前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇流動(dòng)資金需求量范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

流動(dòng)資金需求量范文第1篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)流動(dòng)資金 貸款需求 測(cè)算

一、確定流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算公式

確定流動(dòng)資金貸款需求量需要基于借款人的流動(dòng)資金缺口（即借款人企業(yè)中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的運(yùn)營(yíng)資金與現(xiàn)有可用資金之間的差額）來(lái)確定。影響借款人營(yíng)運(yùn)資金量的因素主要包括企業(yè)自由資金、企業(yè)對(duì)外借債、企業(yè)對(duì)外欠債、準(zhǔn)備接受的賬款以及準(zhǔn)備交付的賬款。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，除了做好基本的貸款審核與調(diào)查以外，也要關(guān)注借貸人的資金周轉(zhuǎn)狀況，提高營(yíng)運(yùn)資金評(píng)估的精確度。在營(yíng)運(yùn)資金需求量中將借貸人現(xiàn)有的流動(dòng)資金、融資等扣除，就可獲得新增的流動(dòng)資金貸款額度。結(jié)合《辦法》的相關(guān)要求，計(jì)算借貸人的運(yùn)營(yíng)資金需求量，可參考如下公式：

營(yíng)運(yùn)資金量=上年度銷(xiāo)售收入×（1-上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率）×（1+預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率）/營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

其中：營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款余額

預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售收入/平均預(yù)收賬款余額

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均存貨余額

預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均預(yù)付賬款余額

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷(xiāo)售成本/平均應(yīng)付賬款余額

新增流動(dòng)資金貸款額度=營(yíng)運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金

在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，采取流動(dòng)資金貸款模式，可滿(mǎn)足企業(yè)日常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的資金需求。因此，除了應(yīng)用本次《辦法》中提出的監(jiān)管計(jì)算公式以外，還應(yīng)該綜合考慮多方面因素，例如借款人目前擁有的應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收票據(jù)等，以此計(jì)算貸款量。結(jié)算應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)時(shí)，雖然其計(jì)算方法與應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不同，但是其最終目標(biāo)趨向一致。那么如果某個(gè)企業(yè)擁有大量的應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)收票據(jù)，在計(jì)算流動(dòng)資金需求量時(shí)，應(yīng)考慮以上因素。

有關(guān)企業(yè)貸款需求量的判斷，應(yīng)結(jié)合貸款需求人的財(cái)務(wù)出納的具體情況進(jìn)行全面而綜合的考慮。如果財(cái)務(wù)出納方面因素的影響較大，則應(yīng)將其資金的流動(dòng)周期也統(tǒng)計(jì)到營(yíng)運(yùn)資金的計(jì)算過(guò)程中，確保企業(yè)資金需求狀況的精確性。其中，應(yīng)付票據(jù)的周轉(zhuǎn)次數(shù)等于其銷(xiāo)售成本，科目平均余額、應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)與應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)應(yīng)分別作為營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的加項(xiàng)、減項(xiàng)予以計(jì)算。

二、變量分析

通過(guò)采取以上各種計(jì)算公式可知，影響企業(yè)運(yùn)用資金變量的因素眾多，包括企業(yè)賣(mài)出商品獲得的利潤(rùn)率、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率與企業(yè)資金流動(dòng)周期，下文進(jìn)行逐條分析。

（一）銷(xiāo)售利潤(rùn)率

企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金需求量的算法應(yīng)等于銷(xiāo)售收入除以周期內(nèi)企業(yè)資金流動(dòng)次數(shù)，基本可以理解為企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)預(yù)期的銷(xiāo)售目標(biāo)，在當(dāng)前的營(yíng)運(yùn)資金穩(wěn)定流動(dòng)前提下，不同周期應(yīng)持有的周轉(zhuǎn)資金量，包括各種稅金、費(fèi)用等。在一些財(cái)務(wù)管理教材中，關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算，大多采取類(lèi)似算法，但是在《辦法》中的測(cè)試公式，以銷(xiāo)售收入乘以?xún)衾麧?rùn)為測(cè)算公式的話(huà)，凈利潤(rùn)實(shí)際上是資金提供者剔除其中認(rèn)為不應(yīng)考慮的因素。如果慎重核算交易對(duì)象的經(jīng)營(yíng)周期需求量，需要提出哪些因素呢？《辦法》中并沒(méi)有明確此問(wèn)題。據(jù)科學(xué)調(diào)查，對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)率的取值最少有以下幾種標(biāo)準(zhǔn)：

1.注冊(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師成本管理教材中，銷(xiāo)售利潤(rùn)率等于銷(xiāo)售凈利率，即凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入。

2.銷(xiāo)售收入除以月主營(yíng)業(yè)務(wù)利率，即等于主營(yíng)業(yè)務(wù)率。

3.銷(xiāo)售凈利潤(rùn)與毛利率的性質(zhì)完全相同。這種取值方法目前還沒(méi)有得到業(yè)界的認(rèn)可和統(tǒng)一；一些專(zhuān)家認(rèn)為，以往將銷(xiāo)售的利潤(rùn)率稱(chēng)作毛利潤(rùn)，實(shí)際上只是口頭表述而已，銷(xiāo)售的利潤(rùn)率和毛利率應(yīng)該是兩個(gè)指標(biāo)與概念。在銷(xiāo)售利潤(rùn)率中，已經(jīng)除去了期間費(fèi)用；但是銷(xiāo)售的毛利率中則仍然包含期間費(fèi)用。一般情況下，關(guān)于毛利率的計(jì)算是通過(guò)總收入減去成本，將該數(shù)值除以銷(xiāo)售收入即可。還有一種說(shuō)法，認(rèn)為毛利率就是將銷(xiāo)售收入減去（銷(xiāo)售成本加銷(xiāo)售費(fèi)用加銷(xiāo)售稅金及附加）然后除以銷(xiāo)售收入的取值標(biāo)準(zhǔn)。從以上計(jì)算方法來(lái)看，依照不同的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算資金需求量，其結(jié)果將呈現(xiàn)緊縮的趨勢(shì)。那么，如何才能正確獲得取值標(biāo)準(zhǔn)，本文建議可遵循多元化原則，實(shí)行綜合性的測(cè)評(píng)方法，結(jié)合不同企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性地選擇測(cè)算方法。如果某個(gè)企業(yè)的成本生產(chǎn)是其開(kāi)支結(jié)構(gòu)的主體，而銷(xiāo)售、管理等費(fèi)用的關(guān)聯(lián)性薄弱，則可取值毛利率；相反，如果其成本所占比例不大，而期間廣告開(kāi)支、人力資源的付出大量超越一般企業(yè)水平的企業(yè)應(yīng)可以采取第一個(gè)或者第二個(gè)取值標(biāo)準(zhǔn)。

（二）銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率

銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率的不穩(wěn)定決定了銷(xiāo)售年增長(zhǎng)率的計(jì)算方法多種多樣：在平穩(wěn)發(fā)展的企業(yè)中，可以取最近3年的增長(zhǎng)率平均值。如果企業(yè)擁有足夠的數(shù)據(jù)，能夠證明企業(yè)處于持續(xù)增長(zhǎng)狀態(tài)，并且可以保證會(huì)繼續(xù)持續(xù)增長(zhǎng)，采取最近一年的增長(zhǎng)率即可。如果企業(yè)已經(jīng)具備較為清晰、明確的銷(xiāo)售目標(biāo)，且具有數(shù)據(jù)支撐來(lái)體現(xiàn)生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃，能夠拿出銷(xiāo)售合同，則可根據(jù)實(shí)際來(lái)調(diào)整貸款的額度。增長(zhǎng)率不光是靠貸款前的科學(xué)預(yù)測(cè)，還需在放貸后加緊監(jiān)控措施，以便出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施。

（三）營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

在企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)沒(méi)有發(fā)生重大變化時(shí)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)基本可以確定在往年財(cái)政數(shù)據(jù)左右。如果企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)將要或已經(jīng)發(fā)生重大改變，如企業(yè)信用策略的轉(zhuǎn)變，需要通過(guò)延長(zhǎng)信用期間提高銷(xiāo)售收入；或者針對(duì)企業(yè)的原材料有明顯漲價(jià)趨勢(shì)，需要在授信期內(nèi)大規(guī)模地實(shí)現(xiàn)原料儲(chǔ)備；或者，當(dāng)企業(yè)通過(guò)努力提高了市場(chǎng)地位，那么在其授信期內(nèi)，就可以延長(zhǎng)和上游企業(yè)之間結(jié)算的周期。對(duì)于這類(lèi)企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果能夠拿出佐證，如銷(xiāo)售計(jì)劃、采購(gòu)合同等，就可以較為精準(zhǔn)地確認(rèn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)周期，準(zhǔn)確測(cè)算企業(yè)對(duì)資金的需求。

三、定量取值

據(jù)上述分析可得出，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金量的測(cè)量主要受到以下三大因素的影響：

（一）自有資金

自有資金指借款人本身已有的流動(dòng)資金，目前沒(méi)有材料可以明確提供對(duì)自有資金測(cè)算的指導(dǎo)思想，通常采用測(cè)量自由資金定量的方法有如下兩種：

1.將自有資金與營(yíng)運(yùn)資金等同對(duì)待。但是從當(dāng)前企業(yè)制定的財(cái)務(wù)管理制度來(lái)看，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)的所有資金，根據(jù)一定比例可分為短期流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期流動(dòng)資產(chǎn)。企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)資金來(lái)源在減去企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債后，其中差額便為全部自有資金，根據(jù)此現(xiàn)象，企業(yè)的全部資金扣除企業(yè)的被占用資金，最終獲取的差額就是可流動(dòng)的自有資金。

2.銀監(jiān)會(huì)培訓(xùn)材料中對(duì)于自由資金的計(jì)算公式為未分配利潤(rùn)與凈利潤(rùn)與折扣的和減去資本性支出與股利支出與企業(yè)借款的和等于自有資金。對(duì)于此公式，需改進(jìn)的地方筆者認(rèn)為未分配的利潤(rùn)應(yīng)該參照企業(yè)近期對(duì)外欠債，并且考慮到企業(yè)的凈利潤(rùn)、折舊、資本性支出、股東利潤(rùn)分配以及到期借款均應(yīng)考慮在授信期內(nèi)，也就是說(shuō)在當(dāng)前盈余的前提下，綜合考慮在授信期間的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流動(dòng)資金、投資活動(dòng)資金等，獲取一定的經(jīng)營(yíng)所需資金量補(bǔ)償。通過(guò)采取以上兩個(gè)測(cè)算公式，其結(jié)果很可能出現(xiàn)負(fù)值，而實(shí)際上企業(yè)主體的運(yùn)營(yíng)處于良好狀態(tài)，處于產(chǎn)業(yè)鏈的優(yōu)勢(shì)位置，可以占用上游或者下游企業(yè)的資金，其行業(yè)地位呈快速上升趨勢(shì)，對(duì)于這類(lèi)企業(yè)提出的貸款需求，其風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，因此商業(yè)銀行的放款率較高；如果授信的整體風(fēng)險(xiǎn)處于可以控制的范圍內(nèi)，那么在了解企業(yè)歷史財(cái)務(wù)狀況的前提下，可進(jìn)行較為合理的測(cè)算，以便更好滿(mǎn)足借款企業(yè)正常的流動(dòng)資金需求，擴(kuò)大授信業(yè)務(wù)市場(chǎng)份額。同時(shí)要加強(qiáng)受托支付監(jiān)控力度，防止貸款被個(gè)人挪用。

（二）非現(xiàn)有固定資本貸款

如果不考慮銀行的流動(dòng)資金，那么最終計(jì)算的結(jié)果，也就是貸款銀行能夠?yàn)槠涮峁┑馁J款總額度，將其剔除之后很可能出現(xiàn)重復(fù)計(jì)算信用額度問(wèn)題。綜合授信額度（也稱(chēng)敞口）屬于應(yīng)付票據(jù)范圍內(nèi)，通過(guò)研究可知，綜合授信額度的用途為流動(dòng)資金。若企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，由于銀行承兌匯票的開(kāi)立，應(yīng)付款項(xiàng)總額為二百萬(wàn)人民幣，其中，保證金總額為六十萬(wàn)元，可知，其綜合授信額度數(shù)額為一百四十萬(wàn)元，該項(xiàng)目應(yīng)計(jì)作減項(xiàng)。

（三）其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金

對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)各種渠道獲得的資金，在《辦法》中并沒(méi)有指出具體的范圍，因此不宜被金融企業(yè)所掌握，通常認(rèn)為應(yīng)包括融資租賃、股東借款、吸收投資、發(fā)行股票、財(cái)政撥款以及其他融資等融資渠道，但是也有人認(rèn)為在授信期內(nèi)計(jì)算融資額度非常必要。目前高端客戶(hù)的融資途徑較多，從各渠道授信機(jī)會(huì)都很大，但未使用授信額度的幾率也很大，增大了測(cè)定數(shù)據(jù)的難度。因此，必須明確融資的渠道，確保在授信期內(nèi)可以提供相應(yīng)支持，才可納入測(cè)算范圍。

四、流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算應(yīng)用中存在的難點(diǎn)

（一）流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算涵蓋的品種范圍未明確界定

流動(dòng)資金貸款在《辦法》中的解釋是“貸款人向企（事）業(yè)法人或國(guó)家規(guī)定可以作為借款人的其他組織發(fā)放的用于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款”，主要強(qiáng)調(diào)貸款的流動(dòng)資金的用途，但沒(méi)有明確指出信貸品種。而且《辦法》中高風(fēng)險(xiǎn)信貸產(chǎn)品與低風(fēng)險(xiǎn)信貸產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行區(qū)別分類(lèi)。

（二）中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款需求

《辦法》中對(duì)營(yíng)運(yùn)資金量的測(cè)算是以規(guī)范的企業(yè)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算來(lái)建立的。由于目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)制度不健全，核算不規(guī)范，導(dǎo)致使用《辦法》中的公式測(cè)算出的所需運(yùn)營(yíng)資金量與借款人自有資金量存在較大偏差，造成銀行最終測(cè)算出的可授信用額度沒(méi)有實(shí)際參考價(jià)值。主要表現(xiàn)有三點(diǎn)：（1）部分中小企業(yè)的流動(dòng)貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，導(dǎo)致一部分流動(dòng)資金貸款成為企業(yè)長(zhǎng)期占用的固定資源，使銀行極不容易回收這部分貸款。（2）新成立的企業(yè)與成長(zhǎng)期中的企業(yè)，由于其年增長(zhǎng)率的不穩(wěn)定，收付賬款資金周轉(zhuǎn)天數(shù)不明，歷史數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確反應(yīng)借款人的實(shí)際，造成銀行測(cè)算流動(dòng)資金貸款額度難度加大。（3）民營(yíng)企業(yè)以家族形式經(jīng)營(yíng)。往往這樣的企業(yè)會(huì)通過(guò)隱藏銷(xiāo)售收入與利潤(rùn)來(lái)逃避納稅額。同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)被家族個(gè)人所掌控，用以個(gè)人支出或?qū)ν馔顿Y。再以個(gè)人投資的方式反映在應(yīng)付款中，造成測(cè)算結(jié)果不準(zhǔn)確，如果銀行對(duì)流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算嚴(yán)格，又會(huì)加劇中小企業(yè)資金流動(dòng)，企業(yè)融資困難的問(wèn)題，嚴(yán)重抑制中小企業(yè)的發(fā)展。

（三）集團(tuán)客戶(hù)流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算

對(duì)于集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶(hù)，可以參照《辦法》中的附件《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》采用合并財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)估算流動(dòng)資金授信額度。但由于合并報(bào)表數(shù)據(jù)一方面不能確定集團(tuán)的全體員工是否都自愿參與授信銀行的授信，也不能確認(rèn)所需授信的企業(yè)不參與合并報(bào)表，如何確定僅對(duì)部門(mén)成員企業(yè)授信的集團(tuán)客戶(hù)的授信額度變得極為麻煩。另一方面，合并報(bào)表中不能表示出企業(yè)是否存在內(nèi)部抵消交易，特別是母公司與子公司內(nèi)部利潤(rùn)分配的抵消，母子公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的抵消嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)合并報(bào)表的真實(shí)性。

（四）測(cè)算公式中的不確定因素

企業(yè)的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、自有資金的運(yùn)用、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)以及現(xiàn)有融資等都具有很大的不確定因素，而《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》中提出的測(cè)算公式需要計(jì)算以上因素，雖然可以合理調(diào)整借款人的信貸需求，但是也給審貸人員評(píng)測(cè)企業(yè)貸款需求的真實(shí)性增加難度。

1.企業(yè)在發(fā)展到一定階段時(shí)，必然會(huì)對(duì)外進(jìn)行投資。信貸人員此時(shí)可以通過(guò)放大計(jì)劃投資規(guī)模借款人的現(xiàn)有可流動(dòng)資金。最后使銀行放大流動(dòng)資金貸款需求量。而銀行難以判斷企業(yè)的投資計(jì)劃及投資規(guī)模的真實(shí)性。

2.如果企業(yè)在其他銀行也擁有信用額度，信貸人員可以通過(guò)操作他行貸款來(lái)擴(kuò)大或縮小現(xiàn)有流動(dòng)資金的余額，達(dá)到放大流動(dòng)資金貸款需求量的目的。嚴(yán)重干擾審批人員正確判斷貸款需求的真實(shí)性。

3.對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)所需資金的借款人，通常按照《流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考》中的規(guī)定按每年年序生產(chǎn)時(shí)段與匯款周期合理性作為計(jì)算周期來(lái)測(cè)算流動(dòng)資金需求。由于企業(yè)季節(jié)性貸款需求期限短于一般企業(yè)的授信期限。如果按連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段測(cè)算貸款需求并按銀行授信期限發(fā)放貸款，則貸款期限中明顯包括企業(yè)生產(chǎn)時(shí)段的貸款額度，難以掌握企業(yè)非生產(chǎn)階段的貸款額度。

4.企業(yè)內(nèi)部充足閑置未分配利潤(rùn)，才能發(fā)展為一個(gè)良好的企業(yè)，而一些企業(yè)經(jīng)常先分配利潤(rùn)，使得流動(dòng)資金不充足。所以?xún)?yōu)質(zhì)企業(yè)往往貸款需求較小，而需求大量貸款的企業(yè)通常是級(jí)差企業(yè)。如果銀行按照企業(yè)實(shí)際需求來(lái)評(píng)定企業(yè)貸款信用額度，會(huì)導(dǎo)致優(yōu)質(zhì)企業(yè)貸款額度會(huì)大大小于極差企業(yè)所獲貸款量。銀行的流動(dòng)資金貸款使級(jí)差企業(yè)獲得，將大額信貸放給極差企業(yè)，不以安全性為首要，這樣完全違背了銀行的信貸原則。同時(shí)優(yōu)質(zhì)企業(yè)為了獲得貸款額度而大量分配企業(yè)內(nèi)利潤(rùn)。

五、對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求的建議

（一）加強(qiáng)流動(dòng)資金審查，提高對(duì)合理測(cè)算流動(dòng)資金認(rèn)識(shí)

銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求，是加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款管理的核心，其對(duì)于改變傳統(tǒng)的信貸管理模式、減少錯(cuò)誤性貸款、防止防范騙貸行為都具有重大意義。銀行要加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人員的培訓(xùn)，使銀行審貸人員熟悉流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算的方法，抓緊制定落實(shí)措施，提高制度執(zhí)行力。同時(shí)多加關(guān)注基層信貸人員，加強(qiáng)追蹤流動(dòng)資金趨向，提高授信質(zhì)量。

（二）深入了解企業(yè)現(xiàn)狀，確保流動(dòng)資金運(yùn)用在正確的地方

提高銀行審貸員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，使其可以深入了解企業(yè)運(yùn)作模式、企業(yè)發(fā)展階段、企業(yè)所在行業(yè)性質(zhì)，重點(diǎn)考察企業(yè)營(yíng)運(yùn)與銷(xiāo)售收入狀況，以便更好地進(jìn)行測(cè)算企業(yè)流動(dòng)資金貸款。做好調(diào)研回訪(fǎng)，了解企業(yè)原材料的供應(yīng)與成品的銷(xiāo)售，關(guān)注企業(yè)的收益計(jì)劃增長(zhǎng)率與流動(dòng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)周長(zhǎng)是否正常。從而正確判斷其運(yùn)營(yíng)資金需求量。在考察其資金貸款需求量時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的硬件設(shè)施、軟件設(shè)施、資源配備、技術(shù)專(zhuān)利以及企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)能力等。硬件方面如相應(yīng)的機(jī)械設(shè)備、廠(chǎng)房規(guī)模及生產(chǎn)能力。軟件設(shè)施如專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、銷(xiāo)售人員、施工人員等，企業(yè)是否擁有具有特色的技術(shù)與專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)原材料的儲(chǔ)備，儲(chǔ)備是否完好，還要關(guān)注企業(yè)的銷(xiāo)售手段與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)手段是否正確有效。

（三）對(duì)流動(dòng)資金貸款的合理額度進(jìn)行加強(qiáng)研究

《辦法》的核心重點(diǎn)是流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算。要做好對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金測(cè)算，需要樹(shù)立有效發(fā)展的理念，銀行企業(yè)需要改變單一追求業(yè)務(wù)總量的觀念，轉(zhuǎn)變成為在追求總量的前提下，使規(guī)模、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、效益有機(jī)結(jié)合。穩(wěn)健推進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，正確有效地支持國(guó)家政策，合理運(yùn)用流動(dòng)資金貸款額度測(cè)算公式，合理把握流動(dòng)資金貸款額度，在源頭上預(yù)防信貸風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)銀行信貸業(yè)務(wù)高質(zhì)量地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法.2010年2月銀監(jiān)會(huì)頒布.

[2]流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法.培訓(xùn)講義2010（03）.

[3]張新民.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析案例點(diǎn)評(píng)[M].浙江人民出版社，2003（11）.

[4]企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2011.

流動(dòng)資金需求量范文第2篇

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金 貸款需求測(cè)算 重要性 策略

從銀行、單位之間的信貸關(guān)系進(jìn)行分析，超額授信、超量用信等問(wèn)題較為常見(jiàn)，也存在著較大的貸款風(fēng)險(xiǎn)，為了將單位的流動(dòng)資金貸款需求確定，規(guī)范銀行的業(yè)務(wù)行為，實(shí)施單位流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算。流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算在實(shí)際信貸業(yè)務(wù)和信貸管理中發(fā)揮著重要的作用，所以需要加強(qiáng)流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，為貸款單位提供滿(mǎn)意的流動(dòng)資金的貸款額度，促進(jìn)其發(fā)展。

一、單位流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算的重要性

在單位、企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)其流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行的測(cè)算，主要是根據(jù)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、特點(diǎn)，單位資金的運(yùn)行狀態(tài)、特點(diǎn)、規(guī)律等，對(duì)單位的流動(dòng)資金的占用額進(jìn)行科學(xué)的、合理的測(cè)定。在此測(cè)定結(jié)果的基礎(chǔ)上，將單位不同時(shí)間內(nèi)，流動(dòng)資金貸款的合理需求額計(jì)算出來(lái)。對(duì)單位的流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行測(cè)算，在單位信貸風(fēng)險(xiǎn)的防控中發(fā)揮著積極的作用。

（一）對(duì)單位流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行測(cè)算，可以防止企業(yè)在多家銀行超額用信

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈性不斷增加，各大銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，越演越烈，為了吸引更多的客戶(hù)，提升銀行的業(yè)務(wù)，將銀行自身的存款效益提升，部分單位在超額授信的過(guò)程中，會(huì)將其中潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)忽視。而采用國(guó)家國(guó)定的各項(xiàng)基準(zhǔn)貸款利率政策，而相關(guān)單位在借款的過(guò)程中，會(huì)通過(guò)各種方法和手段，獲得各大銀行更多的貸款額度，進(jìn)而忽視了超額用信。流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算，對(duì)單位、企業(yè)的流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行科學(xué)、合理的測(cè)定，保證單位的流動(dòng)資金的貸款額度與其實(shí)際需求相接近，也將單位的從其他銀行獲取貸款資金的可能性考慮其中，對(duì)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核查，以此為基礎(chǔ)，對(duì)單位的流動(dòng)資產(chǎn)貸款需求進(jìn)行合理的測(cè)算。建立相應(yīng)的安全保障機(jī)制，幫助單位、企業(yè)提升融資能力，促進(jìn)單位、企業(yè)的發(fā)展。

（二）對(duì)單位流動(dòng)資金的貸款需求進(jìn)行測(cè)算，可以防止單位挪用貸款資金

從各大銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果，不難看出，各大銀行的流動(dòng)資金貸款客戶(hù)非常多，而且流動(dòng)資金的貸款用途非常廣。在實(shí)際工作中，因?yàn)榱鲃?dòng)資金貸款的客戶(hù)非常多，在貸款用途上的管理，難度在不斷的增大，會(huì)出現(xiàn)借款人的借款金額與其實(shí)際需求不相符，超出實(shí)際需求很多等現(xiàn)象，這位借款人改動(dòng)流動(dòng)資金貸款用途提供了便利。為了防止貸款單位挪用貸款資金，對(duì)單位的流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行測(cè)定測(cè)算，保護(hù)貸款資金的安全。

（三）對(duì)貸款單位流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行測(cè)算，促進(jìn)貸款單位資金的周轉(zhuǎn)

在實(shí)際的流動(dòng)資金貸款需求測(cè)算中，對(duì)貸款單位的流動(dòng)資金貸款需求進(jìn)行測(cè)算，可以促進(jìn)貸款單位資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)其經(jīng)濟(jì)效益的提升，同時(shí)也有利于銀行對(duì)其貸款資金進(jìn)行合理的分配管理。從貸款單位的角度，對(duì)流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算進(jìn)行分析，這項(xiàng)措施可以為貸款單位提供滿(mǎn)足其需求的流動(dòng)資金貸款額度，還可以促進(jìn)貸款單位為自己施壓，不斷的提高單位的管理質(zhì)量和管理水平，將單位的資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化，減少資金的浪費(fèi)，節(jié)約財(cái)務(wù)開(kāi)支。從銀行的角度對(duì)流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算進(jìn)行分析，其可以促進(jìn)銀行對(duì)貸款資金的合理分配，有效的提高銀行貸款資金用途的管理等。

二、單位流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算有效實(shí)施的策略

在當(dāng)前的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，單位流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算的有效應(yīng)用還存在一定的問(wèn)題和難點(diǎn)，相關(guān)單位、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度還不是很健全，財(cái)務(wù)核算工作也沒(méi)有規(guī)范等，影響著流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算的有效實(shí)施，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，單位、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算工作將得到完善，流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算也會(huì)得到有效的應(yīng)用。從當(dāng)前流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算現(xiàn)狀進(jìn)行分析，在單位財(cái)務(wù)工作中有效實(shí)施流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算的策略主要有：

（一）強(qiáng)化單位、銀行對(duì)流動(dòng)資金的貸款額度的認(rèn)識(shí)

之所以會(huì)提出流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算，是因?yàn)檫@些措施具有一定的顯示意義和作用，為了有效的實(shí)施流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算，需要加強(qiáng)銀行、單位對(duì)流動(dòng)資金的貸款額度的認(rèn)識(shí)。銀行需要轉(zhuǎn)變其發(fā)展理念，單位、企業(yè)需要正確的認(rèn)識(shí)自身財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，以及貸款資金的需求，在貸款和處理貸款中，準(zhǔn)確的掌握合理額度的含義，在進(jìn)行流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算時(shí)，將工作細(xì)化到每一個(gè)方面，準(zhǔn)確的測(cè)算出，貸款單位的流動(dòng)資金的貸款需求額度，將出現(xiàn)的超額授信、超量用信等問(wèn)題消除，從流動(dòng)資金貸款的源頭上對(duì)其貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。

（二）對(duì)貸款單位有詳細(xì)的了解，合理的測(cè)算其貸款資金需求

銀行需要對(duì)自己的客戶(hù)有一個(gè)詳細(xì)的了解，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)范圍等等，進(jìn)行詳細(xì)的掌握。銀行的業(yè)務(wù)人員需要不斷的提升自己的價(jià)值，不斷的充實(shí)自己的知識(shí)，學(xué)習(xí)更多關(guān)于信貸的知識(shí)、理論等，在實(shí)際的信貸工作中，不斷的提升自己的業(yè)務(wù)能力。在對(duì)貸款單位的相關(guān)信息、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、財(cái)務(wù)核算有一個(gè)詳細(xì)的了解之后，對(duì)貸款單位的流動(dòng)資金的貸款需求進(jìn)行合理的測(cè)算，在流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算中，需要加強(qiáng)容易出錯(cuò)指標(biāo)的測(cè)算和關(guān)注，保證流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算，符合貸款單位的實(shí)際資金需求，具有可行性。

三、結(jié)束語(yǔ)

單位流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算，是為了將信貸業(yè)務(wù)行為規(guī)范，促進(jìn)單位管理水平提升，促進(jìn)單位發(fā)展，進(jìn)而形成的一種流動(dòng)資金的貸款需求額度的測(cè)算方法。該方法具有一定的現(xiàn)實(shí)意義和作用，為了更加科學(xué)、合理、有效的實(shí)施流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算，需要對(duì)合理的信貸額度有一個(gè)充分的認(rèn)識(shí)、對(duì)信貸客戶(hù)有一個(gè)充分的了解、加強(qiáng)流動(dòng)資金的貸款需求測(cè)算的審查等。

參考文獻(xiàn)：

[1]王兵.淺析中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算[J].時(shí)代金融.2012（36）：217+247

流動(dòng)資金需求量范文第3篇

Abstract: How to effectively cope with the liquidity shortage is of great practical significance to the growth and development of enterprises. This paper analyzes the cyclical nature of investment liquidity and recovery and cause of the liquidity shortage, also puts forward the countermeasures of liquidity shortage that constrain enterprise development and economic efficiency.

關(guān)鍵詞:企業(yè)流動(dòng)資金;短缺成因;改善研究

Key words: enterprise liquidity capital; shortage causes; improve research

中圖分類(lèi)號(hào):F32文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)27-0003-01

0引言

本人長(zhǎng)期從事農(nóng)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,一直致力于投放在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)這部分最具活力資金的研究,認(rèn)真分析它往復(fù)循環(huán)的投入和回收,分析流動(dòng)資金短缺的成因,注重流動(dòng)資金短缺時(shí)制約企業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益提高的對(duì)策研究,現(xiàn)探索總結(jié)如下。

1農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金短缺的成因

1.1 企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不暢從理論上講,伴隨企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的不斷進(jìn)行,企業(yè)的流動(dòng)資金從貨幣資金形態(tài)開(kāi)始,依次轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金,再加到貨幣資金形態(tài)上,以便滿(mǎn)足下一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的需要。但有相當(dāng)一部分企業(yè)由于成品資金、結(jié)算資金占用過(guò)大,導(dǎo)致流動(dòng)資金中途擱淺,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。具體表現(xiàn)在:企業(yè)之間債務(wù)的相互拖欠,應(yīng)收賬款數(shù)額不斷上升,“三角債”的債務(wù)鏈拉長(zhǎng);存貨積壓使資金沉淀。

1.2 流動(dòng)資金的非正常擠占企業(yè)本來(lái)就很緊張的流動(dòng)資金,經(jīng)常受到來(lái)自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之外的其他非正常擠占,例如,擴(kuò)大基建投資規(guī)模,超計(jì)劃購(gòu)置農(nóng)機(jī)具和無(wú)計(jì)劃上項(xiàng)目等。

1.3 資金結(jié)構(gòu)不合理首先是企業(yè)留利有限,自我積累少,使籌資結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期得不到改善;其次是企業(yè)將積累大幅度用于固定資產(chǎn)擴(kuò)建,流動(dòng)資金占全部資金的比例越來(lái)越小,自有流動(dòng)資金占全部流動(dòng)資金的比例也日趨下降,從而導(dǎo)致企業(yè)疲于借債、還債。

2緩解農(nóng)業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金緊張狀況的對(duì)策

2.1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,正確制定商業(yè)信用政策和收賬制度,壓縮應(yīng)收賬款占用額企業(yè)的應(yīng)收賬款管理體系應(yīng)從以下幾個(gè)方面構(gòu)成:①制定商業(yè)信息政策,認(rèn)真考慮企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)狀況,制定合理的收款政策。②制定嚴(yán)明的收款制度,選定較高素質(zhì)的人員作為銷(xiāo)售管理人員,確立有效的收賬程序,積極探索收款技巧,把貨款回籠作為考慮這些人員政績(jī)和業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。③努力減少掛賬,擴(kuò)大票據(jù)作用,盡可能取得索債憑證。④選擇使用擔(dān)保手段,充分利用法律來(lái)維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

2.2 重視現(xiàn)金流動(dòng)信息現(xiàn)金流動(dòng)效益是對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要指標(biāo),它有助于減少企業(yè)流動(dòng)資金的大幅沉淀。

2.3 增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí),適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)要求企業(yè)增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí),生產(chǎn)適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品,從銷(xiāo)售型轉(zhuǎn)為營(yíng)銷(xiāo)型,重視市場(chǎng)調(diào)研,開(kāi)拓市場(chǎng)領(lǐng)域,并據(jù)此調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),徹底擺脫成品積壓的被動(dòng)局面,達(dá)到增加流動(dòng)資金的目的。

2.4 重視計(jì)劃編制,嚴(yán)格控制資金流動(dòng)編制計(jì)劃是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容,不少企業(yè)卻放松了計(jì)劃工作。事實(shí)上,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境越是不確定,企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃編制越是重要。計(jì)劃編制過(guò)程應(yīng)通過(guò)不斷改變基本假設(shè),來(lái)測(cè)定各種變化對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和資金流動(dòng)所產(chǎn)生的影響。

2.5 樹(shù)立資金成本觀念,調(diào)整資金結(jié)構(gòu)①測(cè)定企業(yè)資金的基本需求量,積極組織補(bǔ)充資金,充分利用企業(yè)的土地、房產(chǎn)級(jí)差和閑置的固定資產(chǎn)進(jìn)行置換,并以擴(kuò)大企業(yè)留利等形式補(bǔ)充流動(dòng)資金,以保證資金和效益兩者處于最佳配置。②合理安排流動(dòng)資金存量,使資金和效益兩者處于最佳配置。充分利用商業(yè)信用適當(dāng)擴(kuò)大應(yīng)付賬款的規(guī)模,以滿(mǎn)足流動(dòng)資金波動(dòng)性的需要,減少資金成本。③合理配置資金,保證生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

流動(dòng)資金需求量范文第4篇

盲目采購(gòu)使庫(kù)存物資成倍增長(zhǎng)及銷(xiāo)售帳款減少，應(yīng)收賬款倍增，資金造血輸血功能失控，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏有效的資金管理機(jī)制在資金的籌集、使用、分配過(guò)程中，由于缺乏應(yīng)有的信息反饋系統(tǒng)，各企業(yè)之間，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)之間在資金管理上各自為政，財(cái)務(wù)部門(mén)與有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)相互協(xié)調(diào)銜接較差，應(yīng)變市場(chǎng)的能力減小。不能統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支計(jì)劃，使計(jì)劃脫離實(shí)際，形成經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)，致使資金大量沉淀，造成資金浪費(fèi)，企業(yè)潛虧增大。缺乏現(xiàn)金崗位人員之間內(nèi)部控制嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。超出現(xiàn)金使用范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，將超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金，及時(shí)送存銀行。企業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，不得從本企業(yè)的收入中坐支現(xiàn)金，應(yīng)從本企業(yè)現(xiàn)金庫(kù)存中支付或通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行支付。建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)、賬款相符。在出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全完整，企業(yè)應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。清點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為上。對(duì)查出違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的行為，及時(shí)加以糾正并視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

加強(qiáng)資金管理的必要性

首先，可以減少資金沉淀，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加現(xiàn)金流量。目前銀行貸款利率遠(yuǎn)高于活期存款利率。如果企業(yè)一方面需要銀行貸款，另一方面又因開(kāi)許多賬戶(hù)而分散資金，這不但直接影響著資金的集約使用，還制約著資金的贏利能力。其次，強(qiáng)化資金使用監(jiān)督，也是當(dāng)前反腐倡廉的需要?！稌?huì)計(jì)法》的實(shí)施，明確了單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任，大大強(qiáng)化了會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，而加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金使用監(jiān)督，又從資金進(jìn)出口上增加了一道“監(jiān)督”的屏障，使違法違紀(jì)資金難以支付。

流動(dòng)資金需求量范文第5篇

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；金融危機(jī)；應(yīng)對(duì)措施；管理；

去年，隨著雷曼兄弟在美國(guó)破產(chǎn)及美國(guó)投資銀行--美林證券把控股權(quán)給美國(guó)銀行的那天開(kāi)始，源自西方本土的國(guó)際危機(jī)就由此迅速演變成波及全世界的金融危機(jī)。此次蔓延世界的國(guó)際危機(jī)，影響程度較深，涉及范圍與沖擊強(qiáng)度都很大，遠(yuǎn)超出經(jīng)濟(jì)學(xué)家的預(yù)算。當(dāng)前，國(guó)際危機(jī)的波及，全世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都嚴(yán)重滯緩，對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的沖擊較為突出。隨著國(guó)際危機(jī)對(duì)煤炭行業(yè)的影響逐步浸透，當(dāng)前煤炭市場(chǎng)的整體需求也開(kāi)始萎縮，相關(guān)煤價(jià)也迅速降低，并且下降勢(shì)頭漸顯，同時(shí)將來(lái)風(fēng)險(xiǎn)也更大，煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)困難。所以作為煤炭企業(yè)要合理應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，采取強(qiáng)化措施、通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)管理，就可保障企業(yè)的生存和發(fā)展，順利在國(guó)際危機(jī)中合理、快速發(fā)展。

1 金融危機(jī)對(duì)煤炭企業(yè)產(chǎn)生的深遠(yuǎn)影響

自去年國(guó)際金融危機(jī)到現(xiàn)在，國(guó)際、國(guó)內(nèi)煤炭?jī)r(jià)格連續(xù)降低，尤其硬煤價(jià)格下降幅度較大，燃燒煤價(jià)格、優(yōu)質(zhì)煤價(jià)格也有小范圍小幅降低。并且受這次國(guó)際危機(jī)的影響，當(dāng)前國(guó)際煤炭需求總量減少，煤價(jià)大幅降低。具體有以下幾個(gè)方面[1]：

（1）金融危機(jī)致使相關(guān)行業(yè)需求降低。

煤炭相對(duì)其他貨物來(lái)講，成本剛性較大。尤其這種情況下，產(chǎn)量需求就成為主導(dǎo)世界煤價(jià)走向的風(fēng)向標(biāo)。自去年開(kāi)始，國(guó)家經(jīng)濟(jì)增速就開(kāi)始減緩，這不僅與國(guó)家宏觀調(diào)控有關(guān)，更與金融危機(jī)休戚相關(guān)。而當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)減緩反映到市場(chǎng)時(shí)，首先表現(xiàn)為煤炭的下游支撐行業(yè)鋼鐵、電力、水泥、化工增速開(kāi)始全面變緩。進(jìn)而導(dǎo)致煤炭需求出現(xiàn)需求減弱現(xiàn)象。這其中反映最為突出的是鋼鐵業(yè)。去年以來(lái)，無(wú)論國(guó)際、國(guó)內(nèi)，鋼材價(jià)格都開(kāi)始大幅降低，這就直接影響了煤制品的供需平衡，小電廠(chǎng)企業(yè)也就隨之限產(chǎn)降價(jià)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)電力業(yè)中的長(zhǎng)材、板材價(jià)格較去年夏天的降低幅度已經(jīng)超過(guò)31％ ，這導(dǎo)致細(xì)煤、精煤用量持續(xù)降低。同時(shí)，今年初，電力等國(guó)家第二產(chǎn)業(yè)等增長(zhǎng)率分別為下降 ，增速分別比前年同期回落近10個(gè)百分點(diǎn)，這種一直表現(xiàn)增速降低趨勢(shì)已經(jīng)導(dǎo)致國(guó)內(nèi)如大同煤礦等需求量區(qū)域性減少。

（2）金融危機(jī)致使國(guó)家進(jìn)出口煤炭制品分布格局改變。

通常，能源需求和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度關(guān)聯(lián)度較大，在國(guó)際金融危機(jī)影響下，降低了需求。因?yàn)槊禾窟@個(gè)資源用處很廣泛，比如煉鋼，發(fā)電。當(dāng)大家需求減少的時(shí)候他的價(jià)格自然下降。目前煤炭?jī)r(jià)格已經(jīng)開(kāi)始下跌，跌幅還是不小的。根據(jù)上周末中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)濮洪九的報(bào)告，8月份，直供電網(wǎng)的電煤消耗總量比7月份減少了397萬(wàn)噸，環(huán)比下降6％；9月份比8月份下降了764萬(wàn)噸，環(huán)比下降12％。火電發(fā)電量下降，直接影響到電煤消耗。此外，鋼鐵產(chǎn)量走低，冶金用煤大幅減少。8、9月份，國(guó)內(nèi)鋼產(chǎn)量連續(xù)出現(xiàn)10年來(lái)罕見(jiàn)的月環(huán)比負(fù)增長(zhǎng)，9月份鋼鐵產(chǎn)量3915萬(wàn)噸，比8月份下降10％。截至10月10日，全國(guó)鋼材價(jià)格已經(jīng)下降30％左右。山西焦煤、潞安、平頂山、永城和神火等企業(yè)供冶金用精煤、高爐噴吹煤需求量大幅下降，價(jià)格每噸普遍下降300－400元，多數(shù)鋼鐵企業(yè)要求暫時(shí)停止發(fā)貨。故筆者認(rèn)為，由于下游鋼鐵廠(chǎng)仍在減產(chǎn)，今后幾個(gè)月山西焦炭產(chǎn)量也會(huì)繼續(xù)下滑，預(yù)期10月份山西省的焦炭產(chǎn)量將進(jìn)一步減少20%-30%，這從一個(gè)側(cè)面反映出格局的變化情形。同時(shí)，若國(guó)際煤價(jià)繼續(xù)下降，肯定會(huì)改變進(jìn)出口格局，進(jìn)而造成國(guó)內(nèi)煤炭企業(yè)壓力進(jìn)一步加大，從而引發(fā)國(guó)內(nèi)煤炭的價(jià)格再次波動(dòng)。

（3）金融危機(jī)導(dǎo)致煤炭企業(yè)流動(dòng)資金較為困難。

山西省是我國(guó)煤炭大省，具體以山西省內(nèi)煤炭企業(yè)為例，反映出我們導(dǎo)致煤炭企業(yè)流動(dòng)資金較為困難。由于國(guó)際金融危機(jī)的影響，融資困難，流動(dòng)資金緊張，企業(yè)資金嚴(yán)重短缺。由于金融危機(jī)和其他因素的影響，我省企業(yè)市場(chǎng)需求下降，銷(xiāo)售受阻，效益下滑，虧損增加，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺，流動(dòng)資金短缺已經(jīng)成為困擾企業(yè)發(fā)展的重大難題。在這個(gè)方面，中小企業(yè)表現(xiàn)的尤為突出。盡管煤炭企業(yè)在宏觀層面上制定了積極的財(cái)政金融政策，但一些產(chǎn)品有市場(chǎng)、有潛力、成長(zhǎng)性好的中小企業(yè)受生產(chǎn)行業(yè)、信譽(yù)等級(jí)等因素的限制，卻很難通過(guò)銀行的貸款審批程序，融資難的問(wèn)題得不到根本解決。在目前原材料價(jià)格低的情況下無(wú)法做充足的儲(chǔ)備，在原料價(jià)格上漲時(shí)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力相應(yīng)就差。一些新建成的完工項(xiàng)目無(wú)流動(dòng)資金注入，金融部門(mén)不愿為中小企業(yè)提供資金服務(wù)，民間的融資渠道又太缺乏，資金問(wèn)題嚴(yán)重制約了企業(yè)發(fā)展，影響了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。2009年2季度，煤炭企業(yè)流動(dòng)資金景氣指數(shù)僅為65.3，中小型企業(yè)的流動(dòng)資金景氣指數(shù)則分別為59.5和60；企業(yè)融資景氣指數(shù)僅為63.5，中小企業(yè)的融資景氣指數(shù)分別為55.1和54.9。資金問(wèn)題已經(jīng)嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展，影響了經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

而且從企業(yè)綜合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的指標(biāo)來(lái)看，除流動(dòng)資金和企業(yè)融資兩項(xiàng)指標(biāo)呈下降趨勢(shì)外，另一個(gè)同樣呈下降趨勢(shì)的貨款拖欠問(wèn)題也不容忽視。2009年2季度煤炭企業(yè)貨款拖欠景氣指數(shù)為96，環(huán)比下降3.5點(diǎn)，同比下降10點(diǎn)，是2008年4季度以來(lái)連續(xù)3個(gè)季度處于不低于100的不景氣區(qū)間。貨款拖欠在不景氣區(qū)間的持續(xù)運(yùn)行加劇了企業(yè)的資金短缺問(wèn)題，成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的突出問(wèn)題，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況明顯好轉(zhuǎn)的進(jìn)程中不容忽視。這就從

2 煤炭企業(yè)在金融危機(jī)情形下的應(yīng)對(duì)措施

當(dāng)前針對(duì)金融危機(jī)的影響，煤炭企業(yè)都出現(xiàn)銷(xiāo)售滯后、收入下降、虧損減利、成本超支、收益下降等多個(gè)問(wèn)題。當(dāng)前，從國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)走勢(shì)來(lái)看，金融危機(jī)本身尚未見(jiàn)底，同時(shí)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的沖擊也進(jìn)一步加深。作為煤炭企業(yè)要采取以下措施確保企業(yè)的生存與發(fā)展[3]。

（1） 加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

因地制宜加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。結(jié)構(gòu)調(diào)整是煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)和根本出路，也是煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)工作的主線(xiàn)和中心任務(wù)。要按照煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的整體部署，進(jìn) 一步加大推進(jìn)新型能源和新型材料工業(yè)基地建設(shè)的力度。要繼續(xù)加快煤炭企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的升級(jí)換代步伐，積極培育龍頭產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)銷(xiāo)售，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；努力做到傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)新型化和新興產(chǎn)業(yè)規(guī)?；挠袡C(jī)統(tǒng)一，要以新型化為方向，改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)；以規(guī)?；癁榉较颍嘤l(fā)展新興產(chǎn)業(yè)。通過(guò)產(chǎn)業(yè)的延伸與創(chuàng)新，通過(guò)優(yōu)化存量與調(diào)整增量的互動(dòng)，有力促進(jìn)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)向更加合理的方向調(diào)整。加快煤炭企業(yè)重組、改制、驗(yàn)收工作步伐，加大非煤礦山企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作力度，使復(fù)合安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的煤炭和礦山企業(yè)盡早復(fù)產(chǎn)，將促進(jìn)焦鐵、化工產(chǎn)業(yè)鏈和煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

（2）加強(qiáng)政府引導(dǎo)作用和服務(wù)職能。

首先政府應(yīng)加強(qiáng)引導(dǎo)企業(yè)共同面對(duì)困境，研究經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，謀劃對(duì)策，增強(qiáng)發(fā)展的信心和決心，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)干部職工的積極性、創(chuàng)造性，大力營(yíng)造加快工業(yè)發(fā)展的良好氛圍；其次應(yīng)徹底轉(zhuǎn)變觀念，變領(lǐng)導(dǎo)為指導(dǎo)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，面對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，各有關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合企業(yè)幫助企業(yè)擴(kuò)產(chǎn)提質(zhì)度過(guò)難關(guān)；另外煤炭企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)減免緩?fù)＿^(guò)渡政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，暫行減免部分行政事業(yè)性收費(fèi)、經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)。很多煤炭企業(yè)舊生產(chǎn)線(xiàn)停產(chǎn)，未能啟動(dòng)，房產(chǎn)、土地閑置，相關(guān)部門(mén)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況符合困難企業(yè)條件，對(duì)企業(yè)的房產(chǎn)、土地稅費(fèi)適當(dāng)減免；引導(dǎo)企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)，切實(shí)解決企業(yè)資金瓶頸問(wèn)題。在嚴(yán)格控制部分投資行業(yè)和低水平重復(fù)建設(shè)的同時(shí)，大力扶持符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)項(xiàng)目和龍頭企業(yè)，積極主動(dòng)為有市場(chǎng)、有效益、前景好、有利于增加就業(yè)的企業(yè)提供必要的信貸支持。

（3） 大力推進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新

煤炭企業(yè)確立以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系，鼓勵(lì)企業(yè)在引進(jìn)、消化、吸收先進(jìn)技術(shù)的同時(shí)，研究開(kāi)發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新產(chǎn)品。充分發(fā)揮政府的引導(dǎo)、推動(dòng)作用，加強(qiáng)企業(yè)與高等院校、科研院所的聯(lián)系，積極推進(jìn)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合。著力搞好潛力產(chǎn)品的培育和開(kāi)發(fā)，加快企業(yè)信息化步伐，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)管理工作，健全管理體系，完善管理制度，提高管理水平。

3 結(jié)論

在金融危機(jī)的影響仍在持續(xù)的情況下，大型煤炭企業(yè)出臺(tái)的大量的宏觀調(diào)控政策初顯成效，煤炭企業(yè)企業(yè)家信心有所恢復(fù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況有所改善，但我們也應(yīng)該清醒地看到，一些行業(yè)，一些企業(yè)面臨的形勢(shì)依然嚴(yán)峻，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)還比較困難，所以我們要堅(jiān)定信心，做好在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)應(yīng)對(duì)各種困難和復(fù)雜局面的準(zhǔn)備。通過(guò)依靠國(guó)家的政策，煤炭企業(yè)也需要依靠自身的努力，不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，充分利用各方面的積極政策，把握各種有利時(shí)機(jī)，避“?！睂ぁ皺C(jī)”，盡快走出金融危機(jī)的影響，實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。 

總體來(lái)看，這場(chǎng)波及全球的金融危機(jī)，其影響已經(jīng)放緩，只要我們提振信心，積極應(yīng)對(duì)，集中力量攻破制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸矛盾，就有可能在逆境中實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)化升級(jí)，推動(dòng)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定健康的發(fā)

參考文獻(xiàn)：

[1]雷波.加強(qiáng)煤炭企業(yè)管理創(chuàng)新[J].管理觀察.2009.（11）:115-116.