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財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算范文第1篇

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范;預(yù)算管理;評價;優(yōu)化研究

一、財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)管理體系中的重要作用

目前,在企業(yè)的發(fā)展中,預(yù)算管理評價主要指的就是對企業(yè)綜合并且全面的管理,既是對財(cái)務(wù)部門的管理,又是對全面控制約束力的機(jī)制。預(yù)算管理評價包含的內(nèi)容比較多,比如,生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、利潤表預(yù)算等等。

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠積極防范企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中,財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有效利用企業(yè)內(nèi)部資金不斷擴(kuò)大資金利用范圍,同時幫助企業(yè)謹(jǐn)慎進(jìn)行資金的投資,從而減少投資風(fēng)險(xiǎn)。另外,在具體的預(yù)算管理中,還要結(jié)合市場發(fā)展需求和企業(yè)的自身發(fā)展情況,減少資金成本,積極防范企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn),從而提高企業(yè)資金的利用率。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有效防范企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)

對于一個企業(yè)的發(fā)展來說,進(jìn)行企業(yè)的資金回籠非常重要。如果沒有可靠的資金回收,那么企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金就會受到限制,從而直接影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此,企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)預(yù)算,確定項(xiàng)目投資和融資方向,保證資金能夠在短時間內(nèi)進(jìn)行回籠。同時,企業(yè)還要對資金有一個整體的把握,相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員要通過預(yù)算數(shù)據(jù)來合理安排企業(yè)的投資時間,從而減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理工作中的問題

(一)員工未能對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的內(nèi)控管理工作產(chǎn)生足夠重視

就風(fēng)險(xiǎn)防范意識及內(nèi)控管理工作方面而言,企業(yè)員工未能對其產(chǎn)生足夠重視,員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的內(nèi)控管理工作有所誤解,因此無法使內(nèi)控管理在企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營活動中發(fā)揮更多作用。雖然企業(yè)已經(jīng)對內(nèi)控制度進(jìn)行制定和完善,但是企業(yè)員工未能對制度的執(zhí)行提供更多支持,制度落實(shí)方面的效果不佳,無法發(fā)揮其應(yīng)有的約束作用。部分企業(yè)對內(nèi)控管理直接忽略,僅在上級檢查時做表面功夫,裝作按照內(nèi)控管理制度開展工作,上級離開時又恢復(fù)原本的狀態(tài)。以上情況導(dǎo)致內(nèi)控管理效果較差,風(fēng)險(xiǎn)防范能力被大幅度減弱,無法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行快速有效的防范。

(二)內(nèi)控管理動力及積極性不高

企業(yè)需要對生產(chǎn)及經(jīng)營等方面的工作進(jìn)行管理控制,約束和規(guī)范自身行為,這也是內(nèi)控管理意義所在。通常情況下,企業(yè)利用各項(xiàng)規(guī)章制度對內(nèi)控管理工作進(jìn)行輔助,對各個部門及所有員工的行為進(jìn)行限制約束。但是這種限制和約束并不討喜,員工對企業(yè)規(guī)章制度及內(nèi)控管理工作存在一定的抵觸情緒和不理解,因此制度制定工作在一定程度上被擱置。除此之外內(nèi)控管理工作需要花費(fèi)一定成本,從短期來看對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生一定負(fù)面影響,若企業(yè)只顧眼前利益,未能著眼于企業(yè)長久發(fā)展及長遠(yuǎn)利益,內(nèi)控管理工作的動力及積極性自然不高,內(nèi)控管理工作無法得到更好的落實(shí)。

(三)制度方面存在一定缺失

企業(yè)利用規(guī)章制度對內(nèi)控管理工作進(jìn)行輔助,制度方面的合理與否同樣對內(nèi)控管理工作具有一定影響。目前,我國部分企業(yè)內(nèi)控管理制度方面存在一定缺失,究其原因是因?yàn)槠髽I(yè)對經(jīng)濟(jì)效益的提高方面更加重視,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的負(fù)面影響有所忽視,這種情況導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)防范工作存在很多問題。不完善的內(nèi)控制度可能導(dǎo)致內(nèi)控管理工作出現(xiàn)漏洞,組織架構(gòu)的健全工作也變得極為困難,內(nèi)控管理工作的開展自然受限。內(nèi)控管理制度受到監(jiān)督評價機(jī)制的影響,后者可以對前者的落實(shí)及操作情況進(jìn)行監(jiān)管,若監(jiān)督評價機(jī)制癱瘓,企業(yè)便無法對內(nèi)控管理工作執(zhí)行情況進(jìn)行掌握和判斷,表現(xiàn)優(yōu)秀和消極怠工的員工待遇相同,長此以往,內(nèi)控管理制度便不再被員工所重視。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的戰(zhàn)略預(yù)算管理評價與優(yōu)化措施

(一)企業(yè)管理人員要有樹立戰(zhàn)略預(yù)算管理的意識

企業(yè)要想能夠長久穩(wěn)定的發(fā)展下去,就必須要有戰(zhàn)略預(yù)算管理的意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該起到一個帶頭的作用,首先樹立戰(zhàn)略預(yù)算管理的意識,要有自己的判斷力和主見,達(dá)到人員合理分配的目的。作為一名企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者,要不斷的充實(shí)自己,與時俱進(jìn),不能故步自封,要學(xué)會與其他相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行交流,取長補(bǔ)短。同時,領(lǐng)導(dǎo)者還要懂得應(yīng)用先進(jìn)的技術(shù)手段來提高自身的管理知識,更新先進(jìn)思想和方法,認(rèn)清自己的管理目標(biāo),從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)只重視眼前的利益,忽視內(nèi)部控制,缺乏戰(zhàn)略預(yù)算管理意識,那么就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)外強(qiáng)中干的局面,直接影響企業(yè)長久穩(wěn)定的發(fā)展。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該以身作則,重視戰(zhàn)略預(yù)算管理,樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識,不定期的對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督抽查,同時,還要及時了解市場動態(tài),并結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況,制定出屬于自身企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略預(yù)算管理制度,從而提高企業(yè)的市場競爭地位。

(二)提高企業(yè)資金合理利用率,重視企業(yè)資金管理

資金是企業(yè)能夠正常運(yùn)營的重要保障,在企業(yè)的日常運(yùn)行中每個環(huán)節(jié)都要用到資金,因此,企業(yè)要不斷提高自身的資金合理利用率,重視企業(yè)資金管理。在項(xiàng)目施工中,企業(yè)相關(guān)工作人員應(yīng)該以預(yù)算管理為中心,不斷提高資金的流動和利用率,保證資金能夠在短時間內(nèi)進(jìn)行回籠,從而不斷提高戰(zhàn)略預(yù)算管理水平和工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度。同時,企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人還要擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益,讓閑置的資金得到充分的利用,減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。最后,企業(yè)還應(yīng)針對各種壞賬債權(quán)要實(shí)時地催收,規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展下去。

(三)加強(qiáng)預(yù)算績效管理的風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,給企業(yè)帶來了很大挑戰(zhàn)和機(jī)遇,因此,企業(yè)應(yīng)該抓住機(jī)遇,加強(qiáng)預(yù)算績效管理的風(fēng)險(xiǎn)控制,提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,堅(jiān)持預(yù)防為主原則,從而提高自身的財(cái)務(wù)預(yù)算控制水平。同時,企業(yè)還應(yīng)該建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題時,就能夠及時采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決,從而避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,企業(yè)還要建立預(yù)算績效目標(biāo)追蹤制度,對預(yù)算績效目標(biāo)進(jìn)行合理總結(jié),把預(yù)算績效目標(biāo)工作落實(shí)到實(shí)處,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。最后,企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還要學(xué)會與其他相關(guān)工作人員進(jìn)行溝通交流意見,在企業(yè)頒布的措施中,所有的工作人員都要積極踴躍的參與,把相關(guān)的措施落實(shí)到實(shí)處,從整體上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)對預(yù)算績效管理的工作人員的培訓(xùn)

預(yù)算績效管理工作人員素質(zhì)的高低直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。因此,企業(yè)要加強(qiáng)對預(yù)算績效管理的工作人員的培訓(xùn),提高他們的綜合素質(zhì)和工作業(yè)務(wù)能力,讓他們樹立正確的預(yù)算績效管理的思想,加強(qiáng)對預(yù)算績效管理的重視。同時,企業(yè)還可以建立相應(yīng)的獎懲措施,對于那么工作表現(xiàn)良好、工作態(tài)度積極的員工進(jìn)行,要給予適當(dāng)?shù)莫剟?對于那么工作散漫的員工,要進(jìn)行適當(dāng)?shù)膽土P。另外,企業(yè)還可以定期指派相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員去其他企業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)交流,取長補(bǔ)短,不斷更新企業(yè)管理者的預(yù)算績效管理信息,從而提高工作人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

(五)創(chuàng)造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

內(nèi)控管理工作的實(shí)施情況與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境具有一定關(guān)聯(lián),只有在適宜的條件和良好的內(nèi)部環(huán)境下,內(nèi)控管理工作才能高效開展,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范。但是,我國企業(yè)實(shí)際情況有所不同,無法通過同一套標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行界定、規(guī)范和約束?；诖?企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況以及需要對規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容進(jìn)行制定完善,下面就如何創(chuàng)造良好的內(nèi)控管理環(huán)境進(jìn)行分析:首先,企業(yè)可以定期組織講座、競賽等活動,管理人員可以從中獲取更多收獲,學(xué)習(xí)更多先進(jìn)科學(xué)的管理方法及理念,對自身管理水平進(jìn)行提升,同時也可以對風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重要性有所了解,進(jìn)而對內(nèi)控管理工作產(chǎn)生更多重視,認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)內(nèi)控管理制度,促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。其次,法人需要對內(nèi)控管理工作提供更多支持。法人需要對企業(yè)負(fù)責(zé),因此需要對企業(yè)實(shí)際情況有所了解,根據(jù)實(shí)際需要構(gòu)建管理結(jié)構(gòu),進(jìn)而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。同時,企業(yè)需要對決策權(quán)進(jìn)行分散,增加決策人數(shù),法人治理結(jié)構(gòu)可以在這一方面工作中發(fā)揮更多作用:這種結(jié)構(gòu)可以使企業(yè)通過集體決策的方式進(jìn)行重要決策的制定。最后,很多企業(yè)的企業(yè)文化存在不足,針對這一情況,企業(yè)需要對自身企業(yè)文化及企業(yè)的經(jīng)營理念進(jìn)行明確,企業(yè)文化對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營活動具有重要作用,在完善的企業(yè)文化下,企業(yè)凝聚力及向心力得到提高,員工可以嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度開展工作,內(nèi)控管理工作的水平有所提升。

參考文獻(xiàn):

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財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算范文第2篇

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算 戰(zhàn)略管理 運(yùn)用

企業(yè)戰(zhàn)略的核心是確定戰(zhàn)略目標(biāo)和制定戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)結(jié)果量化展現(xiàn)，并據(jù)此預(yù)測結(jié)果來評價企業(yè)戰(zhàn)略定位的正確性、戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性和戰(zhàn)略措施的可行性。戰(zhàn)略管理通過確定目標(biāo)和制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施闡述了企業(yè)想要做什么和如何做的問題，而戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算則采用價值形態(tài)定量測算了實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略所需要的條件和預(yù)期最可能獲得的結(jié)果，二者相結(jié)合使戰(zhàn)略管理真正成為可管理的工作。

一、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的運(yùn)用

（一）外部條件各因素分析

外部條件分析應(yīng)圍繞著企業(yè)價值鏈進(jìn)行分析。主要有如下分析：與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的政治、經(jīng)濟(jì)、稅收等宏觀政策變化、經(jīng)濟(jì)和行業(yè)發(fā)展趨勢；消費(fèi)者需求變化和消費(fèi)量的增長情況；現(xiàn)有競爭對手、新進(jìn)入競爭者、替代品競爭者的情況；現(xiàn)有供應(yīng)商、新供應(yīng)商新和替代供應(yīng)商情況。

（二）企業(yè)能力分析

企業(yè)能力按內(nèi)容可分為籌集資源能力、利用資源能力和發(fā)現(xiàn)價值能力，三種能力呈現(xiàn)漸進(jìn)趨勢，并且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，后者對企業(yè)發(fā)展的重要性日益明顯。在當(dāng)今知識經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)發(fā)現(xiàn)價值能力的形成更多地依賴于擁有高素質(zhì)的人力資源，如今很多企業(yè)已設(shè)立相應(yīng)的高管職位，以不斷提升企業(yè)發(fā)現(xiàn)價值的能力。

企業(yè)能力成為核心競爭力的前提是具有價值性、稀有性、難于模仿性和不可替代性。對企業(yè)能力的分析重點(diǎn)關(guān)注三個因素：建立競爭優(yōu)勢的能力、保持競爭優(yōu)勢的能力和利用競爭優(yōu)勢創(chuàng)造價值的能力。

（三）預(yù)測財(cái)務(wù)結(jié)果

預(yù)測未來財(cái)務(wù)結(jié)果是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的基本功能，也是財(cái)務(wù)預(yù)算技術(shù)的優(yōu)勢所在。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測的財(cái)務(wù)結(jié)果要向企業(yè)管理者準(zhǔn)確地展現(xiàn)實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃后企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃期內(nèi)預(yù)期取得的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況。

1、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的編制主旨

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測財(cái)務(wù)結(jié)果時要把握住三點(diǎn)：一是預(yù)測依據(jù)充分可靠，假設(shè)合理；二是財(cái)務(wù)結(jié)果的展現(xiàn)項(xiàng)目盡可能細(xì)化，預(yù)測范圍盡可能全面；三是全面系統(tǒng)地測算每一項(xiàng)重要因素變化和實(shí)施行動對經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況各個方面的影響。

2、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容與程序

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算體系由資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算這三大部分組成。很多企業(yè)容易輕視經(jīng)營預(yù)算，這樣就容易造成利潤指標(biāo)的執(zhí)行缺少一個規(guī)范、系統(tǒng)的會計(jì)系統(tǒng)來反應(yīng)。在經(jīng)營預(yù)算別需要考慮的有：影響產(chǎn)品銷售單價的生命周期、市場接受程度、競爭對手的價格等因數(shù)；影響人工成本的裝備水平、人員結(jié)構(gòu)、勞動定額、勞動生產(chǎn)率、分配激勵機(jī)制等因素；影響研發(fā)成本的項(xiàng)目開發(fā)的稅收、貸款政策等因素。

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的編制可以采用自下而上的預(yù)算編制方法。具體做法：首先讓基層管理人員圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)編制目標(biāo)期內(nèi)的各自部門預(yù)算，然后交由上級部門審查，雙方或有關(guān)幾方在此基礎(chǔ)上磋商、協(xié)調(diào)，最后達(dá)成一致，形成最終戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算。有預(yù)算執(zhí)行者參與的預(yù)算，由于聽取了他們的意見，使其產(chǎn)生責(zé)任感，因此富有激勵作用。

（四）預(yù)算的執(zhí)行與控制

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算指標(biāo)可以層層分解，橫向到邊，縱向到底 ，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算以確保年度預(yù)算總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行部門定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，及時反應(yīng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)整個預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息。 對于構(gòu)成預(yù)算體系的預(yù)算制度、責(zé)任、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用等相關(guān)內(nèi)容需要細(xì)化，分解到管理各部門與個人，使他們具有明確的目標(biāo)和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，從而提高預(yù)算的執(zhí)行效率。此外，在執(zhí)行過程中還需體現(xiàn)預(yù)算的剛性約束，嚴(yán)格按制度與程序辦事，杜絕違規(guī)操作的出現(xiàn)。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理中應(yīng)注意的幾個問題

（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算目標(biāo)的正確設(shè)定

預(yù)算目標(biāo)的制定應(yīng)該與企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境相適應(yīng)。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實(shí)際，包括自身的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)來設(shè)定預(yù)算目標(biāo)，過高或過低都會削弱預(yù)算的意義。從長期看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能與之銜接；從短期看，預(yù)算目標(biāo)要具有系統(tǒng)性，公司各級部門之間的目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，為日后的預(yù)算執(zhí)行、控制與考核奠定基礎(chǔ)。

（二）關(guān)注非財(cái)務(wù)因素對財(cái)務(wù)結(jié)果的影響

雖然戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算反映的財(cái)務(wù)結(jié)果是企業(yè)管理者制定決策的重要依據(jù)和參考，但管理者還需要獲得很多非財(cái)務(wù)性結(jié)果的信息，例如企業(yè)社會形象、信譽(yù)和社會責(zé)任、員工素質(zhì)、技術(shù)水平等，這些因素雖然難以測算其變化所帶來的財(cái)務(wù)結(jié)果，卻對企業(yè)未來發(fā)展有重要的影響，是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的必要補(bǔ)充。

（三）提高戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測結(jié)果的準(zhǔn)確性

準(zhǔn)確性是戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的根本，如果未來實(shí)際結(jié)果與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算的預(yù)測結(jié)果差距較大，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)預(yù)算提供信息也將失去意義。提高預(yù)測的準(zhǔn)確性，可以通過改進(jìn)預(yù)測方法、提高預(yù)測依據(jù)和假設(shè)的全面性、系統(tǒng)性和合理性，還可以通過提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)等途徑。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算范文第3篇

關(guān)鍵詞：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理；預(yù)算管理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-01

一、強(qiáng)化預(yù)算管理實(shí)施的必要性

隨著茂名移動全業(yè)務(wù)運(yùn)營的不斷深入，我們的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)等將會發(fā)生很大變化。業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)將從單一移動業(yè)務(wù)向全業(yè)務(wù)擴(kuò)展，從電信業(yè)務(wù)向移動互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)從單一的GSM向GSM、TD、WLAN、LTE四網(wǎng)融合。我們不僅要關(guān)注公司當(dāng)前的經(jīng)營情況，而且更要關(guān)注公司未來的發(fā)展前景，特別是公司的盈利能力和發(fā)展能力。在這種情況下，為了適應(yīng)公司戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理的需要，我們必須加強(qiáng)對公司運(yùn)營的控制和規(guī)劃，預(yù)算管理是企業(yè)正常運(yùn)作的關(guān)鍵。因此，加強(qiáng)預(yù)算管理是公司新形勢下的必然選擇。

二、公司預(yù)算管理的內(nèi)容

1.預(yù)算管理的要義及目的

預(yù)算是企業(yè)在一定的時期內(nèi)(一般為一年或一個既定期間內(nèi))各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。它包括經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算三大部分。預(yù)算管理目的確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求、利潤和期末財(cái)務(wù)狀況等。

2.預(yù)算管理的作用

(1)與戰(zhàn)略管理銜接的作用。通過與戰(zhàn)略銜接，能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化和計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

(2)與績效銜接的作用?？冃枪締T工具體工作成果的展現(xiàn)，通過加強(qiáng)預(yù)算管控作用，使公司的每一位員工清楚他們自己如何通過自己的決策及行動而為公司創(chuàng)造價值，為公司實(shí)施績效管理奠定基礎(chǔ)。

(3)與資源銜接的作用。預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。通過預(yù)算的實(shí)施，將資源配置工作從抽象的概念轉(zhuǎn)換為實(shí)際的、日常應(yīng)用的商業(yè)決策，例如公司的資源如何分配、應(yīng)向何處分配等等，以確保公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(4)與風(fēng)險(xiǎn)銜接，預(yù)算是公司進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，有效規(guī)避公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、目前預(yù)算管理狀況分析

1.移動通信企業(yè)預(yù)算總體要求

對比傳統(tǒng)預(yù)算管理，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理下的預(yù)算管理工作要求更加和精細(xì)化，這是在全業(yè)務(wù)競爭、低成本管理、財(cái)務(wù)集中、價值化管理等新形勢下提出的更高要求。茂名移動預(yù)算管理工作銜接廣東移動預(yù)算管理要求，貫徹預(yù)算管理、精細(xì)化管理，以經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向、業(yè)務(wù)項(xiàng)目為切入點(diǎn)而開展。

2.目前公司預(yù)算管理存在的問題

(1)全員預(yù)算意識淡?。簶I(yè)務(wù)項(xiàng)目預(yù)算的核心是預(yù)算責(zé)任到部門、責(zé)任到個人，預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)項(xiàng)目整個生命周期的預(yù)算及執(zhí)行工作負(fù)責(zé)到底。但是，在實(shí)際工作中，預(yù)算責(zé)任人往往只對業(yè)務(wù)層面工作跟進(jìn)，預(yù)算層面管理工作參與不多，如對業(yè)務(wù)項(xiàng)目的后續(xù)預(yù)算申報(bào)(季度、月度)，成本執(zhí)行等工作往往參與度不高。缺乏過程控制以及反饋分析。

(2)線條歸口管理部門對所屬線條預(yù)算管理的專業(yè)指導(dǎo)工作不夠：公司專業(yè)管理部門預(yù)算管理工作更多的著眼于本部門的預(yù)算，而對于歸口專業(yè)指導(dǎo)的工作的全局性、前瞻性、及時性的指導(dǎo)工作做得還是相對較少。整體資源控制力度較弱。

(3)預(yù)算管理工作粗放：雖然精細(xì)化要求，但是公司目前各部門預(yù)算管理工作仍較為粗放。人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源未能很好協(xié)同，側(cè)重單一業(yè)務(wù)的資源配置，與全業(yè)務(wù)、3G網(wǎng)絡(luò)等的融合度不夠；資源的分配、有效使用、控制、反饋、考核等閉環(huán)管理工作尚待加強(qiáng)。

四、基于戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理下的移動通信企業(yè)預(yù)算管理的模式思考

1.戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理。在全業(yè)務(wù)運(yùn)作模式下，移動戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理將站在公司戰(zhàn)略上通盤考慮未來公司的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，走在市場變化前端，注重資源配置投入的同時，考慮所有利益相關(guān)者的需要和所要承擔(dān)的社會責(zé)任，強(qiáng)化財(cái)務(wù)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)和評價。從價值鏈共享出發(fā)，用速度和創(chuàng)新去贏得決策先機(jī)，用價值驅(qū)動企業(yè)運(yùn)營。

2.預(yù)算管理面臨的挑戰(zhàn)。全業(yè)務(wù)運(yùn)營時代，未明因素較多。3G牌照的發(fā)放，中國移動并沒有占據(jù)優(yōu)勢品牌。在當(dāng)前的成熟的市場下，競爭將會越演越烈，中國移動原有的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、成本優(yōu)勢、用戶規(guī)模優(yōu)勢逐漸削弱。茂名移動情況也不容樂觀，隨著成本的收緊，用戶選擇的機(jī)會增多，新業(yè)務(wù)的開展駐足不前，全業(yè)務(wù)開展尚未形成氣候，資源投放何去何從目標(biāo)尚未找準(zhǔn)等因素影響，為我們推行預(yù)算管理帶來極大挑戰(zhàn)，具體來說，就是要如何用創(chuàng)新的眼光去建立基于戰(zhàn)略財(cái)務(wù)下的預(yù)算管理模式來保證公司的持續(xù)運(yùn)營的挑戰(zhàn)。

3.建立基于戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理下的預(yù)算管理模式

(1)市場驅(qū)動。全業(yè)務(wù)運(yùn)營時代的來臨，促使了預(yù)算管理創(chuàng)新步伐的加快，有效管理資源和促使財(cái)務(wù)價值貢獻(xiàn)對當(dāng)前而言顯得尤為重要和迫切。單就網(wǎng)絡(luò)成本配置來看，已顯得捉襟見肘。茂名移動網(wǎng)絡(luò)線條方面除了租賃電路減少外，其余包括設(shè)備資產(chǎn)總值、基站數(shù)、載波數(shù)等年年增幅，這些規(guī)模擴(kuò)張是網(wǎng)絡(luò)成本增長主要原因。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算范文第4篇

關(guān)鍵詞：資金戰(zhàn)略預(yù)算；管理模式；模式創(chuàng)新

一、引言

在現(xiàn)今資金管理環(huán)境瞬息萬變的情況下，傳統(tǒng)企業(yè)現(xiàn)行資金預(yù)算和控制管理體系實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金戰(zhàn)略管理目標(biāo)顯得較為困難。從財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理體系的角度重新審視企業(yè)現(xiàn)行資金預(yù)算和控制管理體系，創(chuàng)新化構(gòu)建企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系，克服全面預(yù)算和控制體系的短板，尋求創(chuàng)新路徑，有助于確保企業(yè)資金的有效調(diào)控，提高運(yùn)作效率。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的指標(biāo)體系和運(yùn)作

1.構(gòu)建合理管理指標(biāo)體系

要構(gòu)建預(yù)算管理體系，首先要構(gòu)建合理管理指標(biāo)體系，設(shè)計(jì)過程中要依照含義明確、指標(biāo)針對決策需要、指標(biāo)可量化測度、指標(biāo)可調(diào)控、具成本效益且可操作等一系列原則。根據(jù)以上原則資金戰(zhàn)略預(yù)算管理分為資金管理導(dǎo)向性指標(biāo)、資金管理效率性指標(biāo)和資金管理運(yùn)行性指標(biāo)。資金效率指標(biāo)中財(cái)務(wù)指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和可持續(xù)能力指標(biāo)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)包括市場占有率、生產(chǎn)能力情況、研究與開發(fā)狀況和資源結(jié)構(gòu)狀況；資金管理運(yùn)作性指標(biāo)中財(cái)務(wù)指標(biāo)包括資產(chǎn)運(yùn)行增值率、項(xiàng)目內(nèi)部收益率和資本成本結(jié)構(gòu)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)包括利益相關(guān)者和諧度、內(nèi)部控制能力和學(xué)習(xí)與創(chuàng)新能力。

2.管理模式運(yùn)作一體化

預(yù)算編制是財(cái)務(wù)預(yù)算中的重要一環(huán)，先由企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部資金環(huán)境編制資金戰(zhàn)略目標(biāo)，然后結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)信息的采集和處理，進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)修改，建立起科學(xué)的資金預(yù)算管理體系；預(yù)算編制形成后，可進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算決策和方案，交由相關(guān)部門審核，確保符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展軌跡；最后，便是資金戰(zhàn)略預(yù)算評價，將預(yù)算管理與績效考核相結(jié)合，考量相關(guān)責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果.各部分相互影響，相互作用，以取得企業(yè)競爭力和經(jīng)濟(jì)效益的獲取。

三、資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式可能存在的問題

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系在企業(yè)實(shí)施過程中多由以下幾個原因造成問題：（1）資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系的不健全，不能保障企業(yè)預(yù)算管理的可靠性、規(guī)范性，權(quán)威性和有效性；（2）預(yù)算管理缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向性，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算必須與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相統(tǒng)一，考慮企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部資金和外部環(huán)境狀況，要落地，要符合企業(yè)發(fā)展需要；（3）預(yù)算目標(biāo)缺乏科學(xué)性，企業(yè)在制定相關(guān)預(yù)算編制的時候，要與企業(yè)現(xiàn)行預(yù)算數(shù)據(jù)結(jié)合，正確評估企業(yè)未來發(fā)展方向；（4）獎懲力度不合理，沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，執(zhí)行力度不夠強(qiáng)，造成企業(yè)相關(guān)的決策不能有效實(shí)施，與預(yù)算產(chǎn)生偏差，影響企業(yè)相關(guān)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式創(chuàng)新性發(fā)展空間

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

資金戰(zhàn)略預(yù)算管理是著眼于企業(yè)長期科學(xué)發(fā)展和增值最大化的創(chuàng)新性財(cái)務(wù)模式。然而企業(yè)資金情況和外部環(huán)境的實(shí)時變動使得決策的落地充滿了不確定性，為減弱偏差，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，一是要建立起科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，分析風(fēng)險(xiǎn)成因，反饋信息數(shù)據(jù)，不斷豐富完善評估體系并應(yīng)用于決策當(dāng)中；二是要把握市場的機(jī)遇，根據(jù)市場風(fēng)向運(yùn)用不同財(cái)務(wù)戰(zhàn)略手段駕馭風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中求生存、求效益才是資金戰(zhàn)略管理的實(shí)質(zhì)。

2.注重資金管理環(huán)境分析

為增強(qiáng)企業(yè)資金戰(zhàn)預(yù)算管理的合理性和有效性，一方面應(yīng)當(dāng)優(yōu)化預(yù)算管理方法，合理利用SCOT分析法、波十頓矩陣分析法和行業(yè)結(jié)構(gòu)分析法等不同科學(xué)的分析方法，結(jié)合企業(yè)當(dāng)下外部環(huán)境、市場風(fēng)向和發(fā)展方向制定科學(xué)的預(yù)算編制；一方面可根據(jù)對外部環(huán)境的數(shù)據(jù)分析，預(yù)測市場未來發(fā)展風(fēng)向，尤其是企業(yè)主要項(xiàng)目的趨勢評估，結(jié)合概率預(yù)算，力求風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和機(jī)遇把握。

3.凸顯預(yù)警機(jī)制作用

預(yù)警機(jī)制，即事先預(yù)測并及時警示，是通過建立分析模型和評估標(biāo)準(zhǔn)體系，發(fā)現(xiàn)、識別、評估、分析事物潛在風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制。資金戰(zhàn)略預(yù)算預(yù)警機(jī)制是指當(dāng)企業(yè)資金狀況受市場競爭、資金流向、財(cái)務(wù)狀況，現(xiàn)金流量等因素出現(xiàn)問題時，企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算預(yù)警機(jī)制能夠敏感識別發(fā)現(xiàn)，一方面提醒管理者做好相關(guān)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的決策，降低企業(yè)受風(fēng)險(xiǎn)沖擊概率，另一方面，提供市場的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，有助于管理者采取有效決策，駕馭風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)市場中求得更大利益，提高競爭力。

4.固化績效考核激勵機(jī)制功效

資金控制的最終效率取決于是否有有效機(jī)制長期約束及是否有效實(shí)施，如果沒有長期有效的績效考核和科學(xué)的激勵機(jī)制，管理機(jī)制必然趨于軟化，難以達(dá)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)。建立激勵機(jī)制必須注意：（1）結(jié)合成本、利益、投資等各負(fù)責(zé)中心，責(zé)任分明，責(zé)任落實(shí)，秉承體制公平、公正、有效的原則；（2）嚴(yán)格考評機(jī)制，完善的考評機(jī)制是最有效的約束體制，包括考評機(jī)構(gòu)的選定，考評流程的實(shí)施和監(jiān)測，考評結(jié)果的評估等；（3）將過程與結(jié)果、長期與短期結(jié)合統(tǒng)一，運(yùn)用多種考評體系全面考核，做到獎懲有據(jù)

五、結(jié)論

企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式是促進(jìn)企業(yè)健康并可持續(xù)發(fā)展的一種創(chuàng)新管理模式，能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，合理規(guī)劃企業(yè)資金流向，將資金戰(zhàn)略管理和預(yù)算管理合成一個有機(jī)整體。本文準(zhǔn)確界定了企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理體系整體構(gòu)建，分析管理體系中各個有機(jī)成分的協(xié)同運(yùn)作，透視管理模式運(yùn)行中的不足，剖析績效考核和激勵機(jī)制的約束功效，盡可能全方位探究企業(yè)資金戰(zhàn)略預(yù)算管理模式的創(chuàng)新路徑，以尋求提高企業(yè)競爭力及經(jīng)濟(jì)效益的有效捷徑。

參考文獻(xiàn)：

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算范文第5篇

    [論文摘要] 本文界定基于理財(cái)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵,構(gòu)建基于理財(cái)柔性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理動態(tài)一體化模式,進(jìn)一步分析其實(shí)施機(jī)制:財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算管理和期權(quán)管理。 

    一、引言 

    隨著財(cái)務(wù)實(shí)踐和理財(cái)環(huán)境的不確定性劇增、日益復(fù)雜,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理越來越成為財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的重要組成部分。而柔性是為處理不確定性而設(shè)置的、提高系統(tǒng)以變應(yīng)變的能力。因此,從財(cái)務(wù)柔性的角度管理財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。 

    對于相關(guān)概念,許多學(xué)者進(jìn)行了研究。鄧明然教授認(rèn)為:“企業(yè)的理財(cái)柔性是快速而經(jīng)濟(jì)地處理理財(cái)活動中環(huán)境變化或由環(huán)境變化引起的時時、處處不確定性的能力。這種能力由緩沖能力、適應(yīng)能力和創(chuàng)新能力組成”。趙華教授進(jìn)行進(jìn)一步研究,認(rèn)為理財(cái)柔性還包括財(cái)務(wù)系統(tǒng)的協(xié)調(diào)能力。趙華教授認(rèn)為:“財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是一個基于平衡計(jì)分卡的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)測度機(jī)制,通過適應(yīng)變化、利用變化和創(chuàng)造變化處理動態(tài)環(huán)境和不確定性,以提高動態(tài)競爭能力,并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的思維模式、決策制定和控制活動。” 

    二、基于理財(cái)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵界定 

    綜合國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)和理財(cái)柔性、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理特征,筆者認(rèn)為,基于理財(cái)柔性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是指:在對財(cái)務(wù)環(huán)境不確定性系統(tǒng)分析的前提下,以理財(cái)柔性為導(dǎo)向,以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算柔性和期權(quán)柔性為路徑,通過利用變化、創(chuàng)造變化處理動態(tài)環(huán)境和不確定性,減少財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期和實(shí)際的差異,提高企業(yè)動態(tài)競爭力,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價值創(chuàng)造能力最大化的一種動態(tài)思維模式、決策和控制活動。 

    這一概念體現(xiàn)以下特征: 

    1.理財(cái)柔性指導(dǎo)性 

    本文的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理最基本的特征是理財(cái)系統(tǒng)的柔性基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的柔性基礎(chǔ)是指,強(qiáng)調(diào)通過提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的柔性能力,包括緩沖能力、適應(yīng)能力、創(chuàng)新能力和協(xié)調(diào)能力,進(jìn)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)動態(tài)管理。一方面通過提高和整合財(cái)務(wù)組織柔性、財(cái)務(wù)能力柔性、財(cái)務(wù)資源柔性及財(cái)務(wù)活動柔性,主動利用變化、制造變化和創(chuàng)造變化,處理動態(tài)環(huán)境和不確定性。另一方面,強(qiáng)調(diào)權(quán)變意識、學(xué)習(xí)創(chuàng)新意識,激發(fā)財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員乃至全員的主動性,使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理成為全員自覺自愿的行動。 

    2.狀態(tài)依存性 

    基于理財(cái)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境保持動態(tài)一致性,尤其是關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外資源、能力和環(huán)境的耦合,動態(tài)保持財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理過程與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境的協(xié)同性。當(dāng)環(huán)境輕微變動時,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略按既定戰(zhàn)略行事,體現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對行為的指導(dǎo)性;當(dāng)環(huán)境出現(xiàn)較大變動時并影響全局時,必須利用機(jī)會,甚至創(chuàng)造機(jī)會,對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略做出調(diào)整,提高財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的效能。 

    3.整體性 

    首先,作為管理對象的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是由各種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素耦合而成;第二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的長期性、動態(tài)性和復(fù)雜性決定,必須對財(cái)務(wù)活動的各個方面、全過程、全員進(jìn)行整合管理;最后,管理是一個系統(tǒng)的過程,包括財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測、評估、測度、管控和信息反饋,并且管理過程必須具有前瞻性,以保證管理的有效實(shí)施。 

    4.在目標(biāo)上體現(xiàn)持續(xù)價值增值性 

    基于理財(cái)柔性的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是一種戰(zhàn)略價值觀,著眼于長期策劃的思維方式和理念。其最終目標(biāo)是,當(dāng)理財(cái)環(huán)境發(fā)生變化時,企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)及時耦合財(cái)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)環(huán)境,動態(tài)平衡財(cái)務(wù)戰(zhàn)略報(bào)酬與風(fēng)險(xiǎn),保持資金的長期有效均衡流動,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。 

    三、基于理財(cái)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理動態(tài)一體化模式 

    基于理財(cái)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)是企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)環(huán)境的變遷適時調(diào)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,最大限度地利用企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)柔性,充分提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率。其動態(tài)一體化模式是:①以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境分析為起點(diǎn)。通過對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略內(nèi)外環(huán)境的分析,綜合考察企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的各種不確定性因素、機(jī)會及威脅。②核心是高效耦合財(cái)務(wù)資源、能力、組織、活動、文化五種柔性同理財(cái)環(huán)境不確定性。通過財(cái)務(wù)柔性與理財(cái)環(huán)境的有效動態(tài)協(xié)調(diào),主動適應(yīng)變化、制造變化應(yīng)對變化。③以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算管理機(jī)制、期權(quán)管理機(jī)制為路徑,對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動態(tài)預(yù)測、評估、測度、預(yù)警、控制。④最后通過信息反饋系統(tǒng)動態(tài)調(diào)整。若財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)際同預(yù)期一致,則保持原財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方案;若不一致,則要及時動態(tài)循環(huán)對環(huán)境環(huán)境分析,耦合理財(cái)柔性與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境,再次對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行預(yù)測評估、測度、預(yù)警和控制,調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期與實(shí)際的差異,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)價值最大化。

    四、基于理財(cái)柔性財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施機(jī)制 

    1.財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算管理機(jī)制 

    財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算機(jī)制是財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、實(shí)施和考核融入理財(cái)柔性思想,通過財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算的柔性功能,有效協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)資源、能力、活動,主動應(yīng)對企業(yè)理財(cái)環(huán)境不確定性,動態(tài)調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期與實(shí)際結(jié)果的不一致,控制財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)期目標(biāo)。內(nèi)容如下:①首先設(shè)立扁平化的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會。提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)各部門信息溝通的及時性、有效性,是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算動態(tài)調(diào)整的組織協(xié)調(diào)柔性保證。②樹立權(quán)變意識,設(shè)立適度的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算方法和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體制。根據(jù)具體需求,采用彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算等,使預(yù)算具有伸縮性,增加預(yù)算的適應(yīng)性,從源頭提高財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與不確定性環(huán)境的耦合性。在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算指標(biāo)體系的構(gòu)建方面,既要設(shè)定剛性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo),還要提供學(xué)習(xí)和成長、內(nèi)部經(jīng)營過程、顧客等反映財(cái)務(wù)戰(zhàn)略長遠(yuǎn)發(fā)展的柔性指標(biāo),使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算更多關(guān)注財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的未來風(fēng)險(xiǎn)、潛在收益。③財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算的動態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算是在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上對一系列可能出現(xiàn)情況的量化,具有一定的伸縮性和變化幅度,對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境不確定性具有一定的緩沖能力和適應(yīng)能力,具有抵御財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的功能;更重要的是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算具有動態(tài)性、戰(zhàn)略性,不斷關(guān)注未來環(huán)境變化適時調(diào)整,動態(tài)測算財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算執(zhí)行與預(yù)期偏差,就有可能超出企業(yè)的承受范圍時,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算可進(jìn)行適時動態(tài)調(diào)整,以變應(yīng)變,將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整至可接受水平。 

    2.期權(quán)管理機(jī)制 

    所謂期權(quán),是一種允許持有者在未來某天或某天前,按照某個特定價格買入或賣出某種特定資產(chǎn)的權(quán)利。在期權(quán)管理機(jī)制下,期權(quán)持有者享有權(quán)利卻不負(fù)擔(dān)執(zhí)行義務(wù)、可以以有限的成本獲取無限的報(bào)酬,并且充分考慮企業(yè)理財(cái)活動未來不確定性和風(fēng)險(xiǎn)潛在收益,主動利用不確定性創(chuàng)造價值,體現(xiàn)了較強(qiáng)的財(cái)務(wù)柔性。

    運(yùn)用期權(quán)管理財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在:①套期保值轉(zhuǎn)嫁財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)理財(cái)活動將引起某種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略資產(chǎn)出現(xiàn)空頭(或多頭),預(yù)計(jì)價格將發(fā)生不利變化時,可以買入看漲(或看跌)期權(quán)。通過建立期權(quán)和標(biāo)的資產(chǎn)的組合頭寸,標(biāo)的資產(chǎn)不利變動的損失可以從期權(quán)頭寸的收益中得到彌補(bǔ),而標(biāo)的資產(chǎn)有利變動的收益可以通過不執(zhí)行期權(quán)而得以保留。有效地規(guī)避價格變動風(fēng)險(xiǎn), 將企業(yè)不愿承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他的套期保值者和愿意承受風(fēng)險(xiǎn)的投機(jī)者,達(dá)到轉(zhuǎn)嫁財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的目的。②期權(quán)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)換主動應(yīng)對財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的每個決策過程都是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略機(jī)會的選擇,可以看成一個期權(quán),則企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理過程實(shí)際就是一系列復(fù)合期權(quán),其中企業(yè)潛在的一系列財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理決策可看成影子期權(quán)。如果企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略活動面臨的前景不明確,無法測度財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)或者測度的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可調(diào)險(xiǎn)度之外,則看成是一個終止看跌期權(quán),終止財(cái)務(wù)戰(zhàn)略;如果企業(yè)理財(cái)系統(tǒng)未來不確定性前景明確,財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)可接受范圍之內(nèi),企業(yè)識別潛在的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理決策,形成真實(shí)的復(fù)合期權(quán),企業(yè)采取既定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理方案;如果預(yù)測后的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)介于上述二者之間,企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)在識別出影子期權(quán)后,迅速經(jīng)濟(jì)地重新配置財(cái)務(wù)資源和能力,形成新的期權(quán),即新的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理決策,使財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步延伸。③通過股票期權(quán)制 ,使員工薪酬與企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、公司長期利益有機(jī)地結(jié)合在一起,激勵他們管理企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的積極性主動性。 

    參考文獻(xiàn):