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資金監(jiān)督論文范文第1篇

關(guān)鍵詞：緊急避險(xiǎn)，生命權(quán)，人權(quán)

緊急避險(xiǎn)是指為了使國(guó)家、公共利益、本人或者他人人身、財(cái)產(chǎn)和其他權(quán)利免受正在發(fā)生的危險(xiǎn)，不得已損害另一較小或者同等法益的行為。緊急避險(xiǎn)的本質(zhì)，是避免正在發(fā)生的現(xiàn)實(shí)危險(xiǎn)狀態(tài)，通過(guò)損害較小法益來(lái)保護(hù)較大或同等法益。

從概念上我們可以清楚知道緊急避險(xiǎn)的成立條件：危險(xiǎn)狀態(tài)——合法權(quán)益遇到正在發(fā)生的危險(xiǎn)；避險(xiǎn)行為——為避免危險(xiǎn)出于不得已而損害了他人的合法權(quán)益；損害限度——造成的損害在必要的限度內(nèi)。

在這里，什么是緊急避險(xiǎn)的損害限度呢？什么是屬于避險(xiǎn)的必要限度呢？這引發(fā)了我們對(duì)緊急避險(xiǎn)權(quán)益的比較。

通俗而言，限度條件就是保護(hù)的權(quán)益與侵犯的權(quán)益之間的等于、大于、小于之間的比較和衡量。

假設(shè)一：保護(hù)的權(quán)益和侵犯的權(quán)益均是財(cái)物，這兩者是容易比較的，只要前者的數(shù)額大于后者的數(shù)額，這就是緊急避險(xiǎn)，反之則是避險(xiǎn)過(guò)當(dāng)；

假設(shè)二：保護(hù)的權(quán)益是人身，侵犯的權(quán)益是財(cái)物，這也是好比較的，人的生命權(quán)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于財(cái)物權(quán)利，無(wú)可置疑，這也是緊急避險(xiǎn)；

假設(shè)三：保護(hù)的權(quán)益和侵犯的權(quán)益均是人身，這就需要具體分析：生命權(quán)高于健康權(quán)，健康權(quán)高于人身自由權(quán)，人身自由權(quán)高于自由權(quán)，如果保護(hù)的權(quán)益和侵犯的權(quán)益是以上這三對(duì)關(guān)系，比較也是不難的。但是，當(dāng)保護(hù)權(quán)益和侵犯權(quán)益均是人的生命權(quán)呢？即為保全自己生命而犧牲他人生命的行為又該如何定性呢？

案例：某村女干部下鄉(xiāng)做群眾工作，在回來(lái)路上遇歹徒，此時(shí)天色已近黃昏，周?chē)氖彑o(wú)人，女干部應(yīng)歹徒要求，將自行車(chē)交給了歹徒，但同時(shí)要求將打氣筒歸還。女干乘歹徒蹲下看車(chē)時(shí)，掄起打氣筒朝歹徒腦門(mén)一擊，歹徒昏倒在地，女干乘機(jī)逃跑。終于在這荒無(wú)人煙的地方見(jiàn)到一戶(hù)人家，女干投宿于此。戶(hù)主老婦人對(duì)女干遭遇深表同情，并安排其女與女干同睡，女干睡于床塌外側(cè)。歹徒清醒過(guò)來(lái)后回家，聽(tīng)其母描述，方知女干竟投宿到其家。為阻止女干報(bào)案，歹徒遂起殺意，殺人滅口，并與其母談了此事。恰逢母子倆的談話被女干聽(tīng)到，于是女干與歹徒妹妹調(diào)換位置睡覺(jué)。果真，半夜，歹徒摸黑進(jìn)了房間，對(duì)準(zhǔn)床塌外側(cè)即砍。結(jié)果被殺害的正是歹徒妹妹。

法院對(duì)此案件的審定是：女干犯有故意殺人罪，是屬于避險(xiǎn)過(guò)當(dāng)?shù)墓室鈿⑷俗?，但減免了對(duì)女干的刑罰。根據(jù)是：“生命權(quán)是最高的權(quán)利，不容許為了保護(hù)一個(gè)人的健康而犧牲另一個(gè)人的生命，更不容許犧牲別人的生命來(lái)保全自己的生命。”

然對(duì)上述案件，學(xué)界存在著不同的說(shuō)法：

說(shuō)法一：女干的行為如果發(fā)生在國(guó)外則可能構(gòu)成緊急避險(xiǎn)，因?yàn)橛械膰?guó)家刑法規(guī)定允許了保全自己的生命而犧牲他人的生命（法益均衡說(shuō)）。但是社會(huì)主義國(guó)家的刑法理論認(rèn)為，由于緊急避險(xiǎn)是通過(guò)犧牲一個(gè)合法權(quán)益以保護(hù)另一個(gè)合法權(quán)益，所以不允許為了保護(hù)較小的權(quán)益而損害較大或同等的利益，對(duì)人的生命尤其如此（輕于說(shuō)）。

說(shuō)法二：女干的行為不但是緊急避險(xiǎn)的行為，而且是一種善于同犯罪作斗爭(zhēng)的英雄行為。

著名刑法學(xué)家陳興良教授對(duì)此案卻給出了不同的觀點(diǎn)：女干在這個(gè)案件中的行為是屬于緊急避險(xiǎn)的行為，原因是，女干所采取的犧牲歹徒之妹換取自身性命的做法是迫于無(wú)奈，周?chē)沫h(huán)境也無(wú)法給她提供一個(gè)更好的避險(xiǎn)方法，除了犧牲第三者的利益以外，實(shí)無(wú)他法。之所以對(duì)此案定性為緊急避險(xiǎn)，是女干確實(shí)是在無(wú)可選擇的條件下不得為而為之的！主觀上并沒(méi)有惡意！因而不能簡(jiǎn)單的依靠法律條文的規(guī)定定性為故意殺人罪。

本人贊同陳教授觀點(diǎn)，從道德的角度講，緊急避險(xiǎn)確實(shí)需要以較大利益為前提，同等利益之下的犧牲是不能定性為緊急避險(xiǎn)的。案中女干做法似乎為同等利益的交換，而且這種利益的交換是人的生命權(quán)的交換，按理論上來(lái)講確實(shí)是不能定性為緊急避險(xiǎn)。

然而，從法律的角度講，本案符合緊急避險(xiǎn)的條件，可以認(rèn)定為緊急避險(xiǎn)。因?yàn)椋?/p>

一、法的理解需要考慮社會(huì)習(xí)俗、百姓心理

純粹的法律是沒(méi)有的。我國(guó)在秦國(guó)時(shí)期就有了法與禮結(jié)合作為治理國(guó)家的根本，于是就有了董仲舒的《公羊春秋》。這是符合實(shí)際要求的做法，是將法放置于具體的環(huán)境下討論的做法。接下來(lái)的《法經(jīng)》、《秦律》等等，以至到清朝的《清律》都在審判過(guò)程當(dāng)中考慮了民族風(fēng)俗及社會(huì)道德、百姓的認(rèn)可心理等因素。也就是清王朝頒布的《君主立憲》，照搬照抄國(guó)外的條文，不加考慮移植進(jìn)入我們國(guó)家，并且做為法的執(zhí)行者也沒(méi)考慮百姓的接受心理，利用君主立憲欺騙百姓，最終導(dǎo)致了中華法系的告終！在法的執(zhí)行中要充分的考慮各種現(xiàn)實(shí)因素的影響，這些影響是根深蒂固的，也是源遠(yuǎn)流長(zhǎng)的。一時(shí)間要做到法律的純粹性是不可能的，也是不現(xiàn)實(shí)的。假設(shè)當(dāng)時(shí)女干是有條件可以逃脫而仍犧牲他人性命的，這才可以定性為故意殺人，其主觀惡意是明顯的。恰恰，女干當(dāng)初的處境及條件是非常惡劣的，不犧牲他人性命以求自保亦不得逃脫，這時(shí)仍約束其不得犧牲他人的性命換取自身性命呢，仍然不得犧牲他人性命以求全呢？由于這里涉及到的是一個(gè)無(wú)辜的生命，一個(gè)罪犯的親人的生命，或許在價(jià)值上這兩者是不能替換的，但在事實(shí)上，百姓的接受心理上，這兩者是否也是有一定的區(qū)別呢？我認(rèn)為女干這種做法是符合緊急避險(xiǎn)精神的！

二、道德與法的關(guān)系

女干行為在道德上或許是該遭受譴責(zé)的，然道德與法并不能混為一談，違反道德并無(wú)意味著必定違反法律規(guī)定。

我國(guó)是一個(gè)重視道德禮教的國(guó)家，道德在百姓的日常行為當(dāng)中起到根本性的影響。法是國(guó)家權(quán)威的體現(xiàn)，是靠國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)實(shí)行的。道德與法是對(duì)立統(tǒng)一的，必要的道德是對(duì)法的補(bǔ)充，是對(duì)法的“盲點(diǎn)”的規(guī)范，因而道德在百姓生活當(dāng)中是起到舉足輕重作用的。然而，正是道德的廣泛性和徹底性的影響，對(duì)我們的執(zhí)法者更應(yīng)該灌輸處理好法與道德之間的關(guān)系思想，避免在執(zhí)法過(guò)程當(dāng)中，無(wú)法跳出道德的圈子，憑主觀好惡斷案。給當(dāng)事人造成諸多的不公！作為法的執(zhí)行者必須終于法律事實(shí)，忠于實(shí)際關(guān)系，實(shí)事求是，維護(hù)法的尊嚴(yán)！

三、人生而平等，生命權(quán)的平等

歹徒其妹在本案中作為犧牲品，世人深表同情，然細(xì)想亦無(wú)他法。女干與其妹并無(wú)身份尊卑之分，亦是平等主體，然憑什么要求女干就得一定遭歹徒毒手呢？誤殺其妹，對(duì)于歹徒而言是教訓(xùn)，對(duì)歹徒罪惡行為是彌補(bǔ)，對(duì)其母的包庇是警告。這案件代價(jià)是慘重的，然女干的犧牲是更為慘重的！犧牲女干喚醒不了歹徒的良知，亦無(wú)法給歹徒以警訓(xùn)，甚至，罪犯一旦得逞后，便不再畏懼法律，一手遮天，無(wú)法無(wú)天了，其妹的犧牲在這或許也是對(duì)歹徒犯罪行為約束的一個(gè)機(jī)會(huì)。

當(dāng)然我們并不希望這種慘劇的發(fā)生，犧牲女干也好，犧牲第三者也好，都不是我們所希望看到的。不過(guò)，既然事情已經(jīng)發(fā)生了，生存的人應(yīng)當(dāng)是從慘劇中吸取教訓(xùn)，而不是“己所不欲仍施于人?！?/p>

四、法不要求每個(gè)人都要道德高尚

假如一顆炸彈就在你身邊，即將爆炸，在這關(guān)鍵時(shí)刻，情況緊急，你必定是會(huì)將其踢開(kāi)，炸彈炸死了另外一個(gè)人，或許是多個(gè)人，或許是一個(gè)群體，這個(gè)時(shí)候你會(huì)被定罪嗎？還是緊急避險(xiǎn)過(guò)當(dāng)嗎？這顯然是真正的緊急避險(xiǎn)，即使這里賠上的是一個(gè)群體的生命，那也是沒(méi)法中的法啊。

緊急避險(xiǎn)中的規(guī)定不能純粹的理解為一生命換取另一生命是禁止的，應(yīng)當(dāng)在具體條件下具體分析，也應(yīng)當(dāng)符合社會(huì)的公德，百姓的接受心理，不能一概而論。就本案而言，同是受害者女干，如無(wú)罪釋放，其最多是虛嚇一場(chǎng)，然如法院將其行為定性為緊急避險(xiǎn)過(guò)當(dāng)，即使是有罪無(wú)罰，但這兩種后果是大不同的。對(duì)于一個(gè)有過(guò)罪的女干，百姓心理還能承認(rèn)她的干部身份嗎？從杜培伍案例中我們知道要象以前一樣完璧無(wú)痕是不可能的了。形象破碎就是破碎，再怎樣的粘貼都是無(wú)濟(jì)于事的。這對(duì)女干是不公平的，她也是受害者，不能讓她再承受這樣的后果。因而，審判案件時(shí)，法官應(yīng)當(dāng)在嚴(yán)格遵守法律前提下，也要充分考慮具體案件事實(shí)，結(jié)合實(shí)際情況做出定奪。

這里并不是不主張法的權(quán)威，只是法的權(quán)威的主張應(yīng)在是社會(huì)承受能力之上。法官做為法的執(zhí)行者更應(yīng)該注意法的貫徹！我們不希望法官在審判案件結(jié)束后再附上所謂的“溫馨話語(yǔ)”，充當(dāng)事件的調(diào)節(jié)角色。這種做法固然符合我國(guó)百姓息訟心理，然而類(lèi)似這樣的話語(yǔ)只會(huì)使法律莊嚴(yán)的審判結(jié)果受到削弱而已。一個(gè)法的代表者在執(zhí)行法時(shí)心中就應(yīng)該要有法，同時(shí)要有社會(huì)公德和道德認(rèn)識(shí)，做出正確的判決。一旦判決產(chǎn)生了，便不需再畫(huà)蛇添腳，這樣只會(huì)使法的權(quán)威受削弱。希望法官在審判案件時(shí)能將自身置于自然條件中，是對(duì)事實(shí)的忠實(shí)的裁決，而不是做出裁決后再發(fā)感概！

五、與正當(dāng)防衛(wèi)中無(wú)限防衛(wèi)權(quán)的比較

97年修訂后刑法對(duì)無(wú)限防衛(wèi)權(quán)有如下規(guī)定：正在進(jìn)行的行兇、殺人、搶劫，、綁架以及其他嚴(yán)重危及人身安全的暴力犯罪，對(duì)上述暴力犯罪采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人死亡的，不屬于防衛(wèi)過(guò)當(dāng)，不負(fù)刑事責(zé)任。

從純粹的法律條文理解上說(shuō)，在緊急避險(xiǎn)中，我們重視人權(quán)，規(guī)定不能隨便以犧牲一個(gè)人的生命換取另一個(gè)人的生命，這符合以人為本的思想，是生命權(quán)的體現(xiàn)。為何在正當(dāng)防衛(wèi)中，無(wú)限防衛(wèi)可以輕易了結(jié)一個(gè)人生命呢？雖然緊急避險(xiǎn)中犧牲的為第三者的利益，正當(dāng)防衛(wèi)則為不法侵害者本身的利益，但能因?yàn)檫@二者的身份不同就可以了結(jié)別人生命嗎？如果答案是的話，那就只能證明我國(guó)法律面前并不是人人平等的，因?yàn)樵诜擅媲叭擞猩矸葜?；如果答案為否的話，那么緊急避險(xiǎn)中關(guān)于 “在實(shí)行緊急避險(xiǎn)中，不允許為保護(hù)一個(gè)人的生命而犧牲另一個(gè)人的生命”的規(guī)定是不成立的！

當(dāng)然，緊急避險(xiǎn)之所以規(guī)定不能以一生命換取另一生命，是避免不法犯罪分子利用法律條文的可乘之機(jī)，借刀殺人。因而，我國(guó)規(guī)定緊急避險(xiǎn)“不容許為了保護(hù)一個(gè)人的生命而犧牲另一個(gè)人的生命”是合理的，以禁止性的條文約束了人們的行為，只是在審判過(guò)程中，法官應(yīng)具體問(wèn)題具體分析，不能從純粹的法律出發(fā)，過(guò)度的執(zhí)法亦為不法！

六、我國(guó)的疑罪從無(wú)原則

我國(guó)現(xiàn)實(shí)行“疑罪從無(wú)”對(duì)于嫌疑之人我們應(yīng)都給予證明，無(wú)法明確證實(shí)其有罪便無(wú)罪，這符合尊重人權(quán)的要求，寧可錯(cuò)放一個(gè)也不能錯(cuò)判一宗，對(duì)于嫌疑人我們能有如此寬容之心，對(duì)于實(shí)行緊急避險(xiǎn)之人，我們更應(yīng)該慎重寬容才是。一個(gè)國(guó)家文明程度有多高，從一個(gè)國(guó)家對(duì)罪犯的寬容程度有多大是可以看得出來(lái)的。

從以上六個(gè)方面，我是贊成陳教授對(duì)案例的解釋。在依法治國(guó)的社會(huì)里，我們除了要更好的依照法律的要求嚴(yán)格要求自己，在執(zhí)法過(guò)程中，我們也應(yīng)該充分的考慮到法的執(zhí)行條件，具體問(wèn)題具體分析，使法在實(shí)際中得到真正的貫徹和實(shí)施！

參考文獻(xiàn)：

陳興良 《刑法總論》 人民法院出版。

陳興良 《刑法教學(xué)案例》 中國(guó)法制出版社出版。

陳光中 徐靜村 《刑事訴訟法學(xué)》 中國(guó)政法大學(xué)出版社。

資金監(jiān)督論文范文第2篇

【摘要】“余額寶”作為一種新興的第三方貸款銷(xiāo)售平臺(tái)，剛剛出現(xiàn)就對(duì)我國(guó)的金融界產(chǎn)生了巨大的影響，在日常生活網(wǎng)絡(luò)化的 21 世紀(jì)，投資網(wǎng)絡(luò)化也將必然成為未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)。隨著我國(guó)金融領(lǐng)域在網(wǎng)絡(luò)方面的創(chuàng)新，也對(duì)法律法規(guī)的完善提出了更高的要求，法律人應(yīng)當(dāng)順應(yīng)網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢(shì)，彌補(bǔ)我國(guó)法律在網(wǎng)絡(luò)投資這一方面的空白，本文僅從經(jīng)濟(jì)法簡(jiǎn)論之。

【關(guān)鍵詞】余額寶,證券投資,法律,網(wǎng)絡(luò)化

2013 年 6 月 13 日，余額寶正式推出“余額寶”這一業(yè)務(wù)，余額寶用戶(hù)將資金轉(zhuǎn)入余額寶內(nèi)，既可以隨時(shí)用于余額寶消費(fèi)、付款等支出，同時(shí)也能夠購(gòu)買(mǎi)貨幣貸款投資收益，獲得增值。余額寶的操作流程并不復(fù)雜。用戶(hù)將自己余額寶中的資金轉(zhuǎn)入余額寶用戶(hù)，后者中的資金平時(shí)用于投資金融產(chǎn)品，而當(dāng)用戶(hù)需要用錢(qián)時(shí)，可直接從余額寶用戶(hù)提取。

余額寶實(shí)際上是將貸款機(jī)構(gòu)的貸款直銷(xiāo)系統(tǒng)內(nèi)置到網(wǎng)站中，用戶(hù)將資金轉(zhuǎn)入余額寶的過(guò)程中，余額寶和貸款機(jī)構(gòu)通過(guò)系統(tǒng)的對(duì)接將一站式為用戶(hù)完成貸款開(kāi)戶(hù)、貸款購(gòu)買(mǎi)等過(guò)程。而目前僅有天弘貸款“增利寶”一家貸款機(jī)構(gòu)作為余額寶的對(duì)接貸款機(jī)構(gòu)。

用戶(hù)存在余額寶的投資所獲取的利益并非是銀行利息，而是投資貨幣貸款的收益，銀行利息至少在國(guó)內(nèi)是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，而投資貨幣貸款盡管投資風(fēng)險(xiǎn)極小，但并不屬于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)投資。貸款機(jī)構(gòu)抵御流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，一旦貸款出現(xiàn)大幅縮水或投資者集中贖回投資的情況，而貸款手中所持流動(dòng)性資產(chǎn)又不敷支出時(shí)，曾在 2006 年就出現(xiàn)過(guò)這種現(xiàn)象，這將是對(duì)貨幣市場(chǎng)貸款重要一擊。貨幣市場(chǎng)貸款必將面臨嚴(yán)重的被動(dòng)局面，這種情況在 2006 年就曾出現(xiàn)過(guò)。

T + 0 交易適用于用戶(hù)的不固定性，同時(shí)余額寶可以給用戶(hù)貸款，使用戶(hù)可以用此筆錢(qián)投資、消費(fèi)，更多的消費(fèi)者會(huì)選擇使用余額寶。以前對(duì)于現(xiàn)金的管理一直以傳統(tǒng)貨幣獨(dú)占鰲頭，但是因?yàn)閭鹘y(tǒng)貨幣不夠方便，在 2012 年，貸款機(jī)構(gòu)就要用投資者擁有或借用的資金來(lái)替客戶(hù)先墊付資金，此時(shí)是最早的 T +0 產(chǎn)品的贖回過(guò)程。

雖然省略了傳統(tǒng)貨幣帶來(lái)的不便捷，但如果銷(xiāo)售量增加，對(duì)于中小型的貸款機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)量是重大壓力，此時(shí)需要貸款機(jī)構(gòu)提出高效的營(yíng)銷(xiāo)方式來(lái)度過(guò)難關(guān)，不論是哪里信用體系沒(méi)有 100%完善的，雖然淘寶推出天貓利用成交數(shù)建立信任度，但是對(duì)于信用體系依然不是完全靠譜的，信用體系需要國(guó)家政策的制定和支持。

如此看來(lái)，消費(fèi)者通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)小額價(jià)值、數(shù)量較少的商品后由作為第三方的直接余額寶墊付，操作流程簡(jiǎn)單、方便，快捷。而增利寶則是作為一種貨幣貸款在電子商務(wù)平臺(tái)上直接被消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)。

相對(duì)于用余額寶購(gòu)買(mǎi)商品只能在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的局限性，用戶(hù)將資金存放于銀行零風(fēng)險(xiǎn)，以及購(gòu)買(mǎi)商品的平臺(tái)不受約束。由此而來(lái)，更多的人信賴(lài)有實(shí)力的貸款機(jī)構(gòu)名而非排名 50 名左右中小型貸款機(jī)構(gòu)，大型貸款機(jī)構(gòu)介紹的產(chǎn)品也更受歡迎。

證券投資貸款是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式，即通過(guò)發(fā)行貸款單位，集中投資者的資金，由貸款托管人托管，由貸款管理人管理和運(yùn)用資金，從事炒股、債券等金融手段投資。人們平常所說(shuō)的貸款主要就是指證券投資貸款，它是一種間接的證券投資方式，投資者通過(guò)購(gòu)買(mǎi)貸款的方式來(lái)間接投資于證券市場(chǎng)。

證券投資貸款的設(shè)立方式主要有兩種: 一是通過(guò)發(fā)行貸款股份成立投資貸款機(jī)構(gòu)的形式設(shè)立，通常稱(chēng)為機(jī)構(gòu)型貸款; 二是由貸款管理人、貸款托管人和投資人三方通過(guò)貸款契約設(shè)立，我們通常將其稱(chēng)為契約型貸款。從目前情況來(lái)看，我國(guó)的證券投資貸款基本都是契約型貸款。

隨著網(wǎng)絡(luò)在社會(huì)應(yīng)用中的普及，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為大眾化的工具，網(wǎng)絡(luò)也逐漸深入到金融行業(yè)中，銀行銷(xiāo)售的產(chǎn)品也將目光轉(zhuǎn)移到互聯(lián)網(wǎng)上，其中也包含貸款。銀行以往的收入來(lái)源主要依賴(lài)于儲(chǔ)戶(hù)的存入銀行的錢(qián)來(lái)獲得利息差額，像余額寶這樣的新式業(yè)務(wù)漸漸融入老百姓的生活，影響老百姓傳統(tǒng)的投資、理財(cái)理念，雖然現(xiàn)在這種新的網(wǎng)絡(luò)貸款形式?jīng)]有像銀行的存蓄業(yè)務(wù)一樣被大眾完全接受，但是作為網(wǎng)絡(luò)的金融界勢(shì)必會(huì)對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行造成嚴(yán)重沖突，同時(shí)網(wǎng)路上的金融行業(yè)一定有更加開(kāi)闊的發(fā)展空間和市場(chǎng)，必將成為金融 IT 及大數(shù)據(jù)挖掘機(jī)構(gòu)的新寵兒。

雖然我國(guó)在證券方面法律不斷加強(qiáng)如《證券法》、《證券投資貸款法》《信托法》等法律法規(guī)，但是依然不及貸款業(yè)法律。liuxue86.com

證券投資貸款的法律依然不夠完善，沒(méi)有以此為主導(dǎo)的相關(guān)法律法規(guī)，甚至連較為相配套完善的規(guī)范性文件都沒(méi)有，沒(méi)有一套完善的證券投資貸款法案，對(duì)于在貸款中產(chǎn)生的問(wèn)題，政府即使參與進(jìn)去監(jiān)管，但是沒(méi)有完善的法律體系作保障，政府也很難有效擔(dān)任起監(jiān)管的重任，監(jiān)管的操作性差，監(jiān)管力度便跟不上去，國(guó)外的證券投資貸款具有延續(xù)性，法律法規(guī)相對(duì)健全，而我國(guó)到現(xiàn)在為止，監(jiān)管貸款行業(yè)的機(jī)構(gòu)如中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)主要要求大家以自律為主，沒(méi)有行政處罰的權(quán)利，一次監(jiān)管的力度一定會(huì)受影響。

目前，我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款的法律制度還處于空白狀態(tài)。我國(guó)2012 年新修訂了《中華人民共和國(guó)證券投資貸款法》，及證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)部門(mén)規(guī)章均未出現(xiàn)與證券投資網(wǎng)絡(luò)化相關(guān)的條文，這也讓目前的網(wǎng)絡(luò)證券投資者的利益存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，缺乏相關(guān)保障難以適應(yīng)不斷發(fā)展的社會(huì)投資現(xiàn)狀。

這要求有關(guān)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)盡快完善相關(guān)法律規(guī)章的制訂，彌補(bǔ)我國(guó)法律在這方面存在的空白，真正做到與時(shí)俱進(jìn)，盡量規(guī)避法律的滯后性。從而，為調(diào)控證券投資網(wǎng)絡(luò)化中出現(xiàn)的各種法律關(guān)系提供法律上的支撐。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)完備相關(guān)執(zhí)行、監(jiān)督體系，確保相關(guān)法律得以準(zhǔn)確適用、實(shí)施。

余額寶的一經(jīng)投入市場(chǎng)，便以驚人的迅猛速度發(fā)展，從中我們不難看出未來(lái)網(wǎng)絡(luò)證券投資貸款將會(huì)為我國(guó)金融界注入一股新的力量，注入新的生機(jī)與活力。在我國(guó)金融界發(fā)展創(chuàng)新的同時(shí)，法律應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，跟進(jìn)時(shí)代的發(fā)展步伐，適應(yīng)社會(huì)的廣泛需求。

參考文獻(xiàn)：

[1] 歐麗君,中小企業(yè)板上市公司成長(zhǎng)性評(píng)價(jià)研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2008

[2] 王怡,中小企業(yè)板上市公司成長(zhǎng)性影響因素研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2007

[3]大智,創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究[D].東北林業(yè)大學(xué),2002

資金監(jiān)督論文范文第3篇

本科畢業(yè)論文是中國(guó)本科教育中的一個(gè)綜合性實(shí)踐環(huán)節(jié)，是檢驗(yàn)學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的重要途徑，是培養(yǎng)和鼓勵(lì)學(xué)生勇于創(chuàng)新的重要平臺(tái)。2004年教育部了《關(guān)于加強(qiáng)普通高等學(xué)校畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作的通知》，要求“各省級(jí)教育行政部門(mén)（主管部門(mén)）和各類(lèi)普通高等學(xué)校都要充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的必要性和重要性，制定切實(shí)有效措施，認(rèn)真處理好與就業(yè)工作等的關(guān)系，從時(shí)間安排、組織實(shí)施等方面切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）環(huán)節(jié)的管理，決不能降低要求，更不能放任自流”。[1]

一、本科畢業(yè)論文的界定

本科畢業(yè)論文是大學(xué)本科學(xué)生運(yùn)用本科所學(xué)基本知識(shí)和基礎(chǔ)理論，對(duì)實(shí)際中的一兩個(gè)問(wèn)題進(jìn)行分析、解決的實(shí)踐鍛煉過(guò)程，也是學(xué)生對(duì)大學(xué)四年本科學(xué)習(xí)成果的一次綜合性總結(jié)，是高校教學(xué)中不可缺少的重要組成部分。畢業(yè)論文不僅是高校教學(xué)中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是對(duì)學(xué)生進(jìn)行考核的一個(gè)重要方式，對(duì)培養(yǎng)學(xué)生素質(zhì)發(fā)揮著積極的作用，是學(xué)生在校學(xué)習(xí)成果的重要體現(xiàn)，也是學(xué)生進(jìn)入社會(huì)從事專(zhuān)業(yè)工作之前的預(yù)演。1980年頒布的《中華人民共和國(guó)學(xué)位條例》（2004年修訂，沿用至今）中，對(duì)于學(xué)士學(xué)位已明確了兩條考核標(biāo)準(zhǔn)：較好地掌握本門(mén)學(xué)科的基礎(chǔ)理論、專(zhuān)門(mén)知識(shí)和基本技能；具有從事科學(xué)研究工作或擔(dān)負(fù)專(zhuān)門(mén)技術(shù)工作的初步能力。[2]（P4）

二、地方高校旅游管理專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)論文指導(dǎo)工作取得的成就

（一）旅游管理專(zhuān)業(yè)論文指導(dǎo)教師隊(duì)伍不斷擴(kuò)大，素質(zhì)不斷提高

以云南師范大學(xué)旅游與地理科學(xué)學(xué)院旅游系旅游管理專(zhuān)業(yè)為例，2001年指導(dǎo)本科畢業(yè)論文時(shí)，共有專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)教師11人，指導(dǎo)教師中教授1人，副教授4人，講師6人。而到2013年，共有專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)教師14人，指導(dǎo)教師中教授有2人，副教授6人，講師6人。其中，博士研究生2人，碩士研究生4人。此外，還從學(xué)院地理系、教師教育系等聘請(qǐng)相關(guān)教師參與畢業(yè)論文的指導(dǎo)。指導(dǎo)教師隊(duì)伍不斷擴(kuò)大，職稱(chēng)、學(xué)歷不斷提升。

（二）旅游管理專(zhuān)業(yè)論文選題逐漸向細(xì)致化、具體化轉(zhuǎn)變

由于旅游管理專(zhuān)業(yè)所涉及的學(xué)科范圍廣，理論知識(shí)基礎(chǔ)寬且實(shí)踐性強(qiáng)，所以，旅游管理專(zhuān)業(yè)的本科畢業(yè)生在進(jìn)行畢業(yè)論文選題時(shí)范圍相對(duì)較寬，增加了選題的難度，導(dǎo)致學(xué)生選題出現(xiàn)空泛的問(wèn)題。如“我國(guó)旅行社人力資源的現(xiàn)狀與對(duì)策”、“中國(guó)旅游市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略研究”、“云南少數(shù)民族文化旅游產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)研究”等。從2002年開(kāi)始至今，從各屆學(xué)生的畢業(yè)論文選題來(lái)看，已逐步向細(xì)致化、具體化轉(zhuǎn)變，多以中國(guó)、云南的某一縣市、某一區(qū)域的區(qū)域旅游開(kāi)發(fā)、旅游產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，抑或某一酒店某一類(lèi)型服務(wù)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)，抑或某一旅行社產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)策略、人力資源現(xiàn)狀等進(jìn)行探討研究。

（三）旅游管理專(zhuān)業(yè)論文指導(dǎo)工作已實(shí)現(xiàn)了從重結(jié)果向重過(guò)程的轉(zhuǎn)變

論文指導(dǎo)工作從第七學(xué)期學(xué)生教育實(shí)習(xí)回來(lái)后的11月初開(kāi)始直至第八學(xué)期的5月中下旬，歷時(shí)6個(gè)月的時(shí)間中，對(duì)學(xué)生畢業(yè)論文召開(kāi)專(zhuān)門(mén)的動(dòng)員大會(huì)，交代畢業(yè)論文撰寫(xiě)工作中的整個(gè)流程、具體要求、注意事項(xiàng)并分旅行社管理、區(qū)域規(guī)劃與開(kāi)發(fā)、酒店管理三個(gè)方向要求學(xué)生報(bào)名，按照學(xué)生報(bào)名情況進(jìn)行分組并安排指導(dǎo)教師，各指導(dǎo)教師按計(jì)劃進(jìn)行各組開(kāi)題，要求學(xué)生提交開(kāi)題報(bào)告、論文研究綜述，之后再進(jìn)行論文撰寫(xiě)及一、二、三稿的修改工作，同時(shí)學(xué)生還要對(duì)指導(dǎo)教師論文每一稿的修改意見(jiàn)進(jìn)行整理記錄，提交論文指導(dǎo)記錄表。論文指導(dǎo)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都是按程序環(huán)環(huán)相扣，如果哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題，后面的工作將無(wú)法順利進(jìn)行，這種論文指導(dǎo)工作重心的轉(zhuǎn)變，也說(shuō)明了論文指導(dǎo)工作正逐步邁向規(guī)范化。

三、地方高校旅游管理專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)論文指導(dǎo)工作中面臨的困境

（一）旅游管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)論文與就業(yè)、考研、出國(guó)的沖突

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，隨著高校的不斷擴(kuò)招，大學(xué)畢業(yè)生的人數(shù)在逐年增加，2006～2009 年，高校畢業(yè)生分別為413 萬(wàn)人、495 萬(wàn)人、559 萬(wàn)人、611 萬(wàn)人，而就業(yè)率分別為77%、70%、68%、68%；2010年高校畢業(yè)生增至630萬(wàn)人。擴(kuò)招與就業(yè)的雙重壓力使大部分學(xué)生奔忙于找工作、考研、考公務(wù)員、出國(guó)等，無(wú)法專(zhuān)心致志地完成或更好地完成畢業(yè)論文的撰寫(xiě)。

（二）旅游管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)論文完成時(shí)間倉(cāng)促

畢業(yè)論文的撰寫(xiě)一般安排在大四下學(xué)期，從學(xué)生參加各種專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)、教育實(shí)習(xí)（師范類(lèi)學(xué)生）等返校后僅6個(gè)月或8個(gè)月時(shí)間，在僅有的這幾個(gè)月時(shí)間里，學(xué)生既要確定選題又要參與一系列的實(shí)證調(diào)研、收集文獻(xiàn)、撰寫(xiě)等工作，時(shí)間非常緊迫，加之找工作、考研等，論文質(zhì)量往往不盡人意。有的學(xué)生為節(jié)省時(shí)間，干脆省略了實(shí)地調(diào)研的環(huán)節(jié)，使論文空泛、缺乏論證數(shù)據(jù)。有的學(xué)生甚至從網(wǎng)絡(luò)或其他途徑大篇幅抄襲他人論文，學(xué)校對(duì)此雖三令五申并采取將學(xué)生畢業(yè)論文上網(wǎng)、學(xué)術(shù)不端檢測(cè)等手段，但抄襲現(xiàn)象仍屢禁不止。

（三）地方高校旅游管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)論文指導(dǎo)資金不足

資金不足是地方高校旅游管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)論文指導(dǎo)中遇到的最大難題。畢業(yè)論文的指導(dǎo)無(wú)形中加大了教師的工作量，但教師除了論文指導(dǎo)費(fèi)用外，沒(méi)有其他經(jīng)費(fèi)的支持。學(xué)生為撰寫(xiě)論文的實(shí)地調(diào)研、實(shí)習(xí)等經(jīng)費(fèi)也十分有限。[3]（P17）

（四）旅游管理專(zhuān)業(yè)學(xué)生水平層次參差不齊

隨著高校的擴(kuò)招、大學(xué)入學(xué)門(mén)檻的降低，大學(xué)已由以往的精英教育向大眾教育轉(zhuǎn)變。截至2009年底，我國(guó)高校在校生為2900 余萬(wàn)人，居世界第一。[4]（P23）旅游管理專(zhuān)業(yè)由于是面向全國(guó)招生，招收的學(xué)生來(lái)自全國(guó)各地，學(xué)生間本身在學(xué)習(xí)水平方面就存在較大的差異，加之學(xué)習(xí)態(tài)度和對(duì)自身要求的不同，使得學(xué)生的水平參差不齊，對(duì)專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的把握也存在很大差異，因此，在撰寫(xiě)論文的過(guò)程中，有的學(xué)生一、二稿就可通過(guò)，有的卻需要五、六稿甚至更多。此外，學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文的認(rèn)識(shí)也存在一定偏差，排除時(shí)間的倉(cāng)促外，有的學(xué)生雖已找到了工作，但考慮到畢業(yè)論文并未對(duì)今后的工作產(chǎn)生直接影響，依然不會(huì)以積極認(rèn)真的態(tài)度完成論文撰寫(xiě)。[4]

（五）部分教師缺乏責(zé)任心

在高校論文指導(dǎo)教師學(xué)歷、職稱(chēng)不斷提升，綜合素質(zhì)增強(qiáng)的同時(shí)，仍有部分教師由于主客觀原因不能高度重視旅游管理專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)論文指導(dǎo)工作，出現(xiàn)學(xué)生找不到教師或教師不能及時(shí)修改學(xué)生提交的論文；論文選題不符合專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)、論文缺乏新意、條理不清、論證不充分等論文質(zhì)量問(wèn)題。

（六）缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制

在整個(gè)畢業(yè)論文指導(dǎo)過(guò)程中，學(xué)校雖讓指導(dǎo)教師通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成論文選題、開(kāi)題、答辯等的審核工作，但這些做法流于形式，除了增加教師的工作量外并未產(chǎn)生真正監(jiān)督的作用。另外，在獎(jiǎng)懲機(jī)制方面，除對(duì)為數(shù)較少的優(yōu)秀論文進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)外，對(duì)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題的論文卻沒(méi)有明確的懲罰措施。這在某種意義上也嚴(yán)重挫傷了那些責(zé)任心強(qiáng)，認(rèn)真指導(dǎo)論文教師的積極性。

四、 地方高校旅游管理專(zhuān)業(yè)本科畢業(yè)論文指導(dǎo)工作改革的措施

（一） 調(diào)整畢業(yè)論文工作時(shí)間

將畢業(yè)論文撰寫(xiě)時(shí)間調(diào)整至大四上學(xué)期，在大三時(shí)就確定論文研究方向，明確指導(dǎo)教師，布置科研任務(wù)、閱讀材料，大四下學(xué)期學(xué)生便可專(zhuān)心進(jìn)行實(shí)證調(diào)研、收集資料數(shù)據(jù)，有充足的時(shí)間準(zhǔn)備論文的撰寫(xiě)，也能與指導(dǎo)教師進(jìn)行充分溝通、交流，有利于提高畢業(yè)論文質(zhì)量。同時(shí)也能減少大四下學(xué)期中論文撰寫(xiě)與就業(yè)、考研的沖突。

（二） 設(shè)置“本科畢業(yè)論文專(zhuān)項(xiàng)基金”

隨著高校的擴(kuò)招，學(xué)生人數(shù)的增加，教師指導(dǎo)論文的學(xué)生人數(shù)也有增無(wú)減，一個(gè)教師指導(dǎo)8～10個(gè)學(xué)生已是家常便飯。通過(guò)學(xué)校和學(xué)院共同承擔(dān)的方式，可設(shè)置一個(gè)“本科畢業(yè)論文專(zhuān)項(xiàng)基金”，根據(jù)教師指導(dǎo)工作量給予相應(yīng)的報(bào)酬。同時(shí)也可增加學(xué)生論文調(diào)研、實(shí)習(xí)中的經(jīng)費(fèi)。

（三） 加強(qiáng)學(xué)生監(jiān)管、提高學(xué)生專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

旅游管理專(zhuān)業(yè)畢業(yè)論文質(zhì)量提高的關(guān)鍵在于從思想上提高學(xué)生對(duì)畢業(yè)論文的認(rèn)識(shí)，除畢業(yè)論文動(dòng)員大會(huì)教育學(xué)生重視畢業(yè)論文、了解畢業(yè)論文外，還應(yīng)對(duì)課程設(shè)置進(jìn)行改革，增加“論文指導(dǎo)”之類(lèi)的課程，培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、思考問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力以及論文寫(xiě)作的能力。與此同時(shí)，指導(dǎo)教師也可在條件許可的情況下，讓所指導(dǎo)的學(xué)生參與到自己的科研項(xiàng)目中，為學(xué)生提供科研訓(xùn)練的機(jī)會(huì)。

（四） 加強(qiáng)對(duì)指導(dǎo)教師的監(jiān)督檢查

學(xué)校以及學(xué)院各主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)教師的職業(yè)道德、愛(ài)崗敬業(yè)、為人師表方面的教育，為教師更新知識(shí)、提高業(yè)務(wù)水平提供條件。對(duì)論文指導(dǎo)工作的監(jiān)督必須實(shí)現(xiàn)具體化、量化管理，如修改次數(shù)、與學(xué)生見(jiàn)面次數(shù)等都必須有具體的標(biāo)準(zhǔn)和要求。

（五） 進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制和獎(jiǎng)懲機(jī)制

借鑒研究生的教學(xué)模式實(shí)行“導(dǎo)師負(fù)責(zé)制”，從大三開(kāi)始組織學(xué)生確定專(zhuān)業(yè)研究方向，明確指導(dǎo)教師，由指導(dǎo)教師通過(guò)與學(xué)生的面對(duì)面交流了解學(xué)生的興趣愛(ài)好，引導(dǎo)其進(jìn)行研究課題的選擇，布置調(diào)研任務(wù)、推薦閱讀材料，到大四上學(xué)期，對(duì)學(xué)生論文的撰寫(xiě)進(jìn)行具體指導(dǎo)。學(xué)院負(fù)責(zé)本科論文工作的領(lǐng)導(dǎo)、應(yīng)對(duì)教師完成的情況進(jìn)行定期檢查。在獎(jiǎng)懲機(jī)制方面，除了評(píng)選學(xué)生優(yōu)秀論文并給予獎(jiǎng)勵(lì)之外，還應(yīng)對(duì)指導(dǎo)優(yōu)秀論文的教師、指導(dǎo)學(xué)生論文整體水平較高的教師給予獎(jiǎng)勵(lì)。而對(duì)缺乏責(zé)任心、指導(dǎo)的多數(shù)學(xué)生論文存在質(zhì)量問(wèn)題的教師予以懲罰。

資金監(jiān)督論文范文第4篇

關(guān)鍵詞：融資結(jié)構(gòu)，企業(yè)財(cái)務(wù)，可持續(xù)增長(zhǎng)，戰(zhàn)略眼光

 

【正文】企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)自身發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，如今在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈的情況下，融資是企業(yè)財(cái)務(wù)增長(zhǎng)的最有效途徑，如何利用融資來(lái)保證企業(yè)財(cái)務(wù)的可持續(xù)增長(zhǎng)成為了值得探討的財(cái)經(jīng)問(wèn)題。

一、保證企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)需要注意的融資結(jié)構(gòu)問(wèn)題

1.重塑債務(wù)的市場(chǎng)社會(huì)信用基礎(chǔ)

需要融資的企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)債權(quán)問(wèn)題，在這樣的企業(yè)之中，可以嘗試使用大額質(zhì)押存款。國(guó)家有政策對(duì)于全球性的商業(yè)銀行如花旗等開(kāi)出的同意給企業(yè)融資的銀行信用證視同于企業(yè)帳戶(hù)上已經(jīng)有了同等金額的存款?，F(xiàn)在國(guó)家的政策進(jìn)行了稍許的變動(dòng)，國(guó)內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)在很難再用這種辦法進(jìn)行融資了。只有國(guó)外獨(dú)資和中外合資的企業(yè)才可以。所以國(guó)內(nèi)企業(yè)想要用這種方法進(jìn)行融資的話首先必須改變企業(yè)的性質(zhì)。畢業(yè)論文，戰(zhàn)略眼光。這種融資方式可以改變企業(yè)由于商業(yè)信用關(guān)系紊亂使貨幣信用基礎(chǔ)薄弱，大量銀行貸款變?yōu)椴涣假J款，大量貸款掛帳、掛息、逃債、廢債嚴(yán)重等情況的出現(xiàn)。質(zhì)押融資，可以避免出現(xiàn)信用鏈條斷裂、三角債、多角債問(wèn)題的出現(xiàn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立過(guò)程中，這樣的融資結(jié)構(gòu)是重塑債務(wù)社會(huì)信用基礎(chǔ)，樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)觀念，規(guī)范商業(yè)信用行為的標(biāo)準(zhǔn)。

2. 合理安排資金結(jié)構(gòu)

融資財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)就是安排資金，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，在融資結(jié)構(gòu)的選擇上必須要考慮到資金的使用問(wèn)題，多種融資方式都可以為企業(yè)帶來(lái)一定數(shù)額的資金，但是資金的使用卻是更為重要的內(nèi)容。采用銀行承兌的融資結(jié)構(gòu)，可以促使企業(yè)更為合理地使用資金。銀行承兌融資，主要是指投資方將一定的金額比如一億打到項(xiàng)目方的公司帳戶(hù)上，然后當(dāng)即要求銀行開(kāi)出一億元的銀行承兌出來(lái)。畢業(yè)論文，戰(zhàn)略眼光。投資方將銀行承兌拿走。這種融資的方式對(duì)投資方大大的有利，因?yàn)樗麑?shí)際上把一億元變做幾次來(lái)用。他可以拿那一億元的銀行承兌到其他的地方的銀行再貼一億元出來(lái)。起碼能夠貼現(xiàn)80%。從凈收入的角度來(lái)考慮，銀行承兌可以降低企業(yè)的資本成本，提高企業(yè)的價(jià)值。畢業(yè)論文，戰(zhàn)略眼光。但企業(yè)利用財(cái)務(wù)杠桿時(shí)，加大了股東權(quán)益的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使權(quán)益資本成本上升，在一定程度內(nèi)，權(quán)益資本成本的上升不會(huì)完全抵消利用資金成本率低的債務(wù)所獲得的好處，因此，加權(quán)平均資本成本會(huì)下降，企業(yè)總價(jià)值上升。但是，過(guò)度利用財(cái)務(wù)杠桿，權(quán)益成本的上升就不再能為債務(wù)的低成本所抵消，加權(quán)平均資本成本便會(huì)上升。

3.準(zhǔn)備企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整

在融資過(guò)程中，投資人也就是融資方投入了企業(yè)急需的資金，在這種情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)整就變得有必要也有可能了。畢業(yè)論文，戰(zhàn)略眼光。為了保證財(cái)務(wù)的可持續(xù)增長(zhǎng)，企業(yè)采取了融資手段，但是同時(shí)也必須準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)投資人對(duì)管理的查驗(yàn)。大多數(shù)人可能對(duì)此反應(yīng)過(guò)敏，但是在面對(duì)投資人時(shí)，這樣的懷疑卻是會(huì)經(jīng)常碰到的，這已構(gòu)成了投資人對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行檢驗(yàn)的一部分，因此企業(yè)家需要正確對(duì)待，并在查驗(yàn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，做出合理性地財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。同時(shí)為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展，在某些情況下，投資人可能會(huì)要求企業(yè)家放棄一部分原有的業(yè)務(wù)，以使其投資目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。放棄部分業(yè)務(wù)對(duì)那些業(yè)務(wù)分散的企業(yè)來(lái)說(shuō)，既很現(xiàn)實(shí)又確有必要，在投入資本有限的情況下，企業(yè)只有集中資源才能在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。例如：國(guó)內(nèi)中檔精品連鎖酒店維也納連鎖酒店近日獲得美國(guó)私募基金奇力資本基金2000萬(wàn)美元的投資,這也是繼賽富基金(SAIFPartners)注資之后維也納連鎖酒店完成的第二輪融資，維也納連鎖酒店就是在不斷地財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整下才獲得投資方認(rèn)可，而獲得融資機(jī)會(huì)的。

二、以財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)為戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)融資策略

企業(yè)追求可持續(xù)增長(zhǎng)并不是說(shuō)企業(yè)的實(shí)際增長(zhǎng)率要急速地高于可持續(xù)增長(zhǎng)率，而是企業(yè)要有能力解決由于超高或緩慢增長(zhǎng)帶來(lái)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，有必要的判斷能力的企業(yè)才是可以確保可持續(xù)發(fā)展的優(yōu)秀企業(yè)。

1．企業(yè)利潤(rùn)實(shí)際增長(zhǎng)率攀高的情況下

在企業(yè)利潤(rùn)實(shí)際增長(zhǎng)率攀高的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理者首先要做的就是要判斷這種狀況會(huì)持續(xù)多久，需要明智地決斷出增長(zhǎng)情況是暫時(shí)性的還是長(zhǎng)期性的，如果是暫時(shí)性的，企業(yè)增長(zhǎng)周期還有多久。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)的高速增長(zhǎng)往往都是暫時(shí)性的，在這樣的情況下，企業(yè)也要不失時(shí)機(jī)地進(jìn)行合理融資，企業(yè)用多余的現(xiàn)金歸還借款，提高留存收益率（降低股利支付率），增加留存收益融資，可以減少融資成本，維護(hù)原有股東對(duì)公司的控制權(quán)，增強(qiáng)公司抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率降低的情況下

企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率降低的情況下，企業(yè)必然會(huì)考慮選擇何種渠道籌資，在這種情況下，融資要考慮到新增投資的報(bào)酬率不能超過(guò)要求的報(bào)酬率，而單純的銷(xiāo)售增長(zhǎng)不會(huì)增加股東財(cái)富，是無(wú)效的增長(zhǎng)。畢業(yè)論文，戰(zhàn)略眼光。企業(yè)財(cái)務(wù)管理者要提高實(shí)際增長(zhǎng)率，就必須利益融資機(jī)會(huì)，讓實(shí)際增長(zhǎng)率趨近可持續(xù)增長(zhǎng)率，在公司內(nèi)尋找選擇新的投資項(xiàng)目，管理者必須仔細(xì)考慮它自己的業(yè)績(jī)，以發(fā)現(xiàn)和消除對(duì)公司增長(zhǎng)的內(nèi)部制約。例如：中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，大型投資項(xiàng)目相應(yīng)激增。畢業(yè)論文，戰(zhàn)略眼光。包括鋼鐵、煉油、化纖、半導(dǎo)體、無(wú)線通訊、電力、高速鐵路等。面對(duì)這樣的情況，很多臺(tái)灣知名企業(yè)在利潤(rùn)增長(zhǎng)率降低的情況下，都申請(qǐng)融資，將發(fā)展目標(biāo)投入到發(fā)電、通信、運(yùn)輸與環(huán)保等公共建設(shè)企業(yè)開(kāi)放,以致項(xiàng)目融資逐漸成為臺(tái)灣地區(qū)金融市場(chǎng)的主流。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)的可持續(xù)增長(zhǎng)要依靠融資結(jié)構(gòu)的力量，要在融資過(guò)程中合理安排資金結(jié)構(gòu)、準(zhǔn)備企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，以求重塑債務(wù)的市場(chǎng)社會(huì)信用基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)為戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)選擇企業(yè)的融資策略。

【參考文獻(xiàn)】

1.劉書(shū)蘭.淺談金融危機(jī)背景下加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策[J].財(cái)政監(jiān)督,2009,(16).

2.瞿天易.基于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的評(píng)價(jià)方法研究[J].中國(guó)管理信息化,2009,(12).

3.郭蕾.企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)增長(zhǎng)的指標(biāo)分析[J].科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì),2007,(10).

資金監(jiān)督論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)應(yīng)收帳款，管理

 

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展 ,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)為了促進(jìn)銷(xiāo)售,越來(lái)越多的采用賒銷(xiāo)等市場(chǎng)策略,隨之而來(lái)的是企業(yè)應(yīng)收賬款余額的增加，風(fēng)險(xiǎn)加大,怎樣處理好這兩方面的關(guān)系一直是困擾企業(yè)的難題，因此有效的做好應(yīng)收賬款的管理,已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要課題。

一、應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的影響

應(yīng)收賬款作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,對(duì)企業(yè)的影響主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面:

1.高額的應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量,直接引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)通過(guò)賒銷(xiāo)方式不斷擴(kuò)大銷(xiāo)售收入,而賒銷(xiāo)的背后就是不斷上升應(yīng)收賬款。很多企業(yè)在具有良好的贏利狀況下,因應(yīng)收賬款管理不善而面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。我國(guó)許多企業(yè)包括一些經(jīng)營(yíng)狀況良好的上市公司經(jīng)常出現(xiàn)利潤(rùn)可觀,賬面狀況不錯(cuò)卻資金匱乏的狀況。

2.應(yīng)收賬款管理的壞賬風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)贏利狀況的影響。逾期應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的危害直接體現(xiàn)在壞賬風(fēng)險(xiǎn)上,據(jù)統(tǒng)計(jì)逾期應(yīng)收賬款在一年以上的其追帳的成功率在50%以下,二年以上的債權(quán)成功率就更低了，有的企業(yè)因?yàn)槭杖牖鼗\不暢而無(wú)法購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用料，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以企業(yè)全年平均應(yīng)收賬款余額占全年平均銷(xiāo)售收入較高的比例,必然會(huì)對(duì)個(gè)別企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況發(fā)生不良影響。

二、應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題

1、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念落后，盲目追求收入、利潤(rùn)，提高產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率。

一些企業(yè)存在著一味抓生產(chǎn)、重產(chǎn)值；抓銷(xiāo)售、重收入的觀念，而忽視了對(duì)資金的管理，忽視了資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)“血液”的作用，他們?nèi)狈Κ?dú)立開(kāi)拓市場(chǎng)、占據(jù)市場(chǎng)的意識(shí)，為了擴(kuò)大銷(xiāo)售，完成任務(wù)，盲目地通過(guò)賒銷(xiāo)去爭(zhēng)奪市場(chǎng)，使其不能正確處理好眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益與整體利益的關(guān)系，最終造成資源的極大浪費(fèi)。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范思想

企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)之初，為了盡快打開(kāi)營(yíng)銷(xiāo)局面，在事先未對(duì)資信作深入調(diào)查，對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下，采取和客戶(hù)簽訂短期的、一定賒銷(xiāo)額度的銷(xiāo)售合同來(lái)吸引客戶(hù)，爭(zhēng)奪市場(chǎng)。只重視賬面的高額利潤(rùn)，而忽視了被客戶(hù)拖欠所占用的大量流動(dòng)資金難以收回會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)等一系列的問(wèn)題。還有一種情況就是，在基本建設(shè)領(lǐng)域，施工單位為了中標(biāo)，而建設(shè)單位資金不能按時(shí)到位，甚至長(zhǎng)期拖欠，從而形成呆賬、壞賬。

3.缺乏信用管理

大多數(shù)企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中。不了解客戶(hù)的資信狀況，就輕易地將產(chǎn)品賒銷(xiāo)出去，這就加大了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)目前社會(huì)信用程度普遍較低，相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)或單位不能?chē)?yán)格信守合同契約，而很多企業(yè)并未對(duì)此引起足夠重視。

4.企業(yè)內(nèi)部控制不健全

目前，企業(yè)內(nèi)部控制不健全的問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮，這也不利于應(yīng)收賬款的管理。發(fā)生應(yīng)收賬款后，企業(yè)應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行清算，催收，定期與對(duì)方進(jìn)行對(duì)賬，進(jìn)行核實(shí)，對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，沖減壞賬準(zhǔn)備金。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制不健全，再加上業(yè)務(wù)復(fù)雜，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，對(duì)于應(yīng)收賬款的管理并沒(méi)有達(dá)到上述要求。另外，對(duì)于應(yīng)收賬款的問(wèn)題，在內(nèi)部審計(jì)中不容易被發(fā)現(xiàn)，這很容易成為會(huì)計(jì)人員作弊的工具，造成企業(yè)資產(chǎn)流失。而且企業(yè)往往不會(huì)有專(zhuān)人關(guān)注應(yīng)收賬款，及時(shí)去催收應(yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款累計(jì)越來(lái)越多，即便對(duì)方商業(yè)信用下降，還款困難，企業(yè)也很難及時(shí)察覺(jué)。論文寫(xiě)作，企業(yè)應(yīng)收帳款。

5. 企業(yè)激勵(lì)機(jī)制不合理

從企業(yè)內(nèi)部績(jī)效考核方面來(lái)看，目前大部分企業(yè)為了調(diào)動(dòng)銷(xiāo)售人員的積極性，往往實(shí)行職工工資總額與經(jīng)濟(jì)效益浮動(dòng)掛鉤的工資形式，卻忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性，未將應(yīng)收賬款納入考核體系。因此，業(yè)務(wù)部門(mén)為了達(dá)到考核的目標(biāo)，只關(guān)心銷(xiāo)售任務(wù)的完成，采取賒銷(xiāo)等手段強(qiáng)銷(xiāo)商品，而不管應(yīng)收賬款是否能收回，使應(yīng)收賬款大幅度上升。論文寫(xiě)作，企業(yè)應(yīng)收帳款。而對(duì)于這部分應(yīng)收賬款，一些企業(yè)卻沒(méi)有采取有效措施要求有關(guān)部門(mén)和經(jīng)銷(xiāo)人員積極催收，造成賬面資金短缺，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大量沉積下來(lái)，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)背上了沉重的包袱，影響企業(yè)的發(fā)展和再生產(chǎn)的正常進(jìn)行。

 

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的對(duì)策

應(yīng)收賬款管理的目的是節(jié)約企業(yè)在應(yīng)收賬款上墊支的流動(dòng)資金，提高成本費(fèi)用利潤(rùn)率和資金利用效率，為企業(yè)贏得更多的流動(dòng)資金用于生產(chǎn)。應(yīng)收賬款日益膨脹的原因是多方面的，但企業(yè)要控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，加速應(yīng)收賬款的回收，減少壞賬損失的發(fā)生，主要應(yīng)在健全信用政策管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制方面下功夫，只有抓好信用政策的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款投資，才能減低投資風(fēng)險(xiǎn)，使壞賬損失控制在較小范圍內(nèi)；而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，挖掘內(nèi)部潛力，完善管理辦法，防微杜漸，積極清理舊債，嚴(yán)格防止新的呆賬、壞賬發(fā)生是必不可少的，把應(yīng)收賬款可能帶來(lái)的損失從源頭上予以控制。

1.建立相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門(mén)，堅(jiān)持信用評(píng)估制度

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性,技術(shù)性較強(qiáng)的工作須有固有的部門(mén)或組織才能完成。企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)的信用管理需要專(zhuān)業(yè)人員有調(diào)查,分析和專(zhuān)業(yè)化的管理和控制,因此設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門(mén)是非常必要的。信用管理部門(mén)要取得財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售部門(mén)支持并在賒銷(xiāo)管理中起主導(dǎo)作用。信用管理部門(mén)的基本職能包括建立客戶(hù)信用檔案，管理客戶(hù)信用，進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)分析，科學(xué)制定客戶(hù)的信用額度，執(zhí)行應(yīng)收賬款監(jiān)督等。

企業(yè)要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶(hù)不同信譽(yù)情況制定合理、可行的信用政策，并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中認(rèn)真執(zhí)行，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)到應(yīng)收賬款管理的目的，防范和化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。因此，必須堅(jiān)持對(duì)申請(qǐng)賒銷(xiāo)的客戶(hù)進(jìn)行信用狀況分析。論文寫(xiě)作，企業(yè)應(yīng)收帳款。根據(jù)對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估，確定客戶(hù)壞賬損失率的高低，這些基本上決定是否給客戶(hù)提供賒銷(xiāo)以及提供賒銷(xiāo)的額度。

2.完善企業(yè)內(nèi)部控制，加強(qiáng)監(jiān)督

減少企業(yè)壞賬的發(fā)生額或者客戶(hù)拖延付款的情況，企業(yè)就要嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)部門(mén)和信用管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，并不僅僅局限于銷(xiāo)售部門(mén)銷(xiāo)售的情況，這樣才能?chē)?yán)格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。其次，企業(yè)要加強(qiáng)銷(xiāo)售部門(mén)的管理，銷(xiāo)售部門(mén)在同客戶(hù)簽訂合同時(shí)，要保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，盡可能在合同中設(shè)置保護(hù)性條款。這樣企業(yè)可以根據(jù)合同的規(guī)定享有自身的權(quán)利，以防信用欺詐現(xiàn)象的發(fā)生。第三，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該派專(zhuān)人對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目進(jìn)行管理，定時(shí)分析應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)、賬齡等情況，及時(shí)同往來(lái)單位進(jìn)行應(yīng)收賬款的對(duì)賬，以方便及時(shí)了解應(yīng)收賬款的發(fā)生情況。論文寫(xiě)作，企業(yè)應(yīng)收帳款。第四，要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款管理的監(jiān)督。論文寫(xiě)作，企業(yè)應(yīng)收帳款。要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，當(dāng)然首先要完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理，內(nèi)部審計(jì)可以檢查企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行，能夠隨時(shí)檢查應(yīng)收賬款有無(wú)異?，F(xiàn)象，相關(guān)交易人員是否同客戶(hù)相互勾結(jié)，破壞企業(yè)自身的利益，這都是完善應(yīng)收賬款管理的有效對(duì)策。另外，也要發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的作用，通過(guò)他們的監(jiān)督以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)給予企業(yè)積極的對(duì)策，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

3.制定最佳收賬政策

企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，應(yīng)視賬款逾期時(shí)間長(zhǎng)短、欠繳金額大小、不同的客戶(hù)、不同的產(chǎn)品來(lái)制定各種信用條件，并且要靈活掌握。同時(shí)，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計(jì)劃，使收賬成本最低、效益最大。

此外，還應(yīng)注意講究收賬技巧，即對(duì)不同類(lèi)型的客戶(hù)采取不同策略，既要賬收回，又要不失去客戶(hù)。對(duì)于無(wú)力償付與故意拖欠，以及欠款期不同的企業(yè)要采取不同的收賬策略進(jìn)行收賬，如：暫不打擾、信函催收（ 電子 郵件等通訊方式）、電話催收、上門(mén)催收、雙方協(xié)商解決、借助于有權(quán)威的第三者調(diào)解、由仲裁機(jī)關(guān)仲裁解決、上訴司法機(jī)關(guān)，加強(qiáng)司法執(zhí)行力度，還可通過(guò)“債轉(zhuǎn)股”，將應(yīng)收賬款置換為股權(quán)；通過(guò)資產(chǎn)置換，將應(yīng)收賬款置換為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)；設(shè)立清欠應(yīng)收賬款公司實(shí)現(xiàn)債權(quán)人和債務(wù)雙贏；通過(guò)應(yīng)收賬款證券化融資。

綜上所述，應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，它的管理是否完善直接影響著企業(yè)的發(fā)展。論文寫(xiě)作，企業(yè)應(yīng)收帳款。因此，企業(yè)要努力預(yù)防和控制應(yīng)收賬款的攀升，采用積極態(tài)度對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，減少應(yīng)收賬款的資金占用，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款要加大催收力度，最大限度地降低企業(yè)的應(yīng)收賬款損失，這是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

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