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財務(wù)制度管理流程范文第1篇

一、財務(wù)部職責(zé)

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

（一）負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回欠款，清理催收單據(jù)、票據(jù)（核銷單、增票、報關(guān)單）；辦理出口退稅資料申報；管理核銷單；做好出口結(jié)匯和核銷。管理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按月編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

（二）負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

（三）建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

（四）管理公司財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

二、財務(wù)工作分工

（一）會計

本公司會計為兼職會計，需要做好以下工作：

1、 負責(zé)公司會計核算工作，下一月10日以前完成上月會計核算工作；

2、 編制年度、月份會計報表，月度會計報表必須于下一月15日前完成，年度會計決

算必須與年度結(jié)束后1個月內(nèi)完成；

3、 按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬；

4、 及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相

符；

5、 管理好會計檔案；

6、 利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和

評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；

7、 管理公司財產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

8、 做好公司融資籌資工作；

9、 編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；

10、催收各種外單位和個人欠款；

11、與出納緊密配合，完成公司財務(wù)工作，處理好公司財務(wù)方面的突發(fā)事件；

12、完成公司負責(zé)人交辦的業(yè)務(wù)。

（二）出納

1、清理催收單據(jù)、票據(jù)（核銷單、增票、報關(guān)單）；

2、辦理出口退稅資料申報；

3、管理核銷單；做好出口結(jié)匯和核銷；

4、管理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算；

5、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按月編報公司資金月報表，資金報表要求必須于下一月5日前完成；

6、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系；

7、每月15日之前依法向國稅和地稅局報稅和納稅；

8、每年按時辦理工商、稅務(wù)和社保等公司證照手續(xù)的年檢；

9、與會計緊密配合，完成公司財務(wù)工作，處理好公司財務(wù)方面的突發(fā)事件。

10、完成公司負責(zé)人交辦的業(yè)務(wù)。

三、資金的收付

1.所有款項的支付（支付業(yè)務(wù)款和報銷費用），須經(jīng)公司負責(zé)人批準。如果負責(zé)人不在公司，應(yīng)以電話、QQ等方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。或者委托會計審批；

2.付款采取審批單制，先審批，后付款；

3.公司現(xiàn)金需要使用財務(wù)人員銀行卡的，每月銀行卡都要打出記錄交給會計記賬；用于公司的銀行卡，應(yīng)該專卡專用，不得公私混用，銀行卡的使用人和保管人必須分開管理。例如：出納名義辦理和使用的銀行卡，則由會計保管，使用時交與經(jīng)手人。

4.公司所收取的任何一筆款項，都需要開具收據(jù)或者收條，并加蓋財務(wù)章；

5.公司的公章和財務(wù)專用章以及其他印章，都由公司負責(zé)人保管，使用時必須經(jīng)過公司負責(zé)人批準。

四、報銷要求

1、公司每個星期四為報銷時間，在報銷時間統(tǒng)一報銷費用；

財務(wù)制度管理流程范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 電子商務(wù)環(huán)境 企業(yè) 財務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對財務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財務(wù)管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，而建立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度和財務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度、財務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化?；陔娮由虅?wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)部門從人員集中實體部門機構(gòu)向人員分散的虛擬部門機構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務(wù)部門萎縮，職能分解，包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財務(wù)機構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務(wù)管理機構(gòu)。

2.財務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流 “三流合一”。財務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財務(wù)制度。

5.財務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細信息；財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同運作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

2.實時財務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務(wù)信息， 最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實時校正經(jīng)營活動。

3.遠程財務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務(wù)系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點

1.從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。

2.從財務(wù)處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.從財務(wù)處理控制方法改進

長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預(yù)算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財務(wù)制度的創(chuàng)新

財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務(wù)制度將成為企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

財務(wù)制度管理流程范文第3篇

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的特性和內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個財務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財務(wù)制度。與其他層次的財務(wù)制度不同，它具有以下內(nèi)涵特性：其一，具體界定內(nèi)部財務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的級次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財務(wù)管理關(guān)系；其二，具體劃定內(nèi)部財務(wù)管理的崗位，明確相應(yīng)責(zé)任；其三，具體擇定企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)政策，明確企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容、方法；其四，具體確定財務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎懲等；其五，具體規(guī)定財務(wù)規(guī)劃與財務(wù)評價的方法和程序。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是一個系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的。按筆者的認識，可按管理的職能、對象、環(huán)節(jié)等標準劃分為不同的制度體系：（1）按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責(zé)任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；（2）按管理的對象可分為財務(wù)管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、收入利潤管理制度、財務(wù)報告與評價制度；（3）按管理的環(huán)節(jié)分為財務(wù)結(jié)算與計劃制度、財務(wù)控制與分析制度、財務(wù)考核與評價制度、財務(wù)監(jiān)督與檢查制度。

2.科學(xué)設(shè)計企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的必要性。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計是指以國家相關(guān)的財稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財活動的組織機構(gòu)、財務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財工作的過程。它是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有科學(xué)地設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度，才能實現(xiàn)自主理財、科學(xué)理財，使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地；也才能合法理財，使政府的宏觀調(diào)控落到實處。

（1）科學(xué)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財務(wù)制度具有以下功能：一是降低費用，即降低財務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟行為人對自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場活動的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進行。內(nèi)部財務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財活動中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵，即提高激勵約束機構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵機制，內(nèi)部財務(wù)制度可以把個人的經(jīng)濟努力不斷引向一種社會性勞動，使經(jīng)濟行為人所付出的成本與所得到的收益有機聯(lián)系起來，最大限度地對各項活動的創(chuàng)新者給予激勵和獎懲，并防止別人“搭便車”。

（2）市場經(jīng)濟體制的確立以及財務(wù)制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場經(jīng)濟體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應(yīng)地，企業(yè)財務(wù)制度建設(shè)應(yīng)與所處的經(jīng)濟環(huán)境相適應(yīng)，我國企業(yè)財務(wù)制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財務(wù)通則》等相關(guān)財稅法律、法規(guī)，對企業(yè)財務(wù)實施強制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財務(wù)管理的目標、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，形成自主性的理財行動指南和規(guī)則。在這里，一個必須正視的現(xiàn)實和趨勢是，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度作為在國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)指導(dǎo)下的基層財務(wù)行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財務(wù)制度成為企業(yè)財務(wù)制度體系的重點。

（3）中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當前企業(yè)科學(xué)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度的緊迫性和重要性。“入世”對我國經(jīng)濟發(fā)展具有深遠影響，它標志著我國市場將與國際市場融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競爭環(huán)境。從財務(wù)角度看，我國企業(yè)的理財環(huán)境變得更加復(fù)雜，不確定性因素增加，財務(wù)管理的目標、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)制度，規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)制度行為，以提高財務(wù)管理的水平和效果。

二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標、依據(jù)與原則

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度所要達到的預(yù)期目的，它對于整個設(shè)計工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標受制于內(nèi)部財務(wù)制度目標。從實質(zhì)上看，內(nèi)部財務(wù)制度目標是企業(yè)財務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律、內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的目標就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的一般目標可簡單歸結(jié)為：設(shè)計適應(yīng)企業(yè)自身特點和管理要求的內(nèi)部財務(wù)制度，用以規(guī)范內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的種類不同，其具體目標也不同。按照設(shè)計的范圍和內(nèi)容，可將內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的類型分為全面性設(shè)計、局部性設(shè)計和修訂性設(shè)計三種。全面性設(shè)計的目標是要構(gòu)建企業(yè)財務(wù)制度的基本框架，產(chǎn)生一套完整的企業(yè)財務(wù)制度體系；局部性設(shè)計主要是對原有財務(wù)制度中不具有的部分規(guī)范進行具體設(shè)計；修訂性設(shè)計則是對原有財務(wù)制度加以修改而進行設(shè)計，以更改部分內(nèi)容。

內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的基本要求是要兼具科學(xué)性和可操作性，能夠保證企業(yè)財務(wù)預(yù)期的實現(xiàn)。為此應(yīng)當做到：（1）整體協(xié)調(diào)性。即財務(wù)制度設(shè)計的各個方面應(yīng)當相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財務(wù)制度能夠服從企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；（2）多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度涉及財務(wù)活動的方方面面和企業(yè)理財?shù)母鱾€環(huán)境，并都有著特定目標，這些目標有著不同的性質(zhì)、層次、期限，因此制度設(shè)計的目標也應(yīng)體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；（3）定量性。就是指在制定財務(wù)制度目標時，要努力把所要達到的目標數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的依據(jù)?？茖W(xué)有效的制度從根本上說都是理論與實踐活動的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的依據(jù)，從一般意義上講應(yīng)包括理論依據(jù)和實踐依據(jù)兩個方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財務(wù)理論，還包括哲學(xué)以及系統(tǒng)論、信息論和控制論的現(xiàn)論和技術(shù)等，它們能夠為制度設(shè)計提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。實踐依據(jù)主要是體現(xiàn)客觀條件的要求：（1）國家財稅法規(guī)以及經(jīng)濟發(fā)展狀況（包括國家經(jīng)濟體制和宏觀經(jīng)濟形勢），是企業(yè)設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度的基本依據(jù)；（2）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，是財務(wù)制度設(shè)計的前提和基礎(chǔ)；（3）企業(yè)的根本利益和財務(wù)管理目標，是財務(wù)制度設(shè)計的出發(fā)點和歸宿；（4）企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理的技術(shù)手段，是財務(wù)制度設(shè)計不可忽視的重要因素；（5）系統(tǒng)的調(diào)查研究和科學(xué)分析，是財務(wù)制度設(shè)計的中心環(huán)節(jié)。

3.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的原則。為了保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的質(zhì)量，設(shè)計時必須以一定的原則作指導(dǎo)。這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應(yīng)企業(yè)特點和管理要求、切合財務(wù)管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應(yīng)遵循下列原則：權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進行財務(wù)制度設(shè)計時要考慮設(shè)計和運行的成本與效益的關(guān)系，實現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的方式、程序及方法

1.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的方式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識水平以及制度設(shè)計的范圍內(nèi)容、難易程度等實際情況，選擇合適的設(shè)計方式。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計可選擇的方式有自行設(shè)計、委托設(shè)計、聯(lián)合設(shè)計等。其中，自行設(shè)計是指由企業(yè)自己的財務(wù)人員組織和獨立進行制度設(shè)計；委托設(shè)計是指企業(yè)委托社會上的財務(wù)咨詢服務(wù)機構(gòu)或其他人士為企業(yè)設(shè)計制度；聯(lián)合設(shè)計是指以企業(yè)的財務(wù)人員為基礎(chǔ)，同時聘請有關(guān)專家進行指導(dǎo)，共同設(shè)計內(nèi)部財務(wù)制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的程序。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計無論采用何種具體方式，一般都應(yīng)按以下程序進行設(shè)計：準備。準備階段的主要工作是確定設(shè)計的內(nèi)容，落實、培訓(xùn)設(shè)計人員，安排設(shè)計的進度，確定調(diào)查對象并收集、整理資料；設(shè)計。設(shè)計階段的主要工作是確定設(shè)計方案和進行初步設(shè)計；試行。試行階段的主要工作是進行試行和局部修訂；定稿。該階段的主要工作就是正式定稿，并準備施行。

3.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計的方法。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映制度內(nèi)容，但更重要的是要運用恰當?shù)姆椒ㄟM行調(diào)查和分析。由于財務(wù)制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應(yīng)當因地、因時、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財務(wù)制度設(shè)計可采用以下技術(shù)方法：

（1）實地調(diào)查方法。實地調(diào)查是設(shè)計準備階段必不可少的一個環(huán)節(jié)，實地調(diào)查的方法很多，設(shè)計人員可以通過實地觀察、崗位訪問、開座談會、問卷測試、請求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財務(wù)制度設(shè)計所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應(yīng)用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應(yīng)包括批評性意見和建設(shè)性意見兩類。

財務(wù)制度管理流程范文第4篇

[關(guān)鍵詞] 電子商務(wù)環(huán)境 企業(yè) 財務(wù)管理模式

在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)推動下，企業(yè)經(jīng)營活動的電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，企業(yè)經(jīng)營活動的方式、管理模式正在發(fā)生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，成為企業(yè)發(fā)展的迫切要求。

一、電子商務(wù)環(huán)境對財務(wù)管理模式的影響

企業(yè)財務(wù)管理模式是指企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)管理目標，而建立的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度和財務(wù)信息系統(tǒng)的總稱。在不同的企業(yè)中，由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不同，從而形成財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)制度、財務(wù)信息系統(tǒng)方面的差異，導(dǎo)致財務(wù)管理模式的不同。企業(yè)財務(wù)管理模式一經(jīng)形成，在一定時期表現(xiàn)出穩(wěn)定性和協(xié)調(diào)性，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，其表現(xiàn)出動態(tài)發(fā)展的特性。

現(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，電子商務(wù)環(huán)境正在逐漸形成，使企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理發(fā)生了深刻的變化。基于電子商務(wù)，企業(yè)生產(chǎn)、管理、營銷等各種活動更加融合，企業(yè)內(nèi)部之間、企業(yè)與外部之間通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息、處理業(yè)務(wù)，使財務(wù)管理活動處于電子商務(wù)環(huán)境中。電子商務(wù)環(huán)境正在對財務(wù)管理模式產(chǎn)生重要的影響。其表現(xiàn)在：

1.財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的影響

財務(wù)部門與其他部門相融合，出現(xiàn)模糊分工狀態(tài)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)部門從人員集中實體部門機構(gòu)向人員分散的虛擬部門機構(gòu)轉(zhuǎn)變。財務(wù)部門內(nèi)部的人員分工、崗位設(shè)置也將發(fā)生較大變化。傳統(tǒng)財務(wù)部門萎縮,職能分解,包括決策和業(yè)務(wù)在內(nèi)的網(wǎng)絡(luò)虛擬的財務(wù)機構(gòu)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的財務(wù)管理機構(gòu)。

2.財務(wù)處理流程的影響

在電子商務(wù)環(huán)境下，計算機網(wǎng)絡(luò)代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據(jù)在線錄入，電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)，財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同，所有信息，即時產(chǎn)生，資金流、物流、信息流 “三流合一”。財務(wù)管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環(huán)節(jié)，所有信息匯成了一條連續(xù)的信息流，所需的任何財務(wù)信息都可直接從網(wǎng)上獲得。傳統(tǒng)的財務(wù)處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務(wù)處理方法的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)業(yè)務(wù)活動，如網(wǎng)上交易、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上營銷、網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上報關(guān)等，都將在網(wǎng)上進行處理。傳統(tǒng)的會計計量方法、財務(wù)預(yù)算方法、資本管理方法、財務(wù)分析方法等都將發(fā)生根本性的變革。

4.財務(wù)制度的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，全新的經(jīng)濟形態(tài)改變傳統(tǒng)工業(yè)社會的經(jīng)濟規(guī)則。國家規(guī)范企業(yè)活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應(yīng)新的環(huán)境要求而發(fā)生變革。就企業(yè)本身而言，財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法的變革必然要求建立新的財務(wù)制度。

5.財務(wù)軟件的影響

電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細信息；財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術(shù)的沖擊下，財務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務(wù)系統(tǒng)不僅僅是面向財務(wù)處理，其觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能的可變更性、可擴充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)的共享和一致成為必然發(fā)展趨勢。未來的財務(wù)軟件本身就是電子商務(wù)的一部分，它將對企業(yè)財務(wù)管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務(wù)環(huán)境企業(yè)財務(wù)管理模式的基本特征

電子環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理模式表現(xiàn)出以下基本特征：

1.財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同

在電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業(yè)務(wù)與財務(wù)協(xié)同運作。外部的網(wǎng)絡(luò)使企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、政府管理部門乃至整個聯(lián)盟企業(yè)之間協(xié)同運作。

2.實時財務(wù)控制

電子商務(wù)環(huán)境下，可以在最短的時間內(nèi)獲取經(jīng)營活動的數(shù)據(jù)，最短的時間內(nèi)采用多種方法生成財務(wù)信息, 最短的時間內(nèi)反饋到信息使用者，最短的時間內(nèi)將控制指令到業(yè)務(wù)活動中，實時校正經(jīng)營活動。

3.遠程財務(wù)處理控制

在電子商務(wù)環(huán)境下，通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，財務(wù)處理控制跨越物理空間，延伸到企業(yè)內(nèi)的每一個部門，延伸到企業(yè)外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)數(shù)據(jù)集中、信息集中、管理權(quán)集中。財務(wù)系統(tǒng)實時、直接采集業(yè)務(wù)活動的源頭數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)集中管理，達到信息共享，實現(xiàn)整體集中管理，實現(xiàn)信息流、物流、資金流的統(tǒng)一。

三、電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng)新著力點

1.從財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計

面對電子商務(wù)環(huán)境，企業(yè)組織的實踐和理論均表明，傳統(tǒng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)正在呈現(xiàn)出扁平化的變化趨勢。有些學(xué)者針對財務(wù)組織提出了“水平總線型組織結(jié)構(gòu)”、“星型組織結(jié)構(gòu)[4]”、“網(wǎng)絡(luò)型組織結(jié)構(gòu)”、“虛擬組織”等概念，為財務(wù)組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新提供新的視野。

2.從財務(wù)處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學(xué)家哈默針對信息技術(shù)對管理的影響提出了“企業(yè)流程再造”思想，并在歐美等國企業(yè)掀起了“以流程再造”為核心的企業(yè)管理革命浪潮。企業(yè)充分利用信息技術(shù)和管理方式對組織結(jié)構(gòu)和流程重新設(shè)計，合并重復(fù)的環(huán)節(jié)，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優(yōu)的目標，設(shè)計和優(yōu)化流程中的各項活動。

3.從財務(wù)處理控制方法改進

長期以來，很多財務(wù)處理控制方法在財務(wù)管理中得到應(yīng)用，如授權(quán)批準、財產(chǎn)保全及復(fù)式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預(yù)算、標準成本控制及無形資產(chǎn)計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應(yīng)用程度非常低。究其原因，除了經(jīng)濟環(huán)境、思想觀念、財務(wù)人員素質(zhì)外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術(shù)結(jié)合。

4.從財務(wù)制度的創(chuàng)新

財務(wù)組織、財務(wù)流程、財務(wù)處理方法、財務(wù)信息系統(tǒng)的創(chuàng)新都受到財務(wù)制度的制約，尤其是宏觀財務(wù)制度。隨著社會經(jīng)濟和技術(shù)的發(fā)展，宏觀財務(wù)制度將成為企業(yè)財務(wù)管理模式創(chuàng)新的瓶頸。探索電子商務(wù)環(huán)境下，企業(yè)會計制度、會計準則、財務(wù)管理制度成為理論研究的重要任務(wù)。

5.從財務(wù)軟件的開發(fā)

目前，國內(nèi)財務(wù)軟件大多數(shù)都沒有從根本上改變對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的模擬，只是對傳統(tǒng)會計處理改進基礎(chǔ)上，增加了對其他業(yè)務(wù)的模擬，傳統(tǒng)流程自動化的思想仍然存在。原因一方面宏觀財務(wù)制度因素。另一方面、商品化軟件開發(fā)商的因素。財務(wù)軟件模塊越來越多，價格越來越高，使用難度越來越大，不同軟件的模塊難以兼容，很多企業(yè)陷于兩難的困境。事項會計、事項法會計信息系統(tǒng)為電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計展現(xiàn)了全新的視角。

參考文獻：

[1]張瑞君:網(wǎng)絡(luò)環(huán)境會計實時控制[M].中國人民大學(xué)出版社，2004.8

[2]王偉國:網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代企業(yè)財務(wù)管理模式探析[J].石河子大學(xué)學(xué)報（哲社版）,2004.9

財務(wù)制度管理流程范文第5篇

高等學(xué)校財務(wù)管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、成本費用管理等內(nèi)容，涵蓋教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費、行政經(jīng)費、學(xué)科經(jīng)費等各項功能性經(jīng)費管理。當前高校普遍存在著制度建設(shè)不健全、不精細、不適應(yīng)、不及時等問題，影響了高校財務(wù)管理職能的發(fā)揮，制約了高校財務(wù)管理水平，導(dǎo)致財務(wù)行為異化、經(jīng)費浪費嚴重和腐敗發(fā)生，降低了廣大教職工的積極性，削弱了學(xué)校財務(wù)可持續(xù)發(fā)展能力。

1、內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)不健全。目前，高等學(xué)校內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境越來越復(fù)雜，教育經(jīng)費來源越來越多元，不同利益主體的利益訴求差異很大，教育經(jīng)費支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)都發(fā)生了根本變化，用好管好教育經(jīng)費將越來越重要，任務(wù)也越來越艱巨。但高校傳統(tǒng)的依附型財務(wù)管理理念造成學(xué)校不重視內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)，而是過多依靠貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策，高等學(xué)校許多具體的經(jīng)濟活動和財務(wù)行為得不到具體的內(nèi)部財務(wù)制度的規(guī)范指導(dǎo)和約束控制。高等學(xué)校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的這種不健全性易造成學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理漏洞，教學(xué)科研活動中的許多經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理尚未建立相應(yīng)的財務(wù)制度加以規(guī)范和控制，易產(chǎn)生腐敗和浪費行為。如零星辦公用品采購制度的缺失，導(dǎo)致假借購置辦公用品轉(zhuǎn)移資金和謀取小集體福利等；科研耗材出入庫制度的缺失導(dǎo)致科研虛購耗材轉(zhuǎn)移資金或通過購置耗材轉(zhuǎn)移資金等。

2、內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)不精細。高等學(xué)校作為準公共產(chǎn)品的提供者，受到政府的嚴格管控，高等學(xué)校的各項資金來源和各項支出等經(jīng)濟活動基本上都有相應(yīng)的國家法律、法規(guī)、政策的指導(dǎo)和約束。但由于高校經(jīng)費來源的多渠道，導(dǎo)致高校經(jīng)費受不同部門相關(guān)法律、法規(guī)和政策的約束，滿足不同需求，實現(xiàn)不同目標，往往造成相互之間的不一致和脫節(jié)，以及過于原則性規(guī)定問題的存在，顯得財務(wù)制度建設(shè)不夠精細化，十分粗放。導(dǎo)致高校內(nèi)部財務(wù)制度執(zhí)行難，易出現(xiàn)執(zhí)行偏差等問題。

3、內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)不適應(yīng)。高等學(xué)校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的適應(yīng)性包括適應(yīng)外部經(jīng)濟、教育發(fā)展環(huán)境和學(xué)校內(nèi)部實際狀況兩方面。我國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局，高校不僅從政府獲得穩(wěn)定的財政性教育經(jīng)費支持，更要從教學(xué)市場、科研市場、社會服務(wù)市場等通過市場交換規(guī)則獲得非財政性資金供應(yīng)。因此，以資金活動為對象的財務(wù)管理活動必須從學(xué)校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學(xué)校適應(yīng)市場化的資金籌集和支出需求，必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內(nèi)部財務(wù)制度進行改進，使學(xué)校內(nèi)部財務(wù)制度適應(yīng)市場化經(jīng)濟行為管理需求。但同時，高校內(nèi)部財務(wù)制度畢竟是為學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理服務(wù)的，相對而言，不同發(fā)展規(guī)模、不同地域、不同隸屬關(guān)系、不同發(fā)展歷史、不同專業(yè)構(gòu)成、不同競爭實力、不同組織架構(gòu)的高校之間在財務(wù)行為和財務(wù)關(guān)系上差異較大，其財務(wù)活動和財務(wù)管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以，高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)不僅要適應(yīng)外部環(huán)境的變化，更應(yīng)充分考慮學(xué)校內(nèi)部教育經(jīng)濟活動的特點和管理需求，增強其適應(yīng)學(xué)校內(nèi)部管理的需要。

4、內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)不及時。近十多年是我國高等教育快速發(fā)展和不斷改革創(chuàng)新的時期，也是學(xué)校違法案件和資金嚴重浪費的高發(fā)期。一方面，國家出臺了一系列財經(jīng)法規(guī)和政策，試圖從政府角度加強對高校經(jīng)費的宏觀管理和微觀指導(dǎo)，加強教育經(jīng)費監(jiān)管，督促高校提升高校財務(wù)管理水平。另一方面，各高校也在不斷強化內(nèi)部財務(wù)管理，從財務(wù)制度、財務(wù)信息化和財務(wù)組織建設(shè)等方面加強教育經(jīng)費內(nèi)部管理。但在此過程中，高校普遍存在制度建設(shè)惰性，一方面表現(xiàn)為簡單套用政府財經(jīng)法規(guī)和政策，導(dǎo)致制度執(zhí)行過于原則性；另一方面制度建設(shè)過于陳舊，沒有及時進行修正。

二、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的幾個關(guān)系處理

學(xué)校辦學(xué)過程中的一切經(jīng)濟活動都必須有明確的財務(wù)制度給予保障、監(jiān)督和管理。針對當前高校內(nèi)部財務(wù)建設(shè)的迫切需求和存在的不足，應(yīng)理順和把握制度建設(shè)過程中的組織協(xié)調(diào)、財權(quán)配置和管理要素三方面關(guān)系。

（一）高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)過程中的組織協(xié)調(diào)關(guān)系

高校內(nèi)部財務(wù)制度的建設(shè)必須有相關(guān)部門的參與，必須由相關(guān)部門和人員共同貫徹執(zhí)行。沒有業(yè)務(wù)部門的參與，單純財務(wù)部門制定的內(nèi)部財務(wù)制度將可能不符合學(xué)校實際，操作性上也將受到約束，制度的管理效能也將大大降低。所以，高校在內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)過程中，財務(wù)部門必須首先與相關(guān)業(yè)務(wù)部門積極溝通、協(xié)調(diào)，充分了解業(yè)務(wù)活動的規(guī)律、業(yè)務(wù)活動過程，共同分析國家相關(guān)法規(guī)政策、具體業(yè)務(wù)活動過程的財務(wù)行為、易產(chǎn)生的問題及原因；其次應(yīng)就形成的內(nèi)部財務(wù)制度擬訂稿與相關(guān)業(yè)務(wù)部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中，應(yīng)保持財務(wù)的相對獨立性、自主性和全局性，財務(wù)部門要敢于堅持原則，充分發(fā)揮財務(wù)部門的綜合管理、全面監(jiān)督職責(zé)。

（二）高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)過程中的財權(quán)配置關(guān)系

財權(quán)配置是高校財務(wù)管理體制的核心，是學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制和內(nèi)部控制制度的重要體現(xiàn)。高校內(nèi)部財務(wù)制度的建設(shè)應(yīng)合理劃分財權(quán)，明確各部門以及各級領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟責(zé)任，構(gòu)建清晰的財權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的財權(quán)配置體系以理順財務(wù)關(guān)系。首先，在內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)中應(yīng)清晰定義財務(wù)組織架構(gòu)和職權(quán)，包括校長、主管財務(wù)副校長或總會計師、財務(wù)人員，明確不同層級的職權(quán)；其次，明確學(xué)校職能部門和教學(xué)科研單位各項經(jīng)濟責(zé)任，以及職責(zé)履行所對應(yīng)的職權(quán)；第三，在職權(quán)明確的財務(wù)組織架構(gòu)建立的基礎(chǔ)上，著重對財權(quán)中的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)以及相關(guān)的建議參與權(quán)等財權(quán)架構(gòu)進行規(guī)范，在具體財務(wù)制度建設(shè)過程中充分把握決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)的合理配置，包括業(yè)務(wù)流程中或不同責(zé)任部門間的配置，保證高校內(nèi)部財權(quán)順利運行，實現(xiàn)學(xué)校教育事業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（三）高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)過程中的管理要素關(guān)系

高校財務(wù)管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素。其中主體要素主要指財務(wù)活動中的全體管理人員，重點是財務(wù)管理人員；客體要素主要是指財務(wù)管理的對象，即學(xué)校資金及其運動；動力要素是指激勵機制，體現(xiàn)為職責(zé)履行考核評價；控制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監(jiān)督和指導(dǎo)，體現(xiàn)為學(xué)校財務(wù)管理體制。高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)過程中應(yīng)正確把握和貫徹財務(wù)管理四要素構(gòu)成體系，在制度建設(shè)中要明確財務(wù)管理主體、財務(wù)管理對象、財務(wù)管理手段以及適用的激勵約束機制，貫徹事前、事中、事后的連貫性管理，實現(xiàn)制度以及內(nèi)含政策在學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展中的持續(xù)性。

三、高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的實踐過程建議

高校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程，制度建設(shè)者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學(xué)校管理需求洞察能力和未來管理發(fā)展的脈搏把握能力，嚴格按照制度建設(shè)過程進行制度建設(shè)。

1、全面整理和分析國家相關(guān)管理法律法規(guī)和政策，為內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)奠定合法性基礎(chǔ)。關(guān)于高校財務(wù)管理方面，國家出臺了很多相關(guān)的法律法規(guī)和政策。如《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《高等學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》以及各項科研經(jīng)費管理辦法、國有資產(chǎn)管理辦法、部門預(yù)算系列管理辦法、內(nèi)涵建設(shè)投入政策、學(xué)生收費管理辦法、學(xué)生資助經(jīng)費管理辦法“、三重一大”管理辦法等。這些規(guī)章制度分別涉及學(xué)校財權(quán)配置、財務(wù)事項具體處理程序、財務(wù)支出結(jié)構(gòu)、支出控制方面等等。學(xué)校要全面收集和分析這些法律法規(guī)所管理的內(nèi)容和具體規(guī)范，可通過建立EXCEL表格形式，將不同制度辦法的頒布實施時間、主要規(guī)范內(nèi)容以及執(zhí)行難點等進行歸類整理。一方面方便學(xué)校財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員學(xué)習(xí)掌握、貫徹執(zhí)行；同時也易于發(fā)現(xiàn)這些法律法規(guī)政策未明確的地方，發(fā)現(xiàn)學(xué)校在執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。

2、全面整理和分析學(xué)校各項經(jīng)濟活動及管理需求，為內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)奠定適應(yīng)性基礎(chǔ)。財務(wù)制度是為財務(wù)管理服務(wù)的，是用來規(guī)范財務(wù)行為、理順財務(wù)關(guān)系，為學(xué)校經(jīng)費有效使用提供制度保障和指導(dǎo)約束的。全面分析學(xué)校各項財務(wù)活動的特點是內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的關(guān)鍵，各項財務(wù)活動也是財務(wù)制度建設(shè)的對象。高校財務(wù)活動按財務(wù)管理內(nèi)容分為收入、支出、資產(chǎn)、負債、基金、成本費用、收入分配等；按照部門預(yù)算支出經(jīng)濟分類可分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，其中公用經(jīng)費支出又分為水電支出等；按照部門預(yù)算支出功能分類可分為教學(xué)經(jīng)費支出、科研經(jīng)費支出、行政經(jīng)費支出、后勤經(jīng)費支出等；按照經(jīng)費支出的預(yù)算責(zé)任單位可分為行政部門、院系教學(xué)部門、科研院所、后勤保障部門等不同責(zé)任單位經(jīng)費支出。所以，內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)過程就是全面分析和把握學(xué)校各項經(jīng)濟活動的過程，這也是內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)必須依靠業(yè)務(wù)部門共同參與的原因所在。通過分析發(fā)現(xiàn)學(xué)?，F(xiàn)行各項經(jīng)濟活動監(jiān)管中存在的不足，特別是在規(guī)范性、科學(xué)性、精細化、有效性等方面的問題，保證學(xué)校所建設(shè)的內(nèi)部財務(wù)制度適應(yīng)學(xué)校財務(wù)管理需要，適應(yīng)學(xué)校教學(xué)科研事業(yè)發(fā)展需求。

3、全面整理和構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)理論體系框架，為內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)奠定整體性基礎(chǔ)。根據(jù)學(xué)校執(zhí)行的國家相關(guān)法規(guī)政策和學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟活動范圍、內(nèi)容，按照財務(wù)管理內(nèi)容整理和構(gòu)建學(xué)校內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)體系整體架構(gòu)。

第一部分：基本財務(wù)管理制度。包括高?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理制度和高校事業(yè)財務(wù)管理制度以及高校控股企業(yè)財務(wù)管理制度三個方面。

第二部分：基礎(chǔ)財務(wù)管理制度。包括高校綜合部門預(yù)算管理制度、高校內(nèi)部綜合執(zhí)行預(yù)算和院系責(zé)任預(yù)算管理制度、高校內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制度、高校經(jīng)費支出審批制度、高校國有資產(chǎn)管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務(wù)信息化管理制度、財務(wù)信息披露與財務(wù)分析報告制度等方面。

第三部分：財務(wù)機構(gòu)與財務(wù)人員管理制度。包括財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置與職權(quán)制度、財務(wù)機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責(zé)與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分：高校資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。主要包括（1）貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算管理制度、國庫集中支付管理制度、網(wǎng)銀支付管理制度等方面。（2）債權(quán)債務(wù)管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。（3）材料（存貨）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（圖書）管理制度、藥品管理制度、教學(xué)科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。（4）固定資產(chǎn)（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。（5）對外投資及擔(dān)保管理制度。包括對外擔(dān)保管理制度、對外投資管理制度、控股企業(yè)投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外幣業(yè)務(wù)（外匯）管理制度、無形資產(chǎn)管理制度等方面。

第五部分：負債管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應(yīng)付及預(yù)收款項管理及會計核算制度、應(yīng)繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。

第六部分：經(jīng)費支出及成本費用管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習(xí)經(jīng)費開支管理制度、實驗經(jīng)費開支管理制度、科研經(jīng)費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業(yè)務(wù)招待費管理制度、水電費開支管理制度、學(xué)生資助經(jīng)費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經(jīng)費支出經(jīng)濟分類和支出功能分類進行設(shè)計，其中經(jīng)濟分類財務(wù)制度設(shè)計是基礎(chǔ)標準，如招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內(nèi)控、報銷票據(jù)管理等；功能分類財務(wù)制度設(shè)計重在結(jié)構(gòu)和程序上，如科研經(jīng)費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。

第七部分：收入及結(jié)余、基金管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。包括學(xué)生繳費管理制度、學(xué)生獎貸勤助補管理制度、發(fā)票及票據(jù)管理制度、資產(chǎn)出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務(wù)性收入分配管理制度、事業(yè)結(jié)余管理制度等方面。

第八部分：財務(wù)決算、財務(wù)報告、財務(wù)分析管理制度。包括綜合財務(wù)決算制度、項目經(jīng)費決算編報制度、預(yù)算執(zhí)行報告及分析制度、經(jīng)費支出財務(wù)報告與分析制度、預(yù)算執(zhí)行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應(yīng)按照重要性原則，分月度、季度、學(xué)期和年度展開分析報告，為學(xué)校決策管理提供依據(jù)。

第九部分：輔助財務(wù)管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。

4、全面整理和分析現(xiàn)有內(nèi)部財務(wù)制度成果，尋找差距，發(fā)現(xiàn)漏洞，明確制度建設(shè)項目和進度，為內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)奠定及時性基礎(chǔ)。學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)重視整理和審核學(xué)?，F(xiàn)有財務(wù)規(guī)章制度，能及時根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部財務(wù)環(huán)境的改變，對照內(nèi)部財務(wù)制度理論體系進框架，找出現(xiàn)有制度建設(shè)成果中存在的不健全、不適應(yīng)、不精細、不及時問題，明確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設(shè)項目。為此，學(xué)校財務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)重視財務(wù)制度建設(shè)分工，明確具體負責(zé)牽頭人，支持內(nèi)部制度建設(shè)工作，要將日常的財務(wù)管理工作、會計核算工作的習(xí)慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。