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資金日常管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)；問題；改進(jìn)建議

固定資產(chǎn)按其業(yè)務(wù)流程，可以分為取得、驗(yàn)收移交、日常維護(hù)、更新改造和淘汰處置五個(gè)環(huán)節(jié)。

一、固定資產(chǎn)取得

固定資產(chǎn)涉及外購、自行建造、非貨幣性資產(chǎn)交換換入等方式。生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸工具、房屋建筑物、辦公家具和辦公設(shè)備等不同類型固定資產(chǎn)有不同的驗(yàn)收程序和技術(shù)要求，同一類固定資產(chǎn)也會(huì)因其標(biāo)準(zhǔn)化程度、技術(shù)難度等的不同而對驗(yàn)收工作提出不同的要求。因此，新增固定資產(chǎn)需要有一套規(guī)范、嚴(yán)密的驗(yàn)收制度。

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：一是新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符要求、進(jìn)而影響資產(chǎn)運(yùn)行；二是固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

改進(jìn)建議：第一，建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度。企業(yè)外購固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單，編制驗(yàn)收報(bào)告。企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門投入使用。未通過驗(yàn)收的不合格資產(chǎn)，不得接收，必須按合同等有關(guān)規(guī)定辦理退換貨或其他彌補(bǔ)措施。第二，重視固定資產(chǎn)的投保工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通盤考慮固定資產(chǎn)狀況，根據(jù)其性質(zhì)和特點(diǎn)，確定和嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的投保范圍和政策。投保金額與投保項(xiàng)目力求適當(dāng)，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)，規(guī)范投保行為，以應(yīng)對固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

二、固定資產(chǎn)登記造冊

企業(yè)取得每項(xiàng)固定資產(chǎn)后均需要進(jìn)行詳細(xì)登記，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)卡片，便于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、檢查和后續(xù)管理。

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。

改進(jìn)建議：第一，根據(jù)固定資產(chǎn)的定義，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價(jià)值、使用年限、損耗等內(nèi)容，有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌。第二，按照單項(xiàng)資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號上與固定資產(chǎn)目錄保持對應(yīng)關(guān)系，詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，便于固定資產(chǎn)的有效識(shí)別。固定資產(chǎn)目錄和卡片均應(yīng)定期或不定期復(fù)核，保證信息的真實(shí)和完整。

三、固定資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)過剩，可能造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，甚至發(fā)生生產(chǎn)事故，或資源浪費(fèi)。

改進(jìn)建議：第一，固定資產(chǎn)使用部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維護(hù)、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，切實(shí)消除安全隱患。第二，固定資產(chǎn)使用部門及管理部門建立固定資產(chǎn)運(yùn)行管理檔案，并據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、固定資產(chǎn)升級改造

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)更新改造不夠，可能造成企業(yè)產(chǎn)品線老化、缺乏市場競爭力。

改進(jìn)建議：第一，定期對固定資產(chǎn)的技術(shù)先進(jìn)性進(jìn)行評估，結(jié)合盈利能力和企業(yè)發(fā)展可持續(xù)性，資產(chǎn)使用部門根據(jù)需要提出技改方案，與財(cái)務(wù)部門一起進(jìn)行預(yù)算可行性分析，并且經(jīng)過管理部門的審核批準(zhǔn)。第二，管理部門需對技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。

五、資產(chǎn)清查

企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價(jià)值。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重。

改進(jìn)建議：第一，財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符。第二，清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門需對清查報(bào)告進(jìn)行審核，確保真實(shí)性、可靠性。第三，清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。

六、固定資產(chǎn)處置

該環(huán)節(jié)存在的主要問題：固定資產(chǎn)處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

改進(jìn)建議：第一，對使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。第二，對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)處置價(jià)格等。第三，對擬出售或投資轉(zhuǎn)出及非貨幣交換的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或人員提出處置申請，對固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評估，并出具資產(chǎn)評估報(bào)告。報(bào)經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。第四，對出租的固定資產(chǎn)由相關(guān)管理部門提出出租或出借的申請，寫明申請的理由和原因，并由相關(guān)授權(quán)人員和部門就申請進(jìn)行審核。審核通過后應(yīng)簽訂出租或出借合同，包括合同雙方的具體情況，出租的原因和期限等內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

資金日常管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：存貨管理 存貨管理風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制

一、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的概念及特性

1.存貨管理概念的界定。一般來說，企業(yè)對存貨的管理是沿著兩條線展開的，一是從實(shí)體運(yùn)動(dòng)的角度出發(fā)，對存貨實(shí)物進(jìn)行管理；二是從價(jià)值運(yùn)動(dòng)的角度出發(fā)，對存貨價(jià)值進(jìn)行管理。因此，在研究存貨管理風(fēng)險(xiǎn)之前，有必要對存貨管理的概念進(jìn)行界定：本文所討論的存貨管理特指存貨價(jià)值的管理。

2.存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的概念。什么是風(fēng)險(xiǎn)，不同的研究視角會(huì)給出不同的答案。在管理學(xué)領(lǐng)域，人們通常將風(fēng)險(xiǎn)定義為“以一定的發(fā)生概率存在的遭受損失的可能性”。我們可以這樣來定義存貨管理風(fēng)險(xiǎn)：它是指企業(yè)在進(jìn)行存貨管理過程中，由于自然、社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、以及企業(yè)自身等各方面原因所導(dǎo)致的，可能發(fā)生的損失。

3.存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的特性。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)具有以下特性：①客觀性。由于導(dǎo)致存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的自然、社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)技術(shù)等原因的客觀存在，由此使得存貨管理風(fēng)險(xiǎn)也具備了客觀性，即不以人們的意志為轉(zhuǎn)移；②潛在性。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)是 “可能發(fā)生的損失”，而不是已經(jīng)存在的客觀結(jié)果或既定事實(shí)，即其發(fā)生的概率大于零而小于1；③不確定性。雖然存貨管理風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但發(fā)生的時(shí)間、空間和形式卻是不確定的；④復(fù)雜性。存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的成因、表現(xiàn)形式、影響力和作用力是復(fù)雜的，由此使存貨管理風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜的形態(tài)；⑤相對性。即存貨管理風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，它會(huì)隨著一定條件的變化而轉(zhuǎn)化。

二、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的類型

企業(yè)的存貨可能會(huì)由于價(jià)格上漲導(dǎo)致采購成本增加；也可能會(huì)破損、冷背過時(shí)、腐爛變質(zhì)；還可能發(fā)生盜竊、挪用；等等。所有這些都會(huì)是企業(yè)蒙受損失，形成存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過分析總結(jié)，筆者將企業(yè)存貨管理風(fēng)險(xiǎn)概括為以下四種主要類型：

1.購置風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在采購存貨時(shí)，可能面臨存貨價(jià)格上漲或下降，由此導(dǎo)致采購成本的增加或減少。購置風(fēng)險(xiǎn)即指由于存貨價(jià)格上漲導(dǎo)致采購成本增加而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

2.儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通常應(yīng)儲(chǔ)備一定數(shù)量的存貨，以滿足生產(chǎn)和銷售的需要，但儲(chǔ)備存貨卻會(huì)給企業(yè)帶來儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)。儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)通常來自兩個(gè)方面：一是存貨儲(chǔ)備過多造成占用資金過多，從而失去這些資金的機(jī)會(huì)成本；二是存貨破損、冷背過時(shí)、陳舊、腐爛變質(zhì)等導(dǎo)致價(jià)值減損而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

3.短缺風(fēng)險(xiǎn)。過多的存貨儲(chǔ)備會(huì)使企業(yè)承擔(dān)儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)，而儲(chǔ)備不足同樣會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)，這就是短缺風(fēng)險(xiǎn)。短缺風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于存貨供應(yīng)中斷而造成損失。短缺風(fēng)險(xiǎn)主要來自三個(gè)方面：一是企業(yè)由于原材料、燃料等的短缺，造成停工待料和未按期完成生產(chǎn)任務(wù)，或緊急采購代用材料所發(fā)生額外支出的損失而形成的風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)由于產(chǎn)成品和庫存商品的短缺，造成延遲供貨而向客戶賠償?shù)膿p失而形成的風(fēng)險(xiǎn)；三是企業(yè)未能按合同供貨形成的商益損失，或喪失銷售機(jī)會(huì)從而喪失獲利機(jī)會(huì)引起的機(jī)會(huì)損失所形成的風(fēng)險(xiǎn)。

4.盜失風(fēng)險(xiǎn)。盜失風(fēng)險(xiǎn)是指存貨被盜竊、挪用或因?yàn)?zāi)害、意外事故造成的損失，主要來自兩個(gè)方面：一是由于企業(yè)管理不善，導(dǎo)致存貨在采購、儲(chǔ)備、發(fā)放使用等各環(huán)節(jié)被盜竊、挪用造成損失而形成的風(fēng)險(xiǎn)；二是由于發(fā)生自然災(zāi)害或非自然災(zāi)害，以及其他意外事故，造成存貨價(jià)值減損而形成的風(fēng)險(xiǎn)。

三、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

存貨管理風(fēng)險(xiǎn)雖然是客觀存在的，但我們可以通過采取合理的措施對其進(jìn)行有效控制，從而達(dá)到既能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營對存貨的需要，又能將存貨管理風(fēng)險(xiǎn)降至最低的目的?？刂拼尕浌芾盹L(fēng)險(xiǎn)的基本思路是：在加強(qiáng)存貨日常管理的基礎(chǔ)上，運(yùn)用ABC分析法，將存貨分為重要存貨、一般存貨和不重要存貨三類，進(jìn)而對重要存貨采用經(jīng)濟(jì)訂貨量模型進(jìn)行管理和控制。

1.加強(qiáng)存貨的日常管理

資金日常管理范文第3篇

第一條、為解決中小企業(yè)融資擔(dān)保問題，支持中小企業(yè)改革和發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按照北京市財(cái)政局（以下簡稱市財(cái)政局）、中國經(jīng)濟(jì)技術(shù)投資擔(dān)保有限公司（以下簡稱中投保公司）、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)（以下簡稱首創(chuàng)集團(tuán)）三方簽訂的《關(guān)于設(shè)立北京市中小企業(yè)擔(dān)保資金并聯(lián)合開展信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的框架協(xié)議》，特制訂本辦法。

第二條、本辦法所稱的擔(dān)保，是指在社會(huì)資金融通和商品流通等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，根據(jù)合同的約定，保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)的法律行為，由中投保公司以保證的方式提供擔(dān)保。

第三條、本辦法所稱的擔(dān)保，遵循中華人民共和國《擔(dān)保法》的規(guī)定，實(shí)行平等、自愿、公平、誠實(shí)、信用的原則，通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在合理分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，講究經(jīng)濟(jì)效益，保障合同當(dāng)事人各方的合法權(quán)益。

第二章、中小企業(yè)擔(dān)保資金的來源、構(gòu)成與規(guī)模

第四條、中小企業(yè)擔(dān)保資金由市和區(qū)縣政府、中投保公司、首創(chuàng)集團(tuán)出資組成，規(guī)模不低于1億元人民幣。市和區(qū)縣政府、中投保公司、首創(chuàng)集團(tuán)出資比例為90％、3％、7％，今后根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，經(jīng)三方商定可同比例增資。

市和區(qū)縣政府出資部分為政府共同擔(dān)保資金。市政府出資5000萬元；各區(qū)縣政府在自愿的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)力和中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)需要確定原始出資額，市政府根據(jù)原始出資額補(bǔ)助50％額度，各區(qū)縣政府以出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

第五條、中小企業(yè)擔(dān)保資金在適當(dāng)時(shí)候可以吸收優(yōu)秀企業(yè)參加，可以接收海內(nèi)外社會(huì)各界的各種捐贈(zèng)。

第六條、中小企業(yè)擔(dān)保資金項(xiàng)目的擔(dān)保總余額，不超過“中小企業(yè)擔(dān)保資金”總余額的十倍。

第三章、中小企業(yè)擔(dān)保資金的管理機(jī)構(gòu)

第七條、中小企業(yè)擔(dān)保資金設(shè)立兩個(gè)管理機(jī)構(gòu)，一是中小企業(yè)擔(dān)保資金監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱監(jiān)管會(huì)）；二是中小企業(yè)擔(dān)保資金日常管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱日常管理機(jī)構(gòu)）。

第八條、監(jiān)管會(huì)由出資人組成，每年一季度召開一次監(jiān)管會(huì)會(huì)議，或經(jīng)三分之二監(jiān)管會(huì)成員提議召開臨時(shí)監(jiān)管會(huì)會(huì)議。主要職責(zé)為：

1、根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)審核、批準(zhǔn)日常管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理制度；

2、審議、批準(zhǔn)年度工作計(jì)劃和工作報(bào)告；

3、審議、批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案；

4、審議、批準(zhǔn)利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案；

5、審議、核銷壞賬和變更資金規(guī)模。

第九條、北京首創(chuàng)信保投資管理有限責(zé)任公司（以下簡稱信保公司）為中小企業(yè)擔(dān)保資金日常管理機(jī)構(gòu)。其職責(zé)為：

1、執(zhí)行監(jiān)管會(huì)批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃；組織實(shí)施監(jiān)管會(huì)決議；

2、對監(jiān)管會(huì)負(fù)責(zé)，于每年一季度報(bào)告上年度工作執(zhí)行情況及本年度工作計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)中小企業(yè)擔(dān)保資金日常管理和運(yùn)作；

4、提請監(jiān)管會(huì)審議、核銷壞賬；

5、提請監(jiān)管會(huì)審議增資或補(bǔ)充資本方案；

6、負(fù)責(zé)中小企業(yè)擔(dān)保資金的財(cái)務(wù)分類核算。

第四章、中小企業(yè)擔(dān)保資金的使用原則

第十條、優(yōu)先支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目；節(jié)約能源、降低物耗、提高產(chǎn)品質(zhì)量、發(fā)展市場短缺的名優(yōu)新產(chǎn)品項(xiàng)目；擴(kuò)大出口創(chuàng)匯、引進(jìn)技術(shù)消化吸收及創(chuàng)新替代進(jìn)口的項(xiàng)目；市場和經(jīng)濟(jì)效益前景好的，企業(yè)具有良好信譽(yù)并有較強(qiáng)還貸能力的項(xiàng)目；吸納勞動(dòng)力多，增加就業(yè)機(jī)會(huì)和稅收收入的項(xiàng)目等。

第五章、中小企業(yè)擔(dān)保資金的使用程序

第十一條、需要提供融資擔(dān)保的市屬中小企業(yè)由行業(yè)主管部門推薦，區(qū)縣屬企業(yè)由區(qū)縣財(cái)政部門推薦，信保公司按照項(xiàng)目評估體系及有關(guān)協(xié)議，獨(dú)立進(jìn)行評估或與中投保公司聯(lián)合評估，報(bào)中投保公司批準(zhǔn)后，由中投保公司統(tǒng)一出具相關(guān)法律文件。

第六章、中小企業(yè)擔(dān)保資金的管理

第十二條、在確保各方利益的前提下，遵循商業(yè)法則運(yùn)作，定向設(shè)立，分類定向使用，統(tǒng)一管理，分別核算，安全運(yùn)營，確保增值，透明監(jiān)督。

第十三條、中小企業(yè)擔(dān)保資金，經(jīng)監(jiān)管會(huì)批準(zhǔn)后，由信保公司統(tǒng)一存入特別開立的賬戶，進(jìn)行專戶管理。擔(dān)保資金余額沉淀部分可開展安全性好、回報(bào)較高、變現(xiàn)能力較強(qiáng)的國債回購等業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁投資股票二級市場和向企業(yè)或項(xiàng)目直接投資。

第十四條、每發(fā)生一筆擔(dān)保業(yè)務(wù)，從擔(dān)保資金中提取該筆擔(dān)保額10％的資金作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于代償和核銷壞賬。該筆擔(dān)保項(xiàng)目按時(shí)履約解除擔(dān)保責(zé)任時(shí)，將預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的80％返還，并入擔(dān)保資金總額。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取到一定數(shù)額時(shí)，停止或相應(yīng)降低提取比例。

第十五條、擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生代償時(shí)，由貸款銀行通知中投保公司和信保公司，經(jīng)審核無誤后從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金中支付代償，不足部分從擔(dān)保資金本金中同比例支付。項(xiàng)目代償后，由項(xiàng)目推薦人負(fù)責(zé)協(xié)助信保公司處置反擔(dān)保抵押或質(zhì)押物，收回的資金按照出資比例彌補(bǔ)各自的擔(dān)保資金。

第十六條、確認(rèn)壞賬的條件1、被保證人破產(chǎn)或死亡，其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置收入或遺產(chǎn)收入清償后仍無法收回；

2、經(jīng)執(zhí)行法律程序后仍無法收回。

3、因被保證人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的。

第十七條、壞賬由監(jiān)管會(huì)確認(rèn)、審核同意后核銷，按各出資方比例分擔(dān)，沖減風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

第十八條、項(xiàng)目擔(dān)保費(fèi)在交納營業(yè)稅后的凈收益，按各方出資比例分配；擔(dān)保資金的利息和運(yùn)作收益，在扣除運(yùn)營管理成本、費(fèi)用后，統(tǒng)一并入擔(dān)保資金總額。

第十九條、擔(dān)保資金按年度核算，由信保公司于次年一季度向監(jiān)管會(huì)報(bào)告擔(dān)保資金財(cái)務(wù)情況，并提出盈余分配或虧損處置方案，由監(jiān)管會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。

第七章、附則

第二十條、本辦法如與國家的法律、法規(guī)不一致時(shí)，應(yīng)做相應(yīng)修改和調(diào)整。

第二十一條、本辦法在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作過程中，根據(jù)需要和情況的變更，可簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

資金日常管理范文第4篇

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款管理；信用政策；日常控制

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1672-3198（2012）12-0110-02

0 前言

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)之間的交易大都建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上以賒銷方式實(shí)現(xiàn)。企業(yè)采用賒銷形式，在賬面上能夠形成大量的收入，但應(yīng)收賬款實(shí)際上能夠收回的金額由于企業(yè)內(nèi)外部的各種原因卻要大打折扣。企業(yè)一方面想借其來促進(jìn)銷售，擴(kuò)大銷售收入，增強(qiáng)競爭能力，同時(shí)又希望避免由于應(yīng)收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，本文將以甘肅豪放商貿(mào)有限公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)踐為例，通過分析該公司應(yīng)收賬款管理的優(yōu)缺點(diǎn)，找出該公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題與解決對策。

1 豪放公司簡介

甘肅豪放商貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡稱豪放公司）成立于2000年，是一家注冊資本為100萬的商品流通企業(yè)，主要從事青島啤酒、莫高葡萄酒的批發(fā)業(yè)務(wù)，是青島啤酒和莫高葡萄酒的二級商。豪放公司自2007年取得其蘭州市場的獨(dú)家權(quán)以來,通過制定合理的信用政策，其銷量日益增多。其應(yīng)收賬款的壞賬率也一直維持在5%左右，處在同行業(yè)的較低水平。究其原因，這與該公司的適宜信用政策有很大的關(guān)系，極大的促進(jìn)了公司業(yè)務(wù)的拓展，使青島小純生每月銷量多達(dá)8000件，占蘭州市場上青島小純生總銷量的70%。以下是公司近五年來的應(yīng)收賬款情況。

2 豪放公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

2.1 采用比較寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)

由于豪放公司以前的信用標(biāo)準(zhǔn)比較嚴(yán)格，只對預(yù)計(jì)壞賬損失率在5%以下的客戶提供商業(yè)信用。其銷售的利潤率為20%，變動(dòng)成本率為60％，同期有價(jià)證券的利息率為15%/年，所以很多中小型的KTV都不在公司的銷貨對象之列。自壟斷青島小純生的權(quán)之后，采用了比較寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)，將一些中小型的KTV、酒吧和咖啡廳納入了經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)，使企業(yè)的銷售收入一下子增加了40%，在蘭州啤酒批發(fā)零售行業(yè)位居前三。

2.2 采用相對適用的信用條件

豪放公司的銷售利潤率為20%，同期有價(jià)證券的利息率為年利率15%，以前對客戶采用沒有現(xiàn)金折扣的信用條件，很多KTV和酒吧因此總是在快到結(jié)款日前后償還應(yīng)收賬款，致使企業(yè)流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，影響公司的正常進(jìn)貨數(shù)量。當(dāng)采用了2/30的現(xiàn)金折扣政策以來，很多客戶都能在折扣期內(nèi)結(jié)清大部分款項(xiàng)，從而大大地提高了公司的資金周轉(zhuǎn)速度。

由表4可知：選擇原方案，可以實(shí)現(xiàn)1877605.625元利潤，而選擇新方案，可以實(shí)現(xiàn)2459077.5元利潤，比原方案多581471.875元。因此，采用帶現(xiàn)金折扣的信用條件對公司的業(yè)績提升有較大的貢獻(xiàn)。

2.3 采用較為靈活的收賬政策

豪放公司的收賬過程如下：信件、電話、個(gè)人拜訪、收款機(jī)構(gòu)、法律訴訟。由于公司的客戶一般情況下都會(huì)按時(shí)結(jié)清款項(xiàng)，很少存在人為拖欠不還、賴賬的現(xiàn)象，但不能排除沒有的可能性。當(dāng)客戶遇到暫時(shí)的財(cái)務(wù)困難，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題的情況時(shí)，公司一般會(huì)和客戶協(xié)商解決，比如說可以適當(dāng)?shù)难娱L客戶的還款期限或是先償還部分貨款，其余部分待客戶資金周轉(zhuǎn)順利時(shí)予以償還，這樣就穩(wěn)定了公司和客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，向客戶展現(xiàn)了自己的友好，增強(qiáng)了客戶的穩(wěn)定性。當(dāng)出現(xiàn)惡意拖欠貨款時(shí)，公司會(huì)采取相應(yīng)的催收措施，必要時(shí)會(huì)向人民法院提訟，求助法律來解決，但不到萬不得已，公司通常是不會(huì)采取法律行動(dòng)的，這樣與己與客戶都影響不好。

3 豪放公司應(yīng)收賬款管理中存在的問題

3.1 公司自身組織結(jié)構(gòu)不合理

豪放公司采用總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，設(shè)有銷售部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)輸部，銷售部負(fù)責(zé)日常購進(jìn)和銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)務(wù)有關(guān)的工作，運(yùn)輸部負(fù)責(zé)日常進(jìn)貨、送貨和發(fā)貨的運(yùn)輸工作。由此組織圖可以看出，盡管各部門各盡其職，但也有疏漏之處，就應(yīng)收賬款而言，銷售部門負(fù)責(zé)啤酒的銷售業(yè)務(wù)，與客戶簽訂合同，但應(yīng)收賬款的管理工作主要有財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員負(fù)責(zé)，沒有制衡兩者的機(jī)構(gòu)，會(huì)出現(xiàn)二者相互推卸責(zé)任的情況，不利于公司應(yīng)收賬款管理。

3.2 公司沒有專門的信用部門

公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定信用政策和應(yīng)收賬款的日常管理工作。其一是財(cái)務(wù)部門中人員不足，加之本身工作就比較繁瑣，現(xiàn)還要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的相關(guān)工作，顯得力不從心，從而使得信用政策可能出現(xiàn)偏差；其二是銷售部門的賒銷業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬款需要監(jiān)督和管理，業(yè)務(wù)員的業(yè)績考核需要與其賒銷業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收賬款回收額掛鉤，這些工作都需要獨(dú)立于銷售部門和財(cái)務(wù)部門的部門來執(zhí)行。

3.3 公司內(nèi)部控制存在缺陷

公司對銷售人員的考核只與銷售額有關(guān)，沒有考慮應(yīng)收賬款的回款情況。另外財(cái)務(wù)部門沒有獨(dú)立的審計(jì)科，對公司的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審核，也沒有實(shí)行定期輪崗。比如說業(yè)務(wù)員簽訂一筆銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)該對該業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合考評。

3.4 公司應(yīng)收賬款日常管理薄弱

公司應(yīng)收賬款的日常管理工作比較薄弱，尤其沒有對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，在分析賬齡的基礎(chǔ)上對其加強(qiáng)管理，制定相應(yīng)的信用政策和靈活的收賬政策，以便加速資金回籠，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4 豪放公司應(yīng)收賬款管理建議

4.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)部門分工

公司應(yīng)在總經(jīng)理負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，下設(shè)四個(gè)部門，銷售部、財(cái)務(wù)部、信用部、審計(jì)部，將運(yùn)輸部下劃到銷售部，與之合并為銷售部。這樣一來，信用部門主要負(fù)責(zé)制定適用本公司的信用政策和催收應(yīng)收賬款，加強(qiáng)日常管理；審計(jì)部門負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的審計(jì)工作，并直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，但具體人員必須由公司各部門負(fù)責(zé)人共同指定，不能由總經(jīng)理直接指定相關(guān)人員來負(fù)責(zé)。

4.2 設(shè)立專門信用管理部門，配備專業(yè)人員

公司應(yīng)建立專門的信用管理部門，對賒銷進(jìn)行管理。信用部門的具體工作和任務(wù)主要包括：（1）核準(zhǔn)或修訂給各類客戶的授信額度。（2）對客戶做調(diào)查，建立客戶資料庫，進(jìn)行資料處理、評估及批準(zhǔn)程序。（3）維護(hù)有條理的信用資料系統(tǒng)。（4）更新資料，處理反饋信息。（5）收賬，確定逾期賬款，催促付款并跟進(jìn)。（6）跟蹤客戶，仔細(xì)監(jiān)察有可能出問題的客戶。（7）郵寄賬單，按月制作并寄出賬單及催款通知書。（8）核查賬齡，考察不良賬戶的應(yīng)收賬款的賬齡，關(guān)注收賬工作。

4.3 加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，建立回款責(zé)任制

首先是建立賒銷申報(bào)制度，企業(yè)信用部門要對應(yīng)賬款加強(qiáng)管理，不能只從銷售人員口中了解情況，應(yīng)當(dāng)建立健全賒銷申報(bào)制度，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。其次是注重合同管理。企業(yè)除現(xiàn)金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都必簽訂合同，當(dāng)銷售部門收到經(jīng)信用部門和總經(jīng)理審閱并簽字后的賒銷申報(bào)單后，根據(jù)審批意見并與客戶意見達(dá)成一致的情況下簽訂銷售合同。最后是建立應(yīng)收賬款清收責(zé)任制。公司要針對應(yīng)收賬款管理中常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。

4.4 強(qiáng)化日常管理，加快資金回籠

首先，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，定期統(tǒng)計(jì)客戶的賒銷金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，信用部門也要經(jīng)常計(jì)算賬款回收期、賬齡結(jié)構(gòu)、逾期賬款率、壞賬率等指標(biāo)，并將結(jié)果反饋給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，為評估、調(diào)整客戶的信用等級、信用政策提供依據(jù)，同時(shí)也能了解賒銷總情況。其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向客戶寄送對賬單，對賬單應(yīng)由雙方供銷當(dāng)事人和財(cái)務(wù)確認(rèn)無誤并簽章，作為有效的對賬依據(jù)，如發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)處理。最后對于逾期拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)編制賬齡分析表進(jìn)行賬齡分析，并加強(qiáng)催收力度。

5 結(jié)語

伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)信用的推行，應(yīng)收賬款管理已成為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理中一個(gè)日益重要的課題。企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體，其提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理創(chuàng)新，集思廣益，讓企業(yè)員工參與其中獻(xiàn)言獻(xiàn)策，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。只有理論知識(shí)與企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合，才能發(fā)揮知識(shí)的生產(chǎn)力作用，才能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。

參考文獻(xiàn)

［1］孫琳,徐曄.財(cái)務(wù)管理［M］.第一版.上海:復(fù)旦大學(xué)出版社,2006.

［2］荊新,王化成,劉俊彥.財(cái)務(wù)管理學(xué)［M］.第三版.北京:中國人民大學(xué)出版社,2007:424-436.

資金日常管理范文第5篇

縣委：

為進(jìn)一步探索扶貧工作新機(jī)制、新方法，根據(jù)縣委的安排，2006年4月25至26日，縣委副書記、副縣級組織員、縣扶貧辦主任等一行到福建省龍巖市上杭縣主要就選派優(yōu)秀干部到貧困村中任職有關(guān)事宜進(jìn)行了為期兩天的考察，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、福建省的基本做法

（一）選派對象及任職時(shí)間。選派被省委組織部納入后備提拔干部的副處長到貧困村中擔(dān)任支部第一書記，任職時(shí)間為3年。

（二）主要工作職責(zé)。制定村級規(guī)劃；落實(shí)扶貧資金;實(shí)施扶貧項(xiàng)目。

（三）管理方式。省委組織部確定選派對象，日常管理與原單位脫鉤,省扶貧辦對其工作進(jìn)行日常管理，雙方共同負(fù)責(zé)考核。

（四）選派對象與定點(diǎn)幫扶單位相結(jié)合，派人的定點(diǎn)單位不再提供幫扶資金，提供幫扶資金的定點(diǎn)單位不再派人。

二、效果與啟示

（一）效果。在完善的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制下，促使掛職人員充分發(fā)揮自身的政治、文化等優(yōu)勢，用較長的三年時(shí)間全身心投入扶貧工作，確保了省委扶貧意圖的實(shí)現(xiàn)；高素質(zhì)的干部人才教育和培養(yǎng)了一大批農(nóng)村黨員，使他們具有帶領(lǐng)全村群眾更好更快地脫貧致富的能力，逐步形成了“黨建引領(lǐng)發(fā)展，發(fā)展提升黨建”的良好局面；與此同時(shí)，全新的工作環(huán)境和艱苦的工作條件，對掛職干部自身也大有裨益，有利于其改變工作作風(fēng)、鍛煉意志品質(zhì)、改進(jìn)工作方法、提高工作能力。

（二）啟示。依托項(xiàng)目資金這一載體，選派優(yōu)秀干部駐村指導(dǎo)謀求發(fā)展是搞好扶貧工作的必要手段；根據(jù)區(qū)位等因素將多名指導(dǎo)員進(jìn)行再分配，形成一定數(shù)量的分小組并落實(shí)一名組長對組內(nèi)成員加以管理是管理好指導(dǎo)員的有效途徑；基礎(chǔ)項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合、軟件建設(shè)（基層黨建等）與硬件建設(shè)（組建協(xié)會(huì)等）同步推進(jìn)是取得扶貧實(shí)效的必然選擇。

三、幾點(diǎn)建議

（一）關(guān)于去年首批試點(diǎn)指導(dǎo)員的問題。建議兌現(xiàn)10名左右特別優(yōu)秀的指導(dǎo)員的有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)，再選派21名比較優(yōu)秀的到今年啟動(dòng)的試點(diǎn)村任職，剩余的每人包2個(gè)去年的村繼續(xù)推進(jìn)和完善各項(xiàng)工作。

（二）今年64個(gè)扶貧新村駐村指導(dǎo)員的選派問題。

1、選派對象。實(shí)行“三三”制，即：去年首批指導(dǎo)員、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)、部分縣級部門副科級實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)（只包括去年提拔的副科級實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和組織部門擬提拔為正科級實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)的后備干部）基本各占1/3。

2、分配和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)原則上在本鄉(xiāng)試點(diǎn)村任職，其它選派對象由組織部門統(tǒng)一分配，所有人員分三個(gè)片區(qū)，各片區(qū)落實(shí)1名負(fù)責(zé)人。對有經(jīng)驗(yàn)的干部任村支部第一書記，非黨領(lǐng)導(dǎo)和其他干部任駐村指導(dǎo)員。組織部明確第一書記、指導(dǎo)員的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)。扶貧辦負(fù)責(zé)日常管理并配合組織部對指導(dǎo)員進(jìn)行考核。