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財務(wù)報表解讀與分析范文第1篇

1學(xué)分銀行導(dǎo)向

基本思想搭建基于學(xué)分銀行導(dǎo)向的高職教育和開放教育銜接路徑，高職教育以脫產(chǎn)為主，開放教育以業(yè)余學(xué)習(xí)居多，在不同的學(xué)習(xí)階段應(yīng)采取不同而有針對性的教學(xué)模式與管理方法。在實際運作中，可以充分運用學(xué)分銀行的導(dǎo)向方式：存儲、積累、兌換的辦法，幫助學(xué)生完成學(xué)業(yè)，促進各類教育縱向銜接和橫向溝通。

2銜接路徑

根據(jù)高職教育和開放教育的階段性要求，主要先開設(shè)高職類的課程，然后開設(shè)本科類的課程，學(xué)生可以在基本學(xué)完高職課程后，獲得高職學(xué)歷，也可以通過學(xué)分儲存，在一段時間后再繼續(xù)完成本科學(xué)習(xí)。而大多數(shù)學(xué)生在通過高職類課程學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，完成本科規(guī)定課程的學(xué)習(xí)，可獲得本科學(xué)歷。使職業(yè)教育與遠(yuǎn)程教育有機融合。

3建立課程對比表

為了搭建高職教育與開放教育本科之間“立交橋”，選取高職教育會計電算化專業(yè)和開放教育本科會計學(xué)專業(yè)的“財務(wù)報表分析”課程進行對比分析。

4能力和技能點對比分析

以高職教育會計電算化專業(yè)、開放教育本科會計學(xué)專業(yè)的“財務(wù)報表分析”課程為例，我們分別從知識、能力、技能等方面，分三個模塊進行逐一對比分析，制定相應(yīng)的學(xué)分認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)。如下：模塊一：財務(wù)報表的基礎(chǔ)分析。高職課程：①企業(yè)資本分析；負(fù)債資本的內(nèi)容及分析。②資產(chǎn)與資本對稱結(jié)構(gòu)分析：資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)的目的和內(nèi)容，資產(chǎn)與權(quán)益對稱總量分析，資產(chǎn)與權(quán)益結(jié)構(gòu)對應(yīng)關(guān)系分析。開放本科課程：①利潤表解讀：利潤表的經(jīng)常性、非經(jīng)常性和綜合性項目解讀，利潤表結(jié)構(gòu)和趨勢分析。②現(xiàn)金流量表解讀：現(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動和籌資活動現(xiàn)金流量項目解讀。模塊二：償債能力分析。高職課程：①短期償債能力分析：償債能力分析所需的會計報表資料（資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表）；短期償債能力指標(biāo)的計算及相互關(guān)系；影響因素。②長期償債能力分析：長期償債能力指標(biāo)的計算及相互關(guān)系；影響的其他因素。開放本科課程：①短期償債能力的概念；營運資本、流動及現(xiàn)金比率的概念、計算和使用；短期償債能力分析的原理和方法，包括趨勢、同業(yè)、影響因素分析。②長期償債能力、獲利能力比率和利息費用保障倍數(shù)的概念；其計算和分析。模塊三：財務(wù)報表綜合分析。高職課程：能夠運用經(jīng)營、財務(wù)、綜合杠桿對企業(yè)的風(fēng)險狀況進行判斷。利潤表綜合分析包括利潤表的橫向、利潤表的縱向比較、利潤表的盈利結(jié)構(gòu)分析。開放本科課程：財務(wù)報表綜合分析的基本概念和意義；財務(wù)報表綜合分析的特征。杜邦分析法的核心比率指標(biāo)、基本框架。綜合系數(shù)分析法的基本程序。財務(wù)報表綜合案例。

二結(jié)論及對策

1結(jié)論

（1）“財務(wù)報表分析”既是高職會計電算化專業(yè)的一門集會計核算方法和實際操作能力于一體的專業(yè)核心基礎(chǔ)課程，也是開放教育本科會計學(xué)專業(yè)的核心專業(yè)課程。（2）兩者在類型要素、規(guī)格要素和內(nèi)容要素等幾個方面高度重合，該課程在高職教育主要是針對中小企業(yè)的會計報表進行財務(wù)分析，而在開放教育本科教學(xué)目標(biāo)要求更高一些，除了對中小企業(yè)外的會計報表進行財務(wù)分析外，還增加了對上市公司的會計報表財務(wù)分析的內(nèi)容。

2對策

財務(wù)報表解讀與分析范文第2篇

關(guān)鍵詞：BOT 內(nèi)部關(guān)聯(lián) 合并報表

合并報表是集團公司中的母公司將其子公司的會計報表匯總后，抵銷關(guān)聯(lián)交易部分，得出站在整個集團角度上的報表數(shù)據(jù)。BOT即“建設(shè)―經(jīng)營―轉(zhuǎn)讓”，BOT項目投資作為基礎(chǔ)設(shè)施投資、建設(shè)和經(jīng)營的一種方式越來越被廣泛應(yīng)用。合并報表編制方法取決于合并報表的理論基礎(chǔ)，不同的合并理論選擇，會使得合并報表的結(jié)果產(chǎn)生差異，涉及BOT項目內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的合并報表面臨同樣的問題。

一、合并理論概述

合并會計報表理論主要有所有權(quán)理論、母公司理論、實體理論，鑒于我國和國際上合并會計報表理論的變化趨勢是由母公司理論向?qū)嶓w理論發(fā)展，本文僅就合并報表母公司理論和實體理論進行論述。

（一）母公司理論

母公司理論認(rèn)為合并報表編制主要是為具有控制權(quán)的母公司股東報告相應(yīng)財務(wù)信息數(shù)據(jù)，子公司股東被列為外界債權(quán)人，合并報表并不考慮其相關(guān)財務(wù)信息。通過同時運用完全合并法和比例合并法進行合并報表編制，更精確的反映合并財務(wù)報表數(shù)據(jù)?？偠灾?，母公司理論下，編制合并報表是對母公司財務(wù)報告的一個延伸解讀和反映。

（二）實體理論

實體理論首先強調(diào)“控制觀”，認(rèn)為母公司與子公司是控制與被控制的關(guān)系，而不是所有關(guān)系。母公司控制子公司的重大決策和重大管理事項使子公司的各項經(jīng)濟活動為母公司服務(wù)。實體理論同樣強調(diào)“整體觀”，因為母、子公司控制與被控制的關(guān)系，實體理論認(rèn)為這樣母、子公司實際上就形成了一個統(tǒng)一體，在合并報表中就不需要按比例合并，應(yīng)該作為一個統(tǒng)一體按資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等各會計要素直接進行合并，這樣才能真實的反映母公司所控制的子公司的所有資源。實體理論強調(diào)法人財產(chǎn)權(quán)利而非最終所有權(quán)。實體理論不以所有者為服務(wù)核心，而是強調(diào)為所有股東和債權(quán)人服務(wù)。所以實體理論中，合并報表反應(yīng)的財務(wù)信息給所有股東和債權(quán)人服務(wù)，而不是只對控股股東服務(wù)。

二、BOT項目合并報表研究

（一）《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號》及應(yīng)用

2008年8月，財政部印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號》（以下簡稱《2號解釋》），規(guī)定了企業(yè)采用建設(shè)經(jīng)營移交方式（BOT）參與公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)業(yè)務(wù)的處理方法?！?號解釋》明確：“建造期間，項目公司對于所提供的建造服務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號――建造合同》確認(rèn)相關(guān)的收入和費用。基礎(chǔ)設(shè)施建成后，項目公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號――收入》確認(rèn)與后續(xù)經(jīng)營服務(wù)相關(guān)的收入?！蓖瑫r提出：“建造合同收入應(yīng)當(dāng)按照收取或應(yīng)收對價的公允價值計量，并分別確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)?！北疚乃酈OT項目內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易主要是指內(nèi)部關(guān)聯(lián)建造施工業(yè)務(wù)。

《2號解釋》頒布后，部分上市公司參照新核算方法，通過查閱25家同類型涉及BOT項目的上市公司2008-2013年年報資料，分析上市公司涉及BOT項目會計核算情況，基本情況見表格。

根據(jù)表格可以看出，雖《2號解釋》出臺已久，但BOT項目賬務(wù)處理仍未有統(tǒng)一的做法，對涉及BOT項目內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的合并報表更沒有統(tǒng)一的做法。

（二）基于實體理論對BOT項目合并報表解讀

2006年，財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號―合并財務(wù)報表》（以下簡稱《準(zhǔn)則第33號》）里規(guī)定：母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末未實現(xiàn)對外銷售而形成存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的，在抵銷銷售商品的營業(yè)成本和營業(yè)收入的同時，應(yīng)當(dāng)將各項資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。

合并報表處理一般認(rèn)為BOT項目是自行投資修建的，在建設(shè)期沒有資金的收回，只有投入，關(guān)聯(lián)施工收入屬于未實現(xiàn)對外銷售，認(rèn)為BOT項目關(guān)聯(lián)施工產(chǎn)生的收入、成本、毛利應(yīng)全部抵銷。

通過解讀分析《2號解釋》，結(jié)合合并報表實體理論，筆者認(rèn)為：如果項目公司在建造期間內(nèi)將建造服務(wù)承包給合并報表范圍內(nèi)的企業(yè)，將合并報表作為一個整體來看，視同于一個既建設(shè)又自行施工的項目公司的會計核算，在合并報表處理時，也應(yīng)體現(xiàn)建造合同收入和費用，反映施工利潤。

（三）BOT項目內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合并報表理論選擇

實體理論是從企業(yè)集團角度解釋與說明合并會計報表的目的、編制方法、少數(shù)股權(quán)性質(zhì)、合并資產(chǎn)的計價、合并利潤的計量及企業(yè)集團內(nèi)部未實現(xiàn)損益抵銷等合并報表編制方法的一整套原理與結(jié)論。實體理論是將合并財務(wù)報表作為企業(yè)集團各成員企業(yè)構(gòu)成的經(jīng)濟聯(lián)合體的會計報表，從經(jīng)濟聯(lián)合體的角度來考慮合并財務(wù)報表合并的范圍和合并的技術(shù)方法問題。實體理論認(rèn)為合并報表要考慮的首要問題是如何反映交易或事項對集團合并層面所顯示的對外財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的影響，而不是以“抵銷母子公司之間的內(nèi)部交易”作為首要的考慮出發(fā)點。BOT業(yè)務(wù)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合并報表在實際業(yè)務(wù)處理中不抵銷關(guān)聯(lián)毛利更符合“實體理論”的精髓。

在2006年新會計準(zhǔn)則頒布以前，我國主要是以母公司理論作為合并財務(wù)報表編制的核心理論。新準(zhǔn)則最大的變化就是編制合并報表理論的轉(zhuǎn)變，由側(cè)重母公司理論向側(cè)重實體理論轉(zhuǎn)變，這與國際會計準(zhǔn)則及美英等發(fā)達(dá)國家的做法趨同。

2012年，中國證監(jiān)會在《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則監(jiān)管問題解答》（2012第1期）（以下簡稱《問題解答》）中，對涉及BOT業(yè)務(wù)的合并報表編制等問題進行了闡述：“上市公司合并報表范圍內(nèi)的企業(yè)（項目公司）自政府承接BOT項目，并發(fā)包給合并范圍內(nèi)的其他企業(yè)（承包方），由承包方提供實質(zhì)性建造服務(wù)的，從合并報表作為一個報告主體來看，建造服務(wù)的最終提供對象為合并范圍以外的政府部門，有關(guān)收入、損益隨著建造服務(wù)的提供應(yīng)為已實現(xiàn)，上市公司的合并財務(wù)報表中，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定體現(xiàn)出建造合同的收入與成本。”

2014年，我國財政部修訂了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號一合并財務(wù)報表》（以下簡稱新合并準(zhǔn)則），要求于2014年7月1日起執(zhí)行。新合并準(zhǔn)則強調(diào)合并報表編制的“一體性”視角。即合并財務(wù)報表反映的是企業(yè)集團整體的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，是多個法人企業(yè)組成的一個會計主體的綜合財務(wù)情況。在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)將母公司和所有子公司作為一個整體來看待，視為一個會計主體。新合并準(zhǔn)則進一步確立了實體理論在我國合并報表實踐中的主導(dǎo)地位。

三、總結(jié)

綜上所述，BOT項目內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合并報表處理應(yīng)按實體理論，將合并范圍內(nèi)企業(yè)作為一個整體來看待，不進行抵銷直接合并，這一處理方式能更客觀真實地反映集團公司財務(wù)報表，也能改善集團公司利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)。

參考文獻：

[1]高巍.企業(yè)合并報表理論探究[J].知識經(jīng)濟，2013（20）.

[2]賀玲.母公司理論和實體理論在購買日合并報表編制中的差異分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（5）.

[3]李峰.合并報表理念的選擇[J].企業(yè)家天地，2013（1）.

財務(wù)報表解讀與分析范文第3篇

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)環(huán)境；財務(wù)分析；案例教學(xué)；財務(wù)報表解讀

中圖分類號：G642.3 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1673-8454(2012)01-0045-03

一、引言

財務(wù)分析課程目前是我國高校本科財務(wù)管理專業(yè)和會計專業(yè)的核心課程。財務(wù)分析課程的目的是要培養(yǎng)學(xué)生對實際企業(yè)進行綜合財務(wù)分析的能力，包括根據(jù)分析目的搜集相關(guān)資料和信息的能力，選擇和運用財務(wù)分析技術(shù)與方法的能力，綜合運用所學(xué)的專業(yè)知識進行分析與思考的能力，財務(wù)分析報告的撰寫能力等，而案例教學(xué)對于培養(yǎng)學(xué)生的綜合分析能力起著至關(guān)重要的作用。

二、現(xiàn)代財務(wù)分析案例教學(xué)的特點

目前案例教學(xué)在高校經(jīng)濟管理類專業(yè)教學(xué)中得到了廣泛的應(yīng)用。相對于其他課程而言，財務(wù)分析課程的案例教學(xué)具有自身的特點。

1.培養(yǎng)學(xué)生搜集原始資料和信息的能力

要得到高質(zhì)量的分析結(jié)果，財務(wù)分析的資料不能僅僅局限于企業(yè)的幾張財務(wù)報表。財務(wù)報表所能提供的信息具有極大的局限性。對于企業(yè)外部分析人員而言，忽視重大的表外信息和使用被粉飾報表數(shù)字都會導(dǎo)致錯誤的分析結(jié)果。財務(wù)分析人員必須根據(jù)自己的分析目的盡可能多地搜集與分析對象相關(guān)的資料信息，而所獲得資料信息的相關(guān)性、廣度與深度直接影響著分析結(jié)果的質(zhì)量。

現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為普通的外部財務(wù)分析人員提供了海量的信息資料來源，如上市公司定期披露的財務(wù)報告、公告、企業(yè)新聞、競爭對手和行業(yè)信息、宏觀經(jīng)濟動態(tài)、相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、各大財經(jīng)網(wǎng)站提供的指標(biāo)數(shù)據(jù)、專業(yè)分析報告等。分析人員必須學(xué)會從海量的網(wǎng)絡(luò)資源中搜集并篩選與自己的分析對象和分析目的相關(guān)性較強的資料信息。當(dāng)然，在條件允許的情況下，輔助采取實地調(diào)研的方式可以直接獲得更多的原始資料。

相對于企業(yè)外部分析人員而言，企業(yè)內(nèi)部分析人員的大部分?jǐn)?shù)據(jù)資料的來源比較簡便、直接、可靠，例如：企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)資料、競爭對手的資料以及部分行業(yè)信息等。但同樣，網(wǎng)絡(luò)資源也是他們不可忽視的重要信息來源。

所以，在財務(wù)分析案例教學(xué)中，首先要向?qū)W生傳授搜集資料的方法和途徑，并訓(xùn)練其搜集和篩選相關(guān)資料的能力。當(dāng)然，對于學(xué)生而言，他們必須掌握從最初的信息搜集到最終財務(wù)報告提交的全過程。學(xué)會根據(jù)特定的分析目的搜集相關(guān)的原始信息之后，更要學(xué)會對這些原始信息進行整理和分析，獲得相應(yīng)的分析結(jié)果并提交分析報告。

2.財務(wù)分析綜合教學(xué)案例較為龐大

財務(wù)分析的教學(xué)案例體系中，既要有小型甚至是微型案例，也要有大型的綜合案例。而對于教師和學(xué)生而言，目前可以簡便獲得案例資料來源的企業(yè)就是公開披露財務(wù)信息的上市公司，而上市公司的規(guī)模通常較為龐大，生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況較為復(fù)雜，要對一家企業(yè)進行綜合分析，如前所述，需要大量的數(shù)據(jù)資料，例如：連續(xù)幾個年度的財務(wù)數(shù)據(jù)及資料，競爭對手的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)及資料，行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)及資料等。如果仍舊采用傳統(tǒng)的案例教學(xué)方式，以紙質(zhì)資料的形式將案例資料提供給學(xué)生，成本非常高，同時也很難保證數(shù)據(jù)的全面性，所以必須在教學(xué)中有效利用電子設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)資源；同時由于對這樣龐大案例的分析需要耗費較多的時間和精力，所需課時量較多，因此如何科學(xué)地安排大型綜合案例對提高總體案例教學(xué)效果非常重要。

3.現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為財務(wù)分析案例提供了豐富的開放資源

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為財務(wù)分析人員，同樣也為財務(wù)分析的案例教學(xué)提供了豐富的開放性網(wǎng)絡(luò)信息資源――歷年來上市公司定期披露的財務(wù)報告、公告、企業(yè)新聞、競爭對手和行業(yè)信息、宏觀經(jīng)濟動態(tài)、相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、各大財經(jīng)網(wǎng)站提供的指標(biāo)數(shù)據(jù)、專業(yè)分析報告等。在財務(wù)分析案例教學(xué)中，上市公司的財務(wù)報表是核心內(nèi)容，從互聯(lián)網(wǎng)上可以隨時查看到各個上市公司自上市以來歷年的年報、半年報和季報，可以簡便快捷地獲取真實企業(yè)的財務(wù)報表數(shù)據(jù)；同時，更有上海證券交易所、深圳證券交易所以及一些知名的財經(jīng)網(wǎng)站提供了非常有用的分析工具和經(jīng)過初步加工處理之后的數(shù)據(jù)資料，如上海證券交易所網(wǎng)站的XBRL（eXtensible Business Reporting Language，可擴展商業(yè)報告語言），各知名財經(jīng)網(wǎng)站根據(jù)上市公司披露的各期合并報表數(shù)據(jù)計算出來的財務(wù)比率及杜邦分析等數(shù)據(jù)圖表，行業(yè)對比數(shù)據(jù)等。如果在財務(wù)分析案例教學(xué)中有效利用這些資源，可以大大提高教師和學(xué)生的工作和學(xué)習(xí)效率，同時提高分析結(jié)果的質(zhì)量；其次，其他很多有助于提高分析效率和分析質(zhì)量的數(shù)據(jù)資料也可以通過互聯(lián)網(wǎng)獲得。

三、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下財務(wù)分析教學(xué)過程中案例應(yīng)用的實踐與反思

財務(wù)分析課程一般開設(shè)在會計和財務(wù)管理專業(yè)的大學(xué)三年級，在學(xué)習(xí)財務(wù)分析之前學(xué)生們應(yīng)當(dāng)已經(jīng)學(xué)習(xí)過了財務(wù)會計和財務(wù)管理等相關(guān)專業(yè)課程，具備了財務(wù)分析所需要的基礎(chǔ)知識。通過相關(guān)專業(yè)課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生們已經(jīng)掌握了會計確認(rèn)和計量、成本核算與管理等學(xué)習(xí)財務(wù)分析課程所必備的基礎(chǔ)知識，由于大多財務(wù)會計的教材中都設(shè)有財務(wù)報告一章，學(xué)生們對財務(wù)報告的形式、內(nèi)容和主要財務(wù)報表的編制方法有了一定的了解，同時已經(jīng)熟悉了常用財務(wù)指標(biāo)及其計算方法，并了解了一些基本的財務(wù)分析方法。

目前高校在財務(wù)分析教學(xué)過程中大都采用傳統(tǒng)舉例教學(xué)與案例教學(xué)相結(jié)合的方式，傳統(tǒng)舉例教學(xué)能夠向?qū)W生傳授比較系統(tǒng)的知識，但在能力培養(yǎng)方面效果明顯不足；而案例教學(xué)能有效地培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力，但存在傳授系統(tǒng)知識方面效率較低的缺陷，將兩種教學(xué)方式結(jié)合運用可以相互彌補缺陷，收到更好的教學(xué)效果。

1.財務(wù)分析案例教學(xué)的實踐

目前我校所采納的財務(wù)分析教學(xué)模式是將財務(wù)分析課程劃分為理論課環(huán)節(jié)和實驗課環(huán)節(jié)，在理論課全部講授完畢后再安排實驗課。財務(wù)分析課程的目的是培養(yǎng)學(xué)生對實際企業(yè)進行財務(wù)分析的能力，所以無論在教學(xué)環(huán)節(jié)還是實驗環(huán)節(jié)都需要大量的真實企業(yè)的案例。

在理論課環(huán)節(jié)，采取的是傳統(tǒng)的舉例教學(xué)模式，教師在講臺上講，學(xué)生在講臺下聽，教師在講課的同時援引大量的案例。所使用的案例包括所使用教材中的案例和教師自行搜集的案例。教材中提供的案例數(shù)量有限，同時受印刷成本的限制，教材中案例所提供的數(shù)據(jù)資料往往不夠全面，教師必須選擇其他案例作為補充。其他案例來源主要有其他參考資料中所提供的案例和直接從互聯(lián)網(wǎng)下載的上市公司財務(wù)報告和其他相關(guān)數(shù)據(jù)、資料。雖然以書面形式向?qū)W生提供案例資料可以提高學(xué)生閱讀案例資料的效率，但由于財務(wù)分析教學(xué)中使用的案例量大，每個案例包含的數(shù)據(jù)、信息量也大，事先以紙質(zhì)形式打印出來并發(fā)放給學(xué)生成本過高。

目前大學(xué)教師授課多采用多媒體教學(xué)的形式，利用多媒體向?qū)W生展示電子資料更為經(jīng)濟方便。但通常多媒體教室只有一臺供教師使用的電腦，且多數(shù)情況下不能聯(lián)網(wǎng)，教師在利用多媒體向?qū)W生展示案例的相關(guān)資料數(shù)據(jù)資料時，常常會出現(xiàn)字體過小，學(xué)生看不清楚的情況，即便能夠放大，閱讀起來也不方便，大大降低瀏覽的效率，而且每個頁面都要事先保存并在上課時逐一打開，效率低下，常常還會出現(xiàn)某些網(wǎng)頁或數(shù)據(jù)、圖表無法保存或無法顯示等情況。即便供教師使用的多媒體電腦能夠聯(lián)網(wǎng)，也同樣存在出現(xiàn)字體過小，不便閱讀等問題，且學(xué)生在教學(xué)過程中習(xí)慣以被動的心態(tài)接受知識，很難獲得閱讀案例、獨立思考和分析的時間和空間，即便教師在授課中援引了大量的案例，學(xué)生沒有經(jīng)過認(rèn)真閱讀案例資料并主動思考的過程，只是被動接受教師所傳授的分析過程和結(jié)果，無法調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極主動性，很難提高學(xué)生的獨立思考和分析能力，使教學(xué)效果大大降低。

在實驗環(huán)節(jié)，采用的是案例教學(xué)的形式，在微機實驗室上課，每個學(xué)生一網(wǎng)的電腦，要求學(xué)生以個人為單位或以小組為單位選擇一家上市公司作為案例分析對象，下載相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對該公司進行綜合分析，并在實驗結(jié)束時提交綜合分析報告。

2.財務(wù)分析案例教學(xué)實踐過程中發(fā)現(xiàn)的問題

通過幾年的教學(xué)實踐和反思，筆者發(fā)現(xiàn)上述教學(xué)模式存在著以下問題：

（1）由于理論課環(huán)節(jié)與實驗課環(huán)節(jié)分離，理論課授課內(nèi)容和實驗課相應(yīng)內(nèi)容時間間隔較長，實驗課上很多學(xué)生對在理論課上所學(xué)的相應(yīng)知識已經(jīng)感到生疏甚至已經(jīng)淡忘，降低了教學(xué)效率和效果。例如，關(guān)于搜集資料的方法和途徑，雖然在理論課階段已經(jīng)講授并演示過，但由于學(xué)生沒有親自操作，印象不深，到實驗課時已經(jīng)非常生疏，造成搜集資料的效率較差的結(jié)果，同時由于生疏，學(xué)生無法有效利用一些重要的輔助分析工具和資料，大大降低了其工作效率和分析結(jié)果的質(zhì)量。

（2）要提高財務(wù)報表的解讀能力和分析能力，必須要多研讀實際企業(yè)的財務(wù)報告，由于學(xué)生在理論課授課過程中只是被動接受知識，很少甚至沒有主動閱讀案例資料，更缺乏獨立思考分析的訓(xùn)練，當(dāng)學(xué)生在實驗過程的綜合案例教學(xué)環(huán)節(jié)第一次獨立面對上市公司的財務(wù)報告時，由于主動研讀實際企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和資料遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，造成其解讀報表的能力和效率較差。

（3）如前所述，由于綜合案例資料較為龐大，學(xué)生在對上市公司進行綜合財務(wù)分析時需要耗費較多的時間和精力，同時由于上述原因?qū)е碌膶嶒炐实拖?，學(xué)生的實驗課完成分析任務(wù)時間非常緊張，難以開展討論和其他輔助教學(xué)手段，降低了教學(xué)效果。

四、有效利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境改進財務(wù)分析案例教學(xué)方法

為了克服以上所述教學(xué)模式的缺點，取得更好的教學(xué)效果，需要對教學(xué)方法進行改進。改進的重點有兩個：

（1）如何在教學(xué)過程中更加有效地利用網(wǎng)絡(luò)資源；

（2）如何將案例教學(xué)和舉例教學(xué)更加有機地結(jié)合起來，尤其是對于大型綜合案例教學(xué)形式的安排。

鑒于前面提到的財務(wù)分析案例的特點，目前在互聯(lián)網(wǎng)上存在大量實際案例資料，如果能在教學(xué)過程中更加有效地利用互聯(lián)網(wǎng)信息，必將大大提高教學(xué)效果和效率。可以將全部授課過程都安排在微機室進行，教師以聯(lián)網(wǎng)的多媒體電腦授課，上課時教室中每個學(xué)生使用一網(wǎng)的電腦（硬件資源缺乏的也可以每兩個學(xué)生共用一臺）。將整個課程進程按授課內(nèi)容每一個小單元安排一個教師講授時段講授系統(tǒng)知識，同時每個小單元安排一個相應(yīng)的學(xué)生實驗時段，在實驗階段各個時段的長短由教師根據(jù)每次課的授課內(nèi)容自由掌握。

在教師講授時段，學(xué)生在聽課的同時可以在自己的電腦上閱讀老師上傳的電子課件，并在教師講解案例時隨時按教師的要求打開特定的網(wǎng)頁，查看相應(yīng)的財務(wù)報告、數(shù)據(jù)資料，這樣不但可以節(jié)省學(xué)生上課記筆記的時間，還給予學(xué)生主動查閱資料的條件和時間，提高學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性，同時，學(xué)生通過自己直接操作查看網(wǎng)絡(luò)上的相應(yīng)數(shù)據(jù)和資料，印象較為深刻，可以大大提高學(xué)習(xí)效率。

在實驗時段，可以將學(xué)生分成若干實驗小組，每個小組共同進行案例分析和討論。關(guān)于大型綜合型案例的安排，在課程的初始階段，教師就應(yīng)當(dāng)幫助每個小組選擇確定所要分析的上市公司，并隨著教學(xué)內(nèi)容的進展，在每個單元的實驗時段從網(wǎng)絡(luò)搜集相應(yīng)的數(shù)據(jù)資料，對該公司的相應(yīng)內(nèi)容作出分析和討論，并利用課后時間完成相應(yīng)的階段性書面分析報告；為了讓學(xué)生多閱讀企業(yè)的財務(wù)報告，以提高其財務(wù)報告的解讀能力，實驗時段還應(yīng)當(dāng)安插一些與授課時段所講內(nèi)容相關(guān)性較強的小型或是微型案例分析，要求學(xué)生進行即時的口頭分析和討論，不要求提交書面的分析報告。在整個實驗過程中，無論大型綜合案例或是小型和微型案例，資料的搜集工作都是由學(xué)生在教師的指導(dǎo)下獨立完成。

為了督促學(xué)生提高案例分析的質(zhì)量，并進一步提高學(xué)生的組織能力、表達(dá)能力和文字圖表處理能力，可以在課程中穿插小組案例分析結(jié)果演示，隨機挑選一些小組在規(guī)定的時間內(nèi)利用多媒體向大家演示講解小組案例的階段性分析過程和分析結(jié)果。學(xué)生較少、課時較充裕的班級保證每個小組獲得一次機會；而學(xué)生較多、課時較緊張的班級可以以作業(yè)的形式讓每個小組為演示做準(zhǔn)備，課堂上采用自薦、隨機挑選等方式選擇一部分小組進行演示，小組演示完后，教師組織大家進行討論。實踐證明，小組案例分析結(jié)果演示可以刺激學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性和主動性，提高其案例分析的質(zhì)量，并同時達(dá)到了提高學(xué)生的組織能力、表達(dá)能力和文字圖表處理能力等目的。

財務(wù)報表解讀與分析范文第4篇

關(guān)鍵詞：價值投資理論；投資思想；內(nèi)在價值；安全邊際

作者簡介：陳長偉（1976-），男，漢族，河南許昌人，河南經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院助教，管理學(xué)碩士，研究方向：金融與投資管理。

中圖分類號：F830.59 文獻標(biāo)識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.01.33 文章編號：1672-3309（2013）01-87-03

價值投資理論相對于目前證券市場上流行的其他投資理論，有著深厚的經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)。最早對價值投資理論的經(jīng)濟學(xué)基礎(chǔ)進行分析研究的是著名經(jīng)濟學(xué)家、社會學(xué)家、哲學(xué)家卡爾·馬克思，馬克思在《資本論》第一卷中提出了“價值決定價格，而價格自發(fā)地圍繞價值上下波動” 的著名的價值規(guī)律。在資本論第三卷中，馬克思對價值投資進行了論述：“市場價值會隨著它們有權(quán)索取的收益大小和可靠程度而發(fā)生變化，這種證券的市場價值部分地具有投機的性質(zhì)，因為它并不是完全由現(xiàn)實的收入決定的，而是由預(yù)期得到的，預(yù)先計算的收入決定的。但是，假定現(xiàn)實資本的增值不變，那么，這種證券的價格的漲落就和利息率成反比”。在馬克思研究的基礎(chǔ)上，西方學(xué)者和價值投資理論踐行者對價值投資理論體系不斷進行完善和發(fā)展，在價值投資理論的演進過程中，對完善價值投資理論體系做出巨大貢獻的主要有本杰明·格雷厄姆、菲利普·費雪和沃倫·巴菲特。

一、本杰明·格雷厄姆的投資思想

本杰明·格雷厄姆被譽為證券分析之父。在他還是嬰兒的時候，伴隨著美國的淘金熱潮，隨父母移居紐約。在上中學(xué)時，他就喜歡數(shù)學(xué)中所展現(xiàn)的嚴(yán)密邏輯和必然結(jié)果，而這種邏輯的理智對于以盲目和沖動為特色的金融投資市場來說，永遠(yuǎn)都是最為欠缺的。中學(xué)畢業(yè)后，格雷厄姆考入哥倫比亞大學(xué)繼續(xù)深造。1914年，格雷厄姆以榮譽畢業(yè)生和全班第二名的成績從哥倫比亞大學(xué)畢業(yè)。為了改善家庭的經(jīng)濟狀況，他放棄了留校任教的機會，步入華爾街，開始了其傳奇的投資人生。

本杰明·格雷厄姆和大衛(wèi)·多德在1934年出版的《證券分析》一書標(biāo)志著證券分析業(yè)的誕生。1936年，承接《證券分析》，格雷厄姆又出版了他的第二本著作《財務(wù)報表解讀》，格雷厄姆試圖通過該書引導(dǎo)投資者如何準(zhǔn)確、有效地閱讀公司的財務(wù)報表。繼《財務(wù)報表解讀》之后，格雷厄姆又于1942年推出了他的又一部引起很大反響的力作《聰明的投資人》，向?qū)I(yè)人士和業(yè)余愛好者更詳細(xì)的闡述了他的理念和技巧。所有這一切，都奠定了格雷厄姆在華爾街不朽的地位。紐約證券分析協(xié)會強調(diào)格雷厄姆“對于投資的意義就像歐幾里德對幾何學(xué)、達(dá)爾文對生物進化論一樣重要”。在華爾街，乃至全球投資領(lǐng)域，大家一致認(rèn)為：本杰明·格雷厄姆是價值投資理論的奠基者，也是第一個把邏輯和分析的原理引入證券投資領(lǐng)域的人。格雷厄姆構(gòu)建了價值投資理論的框架：“安全邊際”和“內(nèi)在價值”。盡管從1934年《證券分析》出版時算起，格雷厄姆的投資思想問世距今已有近80年，但其基本原理至今仍然影響著一大批華爾街乃至全世界的投資者。1994年沃倫·巴菲特在一次演講中曾動情地說：“我認(rèn)為，本杰明·格雷厄姆的一些思想觀點，從現(xiàn)在起百年之后，將仍然會被認(rèn)為是合理投資的奠基石。”

格雷厄姆對于投資的定義是：“投資是一種通過認(rèn)真分析、有指望保本并能有一個滿意收益的行為，不滿足這些條件的就叫投機?！逼渲校C券分析應(yīng)由三個步驟組成：描述、評判和選擇。在描述階段，分析者應(yīng)該詳盡地收集所有的事實并把他們清晰的表達(dá)出來；在評判階段，分析者應(yīng)專注于信息的質(zhì)量，側(cè)重分析所有的信息是否客觀、完整地反映了事實；在選擇階段，分析者要判斷所考察的證券是否具有投資價值，這也是最重要的一個步驟。因此，格雷厄姆的投資建議是：投資者的精力最好用來評判單個證券是否被低估而不要去理會整個市場的價格水平。對價值的判斷是價值投資的前提、基礎(chǔ)和核心。格雷厄姆對于內(nèi)在價值的定義是被事實所確定的價值，“這些事實包括公司的資產(chǎn)、收益、股息等”。他認(rèn)為公司未來收益的能力是決定公司內(nèi)在價值的最重要的因素。由于影響公司未來收益的諸多因素非常龐雜，難以預(yù)測，所以，公司內(nèi)在價值只能估算一個大致范圍，而沒有必要一定確定一個精確值。在證券市場上，過度追求精確量化往往不會帶來好的后果。

同時，格雷厄姆還提出“安全邊際”的原則。安全邊際理論的核心就是，以低于其內(nèi)在價值的價格購買股票，這樣的投資就存在收益的安全空間。格雷厄姆認(rèn)為，“為了真正的投資，必須有一個真正的安全邊際”，當(dāng)股票的價格低于它的內(nèi)在價值時，股票就存在正的安全邊際，價格比內(nèi)在價值低的越多，安全邊際越大，投資風(fēng)險就越小，預(yù)期收益就越高。擁有了安全邊際，投資者就擁有了一種容易取勝的優(yōu)勢。由于價格有向其價值回歸的趨勢，因此價格會逐漸向價值靠攏，投資者便會獲利。同樣，如果存在負(fù)的安全空間，投資者便處于劣勢。對價值被低估，特別是低估很嚴(yán)重的股票進行投資，是價值投資者的偏好。因為，價值投資者認(rèn)為，盡管安全邊際并不能百分之百保證不虧損，但起碼會使投資者獲利的機會多于損失的機會。

格雷厄姆認(rèn)為，內(nèi)在價值和安全邊際是價值投資理論的兩塊基石。價值投資者面對未來不可預(yù)知的風(fēng)險，可以用兩種方法去保護自己的投資（本金和收益），那就是，一種方法為預(yù)測，對企業(yè)內(nèi)在價值的計量預(yù)測，這是價值投資方法的核心；一種方法為保護，用安全邊際提供一個投資的保護層，建立一個投資的“安全空間”。此外，格雷厄姆還認(rèn)為，投資組合管理應(yīng)該采用多元化原則，并購買低價的股票。

二、菲利普·費雪的投資思想

菲利普·費雪被譽為成長股價值投資策略之父，現(xiàn)資理論的開路先鋒。在上小學(xué)時，受祖母和伯父的影響就開始接觸到與股票相關(guān)的信息。上中學(xué)時正值美股狂熱時代，費雪開始買賣股票。1928年從斯坦福大學(xué)商學(xué)院金融投資專業(yè)畢業(yè)后，費雪受聘到三藩市國安盎格國民銀行商學(xué)研究所工作，先后做了證券統(tǒng)計員和證券分析師，開始了他的投資生涯。

1958年，菲利普·費雪出版了《非常潛力股》一書，至今仍是所有美國投資管理研究所的指定教科書。1959年，菲利普·費雪又出版了《怎樣選擇成長股》一書，該書出版后，馬上成為了廣大投資者必備的教科書，隨即成為《紐約時報》有史以來第一部投資方面的著作登上暢銷書排行榜。隨著該書的暢銷，“成長股”這一概念也成為投資者耳熟能詳?shù)拿~，追尋“成長股”的“成長型投資理念”更是成為了美國股市多年以來的主流投資理念之一。菲利普·費雪的投資哲學(xué)雖然提出已經(jīng)有數(shù)十年了，但直到今天，《怎樣選擇成長股》一書也不僅只有金融專業(yè)人士仍詳加研讀并付諸實踐，還有許多人也將其奉為投資理財方面的經(jīng)典之作。

菲利普·費雪是“高風(fēng)險”的質(zhì)量分析家，他和本杰明·格雷厄姆的“低風(fēng)險” 數(shù)量分析恰恰相反。他側(cè)重于可以增加公司內(nèi)在價值的分析，發(fā)展前景和管理能力等。他建議投資者購買有成長價值期望的股票。他建議投資者在投資前，做深入的研究和訪問，尤其要深入所投資的公司進行調(diào)研。

費雪執(zhí)著于成長性投資，重視公司經(jīng)營層面質(zhì)化的特征，此乃現(xiàn)資管理理論的重要基礎(chǔ)。他強調(diào)到處閑聊以挖掘可投資標(biāo)的的葡萄藤理論，后來也深受金融投資人及許多基金經(jīng)理人所推崇，并付諸實踐。費雪被稱為最偉大的成長型投資大師，他與價值型投資之父格雷厄姆同為投資大師巴菲特的啟蒙老師。巴菲特曾經(jīng)推崇地說：我的血管里85%流著格雷厄姆的血，15%流著費雪的血。巴菲特融合了兩者的理念與邏輯，為他自己及伯克希爾公司投資人創(chuàng)造了可觀的財富，也造就了現(xiàn)資市場的投資典范。

費雪終其一生，投入了他的熱情在成長型股票，他時時關(guān)心并尋找一檔能在幾年內(nèi)增值數(shù)倍的股票，或是一檔能在更長期間內(nèi)漲更高的股票。他建議投資者投資組合集中化，僅買入一種或極少的品種的股票，費雪的投資管理顧問公司每年平均報酬率都在20%以上，費雪個人最主要的持股是摩托羅拉和德州儀器，前者是他持股最多的股票，他抱了21年，股價總計上漲了20倍。從費雪的實例中，我們可以體會一個成功的投資者如何以最有用的方式，找到他知之甚詳?shù)某錾?，抱持套牢三年的原則，買進并套牢，只要原來的買進原則未變，就不理會市場的風(fēng)風(fēng)雨雨，最后勝率一定大增。

從以上陳述可以看出，費雪所推崇的企業(yè)“成長型價值”屬于價值投資理論的范疇，只不過在認(rèn)識企業(yè)的成長并且發(fā)現(xiàn)其投資價值上，需要有非比尋常的眼光和深厚的投資底蘊。

三、沃倫·巴菲特的投資思想

沃倫·巴菲特被尊稱為“股神”。1930年8月30日出生于美國內(nèi)布拉斯加州的奧馬哈市。沃倫·巴菲特從小就極具投資意識，對于股票和數(shù)字有著濃厚的興趣。11歲時，他便投身股海，購買了其人生中的第一支股票。1947年巴菲特中學(xué)畢業(yè)后，進入賓夕法尼亞大學(xué)攻讀財務(wù)和商業(yè)管理，兩年后轉(zhuǎn)學(xué)到尼布拉斯加大學(xué)林肯分校，一年內(nèi)獲得了經(jīng)濟學(xué)學(xué)士學(xué)位。1950年巴菲特考入哥倫比亞大學(xué)商學(xué)院，拜著名價值投資理論學(xué)家本杰明·格雷厄姆為師。以優(yōu)異的成績學(xué)成畢業(yè)后，巴菲特和好朋友成立了私人投資公司，開始了他傳奇的投資人生。

巴菲特是格雷厄姆的學(xué)生，也是費雪的門徒，巴菲特經(jīng)常說，自己是“85%的格雷厄姆加上15%的費雪”。巴菲特將格雷厄姆和費雪的價值投資理論徹底融合，借助于格雷厄姆的方法找到了市場犯錯誤的機會，利用市場犯錯的機會，買到了價值被低估，甚至被嚴(yán)重被低估的股票，而借助于費雪的集中長期持有成長股的理念，不為繩頭小利所動，耐心持有等待，實現(xiàn)了財富的大幅增長。巴菲特所長期持有的上市公司都能夠保持快速而持續(xù)的成長，股票也隨著業(yè)績的增長而大幅上漲，最終都發(fā)展成為擁有巨大市值的公司，巴菲特也借此成為了全球最成功的價值投資者。根據(jù)《福布斯》雜志公布的2007年度全球富豪榜，巴菲特已經(jīng)超過卡洛斯·斯利姆·埃盧和比爾·蓋茨，以620億美元的凈資產(chǎn)成為全球首富。

巴菲特認(rèn)為，格雷厄姆和費雪兩人的投資思想雖然不同，但二者在投資世界里是平行的，并不矛盾。通過潛心研究二人的投資思想以及自己的親身實踐，巴菲特逐步將格雷厄姆的價值投資理念和費雪的優(yōu)秀公司成長股的長期投資理念融合起來，形成了自己獨特且較完整的投資體系。巴菲特奉行格雷厄姆的內(nèi)在價值和安全邊際原則。格雷厄姆的安全邊際理論是巴菲特投資策略的基礎(chǔ)，這使巴菲特能夠規(guī)避巨額虧損的風(fēng)險。費雪的優(yōu)秀公司成長股投資策略則教給了巴菲特實際可行的選股方法，使巴菲特能夠獲得遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出其他投資者的投資收益水平。

其實，巴菲特的價值投資理念的核心就是“六個基本原則”。一是競爭優(yōu)勢原則。巴菲特選擇目標(biāo)企業(yè)的首要原則就是投資具有持續(xù)競爭優(yōu)勢的企業(yè)，因為具有突出競爭優(yōu)勢的企業(yè)往往具有超出行業(yè)平均水平的超額盈利能力，長期來看能比一般企業(yè)增值更多。二是內(nèi)在價值原則。巴菲特認(rèn)為：價值投資者在投資股票前，首先要對公司價值進行評估，確定自己準(zhǔn)備買入的企業(yè)的價值是多少，然后才能確定自己支付的價格。因此，價值評估是價值投資的前提、基礎(chǔ)和核心。三是“市場先生”原則。巴菲特認(rèn)為：市場可能會在一段時期內(nèi)忽視公司的成功，但最終一定會加以肯定。四是安全邊際原則。巴菲特認(rèn)為：買入股票價格的安全邊際是投資成功的基石。巴菲特曾這樣形容安全邊際：“用40美分的價格購買一美元的資產(chǎn)”。五是集中投資原則。巴菲特的投資原則是：“把所有的雞蛋放在一個籃子里”，集中投資于5到10家具有長期的持續(xù)競爭優(yōu)勢且其價值被市場嚴(yán)重低估的企業(yè)股票。六是長期持有原則。長期持有是巴菲特的投資策略之一，只要他認(rèn)為一家企業(yè)具有很強的價值增值能力，就會進行長期投資，即使這些企業(yè)的價值增值能力在短期內(nèi)并不具有明顯優(yōu)勢，也不會影響其長期持有的態(tài)度。

參考文獻：

[1] 本杰明·格雷厄姆.證券分析[M].海南出版社，2006：6-8，39.

[2] 菲利普·費雪.怎樣選擇成長股[M].海南出版社，2007：133-136.

財務(wù)報表解讀與分析范文第5篇

 

我叫***,男，現(xiàn)年34歲，大專文化，中級經(jīng)濟師，現(xiàn)任**縣聯(lián)社信貸管理部經(jīng)理。2010年以來，本著干一行愛一行的工作態(tài)度，踏實工作，任勞任怨，勇于奉獻，在平凡的崗位，做出不平凡的貢獻，被評為2010年度金融先進工作者，主要事跡是：

一、立足崗位，健全架構(gòu)，促進發(fā)展

為配合我聯(lián)社實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，我充分發(fā)揮工作經(jīng)驗，廣泛吸取新知識，探索工作新途徑，立足崗位，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，收到較好效果。

1.進一步完善管理架構(gòu)，形成以制度規(guī)范操作、監(jiān)督的制約機制。2010年年初以來，我先后組織起草下發(fā)了《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社2010年信貸管理辦法》、《關(guān)于加強信貸管理防控風(fēng)險有關(guān)事項的通知》、《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社小額擔(dān)保貸款管理辦法》、《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社個人住房貸款管理辦法（試行）》、《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社個人住房按揭貸款實施細(xì)則及操作流程》、《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社個人汽車貸款實施細(xì)則（試行）》、《**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社工商戶貸款管理辦法（試行）》等有關(guān)制度、規(guī)定，有效加強了我社信貸管理工作，為我社信貸業(yè)務(wù)的科學(xué)、有序、健康發(fā)展建立了良好的制度基礎(chǔ)。

2.抓好信貸基礎(chǔ)管理工作。在日常工作中我注重對基層社的工作指導(dǎo)以及問題的解答，在推廣新知識、新業(yè)務(wù)上，能夠首先做到本人熟知，以帶動我聯(lián)社推廣；同時加強對重點客戶、重點行業(yè)、重點領(lǐng)域的信貸審查與分析，全年共組織參與撰寫企事業(yè)貸款、大額自然人貸款等有價值的審查分析報告30余份，有力地指導(dǎo)了我社公司及個人信貸業(yè)務(wù)開展，為我社經(jīng)營決策當(dāng)好了參謀，也為上級制定行業(yè)信貸政策創(chuàng)造了條件。

3.定期組織召開信貸管理工作分析會議。對貸后管理中發(fā)現(xiàn)的重大難點問題，通過定期召開信貸管理工作分析會議的形式，及時分析問題成因，制定整改規(guī)劃，并以《信貸管理工作會議紀(jì)要》、《信貸業(yè)務(wù)整改通知書》等方式通知問題相關(guān)社，限期落實整改。一年來共組織召開信貸管理工作會議10次，下發(fā)《信貸業(yè)務(wù)整改通知書》44份，均收到較好效果。在業(yè)務(wù)指導(dǎo)方面，嚴(yán)格執(zhí)行貸后管理“有請必復(fù)”工作制度，有力地推動了我社信貸管理工作。

二、恪盡職守，真抓實干，勇挑重?fù)?dān)

1.嚴(yán)格信貸管理，遏制滋生不良。年初以來，我通過從信貸基礎(chǔ)工作抓起，在信貸業(yè)務(wù)前后臺分離的基礎(chǔ)上，實行了含法人、個人業(yè)務(wù)全口徑統(tǒng)一規(guī)范管理，全面推行信貸“一對一”監(jiān)督，實行了大客戶分析制度、風(fēng)險預(yù)警、提示等制度，及時發(fā)現(xiàn)并解決了影響信貸資金正常運行癥結(jié)。全年共組織下發(fā)《加強管理工作意見》22份，實現(xiàn)整改不規(guī)范操作問題44項，構(gòu)建了防范風(fēng)險的堅實屏障。為防范信貸風(fēng)險，在2010年對我聯(lián)社信貸資產(chǎn)質(zhì)量夯實的基礎(chǔ)上，進一步組織開展資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)證，按季度開展質(zhì)量分類，對部分風(fēng)險隱患較大的貸款下達(dá)清收處置計劃，查清、查實責(zé)任人，賦予必要的管理，取得較好效果。

2.全力壓縮潛在風(fēng)險貸款，進一步夯實信貸資產(chǎn)質(zhì)量。我針對貸款劃轉(zhuǎn)媧城社后潛在風(fēng)險貸款日益顯露的現(xiàn)象，及時組織我聯(lián)社進行潛在風(fēng)險貸款階段式排查，加大壓降工作力度。對暫時無法收回的到期貸款，開展了管理責(zé)任認(rèn)定，逐筆制定了處置預(yù)案，將其列入不良貸款管理，進一步夯實了信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

3.實行信貸業(yè)務(wù)精細(xì)化管理。為推進信貸資產(chǎn)精細(xì)化管理，根據(jù)省聯(lián)社制定的行業(yè)信貸政策和信貸管理規(guī)定，結(jié)合客戶實際情況，從規(guī)避信貸風(fēng)險入手細(xì)分客戶，適時劃定支持、維持、壓縮、退出四個類別，按不同貸款方式和形態(tài)，逐戶、逐筆制定和落實管理措施，取得了良好效果。

4.組織好信貸員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。為提高信貸員工素質(zhì)，我認(rèn)真組織制定全年培訓(xùn)工作計劃，協(xié)調(diào)相關(guān)專業(yè)，確定主講人、審定教案、制作幻燈片，全年共組織兩期由信用社主任、信貸會計及相關(guān)部室人員參加的信貸管理培訓(xùn)班，向參加培訓(xùn)的信貸人員講解了《現(xiàn)代商業(yè)銀行信貸營銷與管理》、《信貸審查要點》、《客戶財務(wù)報表解讀與分析》、《客戶評價規(guī)則》、《統(tǒng)一綜合授信申請與審查》等信貸業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容，及時下發(fā)新業(yè)務(wù)幻燈片和講義，開闊了信貸員工業(yè)務(wù)視野，推動了信貸人員學(xué)知識、比干勁氛圍的形成。

三、廉潔奉公，服務(wù)員工，服務(wù)社會

在日常廉正建設(shè)中，我始終保持清醒的政治頭腦，時刻以黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)以律己，將自身置于黨和群眾監(jiān)督之中，以我社經(jīng)營效益為中心，做到廉潔奉公，服務(wù)員工服務(wù)社會。具體工作中堅持不到高檔消費娛樂場所、謝絕客戶饋贈與宴請，由于自身具有較高的政治素質(zhì)，也促進了所在部門黨風(fēng)廉政建設(shè)工作。

 

 

**縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社