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發(fā)改委審計報告范文第1篇

一、關(guān)注社會主義新農(nóng)村建設(shè)。加強(qiáng)對涉農(nóng)資金的審計。重點開展對農(nóng)村家園建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、水利資金、土地補償?shù)壬孓r(nóng)專項資金的審計和調(diào)查，促進(jìn)政府惠農(nóng)政策的落實。

二、關(guān)注財政風(fēng)險問題，開展對地方財政債務(wù)情況調(diào)查。從全局的角度研究政府債務(wù)總體性的問題，提出化解財政風(fēng)險的建議，突出審計工作的宏觀性。

三、關(guān)注財政轉(zhuǎn)移支付資金管理使用情況。將轉(zhuǎn)移支付資金審計作為每年財政審計的必審內(nèi)容，深化預(yù)算執(zhí)行審計工作。

四、關(guān)注財政改革措施的落實情況。在部門審計中增加兩個專題審計――“部門預(yù)算的項目支出審計”和“部門預(yù)算編制情況審計”。用“兩個專題”將各部門的預(yù)算執(zhí)行審計串聯(lián)起來，使其更富有新意和成效。從以往審計情況看，審計部門發(fā)現(xiàn)的問題幾乎年年雷同，缺乏新意。隨著部門預(yù)算的推開，新的問題會逐步顯現(xiàn)，但審計人員缺少關(guān)注，仍按老路子審計，影響了審計成果。

五、繼續(xù)關(guān)注民生資金，加大對民生資金的審計力度?？蓪徲嬚{(diào)查和效益審計密切結(jié)合，重點關(guān)注衛(wèi)生醫(yī)療、環(huán)境保護(hù)、水資源費、救災(zāi)等資金。對確定的專項資金可同時開展效益審計，不搞大而全的效益評估式的審計，而是在財務(wù)收支基礎(chǔ)上增加管理方面的問題和分析，就構(gòu)成效益審計報告的內(nèi)容，精煉后向社會公告，會有好的效果。

發(fā)改委審計報告范文第2篇

關(guān)鍵詞：新疆 節(jié)能評估 項目評審 能力建設(shè) 設(shè)想建議

經(jīng)新疆自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，新疆自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估中心（以下簡稱節(jié)能評估中心）于2010年8月31日成立（設(shè)在新疆發(fā)展改革委經(jīng)濟(jì)研究院）。在一年的工作時間里，節(jié)能評估中心全體工作人員在自治區(qū)人民政府、自治區(qū)發(fā)改委和發(fā)改委研究院的正確領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)與自治區(qū)相關(guān)廳局、發(fā)改委相關(guān)處室的緊密合作，在人手缺、資金少、任務(wù)重的情況下，積極做好了自治區(qū)節(jié)能能力建設(shè)、固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估文件的評審等工作。

一、節(jié)能評審工作開展情況

（一）積極完成節(jié)能文件匯編及制度建設(shè)工作

為使節(jié)能評審工作各個環(huán)節(jié)緊密銜接、有序開展、有章可循、規(guī)范運作，有效提高工作效率和工作水平，節(jié)能評估中心不斷強(qiáng)化制度建設(shè)，嚴(yán)格內(nèi)部管理。

1.編制了《自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估評審工作規(guī)范與流程》和《自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能中心內(nèi)部工作流程》。2.編制了《自治區(qū)節(jié)能減排資料匯編（一）》、《節(jié)能減排技術(shù)政策指導(dǎo)目錄》、《節(jié)能減排政策分類匯編》和《（1998－2009）節(jié)能減排政策匯編》。3.制定了“自治區(qū)節(jié)能評估中心文明服務(wù)公約”。4.制定了“新疆維吾爾自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估中心公章管理辦法”，并刻制了公章。5.制定了《自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估評審工作獎懲制度》。

（二）節(jié)能能力建設(shè)工作初見成效

根據(jù)新發(fā)改環(huán)資［2010］1522號文件精神要求，積極做好

自治區(qū)節(jié)能減排、節(jié)能評估審查工作。

1. 編制并上報了“自治區(qū)發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究院2010年開展自治區(qū)節(jié)能評估能力建設(shè)項目的實施方案”；

2. 編制并上報了“自治區(qū)監(jiān)查、監(jiān)測、節(jié)能三項能力建設(shè)實施方案”；

3. 編制并上報了“自治區(qū)發(fā)改委經(jīng)濟(jì)研究院2011年新疆節(jié)能評估能力建設(shè)—節(jié)能減排及循環(huán)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫建設(shè)實施方案。2012年完成數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)平臺研建和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的匯總和錄入等工作。

4.匯集了鋼鐵、煤炭、銅冶煉、多金硅、水泥、建材等27項行業(yè)準(zhǔn)入條件、標(biāo)準(zhǔn)，以及產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向等相關(guān)行業(yè)資料的收集匯總；5.啟動了自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估專家?guī)旖ㄔO(shè)。專家?guī)彀ê谏饘佟⒂猩饘?、煤炭、焦炭、電力、化工、建材、多晶硅等行業(yè)300余名專家。

（三）節(jié)能評審工作有序開展

自成立以來，自治區(qū)節(jié)能評估中心積極開展了節(jié)能評估評審工作。自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書（表）（節(jié)能文件）評審工作于2011年6月開始，節(jié)能評估中心全體人員嚴(yán)格按照國家、自治區(qū)文件要求和工作流程對上報的自治區(qū)固定資產(chǎn)投資項目節(jié)能評估報告書（表）進(jìn)行了組織評審。截止2012年4月，共接受發(fā)改委環(huán)資處節(jié)能評估評審委托書89份（89個項目），召開評審會項目80個，通過評審并出據(jù)評審文件68個，主要包括水泥、煤炭、鋼鐵、建材、石油天然汽、化工、汽車、鋁合金、棚戶區(qū)改造和資源循環(huán)利用等行業(yè)項目。

（四）注重對自治區(qū)節(jié)能評估評審工作的能力培訓(xùn)

在委節(jié)能減排辦公室的大力支持和協(xié)調(diào)下，節(jié)能評估中心業(yè)務(wù)人員共8人次分別參加了2010-2012年度由國家和自治區(qū)組織在蘭州、新疆、牡丹江、上海等省市舉辦的有關(guān)節(jié)能評估、節(jié)能審查業(yè)務(wù)、能源審計報告編寫及案例分析、節(jié)能評估師等培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

二、節(jié)能評審工作中存在的問題

1. 由于節(jié)能評估文件編制工作剛剛起步，目前還尚未有一家專門從事節(jié)能評估報告書（表）的編制機(jī)構(gòu)；中介機(jī)構(gòu)對節(jié)能評估報告書（表）內(nèi)容缺乏深度，節(jié)能措施空泛，操作性不強(qiáng)。一些編制單位對可研報告、評估報告的界定把握不準(zhǔn)，離國家發(fā)改委第6號令、新發(fā)改法規(guī)〔2010〕2807號和新發(fā)改辦〔2011〕658號文件要求有一定距離。

2. 部分節(jié)能評估報告書（表）與項目可行性研究報告中指標(biāo)、內(nèi)容無法銜接，呈現(xiàn)兩張皮現(xiàn)象。

3. 目前部分評審專家對文件政策領(lǐng)會不透，提出的意見缺乏深度，結(jié)論缺少依據(jù)支撐。

4. 會議組織評審中出現(xiàn)的問題。（1）專業(yè)知識掌握甚少;（2）對能評工作重視不夠;（3）組織機(jī)構(gòu)與項目方溝通不到位。

三、推進(jìn)節(jié)能評審工作的幾點建議

1. 為了節(jié)能評估中心工作順利開展，使各項工作都逐步規(guī)范化并符合相關(guān)政策文件要求，懇請自治區(qū)財政和發(fā)改委應(yīng)盡快考慮和安排專項資金的撥付。

2. 建議對節(jié)能中心業(yè)務(wù)人員進(jìn)行定期培訓(xùn)、考察，學(xué)習(xí)節(jié)能評估工作成效突出省區(qū)的經(jīng)驗。并引進(jìn)在節(jié)能相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)水平較高的專業(yè)人員充實到節(jié)能評估中心的工作中去。

3. 加強(qiáng)“新疆節(jié)能評估能力建設(shè)—節(jié)能減排及循環(huán)經(jīng)濟(jì)數(shù)

據(jù)庫建設(shè)”，建立自治區(qū)節(jié)能評估中心網(wǎng)站。

4. 建議發(fā)改委相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對節(jié)能評估文件（報告書、報告表）的編制部門和個人適時開展培訓(xùn)。

5. 建議自治區(qū)發(fā)改委結(jié)合節(jié)能評估、評審、審查實際情況，抓緊備案節(jié)能評估中介機(jī)構(gòu)，并向社會公布，使項目建設(shè)單位可擇優(yōu)選擇編制單位。

6. 建議盡快提升評審組織機(jī)構(gòu)各項工作水平。（1）專家是節(jié)能評審工作的重要組成部分，節(jié)能評估中心應(yīng)及時將真正懂專業(yè)、知技術(shù)、有能力、高水平的精品專業(yè)充實到專家?guī)熘?，?yán)把評審質(zhì)量關(guān)。（2）盡快提高能評中心業(yè)務(wù)人員的專業(yè)水平、組織能力，強(qiáng)化行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、評估報告編寫的深度要求和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)。（3）為使評審各項工作制度化、規(guī)范化、正?；?，自治區(qū)節(jié)能評估中心應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)以下工作：一是建立嚴(yán)格的工作制度，強(qiáng)化求真務(wù)實，高效快捷的工作作風(fēng)。二是落實獎懲激勵機(jī)制，提高工作質(zhì)量和辦事效率。三是建立對評審意見文件簽發(fā)，評估文件、印章使用等登記制度。（4）委、院兩級主管部門應(yīng)盡快考慮為評審組織機(jī)構(gòu)增加專業(yè)技術(shù)人員數(shù)量，補充新生力量，促進(jìn)自治區(qū)節(jié)能評審工作向高標(biāo)準(zhǔn)、高層次、高水平方向發(fā)展。

發(fā)改委審計報告范文第3篇

企業(yè)內(nèi)部能源審計作為企業(yè)內(nèi)部審計的一個分支，其審計程序也不外乎制訂工作方案、信息收集與檢查(監(jiān)測)分析、審計報告等三個環(huán)節(jié)。

1.1制訂工作方案

內(nèi)部能源審計工作方案包括審計目的與對象、審計范圍及內(nèi)容、審計期與審計時間(審計基期應(yīng)超過半年、對比期應(yīng)選1～3個年度)、審計依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)、審計(監(jiān)測)人員安排以及需要企業(yè)相關(guān)單位、人員配合的工作要求等。審計工作方案確定后，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在審計入場前向相關(guān)被審計單位下達(dá)審計通知。

1.2信息收集與檢查(監(jiān)測)分析

信息收集與檢查(監(jiān)測)分析是內(nèi)部能源審計的核心環(huán)節(jié)，主要包括:(1)生產(chǎn)基本信息收集。生產(chǎn)工藝流程、能源與物料消耗流程、能源管理規(guī)章制度、能源管理責(zé)任落實情況等。(2)帳目及相關(guān)記錄查閱。包括但不限于生產(chǎn)統(tǒng)計月報、采購臺賬、出入庫臺賬、設(shè)備臺賬、生產(chǎn)運行記錄(細(xì)化到各崗位)、能源動力消耗記錄(如電、燃?xì)狻⒄羝碛涗浀?、財務(wù)原始憑證(如原輔材料、燃料及水電燃?xì)獾炔少徶Ц稇{證、產(chǎn)品銷售憑證等)和成本月報等。(3)能源消耗驗證。煤炭、燃料燃油、蒸汽、壓縮空氣、氫氣、氮氣、電力等企業(yè)所使用的各種能源的期初存量、本期購入量與自產(chǎn)量、期末庫存量的實物量盤點;主要能耗設(shè)備及能耗情況的實況普查，如對爐窯等熱工設(shè)備的生產(chǎn)量、能源消耗種類及消耗量的驗證，對生產(chǎn)用電設(shè)備的生產(chǎn)量、年耗電量、單位產(chǎn)量耗電量的驗證，以及對輸變電系統(tǒng)變壓器的容量、參數(shù)、高壓側(cè)電流、電壓、有功電量、無功電量、全年輸變電量代表日電量記錄的普查等。(4)耗能設(shè)備現(xiàn)場監(jiān)測。利用監(jiān)測儀器對主要耗能設(shè)備(如熱工設(shè)備、用電設(shè)備等)進(jìn)行能源利用效率和熱能電能損失的測試。(5)能源計量巡視檢查。對計量器具的安裝、計量精確度以及配備達(dá)標(biāo)率、完好率進(jìn)行確認(rèn)。(6)分析結(jié)論。根據(jù)現(xiàn)場收集到的信息和測試所得的數(shù)據(jù)，按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和方法對企業(yè)能源利用水平的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)(如產(chǎn)品能源單耗、綜合能耗、主要設(shè)備的能源利用效率或耗能指標(biāo)等成果進(jìn)行綜合析評價、查找問題、查找出節(jié)能潛力，給出審計結(jié)論。

1.3審計報告

根據(jù)審計結(jié)論，完成內(nèi)部能源審計報告。參照國家發(fā)改委關(guān)于政府能源審計報告書的相關(guān)要求，企業(yè)內(nèi)部能源審計報告書至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:企業(yè)能源管理現(xiàn)狀概述、生產(chǎn)過程中各種能耗物耗指標(biāo)的計算分析、能量與物料平衡計算、能源整體利用效果評價、存在的節(jié)能障礙及節(jié)能潛力分析、節(jié)能技改措施建議以及財務(wù)分析與經(jīng)濟(jì)效益評價。審計報告書完成后，要與企業(yè)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門人員交換意見、達(dá)成共識，作為企業(yè)能源管理改進(jìn)的依據(jù)。

2企業(yè)內(nèi)部能源審計的基本方法

(1)國家《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部能源審計的指導(dǎo)性文件，涉及能源的管理、計量、統(tǒng)計等項內(nèi)容的審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵從該通則。(2)涉及用能概況、能源流程及能源消費指標(biāo)的計算分析時，應(yīng)遵從國家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)能量平衡表編制方法》的要求進(jìn)行。(3)產(chǎn)品產(chǎn)量是計算單位產(chǎn)品能耗的基準(zhǔn)，核定產(chǎn)品產(chǎn)量時僅能考慮合格品數(shù)量、且必須通過倉庫物資盤查與往來賬目進(jìn)行核定，同時不能僅考慮產(chǎn)成品還要考慮在產(chǎn)品的數(shù)量，在產(chǎn)品應(yīng)折算為相當(dāng)?shù)漠a(chǎn)成品(應(yīng)注意標(biāo)準(zhǔn)品與非標(biāo)準(zhǔn)品的區(qū)別，非標(biāo)準(zhǔn)品應(yīng)折算為相當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)品)。(4)能源消耗數(shù)據(jù)的核定，應(yīng)注意能源消耗數(shù)據(jù)和與之對應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)量的時間計算區(qū)段及所屬范圍保持一致，注意分品種進(jìn)行非生產(chǎn)系統(tǒng)用能與損失能源量的合理分?jǐn)偅⒁馍a(chǎn)過程中外協(xié)加工部分的能源消耗在進(jìn)行產(chǎn)品能耗核定時需要一并考慮。(5)進(jìn)行產(chǎn)品能耗分析時，應(yīng)注意不能簡單地將不同原料、不同生產(chǎn)工藝、消耗不同能源等所生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行簡單的對比;在綜合能耗無法進(jìn)行對比時，可對主要生產(chǎn)工序或主要耗能設(shè)備的能耗指標(biāo)進(jìn)行分析對比。

3企業(yè)開展內(nèi)部能源審計應(yīng)注意的問題

發(fā)改委審計報告范文第4篇

一、基本原則

(一)堅持“四個不變”的原則。將等縣(市、區(qū))供電公司國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)到山東電力集團(tuán)公司,縣(市、區(qū))供電公司成為山東電力集團(tuán)公司的全資子公司,保持企業(yè)法人地位不變、躉售政策不變、納稅主體不變、勞動社保關(guān)系不變。

(二)有利于地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,供電公司全面負(fù)責(zé)縣(市、區(qū))電網(wǎng)建設(shè)與投資,為縣供電企業(yè)自我發(fā)展提供有力支撐,更好地服務(wù)和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

(三)有利于建設(shè)統(tǒng)一堅強(qiáng)電網(wǎng)的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,供電公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)全市電網(wǎng)建設(shè)規(guī)劃,統(tǒng)一謀劃城鄉(xiāng)電網(wǎng)一體化發(fā)展,促進(jìn)各級電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展,全面提高農(nóng)村供電可靠性和供電能力。

(四)有利于安全穩(wěn)定的原則。整體劃轉(zhuǎn)后,縣(市、區(qū))供電公司資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)、投資等由供電公司代管轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯庸芾?供電公司全面承擔(dān)安全生產(chǎn)責(zé)任,按照市政府的總體部署,制定相關(guān)預(yù)案,抓好安全生產(chǎn),確保電網(wǎng)安全運行。同時充分考慮職工的切身利益,妥善處理好各種問題,確保職工隊伍穩(wěn)定。

二、實施步驟

(一)制定計劃?？h(市、區(qū))供電公司劃歸山東電力集團(tuán)公司管理,關(guān)系到我市縣域經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)發(fā)展和建設(shè),供電公司、各縣(市、區(qū))政府要確定移交接收工作辦事機(jī)構(gòu),制定移交接收實施細(xì)則,具體負(fù)責(zé)劃轉(zhuǎn)、接受和整合工作。

(二)清產(chǎn)核資和財務(wù)審計。市國資委、市經(jīng)信委負(fù)責(zé)做好各縣(市、區(qū))供電公司清產(chǎn)核資和財務(wù)審計的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。各縣(市、區(qū))政府要積極與供電公司協(xié)商,委托中介機(jī)構(gòu)分別對各縣(市、區(qū))供電公司進(jìn)行清產(chǎn)核資和財務(wù)審計工作,出具審計報告,審計基準(zhǔn)日初定為2012年12月31日。各縣(市、區(qū))政府對資產(chǎn)審計報告進(jìn)行確認(rèn)后出具資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)文件,辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

(三)申請批復(fù)。清產(chǎn)核資、財務(wù)審計等基礎(chǔ)工作完成后,供電公司盡快向省電力集團(tuán)公司上報資產(chǎn)劃入請示,并做好爭取國務(wù)院國資委的批復(fù)工作。

(四)移交接收?？h(市、區(qū))供電公司移交接收工作在國務(wù)院國資委批復(fù)后,嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。為保持工作穩(wěn)定和連續(xù)性,移交接收工作過渡期間可繼續(xù)實行躉售政策,最多不超過2年。整個移交接收工作分以下三個階段進(jìn)行:

第一階段:移交接收階段(6個月)。主要完成財務(wù)、資產(chǎn)、人員及其它工作移交接收。移交階段,縣(市、區(qū))供電公司不做機(jī)構(gòu)及人員調(diào)整。移交接收后,供電公司全面承擔(dān)安全、職工穩(wěn)定責(zé)任。

1.財務(wù)、資產(chǎn)移交接收。主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、股權(quán)資產(chǎn)等各類資產(chǎn),重要資產(chǎn)的權(quán)屬證明以及負(fù)債等。

2.人員移交接收。對截至2012年12月31日在冊職工進(jìn)行調(diào)查核實,摸清底數(shù),在保持人員身份不變的情況下,按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行人員身份認(rèn)定,并通過供電公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行公示。3.其它工作移交接收。在完成財務(wù)、資產(chǎn)、人員移交接收的基礎(chǔ)上,進(jìn)行營銷、物資、生產(chǎn)、檔案等專業(yè)的移交接收工作。

第二階段:機(jī)構(gòu)整合階段(6個月)。依照相關(guān)政策和程序完成工商登記注銷、變更等后續(xù)工作。

第三階段:完善提高階段(1年)。對移交接收后的業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合評估、分析,找出差距和不足,制定有效整改措施,不斷提高整體管理標(biāo)準(zhǔn)和水平。

三、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心組織。為加強(qiáng)劃轉(zhuǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),成立由市政府分管市長為召集人,市經(jīng)信委、市國資委、市發(fā)改委、市財政局、供電公司及縣(市、區(qū))政府參加的縣(市、區(qū))供電公司整體劃轉(zhuǎn)工作聯(lián)席會,辦公室設(shè)在市經(jīng)信委。聯(lián)席會定期召開,研究解決劃轉(zhuǎn)工作中遇到的重大問題,確保移交劃轉(zhuǎn)工作的順利實施。

發(fā)改委審計報告范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 信息化 發(fā)展目標(biāo)

一、審計信息化發(fā)展的現(xiàn)狀

（一）外部現(xiàn)狀

上個世紀(jì)90年代，隨著我國改革開放和科技興國戰(zhàn)略的實施，信息技術(shù)在重要行業(yè)得到了快速應(yīng)用和普及，審計遇到了“打不開電子賬、進(jìn)不了電子門”的困惑。1998年，審計署向國務(wù)院匯報建設(shè)審計信息化工程，在總理和相關(guān)部門的關(guān)心和支持下，1999年籌備，2000年申報金審工程。2002年7月，國家發(fā)改委批復(fù)一期工程，投資1.928億元，建設(shè)期2年，建設(shè)中央本級應(yīng)用系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、機(jī)房設(shè)施等內(nèi)容。經(jīng)過兩年建設(shè)和一年試運行，2005年11月，通過國家發(fā)改委組織的竣工驗收。2006年7月，審計署報送金審二期工程，建設(shè)規(guī)模覆蓋中央本級和29個省市。2007年4月，國家發(fā)改委批復(fù)金審二期工程項目建議書，總投資7.6億元，建設(shè)期3年，建設(shè)任務(wù)是完善和推廣一期成果、建設(shè)二期系統(tǒng)，建設(shè)內(nèi)容包括標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、應(yīng)用系統(tǒng)、信息資源、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、機(jī)房設(shè)施等。2007年12月、2008年7月，國家發(fā)改委分別批復(fù)了金審二期工程中央本級可研報告和初步設(shè)計，二期中央本級投資2.38億元。

除了審計署推進(jìn)的金審工程外，稅務(wù)部門在全國推行中國稅收征管信息系統(tǒng)，海關(guān)系統(tǒng)除了已有的“H883”系統(tǒng)系外，“電子口岸”計劃已于 2002 年正式啟動，甚至一些規(guī)模不大的行政事業(yè)性單位都實現(xiàn)了會計核算乃至業(yè)務(wù)管理信息化，可以看出審計信息化在國家政府機(jī)關(guān)，特別是審計機(jī)關(guān)發(fā)展比較早、比較快，并且已經(jīng)較為成熟，相對于國家政府機(jī)關(guān)，企事業(yè)單位的審計信息化發(fā)展較為落后，基本還停留在“手工審計”階段，審計手段既單一又落后，已經(jīng)無法滿足信息化發(fā)展的需要。即使部分企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化審計，也僅限于對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行抽樣和審核，所能提供的審計服務(wù)比較有限。

（二）企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀

河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司鄭州卷煙廠作為一家成熟的工業(yè)企業(yè)，一貫重視企業(yè)信息化可以為企業(yè)帶來的幫助。然而，財務(wù)、生產(chǎn)等領(lǐng)域信息化建設(shè)如火如荼的同時，審計部門的工作還停留在手工作業(yè)階段，極大的影響了審計的工作效率和效果。特別是河南煙草重組之后，生產(chǎn)廠審計部門的一項重要任務(wù)就是開展多經(jīng)企業(yè)的財務(wù)收支審計以及負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等項目，以往都是根據(jù)企業(yè)要求或者人力資源部的需要，開展事后審計，無法真正起到對多經(jīng)企業(yè)的實時監(jiān)控，在事前、事中審計過程中存在盲區(qū)，對領(lǐng)導(dǎo)的決策支持無法起到事前謀劃、事中參考的作用。

2010年鄭州廠提出了“突出數(shù)字管理，強(qiáng)化持續(xù)改進(jìn)，努力打造行業(yè)標(biāo)志性卷煙加工基地”的目標(biāo)，就是要用“數(shù)字”來說話，而對審計工作而言，就是要推進(jìn)審計信息化工作。河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在相關(guān)會議上多次提出了審計信息化及遠(yuǎn)程審計的構(gòu)想，企業(yè)負(fù)責(zé)人在中心組學(xué)習(xí)等會議上也多次強(qiáng)調(diào)審計信息化建設(shè)的重要性。“數(shù)字管理”的目標(biāo)要求和領(lǐng)導(dǎo)的殷切希望，這些都成為我廠推進(jìn)審計信息化建設(shè)的助推器。

基于以上諸多原因，河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司鄭州卷煙廠邀請相關(guān)專家到廠進(jìn)行了四次專題論證會議，同時對省外同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)，如紅塔集團(tuán)和紅云紅河集團(tuán)的審計信息化狀況進(jìn)行了實地考察和分析，在大量前瞻性的探索和嘗試下，為進(jìn)一步利用信息科技為審計業(yè)務(wù)服務(wù)，強(qiáng)化和充分體現(xiàn)審計的服務(wù)和監(jiān)督職能，提高審計工作效率，提升服務(wù)質(zhì)量，鄭州卷煙廠與相關(guān)單位共同研究，致力于開發(fā)鄭州卷煙廠審計監(jiān)督支持系統(tǒng)，從而實現(xiàn)對審計業(yè)務(wù)流程全方位的監(jiān)控管理。

二、審計信息化發(fā)展的目標(biāo)

（一）審計監(jiān)督支持系統(tǒng)總體目標(biāo)

1、構(gòu)建審計管理信息一體化平臺

借助計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、應(yīng)用軟件技術(shù)，構(gòu)建能夠?qū)徲嫎I(yè)務(wù)具有過程監(jiān)管、全面監(jiān)管、及時預(yù)警、輔助決策功能的信息平臺，通過對所有被審計對象的逐步全面聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)自動的業(yè)務(wù)信息采集、預(yù)警評價指標(biāo)定義和智能化執(zhí)行、業(yè)務(wù)評價模型定義和智能化執(zhí)行等功能，構(gòu)建企業(yè)資金走向哪里，監(jiān)督緊跟到哪里；資金使用到哪里，績效評估開展到哪里的新型監(jiān)管平臺。

2、建立新型內(nèi)部審計管理體系

基于煙草行業(yè)的特性，建立以審計質(zhì)量為核心，審計多樣性為根本，審計獨立性為先導(dǎo)，審計問題為出發(fā)點，審計程序為主線，審計工具為標(biāo)準(zhǔn)，審計文檔管理為依托的內(nèi)部審計管理體系。

3、實現(xiàn)審計預(yù)警、審計管理、審計作業(yè)一體化

審計管理與審計作業(yè)無縫銜接，實現(xiàn)信息的交換及傳遞，保證系統(tǒng)的統(tǒng)一。審計管理系統(tǒng)是以審計計劃、跟蹤和預(yù)警審計項目流程為主線，旨在規(guī)范審計計劃、審計流程，提高審計質(zhì)量，維護(hù)審計成果。實現(xiàn)的主要功能包括：人員及單位信息管理、審計計劃管理、審計項目管理、日常同級審計管理、審計報告管理、審計成果報表管理和數(shù)據(jù)分析、審計檔案管理、審計辦公管理、審計資源管理（法規(guī)庫、審計方法、案例等）、綜合查詢、系統(tǒng)管理等功能。

4、提高審計部門工作效率和效果

通過對河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司鄭州卷煙廠審計監(jiān)督支持系統(tǒng)建設(shè)，可以實現(xiàn)對被審計對象自動的遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)采集、智能預(yù)警、職能分析，自動化形成審計線索，一方面，實現(xiàn)了對被審計對象的全面核查；另一方面，借助計算機(jī)技術(shù)實現(xiàn)了審計重點自動篩選；同時，通過預(yù)警指標(biāo)和分析模型的不斷完善，能夠促成審計疑點的過程化發(fā)現(xiàn)。從而提高了審計部門的工作效率，降低了審計風(fēng)險，優(yōu)化了審計成效。

（二）審計監(jiān)督支持系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)

1、總體建設(shè)目標(biāo)

通過審計監(jiān)督支持系統(tǒng)的實施，進(jìn)一步發(fā)揮審計監(jiān)督與服務(wù)的職能；進(jìn)一步提高工作效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量；進(jìn)一步加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)的規(guī)范管理；進(jìn)一步增強(qiáng)審計資源的優(yōu)化與配置。最終達(dá)到審計工作管理規(guī)范化、審計數(shù)據(jù)安全集中化、項目實施過程智能化、審計監(jiān)控預(yù)警動態(tài)化及全面審計工作網(wǎng)絡(luò)化。

2、分項建設(shè)目標(biāo)

在審計工作管理方面：實現(xiàn)審計資源、審計計劃、審計項目、審計成果、審計檔案及合同管理的全面管理，使審計工作在可視化的信息應(yīng)用平臺上相互協(xié)作、高效管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效支持。

在審計項目開展方面：實現(xiàn)被審計單位數(shù)據(jù)無障礙采集、審計項目合理分工、審計程序規(guī)范有效、靈活應(yīng)用并不斷沉淀審計經(jīng)驗、運用輔助工具快速定位審計疑點，全面助力內(nèi)控測試和實質(zhì)性測試的開展。

在審計模式創(chuàng)新方面：實現(xiàn)由單一的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞笈c事中審計相結(jié)合；由單一的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場與遠(yuǎn)程審計相結(jié)合；向?qū)徲嬶L(fēng)險預(yù)警、審計計劃制定和項目審計相結(jié)合的以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計模式轉(zhuǎn)變。

在人員能力提升方面：通過審計信息系統(tǒng)的實施，培養(yǎng)一批既精通業(yè)務(wù)，又熟練掌握計算機(jī)輔助工具的雙棲人才；培養(yǎng)審計管理和審計作業(yè)人員運用計算機(jī)思維，適應(yīng)被審計單位信息化建設(shè)給審計工作帶來的挑戰(zhàn)；培養(yǎng)審計人員靈活運用計算機(jī)、直接采用審計模型沉淀經(jīng)驗，提高工作能力，開展更加深入的專項審計。

3、分步實施

結(jié)合企業(yè)發(fā)展的需求，統(tǒng)籌資金、管理等諸多因素，鄭州卷煙廠審計信息化即審計監(jiān)督支持系統(tǒng)分兩步實施，第一步首先要建立在線監(jiān)控審計系統(tǒng)和合同管理系統(tǒng)兩個系統(tǒng)。

在線監(jiān)控審計系統(tǒng)是企業(yè)經(jīng)營運作的免疫系統(tǒng)，針對經(jīng)營風(fēng)險關(guān)鍵點，利用建模引擎，構(gòu)建分析模型、監(jiān)控方法和預(yù)警指標(biāo)等業(yè)務(wù)模型。可以實現(xiàn)查詢分析、結(jié)構(gòu)分析、圖形分析、趨勢分析，以及跨數(shù)據(jù)集的多維分析和基于分析結(jié)果的再分析。監(jiān)控預(yù)警結(jié)果能夠以多種方式通知，能夠確認(rèn)為審計疑點，為內(nèi)部審計工作提供強(qiáng)大的支持。

合同管理系統(tǒng)，專注于企業(yè)的業(yè)務(wù)管理過程，以資金管理為核心、以合同管理為主線，通過風(fēng)險預(yù)警、統(tǒng)計分析和查詢等多種手段實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理，幫助企業(yè)把合同審批、合同履行、資金收付、合同變更、發(fā)票、合同資料等管理得更具條理性和統(tǒng)籌性。使以往繁瑣混亂的合同管理變得輕松愉快，繁多拖沓的收付款管理變得及時到位。 圖文并茂的合同、收付款數(shù)據(jù)統(tǒng)計，為企業(yè)決策者提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。

4、建設(shè)藍(lán)圖

河南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司鄭州卷煙廠審計支持系統(tǒng)要考慮及建設(shè)的內(nèi)容有諸多方面，我們從實際出發(fā)，可以從若干個方面分別入手，分開考慮，綜合建設(shè)，必將能合理有序的達(dá)到建設(shè)目標(biāo)?？偨Y(jié)起來在系統(tǒng)建設(shè)的藍(lán)圖就是：一、建設(shè)一個平臺。搭建系統(tǒng)管理平臺，在系統(tǒng)管理平臺中，包括業(yè)務(wù)設(shè)置、權(quán)限設(shè)置、系統(tǒng)設(shè)置3個部分?？梢酝瓿蓪徲嬋藛T在進(jìn)行工作時關(guān)于審計系統(tǒng)的初始設(shè)置工作，如組織機(jī)構(gòu)管理，系統(tǒng)用戶管理，角色管理，流程配置和其他系統(tǒng)設(shè)置管理。二、整合一批資源。在系統(tǒng)中整合有效資源，包括OA辦公、在線監(jiān)控、合同管理、審計數(shù)據(jù)管理。三、規(guī)劃一批流程。按照實際業(yè)務(wù)配置在線審批、合同審核、工程審核等業(yè)務(wù)流程，以及相關(guān)權(quán)限，使各個系統(tǒng)用戶可以在各自權(quán)限范圍內(nèi)完成審核流程中各個環(huán)節(jié)工作。四、展示一個門戶。通過審計監(jiān)督支持系統(tǒng)全部信息的展現(xiàn)平臺，不同權(quán)限的審計人員就可以快速瀏覽審計信息、審計新聞、部門公告等審計內(nèi)外部動態(tài)，通過個人辦公進(jìn)行工作查看和實時處理。五、輔助領(lǐng)導(dǎo)決策。系統(tǒng)提供綜合查詢模塊預(yù)置了強(qiáng)大的搜索引擎，可以進(jìn)行多條件、精確到模糊、簡單到復(fù)雜的進(jìn)行查詢，輔助領(lǐng)導(dǎo)決策。

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