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倉儲風(fēng)險管理范文第1篇

關(guān)鍵詞：石油化工銷售企業(yè);HSE管理;風(fēng)險管理

HSE管理體系通過對系統(tǒng)分析方法的利用能夠分析企業(yè)經(jīng)營活動全過程中存在的各種環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、職業(yè)健康風(fēng)險，并且將可能會發(fā)生的危害和后果確定下來，集中利用系統(tǒng)化的預(yù)防機(jī)制將各種安全事故的隱患消除掉，從而能夠盡可能的減少可能會發(fā)生的環(huán)境污染、財產(chǎn)損失和人員傷害等。立足于整體框架，建立與優(yōu)化與石油化工銷售企業(yè)實際情況相符合的、具有較高可行性的HSE 管理體系具有十分重要的作用。

1 完善制度、健全機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)

石油化工銷售企業(yè)一般都涉及到了化學(xué)產(chǎn)品的技術(shù)、服務(wù)、銷售、運(yùn)輸、倉儲等各個環(huán)節(jié)。也有一些安全環(huán)保方面的制度并未將企業(yè)經(jīng)營的各個層面和角落完全涵蓋起來。在石油化工公司不斷發(fā)展的今天，其經(jīng)營范圍變得越來越大，再加上不斷提升的復(fù)雜程度和進(jìn)一步細(xì)化的業(yè)務(wù)，因此出現(xiàn)了不斷累積和擴(kuò)大的健康安全環(huán)境風(fēng)險。要想使這一情況得以解決，必須需要不斷的完善相應(yīng)的制度，設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)，配備具體的人員，較為理想的是配備與培訓(xùn)富有經(jīng)驗、石油化工安全環(huán)保專業(yè)方面的人員隊伍，從而能夠有效的識別危害因素、防范各種風(fēng)險。石油化工銷售企業(yè)按照國家新修訂的《安全生產(chǎn)法》和《環(huán)境保護(hù)法》及集團(tuán)公司的管理要求，建立健全了“一崗雙責(zé)、管行業(yè)管安全、管工作管安全”的安全環(huán)保責(zé)任體系，明確了各層級單位和崗位的安全環(huán)保責(zé)任制、責(zé)任人員、責(zé)任范圍和考核標(biāo)準(zhǔn)。按照上級要求，完成所有有關(guān)人員特別是各部門領(lǐng)導(dǎo)的安全環(huán)保責(zé)任書簽訂，總經(jīng)理和黨委書記同時與副職簽訂，然后分管領(lǐng)導(dǎo)再與各部門負(fù)責(zé)人簽訂安全環(huán)保責(zé)任書。通過嚴(yán)格的落實安全生產(chǎn)責(zé)任制、一崗雙責(zé)、黨政同責(zé)等各項制度，優(yōu)化了各項制度建設(shè)，最終有效的保證了HSE管理體系的順利執(zhí)行[1]。

2 在HSE管理中強(qiáng)化風(fēng)險管理

風(fēng)險管理是HSE管理的核心，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制是開展HSE管理工作的核心內(nèi)容。在HSE管理中需要對來自于環(huán)境、社會、組織、員工、顧客等各方面的風(fēng)險進(jìn)行充分的考慮：對于顧客和員工來說，必須要對人的安全和健康因素進(jìn)行充分的考慮，特別是在面對顧客的時候還要對喪失信任、市場索賠、對產(chǎn)品的不滿等各種風(fēng)險予以兼顧;對于企業(yè)組織來說，必須要對重大危害事故或者有缺陷的產(chǎn)品可能會造成的企業(yè)在人力和財力資源的浪費(fèi)、產(chǎn)品責(zé)任、索賠、喪失市場、在信譽(yù)和形象方面的損失予以兼顧。在社會和環(huán)境層面，必須要對生產(chǎn)經(jīng)營過程中企業(yè)可能會給社會和環(huán)境造成的各種破壞進(jìn)行考慮，一般來說突發(fā)事件風(fēng)險主要包括社會安全、公共衛(wèi)生、事故災(zāi)難、自然災(zāi)害等四種類型[2]。具體到石油化工銷售企業(yè)而言主要是道路交通運(yùn)輸風(fēng)險、辦公場所著火風(fēng)險以及倉儲產(chǎn)品及倉儲場所的風(fēng)險。

首先是產(chǎn)品的運(yùn)輸風(fēng)險：一部分石油化工銷售企業(yè)承擔(dān)了運(yùn)輸石油化工產(chǎn)品的任務(wù)，在具體的運(yùn)輸過程中是否恰當(dāng)?shù)牟僮髌?、槽車、蓬車、叉車等各種交通工具會對產(chǎn)品和物料的安全性產(chǎn)生直接的影響[3]。特別是在對具有較強(qiáng)腐蝕性、有毒有害、易燃易爆等危害性的產(chǎn)品進(jìn)行運(yùn)輸?shù)臅r候，如果在運(yùn)輸過程中出現(xiàn)側(cè)翻刮碰等事故就很容易導(dǎo)致石油化工產(chǎn)品發(fā)生爆炸、燃燒、泄露等一系列的事故，最終會導(dǎo)致破壞生態(tài)環(huán)境、破壞植被、毒害附近生物、污染水源、人民群眾中毒傷亡等一系列非常嚴(yán)重的后果。為此，石油化工銷售企業(yè)嚴(yán)格按照國家《安全生產(chǎn)法》和《環(huán)境保護(hù)法》和《危險化學(xué)品管理辦法》等法律法規(guī)，特別加強(qiáng)危險化學(xué)品在人員資質(zhì)、運(yùn)輸、銷售、倉儲各環(huán)節(jié)的嚴(yán)格管理，強(qiáng)化道路交通運(yùn)輸風(fēng)險管理，檢查從業(yè)人員的資質(zhì)有效性和車輛的維護(hù)保養(yǎng)情況，檢查車輛電路設(shè)備以及滅火器、應(yīng)急用品配備和保管情況，保證車輛處于完好狀態(tài)，杜絕車輛帶“病”運(yùn)行;加強(qiáng)行車安全管理，針對異常天氣出車執(zhí)行了升級管理;加強(qiáng)司乘人員的安全意識教育，確保班車及其他車輛出行的人身安全和交通安全[4]。

其次是產(chǎn)品倉儲風(fēng)險：石油化工銷售企業(yè)嚴(yán)格的保證各倉儲庫房具有良好的總體情況，逐漸落實標(biāo)準(zhǔn)化管理，在所有倉儲庫中實行丙級庫房達(dá)標(biāo)管理，做到了應(yīng)急物資到位，消防器材齊全，消防通道暢通，通風(fēng)設(shè)施良好;監(jiān)控攝像頭要能夠?qū)崿F(xiàn)正常工作，保證門窗、鎖具的完好性;建立庫房日常巡檢和檢查制度，及時的查處各種拉扯電線及違規(guī)使用電器情況;建立健全具備完善庫房安全防火、保衛(wèi)制度、突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案及相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，確保信息安全工作正常。

再次是辦公場所用電與著火風(fēng)險：石油化工銷售企業(yè)在辦公區(qū)域認(rèn)真貫徹和落實“防火、防盜、防搶、防破壞”四防措施，確保技防設(shè)施效用，公司監(jiān)控設(shè)備24小時開啟運(yùn)行。實行單位內(nèi)部巡檢制度，每天都安排專門值班人員，從晚6點(diǎn)開始對公司整個區(qū)域的消防安全情況進(jìn)行檢查。同時還要開展隱患排查。嚴(yán)格電器設(shè)備管理，及時更新舊電源插座，使用符合國標(biāo)的防爆電源插座，嚴(yán)禁使用大功率電器。每位員工在下班時對自己崗位進(jìn)行電源關(guān)閉檢查，保證各種電器不帶電過夜。嚴(yán)格吸煙管理，嚴(yán)禁在辦公區(qū)域內(nèi)吸煙。吸煙人員要到指定場所吸煙，并做到人走煙滅。

3 結(jié)語

石油化工銷售企業(yè)通過HSE 管理體系的建立和實施能夠?qū)ψ陨淼纳a(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行有效的規(guī)范，預(yù)防各種災(zāi)難事故的發(fā)生，從而能夠有效地確保公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。總而言之，只有嚴(yán)格的落實HSE 管理，持續(xù)地加強(qiáng)和改進(jìn)，才能夠綜合開發(fā)和合理配置各項資源，并且使資源的使用率得以提升，有效地降低和減少對環(huán)境的污染，最終保證企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉瑛.成品油銷售行業(yè)HSE管理績效評估中層次分析法的運(yùn)用[J].科技與企業(yè)，2014（08）.

[2]白文元，樸慶利.企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化與HSE管理體系整合探索[J].安全，2014（04）.

倉儲風(fēng)險管理范文第2篇

作為華中地區(qū)的中心城市和商品集散地，武漢市具有物資流通量大的特點(diǎn)，貨運(yùn)總量居于華中地區(qū)同類城市前列，為發(fā)展現(xiàn)代倉儲項目提供了較大的是市場需求。但是，由于倉儲項目本身的投資大，成本高，建設(shè)周期長，投資回收期也長以及賦稅重的特點(diǎn)，對其投資存在很大的風(fēng)險。目前倉儲項目投資風(fēng)險評價研究較少，一般運(yùn)用定性的評價方法，定量的分析方法用得很少。本文試圖運(yùn)用模糊綜合評價的方法，研究對倉儲項目投資風(fēng)險進(jìn)行評價。

二、倉儲項目投資風(fēng)險評價存在的問題

近年來，我國學(xué)者對項目風(fēng)險進(jìn)行了一定的研究和探討，形成了一些初步的理論成果。但是由于這些研究還處于剛剛起步階段，所以還存在著一些問題。主要表現(xiàn)在兩個方面：在進(jìn)行風(fēng)險評價時以定性方法為主，定量的分析方法使用很少；忽視項目本身投資的特點(diǎn)，將一般的風(fēng)險投資評價方法照搬。

三、倉儲項目投資風(fēng)險評價的改進(jìn)思路

本文在評價倉儲項目投資的風(fēng)險過程中，首先根據(jù)武漢高橋倉儲項目符合實際情況、科學(xué)可行的風(fēng)險評價指標(biāo)體系，然后運(yùn)用專家打分法來確定各具體的風(fēng)險指標(biāo)的權(quán)重，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合武漢高橋倉儲項目的實例采用三級模糊綜合評判法對該項目的風(fēng)險水平進(jìn)行評價。

四、倉儲項目風(fēng)險模糊綜合評價模型

模糊綜合評價，就是運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)的基本理論，對實際問題進(jìn)行綜合評價的方法。具體地說，就是以模糊數(shù)學(xué)為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些邊界不清、不易定量的因素定量化，從多個因素對被評價事物隸屬度等級狀況，進(jìn)行綜合性評價的一種方法。

五、高橋倉儲項目風(fēng)險分析

1、高橋項目投資基本情況

高橋倉儲項目位于東西湖區(qū)內(nèi)的高橋經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)，為倉儲項目的投資提供了優(yōu)越的區(qū)位優(yōu)勢，活躍的市場環(huán)境，便利的交通條件和完善的基礎(chǔ)設(shè)施。東西湖區(qū)經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)勁發(fā)展為高橋倉儲項目拓展了空間，未來5到10年，該區(qū)經(jīng)濟(jì)仍將保持快速增加，這無疑為現(xiàn)代倉儲業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的后盾。

2、項目存在的風(fēng)險分析

（1）客戶選擇的風(fēng)險

雖然該公司將目標(biāo)客戶定位在東西湖片區(qū)的跨國公司和知名企業(yè)。但是經(jīng)過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)一些跨國公司，如美國可口可樂公司、 英國國際濟(jì)豐紙業(yè)公司等跨國公司都擁有自己專業(yè)的倉儲設(shè)施，所以這一區(qū)域其實是難以滲透的，于是項目目標(biāo)客戶有了一定范圍的縮小。

（2）資金風(fēng)險

項目建設(shè)的規(guī)模很大，投入的資金過多。整個項目總投資所需資金的65%是向銀行貸款所得，因此，企業(yè)要承擔(dān)很高的財務(wù)利息費(fèi)用。再加上公司前段時間的國有企業(yè)改制和整體搬遷的已消耗大量資金，對整個公司的財務(wù)狀況來講，猶如雪上加霜。項目貸款的償還資金來自三方面，折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利潤。但是經(jīng)過進(jìn)一步分析，償還借款的資金中利潤占到了50%以上，而且公司以預(yù)計的每年利潤都呈10%以上的增長趨勢?？梢娺@是比較樂觀的預(yù)測，但事實上，這樣的預(yù)測是存在比較大的風(fēng)險的。

（3）倉儲經(jīng)營方式風(fēng)險

倉儲項目建成以后，80%用于出租，客戶方提供專人進(jìn)行存貨管理，公司僅提供場地而已。由此可見經(jīng)營方式單一，存在相當(dāng)?shù)娘L(fēng)險。筆者認(rèn)為，高橋倉儲經(jīng)營管理應(yīng)該朝著多方位全面發(fā)展，這樣不僅能創(chuàng)造更大的利潤，還能減小經(jīng)營風(fēng)險。

（4）技術(shù)落后的風(fēng)險

該項目雖然預(yù)計在物流基地提供信息聯(lián)網(wǎng)，能利用微機(jī)收集生產(chǎn)執(zhí)行資料情況，但只是局部實現(xiàn)了信息化，其他部分還是傳統(tǒng)的人工操作，機(jī)械化、信息化水平很低，離現(xiàn)代化的倉儲建設(shè)還有一段距離，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，很難滿足現(xiàn)代企業(yè)對倉儲的要求，存在被其他倉儲項目取代的風(fēng)險。

（5）其他風(fēng)險

比如參與項目的人員素質(zhì)風(fēng)險。職工素質(zhì)的高低直接決定著項目經(jīng)營的優(yōu)劣程度，本項目從這方面看，職工整體綜合素質(zhì)中等，在某種程度上制約著項目的現(xiàn)代化水平以及操作效率。另外還存在著工程風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，質(zhì)量風(fēng)險等等。

六、高橋倉儲項目模糊綜合評價模型的構(gòu)建

1、項目投資風(fēng)險評價因素集的構(gòu)建

由于本項目本身存在的風(fēng)險因素比較多，為了清晰地表明整個風(fēng)險情況，筆者建立三級風(fēng)險因素對整個項目進(jìn)行風(fēng)險評價。將倉儲項目投資風(fēng)險分成三層進(jìn)行考慮。在第一層中，主要從工程實施風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險、技術(shù)與人力風(fēng)險和質(zhì)量風(fēng)險五個方面進(jìn)行考慮。我們分別用代碼u1、u2、u3、u4、u5來表示。在第一層工程實施風(fēng)險下，又將其分成前期設(shè)計風(fēng)險和工程實施風(fēng)險兩方面即第二層風(fēng)險因素。施工前期設(shè)計風(fēng)險又可以分為選址風(fēng)險和倉庫結(jié)構(gòu)合理化程度風(fēng)險，這就是第三層風(fēng)險因素。其他的以此類推。（見圖1）

圖1倉儲項目風(fēng)險投資圖

2、風(fēng)險因素權(quán)重的確定

本文主要用專家調(diào)查法確定各指標(biāo)的權(quán)重。該方法主要依據(jù)“德爾菲法”的基本原理，選擇企業(yè)各方面的專家，采取獨(dú)立填表選取權(quán)數(shù)的形式，然后將他們各自選取的權(quán)數(shù)進(jìn)行整理和統(tǒng)計分析，最后確定出各因素，各指標(biāo)的權(quán)數(shù)。

在本案例中，五位專家對以上五類一級風(fēng)險因素、十一類二級風(fēng)險因素以及二十七類三級因素進(jìn)行打分。五位專家中，有兩位分別是該項目主管和公司財務(wù)主管；其余三位是專門研究物流項目建設(shè)的專家。

（1）專家評分

專家根據(jù)該項目的財務(wù)資料所計算的結(jié)果以及考察項目的整體情況，對其因素的重要性進(jìn)行評分。專家認(rèn)為因素越重要的，評分越高。評分結(jié)果采取十分制。在得到各位專家所給出的因素指標(biāo)評分以后，將評分結(jié)果加總，最后除以專家的人數(shù)，這里取5，就是該因素最后的評分結(jié)果。

以一級風(fēng)險因素工程實施風(fēng)險為例，五位專家對其重要性進(jìn)行評分的結(jié)果分別是：4，4.5，3.5，5，4，其平均值為（4+4.5+3.5+5+4）/5=4.2。

以此類推，經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險、技術(shù)與人力風(fēng)險、 質(zhì)量風(fēng)險的最后重要評分結(jié)果為7.4，6.8，4.9，3.5

（2）權(quán)重的確定

采取的方法是將某一指標(biāo)的重要性評分結(jié)果除以同層指標(biāo)重要性評分結(jié)果之和。以一級風(fēng)險因素工程實施風(fēng)險為例：

工程實施風(fēng)險的權(quán)重=4.2/（4.2+7.4+6.8+4.9+3.5）=4.2/26.8=0.16

其他風(fēng)險因素的評分方法同上。（權(quán)重結(jié)果見圖1括號內(nèi)部分）

3、投資風(fēng)險評價集的確定

設(shè)評價指標(biāo)集為v=(ν1,ν2,…，νl），其中νj，表示由低到高的各級評語，j=1，2，…i，本文取i=4，則ν1至ν2，分別代表評價指標(biāo)集的低風(fēng)險、一般風(fēng)險、較高風(fēng)險、和高風(fēng)險，故本文中v=（低風(fēng)險，一般風(fēng)險，較高風(fēng)險，高風(fēng)險）。

4、項目風(fēng)險模糊綜合評價

（1）一級模糊綜合評判

對三級風(fēng)險因素制定評語標(biāo)準(zhǔn)，再對照評定等級得到R對評語集v的隸屬度，最后在用隸屬次數(shù)/參與專家人數(shù)即可得到模糊矩陣。

第一步：風(fēng)險評分

以三級風(fēng)險因素中的選址風(fēng)險為例，進(jìn)行模糊評價。

高橋倉儲項目選址于武漢市東西湖區(qū)內(nèi)的高橋經(jīng)濟(jì)發(fā)展區(qū)，占地面積254畝。該場地址北臨107國道，南臨惠安大道，西臨京珠高速公路，交通便利。另外，該場址周圍聚集了一大批知名企業(yè)，具有比較好的市場環(huán)境。五位評價人員根據(jù)對其進(jìn)行調(diào)研公司的財務(wù)情況及模擬結(jié)果，背靠背對該類風(fēng)險進(jìn)行評分（百分制），結(jié)果如下：75，77，86，75，80

第二步：確定隸屬度

隸屬次數(shù)的確定離不開對評價等級的劃分。規(guī)定風(fēng)險等級標(biāo)準(zhǔn)如下：低風(fēng)險：（85，100]；一般風(fēng)險：（70，85]；較高風(fēng)險：（55，70]；高風(fēng)險：（0，55]

由以上標(biāo)準(zhǔn)可以看到：隸屬于低風(fēng)險的次數(shù)是1，隸屬于一般風(fēng)險的次數(shù)是3，隸屬于較高風(fēng)險的次數(shù)是1，隸屬高風(fēng)險的次數(shù)是0。

再用隸屬次數(shù)除以5（專家的人數(shù)）可以得到評分比率。

低風(fēng)險評分比率：1/5=0.2

一般風(fēng)險評分比率：4/5=0.8

較高風(fēng)險評分比率：0/5=0

高風(fēng)險評分比率：0/5=0

其他三級風(fēng)險因素的評分比率計算仿此進(jìn)行。

一級模糊綜合評價的結(jié)果如下：

工程前期設(shè)計風(fēng)險的模糊綜合評價：

（0.37 0.63） °=（0.3260.6740 0）

施工階段風(fēng)險的模糊綜合評價：（0.370.400.230）

盈利風(fēng)險的模糊綜合評價：（0 0.1720.4820.346）

市場風(fēng)險模糊綜合評價：（00.3780.400.222）

營運(yùn)風(fēng)險模糊綜合評價：（0.090.400.400.11）

籌資風(fēng)險模糊綜合評價：（0.0720.544 0.2560.128）

還款風(fēng)險模糊綜合評價：（00.2820.400.318）

技術(shù)水平模糊綜合評價：（00.2540.5360.21）

人力素質(zhì)模糊綜合評價：（0.0640.2940.4240.218）

貨物運(yùn)輸風(fēng)險模糊綜合評價：（0.2 0.628 0.172 0）

倉庫保管風(fēng)險模糊綜合評價：（0.25 0.420.330）

（2）二級模糊綜合評價

工程實施風(fēng)險模糊綜合評價為：

（0.35 0.65） °=（0.350.500.150）

經(jīng)營風(fēng)險模糊綜合評價：（0.020.290.440.25）

資金風(fēng)險模糊綜合評價：（0.040.430.320.21）

技術(shù)與人力風(fēng)險模糊綜合評價：（0.030.270.490.21）

質(zhì)量風(fēng)險模糊綜合評價：（0.240.470.29 0）

（3）三級模糊綜合評價

（0.160.280.250.180.13）

=（0.11 0.38 0.35 0.16）

再將評價的結(jié)果換算成百分?jǐn)?shù)，設(shè)G=[0.2（低風(fēng)險） ，0.4（一般風(fēng)險），0.6（較高風(fēng)險），0.8（高風(fēng)險）]

那么（0.11 0.38 0.35 0.16）°=0.512

由以上分析可以得到：該倉儲投資項目風(fēng)險高于一般風(fēng)險，低于較高風(fēng)險。

七、結(jié)論

倉儲風(fēng)險管理范文第3篇

【關(guān)鍵詞】物流 物流金融 研究現(xiàn)狀

一、國外對物流金融業(yè)務(wù)的研究現(xiàn)狀

（1）起步較早，研究較豐富。國外的物流金融業(yè)務(wù)開展較早，其相關(guān)研究也較為豐富，其中，F(xiàn)riedman（1942），Albert（1948），Eisenstadt（1966），Raymand（1948）和Dunham（1949）等總結(jié)了物流金融中的存貨質(zhì)押融資和應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)在國外發(fā)展過程中的法律氛圍、業(yè)務(wù)模式、倉儲方式、監(jiān)控方式和流程。Barnett和Biederman對物流金融的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢進(jìn)行了相關(guān)研究。

（2）將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用于物流金融業(yè)務(wù)中。Guerrisi（2001）通過考察供應(yīng)鏈中物流配送技術(shù)和資金轉(zhuǎn)移技術(shù)的發(fā)展，認(rèn)為目前的資金流管理己經(jīng)不能與快速發(fā)展的物流技術(shù)相匹配，尤其是在電子商務(wù)領(lǐng)域，資金的轉(zhuǎn)移己經(jīng)成為發(fā)展的障礙，因而提出了基于互聯(lián)網(wǎng)的電子貨幣轉(zhuǎn)移方式將廣泛應(yīng)用于全球貿(mào)易鏈中。

（3）側(cè)重供應(yīng)鏈環(huán)境下的物流金融業(yè)務(wù)研究。Leora Klapper（2008）就供應(yīng)鏈中的中小企業(yè)采用存貨融資模式的激勵及功能進(jìn)行了分析。Gonzalo Guillen（2009）等人研究了集生產(chǎn)與企業(yè)融資計劃于一體的短期供應(yīng)鏈管理，提出了合理的供應(yīng)鏈管理模式可以影響企業(yè)的運(yùn)作與資金融通，從而增加整體收益。

二、國內(nèi)對物流金融業(yè)務(wù)的研究現(xiàn)狀

（1）起步于物資銀行。國內(nèi)物流金融的相關(guān)研究始于“物資銀行”，2003年9月，西安交通大學(xué)管理學(xué)院的學(xué)者于洋、馮耕中對物資銀行的含義重新進(jìn)行了研究，得出了比較規(guī)范的概念。認(rèn)為物資銀行指的是在融資過程中發(fā)揮積極作用的倉儲企業(yè)或物流中心，在業(yè)務(wù)過程中將銀行與生產(chǎn)商或經(jīng)銷商緊密地聯(lián)結(jié)起來，使銀行以不動產(chǎn)貸款為主的信貸模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴粍赢a(chǎn)貸款和動產(chǎn)（流動貨物）質(zhì)押貸款相結(jié)合的信貸模式。

（2）融通倉階段。2004年朱道立、陳祥鋒建立了融通倉的理論框架，融通倉指“融”（金融）、“通”（物資流通）、“倉”（物流倉儲）三者集成，綜合管理和統(tǒng)一協(xié)調(diào)。2005年至2006年，朱道立等人發(fā)表了系列文章詳細(xì)介紹了融通倉的概念、結(jié)構(gòu)、運(yùn)作模式、作用等，從而確立了融通倉的規(guī)范模式。

（3）物流銀行、物流金融概念的提出。2004年，廣發(fā)銀行在國內(nèi)金融界率先推出“物流銀行”業(yè)務(wù)，以商業(yè)銀行為主導(dǎo)，委托第三方物流企業(yè)監(jiān)管，從而來降低信息不對稱的風(fēng)險，達(dá)到銀行、物流企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)等三方共贏。

2004年5月，浙江大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院鄒小、唐元琦首次提出“物流金融”的概念為“面向物流業(yè)的運(yùn)營過程，通過應(yīng)用和開發(fā)各種金融產(chǎn)品，有效地組織和調(diào)劑物流領(lǐng)域中貨幣資金的運(yùn)動”，定義了它的內(nèi)涵和外延，“物流金融”被正式確立為一個新的研究平臺。物流金融的研究對象、研究方向基本確立，并且與實踐相結(jié)合歸納出了一系列的運(yùn)作模式，中間業(yè)務(wù)等”。

（4）集中于業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新。南開大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院的龔紀(jì)鋼老師（2010）介紹了第三方物流企業(yè)參與物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理策略，提出必須明晰物流金融各類常見業(yè)務(wù)模式所蘊(yùn)含的風(fēng)險，從而采取行之有效的應(yīng)對方法。天津理工大學(xué)的潘永明、紀(jì)富鎮(zhèn)（2010）等人結(jié)合我國物流發(fā)展的實際狀況指出，物流企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)不能一味照搬國外的服務(wù)模式，必須加以融通。

（5）集中于風(fēng)險管理。成都理工大學(xué)的吳健等人（2008）介紹了現(xiàn)代物流金融服務(wù)的模式和內(nèi)容，分析了我國物流金融服務(wù)存在的問題，對物流金融服務(wù)的創(chuàng)新和風(fēng)險防范問題進(jìn)行了研究。人民銀行西寧中心支行的莫靜和李俊萍（2009）從開展物流金融業(yè)務(wù)中的風(fēng)險角度入手，對抵押物的安全風(fēng)險、銀企溝通風(fēng)險及法律風(fēng)險進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險防范的對策建議。

三、總結(jié)

綜上所述，在國內(nèi)有關(guān)物流金融的理論得到了一定程度的發(fā)展，明確了融資、結(jié)算、風(fēng)險控制等主要職能，總結(jié)出替代采購、信用證擔(dān)保、倉單質(zhì)押、買方信貸、授信融資和反向擔(dān)保等服務(wù)模式。但是，從總體上講，物流金融還沒有形成完善的理論體系，現(xiàn)有理論還停留在對實踐經(jīng)驗的總結(jié)上面，理論分析還比較零散。

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倉儲風(fēng)險管理范文第4篇

物流公司風(fēng)險隨著市場競爭的激烈化有了更高的要求,根據(jù)目前的物流公司運(yùn)營管理的特點(diǎn)我們可以知道物流公司的風(fēng)險主要包括一下幾個方面。

(一)籌資風(fēng)險

物流公司的固定資產(chǎn)投資數(shù)額較大，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，擴(kuò)大規(guī)模所需的資金需求極大，公司在籌資財務(wù)活動中由于未知的籌資結(jié)構(gòu)會引發(fā)無法實現(xiàn)的預(yù)期目標(biāo)，這就是物流公司在籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險。在物流公司的經(jīng)營管理中，固定資產(chǎn)如運(yùn)輸工具、倉儲設(shè)施的成本極高，必須通過各種籌資手段來籌集資金，這就會導(dǎo)致公司產(chǎn)生較高的負(fù)債。由于差異較大的籌資渠道以及籌資成本，很可能出現(xiàn)公司不能實現(xiàn)籌資目標(biāo)，導(dǎo)致公司的財務(wù)環(huán)境惡化，財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，而且，物流公司的最主要的資產(chǎn)是運(yùn)輸工具以及倉儲，這兩樣固定資產(chǎn)具有壽命長、價值高的特點(diǎn)，籌資會直接為物流公司的成本帶來巨大的作用，在高負(fù)債的情況下很容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

(二)投資風(fēng)險

物流公司的投資風(fēng)險主要是因為無法回收物流公司自己投資的資產(chǎn)，無法實現(xiàn)預(yù)期收益，從而影響到物流企業(yè)的生存發(fā)展，為了實現(xiàn)物流公司規(guī)模擴(kuò)大的目標(biāo)，必須在交通運(yùn)輸以及倉儲上大量投資，這就對公司的投資有了更高要求，在資金投入環(huán)節(jié)，包括了內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險是指物流公司擴(kuò)大規(guī)模拓展項目時會使用公司的剩余資金，但是，物流公司是無法對投資收益進(jìn)行保證的，會導(dǎo)致物流公司內(nèi)部投資的風(fēng)險。外部風(fēng)險主要是物流公司對整個資本市場的投資，資本市場的風(fēng)險性較大，在不確定的環(huán)境下投資、資本投資專業(yè)性不足等原因的影響下會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險進(jìn)而影響物流公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

(三)資金使用風(fēng)險

物流公司的資金使用是物流公司現(xiàn)今的一大問題，現(xiàn)金流在物流公司中占有著重要地位，在激烈的市場競爭環(huán)境中，物流公司的資金使用環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下幾個方面。一是為了解決生產(chǎn)規(guī)模的困境所引發(fā)的風(fēng)險，我們知道，物流公司的經(jīng)營過程中固定資產(chǎn)的成本比例是極大的，在資金需求上會導(dǎo)致許多增加風(fēng)險的可能性，為了解決這一可能性，物流公司不得不通過銀行信貸、發(fā)行股票等方面的手段來解決物流公司的資金需求，這就會造成物流公司較大的現(xiàn)金流以及較高的負(fù)債，而負(fù)債經(jīng)營極有可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。二是資金配置方面的風(fēng)險，對于物流公司而言，為了爭取客戶訂單，物流公司不得不自己墊付資金來把握機(jī)會，但是，由此造成的資金配置問題很可能造成風(fēng)險，資金流動不暢會造成風(fēng)險的擴(kuò)大。

(四)資金回收風(fēng)險

物流公司的資金回收風(fēng)險最大的方面就是在應(yīng)收賬款的回收上，物流公司的經(jīng)營財務(wù)活動經(jīng)常會運(yùn)用賒銷信用的方式來增強(qiáng)競爭力，這就會導(dǎo)致物流公司存在著大量的應(yīng)收賬款出現(xiàn)，無法及時回收企業(yè)的資金，有的客戶在賒銷之后拖欠賬款，致使物流公司的資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，使物流公司出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險，而且，有的客戶會出現(xiàn)拒付物流款項的現(xiàn)象，在物流服務(wù)不合客戶需求、不能滿足客戶的心理時，很可能造成客戶拒付物流款的現(xiàn)象，這就會造成資金回收困難的現(xiàn)象，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。

二、物流公司風(fēng)險的若干對策

(一)財務(wù)活動中的一般性風(fēng)險管理

1、充分運(yùn)用境外資本境外資本的運(yùn)用能夠降低財務(wù)成本，創(chuàng)收利潤，在運(yùn)用國際證開證一定額度的限額之后，能排滿物流公司的國際證授信額度，提高資金周轉(zhuǎn)速度，科學(xué)的運(yùn)用開證付款期限以及現(xiàn)金回收的時間差，能夠增加企業(yè)的總體融資效率，保障公司日常經(jīng)營業(yè)務(wù)所需，提高經(jīng)營的可用資金，從而實現(xiàn)降低周轉(zhuǎn)資金風(fēng)險以及提高公司資金使用率的目的。

2、穩(wěn)定融資關(guān)系融資方不僅可以作為物流公司的資金來源方，同時也有著許多無形資產(chǎn)可供使用，在與其他公司進(jìn)行融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)該充分利用企業(yè)雙方的無形資產(chǎn)，例如雙方的銀行額度、公司的信用度、融資成本差異等優(yōu)勢方面來降低融資成本，提高物流公司的資金使用率，從而減少籌資成本，在與合作銀行的關(guān)系上，信用證的選擇會影響到公司的財務(wù)狀況，在即期價格與即期押匯利息之和大于遠(yuǎn)期證的價格只是，就應(yīng)該選用即期信用證，反之則使用遠(yuǎn)期信用證在申請過程中應(yīng)該注意選擇盡可能低的開證保證金比例或者零保證金，在企業(yè)申請信用證時還可以申請減免相關(guān)環(huán)節(jié)的費(fèi)用，使物流公司的經(jīng)營成本降低。

3、利用跨境結(jié)算跨境結(jié)算能夠很好地利用匯率差節(jié)約資金損耗，在境內(nèi)的公司可以根據(jù)貿(mào)易合同匯出人民幣在離岸的賬戶上，再在境外賬戶作為存款來提高資金的存款收益，境外的公司把境內(nèi)的人民幣轉(zhuǎn)化為美元存款劃至境內(nèi)賬戶中，到期時境外公司再將存款轉(zhuǎn)入人民幣賬戶中，這項操作雖然對于工作人員的操作要求很高，但是，這樣的方式能給哥物流公司帶來更高的收入，避免資金使用風(fēng)險。

4、穩(wěn)定信用政策信用政策是物流公司的重要問題，會直接影響到賬款回收以及資金的流動，客戶的信用是企業(yè)流動資金的關(guān)鍵，物流公司在建立合作關(guān)系時應(yīng)該深入了解客戶的信用，對于信用好的客戶可以建立長久的合作伙伴關(guān)系，對于信用不良的客戶要慎重選擇，以便減少信用風(fēng)險，維持企業(yè)的資金穩(wěn)定。

(二)現(xiàn)代物流公司風(fēng)險管理

1、樹立風(fēng)險意識物流公司的財務(wù)風(fēng)險管理首先要從意識環(huán)節(jié)做起，要樹立全員的風(fēng)險意識，加強(qiáng)宣傳力度，使各級財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險有充分的了解，增強(qiáng)風(fēng)險感知的自覺性，將每個人都納入風(fēng)險管理體系當(dāng)中，建立風(fēng)險管理的良好氛圍，從意識方面減少風(fēng)險發(fā)生的概率，盡量避免風(fēng)險形成。

2、建立風(fēng)險管控體系物流公司要建立一個科學(xué)的合理地財務(wù)風(fēng)險管理體系，選擇合理地適合公司自身的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，從整體把控風(fēng)險管控，考慮各種因素，構(gòu)建一個綜合全面的風(fēng)險管控模型，在風(fēng)險管控體系的建立中要著重把握以財務(wù)風(fēng)險分析的宏觀與微觀因素，宏觀因素主要是指宏觀經(jīng)濟(jì)因素以及行業(yè)市場狀況，微觀因素主要包括企業(yè)的經(jīng)營管理能力以及財務(wù)指標(biāo)的分析，總之風(fēng)險管控體系應(yīng)該是建立在物流公司特點(diǎn)之上的，不能生搬硬套。

3、明確財務(wù)風(fēng)險控制重點(diǎn)上文提到的財務(wù)風(fēng)險物流公司的財務(wù)風(fēng)險主要包括籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險、投資環(huán)節(jié)風(fēng)險、資金使用風(fēng)險、資金回收風(fēng)險，物流公司應(yīng)該著重從這幾個方面入手，加強(qiáng)公司對這些環(huán)節(jié)的管控，將這些重點(diǎn)融合在公司風(fēng)險管控體系之中，明確財務(wù)風(fēng)險控制的主要內(nèi)容。

倉儲風(fēng)險管理范文第5篇

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部審計

內(nèi)部審計就是一種獨(dú)立客觀確保企業(yè)各項經(jīng)營活動進(jìn)行的行為，它利用系統(tǒng)化的操作方法和流程對企業(yè)業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行有效控制和管理，以確保企業(yè)計劃和戰(zhàn)略的順利實現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。內(nèi)部審計由企業(yè)內(nèi)部專職審計人員進(jìn)行。企業(yè)健全的內(nèi)部審計制度能夠為外部審計提供全面準(zhǔn)確的審計資料，減少外部審計工作量，也能減少企業(yè)內(nèi)部和外部的各項風(fēng)險。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部審計已然成為與外部審計一樣重要的現(xiàn)代企業(yè)管理方法，尤其是在商貿(mào)企業(yè)中，面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，其經(jīng)營風(fēng)險很高，如果不做好內(nèi)部審計，可能會在采購、倉儲、營銷和財務(wù)等各環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險，給企業(yè)帶來不良影響。因此商貿(mào)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)部審計，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生概率。要想利用內(nèi)部審計做好企業(yè)風(fēng)險管理，首先要了解內(nèi)部審計的內(nèi)涵以及與風(fēng)險管理之間的關(guān)系，然后從全局出發(fā)，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程中的各類風(fēng)險因素，加強(qiáng)風(fēng)險識別、評估與控制，防患未然，及時消除企業(yè)內(nèi)部和外部的風(fēng)險。本文分析了商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用與具體應(yīng)用，希望能夠提高商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計和風(fēng)險管理水平。

一、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用

(一)更全面有效的風(fēng)險管理

企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險具有客觀普遍存在性、不確定性、破壞性等特點(diǎn)，尤其是企業(yè)經(jīng)營項目越復(fù)雜，資金流出與回籠間隔越長，其經(jīng)營風(fēng)險就越大。而商貿(mào)企業(yè)就屬于經(jīng)營風(fēng)險很高的那種企業(yè)類型，因為商貿(mào)企業(yè)銷售的產(chǎn)品種類眾多，涉及的供應(yīng)商、銷售商也眾多，資金流轉(zhuǎn)周期較長，資金回籠時間慢，在倉儲、采購、銷售等環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險，這就需要通過內(nèi)部審計來對商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行風(fēng)險管理，內(nèi)部審計能夠覆蓋商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理的全過程，從原材料采購到工廠生產(chǎn)加工，再到半成品和成品的倉儲管理，最后到終端銷售，都可以進(jìn)行資金、產(chǎn)品、質(zhì)量和進(jìn)度等方面的管理，確保各個環(huán)節(jié)都按照計劃進(jìn)行，從而降低各個環(huán)節(jié)發(fā)生風(fēng)險的概率。

(二)更準(zhǔn)確客觀的風(fēng)險評價

在商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理中首先要做的就是風(fēng)險識別。內(nèi)部審計不用參與到企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中去，只是以旁觀者的視角來對各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行管理，這樣可以更加客觀和全面的對商貿(mào)企業(yè)各環(huán)節(jié)工作進(jìn)行準(zhǔn)確評估，見微知著，通過一些小問題和隱患來評估其風(fēng)險發(fā)生概率和破壞程度，并及時對這些小問題和風(fēng)險隱患進(jìn)行控制和糾正，確保商貿(mào)企業(yè)各個環(huán)節(jié)按照企業(yè)戰(zhàn)略和計劃正常進(jìn)行。所以商貿(mào)企業(yè)設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門不受任何部門管理，只服務(wù)于企業(yè)股東，從而以旁觀者視角準(zhǔn)確客觀的對風(fēng)險進(jìn)行評價。

(三)更有效的科學(xué)風(fēng)險控制

只要是風(fēng)險都會有一定的破壞性，例如財務(wù)風(fēng)險會讓商貿(mào)企業(yè)損失大量資金，存儲風(fēng)險會讓商貿(mào)企業(yè)損失大量產(chǎn)品等等，這些破壞性都會危及企業(yè)正常經(jīng)營和發(fā)展。內(nèi)部審計可以利用全過程風(fēng)險管理方法來及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并及時消除風(fēng)險隱患，降低風(fēng)險發(fā)生概率和破壞程度，使風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。所以商貿(mào)企業(yè)應(yīng)該利用內(nèi)部審計對企業(yè)所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場行情、國家政策和競爭企業(yè)等外部環(huán)境以及企業(yè)的組織架構(gòu)、規(guī)章制度、資金周轉(zhuǎn)等內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行全面的風(fēng)險評估與控制，防患未然，將風(fēng)險發(fā)生概率和破壞性控制在合理范圍內(nèi)。

二、商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理存在的問題

(一)風(fēng)險管理缺乏全局性

目前我國商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理主要由管理層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，主要管理企業(yè)經(jīng)營活動中的風(fēng)險，忽略了對企業(yè)戰(zhàn)略可行性的風(fēng)險管理。加上企業(yè)風(fēng)險可以在各部門間轉(zhuǎn)移以及商貿(mào)企業(yè)管理人員之間存在利益沖突，導(dǎo)致管理人員對部門之間的風(fēng)險管理具有局限性和片面性，只注重本部門的風(fēng)險管理，忽略其他部門的風(fēng)險管理。同時商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理大多存在主觀性，根據(jù)風(fēng)險管理者的經(jīng)驗來判斷風(fēng)險發(fā)生概率和破壞程度，而不是通過市場調(diào)查數(shù)據(jù)和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)分析得到風(fēng)險發(fā)生概率和破壞程度，不夠科學(xué)合理。

(二)風(fēng)險管理缺乏預(yù)警機(jī)制

目前商貿(mào)企業(yè)風(fēng)險管理的主要工作就是降低企業(yè)風(fēng)險對企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)損失，這屬于事后控制，忽略了對企業(yè)風(fēng)險管理的事前預(yù)防與控制，缺少相應(yīng)的風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制，往往都是在風(fēng)險發(fā)生后再對風(fēng)險進(jìn)行補(bǔ)救，不懂得對風(fēng)險隱患進(jìn)行檢查和預(yù)測，防患未然，降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生概率。

(三)風(fēng)險管理缺乏持續(xù)性

因為企業(yè)風(fēng)險貫穿商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營活動全過程，因此要對商貿(mào)企業(yè)進(jìn)行全過程的風(fēng)險管理，確保風(fēng)險管理的持續(xù)性，但是很多商貿(mào)企業(yè)只懂得在財務(wù)管理和生產(chǎn)管理上進(jìn)行風(fēng)險管理，缺乏在銷售和運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險管理，沒有使用全過程性的企業(yè)風(fēng)險管理，導(dǎo)致在銷售和運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)容易出現(xiàn)風(fēng)險，給企業(yè)帶來不可估量的損失。

(四)內(nèi)部審計參與度較低

目前我國商貿(mào)企業(yè)只注重內(nèi)部控制制度的評價，忽略了內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用，更是缺少專門的程序?qū)ζ髽I(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險進(jìn)行審計，例如采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的策略來降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生概率。而且商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計人員也缺乏相應(yīng)的負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險管理的權(quán)力，在審計企業(yè)風(fēng)險過程中處處受限，難以發(fā)揮審計人員查漏補(bǔ)缺的作用。

三、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的形成原因

(一)審計對象的復(fù)雜性和審計內(nèi)容的廣泛性

當(dāng)前的審計形式中，審計對象十分復(fù)雜且信息工作量十分繁重，導(dǎo)致在簽訂審計約定書時，很難在短時間內(nèi)讓審計單位和被審計單位了解雙方的權(quán)責(zé)，尤其是商貿(mào)企業(yè)這樣的結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，資金流向多元且變化莫測，這就更增加了審計工作的復(fù)雜性，導(dǎo)致雙方簽訂約定書時的權(quán)責(zé)不明。同時，審計對象的復(fù)雜性和審計內(nèi)容的廣泛性導(dǎo)致了審計風(fēng)險的出現(xiàn)，并且越來嚴(yán)重。此外，還有些工作失誤會被暫時的掩藏起來，一旦發(fā)現(xiàn)就會形成更加嚴(yán)重的審計風(fēng)險。目前的審計工作已經(jīng)不再是傳統(tǒng)意義上簡單的財務(wù)報表，還需要會計事務(wù)所能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的舞弊和出現(xiàn)的錯誤作出揭發(fā)處理，同時能夠正確的判斷企業(yè)的生產(chǎn)能力和經(jīng)營能力，以此來保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實完整和科學(xué)性，而以上的各種因素，使得審計風(fēng)險的幾率大大增加。

(二)審計方法對審計風(fēng)險的影響

雖然抽樣審計具有高效的優(yōu)勢，但是這種審計方法有局限性，這也是商貿(mào)企業(yè)審計方法對審計風(fēng)險的影響。首先，對商貿(mào)企業(yè)的審計方法存在滯后性。主要體現(xiàn)在其審計的方法仍然停留在最原始的審計上。財務(wù)報表的主要是通過歷史來反應(yīng)企業(yè)的資金狀況，但是有些數(shù)據(jù)并沒有表現(xiàn)出來，這就使得審計對相關(guān)的使用人員沒有真正的實用性。另外一方面，抽樣統(tǒng)計的一個巨大缺點(diǎn)就是局限性。由于現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，導(dǎo)致要想方方面面都審計變得不太可能，所以抽樣審計的方法得到廣泛的應(yīng)用。但是部分并不能代表整體，這樣審計風(fēng)險的發(fā)生概率也就被增加了。從另一個方面來看，審計人員在采用判斷抽樣法的時候，如果審計人員的專業(yè)知識不夠，導(dǎo)致判斷發(fā)生偏差，那么同樣會產(chǎn)生風(fēng)險。三是，操作的規(guī)范性達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)范的審計步驟可根據(jù)署制定頒布的《中國審計規(guī)范》和《審計法》中提到的相關(guān)條件操作，但是在實際操作中，這些權(quán)威性的準(zhǔn)則往往不被審計人員重視，并在私下實行違規(guī)操作，這就導(dǎo)致了審計風(fēng)險的增大。

(三)審計人員自身素質(zhì)的影響

每個審計人員都應(yīng)該有足夠豐富的專業(yè)技能以及實戰(zhàn)經(jīng)驗，要想在審計工作中，從復(fù)雜的數(shù)據(jù)中找到正確的審計資料數(shù)據(jù)，必須提高自身的綜合素質(zhì)，并且能夠根據(jù)具體的情況作出對應(yīng)的分析，是審計結(jié)果的客觀公正。但同時，審計人員所具有的實戰(zhàn)經(jīng)驗和能夠掌握的專業(yè)知識有限。目前，缺乏實踐經(jīng)驗和專業(yè)的理論是半執(zhí)業(yè)的注冊會計師當(dāng)中所缺乏的，在當(dāng)前的關(guān)鍵階段，審計工作的開展，就變得異常艱難。同時，審計人員在擁有足夠強(qiáng)大的專業(yè)能力的同時，也要有高尚的職業(yè)道德和品質(zhì)。必須端正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，做事一絲不茍，才能得到滿意的結(jié)果。所以說，審計人員的素質(zhì)高低與審計風(fēng)險息息相關(guān)。

四、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的應(yīng)用策略

(一)制定契合度高的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

首先商貿(mào)企業(yè)要設(shè)置專門的內(nèi)部審計部門，并選拔招聘專業(yè)人才進(jìn)行內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計部門不受其他部門管轄，由董事會直接管轄，商貿(mào)企業(yè)要賦予內(nèi)部審計部門監(jiān)督管理的權(quán)力，對企業(yè)各部門各項工作進(jìn)行審計和監(jiān)督，確保各項工作順利開展。其次內(nèi)部審計要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略來制定各部門各崗位職責(zé)。審計過程中要以企業(yè)戰(zhàn)略為中心，對各部門各崗位工作進(jìn)行審計，查看是否有與企業(yè)戰(zhàn)略相沖突的內(nèi)容，有則及時整改。最后內(nèi)部審計根據(jù)商貿(mào)企業(yè)采購和銷售各環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)情況來優(yōu)化資金配置，確保資金使用情況符合企業(yè)戰(zhàn)略資金計劃要求，避免存在超支情況，有則要及時整改。只有以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為指導(dǎo)，才能有的放矢地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計工作。

(二)優(yōu)化內(nèi)部審計流程

內(nèi)部審計人員要創(chuàng)新內(nèi)部審計流程和方法，不能沿用過時的陳舊的審計方法和內(nèi)容，而是要從商貿(mào)企業(yè)的實際情況出發(fā)，對商貿(mào)企業(yè)全過程進(jìn)行監(jiān)督管理，例如開發(fā)新資源、對產(chǎn)品進(jìn)行成本和質(zhì)量控制、優(yōu)化資金配置和制定科學(xué)合理地市場營銷策略等等，雖然這些都不是內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)的領(lǐng)域，但內(nèi)部審計有權(quán)對這些環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險管理。同時內(nèi)部審計人員應(yīng)該精減企業(yè)各項業(yè)務(wù)流程，刪繁就簡，只有這樣才能避免一些旁枝末節(jié)的地方出現(xiàn)風(fēng)險，影響企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益。在精減采購線、倉管線、運(yùn)輸線和銷售線的同時也要理清各環(huán)節(jié)的主要目標(biāo)和工作內(nèi)容，確保精減流程而不會丟失關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保精減后的企業(yè)仍然能夠高速運(yùn)轉(zhuǎn)。

(三)利用先進(jìn)技術(shù)和手段

在如今的信息時代，信息技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用到各行各業(yè)中去，大幅提高了各行各業(yè)的生產(chǎn)工作效率。商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計也可以采用信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，商貿(mào)企業(yè)各部門通過該系統(tǒng)上傳部門各類信息，作為系統(tǒng)管理員的內(nèi)部審計人員要及時對各部門上傳的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行檢查核實，通過各部門上傳的數(shù)據(jù)信息查看各部門經(jīng)營情況，如果存在問題要及時整改。同時利用內(nèi)部審計信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信息共享，各部門員工都可以登錄該系統(tǒng)查閱本部門或其他部門的相關(guān)數(shù)據(jù)信息，不僅能夠查漏補(bǔ)缺，消除風(fēng)險隱患還可以大幅提高審計效率，減輕審計人員的工作量，事半功倍。

(四)提高風(fēng)險管理效率

商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部審計的主要目的是控制和管理風(fēng)險，而提高風(fēng)險管理效率則是體現(xiàn)內(nèi)部審計方法好壞的檢驗標(biāo)準(zhǔn)。要想提高風(fēng)險管理效率，商貿(mào)企業(yè)要從以下幾方面開展內(nèi)部審計工作。一是內(nèi)部審計人員不僅要對企業(yè)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理還要具備發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力，即便是不能解決問題，也要結(jié)合實際對問題發(fā)生部門提出改進(jìn)對策。問題處理完畢后內(nèi)部審計人員要對整改后的問題進(jìn)行評估，確保沒有風(fēng)險。二是內(nèi)部審計人員要根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定審計工作計劃，針對企業(yè)戰(zhàn)略中的重難點(diǎn)問題提出改進(jìn)對策，并引入風(fēng)險識別、評估和控制等全面的風(fēng)險管理機(jī)制，將其落實在企業(yè)各個部門的各項工作中。一旦發(fā)現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略和計劃有沖突矛盾的情況，要及時解決問題，確保企業(yè)各部門都按照企業(yè)計劃和戰(zhàn)略開展工作。三是定期制定內(nèi)部審計報告，對內(nèi)部審計工作進(jìn)行總結(jié)，分析企業(yè)容易出現(xiàn)風(fēng)險的環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)，并要求相應(yīng)部門的人員加強(qiáng)對該節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險評估、分析與控制。通過內(nèi)部審計報告來反思內(nèi)部審計工作有待提高的地方，通過定期專業(yè)培訓(xùn)教育不斷提高內(nèi)部審計人員的審計水平，以便于提高企業(yè)內(nèi)部審計和風(fēng)險管理效率。

五、結(jié)束語