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摘要:由于信用證屬于銀行信用，在一定程度上解決了進出口商之間互不信任的矛盾，因此信用證支付方式發(fā)展很快，在國際貿(mào)易中得到廣泛應(yīng)用。但從信用證本身的原理看，銀行在信用證結(jié)算中只對單證作表面審查，不問貨物，不管合同，給一些不法商人提供了欺作的機會。為了防止欺作行為產(chǎn)生，進出口商和銀行可采取嚴格審查合同和信用證提防軟條款、規(guī)范操作，嚴格審單、加強信用風(fēng)險管理、正確繕制單據(jù)和文件等一系列措施加以防范。

關(guān)鍵詞:信用證;欺作;風(fēng)險與防范

目前，信用證結(jié)算方式已成為國際貿(mào)易中最普遍最廣泛的一種結(jié)算方式。據(jù)國際商會統(tǒng)計，采用信用證結(jié)算方式的貿(mào)易，占世界貿(mào)易的70%以上川。然而，信用證方式也有其缺陷，信用證下銀行根據(jù)“表面真實原則”，處理的僅是單據(jù)，從而給欺詐活動造成可乘之機。

一信用證欺詐產(chǎn)生的主要原因

在國際貿(mào)易中，信用證欺詐也叫跟單信用證欺詐，是指利用跟單信用證制度的獨立抽象性原則和單證嚴格相符原則，提供表面記載與信用證要求相符，但實際上不能代表真實貨物的單據(jù)，騙取貨款支付，或開立虛假信用證或“軟條款”信用證，企圖壓價或騙取貨物、質(zhì)保金、履約金、傭金的商業(yè)欺詐行為川。造成信用證欺詐的原因主要有交易雙方的主觀原因和其它外在因素。主觀原因主要是指交易雙方不遵紀守法，不講究誠信;其它外在因素主要有以下幾方面。

(一)信用證本身的特點

信用證是獨立于合同或任何其它合同之外的交易，開立信用證的基礎(chǔ)是買賣合同，但銀行與合同無關(guān)，也不受其約束。信用證有三個特點，即信用證交易的獨立性、單據(jù)性以及銀行提供信用。對出口商來說，只要按信用證規(guī)定的條件提交了單據(jù)，在單單一致、單證一致的情況下，即可從銀行得到付款;對進口商來說，只要保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)即行付款，就可從銀行取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)。根據(jù)銀行慣例，銀行不需要親自詢問單據(jù)的真實性、已裝運的貨物的真實性、已裝運的貨物是否已真正裝運以及單據(jù)簽發(fā)后是否失效。由于銀行在信用證結(jié)匯中只對有關(guān)單證作表面審查，只要“兩個一致”就應(yīng)對賣方付款，對貨物不予審查，這就使得一些不法商人有機可乘。

(二)各國法律和慣例及單證格式不一致

由于各國目前對信用證糾紛、信用證欺詐尚未形成統(tǒng)一的認識和處理辦法，而且由于信用證糾紛涉及的管轄權(quán)、法律適用等問題目前尚缺乏國際性合作，國際商會的uC巧(X)對信用證欺詐也未做出明確規(guī)定，這樣就使信用證欺詐的騙子們可以較容易地規(guī)避欺詐受害國的法律制裁。

(三)當事人不熟悉國際慣例

信用證業(yè)務(wù)包含眾多環(huán)節(jié)，需要當事人了解相關(guān)國際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)知識。由于信用證欺詐是由一些具有高智能和精通信用證貿(mào)易運作及相關(guān)法律知識的人操縱的，如果當事人對某些國際慣例不熟悉、業(yè)務(wù)素質(zhì)低下就會給欺詐者提供可乘之機。

二信用證欺詐的種類

在實踐中，我們一般將信用證的欺詐分為賣方欺詐和買方欺詐兩種。

(一)賣方常用的欺作手段

1.偽造信用證或隨附的單據(jù)和文件。在實踐中，比較常見的一種形式是賣方使用偽造、變造的信用證。使用偽造、變造的信用證行騙，可以是賣方騙取買方開出真信用證，也可以是使用過期的信用證直接騙取銀行付款;還有的是行為人在真實、合法的銀行信用證結(jié)算憑證的基礎(chǔ)上或以真實的銀行信用證結(jié)算憑證為基本材料，通過剪接、挖補、涂改等手段改變銀行信用證結(jié)算憑證的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證，然后從銀行騙取貨款。

在實踐中，比較常見的另一種形式是偽造、變造信用證附隨的單據(jù)和文件。即偽造、變造與信用證條款相一致的假單據(jù)、假文件，如假提單、假保險單;或者通過預(yù)借、倒簽提單或是出具保函換取清潔提單，使其表面符合信用證要求。根據(jù)UCP以X〕的規(guī)定，受益人要提交商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)和運輸單據(jù)，其中提單是受益人主要的偽造目標。一種方式是通過偽造提單的內(nèi)容，另一種方式是設(shè)立假公司，偽造假提單。在著名的1977年I刀n」B~案中，發(fā)貨人就是通過偽造了一張載20，以刃噸糖的提單向銀行順利結(jié)匯，而實際只交貨500噸，最后還釀成了重大外交事件[3]。

2.交貨不符合合同的規(guī)定。在信用證結(jié)算方式下，銀行付款的依據(jù)是單證一致、單單一致。只要受益人提交的單據(jù)完全符合信用證規(guī)定的要求，開證行必須對其或其指定人付款，而不是等進口商付款后再轉(zhuǎn)交款項。這樣就給賣方進行欺詐提供了有利條件。實踐中，有些賣方提供的單據(jù)雖然表面符合信用證要求，但卻提交假貨、劣貨或是所提交的貨物數(shù)量、品質(zhì)均與合同不符。在靦tedBank側(cè)vCambri妙S樣戒ing。犯dsCorp.案中，賣方用舊的、無襯墊的、發(fā)毒的拳擊手套冒充新手套交貨，向議付行出具在表面上符合信用證要求的單據(jù)，銀行議付貨款，致使買方蒙受重大損失叫。

(二)買方常用的欺作手段

1.使用作廢的信用證和騙取信用證。使用作廢的信用證欺詐，主要指買方使用其明知已過期的信用證、無效的信用證、涂改的信用證等作廢的信用證進行欺詐。例如，偽造、涂改信用證的有關(guān)日期和有關(guān)條款等，或明知其所持有的信用證的開證、通知、提示及到期日期已過期，主觀上故意欺瞞受益人。

騙取信用證，可以是開證申請人騙銀行開具信用證，也可是他人騙取其他人已開出的信用證行騙。主要是買方編造交易事實的謊言或隱瞞企業(yè)經(jīng)營不佳的情況來行騙。

2.利用軟條款信用證進行欺詐。軟條款欺詐在法理上和法規(guī)上均沒有統(tǒng)一的或權(quán)威的定義表述。一般認為，信用證中的“軟條款”也稱為“陷阱條款”，它是指信用證中加人一些特殊條款，使受益人無法控制其執(zhí)行情況。它賦予開證申請人或開證行單方面的主動權(quán)，使信用證項下的付款責(zé)任可隨時因開證行或申請人的單方面行為而解除，從而變相地成為可撤銷信用證或銀行付款責(zé)任不明確的信用證閣。信用中的軟條款使受益人正常處理信用證有關(guān)業(yè)務(wù)的主動權(quán)很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。

常見的信用證“軟條款”很多，我們可將之歸納為以下幾類:一是信用證開出后暫不生效，需要待開證行簽發(fā)通知后生效。也就是說，開證行或進口商只要不通知，信用證就無法生效了;二是限制性裝運條款，如規(guī)定公司船名、目的港、起運港或驗貨人、裝船時間須待開證申請人通知或須開證申請人同意，并以修改書形式通知;三是限制性單據(jù)條款，如品質(zhì)證書須由開證申請人出具，或須開證行核實或與開證行存檔的樣品相符;四是收貨收據(jù)須開證申請人簽發(fā)或核實。比如貨到目的港后通過進口商品檢驗才付款;此外，惡意申請人還常故意在信用證中規(guī)定相互矛盾的條款，使受益人處于兩難境地，無法同時滿足相關(guān)條款，申請人取得貨物或保證金后反而指責(zé)受益人“違約”。

3.利用遠期信用證進行欺詐。信用證是獨立于合同之外的一種自足文件，信用證項下付款是一種單據(jù)的買賣，因而有些不法分子利用信用證本身的這些特點進行欺詐。如利用遠期信用證詐騙。由于采取遠期信用證支付貨款時，一般是買方先取貨后付款，在信用證到期付款前存有一段時間，不法分子就利用這段時間，制造付款障礙，以達到騙取貨物的目的。有的是取得貨物以后，將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，宣布破產(chǎn);有的則是與銀行勾結(jié)，在信用證到期付款前，將銀行資金轉(zhuǎn)移，宣布破產(chǎn);還有的是欺騙進口商與其訂立合同后為其開具信用證，然后要求銀行為其貸款，騙取銀行貸款等。

4.利用“1/3正本提單隨船走”進行欺詐。提單作為進出口業(yè)務(wù)中極其重要的單證，是一種物權(quán)憑證，誰掌握了提單誰就擁有了貨物的控制權(quán)。在近海貿(mào)易中，航期大約在5天之內(nèi)，而貨運單據(jù)傳運大約需要ro天，因而常會發(fā)生貨到單據(jù)未到的情況，買方可能因無法及時提貨而支付一定的額外費用。進口商為了提前提貨，往往要求開證行在信用證條款中注明113正本提單隨船走，213提單(正本)送銀行議付困，由船長簽發(fā)一張收據(jù)來代替這1/3正本提單。這種做法使出口商面臨的風(fēng)險很大，因為只要信用證規(guī)定的3份正本提單中任何一份生效提貨，其他兩份自動失效。進口商可以不去銀行支付貨款就獲得了貨物的所有權(quán)，若進口商與船運公司勾結(jié)，將貨物提前提走，或者如果以后他以銀行收到的單據(jù)不符合他們的要求為由拒付貨款，銀行對此也不會承擔責(zé)任，出口商就要承擔貨款兩空的風(fēng)險。

三信用證欺詐的防范

(一)開證行的防范措施

1.重視資信調(diào)查，加強信用風(fēng)險管理。從風(fēng)險角度來講，做好對各當事人信譽了解至關(guān)重要。因信用證業(yè)務(wù)雖獨立于實際貿(mào)易，但同時又以買賣合同為基礎(chǔ)，因而開證行開證時應(yīng)重視對開證申請人、受益人與合作銀行的資信、資力等方面的了解，尤其要認真審核開證申請人的付款能力，嚴格控制受信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保;銀行應(yīng)建立客戶信息檔案，了解業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景，定期或不定期地客觀分析客戶的資信情況。

2.不斷提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平。信用證欺詐是種高智商的不法行為。在信用證欺詐中，開證、審單、承兌、付匯等重要環(huán)節(jié)都在銀行運作，銀行從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)在實務(wù)中顯得異常重要，對其要求也越來越高。要有效的防止信用證欺詐，國際結(jié)算人員必須加強專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，這是防范風(fēng)險的關(guān)鍵。否則，業(yè)務(wù)不熟練，對風(fēng)險缺乏充分估計，很容易造成巨大損失。

3.規(guī)范操作，嚴格審單。銀行應(yīng)按照信用證業(yè)務(wù)的操作程序，規(guī)范操作，嚴格審核單證。開證行開立信用證后，要嚴格遵守信用證交易的國際慣例，按照“單單一致，單證一致”的原則，嚴格審單。大到字、句，小到標點、字母，都不能出錯，否則就要付出不必要的代價。對于提單等重要的物權(quán)憑證，應(yīng)多方核實其真?zhèn)巍?/p>

(二)開證申請人的防范措施

1.對出口商做好資信調(diào)查。實際工作中，許多詐騙案件都是由于進口商對于國外客戶資信情況了解不夠所致。因而進口商在簽定合同之前，要做好對出口商的資信調(diào)查工作，以降低風(fēng)險。

資信調(diào)查的內(nèi)容主要包括國外企業(yè)的組織機構(gòu)情況、資信情況、經(jīng)營范圍和經(jīng)營能力。組織機構(gòu)情況包括國外企業(yè)的性質(zhì)、創(chuàng)建歷史、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、主要負責(zé)人及擔任的職務(wù)、分支機構(gòu)等;資信情況包括企業(yè)的借貸能力、資產(chǎn)負債情況、經(jīng)營作風(fēng)、商業(yè)道德、履約信譽等;經(jīng)營范圍包括企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的商品品種、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營性質(zhì);經(jīng)營能力包括客戶每年的營業(yè)額、銷售渠道、經(jīng)營方式。

在實踐中，對客戶進行資信調(diào)查的途徑有很多，如通過銀行調(diào)查;通過國外的工商團體進行調(diào)查;通過舉辦國內(nèi)外交易會、展覽會、技術(shù)交流會等方式接觸和了解客戶;通過實際業(yè)務(wù)接觸和考察客戶;通過我國駐外機構(gòu)提供的客戶的考察材料了解客戶;通過查閱外國出版的企業(yè)名錄和廠商年鑒等了解客戶的經(jīng)營范圍和活動情況。經(jīng)過謹慎地調(diào)查，進口商應(yīng)該建立完備的供方檔案，以供日后查詢。

2.在信用證中明確單據(jù)條款。為防止出口商不發(fā)貨、少發(fā)貨或以假亂真、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，進口商可在信用證中要求賣方提交一些難以偽造的重要單據(jù)，如由知名機構(gòu)出具的檢驗證書、衛(wèi)生證書等，同時對其他單據(jù)如提單、保險單、商業(yè)發(fā)票等在信用證中提出明確要求，避免出口商利用信用證條款含糊、粗略的缺陷提交與合同不一致但符合信用證的單據(jù)騙取貨款。此外，進口商還可以爭取大宗、大額進口貨物的遲延付款或分期付款，在收到對方的裝船通知后立即通過相關(guān)機構(gòu)核實，以防假提單。如發(fā)現(xiàn)欺詐，可立即請求法院啟用“欺詐例外原則”阻止銀行對外付款。

3.選擇適當?shù)馁Q(mào)易術(shù)語和支付方式。國際貿(mào)易中，使用頻率最高的貿(mào)易術(shù)語是roB和CIF這兩種。FOB價下，由買方負責(zé)租船，簽訂運輸合約;而CIF價下，由賣方負責(zé)租船，簽訂運輸合約。一般來說，在簽訂合同時買方應(yīng)爭取使用FOB方式，特別是在大宗貨物進口時選用FOB價尤為重要。在FOB價下，買方可以選擇自己信賴的承運人承接貨物，基本可消除船運公司和出口方相互勾結(jié)出具假提單的可能性，可以有效防止簽發(fā)不真實的提單，諸如倒簽提單、預(yù)借提單、提供虛假不清潔提單等。這樣，買方掌握較大主動權(quán)，賣方很難實行欺詐。

除此之外，買方應(yīng)該盡量爭取采取遠期付款方式，也就是在信用證中開立遠期付款或承兌匯票。這樣當賣方欺詐行為暴露時，貨款有可能仍未支付，買方就有足夠的時間采取相關(guān)的補救措施。

4.嚴格審核賣方所提交的各類單據(jù)。進口商應(yīng)當根據(jù)合同的具體要求對提單、保險單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明

確具體的要求，防止出口商針對漏洞提交不符合合同但符合信用證的單據(jù)。嚴格審查單據(jù)對于進口商來說尤為重要，它不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符時可以拒付，更重要的是發(fā)現(xiàn)在出口商惡意欺詐的情況下，可以單據(jù)不符拒付貨款，減少或避免損失。

5.制定嚴格的信用證業(yè)務(wù)操作規(guī)程。有一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則是杜絕信用證欺詐的有效手段。當賣方發(fā)出貨物已經(jīng)裝船付運的通知后，買方應(yīng)立即去核實消息的可靠性，如果該船東是國際知名輪船公司并對此消息加以確認，一般是可靠的;若其不予理睬或許是皮包公司，則買方還應(yīng)委托人在港口查詢證實貨源。通過調(diào)查了解船舶航運動態(tài)及相關(guān)貨源情況，買方若認為有可疑之處即可提早采取適當措施加以防范。

(三)受益人的防范措施

1.嚴格審查信用證，做到證同一致。審證是指當國外買方開來信用證時，賣方對開證行的背景和資信能力以及信用證的內(nèi)容進行認真審查和核對。信用證是依據(jù)買賣合同開立的，其內(nèi)容應(yīng)該與買賣合同一致。但在實際業(yè)務(wù)中，由于種種原因，如工作疏忽、電文傳遞錯誤、貿(mào)易習(xí)慣不同、市場行情變化或進口商有意利用開證的主動權(quán)加列對其有利的條款，因此，往往會出現(xiàn)證同不符的情況。對此，出口商應(yīng)認真審核信用證。

審證的項目主要集中在這樣一些方面:一是對開證行的背景、資信情況進行審查;二是受益人要配合銀行對信用證的真?zhèn)芜M行審查;三是依據(jù)合同仔細審核信用證的內(nèi)容。

首先，出口商應(yīng)該慎重選擇開證行。開證前，出口商應(yīng)委托業(yè)務(wù)往來銀行對開證行的資信進行調(diào)查。如了解進口國的經(jīng)濟金融狀況及當?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的一般做法，對一些不熟悉或資信較差的開證行，出口商應(yīng)要求開證行以外的另一家資信良好的銀行對該開證行的付款責(zé)任加以保兌。

其次，受益人應(yīng)當與通知行密切配合，認真審查開來的信用證，除了表面真實性外，還應(yīng)核對密押或印鑒，如有疑點應(yīng)及時查詢，未核對前不要輕易出運。

第三，受益人要對信用證的內(nèi)容進行

嚴格審查。特別是對重要條款要重點審核，一旦發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有出人，應(yīng)盡快與進口商聯(lián)絡(luò)進行改正，直至“證同統(tǒng)一”，以利制單結(jié)匯。同時，在對信用證的內(nèi)容進行審核時，要嚴防“軟條款”信用證。首先應(yīng)當注意出口合同的擬訂，因為信用證條款往往是根據(jù)合同開出的。如果合同條款規(guī)定得周密詳細、無懈可擊，則出現(xiàn)信用證軟條款的可能性也會相應(yīng)減少;其次在收到信用證后應(yīng)及時審查，一旦發(fā)現(xiàn)軟條款，應(yīng)立即以最快的通訊方式與買方協(xié)商，要求開證申請人改正，堅決不接受軟條款。

2.正確繕制信用證下隨附單據(jù)和文件，以防開證行拒付。信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)交易，銀行付款的依據(jù)是“單單一致，單證一致”。出口商能否安全收匯，關(guān)鍵看其所交單據(jù)是否符合信用證條款的規(guī)定。近年來的調(diào)查表明，大約50%跟單信用證下的單據(jù)因與信用證不符或單據(jù)之間表面不符而被拒收。因此，在信用證業(yè)務(wù)中，出口商應(yīng)嚴把單據(jù)質(zhì)量關(guān)，在認真審核信用證的基礎(chǔ)上，嚴格繕制所有單據(jù)，做到“正確、完整、及時、簡明、整潔”，避免出現(xiàn)單單不符、單證不符的情況，確保收匯安全。

總之，作為國際貿(mào)易中的進出口雙方，在追求最大商業(yè)利益的同時，不僅要遵紀守法，按原則辦事，講究誠信，同時也要提高警惕，利用各種方式防范信用證欺詐。在出現(xiàn)欺詐時能盡量把損失降到最低，或者在自己的利益受到侵犯時能用法律武器來保護自己。這需要信用證的各有關(guān)當事人，特別是買賣雙方和進出口方銀行以及各國立法、執(zhí)法和司法機關(guān)的共同努力。

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