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財務分析報告管理辦法范文第1篇

關鍵詞：企業(yè)集團；總部；財務分析

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）12-0142-02

一、財務分析是企業(yè)財務管理的重要工具

1.財務分析的定義。企業(yè)財務分析是以企業(yè)財務數據、財務分析表以及與決策有關的各種財務信息為基礎，采用專門的分析技術和方法，通過對企業(yè)償債能力、盈利能力、營運能力狀況等的分析，評估企業(yè)現在或過去的財務狀況及經營成果、對企業(yè)未來的狀況及經營業(yè)績進行最佳預測、為企業(yè)經營者作出正確決策提供準確的信息和依據。企業(yè)財務管理的方向和目標決定了具體財務分析工作的內容，財務管理范疇涵蓋了財務分析，同時財務分析工作是實現企業(yè)財務管理目標的重要手段和之一。財務分析的主要方法。財務分析的方法有很多種，主要包括趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。

2.財務分析對企業(yè)管理的意義。財務分析對企業(yè)財務管理的主要意義有四個方面，一是有助于企業(yè)管理層了解企業(yè)現在和過去一段時間的財務狀況及經營成果；二是有助于企業(yè)管理層發(fā)現公司經營管理中現存的或潛在的風險；三是有助于企業(yè)管理層了解企業(yè)未來的狀況及經營業(yè)績；四是為企業(yè)管理層作近期或長遠的經營決策提供必要的財務數據和信息支持。隨著企業(yè)管理層對財務信息重視程度的不斷加深、財務分析工作內涵的不斷衍生、財務分析手段的不斷豐富，財務分析對企業(yè)管理的意義越來越重要。

二、對企業(yè)集團總部財務分析工作的研究較為局限

1.企業(yè)集團的定義。企業(yè)集團，指的是由若干具有獨立法人地位的企業(yè)在統(tǒng)一管理基礎上組成的經濟聯合體。一般包括協(xié)作型聯合企業(yè)集團和從屬型聯合企業(yè)集團。本文中提到的企業(yè)集團主要是從屬型聯合企業(yè)集團，有以下三個特點：一是集團中存在一個母公司和不同形式的子公司；二是集團內存在不同形態(tài)的公司組織；三是集團內的部分子公司已初步具備企業(yè)集團的特點。

2.財務分析工作與財務分析的關系。財務分析工作涵蓋財務分析，但財務分析只是財務分析工作的一部分。除了完成財務分析之外，財務分析工作還包括制定與財務分析有關的制度、建立對財務分析的評價標準、搭建內部關于財務分析交流的資源共享平臺、提升財務分析人員的專業(yè)能力等多方面綜合型的工作。

3.企業(yè)集團總部財務分析工作的研究現狀。近30年來，財務分析作為財務管理的重要內容之一，越來越受到重視，關于財務分析技術的理論研究也得到了快速發(fā)展。但目前對企業(yè)集團總部財務分析的研究偏重于財務分析工具的使用、財務分析方法的選擇，較少涉及到企業(yè)總部如何開展財務分析工作，即做好集團總部財務分析工作的頂層設計、提高集團內各子公司財務分析的水平等。本文主要結合財務分析工作實踐闡述集團總部開展財務分析工作的主要內容、重要內容以及面臨的挑戰(zhàn)。

三、企業(yè)集團總部財務分析工作的基本內涵

1.確立集團總部開展財務分析工作的定位和基本思路

法乎其上，得乎其中。企業(yè)集團總部開展財務分析工作，首先要確立財務分析工作的基本定位，并確定財務分析工作開展的基本思路。集團總部財務分析工作的基本定位主要有兩點：一是實現集團總部綜合管理職能和集團財務管理職能的重要工具，二是實現集團財務管理目標的重要途徑?；谶@兩點定位，集團總部財務分析工作的思路可以從以下三個方面著手考慮。（1）如何實現總部管理職能。企業(yè)向集團化發(fā)展的過程中，企業(yè)管理層對集團總部的職能有戰(zhàn)略上的考慮和要求，一般而言，集團總部對各級子公司要加強垂直管理和控制力度，因此更加看重母公司對子公司的控制力度、子公司之間的協(xié)同發(fā)展、子公司之間的關聯交易等。集團總部財務分析工作要促進集團總部職能的實現。（2）如何實現集團財務管理目標。集團財務管理一方面要保證總部管理職能在財務上的落地，建立一體化財務組織，健全財務管控體系，保證集團財務資源運行有序可控；另一方面要建立面向業(yè)務、創(chuàng)造價值的財務管理模式，致力于成為業(yè)務的“最佳合作伙伴”，實現集團財務管理的價值最大化，即成為公司經營的價值伙伴。以樹立實施戰(zhàn)略和支撐決策為導向，并且要建立以權責清晰、管控有效為特征的財務治理結構。（3）如何適應集團財務管理工作的特點。集團財務管理工作與一般企業(yè)財務管理工作關注的角度有所不同?？傮w來說，集團總部財務管理更關注框架、制度、內部控制、系統(tǒng)內培訓、政府關系、監(jiān)督和指導。如對于預算管理，集團總部更關注切塊的預算管理；如對于資金管理，集團總部更關注資金管理的政策及指導，而不是具體操作細節(jié)，對于人才培養(yǎng)，集團總部更關注中高端財務管理人員的培訓。

2.制定集團總部開展財務分析工作的相關制度

沒有規(guī)矩，不成方圓。集團總部的財務分析工作需要制度化和流程化。企業(yè)集團總部建立財務分析的制度或管理辦法有以下三方面的作用：有利于從總部層面規(guī)劃財務分析工作，做好頂層設計；通過制度復制的方式促進集團內整體財務分析工作的提升；有利于增強工作可操作性，提高工作效率、降低工作誤差。

一般而言，財務分析工作的制度主要包括以下幾個方面：開展財務分析工作的主要目的；開展財務分析工作的主要依據；開展財務分析工作的適用對象；開展財務分析工作的職責分工；開展財務分析工作的主要內容；開展財務分析工作的主要方法；開展財務分析工作的主要流程；財務分析工作相關的考評要求；對財務分析工作資料的管理等。

依據制度的要求，對財務分析工作還可能需要制定相關工作細則、繪制工作流程圖以及確立工作中的主要風險節(jié)點。

3.為集團管理層提供定期和專題的財務分析報告

（1）定期財務分析報告。定期財務報告是指向管理層定期報送的反應公司經營成果和財務狀況的報告，一般包括：分析公司當前財務狀況和經營情況；對預算的執(zhí)行情況；對公司經營發(fā)展趨勢所帶來的可能的問題風險提示等等。定期財務分析報告一般每月撰寫，季度、半年度和年度的財務分析報告更為重要，內容也更為詳細。（2）專題財務分析報告。專題財務分析報告是指對影響公司發(fā)展的重大政策、環(huán)境變化以及具有重大轉折意義或趨勢性的事件和因素的分析。專題分析報告的選題關注國內外宏觀環(huán)境的重大變化、國家財稅政策的重大變化、公司未來發(fā)展戰(zhàn)略、對公司可能產生重大影響的信息等。通常而言，集團管理層所關注的方向也是財務分析報告選題的重要方向。在一定程度上，財務分析報告的恰當選題也可以引導集團管理層從財務的角度去看待公司的經營戰(zhàn)略和政策方針。

集團總部為集團管理層提供高質量的定期和專題財務分析報告有著非常重要的意義，主要表現在：是集團管理層了解集團總體經營情況、財務狀況的重要渠道；是集團管理層對集團未來經營情況、財務狀況做出預判的重要基礎；是集團管理層作出科學客觀的投資、融資決策的重要支持依據；是集團管理層了解集團總部財務管理工作水平的重要窗口；是集團財務管理實現與經營業(yè)務的融合、共享的重要途徑；是集團總部強化財務內部控制、防范重大財務風險的重要手段等。

4.構建系統(tǒng)內財務分析工作交流、研討的專業(yè)平臺，提升整體財務分析工作水平

眾人同心，其利斷金。企業(yè)集團建立一支專業(yè)高效、協(xié)同一致的財務分析團隊是實現財務分析工作職能、提升財務分析工作水平的基本保障。集團總部有責任也有條件為系統(tǒng)內的財務分析團隊搭建一個相互交流、共同提高的平臺。搭建系統(tǒng)內財務分析工作平臺、建立財務分析工作交流和研討通道是集團總部財務分析工作的重要職責，形式不一而足，但應致力于實現以下幾方面功能：明確財務分析工作職能的重心放在為企業(yè)戰(zhàn)略管理、經營決策和風險管控提供支持服務；強化系統(tǒng)內財務分析人員對業(yè)務單元的重視和熟悉；推廣關于財務分析為企業(yè)經營決策提供支持的良好實踐；提升系統(tǒng)內各單位財務分析工作的配合、協(xié)同能力；加強系統(tǒng)內各單位之間財務分析工作的共享與交流；鼓勵財務分析人員在財務分析工作中拓寬思路、有所創(chuàng)新；通過交流平臺為集團發(fā)現財務管理人才等。

一般而言，集團總部可以通過以下幾種方式搭建財務分析工作平臺：建立系統(tǒng)內財務數據共享數據庫；共同撰寫專題財務分析報告；組織系統(tǒng)內財務分析工作調研；組織財務分析工作研討會；舉辦優(yōu)秀財務分析文章評比等。

四、集團總部開展財務分析工作對集團管理層的重要性和面臨的挑戰(zhàn)

1.集團總部財務分析工作是集團財務管理的重要內容，企業(yè)集團總部開展并不斷提升財務分析工作水平對集團管理層有著重要的現實意義，主要表現在以下幾個方面：通過對集團財務分析工作的總體籌劃提高集團總部管理頂層設計水平，加強集團總部管控能力；通過集團財務分析制度建設豐富集團財務內控內容，提升集團財務內控管理水平；通過集團財務分析報告掌握集團過往業(yè)績、現存問題以及未來前景的信息，掌握集團可量化資源的管理現狀，為經營決策獲得重要信息支持；通過提升集團整體財務分析工作水平，使集團內各企業(yè)管理層受益，增強財務分析工作的合力。

2.集團組織結構處于不斷的變革中。企業(yè)集團在不斷發(fā)展的過程中，其組織形式及管理方式隨著集團發(fā)展戰(zhàn)略的需要可能會發(fā)生變化。財務分析工作需要去適應變化并相應調整工作思路和工作方法。

3.管理層對財務信息使用的要求越來越高。隨著投資人、債權人等對企業(yè)集團經營的越來越多的關注，以及集團管理層不斷參與集團化經營管理運作，集團管理層自身的財務知識和技能也在不斷加強，對于財務信息所給予的支持力度的要求也越來越高。

4.財務分析與業(yè)務的融合、共享能力。好的財務分析必須緊密結合業(yè)務經營，深入分析經營情況、企業(yè)資源配置效果以及經營風險，才能較好地發(fā)揮決策支持和管理推動作用。但在實際工作中，受到各方面資源的限制，如何能實現與業(yè)務的有效融合一直是財務分析工作需要面對的問題。

5.財務數據的分析口徑的不斷變化。集團管理層出于管理需要，所需要了解的財務信息與產權口徑的財務信息不盡相同。系統(tǒng)內單位的管理歸屬發(fā)生變化，財務分析的口徑需要相應發(fā)生變化，有時甚至需要追溯調整分析。這也給財務分析工作帶來了一定的難度。

6.財務分析人員的配備和專業(yè)化培養(yǎng)渠道還不成熟。財務分析工作是一項較為專業(yè)化的工作，一名成熟的財務分析人員既需要熟悉集團業(yè)務，又需要熟練掌握財務分析技術，因此需要較長時間的培養(yǎng)。但目前財務分析人員尚未作為專業(yè)人才來對待和培養(yǎng)，有些財務分析人員同時要兼任其他工作。在一定程度上，影響了財務分析工作水平的提升。

7.關于集團總部財務分析工作的理論研究還處于起步階段。由于財務分析工作的實踐性較強，目前學術界對集團總部財務分析工作尚未形成較為成熟的理論體系和研究。財務分析人員需要在實際工作中摸索完善，缺乏理論指導。

財務分析報告管理辦法范文第2篇

單位：淄博礦業(yè)集團有限責任公司埠村煤礦

姓名：

本人XXX，女，生于1968年9月，大學文化，現任淄博礦業(yè)集團有限公司埠村煤礦企審科副科長。1994年9月見習期滿獲得助理會計師資格，2001年10月通過全國會計專業(yè)技術資格中級資格證書考試，獲得會計師資格。2012年5月通過內部審計理論與實務培訓合格，獲得內審資格證書。2014年10月參加全國高級會計師資格考試成績達到國家合格標準?，F根據人事部、財政部“魯財會[2014]40號”文件和《山東省高級會計師資格評價試行辦法》的精神，申報評審高級會計師。

一、工作經歷

1993年7月畢業(yè)于中國煤炭經濟學院會計系會計學業(yè)，學制四年，并于同年7月參加工作。

1993年7月至1994年9月，在淄博礦務局西河煤礦財務科見習。

1994年10月至2001年9月在埠村煤礦多種經營公司工作，從事過賬務處理、報表編制、報表分析、稅務核算等工作。

2001年1月至2009年5月，分別在濟南東辰制衣有限公司、山東東辰新型墻材有限公司擔任主管會計，在任職期間，負責制定成本管理制度，規(guī)范成本核算細則；組織成本的實施與分析；建立和完善公司的財務管理制度體系，定期出具成本費用財務分析報告給管理層，為領導當好參謀和助手作用。為公司以后開展財務核算與管理工作奠定了堅實的基礎。

2009年6月至2011年8月在埠村煤礦財務科擔任成本會計，主要負責預算管理、財務分析、會計稽核等財務管理工作。

2011年9月至今，在埠村煤礦企審科擔任副科長，主要負責內部審計、礦內部財務管理方面工作，規(guī)避企業(yè)潛在的風險，為企業(yè)健康快速地發(fā)展提供有力保障。

從事財務、會計工作以來，認真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度、準則，以及有關財經法律、法規(guī)、規(guī)章制度，無違反財經紀律的行為，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。

二、學識水平

1、學習情況

財務工作需要邊工作邊學習，我一直也是這樣做的。**年9月至1993年7月，在中國煤炭經濟學院會計系會計學專業(yè)學習四年，系統(tǒng)學習了會計、財務管理等基礎理論知識，為畢業(yè)參加工作奠定了堅實的基礎。2001年參加了全國會計專業(yè)技術資格中級資格證書考試，并通過考試取得會計師資格。2006年6月參加會計電算化培訓教育獲得山東省計算機應用能力考核合格證書， 2014年10月參加全國高級會計師資格考試成績達到國家合格標準。

在工作過程中，我不斷進行具有針對性的學習并參加各類資格考試，學習與工作的相互促進，使我不斷提升自己的專業(yè)能力?？傊?，從學習情況看，已經較系統(tǒng)地掌握了財務、會計專業(yè)知識和理論，具備了應有的職業(yè)判斷能力，具有了履行高級會計師職務的學識水平。

2、對會計理論、專業(yè)知識的運用情況

擔任會計師以來，結合工作實際撰寫了理論文章3篇、重要審計報告3篇、業(yè)務工作總結8篇，規(guī)章制度和辦法等若干。2010年8月榮獲集團公司首屆會計知識競賽二等獎。2011年8月，由本人執(zhí)筆與他人合作撰寫了《扁平化管理模式下材料稽核創(chuàng)新》，獲集團公司創(chuàng)新成果三等獎，2014年本人主筆撰寫的《全面風險管理的探索與實踐》獲得全省煤炭企業(yè)管理現代化創(chuàng)新成果二等獎。

在淄博礦業(yè)集團有限責任公司埠村煤礦企審科工作期間，2013年2月撰寫的文章《探討資源枯竭型煤炭企業(yè)如何進行經濟轉型》發(fā)表在《新財經》,2014年3月撰寫的文章《煤炭企業(yè)內部市場化管理研究與探索》發(fā)表在《青年時代》, 2014年7月撰寫的文章《企業(yè)經營風險規(guī)避對策研究》發(fā)表在《現代商業(yè)》。

從以上不難看出本人了解國內外財務、會計方面的發(fā)展趨勢；了解宏觀經濟政策，能夠熟練掌握并運用會計準則、財務通則以及與財務、會計工作相關的法律、法規(guī)、制度，具備了運用會計理論和專業(yè)知識解決實際工作中的問題，并將之總結形成文章的能力。

三、工作能力和工作成就

（一）規(guī)范會計核算，正確反映投入產出。

會計核算肩負著提供各項財務信息的重擔，其正確與否直接影響管理層的決策及企業(yè)的發(fā)展方向。為此，嚴格審核統(tǒng)計數據的正確性，并要求所有費用盡可能正確的分配到各項成本費用中。通過不斷努力，不斷規(guī)范，成本核算逐步穩(wěn)定，保持了成本核算價值量的反映與統(tǒng)計核算單耗相一致。由于提高了成本核算的準確性及穩(wěn)定性，使各產品銷售利潤的反映切合實際，為經營層生產及銷售決策提供了重要的信息。

（二）搞好財務分析，及時、準確提供真實的財務信息為企業(yè)領導決策提供客觀的依據。

成本核算是財務工作中的一個十分重要的環(huán)節(jié)，企業(yè)從計劃到采購，從庫存到生產，從銷售到財務核算，任何一個環(huán)節(jié)管理和控制不當，都無法及時準確地向領導提供成本所需的信息。針對公司現狀，通過仔細的分析和比對，提出了根據"費用對象化"的基本成本理念，通過費用歸集、費用分配、成本計算的過程來實現成本處理的業(yè)務流程，結合了成本對象、成本項目、費用要素的重要成本概念來描述整個過程，使財務管理科學化，會計核算規(guī)范化，費用控制合理化，強化監(jiān)督力度，細化服務深度，使財務部門成為公司改革、發(fā)展、制訂經營計劃的好幫手。

（三）理論結合實際，創(chuàng)新全面預算管理。

由于預算管理是以價值量作為制訂基礎，以財務預算為紐帶對各部門經濟活動進行控制及預報，是全面預算的關鍵。預算管理作為現代企業(yè)控制成本實現公司控制成本的手段，為此重視預算編制的可行性和科學性，編制了全面預算管理規(guī)定，以預算為依據，積極控制成本、費用的支出，注重現金流量、貨幣的時間價值和風險控制，充分發(fā)揮預算的目標作用，不斷完善事前計劃、事中控制、事后總結反饋的財務管理體系。

（四）不斷完善財務管理制度，規(guī)范財務操作流程。

由本人主持起草的五個制度《埠村煤礦財務管理制度》、《埠村煤礦全面預算管理制度》、《埠村煤礦建立健全應收款項管理制度》、《埠村煤礦材料物資管理制度》、《埠村煤礦客戶信用等級管理制度》，六個規(guī)定《埠村煤礦關于加強承兌匯票管理的規(guī)定》、《埠村煤礦關于加強資金管理的規(guī)定》、《埠村煤礦全面預算管理規(guī)定》、《埠村煤礦收款收據管理規(guī)定》、《埠村煤礦關于財產及債權債務清查的規(guī)定》，《埠村煤礦關于定期進行資產清查和對賬的管理規(guī)定》；四個辦法《埠村煤礦全面對標管理辦法》《埠村煤礦內部市場化管理辦法》《埠村煤礦固定資產管理辦法》《埠村煤礦全員業(yè)績考核管理辦法》等一系列管理制度的推行，使公司財務運作趨于合理化，符合公司發(fā)展的步伐。對規(guī)范、保障公司經營活動的合規(guī)性起到重要作用。獨立編寫了2013年度風險管理報告及2014年度風險評估報告，規(guī)避企業(yè)潛在的風險，為企業(yè)健康快速地發(fā)展提供有力保障。

（五）求真務實、開拓創(chuàng)新，不斷提高財務管理水平

為人誠懇、謙虛、勤奮，性格開朗，富有責任感和事業(yè)心，勇于面對困難和壓力，擅于創(chuàng)造性地解決問題，有艱苦創(chuàng)業(yè)、開拓進取和團隊合作精神。熟悉企業(yè)的財務工作流程，能夠勝任企業(yè)的各項財務管理和會計工作，有較為豐富的團隊領導和管理經驗，有較強的組織協(xié)調和社會活動能力。

參加工作20多年來，從事過會計核算、財務分析、內部審計、預算管理、資產管理等工作，工作崗位也從開始的一般財務人員逐漸提升到現在的財務管理人員，具有了較豐富的工作經驗，包括4年以上的企業(yè)中層領導經歷。具備較為全面綜合的企業(yè)管理經驗，尤其在財務會計方面專業(yè)能力突出。本人具有較高的政策水平和豐富的財務會計工作經驗，能擔負起一個地區(qū)，一個部門或一個系統(tǒng)的財務會計管理工作，能夠草擬和解釋一個地區(qū)、一個部門、一個系統(tǒng)或在全國施行的財務會計法規(guī)、制度、辦法，組織和指導一個地區(qū)或一個部門、一個系統(tǒng)的經濟核算和財務會計工作，培養(yǎng)中級以上人才，具有全面履行高級會計師崗位職責的能力和水平。下面就本人符合高級會計師職稱條件的能力和工作成就作一介紹。

2002年10月，在濟南東辰制衣有限公司初期，就遇到口企業(yè)退稅工作因退稅手續(xù)不全，而面臨著年底不能退稅的困境，針對此情況，我做了大量實際的工作，通過與稅務部門溝通學習，在未經國稅局統(tǒng)一培訓的情況下，克服重重困難解決了出口退稅資料的整理申報，利用一個月的時間，整日加班加點，成功為企業(yè)退稅30萬元，受到領導的高度好評。

2010年，在埠村煤礦財務科工作期間，創(chuàng)新成本核算方法，針對埠村煤礦機構重疊現狀, 使決策層和操作層之間的中間管理層級撤銷，形成了扁平化管理。與此同時，集團公司物流也進行了體制改革，將礦上的供應科收編為物資供應公司供應站，將材料管理劃歸集團公司。由于以上兩個管理模式的轉變，將原來的成本管理工作流程打斷了，材料成本核算以及“收購制”成本管理工作也隨之發(fā)生變化。

材料管理是成本管理重點,材料核算不準確,考核不到位,成本無法得到應有的控制,從而不能提高經濟效益。面對以上問題，由財務負責人，主任會計師、成本會計經過探討，研究了一套材料核算、稽核程序。傳統(tǒng)的材料稽核僅停留在“稽核”的層面上，埠村礦扁平化管理模式下的材料稽核被創(chuàng)新賦予了更多的角色和職能。材料稽核的作用也從保證材料成本核算的準確性方面，提升到為企業(yè)增加經濟效益的層面。

財務分析報告管理辦法范文第3篇

1.修訂背景

我國目前規(guī)范國防科研項目計價的頂層文件主要為1995年財政部和原國防科工委聯合下發(fā)的《國防科研項目計價管理辦法》（簡稱1765號文件），由于科研項目的價格是確定項目合同經費的基礎，為了滿足項目經費管理，科研單位科研項目“完全成本法”核算原則、成本核算會計科目基本是按照此辦法的要求設置的，因此該辦法對科研單位財務管理影響深遠。

隨著國家經濟體制改革和科技體制改革的深入發(fā)展，國防科研經費管理的內外部環(huán)境發(fā)生了深刻變化，1765號文件在執(zhí)行過程中暴露出的成本科目設置交叉重復、計價無法真實反映項目資金需求、缺少經費使用財務管理內容等問題，表明其已經不能適應新形勢下國防科研項目經費管理的需求。因此，基于市場環(huán)境的變化和發(fā)展戰(zhàn)略的需要，國家對1765號文正在進行多輪修訂調整，將建立一套能夠恰當地處理計價、財務核算和財務管理的關系，涵蓋科研項目經費管理全過程的科研經費管理制度。

2.修訂原則

（1）經費科目設置合理化

新辦法（征求意見稿）修改完善了計價科目的設置，取消按階段劃分的科目，將相關成本按其發(fā)生內容計入對應科目；按照科研任務性質、成本形式和經費構成特點，將項目分類進行計價；將不易測算的費用按可直接計列成本的一定比例計價；允許有事業(yè)撥款的科研單位計列工資及勞務費。

（2）經費管理全過程化

舊辦法僅僅是合同計價的依據，而研制單位在實際經費管理和成本核算中則還需依據財政部下發(fā)的《軍工科研事業(yè)單位會計制度》等制度執(zhí)行，制度之間存在一定差異。新辦法新增了財務管理和成本核算的章節(jié)，對科研項目經費管理的各環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，解決了之前重計價輕核算、重分配輕管理的問題，同時也為審計和財務檢查提供了標準和依據。

二、新辦法對科研單位財務管理的要求

從新辦法的修訂思路可以看出，新辦法設置的成本項目更加科學，支出標準更加明確，對項目承擔單位的財務管理也提出了更高的要求。

首先，財務信息需要更加詳實、明晰。由于新辦法對預計成本項目及其反映的內容作出了明確規(guī)定，各成本項目所反映的費用性質單一化，因此無論是合同定價、外部檢查，還是項目成本控制，均需要嚴格按照新辦法的要求提供分類清晰、依據充分的財務信息。

其次，成本控制需要進一步加強。新辦法明確了預計成本項目的測算標準，例如對會議費、差旅費、專家咨詢費的測算標準和方法均作了明確規(guī)定，因此需要在項目研制過程中對各成本項目實施有效控制，從而滿足新辦法的要求，并為提高承研單位市場競爭力提供財務支持。

再次，財務管理的領域需要進一步擴大，質量需要進一步提高。在軍工科研事業(yè)單位改制和軍工產品市場化的大背景下，經費管理辦法的修訂明確傳達出粗放型財務管理模式將成為歷史，科研單位的生存和發(fā)展需要建立更加精細全面的財務管理模式的信號。財務管理不僅僅是單位財務部門的專屬職責，更需要全員全過程全方位的參與。

三、科研單位提升財務管理能力的措施建議1.拓展財務管理領域，實施“大財務”戰(zhàn)略

從成本源頭抓起，增強各部門財務意識，樹立“大財務”戰(zhàn)略觀。將財務管理觸角延伸至所有的生產經營領域，實現財務管理與生產經營的協(xié)同發(fā)展。科研單位應引入管理會計理念，建立成本中心、利潤中心等現代企業(yè)內部管理責任單元。決策層應深入進行調查研究，在精細化、全過程管理理念的指導下，明確合理的費用類型和標準定額，確保在全單位范圍內樹立成本意識，改變“重科研輕成本”的傳統(tǒng)經營模式。

2.推行全面財務預算，實施全方法財務管控

采用以成本為起點的預算管理模式，按照“總量控制、分解到項、重點突出”的成本控制思路，以預計成本為目標成本，以科研生產計劃為已知變量來規(guī)劃單位總預算成本，再分解到各預算單元，建立約束各預算單位行為的分預算成本。通過嚴格控制預算執(zhí)行過程，考核預算執(zhí)行結果，及時糾偏調整，將成本目標滲透到生產經營的各個環(huán)節(jié)，責任落實到具體員工，從而對成本實行有效控制。

3.完善財務信息管理系統(tǒng)，提供精確財務信息服務

為生產經營和經費管理提供財務服務，要求財務部門“從財務的角度看經營，從經營的角度看財務”。科研單位要建立完善的財務信息管理系統(tǒng)，利用信息化工具提高財務信息處理效率。財務部門要對項目研制全過程進行動態(tài)監(jiān)控，出具定期及不定期的財務分析報告，客觀揭示項目研制成本全貌，為項目經理決策提供依據，確保項目經費支出合理合規(guī)，實現項目經濟效益最大化。

財務分析報告管理辦法范文第4篇

對于學校的財務工作，2020年注定是不平凡的一年，財務管理改革實現重大突破，由原先的集中核算改為各單位單獨核算；實行會計人員派駐制。我校能夠迅速適應改革的大潮并能較好的完成了2020年的各項工作，保證了學校的日常工作的順利進行，現將2020年的財務工作簡要總結如下:

一、強化預算，合理安排資金

部門預算是學校完成各項事業(yè)任務，實現年度計劃的重要保證，也是單位財務工作的基本依據。因此，對做好學校的收支預算具有十分重要的意義。為搞好這項工作，年初，依據學校事業(yè)發(fā)展，既要總結、分析上年度預算執(zhí)行情況，排查過去在預算執(zhí)行中的不足、又要客觀分析本年度國家有關財政政策對部門預算的影響、還要廣泛征求各職能部門的意見，并多次向學校領導匯報，在現有政策范圍內，挖掘潛力，多渠道籌措資金，本著“一保吃飯、二保運轉、三視財力求發(fā)展”的原則，堅決杜絕無預算、超預算安排經費，使預算更加切合實際，發(fā)揮其在財務管理中的積極作用。

二、強化日常經費支出管理

支出管理是學校財務管理工作的重中之重，加強支出管理，既是緩解資金供給矛盾，也是開源節(jié)流的重要體現，更是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)的舉措。為了加強這一管理，一方面，建立健全各項財務制度，使財務日常工作有法可依，有章可循;另一方面，對日常開支嚴格按財務制度辦理。通過認真落實執(zhí)行，效果非常顯著，極大地提高資金的使用效益。

三、強化固定資產管理

學校固定資產是開展教育教學工作及其它活動的重要物質條件。過去在管理中，很多人不重視，存在著重錢輕物，重買輕管的思想。為加強固定資產的管理，學校出臺了《許孟初中固定資產管理辦法》，建立了教育資產監(jiān)管網絡平臺。每學年初與班主任簽訂公物使用管理責任狀，學期結束后進行逐一檢查核對，對使用或保管不善造成公物損壞或丟失的班級和當事人除按價賠償外，還結合班主任考核條例實行細化量分。每年暑期，學?？倓詹块T還對固定資產進行了全面清查復核，盤活了部分閑置資產，提高了固定資產的使用效率，使偌大的學校、眾多的財產、校舍、課桌椅、儀器等分管到人，責任到人，做到大家當家，人人盡心保管。

四、強化年終決算

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作，結清舊賬，年終轉賬、記入新帳和編制財務報告。財務報告是反映一年來學校財務狀況的書面文件，財務報告包括會計報表及其說明，它是財政、主管部門及學校領導了解學校年度預算執(zhí)行情況和資產結存分布情況的重要資料，也是編制下年度部門預算的基礎。同時，還要針對會計報表撰寫出詳細的財務分析報告，總結經驗、揭示問題，以便今后改進財務管理工作，提高管理水平。

2020年，在財務管理上雖然做了大量卓有成效的工作，但還是和學?！熬掠谛?，卓越于心”的管理理念還有一定的差距，新的一年，我們將滿懷信心，更加努力工作，發(fā)揚成績，改正不足，以勤奮務實、開拓進取的工作態(tài)度，為提高教育投資的效益以促進學校辦學水平再上新臺階，做出應有的貢獻。

財務分析報告管理辦法范文第5篇

(一)主要會計服務

1.積極參與企業(yè)決策。發(fā)揮財務服務功能,做好決策參謀,其工作重點主要包括以下幾個方面:(1)參與企業(yè)的戰(zhàn)略決策。企業(yè)的財務管理工作不應當只局限于對于業(yè)務的管理和控制上,應當從促進企業(yè)未來發(fā)展的戰(zhàn)略高度上,提升部門的決策支持作用。(2)參與企業(yè)的流程管理。財務部門應當與其它部門積極合作,本著減少工作環(huán)節(jié)、提升工作效率的原則對企業(yè)的各項工作流程進行進一步優(yōu)化。(3)參與營銷策略決策。對于企業(yè)的各項營銷策略,財務部門應積極參與討論,以企業(yè)占有的資料為企業(yè)產品的營銷策略提供決策支持以及效果評價,幫助營銷部門設計銷售模型等。(4)參與企業(yè)人員決策。企業(yè)人力資源的質量決定著企業(yè)未來的發(fā)展動力,財務部門應當積極參與到對于人員規(guī)劃和管理的工作中來,積極發(fā)展財務服務職能,為企業(yè)進行理性選擇提供決策支持。

2.完善會計核算體系,做好財務分析工作。首先,企業(yè)財務管理工作的核心就是進行會計核算,也是財務職能體系中的最重要職能之一。有效的會計核算工作也是企業(yè)發(fā)展財務服務功能的重要基礎。會計核算作為一門管理學科,有其嚴格的政策依據和計量、確認方法。目前我國企業(yè)的會計核算工作都是對各種經濟活動的事后核算,現代企業(yè)應當建立起完善的會計核算體系,加強風險控制、做好企業(yè)內部的會計核算工作,保證會計信息的完整性和真實性。會計核算的最終結果作為企業(yè)重要的財務信息可以為企業(yè)的各項決策提供參考。其次,企業(yè)的財務部門應當做好財務分析工作。具體來說,財務分析是指財務部門根據企業(yè)的經營現狀,結合現有的財務信息,對企業(yè)生產經營的總體情況進行深層分析,發(fā)現經營活動中存在的問題,找出原因并提出完善意見?，F代企業(yè)的財務分析工作主要包括五個方面:(1)資金運作分析:根據企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)模和經營現狀,預測企業(yè)未來現金流并為為企業(yè)未來資金使用計劃提供數據支持;(2)財務政策分析:根據各種財務報表,分析并預測單位的財務收益和風險,為單位的業(yè)務發(fā)展、財務管理政策制度的建立及調整提供建議;(3)經營管理分析:參與各個項目的財務預測、預算執(zhí)行分析、業(yè)績分析,并提出專業(yè)的分析建議,為業(yè)務決策提供專業(yè)的財務支持;(4)管理分析:參與各項目的財務測算、支出成本分析、敏感性分析等活動,防范風險,并實現利益的最大化;(5)財務分析報告:根據財務管理政策與業(yè)務發(fā)展需求,撰寫財務分析報告、財務調研報告、可行性研究報告等,為財務決策提供分析支持。

3.加強企業(yè)的資金管理。財務部門應當進行有效的預算編制并采取有效的資金管理手段進一步加強企業(yè)的資金管理。企業(yè)經營目標的實現有賴于完善的發(fā)展規(guī)劃,而各項發(fā)展策略的進行都是企業(yè)資金的投入和運用。因此,如何有效地保證資金安全,高效利用企業(yè)資金是財務部門的一項重要工作。企業(yè)進行資金管理不同于企業(yè)的會計核算,一般企業(yè)中的會計核算都是事中和事后核算,而進行資金管理則要求財務部門在事前就明確發(fā)展目標、管理辦法以及風險控制手段等。除了建立相應的資金審批和監(jiān)督機制外,更需要有經驗的財務管理人員運用科學的方法對企業(yè)資金加以管理。

4.處理好財務關系,提升財務人員的綜合管理能力。隨著經濟合作方式的不斷創(chuàng)新,現代企業(yè)業(yè)務呈現多元化趨勢,所涉及的財務關系也愈加復雜,有的涉及企業(yè)與企業(yè)之間,有的則涉及到企業(yè)與銀行、工商、稅務等部門。因此,財務管理人員應當從全局出發(fā),積極協(xié)調好企業(yè)的各種財務關系,準確處理企業(yè)經營中出現的各種經濟、管理問題,這也對企業(yè)財務人員提出了更高的要求。作為企業(yè)的財務管理人員,不單單是做好企業(yè)內部的財務核算和監(jiān)督工作,還應當儲備一定的管理和法律知識,有意識地提高自身的綜合管理水平。

(二)其他財務服務

除了上文所介紹的財務服務職能的內容外,企業(yè)的財務服務還包括對于員工的財務培訓以及個人增值服務等。企業(yè)的人力資源質量是企業(yè)發(fā)展的重要推動力之一,企業(yè)吸收優(yōu)秀的財務管理人員,可以提高企業(yè)管理水平,提高企業(yè)價值。企業(yè)應當為財務人員提供一個服務平臺,由企業(yè)CFO為主要管理者,定期組織企業(yè)的財務人員出外學習培訓,提升財務人員的專業(yè)素質和管理水平。同時,企業(yè)應當重視企業(yè)文化的建設和傳播,提升公眾認知度和重視度。另外,在提供財務服務平臺的基礎上,還可以增加個人理財增值服務。所謂個人理財增值服務是指可以為企業(yè)員工提供專門的財務咨詢服務,這樣不僅增加了企業(yè)和員工之間的交流,也幫助企業(yè)員工更加合理有效地管理自己的資產。除了我們上述提到的企業(yè)財務服務功能外,財務的服務職能還能夠不斷延伸,這些功能和財務管理共同構成了企業(yè)的財務職能體系,二者都是促進企業(yè)發(fā)展的重要推動力。

二、企業(yè)財務服務職能的導入措施

現代企業(yè)在引入價值管理理論之后,對于財務服務職能的發(fā)展受到了企業(yè)越來越多的重視。一個企業(yè)越重視價值管理,其財務服務職能就越能發(fā)揮其作用。然而從目前許多企業(yè)的財務工作中來看,許多企業(yè)的財務工作重心仍然集中在財務管理上。完善企業(yè)財務職能體系,發(fā)展財務服務職能還有很長的一段路要走。筆者主要總結了以下幾點措施以期能夠加快企業(yè)財務服務功能的發(fā)展步伐。

(一)明確財務服務職能內容,加強企業(yè)CFO的權利地位首先,財務服務職能不同于傳統(tǒng)的財務管理職能,它是對企業(yè)財務工作的更高更全面的要求。因此,明確財務服務職能內容是發(fā)展這一職能體系的首要功能之一。許多企業(yè)將財務服務功能同財務管理等同,這種想法是錯誤的。它既存在于財務管理的工作之中,又對財務管理以外的內容加以補充。財務部門從企業(yè)未來戰(zhàn)略發(fā)展的高度,為企業(yè)決策、經營、財務管理以及人員管理提供的數據支持和服務,這是財務服務職能與財務管理的不同之處。其次,企業(yè)應當提升CFO在企業(yè)管理層中的權利,強化部門的核心地位,完善企業(yè)的治理結構。同時在財務職責說明書中應該對財務服務職能的具體內容作出說明,并對部門的權責劃分進行明確界定。

(二)提高財務人員的服務意識很長時間以來,企業(yè)財務部門人員對于自身工作存在這樣一種觀念:財務管理工作職能財務部門的獨立工作,其工作內容只是對各種財務進行進行收集、核算和分析。這種認識是很片面的,也不符合現代企業(yè)的發(fā)展理念。首先,企業(yè)的財務部門是企業(yè)經營運作中的重要一環(huán),它是不可缺少的,也是和其他部門緊緊相連的。財務部門應當積極加強與其他部門的信息交流,加強服務意識,保證會計信息和準確性,并根據財務分析的結構為其他部門例如銷售部門、人力資源部等的決策提供一定的政策推薦,更好地為企業(yè)服務。