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流動資金計算方法范文第1篇

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 流動資金 貸款 需求量 測算

一、影響流動資金貸款需求測算的因素

（一）銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算參考公式，完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上的。按《辦法》規(guī)定，測算流動資金需求的主要財務指標包括流動資產(chǎn)科目下的現(xiàn)金、應收賬款、存貨、預付賬款等，流動負債科目下的應付費用、應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款等八項指標，并沒有考慮到貨幣資金、應收票據(jù)、短期投資、其他應收款、應付票據(jù)、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅金等其它流動資產(chǎn)項目。而在實際的報表中往往這些不予考慮的科目對流動資金需求的測算影響較大，因此完全按照《辦法》測算出的需求量與實際需求量存在差距。

（二）中小企業(yè)財務制度很多不健全，按照《辦法》測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的可授信額度實際參考價值較小。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅；同時，企業(yè)利潤多被出資人用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個人名義反映至“其他應付款”內(nèi)，造成企業(yè)財務“公私不分”；另外，還有些中小企業(yè)為把報表做得好看，把本應屬于“長期負債”的資金擺在“資本公積”中核算，造成測算時企業(yè)自有資金較多的假象，與實際相去甚遠，進而造成測算結(jié)果與實際結(jié)果偏差較大。

（三）由于中小企業(yè)財務核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。例如，很多中小企業(yè)購買二手機器設備或自制設備，為節(jié)省開支不要求交易對手開立發(fā)票；有的投資建造廠房未按規(guī)定程序進行，這些投資都無法提供項目立項、可行性研究報告等資料，缺乏辦理固定資產(chǎn)貸款所需要件，導致出現(xiàn)了“短貸長用”的情況。

（四）很多中小企業(yè)通過年初集中儲備原材料的方式鎖定原材料價格，以此來規(guī)避原材料價格波動帶來的不利影響。這將導致企業(yè)對貸款集中性需求特別大，進而導致測算出的可授信額度與企業(yè)所需貸款額度偏差。

（五）此外，還有部分中小企業(yè)為了能達到招投標資質(zhì)等級，通過虛增注冊資本的方式予以滿足需要；有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實收資本。這些都對測算企業(yè)實際貸款需求產(chǎn)生影響。

二、準確計算流動資金需求量應掌握的要點

（一）理解《辦法》所提營運資金的范圍，充分考慮參考公式的局限，合理估算企業(yè)營運資金量

廣義的營運資金是一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金。狹義的營運資金是指某時點上企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額。《辦法》給出了實際測算中，借款人營運資金需求量的參考公式：

營運資金量＝上年度銷售收入×（1-上年度銷售利潤率）×（1＋預計銷售收入年增長率）/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)＝360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＋預付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－預收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）

該測算方法認為，影響借款人營運資金量的主要因素包括：現(xiàn)金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等，借款人流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營所需營運資金與現(xiàn)有流動資金的差額確定。在企業(yè)理想的最佳運轉(zhuǎn)狀態(tài)下，企業(yè)營運資金應為企業(yè)存貨，加上應收賬款和應付賬款與預付賬款和預收賬款的之間差額。理論上該測算方法是合理的，能有效估算借款人主營業(yè)務的營運資金需求量。

但在企業(yè)實際運營過程中企業(yè)很難做到如此規(guī)范高效，“應收賬款”的收款期不會恰好與“應付賬款”的付款期完全一致，企業(yè)必須在銀行賬戶保留一定的貨幣資金用于日常周轉(zhuǎn)。另外，許多企業(yè)在“其他應收賬款”中核算了企業(yè)部分主營業(yè)務交易事項，企業(yè)合理的“待攤費用”等也是測算方法沒有考慮到的。

在實際使用中，要根據(jù)借款人的實際經(jīng)營情況，預測各項資金周轉(zhuǎn)變化時間，合理地分析和使用數(shù)據(jù)，而不能僅僅局限于財務報表數(shù)據(jù)，要根據(jù)實際調(diào)查情況，合理確定數(shù)據(jù)取值。如，對承兌匯票占用余額較大的企業(yè)，可以考慮在計算周轉(zhuǎn)次數(shù)的公式中增加應收、應付票據(jù)的周轉(zhuǎn)天數(shù)。

（二）預測企業(yè)銷售前景，客觀確定“預計銷售收入年增長率”數(shù)據(jù)

從計算公式可以看出：在利潤率不變的情況下，企業(yè)預計銷售收入的增加會導致企業(yè)營運資金增加，同時也可引起流動資金貸款需求增加。該比率的預定要有理有據(jù)，既要符合企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展規(guī)律和趨勢，又要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展階段、規(guī)劃及可實現(xiàn)性進行確定。最重要的是預測的增長水平要與企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)能力以及市場承受能力匹配，如果僅僅是為了達到需求量的測算而確定很高的增長率是非常不合理的。比如對于成立時間不長的企業(yè)，預計其銷售收入增長率達到100%以上，與處于新生階段的企業(yè)需要采取拓展策略的情況相吻合，但伴之而來的是高風險經(jīng)營；對于經(jīng)營已進入穩(wěn)健期的企業(yè)，其增長率能達到20%已經(jīng)是不錯的業(yè)績，再預計更高的增長率可以說只是為了達到更高的流動資金需求測算量而已。預測時要對數(shù)據(jù)的合理性和可實現(xiàn)性充分驗證。

（三）加深關(guān)鍵指標理解，分清不同算法下取值范圍，靈活使用測算工具

《辦法》指出，將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動資金貸款以及其他渠道融資，即可估算出新增流動資金貸款額度。即：

新增流動資金貸款額度=營運資金量－借款人自有資金－現(xiàn)有流動資金貸款－其他渠道提供的營運資金

實際工作中變數(shù)較多最難確認的部分就是借款人自有資金。掌握計算公式中自有資金的幾種計算方法，是流動資金貸款額度測算的核心，針對不同的企業(yè)選擇不同的自有資金的計算方法是準確測算流動資金貸款額度的關(guān)鍵。

三、對不同測算結(jié)果的分析

實際上不管采用哪種測算方法，幾乎都不可能與企業(yè)實際申請的流動資金貸款額度完全一致。對同一個企業(yè)，采用不同的測算方法，流動資金貸款的需求額度也可能不同。針對不同企業(yè)的情況，選擇適合該企業(yè)的測算方法，可以使測算更準確，也更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)真正存在的問題。計算結(jié)果基本有以下幾種情況：

一是測算結(jié)果大于企業(yè)申請額度。這種情況雖然企業(yè)申請額度在測算結(jié)果范圍之內(nèi)，也符合銀監(jiān)會的監(jiān)管要求，但這種情況也說明企業(yè)可能極度缺乏流動資金，需要籌借大量外部借款。但實際上存在能申請貸款的銀行由于信貸額度不足，或者銀行也不可能按照測算的結(jié)果足額給予貸款，借款人還需要通過增加自有資金的投入，如增加股東投入、引進戰(zhàn)略投資者或到其他銀行再融資等途徑。如果企業(yè)在其他渠道不能借到足額的資金，企業(yè)很可能面臨資金鏈斷裂的風險。

二是測算結(jié)果與企業(yè)申請額度基本吻合。這種情況完全符合監(jiān)管要求，信貸人員也都在朝這一目標努力，但實際企業(yè)完全符合這種情況的較少。

三是測算額度小于申請額度但結(jié)果為正值。表明借款人保持日常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金量沒有申請的那么大，需要考慮貸款的實際用途是否全部是投入生產(chǎn)經(jīng)營，是否存在挪用至固定資產(chǎn)投資（結(jié)合報表中的固定資產(chǎn)科目和在建工程科目進行分析），甚至投入房市、股市的可能，這是管理辦法明確禁止的貸款用途。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。

四是借款人的流動資金貸款缺口計算結(jié)果為負值。則說明企業(yè)日常經(jīng)營根本不需要貸款。按照監(jiān)管要求，為了抑制過度授信情況，防止企業(yè)擅自改變貸款用途或者挪用信貸資金，不能給這樣的企業(yè)貸款。但實際業(yè)務中，存在經(jīng)營情況較好的企業(yè)，企業(yè)本身現(xiàn)金流較為充足，在產(chǎn)業(yè)鏈中處于較強勢地位，是各家商業(yè)銀行爭搶的優(yōu)質(zhì)客戶，對這樣的企業(yè)貸款，風險相對是較小的。

流動資金計算方法范文第2篇

關(guān)鍵詞:城市軌道交通　國民經(jīng)濟評價　效益與費用　識別與計算方法

《投資項目可行性研究指南(試用版)》(計辦投資[2002]15號文出版)明確指出交通運輸項目、較大的水利水電項目等需要進行國民經(jīng)濟評價。城市軌道交通項目屬于需要進行國民經(jīng)濟評價的范圍。由于城市軌道交通項目投資巨大,財務效益差,項目的經(jīng)濟合理性以國民經(jīng)濟評價結(jié)論為主,因此國民經(jīng)濟評價編制質(zhì)量直接關(guān)系到項目的取舍。國民經(jīng)濟效益與費用的識別及計算是編制好國民經(jīng)濟評價的基礎,而目前城市軌道交通項目國民經(jīng)濟效益與費用的識別及計算方法沒有統(tǒng)一的行業(yè)標準,多數(shù)參照交通運輸項目的標準,但是二者之間還是有較大的區(qū)別。結(jié)合本人編制城市軌道交通項目國民經(jīng)濟評價的體會,本文試圖對城市軌道交通項目國民經(jīng)濟效益與費用的識別及計算方法作一初步探討。

一、國民經(jīng)濟評價的概念與研究內(nèi)容

1. 國民經(jīng)濟評價的概念。《投資項目可行性研究指南(試用版)》給出了明確的定義:國民經(jīng)濟評價是按照合理配置資源的原則,采用影子價格等國民經(jīng)濟評價參數(shù)從國民經(jīng)濟的角度考察投資項目所耗費的社會資源和對社會的貢獻,評價投資項目的經(jīng)濟合理性。

2. 國民經(jīng)濟評價的研究內(nèi)容。WWW.133229.cOm國民經(jīng)濟評價的研究內(nèi)容主要是識別國民經(jīng)濟效益與費用,計算和選取影子價格,編制國民經(jīng)濟評價報表,計算國民經(jīng)濟評價指標并進行方案比選。由此可見,國民經(jīng)濟效益與費用的識別及計算是編制好國民經(jīng)濟評價的基礎和主要內(nèi)容,只有正確識別及計算國民經(jīng)濟效益與費用才能編制好國民經(jīng)濟評價。

二、國民經(jīng)濟效益與費用的識別

1. 國民經(jīng)濟效益與費用識別的原則。1993年4月7日國家計劃委員會、建設部聯(lián)合以“計投資[1993]530號《關(guān)于印發(fā)建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)的通知》”的《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)(第二版)》明確規(guī)定效益與費用識別及計算遵循以下原則:(1)遵循效益和費用計算口徑對應一致的原則。(2)國民經(jīng)濟評價使用影子價格,在計算期內(nèi)各年均不考慮物價總水平上漲因素。(3)交通運輸項目國民經(jīng)濟評價按照“有無項目對比法”進行分析測算。

2. 國民經(jīng)濟效益與費用的識別。根據(jù)以上識別原則,城市軌道交通項目國民經(jīng)濟評價效益與費用主要有:

國民經(jīng)濟效益主要有投資乘數(shù)效益、固定資產(chǎn)余值回收、流動資金回收以及項目的間接效益。間接效益包括:節(jié)約在途時間效益、提高勞動生產(chǎn)率效益、減少交通事故效益、土地升值效益以及代替公交車的效益。此外還有一些難以量化的效益應作定性描述。

國民經(jīng)濟費用包括固定資產(chǎn)投資、流動資金及經(jīng)營費用。

三、國民經(jīng)濟費用的調(diào)整計算方法

城市軌道交通項目國民經(jīng)濟費用的計算一般通過對財務評價基礎數(shù)據(jù)調(diào)整而得。

1. 固定資產(chǎn)投資的調(diào)整。影子價格是進行項目國民經(jīng)濟評價,計算國民經(jīng)濟效益與費用時專用的價格,是指依據(jù)一定原則確定的,能夠反映投入物和產(chǎn)出真實經(jīng)濟價值,反映市場供求狀況,反映資源稀缺程度,使資源得到合理配置的價格。城市軌道交通項目需投入的設備材料財務價格基本上能反映市場供求狀況及真實經(jīng)濟價值,所以固定資產(chǎn)投資只作如下調(diào)整:1)扣除建設期利息和稅金等轉(zhuǎn)移支付。(2)土地影子費用調(diào)整。

2. 流動資金按指標估算,不調(diào)整。

3. 經(jīng)營費用的調(diào)整。經(jīng)營費用在財務評價經(jīng)營成本的基礎上進行調(diào)整,調(diào)整內(nèi)容如下:1)電價使用影子電價,調(diào)整電費計算。(2)生產(chǎn)人員工資及福利調(diào)整:根據(jù)目前我國勞動力市場現(xiàn)狀及城市軌道交通項目運營的實際情況,生產(chǎn)人員工資及福利影子換算系數(shù)取0.9。

(3)扣除財務費用等轉(zhuǎn)移支付費用。

四、國民經(jīng)濟效益的計算方法城市軌道交通項目國民經(jīng)濟效益一般是在正確識別的基礎上根據(jù)一定的計算方法計算而得。

1. 投資乘數(shù)效益(b1)。據(jù)經(jīng)濟學理論顯示,直接關(guān)系國計民生的基礎設施投資,由于該項目實施能有效突破經(jīng)濟發(fā)展中的“瓶頸制約”,有效改善基礎設施,大力優(yōu)化投資環(huán)境,產(chǎn)生直接和間接的“誘發(fā)性投資”,因而具有巨大的投資乘數(shù)效益。城市軌道交通建設項目投資所產(chǎn)生的乘數(shù)效益是十分明顯的。按國際上通用的投資系數(shù)來分析投資效益,根據(jù)有關(guān)的研究表明,在我國現(xiàn)有經(jīng)濟條件下,投資1元可增加gdp約1.6至2.05元。城市軌道交通建設項目投資大,建設周期長,對所在城市的國內(nèi)生產(chǎn)總值貢獻是明顯的。

2. 旅客時間節(jié)約效益(b2)。這部分效益按客運量中的生產(chǎn)人員所能創(chuàng)造的經(jīng)濟效益估算。估算時一般可以假定旅客生產(chǎn)人員節(jié)約的時間中有一半可以用于生產(chǎn),創(chuàng)造價值。

3. 提高勞動生產(chǎn)率效益(b3)。由于乘坐地鐵較乘坐公交車舒適度大為提高,加上減少了塞車帶來的煩躁和疲勞,使乘坐地鐵上班的乘客較乘坐公交車的乘客有較高的勞動生產(chǎn)率,據(jù)統(tǒng)計約提高5.6%的效率。

4. 減少交通事故損失效益(b4)。由于地鐵的安全性,大大降低了乘客的交通事故損失。

5. 土地升值效益(b5)。根據(jù)各地的實際情況,城市主要道路和城市軌道交通的建設,沿線物業(yè)均有不同程度的升值。據(jù)2000年5月出版的《廣州市內(nèi)環(huán)路建成后對周邊地區(qū)社會經(jīng)濟影響研究》一書所作的研究表明,內(nèi)環(huán)路的建設使沿線物業(yè)每平方米升值達15%左右,升值幅度在500元/平方米以上。根據(jù)廣州、上海等地的實際情況,城市軌道交通的建成,會引起車站500米至800米范圍內(nèi)土地的升值,升值幅度根據(jù)各地及各地鐵線路所經(jīng)城市區(qū)域不同。

6. 代替公交車的效益(b6)。如果不修建城市軌道交通工程,大部分的客流考慮由地面公交車運輸,需增加公交車投入、公交車配套設施費投入及需消耗資源而產(chǎn)生運營費;需投入資金拓寬道路,以后每年投入一定費用進行道路維修。代替公交車的效益包括公交車購置費、公交車配套設施費、道路拓寬及維修和公交車運營費四項。

7. 不可量化的國民經(jīng)濟效益。城市軌道交通項目還可產(chǎn)生大量不可量化的國民經(jīng)濟效益,也應作簡單的定性描述。主要有:增加社會就業(yè);城市軌道交通工程的建成,減少了地面車流量,從而減少了油耗及尾氣和噪音污染;促進城市規(guī)劃的實現(xiàn),促進城市經(jīng)濟發(fā)展;有利于居民居住環(huán)境和提高生活質(zhì)量。

五、結(jié)束語

城市軌道交通項目屬于必須進行國民經(jīng)濟評價的范圍。由于城市軌道交通項目投資巨大,財務效益差,項目的經(jīng)濟合理性以國民經(jīng)濟評價結(jié)論為主,因此國民經(jīng)濟評價編制質(zhì)量直接關(guān)系到項目的取舍,國民經(jīng)濟效益與費用的識別及計算是編制好國民經(jīng)濟評價的基礎。因此,正確識別及計算國民經(jīng)濟效益與費用是非常重要的。本文所提到的識別及計算方法僅是探討,望能起到拋磚引玉的作用。

流動資金計算方法范文第3篇

本文分析了銀行承兌匯票在實際交易中的貼息計算方法，并研究了在企業(yè)ERP系統(tǒng)中如何實現(xiàn)各種計算方法和在處理數(shù)據(jù)與控制邏輯中的應用情況。實現(xiàn)整個銀行承兌匯票貼息過程中可控可查，完全體現(xiàn)計算機技術(shù)在此類業(yè)務中的計算與控制能力。旨在為進一步推廣適用企業(yè)并具備可操作性的銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)計算方法與技術(shù)提供參考資料。

【關(guān)鍵詞】ERP系統(tǒng) 銀行承兌匯票 計算機技術(shù) 應用和分析

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計收逾期罰息。在實際商業(yè)活動中存在使用大量的銀行承兌匯票進行的交易。對于接收銀行承兌匯票的企業(yè)而言，造成了一定的流動資金的滯留，在不能快速轉(zhuǎn)出票據(jù)的情況下。企業(yè)存在一定的利息損失。這樣就需要在交易中要求購買方進行貼息補償和售出方進行貼息金額的計算問題。

1 實際支付情況分析

企業(yè)在實際業(yè)務中一般會遇到以下幾種交易模式：（1）固定貼息額度。（2）按實際票據(jù)貼息。（3）一票制。（4）合同承兌價。（5）承兌現(xiàn)款混合。固定貼息額度一般為長期往來客戶使用，企業(yè)一般會對其進行一定程度的優(yōu)惠。所以不按實際票據(jù)情況進行貼息。采取一個固定值。但是因往來頻繁需要控制和了解客戶支付的票據(jù)到期日期情況。一票制和合同承兌價在簽署合同時就商談好價格和支付時票據(jù)的組成比例，企業(yè)需要了解其中的貼息漏損情況。余下第二和第五種交易方式需要按照所支付承兌的實際到帳日期進行貼息計算，并且將貼息值反映在實際成交價格中。所有涉及類型都需要將成交單價拆解為現(xiàn)款單價貼息金額。通過拆分單價提供精細的財務分析數(shù)據(jù)。

另外企業(yè)中還存在擔保發(fā)貨的情況。在貨款還未全部到帳的情況下?lián)０l(fā)貨。這樣對擔保也要進行與實際票據(jù)同樣的分類，以保證ERP系統(tǒng)能正確識別和計算。一般分為現(xiàn)款類擔保和承兌類擔保。承兌類擔保還可以細分天數(shù)。便于如實反票據(jù)情況。為鼓勵客戶將票據(jù)先行交付到企業(yè)，可以采取倒貼現(xiàn)和以提貨當日計算貼息額，而不是采取銀行所使用的交付日計算貼息金額，同時立即扣除可用金額的做法。

2 企業(yè)ERP實施方法

2.1 貼息計算方法

人工計算貼息時遇到如下問題：（1）不能準確區(qū)分可用票據(jù)和票據(jù)可用金額。（2）按天計算到期日期存在一定的誤差。（3）計算繁瑣，人員工作量大且工作效率低下。為了有效控制計算過程減少錯誤并且減少人工操作量，ERP系統(tǒng)計算貼息時采用了加權(quán)平均法進行計算。計算方法中的關(guān)鍵是計算出每一元貼息多少金額，稱之為貼息因子。將現(xiàn)款單價乘以貼息因子計算出貼息額，與現(xiàn)款單價之和作為成交價格。

貼息因子 = 待扣除票據(jù)到期貼息總額/待扣除票據(jù)可以使用總額。所有票據(jù)逐張計算形成總額，計算出相應數(shù)值。在ERP系統(tǒng)中實現(xiàn)此類計算需要ERP系統(tǒng)具備如下條件。（1）每張票據(jù)如實登記出票日期，收票日期、到期日期和票面金額。（2）扣款時具備逐張扣除金額功能，并能形成相關(guān)記錄。（3）ERP系統(tǒng)發(fā)生扣款時按照某種規(guī)則按序逐張扣除票據(jù)可用金額。（4）發(fā)生返款時按當時扣款的反向順序逐張還原票據(jù)可用金額。

客戶統(tǒng)籌賬戶和專項賬戶的區(qū)別。對于某些價格相對較高的產(chǎn)品。實際成交中客戶為降低成本往往會指定票據(jù)付款。這樣需要將客戶資金劃分為一個統(tǒng)籌賬戶和若干個專項賬戶。各自計算交易發(fā)生時的實際貼息金額。保證客戶資金的?？顚Ｓ茫苊馔瑫r交易時資金扣除發(fā)生錯誤和紊亂。

2.2 計算與控制

對于不同的交易類型采取不同的選取票據(jù)方法。有針對性的進行扣款控制?，F(xiàn)款類的交易，只選取現(xiàn)款類票據(jù)和現(xiàn)款類擔保進行扣款；承兌類交易只選擇承兌類票據(jù)和擔保；混合類交易按照先現(xiàn)款后承兌的順序進行扣款。如有票據(jù)和擔保共存的情況按照先票據(jù)后擔保的方法進行。保證每次交易完成時，涉及的扣票票據(jù)和扣款金額在ERP系統(tǒng)內(nèi)都要有如實記錄便于后續(xù)進行客戶付款分析。

檢查客戶賬戶的貼息因子也需要在流程上進行控制。ERP系統(tǒng)中實施時需要在交易生成和交易達成扣款時進行檢查和比較貼息因子的值，只有貼息因子保持一致才能保證客戶賬戶沒有發(fā)生變動。此時的貼息計算值是正確的。不然就需要重新計算。

對于擔保的還款ERP系統(tǒng)中也需要進行控制。在有實際票據(jù)進入ERP系統(tǒng)中時如有存在擔保發(fā)貨形成的資金風險。票據(jù)需要根據(jù)類型和票面額先行填補資金漏洞，保證同類型的票據(jù)還款至同類型擔保上，同時相應擔保進行處理避免再次被使用。減少發(fā)生資金風險的可能。

2.3 數(shù)據(jù)分析支撐

因為這種計算方法詳實的記錄了每一筆交易的實際扣款情況。ERP系統(tǒng)可以在此數(shù)據(jù)基礎上進行貼息情況的精細分析。在一個交易時間段內(nèi)可以針對每一種交易類型計算出每一筆交易的實際貼息和應該貼息，提供其中的貼息漏損情況。對固定貼息額、一票制和合同承兌價的交易類型能如實反映企業(yè)讓利的情況和客戶所支付票據(jù)的實際到期天數(shù)?？梢砸源藶橐罁?jù)制定相應的優(yōu)惠和限制條件。

3 應用實例分析

某工廠在實際交易中實現(xiàn)了此類算法。 規(guī)定了三條基礎原則：（1）所有客戶交付的沒有到期的承兌票據(jù)和承兌擔保在開具提單時一律要求貼息。（2）系統(tǒng)扣款按先入先出順序依次對符合要求的票據(jù)扣款，返款時按當時扣款順序的倒序依次返款還原。（3）客戶余額如有欠款，有票據(jù)進入進行欠款填補。因采用提貨日計算方法，客戶提前將票據(jù)交付工廠，工廠可以將票據(jù)轉(zhuǎn)讓，加快了資金周轉(zhuǎn)。每一筆交易時如實計算和記錄了票據(jù)的使用和貼息情況。后期根據(jù)這些信息進行分析和統(tǒng)計明確了工廠讓利客戶的具體金額。同時顯示了客戶相關(guān)支付的實際情況。避免進一步的效益損失。給工廠帶來了持續(xù)性經(jīng)濟效益，同時人員工作效率提高，財務成本清晰。同時提供可靠數(shù)據(jù)分析客戶支付情況，為管理層制定適合市場、客戶和本企業(yè)的貼息政策與優(yōu)惠條件提供數(shù)據(jù)支撐。

參考文獻

[1]立金銀行培訓中心.銀行商業(yè)承兌匯票培訓[Z]，2012，1（1）：2-3.

[2]立金銀行培訓中心.銀行承兌匯票營銷技巧培訓[Z]，2014，2（4）.

流動資金計算方法范文第4篇

合同雙方經(jīng)過友好協(xié)商，就乙方向甲方提供技術(shù)咨詢服務達成一致，于_________年_________月_________日簽訂本合同如下：

一、項目名稱及內(nèi)容

1.項目名稱：_________；投資項目財務分析：_________

2.內(nèi)容：乙方為甲方提供一份財務分析報告及下列相關(guān)報表：銷售收入估算表，設備購置清單，建筑土建工程費用估算，固定資產(chǎn)投資估算表，固定資產(chǎn)投資分年度匯總表，滿負荷外購原輔包裝材料及燃料動力費用計算表，滿負荷工資福利計算表，銷售稅金的估算，無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表，固定資產(chǎn)折舊計算表，還款計劃表，總成本費用計算表，流動資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計算表，投資計劃與資金籌措表，資金來源及運用表，資產(chǎn)負債表，盈虧平衡分析，全部投資現(xiàn)金流量表，自有資金現(xiàn)金流量表，敏感性分析，財務分析指標綜合匯總表。

二、乙方的責任和義務

1.乙方應按照國家計委、建設部有關(guān)規(guī)定正確、科學地建立、采用合適的指標體系和計算方法并保證計算的正確性；

2.乙方以印刷品和電子文件兩種形式向甲方提供財務分析報告，以印刷品形式向甲方提供各報表。印刷品報告要字跡清楚，并根據(jù)報表大小采用合適大小的紙張（一般用a4紙張）。電子文件類型為word或雙方認定的其它格式文件；

4.在合同生效_________日內(nèi)，向甲方提供一份需要甲方補充提供的資料或數(shù)據(jù)的詳細清單；

5.在甲方向乙方補充提供了全部數(shù)據(jù)、資料后_________日內(nèi)，乙方完成財務分析的計算工作。乙方應立即向甲方通報財務分析主要結(jié)果，并根據(jù)甲方的口頭或書面意見重新進行調(diào)整以及打印正式報告及附表（該階段結(jié)果稱為中期報告）。

三、甲方的協(xié)作事項

1.甲方在簽訂合同時立即以印刷品或電子文件方式向乙方提供進行財務分析所需的各種基礎數(shù)據(jù)或文字說明（見附件2）。甲方對資料、數(shù)據(jù)的準確性負責。

2.及時根據(jù)乙方要求向乙方補充提供有關(guān)數(shù)據(jù)或資料。

四、驗收評價

1.乙方應在中期報告完成后及時通知甲方（合同簽署人或其聯(lián)系人），并以通知時間作為合同完成的時間。通知形式包括電話、傳真或電子郵件；

2.在乙方通知甲方的2日內(nèi)，以下列方式之一將報告送交甲方：

（1）由甲方派人前往乙方領?。?/p>

（2）由乙方向甲方發(fā)送電子郵件；

（3）由乙方通過掛號信件寄送甲方；

（4）由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期報告后，可對乙方報告再次提出修改意見。針對甲方提出的合理建議或意見，乙方應盡快對報告進行修改、完善，修改后的報告視為最終報告。

五、咨詢費用及支付方式

1.經(jīng)雙方協(xié)商，全部咨詢費用為_________元；

2.甲方在簽訂合同之日內(nèi)向乙方支付_________元作為履約訂金，其余應付款項應在甲方接收中期報告時立即支付；

3.付款方式：現(xiàn)金。

六、違約責任及處罰條款

1.若乙方的最終報告中仍然存在指標設置和計算方法上的錯誤，乙方應盡快糾正，并根據(jù)錯誤嚴重程度減收或免收咨詢費用；

流動資金計算方法范文第5篇

【關(guān)鍵字】企業(yè)經(jīng)濟效益分析，方法，資金

企業(yè)的經(jīng)濟效益分析是傳統(tǒng)的編輯分析法的進一步完善，當企業(yè)進行項目決策或重大決策時候，方案的數(shù)量，目標遠遠沒有利潤或費用那樣明確和具體，在這個時候，通過對項目或決策經(jīng)濟效益分析，能夠讓更好對比各個方案的好壞，能夠更好的對方案進行篩選、提煉與決策，所以說，企業(yè)經(jīng)濟效益分析是一種選擇方案的好辦法。

經(jīng)濟效益分析的主要特點就是把主要注意力集中要一個方案或系統(tǒng)的結(jié)果上，就是根據(jù)每個方案能夠達到結(jié)果的最終效果來進行對方案的對比，下面介紹集中分析企業(yè)經(jīng)濟效益分析的方法。

一.企業(yè)經(jīng)濟效益分析的方法

（一）結(jié)構(gòu)分析法。結(jié)構(gòu)分析法又叫做比重分析法，這種方法就是計算企業(yè)內(nèi)某一項經(jīng)濟指標和各項組成部分所占總體的高比重，并且分析其中的內(nèi)容構(gòu)成間的變化，從中更好區(qū)分次要矛盾和主要矛盾，在結(jié)構(gòu)分析中能夠掌握事物的不同特點和不同的變化優(yōu)勢，比如說構(gòu)成流動資金的各個專案占流動資金的總額比重來確定流動資金的結(jié)構(gòu)，然后將不同時期的資金結(jié)構(gòu)進行比較，來觀察構(gòu)成變化和產(chǎn)品的積壓情況，并且和不同時期的資金結(jié)構(gòu)進行比較，觀察產(chǎn)品積壓情況和構(gòu)成變化以及產(chǎn)銷平衡定額情況，為進一步挖掘企業(yè)的資金潛力打下基礎。

（二）因素分析法。因素分析法就是將綜合性的指標分解成各個基礎的因素，這樣能夠更好的確定影響經(jīng)濟效益的原因，這樣的方法稱為因素分析法。

因素分析法的要點是確定經(jīng)濟指標是由哪幾種因素構(gòu)成，并且各個因素的構(gòu)成和排練是要遵循正常的順序。根據(jù)分析的目的對各個因素進行分析，測定某個因素對指標變動的影響方向和程度。并且要確定指標和其中各個因素的關(guān)系。因素分析法在每個層次和指標的分析計算方法也叫做連鎖替代法，連鎖替代法就是把影響某項指標相互聯(lián)系的因素依次的把每個因素作為變數(shù)，并且暫時把其他因素作為不變數(shù)，而且要逐個的進行替換，測定因素對該指標的影響程度。

（三）動態(tài)分析法。動態(tài)分析法是將不同時間的同類指標的數(shù)值進行對比，計算動態(tài)相對數(shù)藉以分析指標發(fā)展的方向和增減速度。如以某年作為基準年，該年的某指標定為100，將以后幾年的指標與該基準年的指標相比較，換成百分數(shù)，或者采用環(huán)比的方法以此來分析某項指標的變化趨勢。

二、 企業(yè)經(jīng)濟效益的五性分析

（一）收益性指標。收益性比率的計算公式。①總資產(chǎn)報酬率為凈利潤，資產(chǎn)總額；②所有者權(quán)益報酬率為凈利潤，所有者權(quán)益；③毛利率為銷售毛利，凈銷售收入；④銷售利稅率為利稅總額，凈銷售收入；⑤凈利潤率為凈利潤，凈銷售收入；⑥成本費用利潤率為（凈收益+利息費用+所得稅），成本費用總額；⑦每股利潤為（凈利潤一優(yōu)先股股利）/普通股發(fā)行在外的平均股數(shù)；⑧每股股利為支付普通股的現(xiàn)金股利，普通股發(fā)行在外的平均股數(shù)；⑨股利發(fā)放率為每股股利，每股利潤；⑩股利報酬率為（凈利潤一優(yōu)先股股利），平均普通股權(quán)益；⑩市盈率為普通股每股市場價格，普通股每股利潤。

（二）安全性分析。安全性是指企業(yè)經(jīng)營的安全程度，也可以說是資金調(diào)動的安全性。企業(yè)安全性指標分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期內(nèi)的償債能力狀況。一般來說，企業(yè)收益性好，安全性也高。但在有的情況下，收益性高，資金調(diào)度卻不順利。安全性比率的計算公式。①流動比率為流動資產(chǎn)，流動負債；②速動比率為速動資產(chǎn)/流動負債；③負債比率為負債總額，資產(chǎn)總額；④權(quán)益乘數(shù)為資產(chǎn)總額，股東權(quán)益；⑤負債與股東權(quán)益比率為負債總額，股東權(quán)益；⑥利息保障倍數(shù)為（稅前利潤+利息費用），利息費用。

（三）流動性分析。企業(yè)流動性分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)狀況，是對企業(yè)資金活動的效率分析，為此要計算出各種資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)期，分別討論其運用效率。企業(yè)流動性指標的計算公式。①存貨周轉(zhuǎn)率為銷售成本，平均存貨；②應收帳款周轉(zhuǎn)率為賒銷收入凈額/應收帳款平均額；③流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為銷售收入，流動資產(chǎn)平均額；④固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為銷售收入，固定資產(chǎn)凈值；⑤總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為銷售收入，資產(chǎn)總額。

（四）生產(chǎn)性分析。企業(yè)的生產(chǎn)性指標分析的目的在于要查明企業(yè)在一定時期內(nèi)的人均生產(chǎn)經(jīng)營能力、生產(chǎn)經(jīng)營水平和生產(chǎn)成果的分配問題。生產(chǎn)性比率的計算公式。①人均銷售收入為銷售收入，平均職工數(shù)；②人均利潤率為凈利總額為資產(chǎn)總額，平均職工人數(shù)均職工人數(shù)。潤，平均職工數(shù)；③人均資產(chǎn)；④人均工資為工資總額，平均職工人數(shù)。

（五）成長性分析。企業(yè)成長性分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營能力發(fā)展狀況。某個企業(yè)即使收益性很高，但如果成長性不好，也不能給以很高的評價，成長性就是從量和質(zhì)的角度評價企業(yè)發(fā)展情況即將來的發(fā)展趨勢。其指標是將前期目標做分母，本期指標做分子，求得增長率。成長性比率的計算公式。①銷售收入增長率為本期銷售收入，前期銷售收入；②稅前利潤增長率為本期稅前利潤，前期稅前利潤；③固定資產(chǎn)增長率為本期固定資產(chǎn)，前期固定資產(chǎn)；④人員增長率為本期職工人數(shù)，前期職工人數(shù)；⑤產(chǎn)品成本降低率為本期產(chǎn)品成本，前期產(chǎn)品成本。

總結(jié)：通過研究結(jié)構(gòu)分析法、因素分析法和動態(tài)分析法三種企業(yè)經(jīng)濟效益分析的方法，并且對企業(yè)的經(jīng)濟效益進行收益性指標分析、安全性分析、流動性分析、生產(chǎn)性分析和成長性分析這樣就能夠良好的管理企業(yè)的資金，在前期前期的各個決策中起到非常大作用。

參考文獻：

[1]吳俊.企業(yè)經(jīng)濟效益分析的方法[J]華北電力大學學報（自然科學版），1997（04）

[2]郭林.工程經(jīng)濟效益分析的常用方法[J]國際經(jīng)濟合作，1996（3）