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財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度范文第1篇

【關(guān)鍵詞】公司；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；建議

一、概述

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作主要是通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用；建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整；規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

二、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的四個(gè)內(nèi)容

各公司及企事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門都會(huì)按照內(nèi)控機(jī)制的目的而建立適合自己的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，其主要內(nèi)容和對(duì)象為以下四類：

（一）以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。（二）以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。（三）以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。（四）以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

三、建立財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的四項(xiàng)原則

（一）合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

（二）整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

（三）針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

（四）適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

四、現(xiàn)階段財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制存在的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不完善

很多企業(yè)、公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不夠完善，可操作性不強(qiáng)，具體體現(xiàn)在財(cái)務(wù)宏觀控制制度多于微觀控制制度，規(guī)章制度多于操作性制度，看似有不少條條框框的財(cái)務(wù)制度，但是能具體落實(shí)到操作實(shí)踐、指導(dǎo)監(jiān)督工作的卻不多。另外，隨著各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)制度的不斷發(fā)展，公司現(xiàn)有的規(guī)章制度、操作規(guī)程、崗位職責(zé)等已經(jīng)不能夠適應(yīng)形勢(shì)的變化和經(jīng)營管理的需要，很多制度沒有隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展而進(jìn)一步修訂和補(bǔ)充，內(nèi)控制度相對(duì)滯后，所以就失去了對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制作用，不能對(duì)業(yè)務(wù)工作提供實(shí)際的指導(dǎo)和幫助作用。

（二）管理人員認(rèn)知不足

我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制起步較晚，基礎(chǔ)比較薄弱，目前有部分企業(yè)的管理人員對(duì)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)不夠重視，沒有制度或者有制度不遵守的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。許多企業(yè)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督管理經(jīng)營活動(dòng)的意識(shí)并不強(qiáng)烈，對(duì)于業(yè)務(wù)工作的關(guān)注度遠(yuǎn)高于財(cái)務(wù)工作，所以也不會(huì)足夠重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，這樣一來，導(dǎo)致不少企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度殘缺不全或者有關(guān)內(nèi)容不夠合理，或者制度制定得比較籠統(tǒng)、不具有操作性，甚至有的企業(yè)對(duì)這方面還存在誤解，認(rèn)為內(nèi)部控制就是一堆堆的手冊(cè)、文件和制度等，從認(rèn)識(shí)的不足，導(dǎo)致有章不循，有法不依，將制定的規(guī)章制度“寫在紙上，貼在墻上”，為的只是應(yīng)付有關(guān)部門的檢查，使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度流于形式，不能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展提供有效的財(cái)務(wù)指導(dǎo)數(shù)據(jù)，不能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。

（三）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有限，財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)控執(zhí)行不到位

財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)都關(guān)乎企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)。但是在企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)主管、一般會(huì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平良萎不齊，很可能導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行不到位使企業(yè)面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，在很大程度上取決于檢查、監(jiān)督處罰力度是否到位。雖然很多企業(yè)內(nèi)設(shè)審計(jì)部門，并配備了專職審核人員，但還是存在審核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問題，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。

五、改善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的具體措施

（一）建立高效、可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度就是通過規(guī)范企業(yè)各部門、各崗位環(huán)節(jié)的職責(zé)、行為，達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理效率，使企業(yè)資產(chǎn)的保值增值的目的。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，進(jìn)行合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，有針對(duì)性的建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。內(nèi)控制度要保證系統(tǒng)性，內(nèi)容要涉及到企業(yè)的各部門和經(jīng)營活動(dòng)的各環(huán)節(jié)，并且落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督的每個(gè)階段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的總體；內(nèi)控制度要注意高效性，避免繁復(fù)冗余，避免人員重復(fù)勞動(dòng)，提高制度的可操作性；內(nèi)控制度設(shè)計(jì)要保證流程步驟路徑順暢，風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件對(duì)描述流程圖要詳細(xì)，有齊全的控制證據(jù)和文件。企業(yè)的負(fù)責(zé)人要親自對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行設(shè)計(jì)，并專門成立的成立項(xiàng)目小組，才能保證企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度具有權(quán)威性。管理者要帶頭組織設(shè)計(jì)，才有可能在會(huì)計(jì)信息處理系統(tǒng)之外，建立和運(yùn)作有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度。

（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

通過培訓(xùn)教育方式，有計(jì)劃地分期分批組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、審計(jì)、電腦業(yè)務(wù)操作等基本制度，使職工掌握各項(xiàng)制度的具體規(guī)定，熟悉各項(xiàng)操作規(guī)程；掌握一些基本的經(jīng)濟(jì)管理方法，從而可以更加科學(xué)地分析企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問題，并及時(shí)提出完善管理的措施和建議，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。同時(shí)，要加強(qiáng)執(zhí)行制度重要性的教育，使職工真正認(rèn)識(shí)到執(zhí)行基本制度是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作安全運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障，加強(qiáng)對(duì)法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉的教育，增強(qiáng)自我約束能力，引導(dǎo)其樹立誠信為本的企業(yè)形象，做到奉公守法、廉潔自律。

（三）健全內(nèi)部監(jiān)督體系，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部監(jiān)督既是日常監(jiān)督，也是全過程監(jiān)督，所以要重視事前監(jiān)督和事中控制。健全內(nèi)部監(jiān)督體系，首先要建立適合企業(yè)自身情況的監(jiān)督辦法，包括監(jiān)督原則、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督責(zé)任和獎(jiǎng)懲等內(nèi)容，保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度化、規(guī)范化；其次，要狠抓落實(shí)，執(zhí)行到位，對(duì)于重大的資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的提案、決策、預(yù)算、決算和執(zhí)行，必須建立明確的相互監(jiān)督、相互制約的程序，以確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)資金的安全完整和正常運(yùn)營，做到有人負(fù)責(zé)，有章可循，有人監(jiān)督，有據(jù)可查，從而形成一個(gè)指揮、操作、監(jiān)督、反饋的良性循環(huán)。

參考文獻(xiàn)

[1]辛莉莉.淺議企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].全國商情（理論研究），2011年09期

財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度范文第2篇

（一）會(huì)計(jì)審核內(nèi)涵

所謂的會(huì)計(jì)審核通常是指對(duì)財(cái)務(wù)工作中所形成的報(bào)表和資料實(shí)施檢查和監(jiān)督管理的過程。主要是指對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中涉及的報(bào)表和相關(guān)的賬目的審核和檢查。主要工作內(nèi)容是指會(huì)計(jì)人員對(duì)平時(shí)的各類財(cái)務(wù)信息實(shí)施必要的重新審查的過程。以此保證會(huì)計(jì)核算中的發(fā)生不該有的差錯(cuò)，有效約束相關(guān)的工作人員肆意違反職業(yè)道德的違法行為，為財(cái)務(wù)管理工作樹正氣、正歪風(fēng)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)審核的對(duì)策

1、制定合理的會(huì)計(jì)審核規(guī)則、程序

會(huì)計(jì)審核是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，通過建立完善的會(huì)計(jì)審核規(guī)則和程序，能有效促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的大幅度提高、保證會(huì)計(jì)審核工作有法可依，有章可循。通過建立健全會(huì)計(jì)審核檔案來規(guī)范和考核會(huì)計(jì)審核人員的行為。同時(shí)可以為企業(yè)解決經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)發(fā)展中出現(xiàn)的各類問題提供信息依據(jù)。

2、提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)

高質(zhì)量的會(huì)計(jì)審核工作，離不開高素質(zhì)的、高專業(yè)水平的會(huì)計(jì)審人員，高水準(zhǔn)的會(huì)計(jì)審核人員，有利于減少審核工作中的出現(xiàn)的差錯(cuò)，促進(jìn)審核工作質(zhì)量的有效提升。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)審核人員需要不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，不斷地提高專業(yè)水平和工作能力。會(huì)計(jì)審核人員不但要具備專業(yè)知識(shí)，還要通過不斷地學(xué)習(xí)，掌握法律、管理以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的各類知識(shí)，不斷地加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德素養(yǎng)、職業(yè)操守，保證審計(jì)人員具備完成審核工作的內(nèi)在素質(zhì)要求。

3、依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行建賬

對(duì)于各個(gè)單位和企業(yè)的各項(xiàng)資金流動(dòng)情況需要記錄歸檔，以備相關(guān)的上級(jí)部門進(jìn)行審查，保證其有帳可查，為此反映企業(yè)或單位資金流動(dòng)真實(shí)情況的相關(guān)的核算內(nèi)容要如實(shí)記賬。在《會(huì)計(jì)法》里指出：各個(gè)單位實(shí)施會(huì)計(jì)核算中，必須依據(jù)各個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制，并做好會(huì)計(jì)帳簿登記工作。禁止任何單位采用虛假的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況或者虛假的統(tǒng)計(jì)資料實(shí)施會(huì)計(jì)核算。虛假的會(huì)計(jì)核算信息，即會(huì)給本單位的財(cái)務(wù)控制管理工作帶來不利影響，也會(huì)給社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序帶來不利影響。故此，真實(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿，是實(shí)施任何財(cái)務(wù)控制管理的重要的憑據(jù)，為此，要保證各單位財(cái)務(wù)控制管理工作的順利開展，其首要條件是財(cái)務(wù)建賬的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

4、運(yùn)用正確的會(huì)計(jì)核算方法

所謂正確的會(huì)計(jì)核算方法，通常是指會(huì)計(jì)審核人員通過采用合理而正確的方法處理會(huì)計(jì)工作。方法運(yùn)用是否得當(dāng)，也是標(biāo)定各個(gè)單位會(huì)計(jì)審核工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，在對(duì)會(huì)計(jì)各項(xiàng)成果審核實(shí)踐中，常常會(huì)涉及到專業(yè)性強(qiáng)的計(jì)算方法，需要我們以正確的態(tài)度來應(yīng)對(duì)，絕對(duì)禁止擅自以個(gè)人的意愿來應(yīng)對(duì)，隨意更改，因?yàn)檫@項(xiàng)工作，會(huì)計(jì)審核是要求具備的專業(yè)素養(yǎng)很高的工作，需要審核人員熟練掌握會(huì)計(jì)核算方法。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度概念界定

所謂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度通常是指一個(gè)單位或者企業(yè)為了維護(hù)自身資產(chǎn)的安全性，保證企業(yè)或單位的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)完全符合國家規(guī)定的各項(xiàng)法律、法規(guī)和政策要求，實(shí)現(xiàn)其自身的風(fēng)險(xiǎn)合理控制，提升其經(jīng)營管理效益的目的，而需要在企業(yè)或單位內(nèi)部管理中，運(yùn)用一系列的管理制度和方法的總稱，以這些互相聯(lián)系的、互相制約的制度來對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理和控制。目前我國各個(gè)企業(yè)運(yùn)作情況表明，存在會(huì)計(jì)工作秩序紊亂，虛假謊報(bào)信息嚴(yán)重，企業(yè)因經(jīng)營失控而失敗，其中重要因素就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理失控。

（二）精細(xì)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的對(duì)策建議

1、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的自身調(diào)節(jié)能力

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，是其經(jīng)營過程中非常重要的一項(xiàng)制度，同時(shí)也是促進(jìn)企業(yè)不斷提升管理水平的重要舉措。一個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度進(jìn)行編制過程中，首先對(duì)企業(yè)內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞最大因素進(jìn)行重點(diǎn)考慮。另外企業(yè)需要建立和完善崗位責(zé)任制，企業(yè)在制定崗位責(zé)任制過程中，需要按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具體要求，落實(shí)每個(gè)員工的工作職責(zé)和明確自身的工作內(nèi)容，制定崗位責(zé)任制，保證每個(gè)工作人員，明確自身在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程中的任務(wù)和要求、以及權(quán)限，規(guī)范每個(gè)工作人員的行為，保證財(cái)務(wù)工作各個(gè)環(huán)節(jié)管理的規(guī)范化，真正做好企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控工作。

2、制定企業(yè)經(jīng)營的預(yù)算制度，完成財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行一系列財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)和保障，通過對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資本經(jīng)營等活動(dòng)控制，并且保證做到事前準(zhǔn)確預(yù)算、事中有效控制、事后完善協(xié)調(diào)，這一系列的經(jīng)營管理活動(dòng)，可以為企業(yè)的高層管理決策提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。通過加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作控制和監(jiān)督管理，可以保證企業(yè)的全面預(yù)算更符合其長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)之上，制定好企業(yè)的中長期發(fā)展規(guī)劃，引導(dǎo)全體員工參與企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中來。要做好企業(yè)的全面預(yù)算，首先要做好企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)的量化管理，便于企業(yè)在各項(xiàng)經(jīng)營管理中落實(shí)貫徹預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的全面落實(shí)。其次，需要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況的分析，同時(shí)做好同預(yù)算的差異性比較分析，對(duì)于差異性較大的問題，需要進(jìn)行根源分析，采取有效地措施進(jìn)行整改，責(zé)令相關(guān)責(zé)任部門及時(shí)解決和處理。另外，企業(yè)需要將預(yù)算落實(shí)情況納入企業(yè)部門績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)之中，以促進(jìn)各個(gè)部門落實(shí)預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算的積極性和主動(dòng)性，從而保證其工作效率。

3、加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)教育，提升財(cái)務(wù)管理的水平

在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)代企業(yè)管理中，對(duì)于人力資源的有效管理，是提高其競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，是影響企業(yè)經(jīng)營成功與否的關(guān)鍵核心因素。企業(yè)員工的積極性和主動(dòng)性，決定了一個(gè)企業(yè)開展各項(xiàng)工作的效率和果效。為了保障企業(yè)員工的素質(zhì)，在錄用招聘時(shí)要本著專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的原則錄用，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)教育工作。首相，需要加強(qiáng)企業(yè)員工職業(yè)道德教育培訓(xùn)建設(shè)，以提升其職業(yè)道德素養(yǎng)，這是由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，同其他的工作有著根本的區(qū)別，在實(shí)際工作中需要時(shí)刻遵守國家法律、法規(guī)。倘若一個(gè)企業(yè)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)國家的財(cái)務(wù)法律、法規(guī)不熟悉，很難保障其在工作中不出現(xiàn)違法行為，就會(huì)使計(jì)信息的有效性大打折扣。為此，需要不斷地加強(qiáng)企業(yè)員工的職業(yè)道德、職業(yè)素養(yǎng)以及相關(guān)的法律、法規(guī)培訓(xùn)教育，保證財(cái)務(wù)人員及時(shí)熟悉最新的法律法規(guī)，并且采用國家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，扶持企業(yè)做好成本節(jié)約工作。其次，不斷提升財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用越發(fā)顯得重要，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作即承擔(dān)著各種記賬、核算等工作，同時(shí)也擔(dān)負(fù)著對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及時(shí)分析，了解掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，準(zhǔn)確及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各種問題，并向有關(guān)的高級(jí)管理者和決策者進(jìn)行匯報(bào)告知，保證高層管理者及時(shí)掌控企業(yè)經(jīng)營動(dòng)態(tài)和問題，掌握處理問題時(shí)機(jī)，保證問題還在萌芽狀態(tài)或未擴(kuò)大之前，采取有效的措施進(jìn)行防范。通過以上分析可知，勝任財(cái)務(wù)工作需要較高的綜合能力和素養(yǎng)，為此需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育，從而真正發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)審核的作用。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：高校 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)管理

高校在快速發(fā)展的過程中，面對(duì)新的挑戰(zhàn)和新的形勢(shì)，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。高校財(cái)務(wù)制度作為高校管理制度的重要內(nèi)容之一，完善和規(guī)范的財(cái)務(wù)制度可以規(guī)范高校的各種經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)于實(shí)現(xiàn)高校資源的優(yōu)化配置和高校健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展具有重要意義。因此，高校的財(cái)務(wù)管理一定要適應(yīng)高校的發(fā)展要求，根據(jù)高校的發(fā)展需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，制定出完善的內(nèi)部管理系統(tǒng)。

一、對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本原則的分析

（一）提高財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行率原則

高校在對(duì)財(cái)務(wù)管理的過程中，要堅(jiān)持做好統(tǒng)籌兼顧、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、保障重點(diǎn)的原則，在此基礎(chǔ)上還要確保財(cái)務(wù)收支的平衡。對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，建立起科學(xué)化和精細(xì)化的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)；對(duì)于學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃，要根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況和學(xué)校本身的綜合實(shí)力科學(xué)的制定對(duì)于財(cái)務(wù)的預(yù)算，要根據(jù)學(xué)校本年工作的重點(diǎn)內(nèi)容和工作方向來制定。在財(cái)務(wù)預(yù)算制定好以后，把預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任劃分到每一個(gè)工作部門，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和監(jiān)督，研究學(xué)校出現(xiàn)無預(yù)算和財(cái)務(wù)超支的情況。學(xué)校的每一項(xiàng)收入也要納入財(cái)務(wù)預(yù)算管理，把對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)算管理貫穿到每一個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。

（二）資源共享原則

高校的資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容之一，對(duì)于資產(chǎn)的管理，高校要建立起專門的資產(chǎn)管理部門，對(duì)高校的所有資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，建立起新的資產(chǎn)管理體系，運(yùn)用先進(jìn)的管理手段，實(shí)現(xiàn)資源管理的信息化。對(duì)于學(xué)校的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，要加強(qiáng)保護(hù)，提高資源的使用效率，實(shí)現(xiàn)資源的共享。

（三）現(xiàn)代化原則

高校在財(cái)務(wù)管理上，要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)，運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段和現(xiàn)代化的管理知識(shí)。高校的各項(xiàng)教學(xué)科研活動(dòng)和管理活動(dòng)的管理，要制定起科學(xué)合理的管理程序和規(guī)范化的流程。與此同時(shí)，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的管理還要建立起多層次的預(yù)防體系，確保高校財(cái)務(wù)的安全。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的處理，要建立互相監(jiān)督和互相制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、高校財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）缺乏規(guī)范性的內(nèi)部管理

就目前而言，我國有關(guān)內(nèi)部控制的管理，主要是針對(duì)企業(yè)建立起來的，對(duì)于高校的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范還沒有制定起專門的管理制度，因此，高校對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)的管理缺乏明確的管理規(guī)范。大多數(shù)高校在財(cái)務(wù)管理上，都是根據(jù)國家對(duì)企業(yè)制定的內(nèi)部管理模式進(jìn)行借鑒的，使得高校實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理得不到保證。

（二）管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

對(duì)于內(nèi)部控制來說，一個(gè)單位的內(nèi)部控制包含多個(gè)環(huán)節(jié)，由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)環(huán)節(jié)組成，其中，控制環(huán)境是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它決定了一個(gè)單位在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候會(huì)采取什么樣的措施來解決。并且，在這個(gè)控制環(huán)節(jié)中，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度和決策是決定單位內(nèi)部控制環(huán)境的關(guān)鍵要素。但就目前來說，我國高校的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理還沒引起高度的重視，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不完善

高校對(duì)于財(cái)務(wù)的管理，沒有建立起一套完善的、行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，使得高校財(cái)務(wù)管理的職能沒有得到充分的發(fā)揮，不能很好的為學(xué)校的財(cái)務(wù)管理提供決策。在財(cái)務(wù)管理的過程中，工作人員沒有嚴(yán)格的按照學(xué)校財(cái)務(wù)管理的要求進(jìn)行管理，在會(huì)計(jì)核算的方面，也沒有進(jìn)行很好的監(jiān)督，沒有對(duì)高校相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的審核，致使財(cái)務(wù)管理的信息不全面、不可靠。

三、高校內(nèi)部控制角度下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效策略

（一）健全財(cái)務(wù)管理制度

建立起一套健全的內(nèi)部控制管理機(jī)制，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的前提。雖然目前國內(nèi)還沒有制定出專門針對(duì)高校內(nèi)部管理的方案和措施，但是可以借鑒企業(yè)的內(nèi)部管理制度，高校的主管部門可以對(duì)其進(jìn)行參考，結(jié)合高校的實(shí)際情況，制定出符合高校內(nèi)部控制的規(guī)范性文件，以便于各個(gè)部門各項(xiàng)活動(dòng)的開展。高校在沒有統(tǒng)一的內(nèi)部管理規(guī)范下，要根據(jù)高校自身的實(shí)際情況和實(shí)際環(huán)境，制定出一套可行的內(nèi)部管理制度，保障高校內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和安全性。同時(shí)，還要對(duì)工作人員的工作崗位進(jìn)行明確的劃分，明確工作人員的職能和職責(zé)，實(shí)行責(zé)任制管理，把任務(wù)落實(shí)到個(gè)人。

（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)的建設(shè)

高校要建立起一個(gè)良好的內(nèi)部控制體系，就要加強(qiáng)內(nèi)部控制思想的傳輸。高校要把內(nèi)部控制的思想和觀念灌輸給每一個(gè)工作人員，內(nèi)部控制體系關(guān)系到高校日常工作的方方面面，只有把內(nèi)部控制的觀念灌輸給高校的每一個(gè)人，才會(huì)發(fā)揮高校內(nèi)部控制的作用。因此，領(lǐng)導(dǎo)首先要深刻的學(xué)習(xí)和理解內(nèi)部控制思想理念，從而才能把內(nèi)部控制的思想更好的傳遞給下級(jí)。高校的財(cái)務(wù)人員也要不斷的提高自身的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，及時(shí)的更新自己的知識(shí)，加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，樹立起高度的責(zé)任心。只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員綜合能力的培養(yǎng)，才能保證工作人員正常的開展高校的各種財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)的預(yù)算控制

高校的財(cái)務(wù)管理工作是非?，嵥榈?，要求財(cái)務(wù)工作人員在工作的過程中，要抓住重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的預(yù)算控制。

四、結(jié)束語

總而言之，目前國內(nèi)還沒有建立起統(tǒng)一規(guī)范的高校內(nèi)部控制管理體系，高校在財(cái)務(wù)管理中還存在諸多的問題，需要高校的管理人員不斷的探索，結(jié)合高校的實(shí)際情況制定出符合高校發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度范文第4篇

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制 優(yōu)化策略

建筑企業(yè)內(nèi)部控制的目的在于監(jiān)督工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)及相關(guān)職員落實(shí)有關(guān)的財(cái)務(wù)管理措施和規(guī)則到各個(gè)崗位中，規(guī)范工作流程，保證項(xiàng)目順利進(jìn)行。我國建筑行業(yè)企業(yè)數(shù)量多處于高負(fù)債經(jīng)營的狀態(tài)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，再加上建筑企業(yè)的經(jīng)營項(xiàng)目投資金額大，生產(chǎn)周期長，工程項(xiàng)目分散，員工流動(dòng)性強(qiáng)，增加了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的難度。針對(duì)目前建筑企業(yè)中出現(xiàn)的會(huì)計(jì)造假、財(cái)務(wù)報(bào)告失真等內(nèi)部管理松弛現(xiàn)象，本文就如何優(yōu)化建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了淺要分析。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀

（一）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱

雖然目前我國大部分建筑企業(yè)實(shí)行了股份制改造，但是仍有一些企業(yè)尚未建立起完整的公司法人治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督流于形式。建筑企業(yè)多采取多級(jí)管理模式，各級(jí)公司之間經(jīng)營權(quán)限不清，各自為政，權(quán)力分散，經(jīng)常出現(xiàn)摩擦。在建筑項(xiàng)目施工過程中，為方便工程管理，建筑公司會(huì)針對(duì)單個(gè)工程臨時(shí)設(shè)立項(xiàng)目部，公司資金收支集中于項(xiàng)目部，不利于資金在項(xiàng)目間流動(dòng)。實(shí)際上，由于建筑企業(yè)的資金回籠較慢，當(dāng)一些子公司或項(xiàng)目部出現(xiàn)資金缺口向銀行貸款時(shí)，另一些子公司、項(xiàng)目部卻資金充裕，這造成了極大的資源浪費(fèi)，是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一個(gè)難點(diǎn)。另一方面，項(xiàng)目部設(shè)立的資金賬戶繁多，一些子公司私設(shè)賬戶以減少利潤上繳，而總公司缺少統(tǒng)一的賬戶設(shè)立、審批和控制手段，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，對(duì)于墊資項(xiàng)目，建筑企業(yè)內(nèi)部通常未建立關(guān)于建設(shè)方的資信調(diào)查、信用評(píng)價(jià)方面的控制制度，缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)結(jié)算方式缺乏一定的科學(xué)性

面對(duì)瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境，建筑企業(yè)在預(yù)算編制過程中采用的定額計(jì)價(jià)模式明顯缺乏實(shí)效性和準(zhǔn)確性，由于施工圖預(yù)算的編制早于竣工結(jié)算，工程項(xiàng)目的工、料、機(jī)價(jià)格波動(dòng)，必然導(dǎo)致預(yù)算不能科學(xué)的反映資金需求情況。另一方面，由于三邊工程（邊設(shè)計(jì)、邊施工、邊更改設(shè)計(jì)的工程）的普遍存在，工程項(xiàng)目出具設(shè)計(jì)變更通知與技術(shù)核定單的狀況也很多，然而財(cái)務(wù)人員對(duì)于工程的設(shè)計(jì)變更與技術(shù)核定單真實(shí)性與合理性缺乏了解，企業(yè)也并未建立有效的現(xiàn)場(chǎng)簽證監(jiān)督機(jī)制，造成了結(jié)算的不準(zhǔn)確。

（三）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)弱化

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)水平，加強(qiáng)企業(yè)成本管理，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而在我國的建筑企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制流于形式，沒有起到監(jiān)督的效果，其原因主要有以下幾點(diǎn)：建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門隸屬財(cái)務(wù)部門管理，缺乏獨(dú)立性；審計(jì)人員的專業(yè)能力較低，審計(jì)質(zhì)量有待提高；內(nèi)部審計(jì)以工程預(yù)算、變更環(huán)節(jié)檢查為主，忽視對(duì)竣工決算的審計(jì)，以財(cái)務(wù)報(bào)表作為審計(jì)重點(diǎn)，無法合理評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的運(yùn)行狀況；企業(yè)不重視內(nèi)部審計(jì)的測(cè)試與維護(hù)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門即使提出了有效的審計(jì)意見，也難以實(shí)施，無法發(fā)揮完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的作用。與此同時(shí)，工商、稅務(wù)、銀行等部門由于不了解建筑企業(yè)的經(jīng)營項(xiàng)目，因此很難對(duì)建筑企業(yè)形成有效的外部監(jiān)督。

（四）企業(yè)不重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制雖然是隱形的，但是卻對(duì)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用，而建筑企業(yè)的負(fù)責(zé)人多將工作重點(diǎn)放在施工技術(shù)上，“重業(yè)務(wù)、輕管理”的現(xiàn)象廣泛存在于國內(nèi)建筑企業(yè)中。因此雖然有的大型建筑企業(yè)已經(jīng)建立了完善的內(nèi)部控制制度，但是由于執(zhí)行力度不足，根本無法有效的貫徹落實(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中來。企業(yè)長期忽視財(cái)務(wù)、審計(jì)等管理流程的內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系處于失衡狀態(tài)，很多工程項(xiàng)目雖然采用先進(jìn)的施工技術(shù)，質(zhì)量一流，但是卻賺不到錢，甚至出現(xiàn)虧損。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略

（一）樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制觀念

企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠有效施行的關(guān)鍵在于員工，我國建筑企業(yè)的員工構(gòu)成復(fù)雜，文化素質(zhì)比較低，很多人認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制只是會(huì)計(jì)的工作，與自己沒有關(guān)系。只有將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的觀念普及到每個(gè)部門的員工，讓全體員工都能樹立起積極的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)，并且設(shè)立多維度的獎(jiǎng)懲機(jī)制，才能順利的施行各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

（二）完善內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能

內(nèi)部審計(jì)部門的工作包括財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)、施工投入審計(jì)、項(xiàng)目結(jié)算、賬款回收的審計(jì)，貫穿于企業(yè)管理的全過程，是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要手段。按照不相容職務(wù)相分離的原則，建筑企業(yè)應(yīng)帶設(shè)立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門的審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)資金使用情況、材料購入、固定資產(chǎn)等方面進(jìn)行重點(diǎn)審核，跟進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，組織定期與不定期的財(cái)務(wù)監(jiān)察，并且跟蹤監(jiān)察審計(jì)結(jié)論執(zhí)行情況，從而切實(shí)落實(shí)審計(jì)部門的工作職能，確保審計(jì)意見得到采納，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)事會(huì)制度即政府和產(chǎn)權(quán)部門以所有者身份委派會(huì)計(jì)人員監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況的一種制度，能夠有效的增加財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，值得引起建筑企業(yè)的重視。

（三）加強(qiáng)資金集中管理

針對(duì)建筑企業(yè)投入資本大，資金回籠慢、工程項(xiàng)目分散，財(cái)務(wù)控制困難的問題，建筑企業(yè)可推行資金集中管理制度，在總公司設(shè)立資金管理中心，由總財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理公司的籌資、資金調(diào)配、備用金撥付、工程款結(jié)算等工作，工程項(xiàng)目用款需審批，各工程項(xiàng)目部按季度上繳利潤。這樣當(dāng)某項(xiàng)目部出現(xiàn)資金短缺時(shí)，直接向上級(jí)申請(qǐng)即可，建筑企業(yè)由此實(shí)現(xiàn)了資金在子公司與子公司、總公司與分公司間的合理調(diào)配，提高了資金使用率，減少項(xiàng)目管理層克扣利潤現(xiàn)象的出現(xiàn)。當(dāng)公司資金不足時(shí)，由資金管理中心聯(lián)合相關(guān)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行籌資，可以進(jìn)一步拓寬融資渠道，降低融資成本。

（四）加強(qiáng)預(yù)算與核算控制

建筑企業(yè)的預(yù)算管理包括兩個(gè)方面，其一是公司總部投標(biāo)成功，由總公司建立管理班子并編制整個(gè)項(xiàng)目工程的總預(yù)算，與項(xiàng)目利潤指標(biāo)息息相關(guān)，是個(gè)項(xiàng)目業(yè)績(jī)考核的重要參考標(biāo)準(zhǔn)；其二是項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，工程項(xiàng)目部結(jié)合實(shí)際的施工方案和投標(biāo)報(bào)價(jià)，并且將責(zé)任落實(shí)到具體部門。預(yù)算階段的財(cái)務(wù)控制要點(diǎn)是工程預(yù)算是否與實(shí)際情況相符，利潤指標(biāo)是否科學(xué)，責(zé)任成本預(yù)算制度是能落實(shí)到位，反饋機(jī)制是否通暢。對(duì)此，企業(yè)在編制工程總預(yù)算時(shí)應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行會(huì)審，對(duì)編制依據(jù)、工程量、定額套用、項(xiàng)目?jī)?nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行驗(yàn)證；工程項(xiàng)目部應(yīng)在總預(yù)算的基礎(chǔ)上編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，并且將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人；建筑企業(yè)應(yīng)建立明確科學(xué)的總預(yù)算控制制度，明確相關(guān)部門的責(zé)任和權(quán)限，對(duì)于不能及時(shí)上報(bào)問題的責(zé)任部門進(jìn)行批評(píng)并與績(jī)效考核掛鉤。在會(huì)計(jì)核算方面，建筑企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的業(yè)務(wù)審批流程和財(cái)務(wù)核算清查規(guī)定，明確財(cái)務(wù)審批的范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)自查，保證實(shí)際工作與財(cái)務(wù)內(nèi)控文件相符，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的施行創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

（五）施工過程的財(cái)務(wù)控制

建筑施工階段是建筑企業(yè)最重要的業(yè)務(wù)流程，也是創(chuàng)造利潤的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在這一階段財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是項(xiàng)目成本控制。建筑項(xiàng)目成本是指建筑企業(yè)為完成工程項(xiàng)目的建筑安裝施工任務(wù)所耗費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用總和，如表1所示。由此可以看出，此階段的控制重點(diǎn)包括兩方面，管理行為和成本指標(biāo)。對(duì)此，在施工過程中可以成立專門的項(xiàng)目成本管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行管理，對(duì)比分析施工過程中實(shí)際成本支出與計(jì)劃支出的不同，及時(shí)將問題上報(bào)，給予糾正；對(duì)合同中規(guī)定的主要費(fèi)用實(shí)施計(jì)量，隨時(shí)檢查；在施工過程中，及時(shí)根據(jù)材料市場(chǎng)行情指導(dǎo)價(jià)格，控制材料購入環(huán)節(jié)；定期盤點(diǎn)施工資料、機(jī)械器物，并做好實(shí)物資產(chǎn)收支登記；設(shè)立崗位人員在成本管理中的職責(zé)并且納入績(jī)效考核指標(biāo)，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲；當(dāng)施工過程中實(shí)際支出與計(jì)劃支出出現(xiàn)偏差時(shí)，因地制宜的調(diào)整月度、季度計(jì)劃成本目標(biāo)以及相應(yīng)的考核指標(biāo)，確保控制措施的效果。

總之，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是建筑企業(yè)集團(tuán)管理的核心，而建筑企業(yè)在集資、工程造價(jià)核算、工程款結(jié)算等方面與其他企業(yè)存在著諸多不同，企業(yè)業(yè)務(wù)涉及到招投標(biāo)、預(yù)算編制、竣工結(jié)算、建筑施工等多個(gè)方面，面臨著更大的財(cái)務(wù)和安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，建筑企業(yè)需結(jié)合自身實(shí)踐，努力完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，督促落實(shí)相關(guān)的財(cái)務(wù)管理措施和規(guī)則，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度范文第5篇

(一)堅(jiān)守原則

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是建立在國家會(huì)計(jì)法律法規(guī)的基礎(chǔ)之上，做好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度就必須堅(jiān)持會(huì)計(jì)法規(guī)的基本原則。財(cái)務(wù)人員要做到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與企業(yè)自身發(fā)展相結(jié)合，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的作用。

首先，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員要堅(jiān)持對(duì)等原則，這個(gè)主要是通過相關(guān)財(cái)務(wù)制度體現(xiàn)出來的;其次需要堅(jiān)持嚴(yán)密性、一致性、針對(duì)性原則，確保財(cái)務(wù)工作的客觀性、嚴(yán)謹(jǐn)性以及規(guī)范性;再次要堅(jiān)持財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)用性，在具體操作上要以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為基礎(chǔ)，遵守法律法規(guī)的前提下提高其使用的靈活性;最后要堅(jiān)持其發(fā)展性原則，從企業(yè)長遠(yuǎn)利益出發(fā)，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)控制要點(diǎn)

在企業(yè)內(nèi)控制度的管理過程中，要注重把握內(nèi)控制度的控制要點(diǎn)，要做到人員控制、財(cái)產(chǎn)控制以及分工控制三個(gè)要點(diǎn)。人員控制就是在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過程中，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，做好監(jiān)督管理;財(cái)產(chǎn)控制就是做好企業(yè)資產(chǎn)管理的登記、監(jiān)管，建立完善的資金使用制度，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全;分工制度就是做好財(cái)務(wù)管理工作的分工，明確財(cái)務(wù)人員各自職責(zé)，防范違法亂紀(jì)事情的發(fā)生。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中存在的問題

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)水平的高低直接影響著企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)劣，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)在企業(yè)內(nèi)控制度管理中起著重要作用。目前，我國企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)參差不齊，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德也各不相同，部門財(cái)務(wù)內(nèi)控人員不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)技能和職業(yè)素質(zhì)，甚至部分財(cái)務(wù)人員沒有相應(yīng)的從業(yè)資格證，沒有經(jīng)過系列的財(cái)務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)。另外，由于我國財(cái)務(wù)人員選拔機(jī)制尚不健全，因此在選擇財(cái)務(wù)人員方面也存在很大漏洞，這就造成財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，業(yè)務(wù)技能大部分不達(dá)標(biāo)。

(二)財(cái)務(wù)管理存在漏洞，數(shù)據(jù)信息缺乏有效保障

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理起著至關(guān)重要的作用，只有高效的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)才能分析企業(yè)運(yùn)營的狀況，企業(yè)經(jīng)營過程中需要注意的問題以及企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。但在目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，由于財(cái)務(wù)預(yù)算不完善，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，大部分企業(yè)沒有采用現(xiàn)代化的預(yù)算機(jī)制，依然采用手工預(yù)算制度，不能跟上信息現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)發(fā)展步伐，這就容易造成數(shù)據(jù)信息不健全，財(cái)務(wù)管理漏洞，這樣不僅會(huì)引起不必要的財(cái)務(wù)管理麻煩，無法對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效監(jiān)控，而且會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的不通暢，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營決策的失效。

(三)缺乏有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)是由多個(gè)部門共同形成的，通常需要多個(gè)部門共同協(xié)作才能進(jìn)行順利實(shí)施。但是在具體操作過程中，由于企業(yè)沒有形成完善的內(nèi)控管理機(jī)制，并且對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，這就造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)管機(jī)制形同虛設(shè)，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有作用，另外在具體操作中，由于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門之間權(quán)責(zé)不清，無法發(fā)揮其相互監(jiān)督的作用，就造成機(jī)制的失靈。

(四)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不健全

企業(yè)要做好財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的高效運(yùn)行，不僅需要高素質(zhì)的管理人員，還需要健全的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度的健全也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保障。但許多企業(yè)在財(cái)務(wù)制度管理方面并不重視，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并不健全，沒有高效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，這就容易造成財(cái)務(wù)人員無法嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。

另外，企業(yè)在制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度方面，不結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，一味的照抄其它企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，脫離本企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)用狀況，這就造成內(nèi)控制度的失衡。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效措施

(一)建立健全完善的企業(yè)內(nèi)控制度

健全的企業(yè)內(nèi)控制度是企業(yè)財(cái)務(wù)得以順利實(shí)施的基礎(chǔ)和保障，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)的經(jīng)營狀況，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度要隨著企業(yè)的經(jīng)營形式以及企業(yè)發(fā)展變化不斷調(diào)整，要定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，在制度運(yùn)用過程中，要及時(shí)檢驗(yàn)制度的實(shí)用性，不斷完善內(nèi)控制度，提高規(guī)范性。

(二)建立高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)水平的高低，直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，因此要不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。首先，要注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)，拓展其知識(shí)面，強(qiáng)化相關(guān)法律、經(jīng)濟(jì)、政治等方面的知識(shí)，提高自我修養(yǎng)，鞏固基礎(chǔ)技能;其次，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員現(xiàn)代化的管理技能，不斷結(jié)合企業(yè)經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)管理特征，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)制度，通過財(cái)務(wù)人員現(xiàn)代化水平的提高，不斷改善財(cái)務(wù)管理機(jī)制;最后，要制定相應(yīng)的崗位晉升機(jī)制和賞罰機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過各種素質(zhì)、技能培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，這樣才能建立高效的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(三)完善企業(yè)審計(jì)監(jiān)管體制

要想保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的有效實(shí)施，就必須建立健全完善的企業(yè)審核監(jiān)管體制。首先要不斷完善企業(yè)監(jiān)管體制，制定完善的內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化;其次，要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)管理工作，企業(yè)審計(jì)管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，通過企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部、外部審計(jì)工作的監(jiān)督管理，能夠有效的完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

在企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作中，要不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的評(píng)估模式以及管理方式，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管做出科學(xué)監(jiān)管，在實(shí)施過程中，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)，就要及時(shí)的制定對(duì)策，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的安全。

(四)不算完善

信息系統(tǒng)在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)中，必須要建立完善的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)的收集、整理和保存，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中，如果不能及時(shí)的將企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的傳遞，企業(yè)就不能根據(jù)財(cái)務(wù)狀況對(duì)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展做出高效的調(diào)整，就會(huì)制約企業(yè)的發(fā)展。

因此，想要提高企業(yè)的經(jīng)營效益，確保企業(yè)發(fā)展能夠長遠(yuǎn)，就需要建立完善的信息監(jiān)管系統(tǒng)。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制也需要通過信息化來完成，通過現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)不斷提高財(cái)務(wù)信息的高效性，這樣也能夠不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的效率，降低企業(yè)管理成本，提高企業(yè)經(jīng)營效益。

當(dāng)然，企業(yè)在建立信息化系統(tǒng)的同時(shí)，還需要培養(yǎng)信息化人才，提高財(cái)務(wù)人員的信息化水平和財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)電算化的專業(yè)技能，這樣在財(cái)務(wù)信息化的管理運(yùn)用過程中，才能確保信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，才能保障信息的真實(shí)可靠，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展制定科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

(五)提高企業(yè)資金的利用率

企業(yè)資金的高效運(yùn)用，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的重點(diǎn)內(nèi)容，高效的企業(yè)資金利用率，不僅能夠確保企業(yè)經(jīng)營的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，而且能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)內(nèi)控管理制度。首先要加大企業(yè)經(jīng)營管理，發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的作用;其次，要建立高效的資金管理使用機(jī)制，提高資金的利用率;再次要通過先進(jìn)的技術(shù)及科學(xué)的管理方法，加快資金的調(diào)撥效率。只有這樣才能不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的實(shí)效性。

四、結(jié)束語