摘要：北京信息科技大學(xué)自2009年推廣了以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的科研信息管理系統(tǒng)，它包含了從預(yù)算監(jiān)管、執(zhí)行監(jiān)管和經(jīng)費(fèi)公開等清晰劃分的功能，這非常明顯地提高了科研管理的效率。其中，經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平臺(tái)是該科研信息管理系統(tǒng)的重要組成部分。本文以我校的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平臺(tái)作以詳細(xì)敘述，希望與各兄弟院校的同行提供相應(yīng)的設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：北京信息科技大學(xué)；科研管理經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管平臺(tái)

近年來我國的科研經(jīng)費(fèi)投入一直保持20%以上的增長，而與此同時(shí)科研資金用于項(xiàng)目本身的僅占40%左右。為響應(yīng)國家科技部和教育部對(duì)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的要求，杜絕科研經(jīng)費(fèi)管理漏洞，提升科研經(jīng)費(fèi)投入效率，北京信息科技大學(xué)在對(duì)經(jīng)費(fèi)制度、管理理念和監(jiān)管手段等多方面的改進(jìn)，于2009年在全校推廣使用了經(jīng)費(fèi)監(jiān)管平臺(tái)。此系統(tǒng)提供信息化的監(jiān)管平臺(tái)，從預(yù)算監(jiān)管、執(zhí)行監(jiān)管和經(jīng)費(fèi)公開等方面為經(jīng)費(fèi)合理使用提供了信息化的管理手段。本文將對(duì)此信息化監(jiān)管平臺(tái)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面詳述。

一、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)對(duì)接科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的前提

必須實(shí)現(xiàn)科研管理和財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)對(duì)接，只有科研和財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的對(duì)接，才能將項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行有機(jī)的整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照預(yù)算使用，杜絕經(jīng)費(fèi)使用過程中的科研腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

（1）經(jīng)費(fèi)預(yù)算監(jiān)管

［摘要］目的針對(duì)新形勢(shì)下國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理提出“放、管、服”的要求優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理策略，構(gòu)建契合新形勢(shì)下的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制。方法通過梳理歷年內(nèi)部科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，匯總新形勢(shì)下國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的政策文件，把握上級(jí)文件精神，從而探尋科研經(jīng)費(fèi)管理中可采納的舉措。結(jié)果通過以上方法，構(gòu)建新形勢(shì)下的優(yōu)化科研經(jīng)費(fèi)管理模式。結(jié)論從內(nèi)部審計(jì)的視角看現(xiàn)階段科研經(jīng)費(fèi)管理中的不足與新形勢(shì)下科研經(jīng)費(fèi)管理的側(cè)重點(diǎn)，結(jié)合“放、管、服”的精神要求，提出六項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化措施，對(duì)醫(yī)院科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化地管理科研經(jīng)費(fèi)具有一定的參考借鑒。

［關(guān)鍵詞］醫(yī)院;內(nèi)部審計(jì);科研經(jīng)費(fèi)

在《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006—2020)》實(shí)施的大背景下，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的快速發(fā)展以及科研成果應(yīng)用的不斷強(qiáng)化，國家近年來對(duì)醫(yī)院的科研經(jīng)費(fèi)投入也在不斷地增加，同時(shí)配合科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的不斷推進(jìn)，科研經(jīng)費(fèi)管理變得具有復(fù)雜性和多樣性，為科研經(jīng)費(fèi)的管理模式帶來調(diào)整與挑戰(zhàn)。提升科研經(jīng)費(fèi)的管理能力與服務(wù)水平，提高資金使用效益，不僅有利于促進(jìn)醫(yī)療科研事業(yè)的健康發(fā)展，更有利于加強(qiáng)人才建設(shè)，提升醫(yī)療質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)科教興院的目的。

1醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

1．1項(xiàng)目資金來源渠道多醫(yī)院的科研經(jīng)費(fèi)按照來源的不同，可以分為三種:一是通過承擔(dān)國家、地方政府常設(shè)的計(jì)劃項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目取得的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，一般由財(cái)政撥款，簡(jiǎn)稱縱向經(jīng)費(fèi)。二是通過承接企業(yè)/社會(huì)科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、提供科技咨詢所取得的收入，簡(jiǎn)稱橫向經(jīng)費(fèi)。三是由科研項(xiàng)目承擔(dān)單位用自籌資金按一定比例匹配經(jīng)費(fèi)，簡(jiǎn)稱配套經(jīng)費(fèi)。不同的項(xiàng)目資金來源適用于不同的經(jīng)費(fèi)管理制度，如《國家自然科學(xué)基金資助項(xiàng)目資金管理辦法》、《國家臨床重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)項(xiàng)目資金管理暫行辦法》、《上海市科研計(jì)劃項(xiàng)目(課題)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》等文件對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理要求不一，容易造成多頭管理、監(jiān)督混亂的情況。

1．2片面注重預(yù)算執(zhí)行率目前，醫(yī)院的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人大多專注于科研項(xiàng)目的開展，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用較為粗放，僅在即將結(jié)題時(shí)關(guān)注預(yù)算整體執(zhí)行率以通過驗(yàn)收審計(jì);而科研管理部門也往往側(cè)重于科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算完成情況，以評(píng)價(jià)項(xiàng)目組是否達(dá)到可結(jié)題驗(yàn)收狀態(tài)，通常對(duì)如何合理、合規(guī)地使用科研經(jīng)費(fèi)關(guān)注度不夠。

一、目前，高校管理科研經(jīng)費(fèi)存在的問題

第一，科研經(jīng)費(fèi)存在各種不同的來源，在管理方面存在差異。高等院校的科研經(jīng)費(fèi)有各種來源，可能是國家撥款、可能是企事業(yè)單位的贊助、可能是學(xué)校自己湊集的資金，還可能是其他組織的捐贈(zèng)等等。因?yàn)閬碓吹牟煌褂玫墓芾硎侄我膊豢赡芤粯?，比如國家的劃撥款，在管理方面是有專門的規(guī)定的，還要經(jīng)過審計(jì)部門的審計(jì)，因此要求是很嚴(yán)格的。相反的，來自于上級(jí)單位的科研經(jīng)費(fèi)，可以不看成是部門預(yù)算，管理就比較寬松?，F(xiàn)階段，有關(guān)如何管理高校科研經(jīng)費(fèi)，國家并沒有統(tǒng)一的規(guī)定，在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中，會(huì)出現(xiàn)各種管理方式。有關(guān)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理問題，不同部門也出臺(tái)各種不同的規(guī)定，比如科技部就連續(xù)頒布了三個(gè)管理辦法，主要是規(guī)定不同來源的高校科研經(jīng)費(fèi)如何管理。國家社科規(guī)劃辦下發(fā)了有關(guān)社會(huì)科學(xué)基金的管理辦法，同樣的，自然科學(xué)基金委也下發(fā)了相關(guān)的管理辦法。在地方，不同的省份和地區(qū)，結(jié)合各自的實(shí)際情況，幾個(gè)部門聯(lián)合起來，共同制定了某些管理辦法。因?yàn)橛嘘P(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理并沒有統(tǒng)一的規(guī)定，這使管理工作更加的困難，實(shí)際取得的效果也不是很好。第二，科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)容并不完全符合高等院校會(huì)計(jì)制度的科目。高等院校在科研經(jīng)費(fèi)以及科研項(xiàng)目的管理方面，結(jié)合的不是很緊密，同時(shí)科研經(jīng)費(fèi)包含的內(nèi)容也不完全符合會(huì)計(jì)科目設(shè)置，在對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行核算時(shí)，部分高等院校只是簡(jiǎn)單的管理經(jīng)費(fèi)總額，并沒有細(xì)致的控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，在預(yù)算方面有明顯的不足，執(zhí)行起來也不是起到很好的效果。第三，沒有合理使用科研經(jīng)費(fèi)。最主要的體現(xiàn)就是科研經(jīng)費(fèi)缺乏科學(xué)的支出結(jié)構(gòu)，部分經(jīng)費(fèi)沒有用于科研項(xiàng)目，或者是存在浪費(fèi)現(xiàn)象。還有的利用科研項(xiàng)目的名義報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)、將公款用于娛樂消遣、利用不真實(shí)的名單領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、利用不真實(shí)的合同轉(zhuǎn)移資金等等。第四，在監(jiān)管方面不是很健全。高校缺乏完善的內(nèi)部控制制度，不能有效的監(jiān)督，也沒有建立起科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，造成科研經(jīng)費(fèi)的使用沒有體現(xiàn)預(yù)算的價(jià)值，在管理方面存在漏洞。通常來說，高校在管理科研項(xiàng)目方面，是由課題組來負(fù)責(zé)的，個(gè)人的裁量權(quán)是比較大的，這使管理缺乏權(quán)威性。第五，科研經(jīng)費(fèi)在預(yù)算方面存在不足之處?？蒲薪?jīng)費(fèi)主要指的是人力費(fèi)用以及其他費(fèi)用等。很多高校在編制預(yù)算時(shí)，都會(huì)采取統(tǒng)一核算的方式對(duì)教學(xué)經(jīng)費(fèi)以及科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算，在審核某些特殊的指標(biāo)時(shí)，并沒有完全按照有關(guān)的文件進(jìn)行，這樣得出的預(yù)算結(jié)果不可能完全符合實(shí)際需要。

二、高校如何科學(xué)的對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)上的管理

第一，要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)通用的管理體系。政府相關(guān)部門要結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際情況，立足于推動(dòng)高?？蒲械捻樌l(fā)展，創(chuàng)建一個(gè)通用的科研經(jīng)費(fèi)管理體系，這樣才能更好的管理人力費(fèi)用、管理費(fèi)用以及其他費(fèi)用。此外，按照相關(guān)文件的精神，各所高校都應(yīng)該編制通用的管理辦法。政府相關(guān)部門要和高校聯(lián)合起來，達(dá)成一致意見，可以更好的監(jiān)督有關(guān)科經(jīng)費(fèi)的所有流程，比如如何撥轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)的報(bào)銷、經(jīng)費(fèi)的結(jié)余等等。要嚴(yán)格的審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)，使科研經(jīng)費(fèi)真正的被使用在科研項(xiàng)目方面，對(duì)于這個(gè)領(lǐng)域存在的不良現(xiàn)象，要堅(jiān)決的抵制。第二，要對(duì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的劃分。高校在設(shè)置會(huì)計(jì)科目時(shí)，要做出一定的改變，財(cái)務(wù)科目必須是明晰的，以預(yù)算為基礎(chǔ)正確的利用資金，對(duì)開支的情況進(jìn)行控制。第三，在科研經(jīng)費(fèi)利用方面，高校應(yīng)該建立評(píng)價(jià)體系。結(jié)合科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際情況，參考經(jīng)費(fèi)總額、社會(huì)效應(yīng)、技術(shù)含量以及預(yù)期利益等，認(rèn)真考核科研經(jīng)費(fèi)，采取獎(jiǎng)勵(lì)以及懲罰的手段，推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)的合理使用，獲得科研成果。第四，對(duì)預(yù)算編制管理進(jìn)行完善，也就是說由項(xiàng)目主要責(zé)任人牽頭，聯(lián)合管理部門以及財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算的編制。在工作當(dāng)中，要體現(xiàn)出財(cái)務(wù)人員的價(jià)值，可以為項(xiàng)目主要責(zé)任人提供有效信息，這樣編制的預(yù)算才是符合實(shí)際情況的。第五，要加強(qiáng)信息管理平臺(tái)的建設(shè)。這個(gè)信息平臺(tái)必須可以很好的連接多個(gè)職能部門，比如教育部門、審計(jì)部門、財(cái)政部門等，可以隨時(shí)的獲得信息，將每一個(gè)環(huán)節(jié)都連接起來。要及時(shí)的更新財(cái)務(wù)軟件，使管理方式更加的精密。

三、結(jié)語

概括來講，為了更好的管理科研經(jīng)費(fèi)，政府相關(guān)部門和高等院校都要跟上時(shí)代的潮流，要有一種創(chuàng)新的精神，從各個(gè)角度進(jìn)行完善，這樣才能使科研經(jīng)費(fèi)真正的使用在項(xiàng)目上，從而推動(dòng)科研項(xiàng)目的進(jìn)步。

農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理問題的原因分析

1．對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理不夠重視

大多數(shù)科研人員主要的精力集中在科研項(xiàng)目的研究過程和努力取得科研成果上，對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷和經(jīng)費(fèi)管理了解太少，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的支出范圍也不很清楚，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用過程與財(cái)務(wù)管理不協(xié)調(diào)甚至沖突的現(xiàn)象。有的人認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是科研人員爭(zhēng)取來的，經(jīng)費(fèi)歸科研項(xiàng)目人員支配，只要是用于科研工作，單位不應(yīng)當(dāng)過多干涉。有的單位在職稱評(píng)定、升級(jí)考核、業(yè)績(jī)考核時(shí)，把爭(zhēng)取科研項(xiàng)目的級(jí)別、多少和科研成果的取得，作為重要的量化指標(biāo)。因此，科研人員更多地注重對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)，而忽視了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理，導(dǎo)致了管理制度不配套、措施不完善等問題。另外，“管錢的”和“花錢的”各行其是，缺乏溝通，也導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)使用隨意性和隱蔽性高，報(bào)銷中違規(guī)支出時(shí)有發(fā)生，從而造成農(nóng)業(yè)科研單位科研資金的大量流失。

2．科研經(jīng)費(fèi)管理核算制度不夠完善

目前農(nóng)業(yè)科研單位統(tǒng)一執(zhí)行的是《預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，較為偏重于收支管理。農(nóng)業(yè)科研單位在業(yè)績(jī)考核中，也更多地針對(duì)科研論文、科研成果、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總量等情況進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并未對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用過程中的差異進(jìn)行分析，沒有對(duì)未完成預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行處理，更沒有以立項(xiàng)時(shí)的預(yù)算為基礎(chǔ)的考核，預(yù)算往往流于形式，缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用過程的監(jiān)督與控制，使科研經(jīng)費(fèi)支出存在無序性和隨意性。有的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余經(jīng)費(fèi)年底突擊使用；有的科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題不結(jié)賬，結(jié)余經(jīng)費(fèi)常被用于其他支出。

3．農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費(fèi)管理與核算的復(fù)雜性

北京大軍經(jīng)濟(jì)觀察研究中心特約研究員劉文海

科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革是科技管理體制改革的重要組成部分。隨著我國自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的確立和科技中長期規(guī)劃的實(shí)施，國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入將會(huì)大幅度增加。如何提高科研經(jīng)費(fèi)的管理水平和使用效率，對(duì)于提高自主創(chuàng)新能力、加快建設(shè)創(chuàng)新型國家至關(guān)重要。加快推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革既十分必要，也很緊迫。

一、現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制存在的問題

經(jīng)過多年的改革完善，我國科研經(jīng)費(fèi)改變了過去單一的行政撥款制的投入方式，逐漸形成了由政府撥款投入、科研基金制、科研單位創(chuàng)收、科技貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資等多元化投入體系。但總的看，現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制仍不適應(yīng)科技創(chuàng)新和科技進(jìn)步的需要。其主要弊端有三：

一是政出多門，條塊分割，既使科研活動(dòng)難以統(tǒng)籌規(guī)劃、全面安排，也使科技資源難以優(yōu)化配置、合理共享。我國現(xiàn)有的科研機(jī)構(gòu)體系由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期發(fā)展而來，條塊分割比較嚴(yán)重，研究領(lǐng)域劃分不十分明晰，經(jīng)費(fèi)來源也缺乏整體規(guī)劃和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。以基礎(chǔ)研究為例，經(jīng)費(fèi)來源主要有自然科學(xué)基金委、中科院、科技部和教育部四個(gè)渠道，其中：基金委有重大計(jì)劃、重點(diǎn)項(xiàng)目、一般項(xiàng)目、杰出青年資助項(xiàng)目；中科院有重大創(chuàng)新項(xiàng)目；科技部有“863”計(jì)劃、“973”計(jì)劃、國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等；教育部有“211”、“985”等工程。這四個(gè)部門都各自制定目標(biāo)，并都能直接從財(cái)政部獲得獨(dú)立預(yù)算。此外，其他部委也可根據(jù)需要安排科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)。多部門、多渠道、多頭分配有限資源，使科研經(jīng)費(fèi)分散使用，造成科研項(xiàng)目重復(fù)設(shè)置?？蒲许?xiàng)目的重復(fù)設(shè)置又造成科研人員的多頭申請(qǐng)，同一個(gè)人、同一研究?jī)?nèi)容可以從不同渠道獲得經(jīng)費(fèi)支持，而同一科研成果也可以向各方面交賬，導(dǎo)致一些科研人員四處跑項(xiàng)目、爭(zhēng)資金、應(yīng)付評(píng)審，浪費(fèi)了寶貴的科研時(shí)間，助長了浮躁的科研風(fēng)氣。由于條塊分割和科研經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)，重復(fù)購置大型科學(xué)儀器的現(xiàn)象很突出。有研究表明，我國科研儀器設(shè)備的利用率僅為25％，遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家170％甚至250％的利用率水平。

二是科技經(jīng)費(fèi)管理模式亟待完善，管理成本高，投入產(chǎn)出效率低。目前國家投入的科研經(jīng)費(fèi)已有相當(dāng)規(guī)模，主要通過各種“計(jì)劃”、“工程”來實(shí)施。據(jù)科技部、國家統(tǒng)計(jì)局等部門的資料顯示，每年有超過1000億元的資金流向各種科研項(xiàng)目，其中約150億元由科技部支配。但一些急需經(jīng)費(fèi)、很有前景的科研項(xiàng)目卻往往申請(qǐng)不下來經(jīng)費(fèi)?，F(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理的主要模式是“項(xiàng)目申報(bào)制”。這是一種未出成果就支付科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法，造成在項(xiàng)目的申請(qǐng)、批準(zhǔn)諸環(huán)節(jié)上競(jìng)爭(zhēng)很激烈。而在這項(xiàng)環(huán)節(jié)上“行政干預(yù)”往往起很大作用，有時(shí)因官員的個(gè)人偏好，就決定了科研經(jīng)費(fèi)的流向。