前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務(wù)工作的問題及建議范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

財務(wù)工作的問題及建議范文第1篇

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財務(wù)管理工作

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A文章編號：2095-3283（2016）06-0159-02

隨著改革開放的不斷深化，事業(yè)單位的財務(wù)管理工作已由原來的預(yù)算內(nèi)經(jīng)費管理向預(yù)算外收支統(tǒng)管領(lǐng)域擴展。作為社會主義市場經(jīng)濟的組成部分，財務(wù)管理應(yīng)適應(yīng)事業(yè)單位發(fā)展的需要。近年來，我國相繼推行了一系列預(yù)算管理、國庫管理、財政支出等財政體制方面的改革，這些改革措施也引起財政預(yù)算管理的重大變革，從而對事業(yè)單位財務(wù)管理工作也提出了新要求。因此，事業(yè)單位在籌集資金、經(jīng)費支出、控制、評價等財務(wù)活動中的舉措得當(dāng)與否，勢必對單位事業(yè)發(fā)展起到重要的影響。

一、事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的主要問題

有學(xué)者認(rèn)為，由于體制、意識以及制度等方面的原因，我國事業(yè)單位財務(wù)管理工作偏弱，存在監(jiān)督機制不健全、會計基礎(chǔ)工作比較薄弱、預(yù)算編制不夠精確、預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范等問題，從而影響了我國事業(yè)單位的深入改革。也有從會計核算體制、內(nèi)部會計管理制度、固定資產(chǎn)管理、會計人員素質(zhì)等方面分析了我國行政事業(yè)單位會計管理方面存在的問題。近年來，國家和地方政府通過完善相關(guān)制度、加強從業(yè)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施，不斷加強事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，但仍舊存在一些問題。

（一）財務(wù)管理目標(biāo)不明確

財務(wù)管理目標(biāo)是引導(dǎo)單位財務(wù)運行的發(fā)展方向，進行財務(wù)活動的一種內(nèi)在驅(qū)動力。科學(xué)地設(shè)置單位財務(wù)管理目標(biāo)，可以優(yōu)化財務(wù)行為，實現(xiàn)管理的良性循環(huán)。但由于受計劃體制的思維慣性影響，目前事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)不明確問題突出，內(nèi)部缺少科學(xué)、有效的財務(wù)預(yù)測手段，在實際工作中往往憑感覺、靠經(jīng)驗來估計單位未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果，弱化了財務(wù)管理的科學(xué)性。

（二）財務(wù)管理制度可操作性不強

隨著我國財政體制改革，職能分工的細(xì)化，事業(yè)單位財務(wù)管理制度的可操作性直接影響到管理目標(biāo)的實現(xiàn)、財政資金使用效益的提高。雖然當(dāng)前大部分事業(yè)單位都結(jié)合自身實際制定財務(wù)管理辦法，但內(nèi)容過于簡單，財務(wù)管理制度操作性不強，僅側(cè)重于經(jīng)費報銷、經(jīng)費支出審批等會計基礎(chǔ)工作，卻忽視了預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等重要的職能作用，財務(wù)管理制度建設(shè)亟待加強。

（三）監(jiān)督機制不完善

部分事業(yè)單位缺少必要的內(nèi)部制約和監(jiān)督機制，沒有真正落實內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部會計監(jiān)督制度。由于職權(quán)不明、責(zé)任不清、程序失范，導(dǎo)致了會計工作秩序混亂，財務(wù)管理有失控傾向。由于缺少有效的監(jiān)督，導(dǎo)致了一些事業(yè)單位出現(xiàn)財務(wù)行為不規(guī)范現(xiàn)象，不利于事業(yè)單位職能的發(fā)揮。

（四）固定資產(chǎn)管理不到位

事業(yè)單位固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理主要存在管理方式粗放，不夠精確，一些單位存在“家底”不清、賬實不符的問題；資產(chǎn)使用效率較低，甚至長期閑置，無法正常使用，浪費現(xiàn)象嚴(yán)重；資產(chǎn)處置不夠及時，一些單位的固定資產(chǎn)甚至超過報廢時間十多年，卻依然掛賬未做處理，個別單位存在事實上個人侵吞單位固定資產(chǎn)等現(xiàn)象。

（五）缺乏財務(wù)分析

新財政體制要求行政事業(yè)單位加強本單位的財務(wù)分析，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，衡量當(dāng)前的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，為管理者提供有用的決策信息。但目前很多事業(yè)單位缺乏財務(wù)分析，相關(guān)工作開展不夠規(guī)范和到位。

二、加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作的對策建議

（一）加強會計核算工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)

要嚴(yán)把單位會計人員入口關(guān)，本著公開公正公平的原則，面向社會，公開招聘，挑選具備會計從業(yè)資格、本領(lǐng)素質(zhì)過硬的人員補充到事業(yè)單位會計隊伍中來；對于無會計證者一律不允許從事會計工作；對于新上崗會計人員，要加大培訓(xùn)力度，并與實踐工作相結(jié)合，盡快熟悉業(yè)務(wù)及工作流程，為干好本職工作打好基礎(chǔ)；要重視財務(wù)人員的職業(yè)教育，落實教育資金，組織進修培訓(xùn)，使其及時掌握業(yè)界最新動態(tài)，學(xué)習(xí)運用各種新知識、新理論，不斷提高自身政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。要嚴(yán)格推行指標(biāo)量化的績效考核方法，獎優(yōu)罰劣，激勵財務(wù)人員提高自身素質(zhì)的主動性、自覺性，打造一支素質(zhì)硬、本領(lǐng)強的財務(wù)管理隊伍。

（二）加強預(yù)算管理，有效進行財務(wù)預(yù)測

嚴(yán)密合理的預(yù)算管理有利于提高單位資金使用效率，保障各類業(yè)務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)。要進一步加強和深化預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行、有效監(jiān)督。要根據(jù)單位特點不斷完善預(yù)算控制制度，持續(xù)改進預(yù)算方法，逐步細(xì)化各部門及各種專項資金的預(yù)算金額，為預(yù)算的有效執(zhí)行打好基礎(chǔ)。要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，年終開展預(yù)算考核，通過獎優(yōu)罰劣的獎懲機制，引導(dǎo)單位有限的資金向資源配置合理有效、預(yù)算執(zhí)行較好的部門或單位流動，提高資金使用效率，也進一步調(diào)動各部門進行科學(xué)合理預(yù)算的自覺性與積極性。需要明確的是，預(yù)算管理絕不僅僅是財務(wù)部門的工作，而是涉及全單位各部門的事情，單位領(lǐng)導(dǎo)層必須給予高度重視和傾力支持，各部門必須密切配合，通力合作，才能達到理想的預(yù)算管理效果，才能對單位財務(wù)狀況進行有效預(yù)測。

（三）健全財務(wù)管理制度，不斷完善財務(wù)監(jiān)督機制

黨的十八屆三中全會提出，要“堅持用制度管權(quán)管事管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，讓權(quán)力在陽光下運行，是把權(quán)力關(guān)進制度籠子的根本之策。”這一要求同樣適用于事業(yè)單位財務(wù)管理工作，只有制訂并嚴(yán)格執(zhí)行各種財務(wù)管理制度，不斷構(gòu)建完善的財務(wù)監(jiān)督機制，才能有效杜絕人為干預(yù)財務(wù)行為的現(xiàn)象，才能有效避免、鋪張浪費、揮霍國有資產(chǎn)等不良現(xiàn)象。一般而言，單位的財務(wù)管理制度包括經(jīng)費管理、崗位職責(zé)、內(nèi)部稽核、收支審批、資產(chǎn)管理、財產(chǎn)清查、接待管理等，同時還要建立單位內(nèi)部審計監(jiān)督制度，督促會計人員依法履職，保證會計核算的真實性。從國家和地方政府層面而言，要進一步完善事業(yè)單位的會計法律法規(guī)，讓單位財務(wù)管理及監(jiān)督工作有法可依；要逐步建立量化、細(xì)化的財務(wù)監(jiān)督模式，使財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容更加明晰、具體、具備可操作性。

（四）加強固定資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)保值增值

2006年我國財政部頒布了《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，就事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理機構(gòu)及其職責(zé)、資產(chǎn)配置及使用、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)登記與產(chǎn)權(quán)糾紛、資產(chǎn)評估與資產(chǎn)清查、資產(chǎn)信息管理與報告、監(jiān)督檢查與法律責(zé)任做了明確界定與要求，各單位要組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，扎實抓好“辦法”落實工作。進一步提高財務(wù)管理人員認(rèn)識，克服重資金使用、輕實物管理的不良傾向，制訂并嚴(yán)格執(zhí)行單位內(nèi)部固定資產(chǎn)管理制度，定期盤查清查本單位固定資產(chǎn)，做到賬賬相符、賬表相符。要在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，進一步建立健全單位固定資產(chǎn)考核體系，責(zé)任到人，獎優(yōu)罰劣，調(diào)動資產(chǎn)管理者和使用者的工作積極性，不斷提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)保值增值。

（五）做好財務(wù)分析，為單位事業(yè)發(fā)展提供決策參考

做好財務(wù)分析對于事業(yè)單位的預(yù)測、決策、計劃、控制、考核、評價具有重要作用。事業(yè)單位財務(wù)分析的評價指標(biāo)一般包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率等內(nèi)容。要逐步建立事業(yè)單位財務(wù)分析相關(guān)管理制度，明確財務(wù)分析工作的執(zhí)行部門、工作流程、分析方法、分析報告的內(nèi)容及格式等具體要求；熟練掌握并靈活運用比較分析、比率分析、因素分析、差額分析等分析方法；根據(jù)分析報告內(nèi)容，本著客觀中肯、為單位發(fā)展服務(wù)的出發(fā)點，提出切合單位實際、具有針對性、可操作性強的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考，以利于做好單位下一步的發(fā)展計劃和中長期規(guī)劃。

三、結(jié)語

事業(yè)單位財務(wù)管理工作是執(zhí)行國家預(yù)算和國民經(jīng)濟計劃，系統(tǒng)、全面地反映國家的單位預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要在新時期做好事業(yè)單位財務(wù)管理工作，須從加強會計基礎(chǔ)工作、提高從業(yè)人員素質(zhì)，加強預(yù)算管理、有效進行財務(wù)預(yù)測，全面健全財務(wù)管理制度、不斷完善財務(wù)監(jiān)督機制，加強固定資產(chǎn)管理、確保國有資產(chǎn)保值增值，做好財務(wù)分析、為單位事業(yè)發(fā)展提供決策參考等方面著手，勇于創(chuàng)新，正確處理改革與發(fā)展的關(guān)系，不斷提高事業(yè)單位財務(wù)管理工作水平，促進事業(yè)單位更好更健康的發(fā)展。

[參考文獻]

財務(wù)工作的問題及建議范文第2篇

關(guān)鍵詞：財政部門；財務(wù)管理；問題；建議

中圖分類號：F230 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-01

引言

國家的整個財政中包含了基層財政部門，它是國家財政的重要組成部分，它的科學(xué)管理事關(guān)國計民生。因此，加強基層財政部門的財務(wù)管理工作便成了財務(wù)工作中的重中之重。只有保證了財務(wù)工作科學(xué)地展開，財務(wù)管理的順利進行，將每一項財政支出都花在實際有用的地方、花在老百姓的身上，財政部門才算是真正地發(fā)揮了它的作用與價值，這樣也才是符合黨的工作方針與工作路線的正確做法。

一、基層財政部門財務(wù)管理存在的問題分析

（一）財務(wù)管理缺乏原則性、科學(xué)性、透明性

在實際的財務(wù)管理工作中，財務(wù)管理缺少了原則性、科學(xué)性與透明性。首先，原則性的缺乏；在進行財政預(yù)算與財政支出時，隨意性很大，沒有很好的原則。資金用途也不固定，預(yù)算方案形同虛設(shè)、幾乎派不上用場。除此之外，對于專項資金的使用也是沒有原則的亂使用一通，擠占或是挪用、不按規(guī)定地發(fā)放各種福利的事都是經(jīng)常會發(fā)生的。相關(guān)的財務(wù)憑證也不是真實的憑證，各種假收據(jù)與發(fā)票幾乎泛濫。其次，科學(xué)性的缺失；財政管理中管理工作做得不到位、沒有嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，財政出現(xiàn)了嚴(yán)重的超支現(xiàn)象。在消費的時候，都是財政比較寬裕的時候隨便消費沒有計劃與安排的，而在財政比較緊張的時候，又出現(xiàn)了不夠花費的情況。最后，透明性的喪失；雖然財政的預(yù)算等工作都要經(jīng)過人大的審核與監(jiān)督，但是人大并沒有發(fā)揮它應(yīng)起到的作用，沒有進行有效地監(jiān)督。有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門的工作分工不明，因而不能對日常工作做到透明化，使得工作顯得太過隨性。

（二）債權(quán)債務(wù)的清理缺乏及時性和有效性

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在工作的過程中會產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的關(guān)系，比如在實際的招商引資、鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)或是差旅的招待等方面都會產(chǎn)生著方面的關(guān)系。但是在這種關(guān)系中，由于當(dāng)事人的不夠重視，沒有承擔(dān)自己該承擔(dān)的責(zé)任，對這些債權(quán)債務(wù)的清理和維護不及時，就直接導(dǎo)致了欠賬掛賬或是打白條等一些很不合適的行為的存在。久而久之，一件接一件的不及時清理就直接導(dǎo)致了工作的積壓，未處理掉的債權(quán)債務(wù)就越來越多，最后弄得處理不清、只能繼續(xù)以掛賬的形式擱置，形成了一種惡性循環(huán)，不利于工作的順利進行。另外，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的人員流動也嚴(yán)重影響了工作的有效完成，由于人員之間沒有交接清楚，導(dǎo)致接手的人員不了解具體的工作，以致債權(quán)債務(wù)關(guān)系的相關(guān)工作繼續(xù)堆積，最后賬目是否真實也不能夠準(zhǔn)確確定了。

（三）缺乏規(guī)范的會計核算機制

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門在財務(wù)管理工作中，除了以上提到的問題，還存在著會計核算機制的不規(guī)范的問題。各部門的支出沒有嚴(yán)格區(qū)分開來、很混亂，沒有一個明確清晰的條目類別。各部門自身的賬也是稀里糊涂、一團亂、沒有明確的細(xì)節(jié)支出項目，只有一個總賬目總額的支出。另外，名稱的使用也不規(guī)范，亂用混用的現(xiàn)象隨處可見。

二、應(yīng)對基層財政部門財務(wù)管理中存在問題的建議分析

（一）加強基層法制建設(shè)與建設(shè)內(nèi)部控制體系

要想解決當(dāng)前基層財務(wù)管理中存在的問題，首先需樹立工作人員乃至干部領(lǐng)導(dǎo)的正確的人生觀、價值觀與世界觀，對他們進行定期的有關(guān)法制的培訓(xùn)與指導(dǎo)，將遵守法律法規(guī)的重要性傳達給他們，讓他們意識到法律法規(guī)存在的必要性。同時，把握群眾路線，堅持為人民服務(wù)的宗旨。此外，還需加強內(nèi)部的控制體系，使各部門分工明確，各司其職的基礎(chǔ)上能夠相互監(jiān)督與制約，完善其內(nèi)部控制體系。

（二）健全相關(guān)法律法規(guī)，做到有法可依

基層管理工作過程中，需根據(jù)實際的具體情況，制定相應(yīng)的有針對性的有指導(dǎo)性作用的法律法規(guī)，保障工作執(zhí)行的過程中有法可依，形成法制化的規(guī)范體系。這樣財務(wù)管理工作也會顯得科學(xué)很多、規(guī)范很多。有嚴(yán)格的法律法規(guī)知道的基層財政部門也會因此工作的時候，各部門分工明確、有效地工作為百姓服務(wù)，從而實現(xiàn)人們的生活的整體質(zhì)量的穩(wěn)步提升，保證社會的和諧與安定。

（三）提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)

由于基層部門中存在著人員流動性大且素質(zhì)不怎么高等一些問題，這就需要我們有針對性的進行彌補。比如邀請素質(zhì)高的一些名校教師來為工作人員講課，實實在在的對他們進行指導(dǎo)，這樣來提升工作人員的專業(yè)知識水平與能力，從而同步實現(xiàn)業(yè)務(wù)能力與業(yè)務(wù)素質(zhì)上的提高。此外，還需要工作人員對之前沒有及時處理掉的亂賬進行徹底地整理，從而保證接下來的工作能夠按照一定的規(guī)章制度及時有效地完成，這樣以后的工作氛圍也會隨之煥然一新。

三、結(jié)語

在基層財政部門財務(wù)管理的具體工作的進行中，總是會因為工作體制和工作體系或是相關(guān)的工作人員自身的原因，而導(dǎo)致了基層財政部門財務(wù)工作中問題重重。本文就基層財政管理工作中存在的相關(guān)問題進行分析研究，并有針對性地對各項問題都提出了相應(yīng)的解決對策，相信對以后的基層財政財務(wù)管理工作有一個很好的借鑒意義與參考性的作用，同時也有利于實現(xiàn)人民生活水平的提高與社會的和諧發(fā)展。

參考文獻：

[1]杜愛霞.淺析基層財政部門財務(wù)管理存在的問題及改進建議[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，12：73-74.

[2]王存仙.事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題及建議[J].中國外資，2013，01：152+154.

[3]劉付丹.基層工會財務(wù)管理存在的問題及建議[J].知識經(jīng)濟，2013，12：125.

[4]王軍輝，王淑珍，刁娟.我國農(nóng)村財務(wù)管理存在的問題及建議[J].經(jīng)濟論壇，2005，09：122-123.

[5]高明軍.基層財政部門罰沒物品管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，33：56.

財務(wù)工作的問題及建議范文第3篇

一、遞延所得稅研究問題總結(jié)

1.遞延所得稅資產(chǎn)的人為主觀判定問題

（1）問題分析

以當(dāng)年虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，符合條件時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為例。企業(yè)會計人員依據(jù)對公司未來期間盈利能力及應(yīng)納稅所得額的預(yù)測，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。而對于預(yù)測的方法、預(yù)測精確度的測算，準(zhǔn)則與稅法都未進行規(guī)定。

人為的主觀判斷會帶來利潤的操控空間，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)會相應(yīng)地減少當(dāng)期的所得稅費用，增加凈利潤。如果上市公司為粉飾報表，在不滿足確認(rèn)條件的前提下強行確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，會造成會計信息的失真，誤導(dǎo)財務(wù)報告的使用者。

（2）所得稅實務(wù)工作改進建議

會計準(zhǔn)則中應(yīng)增加對未來會計期間的企業(yè)應(yīng)納稅所得額判斷的具體規(guī)定，以統(tǒng)一口徑，減少人為操縱因素的影響。稅務(wù)機關(guān)可要求企業(yè)提供管理層簽字批準(zhǔn)的業(yè)績預(yù)測，用以判斷未來可實現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額。從而對當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)提供依據(jù)。

（3）稅收征管工作改進建議

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)的判定依據(jù)的稅務(wù)檢查。目前，所得稅年度申報后續(xù)管理工作主要集中在對企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項的合規(guī)性審核方面，缺乏與企業(yè)財務(wù)報表的交叉比對。以當(dāng)年利潤虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為例，企業(yè)應(yīng)在連續(xù)的五個納稅年度對企業(yè)財務(wù)報表的遞延所得稅事項進行處理，稅收征管工作應(yīng)關(guān)注此類存在會計估計的事項，鑒定是否存在人為操縱利潤的因素，并進行風(fēng)險預(yù)警，降低可能的稅收風(fēng)險。

2.遞延所得稅資產(chǎn)的重復(fù)確認(rèn)問題

（1）對遞延所得稅資產(chǎn)重復(fù)確認(rèn)問題的分析

在合并報表業(yè)務(wù)中，按照CAS18中遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的規(guī)定。被合并方因采用權(quán)益法核算，因賬面價值調(diào)整產(chǎn)生的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，不符合暫時性差異的內(nèi)容，不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或者是遞延所得稅負(fù)債。同時，因子公司已經(jīng)在獨立的財務(wù)報表中對遞延所得稅進行了確認(rèn)，在合并報表層面再次確認(rèn)遞延所得稅會造成重復(fù)確認(rèn)。

（2）所得稅實務(wù)工作改進建議

遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)該符合會計準(zhǔn)則的要求，同時體現(xiàn)企業(yè)真實發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容。在合并報表業(yè)務(wù)中，企業(yè)遞延所得稅的確認(rèn)應(yīng)該依據(jù)實際情況，減少重復(fù)確認(rèn)問題，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)。

（3）稅收征管工作改進建議

依據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)集團不是企業(yè)所得稅的納稅主體。在企業(yè)合并報表中，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，既不符合資產(chǎn)與負(fù)債的定義，也不符合暫時性差異的確認(rèn)條件。

在稅收征管工作中，因母公司與子公司獨立進行企業(yè)所得稅納稅申報，獨立繳納企業(yè)所得稅，合并報表的編制對于實際稅收征收管理沒有直接幫助。為了加強合并報表中的信息披露，增加母公司、子公司的所得稅納稅調(diào)整的內(nèi)容的披露，可以有利于后續(xù)稅收征管工作獲得更直接的信息，提高稅收征管的效率。

3.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的財務(wù)報表列示問題

（1）財務(wù)報表列示問題總結(jié)

在所得稅會計實務(wù)中，存在暫時性差異不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的情況，如不符合規(guī)定的對外投資，商譽的初始確認(rèn)，自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認(rèn)等，這些暫時性差異都沒有在企業(yè)財務(wù)報表中進行列示。另外，因稅法與準(zhǔn)則規(guī)定不同，如職工福利費、工會經(jīng)費因稅法扣除比例的限制無法全額扣除產(chǎn)生的差異，只在所得稅納稅申報表中進行了調(diào)整，在財務(wù)報表中也未進行相關(guān)的披露。這些特殊事項在發(fā)生時影響了當(dāng)期的應(yīng)納稅所得，但是在財務(wù)報告中卻沒有進行列示與披露。這會增加所得稅納稅申報表與財務(wù)報表之間信息比對的難度，不利于實務(wù)工作的開展。

（2）所得稅實務(wù)工作改進建議

遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)與企業(yè)所得稅納稅申報表的納稅調(diào)增、納稅調(diào)減的內(nèi)容相互關(guān)聯(lián)。從本文研究分析的結(jié)果來看，并非所有的納稅調(diào)增都涉及遞延所得稅的確認(rèn)，但是遞延所得稅的確認(rèn)通常都會涉及到納稅調(diào)整。在財務(wù)報表中加強對遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)、計量的披露，規(guī)范所得稅會計核算方法，有利于稅務(wù)機關(guān)在后續(xù)管理中利用財務(wù)報表與所得稅納稅申報表進行信息的交叉比對，簡化稅收管理程序，提高征管效率。

財務(wù)工作的問題及建議范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)集中核算制度；資金；會計機構(gòu)；財務(wù)管理職能

一、引言

無可辯駁的是，企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境越來越艱難，競爭也越來越激烈。因此，加強企業(yè)的財務(wù)管理，整頓內(nèi)部會計工作秩序，成為了當(dāng)今財務(wù)工作的重中之重，為此，企業(yè)出臺了一系列的管理措施和文件，財務(wù)工作有了長足進步。盡管如此，無視企業(yè)規(guī)章制度，弄虛作假等違法違紀(jì)現(xiàn)象仍時有發(fā)生。這類問題依然存在，癥結(jié)在于財務(wù)管理過于分散、監(jiān)督薄弱。隨著新《會計法》的頒布實施和各企業(yè)整體改制的不斷推進，許多企業(yè)都在自己范圍內(nèi)建立起財務(wù)集中統(tǒng)一管理體制。財務(wù)集中核算制度在加強財務(wù)支出的管理、提高資金的使用效益、規(guī)范單位的會計核算、提高會計信息的質(zhì)量等方面起到了重要的促進作用，但從實踐的情況看，確實也暴露出一些新的問題。特別是財務(wù)管理職能弱化傾向，更應(yīng)該引起高度重視。

二、 財務(wù)集中管控的定義及其意義

省級財務(wù)集中管理是指在原則上不改變省公司現(xiàn)有管理架構(gòu)、職能權(quán)限的基礎(chǔ)上，由省公司財務(wù)部門統(tǒng)一集中管理全省分、子公司的資金賬戶、實施全面預(yù)算管理和統(tǒng)一的財務(wù)會計政策，集中處理全省業(yè)務(wù)的會計核算工作。同時，通過在省公司設(shè)立專業(yè)的會計核算中心，將財務(wù)管理和會計核算職能適度分離，實現(xiàn)專業(yè)提升。而分公司及子公司會計核算職能上劃后，財務(wù)工作重心轉(zhuǎn)向加強執(zhí)行力度、精細(xì)化運作、為業(yè)務(wù)提供良好服務(wù)與支撐、通過為管理層和業(yè)務(wù)部門提供有價值的信息與決策支撐來實現(xiàn)企業(yè)優(yōu)化資源配置。

財務(wù)集中管控的意義集中表現(xiàn)在：

一是實現(xiàn)會計核算透明、準(zhǔn)確、規(guī)范與統(tǒng)一原來的管理情況下，各分、子公司均有獨立的財務(wù)核算，在核算分散的情況下，財務(wù)很容易受到業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)主觀意志和財務(wù)人員水平等因素的影響，難以做到會計核算的規(guī)范統(tǒng)一和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確透明。通過集中管理使公司對財務(wù)狀況各方面的真實情況、分類數(shù)據(jù)、變動情況都要非常清晰地掌握。

二是強化財務(wù)分析與支撐，快速敏銳地提供有價值信息以及真實完整的數(shù)據(jù)是企業(yè)財務(wù)分析的基礎(chǔ)。通過財務(wù)集中管理做到核算規(guī)范統(tǒng)一，財務(wù)信息清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，以此為基礎(chǔ)才能提供強有力的財務(wù)分析和支撐。

三是加強財務(wù)風(fēng)險管理與控制經(jīng)濟活動越來越豐富多樣，企業(yè)所面對的風(fēng)險不斷增加，特別是財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)面臨的資金資產(chǎn)安全、財經(jīng)紀(jì)律、稅務(wù)政策等各方面的風(fēng)險越來越大。可以通過省級財務(wù)的高度集中、管理手段的信息化、職權(quán)的清晰明確、嚴(yán)格的權(quán)限管理等各種手段，來加強公司對財務(wù)風(fēng)險的管理和控制。

三、 財務(wù)集中管控模式下財務(wù)管理職能弱化的表現(xiàn)分析

實踐工作中證明，財務(wù)管理職能弱化的表現(xiàn)分析主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.事權(quán)與財權(quán)相分離，削弱了財務(wù)管理工作的力度。財權(quán)與事權(quán)的脫節(jié)所引起的矛盾主要表現(xiàn)在：第一，單位組織日常工作的效率低下；第二，單位對資產(chǎn)的管理職能弱化，資產(chǎn)流失與浪費現(xiàn)象加重。在這種情況下，實行集中的會計核算，勢必形成會計核算游離于單位資產(chǎn)管理之外的局面，使本來就面臨困難的資產(chǎn)管理“雪上加霜”。

2.職能定位不清，造成財務(wù)管理工作責(zé)、權(quán)不明確。會計核算中心和核算單位在實施集中核算的條件下，各自的財務(wù)權(quán)限怎樣界定尚不明確。因此，在實際工作中互相依賴，出了問題又相互推諉。

3.對單位業(yè)務(wù)活動的績效缺乏管理和監(jiān)督機制，降低了財務(wù)管理的效益。由于現(xiàn)在采取集中核算，使得單位的財權(quán)與事權(quán)不能掛鉤，財務(wù)信息也不全面，而會計核算中心又不能及時掌握單位的業(yè)務(wù)信息，從而難免會在各單位業(yè)務(wù)的績效管理上形成盲區(qū)，給核算單位加強績效管理帶來障礙，也很難阻止單位對自身利益的不正當(dāng)追求。

4.與報賬員及單位溝通不夠，財務(wù)管理工作渠道不暢通。有些部門和人員誤認(rèn)為會計集中核算后單位財務(wù)工作全部交到了核算中心，高水平的會計人員通過擇優(yōu)錄用大多進入核算中心工作，報賬員沒有用武之地了，對單位的貢獻也隨之減少，于是出現(xiàn)對報賬員的工作不夠重視、不夠支持的現(xiàn)象。如果核算中心不充分注意與報賬員和核算單位的有效溝通，勢必會影響單位報賬人員的工作積極性，使報賬員和核算單位對核算中心有不滿情緒，不利于保證國有資產(chǎn)的安全完整。

由于撰寫此篇論文的需要，筆者設(shè)計了一份問卷，問卷大概樣式如下：

①請問您所在的企業(yè)是屬于以下哪種性質(zhì)的行業(yè)？

A.保險行業(yè)

B.礦產(chǎn)行業(yè)

C.電力行業(yè)

D.通信行業(yè)

E.其它______________________

②請問您所在的企業(yè)實行了財務(wù)集中管控模式了嗎？

A.是

B.否

C.不清楚

假如您問題②回答是A選項，請繼續(xù)以下問題；反之，不需要繼續(xù)答題，謝謝您的參與！

③請問您對自己的財務(wù)工作職能定位清晰嗎？責(zé)任明確嗎？

A.是

B.否

C.不清楚

④請問您感覺自己所在的財務(wù)部門監(jiān)督機制嚴(yán)格嗎？

A.是

B.否

C.不清楚

⑤請問您感覺自己財務(wù)工作壓力程度如何？

A.非常大

B.比較大

C.一般

D.比較小

E.非常小

⑥請問您作為一名財務(wù)人員，感覺自己靈活性、創(chuàng)造性程度如何？

A.非常高

B.比較高

C.一般

D.比較低

E.非常低

⑦您對財務(wù)工作積極性如何？

A.非常高

B.比較高

C.一般

D.比較低

E.非常低

此次問卷調(diào)查的受訪者人數(shù)為20人，這20名受訪者均為財務(wù)工作人員，調(diào)查數(shù)據(jù)如下：問題① （圖1）； 問題②（圖2）

問題③―問題⑦共有15名受訪者繼續(xù)問卷調(diào)查，其中有五成受訪者表示工作壓力大，近八成受訪者表示自己靈活性、創(chuàng)造性及工作積極性比較低。

由以上數(shù)據(jù)可以得知，在實行財務(wù)集中管控模式的企業(yè)里，財務(wù)工作者承受的壓力比較大，對于工作的靈活性，積極性是比較小的。綜上所述，此類財務(wù)集中管控模式下財務(wù)管理職能弱化的表現(xiàn)越來越嚴(yán)重。

四、 強化財務(wù)管理職能及設(shè)置會計機構(gòu)的對策建議

集團型的企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的時期，選擇不同的財務(wù)管理體制，在建立初期，成員企業(yè)間的業(yè)務(wù)聯(lián)系非常密切，為了更好地聚合公司的資源優(yōu)勢，此階段很適合采用相對集中的財務(wù)管理體制。隨著各子公司自有業(yè)務(wù)的不斷擴大，市場競爭能力的不斷加強，在條件成熟的情況下可考慮把初期集權(quán)型財務(wù)管理體制轉(zhuǎn)換為相融型財務(wù)管理體制，即母公司對各子公司的所有重大問題的決策與處理上仍實行高度集權(quán)，但對各子公司的日常經(jīng)濟活動賦予較大的自。

1.建設(shè)初期既要追求規(guī)模效益又要防范財務(wù)風(fēng)險，適度的集權(quán)就很有必要，為了加強母公司對子公司的集中管理，母公司應(yīng)通過以下幾個方面實施有效的管理控制。

（1）強化對各子公司財務(wù)人員的管理控制；

（2）建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度；

（3）加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)；

（4）建立資金控制系統(tǒng)；

（5）建立收益控制系統(tǒng)；

（6）建立預(yù)算管理系統(tǒng)；

（7）建立財務(wù)信息報告和財務(wù)備案制度；

（8）加強內(nèi)審和專項檢查工作；

（9）建立財務(wù)信息控制系統(tǒng)；

（10）建立風(fēng)險控制系統(tǒng)。

下面是幾種相應(yīng)的也較為實用的做法。

（1）完善企業(yè)集團組織機構(gòu)進行財務(wù)集中控制；

（2）財務(wù)總監(jiān)委派制；

（3）全面預(yù)算管理；

（4）財務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化；

（5）統(tǒng)一集團會計政策；

（6）內(nèi)部審核和外部審計制度；

（7）財務(wù)考核與獎勵機制。

2.對于如何強化財務(wù)管理職能，以下是一些主要的對策及建議：

（1）明確會計核算中心的職能定位

明確會計核算中心在實行集中會計核算制度條件下的職能定位，是明確集中核算各方權(quán)、責(zé)的前提，也是正確處理好會計核算中心與各單位間的關(guān)系、明確和細(xì)化各部門自身職能的關(guān)鍵。

（2）建立健全財務(wù)管理制度

建立會計核算中心，實行會計集中核算的一個主要目的就是通過對資金的統(tǒng)一監(jiān)督和核算，對原來各自為政的核算單位的財務(wù)工作進行規(guī)范，以防范財務(wù)風(fēng)險。首先，會計核算中心對各核算單位具有共性的，經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，同時對各核算單位的特殊業(yè)務(wù)，也要求依照統(tǒng)一的規(guī)范開展會計工作。如單位的預(yù)算收支管理制度、收支流程的管理制度、資產(chǎn)管理制度、業(yè)務(wù)績效評價制度以及獎懲制度等。其次，針對資產(chǎn)實物和價值管理分離，資產(chǎn)管理風(fēng)險較大的情況，建議核算中心與核算單位進一步加強合作與溝通，制定合理的協(xié)作辦法，定期核對庫存商品、固定資產(chǎn)、材料的明細(xì)賬，確保總賬與明細(xì)賬相符，核算單位賬務(wù)與實物相符。

（3）加強預(yù)算管理，提高資金使用效益

一是提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性；二要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，切實加強對單位政府采購支出的事前審核控制；三是核算單位要對往來款項全面清理，提高資金使用效益。

3.除了以上的一些對策及建議，以下還有一些比較實用的方法：

標(biāo)準(zhǔn)成本以管理創(chuàng)新和技術(shù)進步為動力，通過成本達標(biāo)、挖潛，推進成本的持續(xù)改良，對成本實行全過程控制，全面提升產(chǎn)品的成本競爭力。

（1）標(biāo)準(zhǔn)成本制度功能架構(gòu)

標(biāo)準(zhǔn)成本制度是將成本的前饋控制、反饋控制及核算功能有機結(jié)合而形成的一種成本控制系統(tǒng)。

（2）標(biāo)準(zhǔn)成本制度的特點

標(biāo)準(zhǔn)成本制度推進的過程即推進全員成本管理的過程，其特點包括：便于分清責(zé)任，衡量業(yè)績；便于確立成本管理的系統(tǒng)觀和全局觀；便于加強成本過程控制；便于優(yōu)化資源配置，指導(dǎo)營銷決策。標(biāo)準(zhǔn)成本用于決策有著許多優(yōu)點，它不受實際成本波動的影響，排除了許多非正常因素（如設(shè)備故障、自然災(zāi)害、來料質(zhì)量等）。

4.各企業(yè)應(yīng)吸取世界先進企業(yè)信息化建設(shè)的先進理念，開發(fā)出符合自己需要的大型企業(yè)信息管理系統(tǒng)――整體產(chǎn)銷信息管理系統(tǒng)，即企業(yè)資源計劃（EPR）系統(tǒng)，由銷售管理、質(zhì)量管理、生產(chǎn)管理、出廠管理、成本管理、統(tǒng)計管理和會計管理等子系統(tǒng)組成。這些系統(tǒng)的投運，對于完善企業(yè)現(xiàn)代化管理、縮短生產(chǎn)周期、加快資金周轉(zhuǎn)、降低成本、提高服務(wù)水平、增強競爭實力、實現(xiàn)企業(yè)價值最大化具有深遠(yuǎn)的意義。

5.成立已130年的開灤（集團）有限責(zé)任公司，既有深厚的文化底蘊，也有自己的管理特色，但隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，管理方式由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理轉(zhuǎn)變，其治理與管控模式也應(yīng)隨之轉(zhuǎn)變。

兩年時間，基本建立了“符合開灤特點的、以資金管理為中心、管資金與管人相結(jié)合，功能完善、高效運轉(zhuǎn)的財務(wù)集中管控體系”。

（1）資金集中管理體系建設(shè)的目標(biāo)；

（2）全面預(yù)算管理體系建設(shè)的目標(biāo)；

（3）財務(wù)風(fēng)險防范體系建設(shè)的目標(biāo)；

（4）總會計師組織體系；

（5）財會政策制度體系；

（6）會計信息報告體系；

（7）財務(wù)監(jiān)督檢查體系。

隨著集團公司財務(wù)集中管控工作的不斷深入和發(fā)展，其效果日益顯著，主要體現(xiàn)在：

（1）提高了資金管理效益；

（2）提高了運營掌控能力；

（3）提高了決策支持水平；

（4）提高了財會隊伍素質(zhì)。

從開灤集團以及強化財務(wù)職能對策及建議可以看出， 企業(yè)集團財務(wù)管控模式既是一個理論問題， 又是一個操作性很強的實踐問題， 所涉及內(nèi)容很多，同時， 企業(yè)集團財務(wù)管控也是一個不斷發(fā)展變化的問題。面對激烈的競爭及不斷變化的市場環(huán)境， 企業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略也必然處于動態(tài)之中， 其戰(zhàn)略目標(biāo)的修改或修正頻率越來越高， 組織結(jié)構(gòu)要作不斷的調(diào)整和重新設(shè)計， 在財務(wù)管控上， 其控制方式、重點等也要相應(yīng)變化。

五、 結(jié)束語

總之，國內(nèi)企業(yè)實施財務(wù)管控模式還沒有達到很好的水平，在實施財務(wù)集中管控模式同時，要實事求是地認(rèn)識到其面臨的問題，并且認(rèn)真分析問題的根本及要點。當(dāng)今國際級大企業(yè)在財務(wù)集中管控方面已經(jīng)摸索出了一整套科學(xué)、規(guī)范的做法，我們應(yīng)當(dāng)積極加以引進，認(rèn)真消化吸收，創(chuàng)造出更輝煌的成績。

【參考文獻】

［1］ 王楠楠.會計集中核算模式下的財務(wù)管理職能探析［J］.山東財政學(xué)院學(xué)報，2007（4）.

［2］ 叢莘.建立以財務(wù)管理為中心的企業(yè)管理運行機制［J］.科技與管理 ，2004（6）.

［3］ 董小煥.企業(yè)應(yīng)建立以財務(wù)管理為中心的管理體系［J］.寧夏大學(xué)：中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2006（8）.

［4］ 白萬綱.集團財務(wù)管控模式探討［EB/OL］.省略.2009-04-23.

［5］ 李會敏.開灤集團公司財務(wù)集中管控體系的實踐探討［J］.會計之友，2009（3）.

［6］ 程敏.省級財務(wù)集中管理淺析［J］.財會通訊，2010（5）.貴州，2007.

財務(wù)工作的問題及建議范文第5篇

1.財務(wù)基礎(chǔ)工作方面問題

——部分單位財務(wù)基礎(chǔ)工作管理投入不足，財務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱。

部分單位存在對“財務(wù)基礎(chǔ)工作”管理投入不足的情形，財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。個別單位問題比較突出。如：銀行賬戶開銷戶資料不全，銀行對賬單未取得，原始單據(jù)、銀行單據(jù)遺失，賬務(wù)處理不規(guī)范，印鑒、票據(jù)、會計檔案管理不到位等問題。

2.財務(wù)內(nèi)部控制方面問題

——部分單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真，收入和利潤調(diào)整隨意。

部分重點企業(yè)由于融資業(yè)務(wù)需要，對財務(wù)報表進行利潤籌劃，在收入確認(rèn)、損益調(diào)整方面存在財務(wù)利息、融資成本、管理費用不入賬情況，存在提前確認(rèn)收入、延后確認(rèn)費用的情況，存在調(diào)整當(dāng)期利潤的情況，經(jīng)營利潤數(shù)據(jù)失真。

——個別單位對集團制度執(zhí)行不力、財務(wù)內(nèi)控薄弱，存在違規(guī)事項，甚至造成重大損失。

——個別單位管理層未能盡職，管理不善，造成損失。

——個別單位經(jīng)營戰(zhàn)略不清，影響企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展。

——個別單位項目操作過程中存在利益輸送跡象。

二、產(chǎn)生上述問題的原因分析：

1.產(chǎn)生問題的根本原因

隨著海航事業(yè)的快速發(fā)展，財務(wù)體系的制度建設(shè)、財務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)培訓(xùn)未能及時跟上企業(yè)發(fā)展步伐，有所滯后；同時，面對不斷涌現(xiàn)的新產(chǎn)業(yè)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，各項財務(wù)業(yè)務(wù)流程未能及時調(diào)整適應(yīng)，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

2.財務(wù)稽核機制缺失

集團財務(wù)體系內(nèi)缺乏自上而下的財務(wù)稽核機制，缺少獨立的財務(wù)稽核專業(yè)團隊；集團及產(chǎn)業(yè)集團層面對下屬各單位的財務(wù)數(shù)據(jù)審核手段缺乏、制度執(zhí)行監(jiān)督力度薄弱。即使一些單位的財務(wù)部門在編制上設(shè)置了財務(wù)稽核中心，但也未能充分履行財務(wù)稽核的職責(zé)。

3.財務(wù)監(jiān)督職能弱化

各單位財務(wù)工作普遍側(cè)重于“重大項目保障、集團資金平衡、重大工作落實”等方面，財務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮不足。

4.財務(wù)基礎(chǔ)工作資源配置相對不足

集團發(fā)展較快，各單位財務(wù)基礎(chǔ)工作普遍面臨人員短缺、流動性大的問題，人員斷檔現(xiàn)象較普遍。同時，財務(wù)團隊年輕化，對財務(wù)專業(yè)、基礎(chǔ)工作經(jīng)驗不足，部分財務(wù)人員專業(yè)勝任能力有待提升。

我們可以發(fā)現(xiàn)，越是財務(wù)團隊人員穩(wěn)定性較強的單位，其財務(wù)基礎(chǔ)工作就越是相對扎實一些；而越是財務(wù)團隊人員流動性頻繁的單位，財務(wù)基礎(chǔ)就更為薄弱一些。

5.新設(shè)立企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作投入不足

隨著海航事業(yè)的快速發(fā)展，不斷進入新的領(lǐng)域，為此而新設(shè)立的企業(yè)，往往高度重視業(yè)務(wù)發(fā)展，而在企業(yè)的財務(wù)部門尤其是財務(wù)基礎(chǔ)工作方面投入不足。

三、問題解決的建議措施：

㈠制度建設(shè)方面

——建議組建財務(wù)稽核團隊，建立常態(tài)化稽核機制。

1. 建議構(gòu)建整個集團層面的“財務(wù)稽核機制”，設(shè)立海航集團財務(wù)稽核專家團隊，從全集團范圍內(nèi)甄選業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員進入“集團財務(wù)稽核專家團隊人才庫”。

2.稽核專家團隊在重點企業(yè)和經(jīng)營管控風(fēng)險度較高的企業(yè)常態(tài)化開展稽核工作，以加強對財務(wù)合規(guī)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制的檢查，以促進各單位重視業(yè)務(wù)提升和經(jīng)營結(jié)果。 

——建議建立財務(wù)巡檢機制，建立財務(wù)違規(guī)事項垂直上報制度。

1.建立財務(wù)巡檢機制

集團組織巡檢專家團隊，定期、不定期開展全面財務(wù)巡檢、抽檢，對于違法犯罪、財務(wù)違規(guī)、重大風(fēng)險事項進行嚴(yán)格檢查。

向各產(chǎn)業(yè)集團派駐財務(wù)稽核人員，履行財務(wù)監(jiān)督、檢查職責(zé)。對于本單位存在的財務(wù)違規(guī)事項，會計人員有進行舉報的權(quán)利和義務(wù)。

2.建立財務(wù)違規(guī)事項垂直上報制度

建立重大問題直接上報制度，各單位財務(wù)人員對于本公司的財務(wù)違規(guī)、業(yè)務(wù)違規(guī)、高風(fēng)險事項需直接上報集團計財部或產(chǎn)業(yè)集團計財部，集團核查后對舉報人員進行獎勵，弘揚正氣，倡導(dǎo)誠信、盡職的會計職業(yè)道德、財務(wù)團隊文化。

㈡財務(wù)干部管理方面

——建議加強干部任職資格管理，注重部門班子業(yè)務(wù)搭配，強化財務(wù)干部垂直管控。

1.以“海航集團持證上崗制度”為依托，進一步強化財務(wù)管理干部任職資格資質(zhì)評估機制。財務(wù)管理干部應(yīng)具備會計師中級以上職稱，對于新任職財務(wù)管理干部，嚴(yán)格按照任職資格標(biāo)準(zhǔn)考核，不符合條件的不得任職，已任職的限期取得并降低薪酬標(biāo)準(zhǔn)，無法按期取得相應(yīng)資格的一律降級或免職。

2.合理搭配部門班子，加強財務(wù)體系管理干部垂直管控力度，對于重點單位計財部總經(jīng)理及副總經(jīng)理的任命，需由集團計財部進行考核、資格評估后方可正式任職。多元化、多渠道引進差異化人才，團隊內(nèi)提倡分工不分家，取長補短，專業(yè)人才鼓勵再學(xué)習(xí)和后續(xù)教育。

㈢其他方面

1.深入落實“海航集團會計專業(yè)技術(shù)序列管理制度”

深入落實集團總部于2015年制定的“會計專業(yè)技術(shù)序列管理制度”，通過專業(yè)資質(zhì)考取、集團測評相結(jié)合的方式確定會計專業(yè)人員技術(shù)級別，并確定相應(yīng)薪酬標(biāo)準(zhǔn)。逐步完善財務(wù)人員技術(shù)發(fā)展通道，完善專業(yè)技術(shù)人員薪酬增長機制，提高對會計專業(yè)人才的尊重和激勵。以制度為導(dǎo)向，進一步引導(dǎo)財務(wù)人員加強專業(yè)學(xué)習(xí)與會計專業(yè)技術(shù)能力提升。

2.推進會計信息化建設(shè)

持續(xù)推進會計信息化建設(shè)，加大投入，并推進各業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊整合，通過信息化手段提高對基礎(chǔ)工作業(yè)務(wù)流程的管控，提高財務(wù)工作效率。依托系統(tǒng)，逐步分業(yè)態(tài)推進精細(xì)化管理，提高財務(wù)系統(tǒng)對企業(yè)運營、內(nèi)部管理的支持。

——以成立“海航集團財務(wù)共享服務(wù)有限公司”（簡稱集團財務(wù)共享中心）為契機，加快財務(wù)管控模式創(chuàng)新，強化監(jiān)督職能，實現(xiàn)管理決策、業(yè)務(wù)操作分離。

集團財務(wù)共享中心將各成員企業(yè)會計核算、結(jié)算、資金支付、費用報銷、對賬、網(wǎng)上納稅申報等一系列財務(wù)基礎(chǔ)工作按照統(tǒng)一管理規(guī)范和操作流程進行集中處理。避免出現(xiàn)違規(guī)付款報銷、違規(guī)借款、賬外經(jīng)營等財務(wù)違規(guī)及舞弊事項，降低內(nèi)外勾結(jié)、損公肥私、侵吞公司財產(chǎn)的職務(wù)犯罪行為的可能，從而強化對企業(yè)經(jīng)營、管理過程中的重大漏洞、重大風(fēng)險事項的監(jiān)督。

建議集團加快財務(wù)共享中心的試點與推廣，通過財務(wù)共享中心的建設(shè)，在財務(wù)基礎(chǔ)工作和財務(wù)內(nèi)控管理方面，可以有效地達到以下目的：

1.降低成本。通過實現(xiàn)集團內(nèi)成員企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的集中處理，可以有效降低各企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)工作成本；財務(wù)共享中心運營成熟后，可實現(xiàn)集團新設(shè)企業(yè)財務(wù)工作直接委托共享中心，也有利于降低新設(shè)企業(yè)運營成本；

2.規(guī)避風(fēng)險?？梢栽谄髽I(yè)中高層管理人員與本企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)工作之間建立一道無形“防火墻”，有利于規(guī)避企業(yè)財務(wù)違規(guī)及舞弊風(fēng)險；

3.夯實基礎(chǔ)。財務(wù)共享中心可以有針對性的招聘符合崗位實際需求的從業(yè)人員，實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)工作從業(yè)人員隊伍的相對穩(wěn)定，有利于提升財務(wù)基礎(chǔ)工作品質(zhì)；

4.提升效率。通過在財務(wù)共享服務(wù)中提高會計信息化數(shù)據(jù)處理程度，可以提高財務(wù)基礎(chǔ)工作效率，帶動整個財務(wù)體系工作效率的提升；