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財(cái)務(wù)科內(nèi)部管理制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 施工企業(yè); 實(shí)施; 會(huì)計(jì)集中核算

建筑施工企業(yè)是以承攬工程支付勞務(wù)來(lái)賺取最大利潤(rùn)的企業(yè),其勞動(dòng)對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn),它的產(chǎn)品主要是礦井的建設(shè)、房屋建筑物的建設(shè)和設(shè)備的安裝。隨著目前我國(guó)社會(huì)機(jī)制的不斷完善,施工企業(yè)不斷擴(kuò)大,施工企業(yè)項(xiàng)目的管理也得到了逐步的規(guī)范,施工企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理隨之也發(fā)生了變化。就我單位會(huì)計(jì)核算而言,就由原來(lái)的分項(xiàng)目部單獨(dú)核算統(tǒng)一到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)科核算,充分調(diào)動(dòng)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性,加強(qiáng)了生產(chǎn)項(xiàng)目部的成本管理,提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。針對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō),它的特點(diǎn)是:人員分散、施工流動(dòng)性強(qiáng)、資本鏈條長(zhǎng)、管理跨度寬、地域分布廣、管理成本高。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理也就成為施工企業(yè)內(nèi)部工作的重中之重。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理在下屬生產(chǎn)項(xiàng)目部核算,普遍存在著會(huì)計(jì)核算散亂、脫節(jié),不但影響了會(huì)計(jì)工作效率低下,也導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)口徑不統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算資料不完整不及時(shí),嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)成敗的關(guān)鍵在管理,管理的核心在財(cái)務(wù)。為了建立適應(yīng)施工企業(yè)發(fā)展要求的財(cái)務(wù)管理體制,優(yōu)化會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算成為施工企業(yè)目前可行的一套財(cái)務(wù)核算工作體系。

一、以原項(xiàng)目部為單位的會(huì)計(jì)核算對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響

以原項(xiàng)目部為單位的會(huì)計(jì)核算,項(xiàng)目部承擔(dān)著記賬、報(bào)賬、出表、保管會(huì)計(jì)憑證等一系列的會(huì)計(jì)核算工作,項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)除了抓生產(chǎn)抓安全,還要抽出部分時(shí)間來(lái)籌措資金抓經(jīng)營(yíng)、抓管理,造成的結(jié)果就是:管理跟不上,質(zhì)量上不去,生產(chǎn)成本高,工程超支大,債權(quán)債務(wù)很難清算,嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存與發(fā)展。首先從會(huì)計(jì)核算的角度看,以施工企業(yè)項(xiàng)目部各自為政為單位的會(huì)計(jì)核算,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊,業(yè)務(wù)單一,有些會(huì)計(jì)人員甚至根據(jù)自己的好惡、習(xí)慣設(shè)立會(huì)計(jì)科目,隨意核算。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作極不規(guī)范,財(cái)務(wù)管理松弛,不但影響了會(huì)計(jì)工作效率低下,也導(dǎo)致了會(huì)計(jì)信息失真、會(huì)計(jì)口徑不統(tǒng)一、會(huì)計(jì)核算資料不完整不及時(shí),賬表不符,嚴(yán)重影響了企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,進(jìn)而影響到企業(yè)的發(fā)展。其次從管理的角度看,施工項(xiàng)目部是以中標(biāo)率、產(chǎn)值率為工作重心,抓生產(chǎn)抓進(jìn)度。項(xiàng)目部在想方設(shè)法得到工程后,先墊付資金進(jìn)行施工,少則幾個(gè)月,投入大量的人力、物力、財(cái)力,致使財(cái)務(wù)費(fèi)用大量增加,而工程進(jìn)度款又不能及時(shí)收回,應(yīng)收賬款數(shù)額急劇上升,居高不下,造成經(jīng)營(yíng)成本超支,嚴(yán)重地影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)可靠性,形成企業(yè)資產(chǎn)的虛增或潛虧,致使企業(yè)利潤(rùn)率越來(lái)越低,虧損面日益擴(kuò)大,企業(yè)生存十分艱難,嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展,影響了施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、會(huì)計(jì)集中核算的意義

企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算是指企業(yè)會(huì)計(jì)核算在財(cái)務(wù)科,將企業(yè)下屬生產(chǎn)項(xiàng)目部門的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)納入財(cái)務(wù)科管理。從本質(zhì)上講,會(huì)計(jì)集中核算就是企業(yè)財(cái)務(wù)科承擔(dān)了下屬生產(chǎn)項(xiàng)目部的記賬業(yè)務(wù),下屬生產(chǎn)項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的真正分離,下屬項(xiàng)目部門的財(cái)務(wù)部門不再?gòu)氖聲?huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),而將主要精力放在財(cái)務(wù)管理方面,合理籌集和運(yùn)用資金,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好經(jīng)理參謀的工作。這樣會(huì)計(jì)核算運(yùn)行就形成了:會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的決策者與執(zhí)行者相分離;財(cái)務(wù)審批與會(huì)計(jì)監(jiān)督相分離;會(huì)計(jì)憑證的存放管理與形成單位相分離。給施工企業(yè)帶來(lái)的好處就是:企業(yè)投放的資金能得到有效使用,防止被中途克扣、截留等。同時(shí)還增加了給各個(gè)單位資金的透明度,從源頭上遏制了腐敗現(xiàn)象,在成本費(fèi)用方面,嚴(yán)格執(zhí)行以收定支,規(guī)范了成本費(fèi)用的支出項(xiàng)目,杜絕了超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)及挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生,有效保證了資產(chǎn)資金的安全,保證了會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和統(tǒng)一性。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算在實(shí)踐中的應(yīng)用

為了加強(qiáng)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,扭轉(zhuǎn)嚴(yán)重虧損的局面,確保企業(yè)的生存與發(fā)展,施工企業(yè)在生產(chǎn)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的管理上,在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理方式上,都作出了改革,它將原來(lái)各自為政的項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算取消,統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)科核算,會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一集中到財(cái)務(wù)科編制,意義相當(dāng)明顯。

一是會(huì)計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)科,首先在資金投放方面,可以集中資金對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目投資,避免投資分散及重復(fù)建設(shè),提高了資金使用率,確保資金合理有效的使用。其次企業(yè)在接受統(tǒng)一財(cái)務(wù)大檢查時(shí),生產(chǎn)項(xiàng)目部經(jīng)理不直接和錢打交道,不需要直接參與,這就大大節(jié)省了他們的時(shí)間和精力,項(xiàng)目經(jīng)理可以一心一意地抓安全,抓生產(chǎn),抓生產(chǎn)成本的管理,加大了企業(yè)的產(chǎn)值,降低了企業(yè)的成本,提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈的局面。

二是會(huì)計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)科,統(tǒng)一了會(huì)計(jì)核算辦法,使會(huì)計(jì)核算內(nèi)容更加準(zhǔn)確,財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)也得到了加強(qiáng),會(huì)計(jì)人員具備了過(guò)硬的專業(yè)素質(zhì)和豐富的實(shí)踐能力,在做憑證付款之前,先做到的是此筆資金是否應(yīng)該支付、如何支付,是否符合有關(guān)政策規(guī)定、占用何種指標(biāo)、列支何類科目,會(huì)計(jì)人員一方面應(yīng)盡職盡責(zé),熱情服務(wù),努力提高辦事效率;另一方面盡心盡力管理好單位資金,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能。比如對(duì)于審批手續(xù)不齊全的,違反規(guī)定等的財(cái)務(wù)收支,堅(jiān)決退回,虛假發(fā)票套取資金的,堅(jiān)決制止等等。這樣就使得財(cái)務(wù)科的工作不但能對(duì)外提供完整可靠的財(cái)務(wù)信息,而且能及時(shí)地為公司領(lǐng)導(dǎo)提供各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。另外,在實(shí)踐中會(huì)計(jì)人員的交流和互相學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)也增加了,提高了會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì),會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得到了加強(qiáng),會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)也得到了提高,財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)核算工作更加科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

三是會(huì)計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)科后,企業(yè)在下屬項(xiàng)目部配備了會(huì)計(jì)核算員,主要是負(fù)責(zé)本項(xiàng)目部日常費(fèi)用的報(bào)銷支付和對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制工作,據(jù)實(shí)登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)臺(tái)賬,對(duì)自己?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)事項(xiàng)的合法性進(jìn)行審核,向財(cái)務(wù)科報(bào)賬并說(shuō)明相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)情況等等。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)科對(duì)項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)核算員也加強(qiáng)了業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和專業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),并強(qiáng)化了他們的思想覺悟、政治覺悟及法制教育,以提高核算員的法律意識(shí)和較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平,增強(qiáng)自己過(guò)硬的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)本領(lǐng)、愛崗敬業(yè)的精神以及高度的主人翁職責(zé)。

四是會(huì)計(jì)核算集中到財(cái)務(wù)科后,進(jìn)一步健全和完善了會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)管理制度,內(nèi)部管理制度以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度,做到各項(xiàng)工作有章可循、有法可依,確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn),并且還建立了內(nèi)部控制制度,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量,審計(jì)部門還定期進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和獨(dú)立評(píng)價(jià),規(guī)范了會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整,堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督,遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。比如:原始記錄管理制度,財(cái)產(chǎn)物資的管理制度,定額管理制度,全面預(yù)算制度,崗位責(zé)任制和授權(quán)批準(zhǔn)制度,內(nèi)部稽核制度,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度等等。通過(guò)這些制度的建立,進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)的各項(xiàng)管理,提高了企業(yè)的各項(xiàng)管理水平。

一套完整、可行的會(huì)計(jì)核算體系是施工企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算的工作基礎(chǔ),是體現(xiàn)會(huì)計(jì)工作績(jī)效的前提。以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為準(zhǔn)繩,根據(jù)企業(yè)自身的不同特點(diǎn),綜合考慮多方面因素,建立企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系,并制訂相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算管理制度,明確工作職責(zé)、完善管理程序。目前,任何一個(gè)企業(yè)都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),要增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力,就必須有有效的財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占有舉足輕重的地位,會(huì)計(jì)集中核算,是施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的重大變革,對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高要求,這既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該知難而上,不斷學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理念和方法,不斷豐富核算管理手段,促使企業(yè)財(cái)務(wù)管理不斷發(fā)展與完善。

【參考文獻(xiàn)】

財(cái)務(wù)科內(nèi)部管理制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院；內(nèi)部控制；管理；問(wèn)題；對(duì)策

內(nèi)部控制管理是醫(yī)院管理的重要部分，關(guān)系著醫(yī)院的日常運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)也對(duì)構(gòu)建和諧醫(yī)患關(guān)系產(chǎn)生重要推動(dòng)作用。內(nèi)控管理不僅要求對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理預(yù)算，也要充分考慮到醫(yī)院內(nèi)部責(zé)任及各個(gè)利益因素之間的對(duì)等關(guān)系。尤其是新醫(yī)改方案實(shí)行后，醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)部管理，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)成為各大醫(yī)院適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制的原則

1.全面原則，全面原則表現(xiàn)在醫(yī)院內(nèi)部管理涉及面廣，不僅要重視醫(yī)院的短期管理，還要符合醫(yī)院的長(zhǎng)期規(guī)劃和愿景。

2.合法原則，合法原則是指醫(yī)院要把國(guó)家頒布的法律法規(guī)作為領(lǐng)導(dǎo)基礎(chǔ)，在符合法律規(guī)范的范圍內(nèi)，結(jié)合醫(yī)院自身特點(diǎn)制定具有可行性的內(nèi)部管理制度。

3.制衡原則，制衡原則表現(xiàn)在醫(yī)院內(nèi)部管理必須在治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)設(shè)置、責(zé)權(quán)分配等問(wèn)題上建立相互監(jiān)督和相互制約的有效機(jī)制，同時(shí)在建立內(nèi)部管理機(jī)制時(shí)要考慮到醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)效率。

4.公益原則，公益原則表現(xiàn)在醫(yī)院是為社會(huì)服務(wù)的、是保護(hù)人民生命安全的，不管醫(yī)院的市場(chǎng)怎樣變化，醫(yī)院的服務(wù)社會(huì)的公益性不能發(fā)生改變。

二、公立醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.沒有對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的評(píng)估

隨著醫(yī)改的不斷深人，醫(yī)院不僅面臨來(lái)自國(guó)家、同類醫(yī)療機(jī)構(gòu)等外部環(huán)境的壓力，還面臨著內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)等。但由于長(zhǎng)期以來(lái)的管理習(xí)慣，醫(yī)院對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的并未有效的防范，往往出現(xiàn)問(wèn)題才解決，缺乏事前控制。具體工作中，對(duì)于醫(yī)保政策解讀不準(zhǔn)確，造成結(jié)算金額的損失；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備時(shí)，缺少進(jìn)行可行性分析；“三屯一大”往往留于形式，無(wú)預(yù)算控制；采購(gòu)招標(biāo)過(guò)程不規(guī)范；資產(chǎn)物資盤點(diǎn)手續(xù)未能及時(shí)進(jìn)行等等。面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)僅僅靠問(wèn)題發(fā)生后，才想辦法補(bǔ)救，是無(wú)法有效的預(yù)防和應(yīng)對(duì)的。

2.缺乏內(nèi)控監(jiān)督管理體制

內(nèi)部審計(jì)部門不僅是醫(yī)院開展內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)審的核心機(jī)構(gòu)，也能夠?qū)⑨t(yī)院內(nèi)控制度的完善產(chǎn)生重要推動(dòng)作用。現(xiàn)階段，很多醫(yī)院未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，而是將審計(jì)工作交由財(cái)務(wù)部門集中管理。這種做法導(dǎo)致審計(jì)部門成為財(cái)務(wù)部門的附屬機(jī)構(gòu)，因此無(wú)法對(duì)醫(yī)院內(nèi)控執(zhí)行效果做出科學(xué)、客觀、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。

3.內(nèi)部管理體系不完善

完善的內(nèi)部管理體系可以保證醫(yī)院的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展和財(cái)產(chǎn)安全完整，但是目前很多醫(yī)院在內(nèi)部管理上沒有完善的內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制制度不夠系統(tǒng)全面，內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄，內(nèi)部控制措施較為缺乏，因此無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部管理的真正作用。

4.工作人員素質(zhì)需進(jìn)一步提升

內(nèi)部管理的實(shí)行始終是需要管理人員來(lái)操作，因此管理者的管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相當(dāng)重要。目前大部分醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員知識(shí)更新慢，實(shí)踐操作能力不強(qiáng)，職責(zé)意識(shí)較弱，其缺乏主動(dòng)性和責(zé)任心的表現(xiàn)容易給內(nèi)部管理增加一定難度。同時(shí)發(fā)生新問(wèn)題時(shí)，內(nèi)部管理沒有相應(yīng)的制度作出及時(shí)的調(diào)整和補(bǔ)充，這種缺乏前瞻性的管理制度也容易影響內(nèi)部控制。

三、完善醫(yī)院內(nèi)控管理的有效策略

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)全員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育，明確醫(yī)院的內(nèi)外部環(huán)境，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使職工參與到風(fēng)險(xiǎn)的管理中來(lái)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)控制。對(duì)于醫(yī)院的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以通過(guò)信息化技術(shù)手段，進(jìn)行合理評(píng)估，并定期的對(duì)評(píng)估結(jié)果做出適當(dāng)修正，以保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出全面客觀評(píng)估。根據(jù)實(shí)際情況確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的周期，至少每年進(jìn)行一次，外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理事項(xiàng)等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

2.提升工作人員素質(zhì)

在醫(yī)院會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)中，要堅(jiān)持以人為本的原則，定期提升會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員的從業(yè)素質(zhì)和工作能力，加強(qiáng)工作人員的思想政治教育，同時(shí)收集相關(guān)人員信息，及時(shí)掌握工作人員的思想變動(dòng)與行為狀態(tài)，做好預(yù)防工作。由于會(huì)計(jì)人員是內(nèi)部管理制度的具體實(shí)行者，醫(yī)院要加強(qiáng)他們的職業(yè)道德提升、法律意識(shí)培養(yǎng)、工作素質(zhì)提升等，并且加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，更新專業(yè)知識(shí)、強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力和專業(yè)技能，使相關(guān)工作人員具有高度的控制能力和過(guò)硬的專業(yè)能力。

3.構(gòu)建健全的內(nèi)控管理評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制

建立內(nèi)控管理評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制是完善醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的根本途徑，在一定程度上還能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中的漏洞和問(wèn)題，便于進(jìn)行糾正和調(diào)整。通過(guò)實(shí)時(shí)性的監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)施狀況，能夠進(jìn)一步了解制度效應(yīng)的發(fā)揮，追查相關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)，制定有效的內(nèi)控管理方案。在評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制中要明確的列出財(cái)務(wù)審批的具體內(nèi)容、時(shí)間，杜絕越權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生，可以使社會(huì)公眾和輿論也參與到監(jiān)督過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)監(jiān)督主體的多元化，將最后的審批結(jié)果提交給上級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理決策的制定提供可靠的依據(jù)，提高醫(yī)院內(nèi)部控制的有效性。

4.進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)

在日益激烈經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的情況下，醫(yī)院管理層應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。這對(duì)于保證醫(yī)院平穩(wěn)發(fā)展，提升醫(yī)院的持久競(jìng)爭(zhēng)力是有力的保障。在醫(yī)院進(jìn)行重大決策和購(gòu)置大型醫(yī)療設(shè)備時(shí)應(yīng)該由院領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，與操作科室、設(shè)備科、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、經(jīng)濟(jì)管理科以及紀(jì)檢科等有關(guān)科室進(jìn)行科學(xué)論證組織計(jì)劃實(shí)施的步驟，而后進(jìn)行集體商議決策，多部門共同協(xié)作是醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)策略得到落實(shí)和實(shí)現(xiàn)利益的最大化，避免盲目投資。還應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院的具體情況將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制流程嵌人到醫(yī)院信息系統(tǒng)中去，做到歸口管理，是內(nèi)部控制減少人為因素的影響使內(nèi)部控制更科學(xué)、更準(zhǔn)確。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)科內(nèi)部管理制度范文第3篇

摘 要 醫(yī)院集團(tuán)化管理是醫(yī)院把人力、財(cái)力、物力高度統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)衛(wèi)生資源有效配置，降低經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高衛(wèi)生資源的使用效率，為人民群眾提供“高質(zhì)量、低價(jià)格”的醫(yī)療服務(wù)，切實(shí)解決 “看病難，看病貴”的問(wèn)題。在集團(tuán)化管理的過(guò)程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，實(shí)行集中化財(cái)務(wù)管理模式，是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院集團(tuán)化戰(zhàn)略目標(biāo)有序、有效、有力的支持。本文以A醫(yī)院為例，對(duì)集團(tuán)化醫(yī)院實(shí)施財(cái)務(wù)管理集中化模式的必要性、實(shí)施措施和潛在的改進(jìn)方向進(jìn)行了深入探討。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)化醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理 集中化模式

A醫(yī)院創(chuàng)建于1954年，是一家集醫(yī)療、科研、教學(xué)、預(yù)防、康復(fù)為一體的三甲綜合性醫(yī)院。2009年在市政府的指導(dǎo)下，緊密型整合了市婦幼保健院（三甲）、市中醫(yī)骨傷聯(lián)合醫(yī)院（三乙）組建成立，實(shí)行集團(tuán)化管理。通過(guò)近三年的運(yùn)作，集團(tuán)化這一組織形式比較有效地解決了當(dāng)?shù)匦l(wèi)生資源配置的結(jié)構(gòu)性矛盾，達(dá)到了降低醫(yī)療成本、提高衛(wèi)生資源使用效率、實(shí)現(xiàn)資源共享的效果。A醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中心面對(duì)醫(yī)院集團(tuán)化快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)，積極轉(zhuǎn)變管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行財(cái)務(wù)管理集中化模式，為實(shí)現(xiàn)醫(yī)院集團(tuán)化戰(zhàn)略目標(biāo)提供有序、有效、有力的財(cái)務(wù)支持，也為集團(tuán)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理集中化提供了可借鑒的思路。

一、A醫(yī)院實(shí)施“集中化”財(cái)務(wù)管理模式的必然性

1.“集中化”財(cái)務(wù)管理模式的特點(diǎn)

“財(cái)務(wù)管理集中化”不等于傳統(tǒng)的“集權(quán)”管理，它是在信息網(wǎng)絡(luò)的支持下，通過(guò)數(shù)據(jù)集中、信息集中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一核算口徑、統(tǒng)一報(bào)告制度和統(tǒng)一內(nèi)控監(jiān)督的一種新的財(cái)務(wù)管理模式?！凹谢蹦Ｊ讲皇沁^(guò)程的控制，而是關(guān)鍵點(diǎn)的控制，強(qiáng)調(diào)的是結(jié)果。它是在集權(quán)的基礎(chǔ)上適當(dāng)?shù)姆謾?quán)，將各院區(qū)業(yè)務(wù)管理融入到財(cái)務(wù)管理中，實(shí)行源頭管理，通過(guò)遠(yuǎn)程處理、在線控制，實(shí)行財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)管理，真正實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后反饋。

2.A醫(yī)院“集中化”財(cái)務(wù)管理模式的必然性

傳統(tǒng)的“集權(quán)化”財(cái)務(wù)管理模式雖然便于實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化醫(yī)院的整體財(cái)務(wù)目標(biāo)，有利于院區(qū)間的人、財(cái)、物的合理調(diào)配，充分發(fā)揮資金和財(cái)務(wù)的調(diào)節(jié)功能，降低資金成本和管理費(fèi)用的作用，符合A醫(yī)院緊密整合的發(fā)展和要求，但因歷史原因，我院各院區(qū)仍保留著獨(dú)立法人地位，因而在法律上有其獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，在這種狀態(tài)下實(shí)行集權(quán)化管理很容易被誤解為對(duì)院區(qū)管理層的不信任，影響院區(qū)職工積極性和創(chuàng)造性。為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)院總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)我院實(shí)際情況，把集權(quán)和分權(quán)巧妙的結(jié)合起來(lái)，實(shí)行“集中化”財(cái)務(wù)管理模式是必然的，也是最合適的。

二、A醫(yī)院實(shí)施“集中化”財(cái)務(wù)管理模式的措施

A醫(yī)院“集中化”財(cái)務(wù)管理模式主要措施是在組織架構(gòu)、預(yù)算體系、財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部流程、績(jī)效考核、資金管理和會(huì)計(jì)方法七大系統(tǒng)中做到集中管理，使各院區(qū)財(cái)務(wù)深度融合，會(huì)計(jì)核算規(guī)范，財(cái)會(huì)信息集成，從而提升醫(yī)院財(cái)務(wù)綜合能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院集團(tuán)化戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，具體措施如下：

1.重建財(cái)務(wù)組織架構(gòu)

集團(tuán)醫(yī)院分設(shè)總院財(cái)務(wù)管理中心和院區(qū)財(cái)務(wù)科，院區(qū)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人的人事任免在總院，實(shí)行委派制，負(fù)責(zé)所在院區(qū)的全面財(cái)務(wù)工作，保證實(shí)行會(huì)計(jì)職責(zé)的獨(dú)立性，對(duì)分院管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，其向總院財(cái)務(wù)管理中心主任負(fù)責(zé)?？傇贺?cái)務(wù)管理中心根據(jù)業(yè)務(wù)集中化的需要，在內(nèi)部設(shè)立了預(yù)算管理辦、資金結(jié)算辦、會(huì)計(jì)核算辦、成本績(jī)效考核辦，形成了以全面預(yù)算為前提，以資金管理為中心，各部門分工協(xié)作的集中化財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架。

2.建立全面預(yù)算體系

各院區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和考核由總院預(yù)算管理辦集中管理。財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)集團(tuán)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，提出收支結(jié)余、成本費(fèi)用、均次費(fèi)用等定量財(cái)務(wù)指標(biāo)及人員配置、基礎(chǔ)建設(shè)、設(shè)備采購(gòu)和重點(diǎn)項(xiàng)目等發(fā)展計(jì)劃，預(yù)算管理辦將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)給各分院，分院財(cái)務(wù)科根據(jù)總院下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和單位具體情況編制年度預(yù)算，上報(bào)總院預(yù)算管理委員會(huì)審批。各院區(qū)按批準(zhǔn)后的預(yù)算指導(dǎo)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如院區(qū)有超過(guò)預(yù)算的支出時(shí)，應(yīng)由院區(qū)財(cái)務(wù)科按審批程序編報(bào)追加資金預(yù)算申請(qǐng)，否則總院不予撥款?？傇侯A(yù)算管理辦嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算控制，及時(shí)反饋和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，保證預(yù)算的完成。年終，各院區(qū)年終決算和年度預(yù)算向結(jié)合，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的符合率對(duì)各院區(qū)進(jìn)行績(jī)效考核，充分發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)作用。

3.統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度

根據(jù)財(cái)務(wù)管理集中化的要求，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)一步明確了院區(qū)財(cái)務(wù)科的職能，統(tǒng)一了各院區(qū)財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和票據(jù)管理、收費(fèi)退費(fèi)管理、固定資產(chǎn)管理、庫(kù)存物資管理、往來(lái)賬款管理和資金收付管理等財(cái)務(wù)管理制度，形成一套完整的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度體系，做到財(cái)務(wù)管理制度適用對(duì)象明確、財(cái)務(wù)事項(xiàng)便于執(zhí)行、財(cái)務(wù)責(zé)任界定清晰，杜絕。

4.規(guī)范內(nèi)部流程管理

根據(jù)財(cái)務(wù)管理集中化的要求，財(cái)務(wù)管理中心在全院范圍內(nèi)統(tǒng)一使用用友會(huì)計(jì)核算軟件，分院區(qū)設(shè)置不同帳套，實(shí)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算。總院規(guī)范各院區(qū)的原始憑證審核、記賬憑證填制，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登錄，科目匯總表編制，總賬登記以及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方式、方法和報(bào)告時(shí)限、會(huì)計(jì)檔案管理的等內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，各院區(qū)必須強(qiáng)制性地執(zhí)行，實(shí)行全院一盤棋。嚴(yán)格財(cái)務(wù)保密制度，執(zhí)行不相容職務(wù)的分離，防范管理風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率。

5.制定績(jī)效考核原則

總院成本績(jī)效考核辦考慮各院區(qū)規(guī)模、專業(yè)特點(diǎn)和原發(fā)放績(jī)效工資水平的差異，決定績(jī)效考核不實(shí)行一刀切，只制定了績(jī)效考核的總原則：借鑒美國(guó)RBRVS（以資源消耗為基礎(chǔ)的相對(duì)價(jià)值比率）支付醫(yī)師勞務(wù)費(fèi)用法，將以往“收支結(jié)余”為主導(dǎo)的考核指標(biāo)，改為以加權(quán)工作量和可控成本為主要考核指標(biāo)，各分院的績(jī)效工資實(shí)行總量控制，在績(jī)效考核的總原則下，按照總院規(guī)定的績(jī)效工資提取辦法，院區(qū)財(cái)務(wù)科自主分配。

6.實(shí)現(xiàn)資金集中管理

財(cái)務(wù)管理中心搭建好了以“資金結(jié)算辦”為主的貨幣資金管理、運(yùn)作平臺(tái)，對(duì)資金實(shí)施集中統(tǒng)一管理，保證醫(yī)院資金的安全，提高資金利用率。A醫(yī)院從以下三個(gè)方面來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理：

⑴總院加強(qiáng)對(duì)分院開戶的控制， 改變多頭開戶、資金分散的狀況，各院區(qū)共同使用一個(gè)銀行基本賬戶，總院負(fù)責(zé)整個(gè)醫(yī)院的資金歸集和調(diào)撥，分院只能在總院指定的開戶銀行開設(shè)一般賬戶，用于辦理日常小額支出和接受總院賬戶的撥款，實(shí)行“收入統(tǒng)進(jìn)，計(jì)劃支出”的資金管理制度。

⑵制定財(cái)務(wù)開支審批制度，明確總院領(lǐng)導(dǎo)和院區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批權(quán)限，推行“一支筆”的財(cái)務(wù)審核方式，明確規(guī)定5萬(wàn)以上的開支需報(bào)送總院紀(jì)委審核，實(shí)行聯(lián)簽制度，并由總院“資金結(jié)算辦”統(tǒng)一支付。

⑶總院“資金結(jié)算”辦加強(qiáng)往來(lái)款的管理，規(guī)范客戶名稱統(tǒng)一命名，各院區(qū)不得隨意添加，防止結(jié)算差錯(cuò)，并及時(shí)與銀行對(duì)賬，理清應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，加強(qiáng)內(nèi)控，保證貨幣資金的安全。

7.統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法

根據(jù)財(cái)務(wù)管理集中化的要求，總院制訂統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法，會(huì)計(jì)科目（一級(jí)、二級(jí)以及明細(xì)科目），科室成本單元的名稱和編碼，院區(qū)不能隨意增減變動(dòng)，切實(shí)提高醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

三、A醫(yī)院“集中化”財(cái)務(wù)管理尚需改進(jìn)的方面

盡管A醫(yī)院“集中化”財(cái)務(wù)管理取得了較好的成績(jī)，但仍存在一些不足和尚需改進(jìn)的地方，具體如下：

1.捋順管理體制，建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)

“集中化”是一種新型的財(cái)務(wù)管理模式，作為獨(dú)立法人的院區(qū)管理者只負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理和總原則下績(jī)效分配，對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果收繳，財(cái)權(quán)受限感到不理解，影響其執(zhí)行力。集團(tuán)內(nèi)部管理層應(yīng)統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，捋順管理體制，盡快建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)。

2.信息化水平有待提高

集團(tuán)化醫(yī)院的管理模式已經(jīng)不同于以前單一實(shí)體，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)所提供的憑證、科目、賬戶、報(bào)表等一些歸檔系統(tǒng)，無(wú)法使財(cái)務(wù)人員及時(shí)有效的提供分析判斷的數(shù)據(jù)來(lái)滿足多層次管理部門的需要，必須借助于ERP（資源管理系統(tǒng)）跨區(qū)域、跨部門整合實(shí)時(shí)信息，當(dāng)前為適應(yīng)醫(yī)院集團(tuán)化管理的需要，提升醫(yī)院信息化水平勢(shì)在必行。

3.迫切需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)

財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)逐步滲透到醫(yī)院的各個(gè)領(lǐng)域和醫(yī)療服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，“集中化”財(cái)務(wù)管理模式使財(cái)務(wù)人員的工作職能的重心由會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)換，為保證財(cái)務(wù)工作的順利開展，需要醫(yī)院統(tǒng)一規(guī)劃，實(shí)施培養(yǎng)，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊靈.集團(tuán)化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)探索.衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究.2010（10）.

財(cái)務(wù)科內(nèi)部管理制度范文第4篇

今年來(lái)，規(guī)劃財(cái)務(wù)科盡職盡責(zé)、以預(yù)算編制就是決算的宗旨，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度控管資金的運(yùn)行，較好地完成了各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。

一、財(cái)務(wù)收支情況

累計(jì)收入769.27萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)479.6萬(wàn)元，其他收入102.4萬(wàn)元、中省專項(xiàng)撥入187.27萬(wàn)元,

累計(jì)支出769.27萬(wàn)元，其中：基本支出326.60萬(wàn)元；基本項(xiàng)目支出153.6萬(wàn)元；其他收入102.4萬(wàn)元；中省專項(xiàng)支出-對(duì)企事業(yè)的補(bǔ)貼187.27萬(wàn)元。

二、精心編制預(yù)決算,確保工作經(jīng)費(fèi)

認(rèn)真開展2016年決算和2017年部門預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)工作。堅(jiān)持“預(yù)算編制完整、力求收支平衡”和“先預(yù)算，后支出”的原則，將預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金全部納入縣局的統(tǒng)一監(jiān)管范疇。今年，在局黨組的關(guān)心和重視下，一是圍繞局各項(xiàng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作開展找政策、找依據(jù)，及時(shí)向政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取重視；二是積極與財(cái)政部門加強(qiáng)聯(lián)系，爭(zhēng)取理解,在從嚴(yán)從緊編制各項(xiàng)支出預(yù)算、厲行節(jié)約、有保有壓的同時(shí)，積極爭(zhēng)取預(yù)算日常經(jīng)費(fèi)326.6萬(wàn)元，項(xiàng)目資金153.6萬(wàn)元,其他收入102.4萬(wàn)元，共計(jì)582.6萬(wàn)元。確保了局各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的正常。

三、理論實(shí)踐結(jié)合，提高工作效率。

1、認(rèn)真組織培訓(xùn)，充實(shí)業(yè)務(wù)理論。我們積極組織系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員參加湖北省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)、縣會(huì)計(jì)局組織的會(huì)計(jì)從業(yè)資格繼續(xù)教育培訓(xùn)和國(guó)庫(kù)支付中心組織的3.0系統(tǒng)電子支付培訓(xùn)等。所有參訓(xùn)人員都順利通過(guò)考試，奠定了財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)公開，自覺接受監(jiān)督。按照財(cái)政監(jiān)督局要求，分別對(duì)商務(wù)系統(tǒng)2016年決算和2017年預(yù)算在公安縣監(jiān)督局網(wǎng)站進(jìn)行了政務(wù)公開，定期對(duì)人員工資、三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表、公積金繳費(fèi)信息和會(huì)計(jì)報(bào)表在局域網(wǎng)上進(jìn)行公示，做到財(cái)務(wù)收支公開透明、自覺接受機(jī)關(guān)干部監(jiān)督。

四、認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展財(cái)務(wù)日常工作。

1、建立健全財(cái)務(wù)制度,完善內(nèi)部管理。今年縣政府對(duì)政府采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)作出了新規(guī)定，結(jié)合商務(wù)系統(tǒng)實(shí)際，及時(shí)制定了《關(guān)于維修費(fèi)管理辦法》、《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。同時(shí)，今年委托第三方對(duì)3家二級(jí)單位進(jìn)行了例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并針對(duì)問(wèn)題下達(dá)了整改通知書。

2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)支付流程，強(qiáng)化支付管理。國(guó)庫(kù)集中支付流程我們操作已相當(dāng)熟練，對(duì)財(cái)政資金統(tǒng)一零余額賬戶管理，報(bào)賬操作流程和審批流程相當(dāng)精通，系統(tǒng)操作，資金的使用未出現(xiàn)任何紕漏。我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)電腦操作，對(duì)資金的預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)每一筆報(bào)賬的支付資金進(jìn)行審核、進(jìn)賬、對(duì)賬，確保資金安全。

3、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。一是嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出原始憑證的審查審核，確保經(jīng)費(fèi)支出合理、合法、合規(guī)；二是認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映單位（個(gè)人）往來(lái)和財(cái)務(wù)收支情況，按時(shí)編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保了會(huì)計(jì)核算真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理，按時(shí)將會(huì)計(jì)憑證裝訂收檔送存，確保了會(huì)計(jì)資料完整性、延續(xù)性。

4、做好各項(xiàng)申報(bào)審批工作。每月定期向稅務(wù)部門、財(cái)政部門申報(bào)相關(guān)工資個(gè)人所得稅、支出指標(biāo)及政府采購(gòu)等各類申報(bào)審批工作。

5、按時(shí)繳存“兩險(xiǎn)一金”。為維護(hù)全局干部職工的合法權(quán)益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位，按時(shí)依法依規(guī)為干部職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)67.04萬(wàn)元,繳納局2017年住房公積金43.09萬(wàn)元。確保職工個(gè)人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報(bào)送三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表。按照財(cái)政部門要求積極做好商務(wù)系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表匯總報(bào)送工作，截止到本月，商務(wù)系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)累計(jì)支出3.20萬(wàn)元,較去年同期3.74萬(wàn)元減少0.54萬(wàn)元。

7、適時(shí)做好財(cái)務(wù)公開，財(cái)務(wù)公開是新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，要求高，時(shí)效嚴(yán)，檢查多，為此財(cái)務(wù)科在原來(lái)公示內(nèi)容上進(jìn)行了完善，主要是提質(zhì)擴(kuò)面，不僅反映預(yù)算、決算情況，而且對(duì)非本級(jí)補(bǔ)助資金的數(shù)據(jù)公開。做到了資料齊全，信息量大，實(shí)效性強(qiáng)，方便相關(guān)企業(yè)和群眾及時(shí)了解和監(jiān)督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現(xiàn)在：依法依規(guī)的觀念還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)會(huì)管理基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)控制度有待進(jìn)一步健全，綜合業(yè)務(wù)工作能力有待進(jìn)一步提高。要切實(shí)樹立先預(yù)算后支出的觀念，加強(qiáng)嚴(yán)格按預(yù)算控制支出的執(zhí)行力度。我們希望大家繼續(xù)支持財(cái)務(wù)科的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作多提正確的指導(dǎo)和改進(jìn)管理建議或意見，共同努力做好我局的財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作。

2018年工作重點(diǎn)

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化制約意識(shí)。一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算；二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對(duì)各類資金分類核算，并及時(shí)上繳下?lián)?；三是?qiáng)化專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管制度，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項(xiàng)資金的行為。

2、按照會(huì)計(jì)制度的要求強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。按時(shí)報(bào)賬、記賬、報(bào)表，切實(shí)做到會(huì)計(jì)原始憑證的手續(xù)完備，資金款項(xiàng)日清月結(jié)，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，編報(bào)及時(shí)。

財(cái)務(wù)科內(nèi)部管理制度范文第5篇

一、醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中存在的問(wèn)題

1、會(huì)計(jì)核算工作，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)亟待提高

政策的差異性要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算必須按照不同的政策及其涉及的人群，分門別類地征收基金。如：機(jī)關(guān)離休人員基金由財(cái)政全額負(fù)擔(dān)，納入財(cái)政預(yù)算管理。每年在決算的基礎(chǔ)上編制下年度預(yù)算，列入預(yù)算的基金由財(cái)政部門按照進(jìn)度予以撥付；企業(yè)離休人員按照統(tǒng)籌的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政墊支的政策分別由所在單位繳費(fèi)和財(cái)政統(tǒng)一劃撥，資金由財(cái)政和企業(yè)分擔(dān)；困難企業(yè)人員，企業(yè)干部，并軌人員、靈活就業(yè)人員、省直財(cái)政供養(yǎng)人員分別按各自的繳費(fèi)政策由不同的渠道籌措基金。在支出方面，醫(yī)療保險(xiǎn)“現(xiàn)收現(xiàn)付”的特點(diǎn)和對(duì)外承諾制度的規(guī)定，要求財(cái)務(wù)部門必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)支付患者的醫(yī)療費(fèi)用，以保證患者的醫(yī)療保險(xiǎn)待遇及時(shí)落實(shí)，同時(shí)要按照人群執(zhí)行政策的不同，分賬戶付款、分賬套進(jìn)行科學(xué)的核算，并對(duì)大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行加：工和處理，以完成其他財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表工作。這些工作要求財(cái)務(wù)管理人員有較高的素質(zhì)，業(yè)務(wù)要精，要善于使用計(jì)算機(jī)，但從目前來(lái)看，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，有的業(yè)務(wù)水平達(dá)不到要求，影響了管理質(zhì)量。

2、管理人員相對(duì)較少，計(jì)算機(jī)管理水平不高

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每個(gè)管理人員平均為4461名參保人員服務(wù)，是其他國(guó)家人均工作量的兩倍?？h區(qū)基本由兩名財(cái)務(wù)人員主管醫(yī)療、生育、工傷、居民和少兒四個(gè)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理工作。參保人數(shù)不斷增加，基金征繳和結(jié)算日益加大，使大部分財(cái)務(wù)人員被束縛在煩瑣的算賬、記賬之中，不能夠?qū)疬\(yùn)行的過(guò)程進(jìn)行適時(shí)分析、管理和控制，名為管理人員，而未能發(fā)揮管理的作用。另外，計(jì)算機(jī)硬件、軟件配備不足，也影響了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮?，F(xiàn)大部分縣區(qū)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門未專門配備計(jì)算機(jī)，主要采取“一機(jī)多用”的方式進(jìn)行管理。配備了計(jì)算機(jī)的單位，由于經(jīng)費(fèi)的不足等原因，有的未啟用財(cái)務(wù)軟件，整個(gè)的會(huì)計(jì)核算還停留在手工處理階段，手段落后，效率低下。

3、財(cái)務(wù)人員未能很好地履行監(jiān)督職能

《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員地職責(zé)是核算和監(jiān)督，而實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)科只進(jìn)行核算，并未能按照相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)格的審核監(jiān)督，很大程度上相當(dāng)于出納科室，僅限于完成付款、記賬、報(bào)表等工作，即使審核也是事后行為，加之醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身的特性，決定了財(cái)務(wù)人員亦無(wú)法從根本上審核其費(fèi)用的合法性，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力，費(fèi)用審核環(huán)節(jié)漏洞較多。

二、強(qiáng)化醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制――基本規(guī)范》，結(jié)合醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行的特點(diǎn)，制定本部門、本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。一是重大事項(xiàng)集體決策制度。凡是和社會(huì)穩(wěn)定、群眾利益密切相關(guān)、金額較大等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須進(jìn)行集體討論并最終形成決議，不得由一人來(lái)決定。二是授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。對(duì)于管理成員，要進(jìn)行授權(quán)，授權(quán)要適當(dāng)。相關(guān)人員要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得越權(quán)辦理相關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。三是不相容職務(wù)分離制度。基金申報(bào)和收款、審核和付款、出納和會(huì)計(jì)等不相容崗位要進(jìn)行相互分離，不得混崗設(shè)置。比如：業(yè)務(wù)科室申報(bào)、審核。財(cái)務(wù)科付款；即使是審核，不能由一人完成一項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用審核的全過(guò)程，容易造假、舞弊，必須由兩人以上進(jìn)行。不能由一個(gè)科室完成一項(xiàng)醫(yī)療費(fèi)用審核的全過(guò)程，業(yè)務(wù)科室審核完成，由財(cái)務(wù)科復(fù)審后方可付款。不能由一人完成單位基數(shù)的審核，同樣要由兩人以上進(jìn)行。會(huì)計(jì)人員管賬不管錢，出納管錢不管賬，相互牽制和制約。四是計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制制度。建立計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，從基數(shù)確認(rèn)、繳費(fèi)申報(bào)、費(fèi)用的審核等環(huán)節(jié)，實(shí)施計(jì)算機(jī)管理，避免和減少人為操作因素；網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，必須按照分級(jí)把關(guān)、負(fù)責(zé)的要求，由操作員錄入數(shù)據(jù)，由復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核，系統(tǒng)管理員確認(rèn)并提交銀行匯票，同時(shí)自動(dòng)記錄每個(gè)人的操作過(guò)程。五是貨幣資金管理制度。必須按照《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》要求，在規(guī)定銀行開設(shè)收入、支出和財(cái)政專戶，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”、“財(cái)政專戶”管理的規(guī)定。收入戶只收不支，支出其戶只支不收，收入戶匯集后要及時(shí)轉(zhuǎn)財(cái)政專戶，月末無(wú)余額。使用資金向財(cái)政部門申請(qǐng)，在支出戶上不保留過(guò)多的資金。及時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)賬，對(duì)資金的安全性和完整性進(jìn)行檢查監(jiān)督。

2、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

按照《會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《銀行結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度的規(guī)定和要求，制定財(cái)務(wù)科內(nèi)部管理制度。包括：預(yù)決算、銀行賬戶、重要票證、會(huì)計(jì)核算，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)檔案、監(jiān)督檢查、貨幣資金、重大事項(xiàng)報(bào)告等制度，用制度來(lái)促使財(cái)務(wù)人員依法進(jìn)行管理和會(huì)計(jì)核算工作，確?；鸬陌踩屯暾?。

3、建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，明確人員、職責(zé)和任務(wù)。針對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦工作的薄弱環(huán)節(jié)，設(shè)立關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定審計(jì)計(jì)劃，定期或不定期對(duì)內(nèi)部各科室經(jīng)辦業(yè)務(wù)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)參保單位的繳費(fèi)基數(shù)、定點(diǎn)醫(yī)院的醫(yī)療行為進(jìn)行重點(diǎn)的稽核。從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不斷改進(jìn)工作方法規(guī)范業(yè)務(wù)流程，形成內(nèi)部相互制約、相互監(jiān)督的制衡機(jī)制，并和財(cái)務(wù)管理雙管齊下，以營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

4、加強(qiáng)會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)人員職業(yè)道德建設(shè)

按照會(huì)計(jì)人員“八項(xiàng)職業(yè)道德”建設(shè)的要求，開展學(xué)習(xí)和教育，使財(cái)務(wù)人員樹立起誠(chéng)實(shí)守信，遵紀(jì)守法、廉潔奉公的工作作風(fēng)，自覺維護(hù)和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，敢于抵制違法、違規(guī)和違紀(jì)行為。

5、建立財(cái)務(wù)人員參與的決策管理機(jī)制

經(jīng)辦業(yè)務(wù)科學(xué)化決策不能脫離財(cái)務(wù)人員的參與。比如：針對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)擴(kuò)面空間愈來(lái)愈小，剩余的基本上都是效益不好、退休職工多、負(fù)擔(dān)較重的企業(yè)，基金收入總量增長(zhǎng)幅度不會(huì)太大的格局，經(jīng)辦過(guò)程中，要把好人口關(guān)，積極擴(kuò)面但不能盲目，作為財(cái)務(wù)人員要對(duì)參保單位從效益、人員結(jié)構(gòu)、繳費(fèi)能力等方面進(jìn)行研究和分析，采取“保底線”等有效的方法準(zhǔn)入，以保證基金平穩(wěn)運(yùn)行。要發(fā)揮財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，利用管理信息對(duì)相關(guān)決策進(jìn)行定性和定量的分析和研究，提出可行性報(bào)告，為決策服務(wù)。針對(duì)“老齡化”問(wèn)題給醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員要對(duì)其影響基金少收和多支部分進(jìn)行測(cè)算，進(jìn)行絕對(duì)和相對(duì)分析，并和以前年度進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其變化趨勢(shì)進(jìn)行確定，提出對(duì)策。