務(wù)審計范圍不夠廣；高校內(nèi)部財務(wù)審計不具備獨立性，往往是事后審計，無法充分發(fā)揮監(jiān)管職能。另外，當前很多高校都缺乏足夠多的財務(wù)控制管理專業(yè)人才，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制管理活動無法有序地開展。

二、加強高校財務(wù)內(nèi)部控制管理的有效對策

1.不斷地創(chuàng)新與完善財務(wù)預(yù)算管理體系。在高校財務(wù)內(nèi)部控制管理工作中，與時俱進，不斷地創(chuàng)新與完善財務(wù)預(yù)算管理體系很重要。通過加強高校財務(wù)內(nèi)部預(yù)算管理，不但可以通過數(shù)字化的方式，全面地表現(xiàn)出高校內(nèi)部的經(jīng)濟活動情況，還能促使財務(wù)資源科學(xué)合理地配置，確保每項資金得到充分地利用，從根本上增強高校辦學(xué)效益。具體來說，應(yīng)當全面地了解校級收支情況，實現(xiàn)高校專項投資、院系財務(wù)活動、校級課題等收支情況的統(tǒng)一預(yù)算。在加強高校財務(wù)內(nèi)部統(tǒng)一控制之后，進行內(nèi)部資金的集中預(yù)算，撤銷不同機構(gòu)的分管權(quán)利，促使下屬機構(gòu)人員只具備資金使用權(quán)。另外，高校還要建立專門用來加強高校財務(wù)信息控管的多媒體網(wǎng)絡(luò)平臺與系統(tǒng)，反映出不同部門的財務(wù)核算實際情況，促使不同部分人員之間加強財務(wù)溝通。

2.優(yōu)化收費控制管理程序。高校資金，不僅來自于政府財政撥款，還來自于學(xué)費收入。但高校教育并不屬于義務(wù)教育，需要遵循成本分擔(dān)要求，而學(xué)生是教育的對象，應(yīng)承擔(dān)教育費用。但如今，很多高校學(xué)生，借著家庭困難等原因拖欠學(xué)費，阻礙了高校教育事業(yè)的發(fā)展，且會嚴重影響學(xué)生綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。因此，當前高校必須調(diào)整與優(yōu)化高校學(xué)生收費控管程序。具體來說，首先，要想創(chuàng)新與完善學(xué)生資助管理制度與體系，采取多種可以為學(xué)生提供幫助的渠道，為學(xué)生建立系統(tǒng)化的誠信檔案，做好對大學(xué)生貸款的控管工作。其次，要促進高校不同職能部門人員之間的交流與合作，將財務(wù)控管工作落實到個人，促使財務(wù)人員在規(guī)定期限內(nèi)落實好收費工作，主動與那些拖欠學(xué)費的學(xué)生及家長聯(lián)系，采取有效措施，懲治那些惡意拖欠學(xué)費的家庭，并建立健全欠費收繳機制。

3.關(guān)注科研經(jīng)費的流動情況。高校科研工作的正常開展，與相應(yīng)經(jīng)費的劃撥密切相關(guān)，通過科學(xué)地使用科研經(jīng)費，不但可以確保項目成功率，而且可以確保國家的總體科技發(fā)展水平。如今，在我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，需要進行科研的項目很多，高校必須完善內(nèi)部管控系統(tǒng)，注意關(guān)注科研經(jīng)費的流動變化，并實現(xiàn)科研項目課題組、管理機構(gòu)、財務(wù)機構(gòu)的有效交流，確保高?？蒲薪?jīng)費流動過程，可以通過明細賬的方式反映出來，從根本上提升資金使用率。針對不同的科研項目，以及相應(yīng)不同的課題，要做好相應(yīng)經(jīng)費來源的科學(xué)分類工作，且財務(wù)部門人員要加強財務(wù)審核預(yù)算與經(jīng)費核算，依靠審計職能，確保財務(wù)審計職能實質(zhì)高于形式，從根本上控制好經(jīng)費的最終流向。高校科研部門人員，要結(jié)合科研項目分析進度，做好相應(yīng)經(jīng)費的發(fā)放工作，并做好科研項目經(jīng)費結(jié)余清查工作。針對那部分經(jīng)費結(jié)余，還應(yīng)當通過物質(zhì)獎勵的模式，按照合理的比例給予科研者獎勵，鼓勵科研者積極工作。與此同時，還要將經(jīng)費結(jié)余合理地運用到新課題的開發(fā)與分析當中，從根本上提升高校的綜合競爭力。

4.加強財會隊伍專業(yè)建設(shè),提升內(nèi)部控制管理水平。實踐研究表明，通過實施高校內(nèi)部會計控制規(guī)范，能促使高校財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)、財務(wù)控制管理監(jiān)督工作、控管秩序維護工作的有效實施。因此，當代高校要落實好高校內(nèi)部會計控制規(guī)范，從根本上強化高校內(nèi)部財務(wù)控制管理，維系好高校財務(wù)控管紀律，保證高校財務(wù)的安全與完整性，從根本上提升高校財務(wù)控制與管理工作質(zhì)量。具體來說，第一，高校各級領(lǐng)導(dǎo)，都要從根本上意識到財務(wù)內(nèi)部控制管理工作的作用與迫切性，將財務(wù)內(nèi)部控制管理工作擺在核心位置上，不僅要加強財務(wù)控管制度建設(shè)，還要加強財務(wù)控管制度實施，以制度為支撐，使得各級人員落實好工作職責(zé)。第二，高校要加強財會專業(yè)隊伍建設(shè)工作，加強專業(yè)財會計人員培訓(xùn)，將那些工作責(zé)任感足夠強、業(yè)務(wù)水平足夠高、事業(yè)心比較強烈的員工安排在核心崗位上。還要引導(dǎo)高校財會人員加強思想政治知識學(xué)習(xí)，使得他們具備科學(xué)合理的人生觀與價值觀，并督促他們學(xué)習(xí)和拓展與財務(wù)內(nèi)部控制管理有關(guān)的法律法規(guī)知識。高校要從不同的方面，加強對高校財務(wù)控制管理人員的法紀政紀知識教育與思想政治教育，從根本上增強他們的自身約束能力，促使財務(wù)控管人員自覺地依照法律法規(guī)工作，自覺地遵守財經(jīng)紀律。另外，高校還要加強對財務(wù)內(nèi)部控制管理工作人員的職業(yè)道德教育、繼續(xù)教育，從根本上提升他們的工作自覺性，激發(fā)起他們財務(wù)控管工作的熱情。

三、結(jié)語

綜上所述，高校財務(wù)內(nèi)部控制管理，屬于一項重要的經(jīng)濟活動與工作。在高校財務(wù)體系不斷變化的同時，高校必須合理運用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立健全高校財務(wù)內(nèi)部控制管理機制，完善內(nèi)部控制管理體系，不斷地推陳出新，促使高校財務(wù)內(nèi)部內(nèi)控管理工作的有效實施。

作者：郁春蘭 單位：湖南現(xiàn)代物流職業(yè)技術(shù)學(xué)院

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科研內(nèi)控管理制度范文第5篇

財務(wù)內(nèi)部控制管理是科研事業(yè)單位財務(wù)工作管理的核心問題，由于其屬事業(yè)單位性質(zhì)，資金都由國家調(diào)配，不涉及企業(yè)經(jīng)營情況，所以科研事業(yè)單位的科研經(jīng)費支出是否合理是其內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。通過財務(wù)內(nèi)部控制的管理，有效的調(diào)節(jié)科研資金，使科研事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間能加強溝通和合作，共同完成單位的科研項目，提高科研實力。財務(wù)內(nèi)部控制管理可以對科研單位的預(yù)算及其執(zhí)行過程及結(jié)果進行有效地控制與監(jiān)督。從而實現(xiàn)對科研單位的財務(wù)預(yù)測。所以，高質(zhì)量的財務(wù)內(nèi)部控制是我國科研事業(yè)單位財務(wù)合規(guī)的重要保證。此外，在實行內(nèi)部控制過程中，建立與完善其內(nèi)控機制對于完善其管理制度、提高其財務(wù)水平也有重要的促進作用。通過對科研單位的內(nèi)部控制管理，可以規(guī)范其財務(wù)制度，減少科研經(jīng)費的不必要支出。對科研事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控制度的加強是十分必要的。

二、我國研科事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的問題和現(xiàn)狀

1.科研事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度還不完善

源于我國研科事業(yè)單位的性質(zhì)，長期以來其科研資金都依靠國家財政撥款，自己完全不用考慮資金緊缺的問題，科研資金用完再要，導(dǎo)致很多項目的成本費用支出不合理等現(xiàn)象，給國家的財產(chǎn)造成了嚴重的損失。許多科研單位甚至表面上建立了財務(wù)內(nèi)控制度，但缺乏對相關(guān)制度的理解和重要性的掌握，再加上管理者控制意識淡薄、缺乏執(zhí)行力度、考評機制形同虛設(shè)，根本沒有發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)控的職能和效果。雖然國家出臺了一些相關(guān)的管理規(guī)定，例如：國家科技計劃項目課題預(yù)算管理問答。此規(guī)定就對科研事業(yè)單位的一些財務(wù)收支有詳細的規(guī)定，規(guī)定中指出了項目預(yù)算中的管理費的比例作了嚴格的限制外，其它的費用各科目沒有固定的比例限定。雖然符合科研業(yè)務(wù)的特點，但也在執(zhí)行過程中增加了可操作性。

2.科研事業(yè)單位財務(wù)控制管理缺乏風(fēng)險防范體系

科研事業(yè)單位雖為國家撥款，也不用考慮投資、融資等行為，但是就整個科研單位系統(tǒng)來講，還是缺乏風(fēng)險防范意識的，執(zhí)行過程仍然離不開單位的內(nèi)部控制管理。在缺乏風(fēng)險防范意識下的內(nèi)部控制管理顯然是不能發(fā)揮作用的。其結(jié)果必然會導(dǎo)致某些項目攻關(guān)失敗，而資金卻已經(jīng)支出，給國家的財產(chǎn)造成巨大的損失和浪費，使國家財政資金風(fēng)險增大，因此，科研事業(yè)單位如果沒有形成一套有效的風(fēng)險防范體系，則直接影響其財務(wù)工作的效果。

3.財務(wù)內(nèi)部控制管理中內(nèi)控意識不強

在我國的科研事業(yè)單位中長期存在這樣的意識：由于受財政扶持已久，在財務(wù)制度方面尤其是內(nèi)部控制管理方面沒有形成應(yīng)有的意識。對于項目的財務(wù)預(yù)算和考核都是例行公事，沒有認真進行過財務(wù)的內(nèi)控制度，嚴重一些的單位還會出現(xiàn)會計信息失真、不完整現(xiàn)象，影響了上級管理部門對本部門的審計效果，使其不能掌控本單位的財務(wù)支出具體情況。這種科研事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)不重視、會計人員輕視、全體人員忽視的局面，使得單位內(nèi)部財務(wù)混亂，會計報表失真嚴重，資金流失嚴重。近年來國家也出臺了相關(guān)的預(yù)算管理條件，相信上述情況會慢慢得到改善。

4.科研事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制管理缺乏科學(xué)信息化支持

現(xiàn)代企業(yè)管理中，管理現(xiàn)代化、信息化已經(jīng)覆蓋了大部分企業(yè)，而在我國的科研事業(yè)單位內(nèi)部卻缺乏這種科技信息化的支持平臺。由于科研事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理長期不受重視，使得財務(wù)內(nèi)部的信息化建設(shè)也沒有提到日程上來，一些管理層不重視，財務(wù)人員則不進言，使得幾方面都無意識改善這種局面，使我國科研事業(yè)單位的信息化建設(shè)遲遲不能落實，造成其財務(wù)內(nèi)控管理的混亂局面。

5.科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和監(jiān)督體系有待加強

現(xiàn)階段，我國科研事業(yè)單位內(nèi)控比較薄弱的環(huán)節(jié)也是起決定作用的環(huán)節(jié)就是考核機制不健全。某些單位在制定出內(nèi)控計劃后，由于缺乏考核機制與考核層，使得其內(nèi)控的執(zhí)行像是在走形式主義。我國科研事業(yè)單位的成本內(nèi)容主要就是科研課題和項目的資金。隨著我國事業(yè)單位國庫的集中支付制度的實施與改革，科研事業(yè)單位的經(jīng)費來源將是國家財政的零余額經(jīng)費，國家已開始對此類資金進行嚴格的限制和使用。所以，科研單位應(yīng)將有限的經(jīng)費都用在科研項目上，避免浪費和挪用，因為在實際工作中，許多科研課題的支出并不符合要求。

三、完善科研事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的有效建議

1.加強內(nèi)部控制意識培訓(xùn)，使其重視內(nèi)部控制管理與監(jiān)督

內(nèi)控制度是一項綜合性的管理活動，它涉及部門、人員、財務(wù)管理多方面內(nèi)容，科研事業(yè)單位的員工特別是管理層應(yīng)該加強對單位內(nèi)部控制意識的培訓(xùn)，強化領(lǐng)導(dǎo)層的責(zé)任制度。盡快領(lǐng)導(dǎo)單位員工建立起科學(xué)的內(nèi)部控制意識。

2.健全相關(guān)法規(guī)，保障監(jiān)督體系有效開展

科研事業(yè)單位的財務(wù)制度特別是財務(wù)監(jiān)督的職能是保障其會計信息質(zhì)量的重要方面。其各項目的成本費用的原始憑證是載明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況的書面合法證明，是明確各方責(zé)任的原始依據(jù)，因此，想改善事業(yè)單位的內(nèi)控管理就首先要健全其內(nèi)部稽核制度。從財務(wù)監(jiān)督上把關(guān)：首先要建立明確的各級稽核崗位和人員的責(zé)任制，執(zhí)行人員應(yīng)恪盡執(zhí)守，凡進入財務(wù)核算系統(tǒng)的原始憑證都要由稽核人員審核其真實性并加以標記。其次，要在出現(xiàn)問題后明確責(zé)任人的責(zé)任并查出其為合不符合規(guī)定的依據(jù)，借以保證原始憑證的合法性。

3.明確職責(zé)分工和程序

根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度要求，要明確各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)不同任務(wù)和崗位特點劃分，對每個部門和人員在授予權(quán)限的同時明確其相應(yīng)責(zé)任。任何部門和個人都不可擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，而且要做到責(zé)任與績效掛鉤、堅決推行職務(wù)不相容制度。保證事業(yè)單位內(nèi)部的機構(gòu)、崗位及其職責(zé)的合理配置。堅決杜絕人員交叉任職。

4.根據(jù)成本效益原則，制定可行的內(nèi)控制度

我國科研事業(yè)單位科研項目很多，但每個項目落實和研發(fā)都離不開資金的支持。單位在制定內(nèi)控制度時要充分考慮本單位的實際情況，必須做到制度具體可行，方案合理科學(xué)。要合理估計成本與產(chǎn)出效益之對比，做好成本預(yù)算工作。對那些意義大作用大、影響范圍大的關(guān)鍵控制點予以把握，對那些只在小范圍內(nèi)起作用、影響范圍小的一般控制點只要能起到監(jiān)控作用即可，不需要大費周折，花大成本，更不需要花費大量人力物力予以控制。

5.實施科研事業(yè)單位預(yù)算控制

在企業(yè)中有全面預(yù)算管理，同樣，事業(yè)單位為達到良好的財務(wù)目標也可進行全面預(yù)算管理。其包括預(yù)算計劃、預(yù)算執(zhí)行、事后監(jiān)控及考評等環(huán)節(jié)。并且在整個過程中都采用價值與行為的雙重管理。近年來，我國的企事業(yè)單位對預(yù)算的制定和管理效果都不十分理想，但科研事業(yè)單位已經(jīng)出臺了很詳細的預(yù)算條例，各科研單位內(nèi)部預(yù)算必須按照國家相關(guān)法規(guī)進行，今后，隨著市場體制的不斷完善，對科研事業(yè)單位的預(yù)算要求也會逐步加強。單位的總體目標需要靠企業(yè)計劃來完成，而各種管理計劃中財務(wù)預(yù)算占很重要的部分，科研單位必須將收入和支出都納入到合理的財務(wù)預(yù)算中才能將內(nèi)部控制制度落到實處。

6.強化內(nèi)部審計工作流程

市場經(jīng)濟的實踐證明，內(nèi)部制定起重要作用的方面在于其單位內(nèi)部的審計工作是否落到實處，科研事業(yè)單位的內(nèi)部審計如果發(fā)揮效果，其內(nèi)控制度必然健康有序，強化會計監(jiān)督和有效的內(nèi)部審計是提高財務(wù)信息準確性和可靠性的有效途徑。單位內(nèi)部審計工作的質(zhì)量可以對內(nèi)部控制達到事半功倍的效果。

7.加強信息化手段加以控制

現(xiàn)如今計算機應(yīng)用在各行業(yè)都得到了應(yīng)用，全社會基本實現(xiàn)了會計電算化的覆蓋，但是計算機使用的管理方面制度卻被人們所忽視了，特別是在財務(wù)方面管理人員和操作人員不能嚴格按照崗位職責(zé)分工設(shè)定權(quán)限，在工作中常有不加以密碼和防止非法操作的越權(quán)動作，這樣的現(xiàn)象應(yīng)在科研單位加以杜絕。