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公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告范文第1篇

［關(guān)鍵詞］高速公路公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

1高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于各種不確定性因素的作用，使企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果產(chǎn)生差異，根據(jù)這一概念可以推知，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的就是要保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常運(yùn)行，降低企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)期成果之間的差異。對(duì)于高速公路公司來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)就是保證有持續(xù)流量的通行費(fèi)收入符合高速公路建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)，合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)主要包括以下方面：

①建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；②建立良好的公司內(nèi)部控制環(huán)境，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保證公司資產(chǎn)的安全和完整；③建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；④堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全；⑤規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；⑥確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

2高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

2.1高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建原則

高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系應(yīng)按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理全系統(tǒng)、全過程的兩個(gè)基本特征，并遵循以下基本原則：

（1）全面管理與重點(diǎn)監(jiān)控相統(tǒng)一的原則。建立覆蓋所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和準(zhǔn)確預(yù)警的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；同時(shí)，要根據(jù)公司實(shí)際情況有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防范和化解對(duì)公司經(jīng)營(yíng)有重要影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）獨(dú)立集中與分工協(xié)作相統(tǒng)一的原則。建立全面評(píng)估和集中管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性和客觀性；同時(shí)，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理主體職責(zé)，在保證風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門與業(yè)務(wù)單位分工明確、密切協(xié)作的基礎(chǔ)上，使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理平行推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程控制。

（3）充分有效與成本控制相統(tǒng)一的原則。建立與自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、資本實(shí)力、管理能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系；同時(shí)，要合理權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益的關(guān)系，合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理資源，實(shí)現(xiàn)適當(dāng)成本下的有效風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是以高速公路公司風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以組織控制、制度控制、文化控制為主體，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制為輔助，借助于財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。該體系首先表明，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是以風(fēng)險(xiǎn)管理為出發(fā)點(diǎn)，并且風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)體系，最終達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化這個(gè)目標(biāo)；其次，此控制體系的主體部分是從組織、制度、文化三個(gè)角度入手，即構(gòu)建有效的分層級(jí)的組織控制體系是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算、資金集中管理和內(nèi)部審計(jì)控制制度體系是核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的文化控制是保障；最后，風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制包括風(fēng)險(xiǎn)分析的組織機(jī)制、處理機(jī)制和責(zé)任機(jī)制。預(yù)警分析控制機(jī)制包括預(yù)警指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的確定以及預(yù)警分析系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)分析處理機(jī)制和預(yù)警分析控制機(jī)制兩者對(duì)上述的組織控制、制度控制和文化控制起輔助作用，從而形成一個(gè)各部分相互影響、相互制約，合理的、嚴(yán)密的、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，見圖1。

3構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，應(yīng)先理清風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)外部關(guān)系，即風(fēng)險(xiǎn)管理框架并非企業(yè)內(nèi)部控制整體框架的替代，而在于對(duì)內(nèi)控框架予以包含和深化，企業(yè)應(yīng)將COSO風(fēng)險(xiǎn)管理理論融入內(nèi)部控制的各項(xiàng)職能中，諸如提高風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)決策、確認(rèn)并管理多重風(fēng)險(xiǎn)、減少經(jīng)營(yíng)意外和損失、提高資金配置能力、抓住機(jī)遇以及和企業(yè)戰(zhàn)略相互關(guān)聯(lián)等。同時(shí)，還要分析企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇之間存在聯(lián)系，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也存在可控和不可控之分，只有保持風(fēng)險(xiǎn)管理框架中要素的有效互動(dòng)，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的作用。高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系如圖2所示。

圖2高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系

其建立思路重在制定與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，在此前提下，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)，以有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，首先確定高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中各個(gè)變量，其中一級(jí)變量主要是控制環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等；二級(jí)變量是各個(gè)要素的分解變量；三級(jí)評(píng)價(jià)變量則是評(píng)價(jià)要點(diǎn)，即各個(gè)二級(jí)變量所關(guān)注的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)注要點(diǎn)；其次要確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)價(jià)過程，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)的健全性、合理性以及體系執(zhí)行的有效性展開，評(píng)價(jià)過程則包括評(píng)價(jià)完整性（很完整、完整、一般、較不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性較差、無效）等。通過構(gòu)建COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的高速公路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制成果予以評(píng)價(jià)，為進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)控制奠定基礎(chǔ)。

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告范文第2篇

引言

電力是傳統(tǒng)的壟斷行業(yè)，也是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)。電網(wǎng)公司成為單一購(gòu)買者向發(fā)電集團(tuán)購(gòu)電，并向用戶賣電的市場(chǎng)模式下，電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，面臨來自內(nèi)部管理和外部市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性、損害性。針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，如果供電公司能及時(shí)控制，并制定相應(yīng)的預(yù)防措施，在一定條件下，可以將風(fēng)險(xiǎn)所引起的損失降為最小，甚至在特定條件下可以轉(zhuǎn)化為收益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)當(dāng)前面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，因此，電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的當(dāng)成一項(xiàng)重要任務(wù)來做。下面筆者討論了供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即針對(duì)供電公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)情況及對(duì)供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行識(shí)別。

1、供電公司操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

制定供電公司操作風(fēng)險(xiǎn)的政策屬于高級(jí)管理層，也有時(shí)可能委托其他部門最終都需要提交董事會(huì)。供電公司只有建立有效風(fēng)險(xiǎn)管理政策才能確保操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，可以將操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程概括為如下:供電公司經(jīng)理會(huì)是供電公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門，供電公司風(fēng)險(xiǎn)防范通過業(yè)務(wù)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門同時(shí)進(jìn)行，其中業(yè)務(wù)部門是通過信息技術(shù)收集合法的、有用的公司運(yùn)營(yíng)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)業(yè)務(wù)部門識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)量，并提出相應(yīng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施;供電公司內(nèi)部審計(jì)部門月或每半年對(duì)公司操作風(fēng)險(xiǎn)總體情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以防范業(yè)務(wù)部門未識(shí)別其它操作風(fēng)險(xiǎn);最后，供電公司經(jīng)理會(huì)根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)情況制定出相應(yīng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范政策。

2、供電公司商品風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

供電公司商品風(fēng)險(xiǎn)主要是購(gòu)電價(jià)格的波動(dòng)、售電的價(jià)格的變化。如果購(gòu)電價(jià)格低至發(fā)電公司生產(chǎn)電力產(chǎn)品成本時(shí)，發(fā)電公司將會(huì)減少發(fā)電量或未來的發(fā)電最，同樣，如果供電公司售電價(jià)格低于購(gòu)售電成本時(shí)，那么供電公司也會(huì)減少售電量，因此，供電公司購(gòu)電價(jià)格是供電和發(fā)電之間的利益協(xié)商的結(jié)果，其價(jià)格的變化將會(huì)導(dǎo)致電力產(chǎn)品的供給和需求。由于電力不同于其它商品，具有不可存儲(chǔ)性，電價(jià)的波動(dòng)性很強(qiáng)，供電公司為減少上網(wǎng)電價(jià)的波動(dòng)所導(dǎo)致的商品風(fēng)險(xiǎn)損失，需要對(duì)購(gòu)電量進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。供電公司營(yíng)銷部門根據(jù)歷史負(fù)荷預(yù)測(cè)和上年全社會(huì)用電量確定下一年度全社會(huì)電力產(chǎn)品需要量，從而確定合適購(gòu)電量。供電公司營(yíng)銷部門作為商品風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別部門，需加強(qiáng)對(duì)上網(wǎng)電價(jià)關(guān)注力度，并可以從是否制訂有購(gòu)電價(jià)格和購(gòu)電量管理的內(nèi)部控制制度; 是否制訂有售電價(jià)格管理的內(nèi)部控制制度，電費(fèi)發(fā)票管理是否符合內(nèi)部控制要求；電費(fèi)的抄核收組織管理是否科學(xué)和符合內(nèi)部控制的要求;供電營(yíng)銷部門是否按核準(zhǔn)的電價(jià)及用電記錄計(jì)算電費(fèi)，按期向用戶收取或通知用戶按期繳納電費(fèi)等方面對(duì)商品風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

二、供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量與評(píng)估

供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上的進(jìn)一步工作。基于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成機(jī)制的分析，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化和經(jīng)營(yíng)成果的降低，其結(jié)果將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)獲利能力、償債能力、周轉(zhuǎn)能力和成長(zhǎng)能力的下降，并最終導(dǎo)致供電公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力的減弱。對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估主要是在全面識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過分析大最損失資料，估計(jì)損失發(fā)生的頻率和幅度的過程;對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其造成損失的程度進(jìn)行估計(jì)和計(jì)算;對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的后果及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響進(jìn)行預(yù)計(jì)。一般來說，對(duì)供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要可以從下問題著手: (1)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的條件? (2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率是多少? (3)會(huì)造成多大的損失? (4)實(shí)際損失將落入怎樣的大小區(qū)間?

通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估我們可以較為準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)損失概率和損失幅度，通過采取適當(dāng)?shù)拇胧?，可減少損失的發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)。另外，通過建立損失概率分布，可為風(fēng)險(xiǎn)管理者進(jìn)行決策提供依據(jù)。

三、供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理是完成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估之后，實(shí)施具體風(fēng)險(xiǎn)管理的操作階段。所謂風(fēng)險(xiǎn)處理是指，全面考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、大小、供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、供電公司實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等因素，從供電公司自身實(shí)際出發(fā)，對(duì)其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略及手段，實(shí)施不同的處理方式。風(fēng)險(xiǎn)管理部門可以要求各職能部門加強(qiáng)協(xié)作，完成本部門風(fēng)險(xiǎn)處理，及時(shí)提交處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施.

1、供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理者需要各職能部門做好以下具體工作:

(1)各職能部門對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理部門的各項(xiàng)反饋意見均應(yīng)做出響應(yīng)，根據(jù)意見的重要程度布置立即整改或逐步整改，并按照要求及時(shí)報(bào)告整改過程和效果，接受風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門的隨時(shí)復(fù)查;

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)于書面反饋意見積極的響應(yīng)，并在整改期限內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤復(fù)查，掌握改進(jìn)情況;

(3)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門評(píng)估結(jié)果未引起重視，繼續(xù)違反制度規(guī)定，并己造成嚴(yán)重后果的，將依據(jù)供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和有關(guān)追究辦法，嚴(yán)肅追究職能部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲。

2、供電公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理通常包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、財(cái)務(wù)預(yù)算管理五種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。

(1)供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是針對(duì)供電公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無法回避或難以回避的風(fēng)險(xiǎn)(如經(jīng)濟(jì)不景氣、財(cái)產(chǎn)火災(zāi)等不可預(yù)見損失風(fēng)險(xiǎn)等系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn))，對(duì)此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，供電公司從根本上難以回避且自身管理這類風(fēng)險(xiǎn)的能力有限，即使可以管理此類風(fēng)險(xiǎn)，但管理此類風(fēng)險(xiǎn)的成本和代價(jià)太大。因此，處理此類風(fēng)險(xiǎn)的方式是將其進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移，例如采取購(gòu)買保險(xiǎn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

(2)供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)回避，是指在某項(xiàng)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，供電公司因發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)損失，因而有意識(shí)地采取回避措施，主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，供電公司在下列情況下，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)回避措施:

a.該項(xiàng)業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過大，超過了供電公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

b.該項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)收益不平衡，其獲得的預(yù)期收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

c.該項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較為復(fù)雜，超出了供電公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，且供電公司對(duì)該項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法將其轉(zhuǎn)移或分散。

(3)供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保留

電力和人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P(guān)，供電公司作為電力產(chǎn)品供給者，也承擔(dān)著部分社會(huì)責(zé)任，因此存在那些無法回避，又不能轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即由于社會(huì)責(zé)任或由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必順承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)(如:像破產(chǎn)企業(yè)供電、鋪設(shè)無人區(qū)線路)，供電公司采取保留此種風(fēng)險(xiǎn)的方式，如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，則產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失由供電公司自行消化補(bǔ)償。

(4)供電公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防范

供電公司在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不僅面臨諸多外部風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)還面臨各種內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。這些內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，除了供電公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)外，內(nèi)部權(quán)力過于集中，個(gè)別處于關(guān)鍵崗位的管理人員利用企業(yè)內(nèi)控制度不嚴(yán)所造成的損失往往大于其它類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能造成供電公司巨額損失。需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，是防范供電公司此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容和手段之一。

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告范文第3篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司；預(yù)警機(jī)制

一、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定位

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系到公司財(cái)務(wù)狀況的風(fēng)險(xiǎn)，例如應(yīng)收賬款、外匯匯率、銀行貸款、利率變動(dòng)與其它市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等?？傮w而言，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括多種因素，主要有如下方面：

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)指的是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在籌資活動(dòng)中，在資金供需市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等因素作用下，由于企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的，因?yàn)椴荒苓€本付息，使企業(yè)陷入困境以致破產(chǎn)的可能性?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在特定的環(huán)境下，由于現(xiàn)金流量超出流人量以致到期卻不能償還債務(wù)本息，或企業(yè)在收不抵支狀況下不能償還債務(wù)本息。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司屬于高投人的行業(yè)，運(yùn)輸工具的購(gòu)置、港口基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)都需大量資金，因而，公司可能因負(fù)債經(jīng)營(yíng)要承擔(dān)一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)。

2、投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)指在投資過程中或投資完成之后，投資者發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和不能收回投資，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的可能性，由于不確定因素以致投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)，從而影響到企業(yè)盈利水平與償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。造成投資風(fēng)險(xiǎn)原因較多，主要有政治和經(jīng)濟(jì)變化、投資決策失誤、通貨膨脹與證券市場(chǎng)變化等。

3、資金回收風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在提供了產(chǎn)品和勞務(wù)之后由于其資金收回時(shí)間與金額不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，造成財(cái)務(wù)損失的可能性。時(shí)間上不確定，表現(xiàn)為拖欠風(fēng)險(xiǎn)和客戶超過規(guī)定信用期限付款的風(fēng)險(xiǎn)，使資金循環(huán)中斷，造成公司結(jié)算資金不能及時(shí)回收與再生產(chǎn)資金不足；金額上不確定，表現(xiàn)為應(yīng)收賬款無法回收，構(gòu)成壞賬風(fēng)險(xiǎn)，直接對(duì)公司現(xiàn)金流產(chǎn)生損失。

4、收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)指由于收益分配對(duì)公司以后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來諸多不利影響的可能性。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有兩個(gè)來源：一是收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，即由于客觀環(huán)境因素影響與會(huì)計(jì)方法不當(dāng)，產(chǎn)生少計(jì)成本費(fèi)用的可能性，而多確認(rèn)了當(dāng)期收益，虛增了當(dāng)期利潤(rùn)，使得企業(yè)提前納稅，導(dǎo)致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額等把握不當(dāng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)

1、籌資量大且困難。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸是需巨額投資的資本密集型產(chǎn)業(yè)。隨著船舶的現(xiàn)代化、大型化和高技術(shù)化，投資額漸大，投資風(fēng)險(xiǎn)也更大，但是此時(shí)的運(yùn)輸生產(chǎn)還未開始。航運(yùn)業(yè)生產(chǎn)過程是在海上進(jìn)行的，海上運(yùn)輸伴隨的偶然和不可預(yù)見自然災(zāi)害與意外事故。

2、固定資金所占比重大，勞動(dòng)資料經(jīng)常移動(dòng)，流動(dòng)資金量大，從而造成資本有機(jī)構(gòu)成高，資金管理難度大。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司的主要?jiǎng)趧?dòng)資料為船舶、裝卸機(jī)械和車輛等，單位價(jià)值高，且必須隨生產(chǎn)過程移動(dòng)，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所必須沉淀一定流動(dòng)資金。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司還屬于技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，航海、導(dǎo)航等領(lǐng)域技術(shù)飛速發(fā)展，使得船舶機(jī)器設(shè)備更新速度加快，也使得船舶的無形磨損速度大大加快許多，船舶的營(yíng)運(yùn)壽命被大大縮短，也就不得不在有效使用期內(nèi)被淘汰與報(bào)廢，這樣，航運(yùn)公司所承受無形磨損風(fēng)險(xiǎn)也就更大。

3、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸需求是國(guó)際貿(mào)易的派生需要，它源于國(guó)內(nèi)國(guó)際貿(mào)易的航運(yùn)需要，這無疑使得航運(yùn)生產(chǎn)具有依賴型與被動(dòng)性。世界經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、國(guó)際貿(mào)易變化，還有政治與自然因素等都可能增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，航運(yùn)公司經(jīng)營(yíng)具有國(guó)際性，涉及外匯收支問題，因此，在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)采取必要措施以避免外匯匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

三、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理防范

1、提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。要使財(cái)務(wù)管理人員將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作各環(huán)節(jié)之中，任何的環(huán)節(jié)工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要培養(yǎng)和建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立重視風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的公司文化。對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理基本思想與指導(dǎo)原則，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法技術(shù)，將風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果與員工獎(jiǎng)懲報(bào)酬相掛鉤，提高員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理積極性。

2、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)，適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠有效運(yùn)行，以防因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，制定公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策，組織風(fēng)險(xiǎn)管理研究，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程與報(bào)告程序等。

3、綜合分析企業(yè)所處宏觀環(huán)境，提高企業(yè)對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的適應(yīng)能力與應(yīng)變能力。根據(jù)對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)的特點(diǎn)可知，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司受宏觀政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響很大。宏觀環(huán)境雖然處在企業(yè)之外，企業(yè)無法對(duì)其施加影響，但遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司要認(rèn)真分析國(guó)內(nèi)國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、利率及匯率變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)變化，把握其變化趨勢(shì)，制定多種相應(yīng)的應(yīng)變措施，適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，改變財(cái)務(wù)管理的方法，提高公司對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)與應(yīng)變能力，以降低因環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，構(gòu)筑防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屏障。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司可建立實(shí)時(shí)、全面和動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程當(dāng)中，它是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、金融、市場(chǎng)營(yíng)銷理論，建立的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。要構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)監(jiān)管，以提高其管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，以及時(shí)及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)惡化征兆，從而制訂正確財(cái)務(wù)政策，采取有效措施規(guī)避、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

    市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使得任何企業(yè)都存在蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，對(duì)于經(jīng)營(yíng)航運(yùn)業(yè)務(wù)的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司來說，必須確立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，能夠善于捕捉環(huán)境變化所帶來不確定因素，有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低限度，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

參考文獻(xiàn)：

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)量財(cái)務(wù)電算化

如何才能加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)其成員單位的財(cái)務(wù)控制呢？現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)只有在基于母子公司間的產(chǎn)權(quán)和資本紐帶關(guān)系的基礎(chǔ)上，采用以集權(quán)式為主的財(cái)務(wù)控制體系，才能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化。那么，如何構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)以集權(quán)式為主的財(cái)務(wù)管理模式呢?

1理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立母子公司體制

企業(yè)集團(tuán)進(jìn)入集中管理后，由于有部分企業(yè)是在脫鉤時(shí)進(jìn)入企業(yè)集團(tuán)的，這就使得企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè)有些同集團(tuán)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，有些還沒有。這就要求企業(yè)集團(tuán)對(duì)其子公司進(jìn)行一次全面審計(jì)。通過審計(jì)，搞清資產(chǎn)現(xiàn)狀，產(chǎn)權(quán)在集團(tuán)的，報(bào)財(cái)政部重新確認(rèn)；產(chǎn)權(quán)不在的，報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后上劃企業(yè)集團(tuán)母公司。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母公司真正對(duì)子公司行使出資人權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。子公司按照《公司法》改制后，要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，并規(guī)范動(dòng)作。充分發(fā)揮董事會(huì)對(duì)重大問題統(tǒng)一決策和選聘經(jīng)營(yíng)者的作用，建立集體決策及可追溯個(gè)人責(zé)任的董事會(huì)議事制度。董事會(huì)中可設(shè)獨(dú)立于公司股東且不在公司內(nèi)部任職的獨(dú)立董事。董事會(huì)與經(jīng)理層要減少交叉任職，董事長(zhǎng)和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任。

2加強(qiáng)現(xiàn)金管理

現(xiàn)金是企業(yè)的血液，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。首先，現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，所以它也是最容易出現(xiàn)被挪用、舞弊的資產(chǎn)之一，因此有進(jìn)行集中管理的必要。而且現(xiàn)金的集中管理還可降低其分散的持有量，降低持有成本。其次，現(xiàn)金的表現(xiàn)形式主要有:庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、短期證券。其都具有易于記錄、保存、控制、調(diào)度的特點(diǎn)，為集權(quán)管理提供了可能。

3推行全面預(yù)算管理

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全面預(yù)算管理，不僅可以提高管理效率，優(yōu)化資源配置，而且可以明確母公司與子公司各自的責(zé)權(quán)利，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。初步構(gòu)建預(yù)算管理體系框架，成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，建立預(yù)算管理的組織網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，并且制定預(yù)算編制的方法、原則、程序，建立預(yù)算調(diào)整、監(jiān)控體系及考核機(jī)制。在信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，將集團(tuán)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金流動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、人力資源都納入到預(yù)算管理體系中，從而形成覆蓋集團(tuán)公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理各領(lǐng)域的全面預(yù)算管理體系。預(yù)算是管理層制定的詳細(xì)的企業(yè)運(yùn)作計(jì)劃，本身具有整體性，它是一份整體規(guī)劃。同時(shí)它的貫徹執(zhí)行是以權(quán)威性為依托的，所以預(yù)算管理宜采用集權(quán)。

4加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)建設(shè)

集團(tuán)公司里母子公司間財(cái)務(wù)信息是否暢通，關(guān)系到整個(gè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行效率。子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司直接委派。被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)，應(yīng)組織和監(jiān)控子公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)，參與子公司的重大經(jīng)營(yíng)決策，審核子公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，負(fù)責(zé)對(duì)子公司所屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)管理，定期向集團(tuán)公司報(bào)告子公司的資產(chǎn)運(yùn)行和財(cái)務(wù)情況。集團(tuán)公司通過委派財(cái)務(wù)總監(jiān)來監(jiān)督、控制子公司的重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和全部財(cái)務(wù)收支過程，不但使集團(tuán)公司的總體經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)可以在子公司得到較完全的實(shí)現(xiàn)，而且能監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和客觀性。

5及時(shí)編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

企業(yè)集團(tuán)每年年底都要根據(jù)集團(tuán)上一年財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)劃和國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)情況編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。同時(shí)，要求成員企業(yè)根據(jù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算要以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金預(yù)支出，最大限度減少資金占用，保證及時(shí)償還到期銀行貸款。預(yù)算內(nèi)資金支出實(shí)行責(zé)任人限額審批制，限額以上資金支出實(shí)行集體聯(lián)簽制。

為確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)要求所屬企業(yè)必須按國(guó)務(wù)院《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等。每個(gè)企業(yè)只能設(shè)一套會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核算，不得賬外設(shè)賬。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)部門和會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，對(duì)弄虛作假的行為，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

6建立財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心，提高資金使用效率，強(qiáng)化集團(tuán)管理和控制

隨著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展壯大，它迫切要求創(chuàng)建一個(gè)金融媒介，起到加強(qiáng)集團(tuán)凝聚力，提供金融服務(wù)及促進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本相互融合的作用，財(cái)務(wù)結(jié)算中心就是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向。對(duì)企業(yè)集團(tuán)而言，母公司只有控制子公司的財(cái)務(wù)收支，控制其資金的流動(dòng)，才能使子公司按照母公司所確定的發(fā)展戰(zhàn)略開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，資金的集中管理有多種實(shí)現(xiàn)方式，目前比較常見的是母公司設(shè)立資金結(jié)算中心或有集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)共同出資成立財(cái)務(wù)公司，作為集團(tuán)內(nèi)部的一個(gè)獨(dú)立法人，財(cái)務(wù)公司是全面負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)所有成員企業(yè)資金管理的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

無法成立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)，可在集團(tuán)公司設(shè)置與財(cái)務(wù)公司功能相似的資金結(jié)算中心。其功能為：①結(jié)算功能。即集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)統(tǒng)一在財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心開設(shè)帳戶，由財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心以一個(gè)戶頭對(duì)銀行辦理集團(tuán)內(nèi)務(wù)企業(yè)的資金結(jié)算業(yè)務(wù)。②內(nèi)部監(jiān)控職能。這種統(tǒng)一結(jié)算模式為各成員企業(yè)資金運(yùn)做的合規(guī)性、安全性和效益性提供了保障，使集團(tuán)公司能夠有效控制各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支，及時(shí)掌握各下屬企業(yè)的資金狀況，便于其進(jìn)行調(diào)控。③資金融通功能。財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心以吸收存款的方式將集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來，以發(fā)放貸款的方式將其分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，既滿足部分企業(yè)的需要，又減少資金的沉淀，可提高資金的使用率，財(cái)務(wù)公司還可以發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券和進(jìn)行同業(yè)拆借來為各成員企業(yè)融通更多的資金。

7建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)

一般來說，財(cái)務(wù)危機(jī)都有一個(gè)逐步暴露、不斷惡化的過程，國(guó)內(nèi)外的大量案例表明，陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)的企業(yè)幾乎毫無例外地都是以出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為征兆的，因而可以建立危機(jī)的預(yù)警體系來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和防范。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警是認(rèn)綜合指數(shù)的形式，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行的全過程進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行識(shí)別，判定監(jiān)測(cè)到的公司財(cái)務(wù)處于何種景氣狀態(tài)及預(yù)示著何種景氣狀態(tài)，集團(tuán)公司可利用計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)，將當(dāng)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警模型，模型就可以綜合度量集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而采取及時(shí)有效的措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用主要包括兩方面：一是對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行縱向和橫向比較。通過對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量，可以反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況的發(fā)展趨勢(shì)；通過對(duì)不同公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較，可以反映本公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低。二是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)警。通過監(jiān)測(cè)與預(yù)警，可以對(duì)公司的總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行良好的衡量與監(jiān)測(cè)，及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)存在的問題，防患于未然，這對(duì)公司健康發(fā)展非常必要。建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)，能使經(jīng)營(yíng)者提綱挈領(lǐng)，站在公司整體的高度上把握公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，預(yù)先了解公司財(cái)務(wù)危機(jī)，以達(dá)到既見樹木又見森林的目的。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終形成來源于各單位，并且成因復(fù)雜，因此，集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各單位的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)與預(yù)警，建立各單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及預(yù)警系統(tǒng)，即根據(jù)集團(tuán)公司各單位的職能、特點(diǎn)等的不同，來分別設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線。

8通過財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)集中核算與控制管理

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅猛發(fā)展，為財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)電算化提供了可能，為提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的有效性創(chuàng)造了現(xiàn)實(shí)條件。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)管理手段和方式進(jìn)行徹底變革，已是當(dāng)務(wù)之急。實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司的各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)子公司的成本、費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控；對(duì)子公司的財(cái)務(wù)成果核算與利潤(rùn)分配進(jìn)行統(tǒng)籌，在實(shí)時(shí)監(jiān)控的基礎(chǔ)上統(tǒng)一協(xié)調(diào)規(guī)劃整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)，減少子公司為謀求小團(tuán)體利益損害集團(tuán)利益的不規(guī)范行為，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化，如公司可以利用用友ERP軟件，使用財(cái)務(wù)、工資、固定資產(chǎn)等系統(tǒng)，既可獨(dú)立使用，又可有機(jī)融為一體，真正實(shí)現(xiàn)無縫連接，用友ERP在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，財(cái)務(wù)、固定資產(chǎn)管理、工資管理等部門之間信息共享，實(shí)時(shí)傳遞，有利于部門之間的協(xié)調(diào)；管理者可以實(shí)時(shí)查看相關(guān)財(cái)務(wù)信息，了解企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況。其優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在：①記賬憑證錄入分布在各工作站上同時(shí)進(jìn)行，提高了財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性；②各子系統(tǒng)可以自動(dòng)轉(zhuǎn)賬，形成統(tǒng)一的總賬庫(kù)，減輕轉(zhuǎn)賬工作量，既增加了轉(zhuǎn)賬的準(zhǔn)確率，又提高了轉(zhuǎn)賬速度；③主管領(lǐng)導(dǎo)可方便查詢各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并通過應(yīng)用軟件隨時(shí)制成各類統(tǒng)計(jì)分析資料與財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為高層領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)可靠的數(shù)據(jù)。

在整個(gè)企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)部，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一執(zhí)行由母公司組織制定的總體管理制度，子公司可根據(jù)母公司制定的財(cái)務(wù)管理制度及其原則，結(jié)合自身特點(diǎn)，自行制定本公司具體的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，在企業(yè)集團(tuán)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的過程中，所有當(dāng)事人（無論母公司還是子公司），都必須堅(jiān)持科學(xué)、系統(tǒng)、精練、可行和易操作的原則，認(rèn)真策劃，反復(fù)論證，廣泛征求意見，及時(shí)修訂，不斷完善。

企業(yè)集團(tuán)是一個(gè)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)組織，隨著社會(huì)和企業(yè)發(fā)展的不斷變化，一種管理模式不可能適用于所有的企業(yè)，也不會(huì)永遠(yuǎn)適用于某個(gè)企業(yè)。集團(tuán)財(cái)務(wù)控制體系的構(gòu)建與運(yùn)行是集團(tuán)公司為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所進(jìn)行的一系列深化改革的一部分。要保證集團(tuán)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)能良好地運(yùn)行，還要提供良好的人文環(huán)境和機(jī)制環(huán)境。以人為本，把董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)管理者緊密結(jié)合起來，處理好監(jiān)督、經(jīng)營(yíng)、決策三者之間的關(guān)系；同時(shí)，借鑒國(guó)外成功的激勵(lì)機(jī)制，比如股票期權(quán)制，與我國(guó)目前常用的工資、津貼或獎(jiǎng)金形式結(jié)合起來，形成合理的、能促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展的激勵(lì)機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)必須根據(jù)國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化不斷創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)新管理，為適應(yīng)新的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方針而不斷調(diào)整自己的財(cái)務(wù)管理模式，以充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)在人、財(cái)、物各方面的資源優(yōu)勢(shì)，以最少的投入創(chuàng)造最大的產(chǎn)出，為社會(huì)創(chuàng)造最大的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)

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2王素榮.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2004(10)

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告范文第5篇

關(guān)鍵詞：公司財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控；管理

企業(yè)不管大小與否，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的影響都是不可忽略的，必須引起管理者的重視。社會(huì)局勢(shì)的動(dòng)蕩，金融風(fēng)暴不定時(shí)的出現(xiàn)，都可能影響到公司的財(cái)政收入，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展造成一定的威脅。而且企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全消除的，它會(huì)一直存在，隨時(shí)可能對(duì)公司財(cái)務(wù)造成影響。公司能做的則是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，對(duì)公司的財(cái)務(wù)影響也就最小。

一、公司財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、公司資金短缺

公司要想長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)下去，并且在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地，充足的資金是必不可少的。企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也離不開資金的支持，有了充足的資金才能擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，拓寬企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，繼而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。但是，部門中小企業(yè)并沒有足夠多的資金來維持公司的正常開支，再加上目前銀行對(duì)公司貸款的金額控制，甚至拒絕給公司效益不好的公司發(fā)放貸款，企業(yè)很難有足夠多的資金去擴(kuò)大發(fā)展。如果遇到急需資金周轉(zhuǎn)的情況，公司拿不出多余的資金去周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)陷入困境，企業(yè)的正常運(yùn)行都難以維持。

2、公司財(cái)務(wù)管理制度不健全

我國(guó)的大部門企業(yè)都處于起步階段，很多公司都還不成熟，所以公司的財(cái)務(wù)管理制度都不夠完善。公司的財(cái)務(wù)管理制度不健全，造成公司缺少有效的監(jiān)督和管理機(jī)制，財(cái)務(wù)收入支出和實(shí)際情況不符，財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，甚至出現(xiàn)做假賬和虛報(bào)賬項(xiàng)，公司的財(cái)務(wù)情況不清楚。內(nèi)部職責(zé)分工不明確，各部門管理十分混亂，公司收集的信息失去真實(shí)性、準(zhǔn)確性，公司老板對(duì)于大的資金投入無法做出正確的決定，導(dǎo)致公司錯(cuò)過，財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)漏洞，直接破壞了公司的財(cái)務(wù)管理體系，公司的正常運(yùn)行也將受到影響。

3、企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠

企業(yè)集資的方式之一就是融資，融資在公司的投資和運(yùn)營(yíng)中起著不可缺少的作用，融資管理得好，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理才能更容易進(jìn)行。但是，公司在融資過程中會(huì)受到許多不定性因素的影響，導(dǎo)致公司在融資過程中產(chǎn)生多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)；再加上公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)融資決定無法做出正確決策，或者是金融機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)信息了解不夠全面，也會(huì)產(chǎn)生融資風(fēng)險(xiǎn)。如果對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)放任不管的話，將會(huì)對(duì)公司造成不可預(yù)估的損害，直接影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

二、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

1、健全公司財(cái)務(wù)管理制度

首先要理清企業(yè)的財(cái)政體系，清楚各個(gè)部門在公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中所處的位置，及其相應(yīng)的職責(zé)和義務(wù)，各部門分配的權(quán)力不能發(fā)生沖突，各司其職，充分調(diào)動(dòng)各個(gè)部門的工作積極性，合理分配利益。建立符合公司現(xiàn)狀的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行會(huì)計(jì)活動(dòng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)關(guān)注公司的財(cái)務(wù)情況，及時(shí)做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，然后反饋給公司老板，以便于老板及時(shí)做出相關(guān)決策。保證各部門之間的職責(zé)不沖突但又能相互制約，盡可能避免部門失責(zé)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范和控制應(yīng)同時(shí)進(jìn)行，做到權(quán)責(zé)分明，利益分配平均，但又能保證公司的正常運(yùn)營(yíng)。在加強(qiáng)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)上，對(duì)資金的流向進(jìn)行管理，審批預(yù)算分配，每一季度的財(cái)務(wù)目標(biāo)都要進(jìn)行評(píng)估總結(jié)，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算，做好相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)明細(xì)卡，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，然后加以備案，保證公司的會(huì)計(jì)資料完整性。

2、提高公司融資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

公司要想提高融資意識(shí)，首先需要提升企業(yè)的信用等級(jí)，信用等級(jí)越高，在融資方面就能獲得更豐富的資源。管理者應(yīng)該從員工的位置考慮，制定合理的工作制度來確保員工的有效工作，在財(cái)務(wù)方面透明化、公開化，依靠公眾力量來監(jiān)督，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、自我監(jiān)督，繼而提升公司的信譽(yù)度，提高公司信用等級(jí)。其次就是企業(yè)自身要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，端正自身的態(tài)度，健康正確地面對(duì)公司發(fā)展中遇到的融資風(fēng)險(xiǎn)，提高管理力度，合理規(guī)劃公司的資金計(jì)劃，提高資金利用率。然后就是探索新的融資渠道，認(rèn)真分析市場(chǎng)需求，從公司自身出發(fā)，制定科學(xué)的融資方案，對(duì)各個(gè)渠道得到的資金加以權(quán)衡，融資之前公司管理層做出正確決策，從而避免盲目融資產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3、提高企業(yè)員工的自身素質(zhì)

公司的良好發(fā)展離不開優(yōu)秀的員工，隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中有競(jìng)爭(zhēng)力，需要的是高能力高素質(zhì)的員工。所以公司發(fā)展過程中需要的是有扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，熟練掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理，并且能在不同環(huán)境中靈活應(yīng)對(duì)不同問題的優(yōu)秀人才。公司可以定期對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行培訓(xùn)，給員工提供鞏固財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，外出學(xué)習(xí)深造的機(jī)會(huì)，讓員工把先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)帶到工作崗位中，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制。公司應(yīng)該充分發(fā)揮員工的想象力和創(chuàng)造力，虛心聽取員工的建設(shè)性意見，分析其可行性再加以實(shí)施。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代，員工的綜合素質(zhì)在很大程度上決定了公司的發(fā)展前景，沒有創(chuàng)新的企業(yè)也無法適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，更無法擴(kuò)大發(fā)展。

三、總結(jié)

做好公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控有利于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)制高點(diǎn)，可以減少公司在發(fā)展中的阻力，讓企業(yè)在健康、和諧的環(huán)境中成長(zhǎng)。建立科學(xué)的企業(yè)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，也能加強(qiáng)公司對(duì)社會(huì)環(huán)境的適應(yīng)，繼而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中更穩(wěn)定地發(fā)展。

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