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貨幣資金管理范文第1篇

一、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

高校財(cái)務(wù)處必須選派持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員辦理資金業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)人員要遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，客觀、公平、公正。高校聘任的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。高校的總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)的現(xiàn)金、銀行出納等人員不能由本單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬擔(dān)任。財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)遵循不相容崗位相分離和回避原則，必須設(shè)置兩個(gè)或兩個(gè)以上崗位辦理資金業(yè)務(wù)，出納崗位與會(huì)計(jì)崗位分開(kāi)設(shè)置。保管財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)檔案、登記本單位年度收入、支出、費(fèi)用的明細(xì)，記錄往來(lái)債務(wù)、債權(quán)等賬目，這些工作都不能由出納人員兼職，必須委派專門(mén)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)。除此之外，出納人員也不能兼任本部門(mén)的財(cái)務(wù)軟件管理工作。財(cái)務(wù)處對(duì)貨幣資金建立嚴(yán)格的資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過(guò)審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕辦理。

二、現(xiàn)金和銀行存款的控制

1.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理。

按照國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)要求，同時(shí)，要結(jié)合各個(gè)高校自身的實(shí)際情況，由財(cái)務(wù)部門(mén)以文件的形式明確規(guī)定現(xiàn)金的具體開(kāi)支范圍是哪些，并設(shè)定現(xiàn)金的支付額度，超過(guò)一定的范圍不允許以現(xiàn)金的形式支付。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定的限額時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。財(cái)務(wù)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金主要是用于結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)以及限定用途的專用款項(xiàng)，包括日常業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和一些必要的備用金。

2.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

高校圖書(shū)館取得的超期、損毀圖書(shū)收入、各院系舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)等收入必須足額、及時(shí)的交到財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處單獨(dú)設(shè)賬，專門(mén)管理，杜絕收入款項(xiàng)不入賬的情況發(fā)生。財(cái)務(wù)處對(duì)貨幣資金實(shí)行收支兩條線，現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。

3.強(qiáng)化銀行存款的管理。

高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，及時(shí)、準(zhǔn)確的辦理銀行存款、取款和支付結(jié)算業(yè)務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)的銀行出納人員要根據(jù)會(huì)計(jì)人員記賬的，涉及銀行存款業(yè)務(wù)的記賬憑證，逐日、逐筆、序時(shí)的登記“銀行存款日記賬”。每月月末，銀行出納人員要仔細(xì)核對(duì)“銀行對(duì)賬單”與銀行存款日記賬的余額，二者的余額應(yīng)保持一致，如果余額不符，應(yīng)認(rèn)真的逐筆核對(duì)清楚，及時(shí)找到不一致的原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，做好更正工作。調(diào)整后的“銀行對(duì)賬單”的余額與銀行存款日記賬的余額必須是完全一致的。銀行存款余額調(diào)節(jié)表上的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)該在次月全部處理清楚，跨月無(wú)法催交入賬的，要向處領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時(shí)處理。各高校除教職工正常的教學(xué)業(yè)務(wù)借款，單位按照規(guī)定統(tǒng)一發(fā)放工資外，一般不能夠?qū)⒏咝５馁Y金借款給其他的單位或者個(gè)人。教職工確實(shí)因業(yè)務(wù)需要借款的，應(yīng)該嚴(yán)格按照高校財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定，按程序準(zhǔn)確填寫(xiě)借款單，部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)審核批準(zhǔn)后，才能辦理借款業(yè)務(wù)。借款人的業(yè)務(wù)工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。高校不得將資金用于參與金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)、銀行的理財(cái)活動(dòng)，或者是參與證券市場(chǎng)股票、債券等有價(jià)證券買賣活動(dòng)。高校財(cái)務(wù)處使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時(shí)，操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。出納操作和支付審核的密碼、加密鑰匙應(yīng)由二人分開(kāi)保管和操作。除此之外，為了保證庫(kù)存現(xiàn)金的庫(kù)存金額與庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額二者一致，現(xiàn)金出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。如果余額不一致，應(yīng)該及時(shí)查清楚原因，做出處理。

三、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

1.規(guī)范高校各類票據(jù)的管理。

首先，票據(jù)管理是高校財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，凡校內(nèi)收費(fèi)票據(jù)，均由財(cái)務(wù)處指定專人，統(tǒng)一管理。行政各部門(mén)、各院系、各單位使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取，各部門(mén)不得私自印制票據(jù)，不得向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位購(gòu)買票據(jù)。各部門(mén)的票據(jù)只限于本部門(mén)使用，不得提供給外單位使用，并且只能使用本部門(mén)合法取得的票據(jù)，不得使用外單位的票據(jù)。此外，票據(jù)必須由專人保管，票據(jù)管理人員不能隨意更換，確實(shí)需要更換時(shí)，要及時(shí)告知財(cái)務(wù)處。其次，高校應(yīng)制定《票據(jù)管理辦法》，加強(qiáng)與資金有關(guān)的各類票據(jù)的管理。對(duì)于票據(jù)的印制、票據(jù)的領(lǐng)用、票據(jù)的保管等一系列環(huán)節(jié)都制定嚴(yán)格的程序。為了防止空白票據(jù)被盜用或者丟失，票據(jù)管理人員必須建立備查登記簿。各類票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失，凡丟失票據(jù)的，個(gè)人要寫(xiě)明丟失票據(jù)原因，及時(shí)通知財(cái)務(wù)處，登報(bào)聲明丟失票據(jù)作廢，此外，財(cái)務(wù)處要上報(bào)主管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)輕重，追究經(jīng)辦人及所在部門(mén)的責(zé)任（因丟失票據(jù)產(chǎn)生的一切后果由經(jīng)辦法負(fù)責(zé)）。各類票據(jù)需要轉(zhuǎn)交時(shí)，應(yīng)該清楚的登記在賬薄上。票據(jù)管理人員開(kāi)據(jù)票據(jù)時(shí)，要按照票據(jù)號(hào)按順序開(kāi)據(jù)，不能跳號(hào)開(kāi)票，更不能開(kāi)據(jù)空白的票據(jù)。對(duì)于票據(jù)領(lǐng)用部門(mén)因?yàn)橹T如填寫(xiě)對(duì)方單位名稱錯(cuò)誤、票據(jù)金額大小寫(xiě)不一致、開(kāi)據(jù)內(nèi)容不明確等造成作廢的票據(jù)，不得隨意毀損或丟棄，應(yīng)該妥善保管，最后移交票據(jù)管理部門(mén)存檔。

2.加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管個(gè)人名章，或者委托他人代為保管。財(cái)務(wù)專用章必須由財(cái)務(wù)專人負(fù)責(zé)保管，必要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要使用財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)該履行嚴(yán)格的簽字審批手續(xù)，審核批準(zhǔn)后，才能用章。同時(shí)，不得由一個(gè)人負(fù)責(zé)保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

四、結(jié)語(yǔ)

貨幣資金管理范文第2篇

第一條為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本規(guī)范適用于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位）。

第四條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門(mén)或本系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門(mén)或系統(tǒng)的貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第六條單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

單位不得由一人辦理貨幣資企業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第七條單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第八條單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第九條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

第十條單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(一)支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(三)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十一條單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第十二條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十四條單位必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。

單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十六條單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

單位應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。

第十九條單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十條單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章監(jiān)督檢查

第二十三條單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十四條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十五條對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

貨幣資金管理范文第3篇

貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)中最活躍的資金。對(duì)貨幣資金管理的好壞直接影響企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作，在企業(yè)管理中占有重要地位。目前，企業(yè)在對(duì)貨幣資金的管理上仍然存在著許多的問(wèn)題，導(dǎo)致單位遭受損失。本文以浙江省的十家上市公司為樣本，從企業(yè)在貨幣資金管理上存在的問(wèn)題著手，進(jìn)而提出相關(guān)的對(duì)策，從而確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

【關(guān)鍵詞】

貨幣資金；問(wèn)題；對(duì)策

1.企業(yè)貨幣資金及其管理

1.1 貨幣資金的概述

貨幣資金，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，不但是企業(yè)中最活躍的資金，更是企業(yè)的重要支付手段和流通手段。

貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題

2.1 10家浙江省上市公司情況

2.1.1 選取樣本的范圍和依據(jù)

本次研究通過(guò)隨機(jī)選取浙江省內(nèi)10家上市公司近三年的數(shù)據(jù)進(jìn)行樣本分析，樣本選取原則：隨機(jī)選取浙江省十家上市公司，凈利潤(rùn)不存在虧損，公司上市時(shí)間較早，具有持續(xù)盈利能力。

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，選取的10家上市公司近三年的平均總資產(chǎn)在30億元以上，平均銷售收入在10億元以上?？紤]到本章篇幅有限，本次選樣僅隨機(jī)選取10家浙江省上市公司進(jìn)行研究，具體選取的樣本公司信息詳見(jiàn)表2.1。

2.1.2 上市公司貨幣資金的管理現(xiàn)狀

貨幣資金管理的好壞可從兩個(gè)方面看出：從財(cái)務(wù)管理方面，看其是否持有適當(dāng)?shù)呢泿刨Y金，既能保證日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也能保證一定的償債能力，使資金使用效益得到最大的發(fā)揮；從內(nèi)控方面，看其是否被挪用或侵占，有無(wú)按照相關(guān)會(huì)計(jì)的法律法規(guī)以及規(guī)章制度去精心管理和控制貨幣資金。

根據(jù)相關(guān)的短期償債指標(biāo)，以及貨幣資金所占流動(dòng)資產(chǎn)的比重和相關(guān)周轉(zhuǎn)率來(lái)進(jìn)行分析。樣本企業(yè)的2010至2012貨幣資金的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，詳見(jiàn)表2。

由表2可以看出，10家上市公司的現(xiàn)金比率基本都在0.2以上?，F(xiàn)金比率表明1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障，一般認(rèn)為現(xiàn)金比率在0.2以上為好，因此這些公司普遍達(dá)到了了標(biāo)準(zhǔn)。但是其中也有4家企業(yè)低于了0.2，都在0.17左右，從而說(shuō)明其短期償債能力低于標(biāo)準(zhǔn)水平。但是現(xiàn)金比率也不是越高越好，如東方通信股份有限公司的現(xiàn)金比率已達(dá)到2.68，說(shuō)明其持有貨幣資金較多，雖然償債能力變強(qiáng)，但從另一方面來(lái)看也說(shuō)明其喪失了許多投資的機(jī)會(huì)，其貨幣資金的機(jī)會(huì)成本增加。從貨幣資金的周轉(zhuǎn)率來(lái)看，普遍在3至5次之間，當(dāng)然也有不足2次和高達(dá)8次的。從中表明，貨幣資金的管理效率也是參差不齊的。而過(guò)低則需要進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金的管理。

根據(jù)研究發(fā)現(xiàn)，貨幣資金所占流動(dòng)資產(chǎn)的比重普遍位于20%至50%之間，當(dāng)然也有兩家公司高達(dá)70%以上，而浙江廣廈股份有限公司卻低于10%，具體比重詳見(jiàn)表2.3。

通過(guò)比較研究樣本的10家上市公司的貨幣資金財(cái)務(wù)指標(biāo)，可見(jiàn)當(dāng)代企業(yè)在進(jìn)行貨幣資金的管理時(shí)，還是存在著一些問(wèn)題的。如東方通信股份有限公司的貨幣資金持有過(guò)多，現(xiàn)金比率較高，占流動(dòng)資產(chǎn)的比重也較大，短期償債能力較強(qiáng)，能支持相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但卻造成機(jī)會(huì)成本的加大，形成資源的浪費(fèi)。當(dāng)然也有貨幣資金持有量過(guò)少，例如浙江廣廈股份有限公司，這樣則會(huì)造成流動(dòng)資金不足，可能會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，償債壓力過(guò)大，導(dǎo)致資金的短缺，短缺成本增大，同時(shí)也會(huì)影響到企業(yè)的信譽(yù)與形象。

綜上所述，當(dāng)代企業(yè)貨幣資金的管理現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，應(yīng)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)對(duì)其有足夠的重視，通過(guò)合理的預(yù)測(cè)下個(gè)時(shí)期的現(xiàn)金使用量，使其持有量盡量達(dá)到一個(gè)平衡點(diǎn)。

2.2 貨幣資金管理中存在的問(wèn)題

2.2.1 財(cái)務(wù)管理方面

首先，部分企業(yè)存在貨幣資金持有過(guò)多的問(wèn)題。貨幣資金的過(guò)多持有，則會(huì)使企業(yè)喪失許多的投資機(jī)會(huì)。其次，有些企業(yè)存在貨幣資金持有過(guò)少的問(wèn)題。資金持有過(guò)少也會(huì)相應(yīng)地阻礙企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，也會(huì)使得企業(yè)的短期償債能力下降，信譽(yù)受損。

2.2.2 內(nèi)部控制方面

首先，報(bào)銷制度不嚴(yán)謹(jǐn)，原始憑證會(huì)存在虛假的問(wèn)題。甚至?xí)霈F(xiàn)出票時(shí)虛開(kāi)套寫(xiě)，使票據(jù)憑證聯(lián)和存根聯(lián)金額不一致，造成收多報(bào)少或支少報(bào)多。

其次，出納兼顧多項(xiàng)工作，職責(zé)混淆不清。企業(yè)由于規(guī)模較小，會(huì)計(jì)人員也相對(duì)較少，就使得一名財(cái)務(wù)工作人員不得不身兼數(shù)職，這樣就使其對(duì)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)擁有絕對(duì)處置權(quán)，造成管理上的漏洞。

再次，對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)化工作，未做到“日清月結(jié)”。有些企業(yè)為了進(jìn)行簡(jiǎn)化工作，沒(méi)有很好的做到“日清月結(jié)”。違反會(huì)計(jì)制度的同時(shí)，也可能導(dǎo)致貨幣資金流失后卻無(wú)從查起，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

最后，單位領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性。一方面，領(lǐng)導(dǎo)從本質(zhì)上未了解其重要性，缺乏對(duì)貨幣資金管理的觀念；另一方面領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過(guò)于集中，弱化了其他會(huì)計(jì)人員的審核權(quán)限，導(dǎo)致無(wú)法很好的執(zhí)行貨幣資金管理制度，從而產(chǎn)生紕漏。

3.加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的對(duì)策

3.1 完善貨幣資金的預(yù)算制度

貨幣資金的預(yù)算制度是企業(yè)貨幣資金管理的基礎(chǔ)。貨幣資金預(yù)算提供了控制企業(yè)日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門(mén)、各單位對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。需要嚴(yán)格合理地進(jìn)行貨幣資金預(yù)算，有效了解到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的貨幣資金數(shù)量，最后進(jìn)行科學(xué)地管理，才能確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得到有效的開(kāi)展，不會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的情況，有利于企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期的生產(chǎn)和發(fā)展。

3.2 加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金管理的內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的相關(guān)法律法規(guī)對(duì)貨幣資金進(jìn)行有效的管理。第一，應(yīng)嚴(yán)格報(bào)銷制度，避免收據(jù)入賬現(xiàn)象的發(fā)生。單位領(lǐng)導(dǎo)及員工應(yīng)當(dāng)取得正規(guī)的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，會(huì)計(jì)人員對(duì)于收據(jù)等應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格不給予報(bào)銷，從而整頓企業(yè)的報(bào)銷審批制度；第二，應(yīng)對(duì)不相容的崗位進(jìn)行相互分離的控制，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制；第三，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度，做到“日清月結(jié)”。

3.3 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)貨幣資金的重視度

領(lǐng)導(dǎo)在提高自己的整體素質(zhì)的同時(shí)監(jiān)督和教導(dǎo)公司的員工，通過(guò)以身作則從而實(shí)現(xiàn)貨幣資金的管理和控制，健全其管理體制。

3.4 提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平

會(huì)計(jì)人員是企業(yè)的重要組成部分，也是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者。因此，單位應(yīng)提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。從招聘會(huì)計(jì)人員起就要嚴(yán)格把關(guān)，全面審閱應(yīng)聘人員的受教育程度和工作經(jīng)歷，尤其應(yīng)對(duì)其思想品行和道德修養(yǎng)方面重點(diǎn)把關(guān)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該通過(guò)后續(xù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)，根據(jù)實(shí)際情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

3.5 實(shí)行輪崗制度

可使會(huì)計(jì)人員輪流負(fù)責(zé)貨幣資金的管理，每次移交工作，都是一種責(zé)任的轉(zhuǎn)移，實(shí)質(zhì)的監(jiān)督?？蓽p小貪污，造假情況的發(fā)生。

4.結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理不僅能使企業(yè)從一定程度上合理利用資源，獲取更高的收益，也能有效避免資金被挪用、擠占或侵吞，減少企業(yè)的相關(guān)損失。因此，企業(yè)只有建立健全的貨幣資金管理制度，才能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)核算的新要求，使企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中獲得更高的收益。

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貨幣資金管理范文第4篇

目前，不少企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)個(gè)人截留收入、挪用資金、虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污、行賄受賄、白條抵庫(kù)、被盜丟失、現(xiàn)金超額存放等舞弊行為，細(xì)追究原因，無(wú)不與單位放松管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)失控有關(guān)，因此，加強(qiáng)貨幣資金管理乃是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的當(dāng)務(wù)之急。強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，加強(qiáng)貨幣資金管理，對(duì)保證單位資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大。

一、加強(qiáng)貨幣資金管理，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制其根本目的是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。它涵蓋貨幣資金控制，貨幣資金控制的目的是確保貨幣資金的安全，堵塞錯(cuò)憋漏洞，降低貨幣資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的管理效率。強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)貨幣資金管理的手段。加強(qiáng)貨幣資金管理，必須強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。

二、加強(qiáng)貨幣資金控制的內(nèi)容及措施

事實(shí)證明：貨幣資金控制到位，則貨幣資金出現(xiàn)問(wèn)題的可能性就小。歸納起來(lái)，控制的內(nèi)容及措施主要有以下方面：

（一）崗位分工控制是基礎(chǔ)

1.建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)或崗位的職責(zé)權(quán)限。

2. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3. 配備合格人員，進(jìn)行崗位輪換。

4. 建立回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納人員。

（二）授權(quán)批準(zhǔn)控制是前提

1. 明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人不得超越審批權(quán)限。

2.明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入賬。

4.重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批。

（三）現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、印章控制是關(guān)鍵

1.現(xiàn)金控制

（1）實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度。

（2）明確現(xiàn)金開(kāi)支范圍并嚴(yán)格執(zhí)行。

（3）現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

（4）貨幣資金收入及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

（5）定期盤(pán)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。

2.銀行存款控制

（1）加強(qiáng)銀行賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立和使用情況。

（2）嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

（3）定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.票據(jù)控制

明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

4.印章控制

（1）財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

（2）嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（四）監(jiān)督檢查是保證

1. 定期檢查貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。

2. 定期檢查貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。

3. 定期檢查印章保管情況。

4. 定期檢查票據(jù)保管情況。

三、加強(qiáng)貨幣資金控制，必須與下列原則的貫徹相結(jié)合

（一）貫徹單位負(fù)責(zé)人責(zé)任制原則。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

（二）全員性原則。任何人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利。

（三）權(quán)責(zé)明確，相互制衡原則。堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和不同崗位之間的權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

貨幣資金管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;貨幣資金管理

中圖分類號(hào)：F82文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3198（2008）07-0217-01

貨幣資金是醫(yī)院資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，是醫(yī)院資產(chǎn)的重要組成部分，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制強(qiáng)化貨幣資金的管理工作，這里既有財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)問(wèn)題，也有制度的約束問(wèn)題。根據(jù)我院的具體情況及幾年來(lái)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我認(rèn)為應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理。

1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)

醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要重視財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，配備政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的同志擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，這是強(qiáng)化醫(yī)院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂配備政治素質(zhì)較高的同志擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，就是要配備具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，能夠在日常財(cái)務(wù)管理中立場(chǎng)鮮明、工作扎實(shí)、秉公辦事、不循私情的同志做財(cái)務(wù)工作；所謂配備業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的同志擔(dān)任財(cái)務(wù)工作，就是要配備具有較系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理素質(zhì)的同志做財(cái)務(wù)工作。只有用對(duì)人，才能管好錢。在貨幣資金管理工作中，如果產(chǎn)生了舞弊行為，或虛報(bào)、或假報(bào)、或漏列、或私吞都是由于有關(guān)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，職業(yè)道德差，法律意識(shí)淡薄導(dǎo)致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強(qiáng)法律和職業(yè)道德培養(yǎng)的同時(shí)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，拓寬人才培養(yǎng)渠道，重點(diǎn)培養(yǎng)既有經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)及一定的計(jì)算機(jī)技能的會(huì)計(jì)人員是加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化貨幣資金管理的當(dāng)務(wù)之急。

2 合理設(shè)崗、相互制約，明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)

合理設(shè)崗，各司其責(zé)，相互制約，明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)，這是強(qiáng)化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財(cái)務(wù)管理中，崗位設(shè)置應(yīng)充分考慮其制約性，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，劃分并明確會(huì)計(jì)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任。即應(yīng)嚴(yán)格設(shè)立出納、會(huì)計(jì)崗位，這是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算最基本的前提。崗位設(shè)定后要各司其責(zé)，如出納員只能辦理現(xiàn)金，銀行存款的收入、支出、保管，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費(fèi)用帳簿，更不應(yīng)負(fù)責(zé)銀行日記帳與銀行對(duì)賬單的勾對(duì)工作。此外，要強(qiáng)調(diào)和堅(jiān)持支票與銀行印鑒分管的原則。加強(qiáng)會(huì)計(jì)與出納相互制約的關(guān)系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。支票從銀行購(gòu)買后，出納員應(yīng)認(rèn)真堅(jiān)持填寫(xiě)支票備查簿，明確責(zé)任，有利于監(jiān)督和管理，單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作

對(duì)規(guī)模較小、分工不細(xì)的單位，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其存款余額及對(duì)帳工作進(jìn)行定期檢查、監(jiān)督。同時(shí)，要加強(qiáng)銀行對(duì)帳單和銀行對(duì)帳余額調(diào)節(jié)表的保管工作。對(duì)帳單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表是非常重要的會(huì)計(jì)資料，對(duì)其管理應(yīng)規(guī)范化，每月應(yīng)將銀行存款余額調(diào)節(jié)表復(fù)寫(xiě)一式二份，一份粘貼在銀行日記帳中，另一份與銀行對(duì)帳單合在一起單獨(dú)裝訂，每年一冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存，以備查閱。

4 制定現(xiàn)金管理制度，做好安全防范工作

為使醫(yī)院的貨幣資金管理工作做得更好，必須制定出嚴(yán)密的現(xiàn)金管理制度?，F(xiàn)金收支必須及時(shí)入帳，做到日清日結(jié)。出納員向銀行提取款項(xiàng)時(shí)，必須在支票上真實(shí)填寫(xiě)款項(xiàng)用途，不得巧立名目套取現(xiàn)金。出納員支付現(xiàn)金，必須有稽核員填寫(xiě)帶有編號(hào)的完整的付款憑證，否則不得付款。出納員付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。出納員對(duì)工作要認(rèn)真負(fù)責(zé)，耐心細(xì)致，防止差錯(cuò)。規(guī)模較大的單位，出納員只應(yīng)將每天收到和支出的現(xiàn)金、銀行存款數(shù)登記出納備查簿，現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)由會(huì)計(jì)來(lái)登記（會(huì)計(jì)微機(jī)編制記帳憑證同時(shí)完成）。會(huì)計(jì)主管人員要經(jīng)常抽查庫(kù)存現(xiàn)金并記錄抽查情況，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并將有關(guān)人員調(diào)離其崗位。

5 實(shí)行會(huì)計(jì)崗位輪換制度