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制度執(zhí)行的重要性范文第1篇

關鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部控制制度；執(zhí)行力

中圖分類號：F552.6 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01

一、內(nèi)部控制制度的概念闡釋

所謂內(nèi)部控制制度就是指以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標的有效實現(xiàn)及確保企業(yè)財務會計信息的完整性、可靠性與安全性為目的而建設完善的企業(yè)管理制度和相關措施。內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行能夠最大限度提升企業(yè)內(nèi)部各組織、部門的相互協(xié)作，能夠進一步明確各組織及個人的相關權利與職責劃分，能夠更好的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和諧，促使企業(yè)全面健康發(fā)展。

二、加強內(nèi)部控制制度建設與執(zhí)行的重要性分析

內(nèi)部控制制度的建立健全與有效執(zhí)行對于企業(yè)經(jīng)營管理工作及企業(yè)長遠發(fā)展都具有非常重要的現(xiàn)實意義，尤其是在當今社會，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力都日益增大，內(nèi)部控制制度的重要性就顯得更為突出。

（一）有利于提升企業(yè)經(jīng)營效率。企業(yè)想要獲得長遠發(fā)展，想要為自身在激勵的市場競爭中謀得一席之地，就必須全力提升經(jīng)營效率及經(jīng)營質(zhì)量。內(nèi)部控制制度的有效確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)這一目的。內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行能夠最大限度促使企業(yè)內(nèi)部各部門及各單位之間的權力責任明確劃分，能夠有效加強企業(yè)的內(nèi)部管理工作質(zhì)量，能夠通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門的工作來提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作質(zhì)量，能夠讓企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中更有效率，能夠進一步促進企業(yè)各項規(guī)章制度的有效執(zhí)行，從而確保日常經(jīng)營活動及各項經(jīng)濟活動的順利開展。內(nèi)部控制制度不僅是一項各部門都要遵守的企業(yè)制度，同時通過內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門之間建立起有效的聯(lián)動機制，能夠促進各部門之間的相互協(xié)調(diào)與配合，能夠讓各部門在企業(yè)長遠規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的統(tǒng)一領導下開展自己的部門工作，從而將企業(yè)內(nèi)部上上下下都納入到企業(yè)統(tǒng)一管理的網(wǎng)絡當中來，讓企業(yè)上下擰成一股繩，提升企業(yè)發(fā)展合力，從而最大限度提升企業(yè)經(jīng)營效率及經(jīng)濟效益。

（二）有利于提升企業(yè)市場競爭力。市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，市場秩序不斷完善，企業(yè)所面臨的生存壓力及競爭壓力也越來越大，當今社會是信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡化高速發(fā)展的社會，企業(yè)想要進一步提升自己的競爭實力就必須加強信息技術的有效應用，而信息技術的有效應用也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度建設的基本要求，通過內(nèi)部控制制度的建設與執(zhí)行，能夠全面提升企業(yè)信息化發(fā)展水平，能夠讓企業(yè)內(nèi)部各部門與組織之間的信息交流變得更為順暢，從而讓企業(yè)在信息化高速發(fā)展的時代背景下實現(xiàn)信息資源的充分利用，不斷提升企業(yè)自身的市場競爭實力。

（三）有利于確保企業(yè)會計信息真實有效。會計信息是否真實有效和及時是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及從事其他經(jīng)濟活動的重要基礎和關鍵保障。會計信息失真問題一直是困擾企業(yè)財務管理工作的難點問題。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠在會計工作監(jiān)督管理方面發(fā)揮自己的優(yōu)勢與長處，內(nèi)部控制制度當中的內(nèi)部審計環(huán)節(jié)與對財務會計崗位的輪換制度以及職務分離原則能夠有效實現(xiàn)對會計信息的監(jiān)督控制，能夠最大限度確保會計信息在收集、整理、記錄、匯總等方面的質(zhì)量提升，能夠在會計信息處理過程中及時的發(fā)現(xiàn)問題、反應問題，從而確保會計信息最大限度的保真，幫助企業(yè)管理者與經(jīng)營者準確及時的掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而做出正確的發(fā)展決策。

（四）有利于提升風險防范控制力度。風險無處不在，尤其是在當今市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)所從事的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動都伴隨著或可見或隱藏的風險。風險是客觀存在而不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，所以企業(yè)想要獲得進一步的發(fā)展與壯大，就必須正視風險的存在以及采取有效管理及控制措施最大限度的防范與抑制風險。內(nèi)部控制制度能夠幫助企業(yè)進一步加強對生產(chǎn)運作中存在的薄弱環(huán)節(jié)的管理控制力度，能夠提升企業(yè)風險管理工作水平，能夠進一步提升風險識別、風險評測、風險分析及風險應對策略的工作水平，從而實現(xiàn)風險的有效防范與控制，幫助企業(yè)更加健康穩(wěn)定的大步發(fā)展。

（五）有利于提升企業(yè)資產(chǎn)管理質(zhì)量。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運作的最重要物質(zhì)保障，資產(chǎn)管理也是企業(yè)管理工作中的重點與薄弱環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的確立與執(zhí)行能夠幫助企業(yè)進一步完善資產(chǎn)管理程序、提升資產(chǎn)管理質(zhì)量。能夠幫助企業(yè)在物品采購、采購驗收、使用管理及倉儲管理等方面提升管理質(zhì)量，能夠?qū)崿F(xiàn)全面化立體化的對資產(chǎn)的合理監(jiān)控，從而確保企業(yè)資產(chǎn)在管理及使用過程中的安全性與高效性，防止資產(chǎn)浪費問題及出現(xiàn)違法違紀問題。

三、加強企業(yè)內(nèi)控制度建設的思考

在認真學習了內(nèi)部控制制度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動的重要性之后，想要提升內(nèi)部控制制度的效用發(fā)揮，還需要進一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理的各項制度，加強對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。

（一）加強財務內(nèi)控。內(nèi)部控制工作不光是審計部門關注的內(nèi)容，更應該是企業(yè)財務內(nèi)部控制工作應該關注的重要問題。財務內(nèi)部工作有效開展才能從根本上提升企業(yè)的內(nèi)部控制工作質(zhì)量。企業(yè)需要建立更為科學、嚴密的財務內(nèi)部控制制度，從而實現(xiàn)財務管理工作的安全性、有效性與及時性。

（二）建立完善內(nèi)部稽核。內(nèi)部稽核是確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要保障。現(xiàn)代企業(yè)所面臨的市場競爭壓力尤其巨大，如果只是將工作重心放在如何獲取更多眼前經(jīng)濟利益而不甚關心企業(yè)內(nèi)部管理與控制的話，將嚴重影響企業(yè)的長遠發(fā)展與健康穩(wěn)定。所以必須建立完善內(nèi)部稽核制度，要建立專門的內(nèi)部稽核部門，要加強對稽核人員的專業(yè)技能提升，要擺脫稽核工作只是浪費人力物力財力而對企業(yè)實際經(jīng)濟收益無益的錯誤思想，端正態(tài)度，認真開展內(nèi)部稽核工作。

（三）加強企業(yè)的內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個重要方面，其主要任務是監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執(zhí)行。會計記錄是否按國家頒布的會計準則進行、會計報表能否正確反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有無違反國家財經(jīng)法紀等。它在履行審計職能，監(jiān)督經(jīng)濟活動，加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮著重要作用。

現(xiàn)代企業(yè)想要在激烈的市場競爭中獲得一席之地，其內(nèi)部管理工作的水平高低與否就成為了決勝的關鍵。內(nèi)部控制制度的有效確立與良好執(zhí)行能夠幫助企業(yè)更好的開展企業(yè)管理工作、提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益與綜合競爭實力。良好的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)管理工作水平提升的關鍵，是企業(yè)生存發(fā)展的金鑰匙。

參考文獻：

[1]王金徽.企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性[J].會計之友，2012（11）.

制度執(zhí)行的重要性范文第2篇

【關鍵詞】 查對制度；手術室護理；重要性

doi：10.3969/j.issn.1004-7484（x）.2013.06.356 文章編號：1004-7484（2013）-06-3153-02

加強查對制度是醫(yī)務工作中提高醫(yī)療護理質(zhì)量，防止減少醫(yī)療差錯事故發(fā)生的主要手段。作為十三項核心制度之一，查對制度也是護理管理制度中最重要的內(nèi)容之一。認真執(zhí)行查對制度不僅是手術室護士的職責，而且是保證患者生命安全的前提，因此在工作中，我們應嚴格執(zhí)行如下查對制度：

1 嚴格執(zhí)行手術安全核查制度

手術安全核查制度是由具有執(zhí)業(yè)資質(zhì)的手術醫(yī)師、麻醉師和手術室護士三方分別在麻醉實施前、手術開始前和患者離開手術室前共同對患者身份和手術部位等內(nèi)容進行核查的工作，是手術室查對制度中的重中之重。

1.1 麻醉實施前由麻醉師主持，三方按《手術安全核查表》依次核對患者的身份（姓名、性別、年齡、病案號）手術方式、知情同意情況、手術部位與標識、麻醉安全檢查、皮膚完整性、靜脈通道建立情況、患者過敏史、抗菌藥皮試結果、術前備血、假體或植入物、影像學資料等內(nèi)容。

1.2 手術開始前由手術醫(yī)生主持，三方共同核查患者身份，手術方式，手術部位與標識并確認風險預警等內(nèi)容，術前物品準備情況由護士執(zhí)行并向醫(yī)生和麻醉醫(yī)生報告。

1.3 患者離開手術室前由巡回護士主持，三方共同核查患者身份、實際手術方式、術中用藥、輸血的核查、清點手術用物、確認手術標本、檢查皮膚完整性、動靜脈通路、引流管并確認患者去向登內(nèi)容。

1.4 三方確認后分別在《手術安全核查表》上簽名，以上步驟依次進行，不得提前填寫。

2 嚴格執(zhí)行三查七對

三查即給藥注射處置前、中、后查，七對即對床號、姓名、藥名、濃度、劑量、方法、時間。

手術室用藥相對簡單，一般常規(guī)用0.9%氯化鈉維持靜脈通路，療區(qū)帶來的術前用藥多是抗生素，護士用藥前除進行三查七對還要詢問試敏結果，注意檢查藥物有無變色、混濁、沉淀，如標簽不清、過期失效、瓶口松動、瓶體裂痕等均不能用。核對無誤給藥后要詢問并觀察患者的反應，若有不適及時處理。

3 嚴格執(zhí)行無菌技術操作

我們的手術室時使用層流潔凈的手術間，對無菌操作的要求與療區(qū)相比相對要高。術前鋪無菌器械臺時，所備的用物（無菌敷布包、手術器械、一次性手術用物）須逐件查對滅菌時間及失效期，保證有效期內(nèi)使用。包裝是否完整，布類敷料還需檢查是否潮濕，3M膠帶滅菌標志是否合格，包內(nèi)滅菌指示卡是否符合標準，操作時不能跨越無菌區(qū)。

4 手術中物品的清點查對

手術開始前由器械護士和巡回護士及手術第二助手共同清點器械、敷料、縫針數(shù)目共2次，巡回護士將數(shù)目準確記錄在清點記錄單上，術中臨時增加的器械敷料應及時補記。當關閉體腔或深部切口前、縫合至皮下時、手術結束后器械護士和巡回護士應逐次清點器械、敷料、縫針的數(shù)目與術前登記的數(shù)目核對無誤，防止器械敷料遺留體內(nèi)。手術結束，器械刷洗后應再次清點器械數(shù)目，以防器械丟失。未經(jīng)允許任何人不得隨意拿入或拿出與手術相關的器械和敷料。如遇特殊情況手術中途需要交接時，交接人員應現(xiàn)場當面交清器械、敷料、縫針等物品的數(shù)目，共同簽名，否則不得交接班。

5 醫(yī)囑的處理

醫(yī)囑須經(jīng)核對方可執(zhí)行，手術室護士執(zhí)行的醫(yī)囑一般都是術中由醫(yī)生下達的口頭醫(yī)囑，執(zhí)行時護士應大聲復述一遍，無誤后方可執(zhí)行。如使用毒麻藥或搶救時使用搶救藥須經(jīng)兩人核對，保留安瓶，搶救結束后補開醫(yī)囑。

6 術中輸血的查對

6.1 取血前核對醫(yī)囑與術前血型報告是否一致，防止取錯血。

6.2 取血時，在取血單上填寫患者姓名、科室、床號、住院號、血型、血量、診斷、取血量，與血庫工作人員核對并簽名，拿到血后還需核對采血日期、有效期、血液質(zhì)量及血袋和輸血裝置的完整性。

6.3 輸血時必須做到二人核對，一般由麻醉醫(yī)師和巡回護士核對，首先是病例與配血單查對患者姓名、年齡、性別、住院號、科別、床號，準確無誤后再將配血單與血袋查對，查對獻血者編號、血型、血袋號、交叉配血結果、血量等，確保無誤后方可輸入。

6.4 如遇術中緊急備血，護士在采集血標本時，應核對患者與備血申請單及試管，在申請單和試管上簽采血者姓名、時間。禁止同時采集兩個病人的血標本。

7 手術標本的查對

術中快速冰凍病理標本由巡回護士交由專人送檢，普通病理標本則由器械護士保管，術后放置于病理柜中，每一個病理標本袋上標識清楚正確，手術標本從接收到送到病理科的每一個環(huán)節(jié)中，每一個責任人都應嚴格查對手術患者的姓名、性別、年齡、床號、住院號、科室、手術名稱、病理名稱及數(shù)量并簽名。

7.1 護理體會 手術室是治療搶救患者生命的重要場所，人員復雜，各種意外情況多，因此必須實施有效的管理制度，認真落實查對制度，防止意外差錯發(fā)生[1]。而手術室差錯事故的原因大部分是因為醫(yī)護人員責任心不強。只要我們嚴格執(zhí)行好每項查對制度，各個環(huán)節(jié)層層把關，提高安全防范意識，就會大大提高手術室護理的安全系數(shù)，杜絕差錯事故的發(fā)生，從而保證患者的生命安全[2]。

參考文獻

制度執(zhí)行的重要性范文第3篇

規(guī)范會計行為，提高會計信息質(zhì)量，加強會計監(jiān)督已成為現(xiàn)代企業(yè)制度中一 項重要內(nèi)容。

一、會計監(jiān)督與現(xiàn)代企業(yè)制度的建立

（一）會計監(jiān)督是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求

現(xiàn)代企業(yè)制度是以產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開、管理科學為特征的。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，由于企業(yè)所有權與經(jīng)營權的分離使得與企業(yè)經(jīng)營活動及其結果息息 相關的企業(yè)所有者、債權人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾與沖突。為了使經(jīng)濟活動能夠正常、有序地進行，這些不同的利益集團只能依靠法律、法規(guī) 和制度約束下的會計信息來協(xié)調(diào)關系，依靠規(guī)范的會計基礎工作來表述經(jīng)濟活動，根據(jù)會計提供的財務狀況和經(jīng)營成果來評價企業(yè)的經(jīng)營管理。

（二）會計監(jiān)督是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求

社會主義市場經(jīng)濟就是法制經(jīng)濟，所以，社會主義市場經(jīng)濟條件下的現(xiàn)代企業(yè)，無論是有限責任公司、股份公司，還是國有獨資公司，都必須按照有關法律、法 規(guī)和制度的要求進行經(jīng)濟活動，規(guī)范經(jīng)營行為，并且依法設置會計監(jiān)督。由于會計核算和會計監(jiān)督是相互聯(lián)系、相輔相成的，所以沒有有效的會計監(jiān)督和控制，會計 核算的質(zhì)量就難以保證，會計監(jiān)督如果脫離了會計核算的過程，也難以取得好的效果。

（三）會計監(jiān)督是維護所有者權益的需要

政企分開是現(xiàn)代企業(yè)制度的一個基本特征，其前提是政府的雙重職能分離，即政府的社會經(jīng)濟管理職能和國有資產(chǎn)所有者管理職能分離。政府的社會經(jīng)濟管理職 能主要是通過法律、法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策和必要的行政手段對所有企業(yè)實施宏觀調(diào)控和間接管理，以實現(xiàn)社會公平競爭和經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。而政府的國有資產(chǎn)所有者管理 職能則是通過理順產(chǎn)權關系，行使所有者的終極所有權權力。企業(yè)則按照企業(yè)法人財產(chǎn)權的權責，認真組織經(jīng)營，正確進行會計核算、會計監(jiān)督，達到對所有者的資 本保全、保值、增值的要求。

（四）會計監(jiān)督是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分

從現(xiàn)代企業(yè)制度的構成來看，會計監(jiān)督應該是企業(yè)內(nèi)部控制機制的一個重要組成部分，其任務是幫助企業(yè)實行最優(yōu)化的經(jīng)營管理，合理、有效地組織各項經(jīng)濟活 動和運用各項資金，努力增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益，從而保證企業(yè)各項經(jīng)濟活動和財務收支在國家法律、法規(guī)、制度允許的范圍內(nèi)進行。因此，會計監(jiān)督不僅是建立現(xiàn)代企業(yè)制

度的需要，而且其本身就是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。

二、建立完善的會計監(jiān)督體系

（一）健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制作為一個系統(tǒng)，其范圍遍及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的各個方面，其核心系統(tǒng)就是會計控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制制度在內(nèi)容上，應當突出會計核算和會計 監(jiān)督這一環(huán)節(jié)，即從會計環(huán)節(jié)入手，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸，逐步形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，生產(chǎn)經(jīng)營的復雜程度越來越高，僅僅依靠少數(shù)管理 人員不可能完成有效的控制，只能通過各項規(guī)章制度來明確、規(guī)范各個控制點的責任、權利，協(xié)調(diào)它們之間的關系，才能糾正偏離會計目標的行為。

（二）合理設置與科學定位內(nèi)部審計機構

建立一支高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍以加強內(nèi)部審計控制，首要解決的是內(nèi)部審計機構的設置與定位的問題。內(nèi)部審計組織機構是內(nèi) 部審計工作的基礎科學、有效的內(nèi)部審計組織機構，是內(nèi)部審計發(fā)揮作用的關鍵。最大限度地保證內(nèi)部審計的獨立性和權威性，為內(nèi)部審計工作順利開展奠定良好的 基礎。

（三）協(xié)調(diào)政府監(jiān)督機制

政府監(jiān)督中財政、審計等部門的重復、交叉監(jiān)督方面的問題。需要建立政府監(jiān)管行為的社會評價和責任約束機制。所謂政府監(jiān)管行為的社會評價和責任約束機制 是指要有一個社會民主評議機制和政府監(jiān)管人員對其監(jiān)管行為的后果承擔責任的制度安排。政府各監(jiān)督部門在監(jiān)督過程中要依法監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)，做到各司其職、各盡其責。加強部門之間的配合，協(xié)同開展會計監(jiān)督，避免重復檢查，突出監(jiān)督重點， 轉(zhuǎn)變監(jiān)督職能，實行綜合治理的原則，充分發(fā)揮各種專業(yè)監(jiān)督的作用。

（四）規(guī)范社會監(jiān)督機制

注冊會計師只有在形式上和實質(zhì)上均做到真正的獨立、公正，才能真正超然于委托人或其他利害關系人之外，才能不偏不倚地做出判斷，提出意見，對受托于己的客戶和社會公眾負責。獨立性是注冊會計師的靈魂與生命，建議采取以下措施強化注冊會計師審計的獨立性：完善會計師事務所的聘用機制，建立由公司的非執(zhí)行董事和委員會負責聘用更換會計師事務所；完善職業(yè)道德 規(guī)范，確保注冊會計師在形式上保持獨立；優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，使注冊會計師在實質(zhì)上能夠保持獨立；進一步加強注冊會計師審計的法制建設，完善注冊會計師相關法律 法規(guī)，制定注冊會計師實施條例，完善獨立審計準則。

（五）建立合理的激勵機制

制度執(zhí)行的重要性范文第4篇

關鍵詞：內(nèi)部會計  控制制度  財務管理

        內(nèi)部控制是指單位為了提高經(jīng)營管理效率、保證信息質(zhì)量真實可靠、保護資產(chǎn)安全完整、促進法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實現(xiàn)等而實施的一個權責明確、制衡有力、動態(tài)改進的管理過程。而內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是既立足于會計，又不限于會計而實施的一系列控制方法、措施和程序及其動態(tài)改進過程。因此建立一整套隨著業(yè)務不斷發(fā)展、變化而能夠隨之適時改進和完善的相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結的控制方法、措施和程序?qū)τ趩挝蝗粘Ｘ攧展芾砉ぷ骶惋@得尤為重要。下面我們就一個真實的案例來具體分析建立和完善內(nèi)部會計控制制度在日常財務管理工作中的重要性。

        門診收款員既負責醫(yī)?；颊叩拈T診收費工作又負責醫(yī)保急診急救患者報銷的錄入和付款工作，而且性質(zhì)截然不同的收支兩種業(yè)務在一個收費界面進行操作。既將經(jīng)醫(yī)?？茖徍伺鷾实姆霞痹\急救報銷條件的醫(yī)保患者已經(jīng)先行全額支付的急救車及在我院發(fā)生的門診收據(jù)收回，但并不能將其作廢。（因為急救車收據(jù)為手工書寫，并未輸入微機，而醫(yī)保患者的門診收據(jù)，由于需按月到醫(yī)保公司結算，所以并不能隨便作廢。）然后將收回收據(jù)的全部收費項目按醫(yī)保急診急救患者收費系統(tǒng)的要求重新錄入，這樣操作后重新打印出的醫(yī)保急診急救患者的收據(jù)就自動生成其特有的格式。既應支付給患者多少報銷金額。由于正常門診醫(yī)?；颊咚l(fā)生的費用也由同一人在同一界面混合操作，所以這就產(chǎn)生一個問題，既該部分收入為重復收入。會計制單時，先按照混入急診急救患者報銷的重復收入的收入?yún)R總表確認收入，然后再依據(jù)附其后面的收回的原始收據(jù)以及據(jù)此重新錄入的新收據(jù)作沖減收入處理。特別需要提出的是：①收款員繳款時提交的收入?yún)R總表中只提供作廢收據(jù)張數(shù)，而不提供作廢收據(jù)號碼。②由于該業(yè)務為新增業(yè)務，有關財務人員并未就此進行過認真研究。會計制單時,未認真核對有關項目的勾稽關系。③由于醫(yī)保公司費用結算日期與該單位的結賬日期不同，該業(yè)務期末未進行對帳。④該收款員原為財務科出納員，轉(zhuǎn)崗到收款處從事醫(yī)保門診收費、醫(yī)保急診急救患者費用錄入及付款，所以熟悉此項工作的整個操作流程。從以上敘述中很明顯可以看出該單位該項業(yè)務，從操作流程的設計到日常財務監(jiān)管都存在嚴重漏洞，最終導致該收款員利用財務監(jiān)管漏洞，采取先錄入后作廢，將已經(jīng)作廢的收據(jù)混入正常收據(jù)中上交到財務科，作沖減收入處理，來套取現(xiàn)金，共計貪污公款將近5萬元。

        我們通過以上敘述來具體分析該單位在財務管理中究竟存在哪些問題及如何改進、改進的依據(jù)。

        首先，門診收入和急診急救報銷是屬于收、支兩種不同性質(zhì)的業(yè)務。是應該按其性質(zhì)分別核算而不應該混合在一起。會計核算辦法明確規(guī)定收入、支出科目分別核算和管理。這就需要確定一項業(yè)務屬于何種性質(zhì)。急診急救醫(yī)?；颊邎箐N的業(yè)務，雖然表面上看，單據(jù)的錄入與門診收費的方式一樣，但其實質(zhì)上是一項支出的業(yè)務，是不應該與收入混合在一起核算的。如果該業(yè)務從開始就與門診收入分別核算，那么就不會發(fā)生收款員貪污公款的情況。針對于此，該單位及時改正，按收支兩條線分別核算，分設崗位操作。

        其次，該業(yè)務錄入和付款由同一人操作，違反了不相容職務（崗位）相互分離原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任既可能發(fā)生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務（崗位）。不相容職務（崗位）主要包括：授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與監(jiān)督檢查、制單與付款等。對于不相容的職務如果不實行相互分離的措施，就容易發(fā)生舞弊等行為。比如，前所述，急診急救患者報銷單據(jù)的錄入和付款既屬于不相容的兩個崗位，如果由同一人擔任，而賬務處理上不合規(guī)，財務管理上又缺乏監(jiān)督，既出現(xiàn)該職工利用財務監(jiān)管漏洞，采取先錄入后作廢，從中套取現(xiàn)金，貪污公款的情況。如果沒有其他崗位或人員的監(jiān)督、制約，就容易發(fā)生舞弊行為。不相容職務（崗位）分離的核心是“內(nèi)部牽制”，因此，單位在設計、建立內(nèi)部控制制度時，首先應確定哪些崗位或職務是不相容的；其次要明確規(guī)定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。該單位針對于此，已經(jīng)重新設計操作流程，將原本就屬于兩個部門的業(yè)務分別操作，分設崗位。在醫(yī)?？圃O專人錄入已經(jīng)審核后符合報銷條件的單據(jù)，在規(guī)定的日期到收款處，專人復核、專人付款。這樣就從源頭上避免了錯誤發(fā)生的機率，做到相互牽制。相互牽制是指一項完整的經(jīng)濟業(yè)務活動，必須分配給具有互相制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。在部門與部門、員工與員工及各崗位間建立互相驗證、互相制約的關系，屬于單位內(nèi)部會計控制制度的一個重要組成部分。其主要特征是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動無完全的處理權，必須經(jīng)過其他部門或人員的查證核對。在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關系上，至少要經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。其理論依據(jù)是在相互牽制的關系下，幾個人發(fā)生同一錯弊而不被發(fā)現(xiàn)的概率，是每個人發(fā)生該項錯弊的概率的連乘積，因而將降低誤差率。

        第三，該單位日常財務工作在賬務處理和監(jiān)管上存在重大失誤。由于醫(yī)保業(yè)務是新增加的業(yè)務，它具有自己獨特的特點和勾稽關系。所以需要有關賬務處理會計人員認真研究并制定出適合本單位的會計核算辦法。然而該單位針對該項新增業(yè)務并未進行深入研究，也未制定相應的核算辦法，在醫(yī)保公司結算時間與該單位期末結賬時間不一致的情況下，該項業(yè)務不進行期末對賬。這就造成監(jiān)管失控，留有漏洞被人利用。所以，一個單位制定完善的內(nèi)部控制制度，對從事相關崗位的人員具有非常重要的意義。針對于此，該單位及時采取相應措施。首先，將期末結賬時間與醫(yī)保公司調(diào)整一致。其次，積極組織從業(yè)人員學習業(yè)務知識，提高專業(yè)技能和水平，使之有能力適應不斷更新與發(fā)展的新業(yè)務的需要。第三，調(diào)整相關崗位，讓熟悉業(yè)務，有能力有水平的人員從事關鍵崗位。建立內(nèi)部控制制度主要是為了防止單位的經(jīng)濟管理發(fā)生無效率和發(fā)生不法行為，既防止錯弊發(fā)生，保證義務活動有條不紊地進行。所以應該以預防為主，查處為輔。在堅持預防為主的前提下采取內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計等方式，加大對不法或無效率行為的查處力度，多方面、多渠道堵塞漏洞。有效且完善的內(nèi)部控制制度還應該能夠防止意外事件或不良后果的產(chǎn)生，具有及時發(fā)現(xiàn)和揭示出已經(jīng)產(chǎn)生的差錯、舞弊和其他不規(guī)范行為的能力，確保及時采取適當?shù)募m正措施。任何好的制度都需要好的人來執(zhí)行，歸根到底，最重要的一點，還是要提高從業(yè)人員的素質(zhì)和專業(yè)能力。

        內(nèi)部控制制度是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，它持續(xù)地流動于單位之中，并隨著單位的經(jīng)濟管理的新情況、新要求適時改進。它不僅限于相關崗位人員，而是貫穿于單位中各個層級的人員共同實施。內(nèi)部控制制度在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此聯(lián)結的控制方法、措施和程序，這些方法、措施和程序有助于及時識別和處理風險，促進單位實現(xiàn)發(fā)展目標，提高經(jīng)營管理水平、信息報告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。而內(nèi)部會計控制制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。所以，建立完善而有效的內(nèi)部會計控制制度對于財務管理及單位的正常運行具有重要的作用。

制度執(zhí)行的重要性范文第5篇

【關鍵詞】中藥葛根；酒精性中毒；藥物效果；藥理作用

doi：103969/jissn1004-7484（x）201309010文章編號：1004-7484（2013）-09-4857-01

酒精性中毒在臨床上是較為常見的急癥，隨著人們生活水平的改善，酒精性中毒的發(fā)生率呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。由于大量攝入酒精后，患者會造成中樞神經(jīng)系統(tǒng)、呼吸系統(tǒng)、循環(huán)系統(tǒng)抑制，嚴重者甚至會引發(fā)心血管疾病最終導致死亡，因此對于酒精性中毒患者給予積極的治療非常重要[1]。葛根在臨床上的應用較為廣泛，其具有降低血壓、血糖、血清膽固醇的作用，因此近年來常用作酒精性中毒的輔助治療中[2]。

1資料與方法

11一般資料選取本院2010年5月至2012年5月期間收治的酒精性中毒患者共106例，其中男性患者89例，女性患者17例，年齡為20歲至60歲不等，平均年齡為450歲?；颊甙l(fā)病前均存在過量飲酒史，對其飲酒量進行調(diào)查可得，平均飲酒量為400ml，對其呼吸氣體與嘔吐物進行檢查均可聞及酒精氣味?；颊吲R床癥狀為昏睡或昏迷、中樞神經(jīng)系統(tǒng)興奮、血壓下降、大小便失禁、呼吸抑制等。在選取患者的過程中已經(jīng)排除存在藥物中毒、食物中毒、化學性中毒的患者。隨機將106例患者分為2組，觀察組共53例，對照組共53例，對比兩組患者的年齡、性別、飲酒量、臨床癥狀等基本資料，無顯著性差異，具有可比性。

12治療方法

121觀察組患者對于觀察組的53例患者首先給予基礎治療，包括保暖、補充維生素C、B6、補充能量、補液以及注射胰島素等處理。在上述基礎治療的基礎上，加以葛根進行治療，具體為取葛根30g制得煎湯，每日1次代茶飲，持續(xù)治療3天，對于昏迷患者采用鼻飼給藥。

122對照組患者對于對照組的53例患者給予與觀察組患者相同的基礎治療方法，具體為：保暖、補充維生素C與維生素B6，補充能量與體液、注射胰島素等。

13評價標準對于本文2組患者采取以下標準進行療效評價：顯效：患者的臨床癥狀（惡心、頭暈、嘔吐、頭痛、乏力、心悸）消失，無明顯生理不適感；有效：患者的臨床癥狀（惡心、頭暈、嘔吐、頭痛、乏力、心悸）得到顯著改善，患者仍存在少量生理不適感；無效：患者臨床癥狀未得到改善甚至加重，生理不適感強烈?？傆行?顯效率+有效率[3]。

14統(tǒng)計學方法對于本文所有數(shù)據(jù)使用SPSS120軟件進行分析與計算，計量資料使用%表示，組間對比采用t檢驗，以P

2結果

對2組患者的臨床療效進行對比可得，觀察組在通過常規(guī)治療聯(lián)合葛根治療后，其臨床療效明顯優(yōu)于僅采用常規(guī)治療的對照組，P

3討論

隨著人類社會的發(fā)展，酒精在社交場合扮演的角色越來越重要，也導致酒精性中毒的發(fā)病率日益上升。根據(jù)有關資料研究顯示，我國酒精中毒的發(fā)生率極高，每年約有200萬人因為酒精中毒而入院接受治療[4]。酒精中毒的臨床癥狀主要有惡心、嘔吐、昏迷、大小便失禁、頭暈、頭疼、呼吸抑制等，嚴重者可抑制心跳最終導致死亡。因此對于酒精中毒患者應立即采取積極的方式進行治療，以避免對患者造成不可逆的傷害。

臨床上對于酒精性中毒的治療常采用保暖、補充維生素、補液、注射胰島素、納洛酮等方法進行綜合治療，近年來醫(yī)學界發(fā)現(xiàn)葛根素對于酒精性中毒具有顯著的治療效果，因此常在基礎治療的前提下聯(lián)合葛根素對急性酒精中毒患者進行治療[5]。葛根為豆科植物野葛的根莖，具有性涼、味甘等特點。由于葛根具有歸脾、疏氣、胃經(jīng)、養(yǎng)肺、生津止渴、退熱解毒、降火消腫等功效，因此我國民間一直將其作為解酒醒神的良藥。臨床上常用葛根洗凈切片后，加水煮沸作為解酒的湯劑使用。根據(jù)相關研究顯示，葛根的有效成分為異黃酮、黃酮類，其中又以葛根素為代表。葛根素對于心肌有較強的營養(yǎng)作用，能夠有效改善心血管與腦血管微循環(huán)，促使心肌細胞恢復，還能起到抗凝血與維持細胞膜穩(wěn)定的作用。對于酒精性中毒患者使用葛根治療后，患者體內(nèi)的酒精成分會加速代謝與分解，在葛根素的作用下還能促進細胞產(chǎn)生氧自由基，降低機體受損程度[6]。葛根中還存在一類被稱為葛根總黃酮的物質(zhì)，該物質(zhì)具有保護肝臟的作用，能夠迅速降低谷丙轉(zhuǎn)氨酶的含量，使得肝臟的損傷得到修復，并有效降低因酒精性中毒而造成的休克現(xiàn)象[7]。除此之外，葛根中的其他有效成分還能夠作用于垂體，從而抵抗由于垂體后葉素分泌過多而造成的冠脈痙攣，從根本上降低了因酒精中毒而造成的心血管事件。

根據(jù)本文研究結果顯示，采用常規(guī)治療聯(lián)合葛根治療的觀察組其總有效率為962%，明顯高于采用常規(guī)治療的對照組的849%，對比兩組患者的治療總有效率可得，P

綜上所述，中藥葛根對于酒精性中毒具有很好的輔助治療作用，能夠迅速緩解患者的臨床癥狀，改善患者的生理不適感，并能夠提高患者的康復速度。因此本文認為，該方法值得在臨床上進行推廣與應用。

參考文獻

[1]陳俊梅中藥葛根治療急性酒精中毒40例[J]亞太傳統(tǒng)醫(yī)藥，2010，6（1）：54-55

[2]毛英群，等葛根素注射液治療重度急性酒精中毒30例[J]中醫(yī)研究，2011，24（6）：41-43

[3]蘇軍凱，等葛根治療酒精中毒藥理研究進展[J]海峽藥學，2000，4（1）：155-157

[4]孫霞葛根素治療慢性酒精中毒68例療效觀察[J]臨沂醫(yī)學?？茖W校學報，2005，4（2）：76-77

[5]劉南，等葛根注射液治療急性酒精中毒82例[J]實用中醫(yī)藥雜志，2000，12（1）：101-102