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財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)重組；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、企業(yè)重組的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)

企業(yè)重組的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)具有多樣化，其中最主要的有協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)兩種。財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)為企業(yè)重組協(xié)同效應(yīng)中最關(guān)鍵的一種形式，主要是指重組給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)方面的效益，主要體現(xiàn)在：能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)充足的現(xiàn)金流入，能夠優(yōu)化現(xiàn)金流入的時(shí)間分布；能夠降低企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高其償債和外部借款能力；能夠有效降低企業(yè)的資金成本；重組虧損企業(yè)能夠抵減未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

二、企業(yè)重組的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

雖然重組能夠給企業(yè)帶來(lái)較多的經(jīng)濟(jì)效益，但是重組往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體體現(xiàn)在：

（一）重組造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)偏離既定目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，重組的融資決策會(huì)對(duì)重組主導(dǎo)方企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重要影響，會(huì)導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)偏離企業(yè)原有目標(biāo)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，重組主導(dǎo)方和重組標(biāo)的資本結(jié)構(gòu)差異較大，從而使得重組所需的長(zhǎng)短期資金、自有資本和債務(wù)資本的投入存在較大差異。重組主導(dǎo)方會(huì)因重組而支付大量的現(xiàn)金、發(fā)行新債或者股票，這樣往往造成資本結(jié)構(gòu)的失衡，造成企業(yè)的融資成本上升，給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）重組給企業(yè)帶來(lái)的融資風(fēng)險(xiǎn)

融資風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金籌集的風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)重組財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要部分。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)重組能給企業(yè)帶來(lái)融資風(fēng)險(xiǎn)的主要有融資渠道的選擇和企業(yè)負(fù)債能力風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道的選擇主要與企業(yè)重組的動(dòng)機(jī)選擇有關(guān)；負(fù)債能力風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自重組方和被重組方，企業(yè)負(fù)債能力不強(qiáng)，有可能會(huì)造成債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)，也有可能造成企業(yè)權(quán)益融資比例下降，融資成本上升。

（三）重組帶來(lái)的支付風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)重組是重組雙方對(duì)各自利益和風(fēng)險(xiǎn)充分衡量基礎(chǔ)上的博弈，重組支付方式的選擇是雙方博弈的結(jié)果反映。重組支付一般有現(xiàn)金、股票、債券、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股支付等，不同的支付方式會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)，例如現(xiàn)金支付會(huì)影響企業(yè)的流動(dòng)資金，造成企業(yè)短期的資金壓力；發(fā)行債券會(huì)影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，造成企業(yè)籌資費(fèi)用的上升等。

（四）重組的財(cái)務(wù)整合風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)整合主要是指重組企業(yè)對(duì)被重組企業(yè)的財(cái)務(wù)制度體系、會(huì)計(jì)核算體系統(tǒng)一管理和監(jiān)控，使被重組企業(yè)按重組企業(yè)的財(cái)務(wù)制度運(yùn)營(yíng)，最終達(dá)到對(duì)其財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)有效管控和實(shí)現(xiàn)收益最大化的目的，整合風(fēng)險(xiǎn)主要就是未能實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)而帶來(lái)的各種問(wèn)題。

如果重組后重組雙方不能在財(cái)務(wù)機(jī)制上實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，造成重組財(cái)務(wù)收益遠(yuǎn)低于預(yù)期，重組后企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不能達(dá)到新的平衡點(diǎn)而增加財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，從而導(dǎo)致重組后企業(yè)的財(cái)務(wù)管理失控，不能充分發(fā)揮整合后的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，那么財(cái)務(wù)整合就是失敗的。

三、企業(yè)重組的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）根據(jù)重組目的設(shè)定新的資本結(jié)構(gòu)控制目標(biāo)

在重組過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)重組目的通過(guò)EBIT-EPS無(wú)差異分析法和資本成本比較法等重新確定新的資本結(jié)構(gòu)控制目標(biāo)，并根據(jù)控制目標(biāo)擬定相應(yīng)的融資計(jì)劃，確定內(nèi)外部融資額，避免重組后企業(yè)的負(fù)債過(guò)高而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）根據(jù)資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)將自有資金、債務(wù)融資和權(quán)益融資相結(jié)合

企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的資本結(jié)構(gòu)控制目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的償債能力，確定相應(yīng)的重組融資需求額，在投入自有資金的同時(shí)，通過(guò)發(fā)行股票、對(duì)外適度舉債等方式來(lái)籌措資金，最大限度降低企業(yè)的資金成本，防范重組帶來(lái)的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（三）選用混合支付的方式

現(xiàn)金支付雖然簡(jiǎn)潔快速，但是重組所需資金量數(shù)額巨大，對(duì)兼并方可能會(huì)造成較大的短期資金壓力；通過(guò)對(duì)外舉債的形式可以緩解現(xiàn)金支付帶來(lái)的資金壓力，但是會(huì)造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)偏離既定目標(biāo)，資金成本較高；股權(quán)支付方式有可能會(huì)造成企業(yè)股權(quán)分散，容易造成股權(quán)稀釋或者控制權(quán)轉(zhuǎn)移，給今后的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)障礙。因此在實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)采用混合支付的方式進(jìn)行重組，這樣可以有效避免上述單一支付方式所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，合理選用財(cái)務(wù)整合的運(yùn)作策略

財(cái)務(wù)整合的主要內(nèi)容有財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、會(huì)計(jì)人員及組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核等，在實(shí)踐中，要對(duì)上述內(nèi)容采用不同的運(yùn)作策略。

針對(duì)被重組企業(yè)，在以下方面要實(shí)施剛性整合策略：明確重組主導(dǎo)方的財(cái)務(wù)控制權(quán)，保證母公司對(duì)子公司的控制權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)；在財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)整合過(guò)程中，通過(guò)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的方式保證財(cái)務(wù)組織運(yùn)行的暢通；通過(guò)對(duì)被重組方建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批權(quán)限、內(nèi)部績(jī)效考核制度等財(cái)務(wù)管理控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。對(duì)于涉及被重組企業(yè)員工的崗位薪酬、福利待遇、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等方面的財(cái)務(wù)整合內(nèi)容，宜采用柔性的整合策略，即通過(guò)調(diào)研和宣傳說(shuō)法等工作，爭(zhēng)取大部分員工的接受和支持。

四、結(jié)束語(yǔ)

重組對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一把雙刃劍，既能給企業(yè)帶來(lái)“1+1>2”的財(cái)務(wù)協(xié)同收益，也能給企業(yè)帶來(lái)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)重組的目的，采用不同的融資方式和支付手段，做好重組的財(cái)務(wù)整合工作，有效防范重組給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李博.論企業(yè)兼并重組中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范[J].智富時(shí)代，2016，04.

[3]李軍.淺析企業(yè)并購(gòu)重組過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制[J].財(cái)經(jīng)界，2014，01.

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文第2篇

為了滿(mǎn)足投資所需資本，需要合理規(guī)劃籌資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)，有效識(shí)別控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。銀行借款是籌資的主要方式，但是過(guò)度借款將面臨較大的償付風(fēng)險(xiǎn)，因此，必須從整體上把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性和發(fā)展的可持續(xù)性。風(fēng)險(xiǎn)管理中可以通過(guò)定量分析、定性分析、定量與定性分析相結(jié)合的方法來(lái)預(yù)測(cè)籌資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)與收益；財(cái)務(wù)分析方法；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控；定性與定量分析

一、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)都設(shè)置指標(biāo)的上限和下限，根據(jù)實(shí)際指標(biāo)值與指標(biāo)上限或下限的比較，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，進(jìn)一步研究預(yù)警信號(hào)主要出現(xiàn)的原因，從而對(duì)管理層的決策起到指導(dǎo)作用。

二、財(cái)務(wù)分析方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，分析現(xiàn)行的財(cái)務(wù)狀況并預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。為經(jīng)濟(jì)決策提供預(yù)見(jiàn)性參考信息。

1.重要會(huì)計(jì)科目的分析：

（1）應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款要關(guān)注回收情況，相關(guān)銷(xiāo)售政策的變動(dòng)情況，應(yīng)收賬款增加與銷(xiāo)售收入增加、若應(yīng)收賬款的增加大于銷(xiāo)售收入的增加幅度，將虛增流動(dòng)比率。同時(shí)，分析其他應(yīng)收款項(xiàng)目增減變化的原因，避免因關(guān)聯(lián)方關(guān)系增加其他應(yīng)收款，可以有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

（2）固定資產(chǎn)是一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得、折舊以及后續(xù)支出都有著不同的核算方法，對(duì)利潤(rùn)影響較大，所以，還需要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)真實(shí)性的分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)真實(shí)性、產(chǎn)權(quán)真實(shí)性、計(jì)價(jià)真實(shí)性的核查；其次，需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審查，了解固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)增減變化，并且要保證固定資產(chǎn)所占據(jù)的比例要與收入增長(zhǎng)的速度相匹配。當(dāng)然，還需要對(duì)固定資產(chǎn)的折舊方法加以審查，要從根本上保證期限的合理性與全面性。

（3）營(yíng)業(yè)收入：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的是為了獲得收入，營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)和計(jì)量存在不同的方法，因此要核查收入計(jì)量方法是否一致，有無(wú)通過(guò)應(yīng)收賬款、銷(xiāo)售退回等情況來(lái)虛增銷(xiāo)售收入。

2.現(xiàn)金流量相對(duì)量分析

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債，反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對(duì)當(dāng)期債務(wù)償還滿(mǎn)足程度，該指標(biāo)越高，資產(chǎn)流動(dòng)性較好；

債務(wù)保障率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量/（流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債），反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對(duì)全部債務(wù)償還的滿(mǎn)足程度，該指標(biāo)越高，可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力較強(qiáng)。

現(xiàn)金凈流量對(duì)銷(xiāo)售收入比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量/營(yíng)業(yè)收入，反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中單位營(yíng)業(yè)收入能夠獲得的凈現(xiàn)金流量。該指標(biāo)越高，償還銀行的債務(wù)保證率也會(huì)越高。

現(xiàn)金凈流量與總資產(chǎn)的比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額。該指標(biāo)越高，運(yùn)營(yíng)效率較高。

3.償債能力的分析

根據(jù)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率財(cái)務(wù)指標(biāo)等變化情況和原因，短期償債能力和償還長(zhǎng)期利息與本金的能力進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。短期償債能力不足，可能被迫出售長(zhǎng)期資產(chǎn)以?xún)斶€債務(wù)，將會(huì)影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。

4.盈利能力分析

根據(jù)近3年的銷(xiāo)售利潤(rùn)率，凈資產(chǎn)收益率，成本費(fèi)用率等數(shù)據(jù)的變化情況及原因，綜合評(píng)價(jià)盈利能力。

5.經(jīng)營(yíng)能力分析

通過(guò)在近幾年對(duì)相關(guān)指標(biāo)的分析調(diào)查得知，無(wú)論是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率還是其它，均是對(duì)綜合經(jīng)營(yíng)能力加以評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。在資產(chǎn)管理方面所表現(xiàn)出來(lái)的效率，以其各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來(lái)衡量資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷(xiāo)售等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤(rùn)的周期就越短，經(jīng)營(yíng)效率就越高。

6.發(fā)展能力分析

在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中既要關(guān)注經(jīng)營(yíng)情況，更要關(guān)注未來(lái)的盈利能力和發(fā)展能力。運(yùn)用銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資本積累率等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析發(fā)展前景。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)務(wù)分析的完善方案

1.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的完善

財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)報(bào)表，在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，做到記錄完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類(lèi)交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。

2.償債能力分析指標(biāo)的完善

（1）增加財(cái)務(wù)指標(biāo)凈利潤(rùn)/流動(dòng)負(fù)債，能夠反映收益對(duì)負(fù)債的償還能力，為企業(yè)利潤(rùn)分配中是否給予股東分配或利潤(rùn)留存提供依據(jù)。

（2）完善速動(dòng)比率，速動(dòng)資產(chǎn)參照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期可上市證券+應(yīng)收賬款凈值，能夠?qū)?yīng)收賬款中與營(yíng)業(yè)活動(dòng)關(guān)聯(lián)較淺，但數(shù)額較大的發(fā)生額對(duì)速動(dòng)資產(chǎn)指標(biāo)的影響。

3.盈利能力分析指標(biāo)的完善

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文第3篇

為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2006年6月了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》?！吨敢返某雠_(tái)，開(kāi)創(chuàng)了國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）改革創(chuàng)新里程的新起點(diǎn)，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)正向管理的更高階段――全面風(fēng)險(xiǎn)管理邁進(jìn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠準(zhǔn)確

《指引》明確指出：“企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成損失和危害，也應(yīng)把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)的特殊資源，通過(guò)對(duì)其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值……”。換言之，既要恰當(dāng)防范和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)，又要理性認(rèn)識(shí)和管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。目前，企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更多的視為純粹的負(fù)面的東西，較為關(guān)注防范風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)，對(duì)損失和盈利可能性并存的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的認(rèn)識(shí)，忽略風(fēng)險(xiǎn)中蘊(yùn)藏的機(jī)會(huì)。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，缺乏主動(dòng)性

企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多為事后控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)地、定期地評(píng)估，缺少積極的、主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏必要的識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)，不利于從根本上防范重大風(fēng)險(xiǎn)以及其所帶來(lái)的損失。

3、重視具體風(fēng)險(xiǎn)的管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理整體策略

目前，更多地將精力投入到具體風(fēng)險(xiǎn)管理中，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合與風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理的資源分配不均，影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。另外，企業(yè)還沒(méi)有一套嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，現(xiàn)有的管理體系中風(fēng)險(xiǎn)管理功能與協(xié)調(diào)功能較為欠缺。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不清晰

企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理職能、職責(zé)散落在各個(gè)部門(mén)和崗位之中，缺乏明確且針對(duì)不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理的職能描述和職責(zé)要求，考核和激勵(lì)機(jī)制中尚未明確提出風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，導(dǎo)致缺乏保障風(fēng)險(xiǎn)管理順利運(yùn)行的職能架構(gòu)。

5、尚未形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏充分的信息支持

企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)與管理，風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞尚未有效的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，對(duì)于具體風(fēng)險(xiǎn)，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系執(zhí)行之前，這些數(shù)據(jù)并沒(méi)有被統(tǒng)一集中地處理，而是散落在各個(gè)業(yè)務(wù)流程或業(yè)務(wù)單元中。

6、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用相對(duì)滯后

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及的管理領(lǐng)域?qū)挿?，?zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，這類(lèi)人才相對(duì)稀缺。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)應(yīng)用相對(duì)滯后，定性分析運(yùn)用較多，定量分析較為薄弱。

7、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)的不足

（1）應(yīng)對(duì)措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)或能力稍顯不足，強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，缺乏對(duì)機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的合理管理；（2）對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)缺乏應(yīng)有的認(rèn)知，剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)承受度的協(xié)調(diào)性稍顯不足；（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)以單一措施為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)組合的觀(guān)念意識(shí)。可喜的是，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，對(duì)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)的適合、成本效益的考核與衡量把握得準(zhǔn)確、到位。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的局限既體現(xiàn)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等管理環(huán)節(jié)的不足，同樣也體現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的欠缺。企業(yè)雖然設(shè)立了一些制度與措施運(yùn)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐，但這些制度與措施基本上原則性較強(qiáng)，操作性欠缺，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更多體現(xiàn)為指導(dǎo)性，與《指引》的要求尚有距離，可能會(huì)導(dǎo)致不能有效、合理地識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別環(huán)節(jié)

（1）嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程，建立風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)溯源以及風(fēng)險(xiǎn)排序機(jī)制。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的基礎(chǔ)上，探尋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源以辨析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，結(jié)合對(duì)企業(yè)影響的重要性和在長(zhǎng)、短期內(nèi)其發(fā)生的可能性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序。（2）依據(jù)前已界定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)框架，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查制度。（3）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)培訓(xùn)，有效識(shí)別純粹風(fēng)險(xiǎn)，理性對(duì)待機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。培訓(xùn)可由內(nèi)部專(zhuān)家和外部專(zhuān)家參與，內(nèi)部專(zhuān)家較為熟悉行業(yè)特性，外部專(zhuān)家可依托高校或科研單位。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能幫助企業(yè)梳理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有針對(duì)性地去管理目標(biāo)，為具體的管理行為找到重點(diǎn)和方向；它是制定和操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況的基礎(chǔ)上：（1）將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展到企業(yè)已建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)框架的全部區(qū)域，克服目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍較為狹窄的局限。（2）在有效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確衡量與測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定性方法或定量方法相結(jié)合，適度引入定量方法。在運(yùn)用定性術(shù)語(yǔ)評(píng)估并描述風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合運(yùn)用數(shù)量方法測(cè)度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。（3）完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，引進(jìn)具有數(shù)量方法運(yùn)用能力的專(zhuān)業(yè)人才，以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理形成充分的信息與技術(shù)支持。

3、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)

（1）區(qū)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，有針對(duì)性地采取不同的應(yīng)對(duì)措施。當(dāng)前應(yīng)對(duì)措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)或能力稍顯不足。企業(yè)應(yīng)區(qū)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，有針對(duì)性地采取不同的應(yīng)對(duì)措施，其主旨為：有效規(guī)避純粹風(fēng)險(xiǎn)，積極、合理管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）重視在管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之后所殘余的風(fēng)險(xiǎn)（即剩余風(fēng)險(xiǎn)），謹(jǐn)慎把握剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)承受度相協(xié)調(diào)。（3）注重風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施與企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)的適合及其成本效益的考核與衡量。

三、關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的改進(jìn)建議

1、建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序

在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，國(guó)際上通行的程序一般包括如下步驟：（1）建立綜合信息框架；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（4）構(gòu)造風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（5）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（6）監(jiān)控改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程；（7）貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的信息溝通。同理，在其子系統(tǒng)“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”的程序中，也可合理地仿效上述步驟來(lái)構(gòu)建。

目前企業(yè)尚無(wú)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中均存在一些不足與局限，這是目前亟待完善之處。上述步驟的程序執(zhí)行不是一個(gè)從上到下的直線(xiàn)式的過(guò)程，應(yīng)是互相聯(lián)系的循環(huán)過(guò)程。這種循環(huán)式的執(zhí)行程序表現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的連續(xù)性特征，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。

2、制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

根據(jù)《指引》的精神，制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定其風(fēng)險(xiǎn)承受度及風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)，然后選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，做到提前防范風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)更為明確。

在相關(guān)機(jī)制得以有效建立后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，并結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好或風(fēng)險(xiǎn)承受度所確定的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線(xiàn)的實(shí)施結(jié)果是否有效，并提出定性的或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的調(diào)整機(jī)制的建立，可使企業(yè)經(jīng)常性地對(duì)在此基礎(chǔ)上確定的風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等進(jìn)行動(dòng)態(tài)的審視，以促使其不斷完善和調(diào)整。

3、構(gòu)造嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

企業(yè)需加強(qiáng)以下工作：（1）如果一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與其它風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有太多聯(lián)系，應(yīng)單獨(dú)制定方案，形成針對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。（2）針對(duì)一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，由于幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、管理流程和工具相似，應(yīng)制定統(tǒng)一的解決方案。（3）針對(duì)若干個(gè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的管理解決方案，應(yīng)綜合分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)，宜對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)組合管理。（4）企業(yè)在面對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在屬性以及風(fēng)險(xiǎn)的歸屬管理部門(mén)，應(yīng)用不同的管理工具和方法，制定有效的（必要時(shí)制定跨部門(mén)的）風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，以實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)按優(yōu)先程度排序處理，針對(duì)每一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試、虧損事件管理及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化的情況和存在的缺陷及時(shí)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的工作進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。（7）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)每年至少一次對(duì)各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

4、設(shè)置完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

按照《指引》精神，建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、匯總風(fēng)險(xiǎn)信息、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)、維護(hù)更新風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)等職責(zé)。公司通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)，與其他相關(guān)部門(mén)組成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，可以把風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到部門(mén)，把責(zé)任落實(shí)到人，保障風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施。

5、建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制系統(tǒng)

內(nèi)控系統(tǒng)是整個(gè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不可缺少的組成部分，對(duì)于存在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程之屬可控制的大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。對(duì)于存在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程之屬可控制的大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)通過(guò)流程梳理與改造可以解決，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案應(yīng)落實(shí)到內(nèi)部控制上，正確地設(shè)定了流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)并選擇了相應(yīng)的控制手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)人的行為的控制，最終建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制系統(tǒng)。同時(shí)，內(nèi)控有其自然的局限性，具體表現(xiàn)為目標(biāo)的局限、應(yīng)用范圍的局限、方法的局限等；可通過(guò)培育良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化、樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念得以一定程度的彌補(bǔ)。

6、架構(gòu)迅捷、協(xié)同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程提供及時(shí)、準(zhǔn)確的信息，包括信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等各項(xiàng)功能。在公司ERP運(yùn)用的基礎(chǔ)上，應(yīng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、整理、分析、匯總、報(bào)告和反饋，以能讓管理者做到時(shí)時(shí)掌握面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，并制定相應(yīng)的解決方案。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文第4篇

關(guān)鍵詞:省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)；物資集中管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析；改進(jìn)；建議

一、引言

電網(wǎng)企業(yè)是典型的公用事業(yè)單位，肩負(fù)著保障供用電的重任。江蘇電網(wǎng)為全國(guó)最大的省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)，實(shí)行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標(biāo)、集中采購(gòu)、集中倉(cāng)儲(chǔ)和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內(nèi)在邏輯和具體操作過(guò)程中也存在一些不足，成為新的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生點(diǎn)，有必要以新的視角進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，對(duì)當(dāng)前物資管理中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避和防范。本文立足江蘇電網(wǎng)的物資供應(yīng)公司，以其負(fù)責(zé)的物資管理全過(guò)程為分析對(duì)象，明確了前端各環(huán)節(jié)中可能引發(fā)后端財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，并給出了應(yīng)對(duì)措施。

二、從財(cái)務(wù)視角審視全流程風(fēng)險(xiǎn)的必要性和可行性

江蘇電力系統(tǒng)的物資集中管理一直是國(guó)網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)的先行者，在多年的實(shí)踐中取得了顯著成效，公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)多年，各個(gè)專(zhuān)業(yè)均以各種形式開(kāi)展了多次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)措施的制定等工作，其顯著的特征是針對(duì)性強(qiáng)、貼近公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)眾多具體問(wèn)題做了深入分析，但內(nèi)容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個(gè)專(zhuān)業(yè)自身的領(lǐng)域范圍之內(nèi)，各個(gè)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)開(kāi)展的過(guò)程、結(jié)果等均用不同的專(zhuān)業(yè)語(yǔ)言表達(dá)，無(wú)法整合成公司全局性的風(fēng)險(xiǎn)管理整體舉措。尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的梳理過(guò)程中，對(duì)物資管理總體流程中容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的非財(cái)務(wù)性因素和前端業(yè)務(wù)中容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在因素關(guān)注不足。因此，采用財(cái)務(wù)視角，對(duì)全公司物資集中管理模式的整體進(jìn)行分析，明確各個(gè)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)定應(yīng)對(duì)措施，便顯得尤為重要。

三、基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析及應(yīng)對(duì)措施設(shè)計(jì)

當(dāng)前省級(jí)電網(wǎng)企業(yè)典型的物資管理流程，將物資管理專(zhuān)業(yè)本身的管理標(biāo)準(zhǔn)和物資財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行比較綜合，確定了5個(gè)主要流程環(huán)節(jié)，包括物資需求計(jì)劃、采購(gòu)管理與招標(biāo)管理、合同管理、物資供應(yīng)、物資結(jié)算與款項(xiàng)支付等。

(一)物資需求計(jì)劃

物資需求計(jì)劃編制環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)為：一是項(xiàng)目立項(xiàng)階段，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量不高，影響物資需求的準(zhǔn)確性，而物資需求計(jì)劃是整個(gè)物資管理的源頭，從根本上決定了后續(xù)物資采購(gòu)、配送及使用過(guò)程中的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。二是電力行業(yè)當(dāng)前的管理模式下，項(xiàng)目物資需求申報(bào)以保障安全可靠用電等生產(chǎn)技術(shù)方面的考量為重點(diǎn)，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益考慮相對(duì)較少，影響了項(xiàng)目?jī)?chǔ)備及物資需求的準(zhǔn)確性與合理性。針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：一是物資需求計(jì)劃不夠準(zhǔn)確的原因是高度集中的物資采購(gòu)模式下，招投標(biāo)和配送周期較長(zhǎng)，使得物資需求單位為了保證項(xiàng)目進(jìn)度往往傾向于多報(bào)、早報(bào)。對(duì)這一問(wèn)題的根本性解決方案是借鑒其他行業(yè)公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計(jì)劃與實(shí)際的采購(gòu)行動(dòng)間的銜接和對(duì)應(yīng)關(guān)系。二是清倉(cāng)利庫(kù)和廢舊物資使用的進(jìn)一步深化，重要前提是對(duì)倉(cāng)庫(kù)中既有的積壓物資的物理狀態(tài)、技術(shù)水平、存放情況等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，由專(zhuān)業(yè)人員評(píng)估其可用性并形成專(zhuān)門(mén)的記錄，以便于物資需求提報(bào)時(shí)進(jìn)行細(xì)節(jié)審查，確定是否使用。

(二)采購(gòu)管理與招標(biāo)管理

采購(gòu)與招標(biāo)管理環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：一是在采購(gòu)方式的確定上，對(duì)于不同類(lèi)型采購(gòu)金額的物資，確定了清晰采購(gòu)方式區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的分析不足，形式性控制完善而實(shí)質(zhì)性控制有待提升。二是物資公司僅負(fù)責(zé)組織開(kāi)展招標(biāo)工作，尚未開(kāi)展評(píng)標(biāo)工作質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性審核和事后分析，反饋優(yōu)化的循環(huán)機(jī)制尚未建立。針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：一是招標(biāo)部門(mén)平時(shí)應(yīng)對(duì)違約或陷入財(cái)務(wù)困境的供應(yīng)商進(jìn)行持續(xù)分析，提煉其特征供評(píng)標(biāo)環(huán)節(jié)參考，提供有針對(duì)性的決策輔助意見(jiàn)。二是根據(jù)歷史上的招標(biāo)結(jié)果及后續(xù)的合同執(zhí)行情況分析評(píng)標(biāo)工作質(zhì)量，反饋后調(diào)整專(zhuān)家抽取規(guī)則，適時(shí)調(diào)整專(zhuān)家構(gòu)成。

(三)合同管理

合同管理環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：一是總體而言，當(dāng)前物資公司側(cè)重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標(biāo)準(zhǔn)格式為準(zhǔn)，對(duì)合同的實(shí)質(zhì)性和內(nèi)容性審核參與較少。二是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，物資公司對(duì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的條款的調(diào)整權(quán)限有限，可控性較差。針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：一是總體而言，應(yīng)提高對(duì)財(cái)務(wù)性條款制定的參與程度，同時(shí)適當(dāng)提高供應(yīng)商準(zhǔn)入門(mén)檻，提前防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是具體措施上，重點(diǎn)是降低預(yù)付款比例，提高履約保函比例，消滅風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)，要提高對(duì)保函真實(shí)性和可追索性的控制。

(四)物資供應(yīng)

物資供應(yīng)環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：一是物資配送過(guò)程中出現(xiàn)較多延遲等問(wèn)題，影響后續(xù)的工程施工、財(cái)務(wù)結(jié)算和物資款支付。二是逾期和延遲交貨問(wèn)題較為嚴(yán)重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應(yīng)商憑其開(kāi)具的發(fā)票到物資公司結(jié)算過(guò)程中，影響財(cái)務(wù)結(jié)算及時(shí)性和貨款支付的安全性。針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：一是逐步要求供應(yīng)商提供詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃和交貨計(jì)劃，并與其實(shí)際交貨時(shí)間進(jìn)行比對(duì)，由實(shí)際的收貨單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，納入供應(yīng)商評(píng)價(jià)范圍內(nèi)，提高配送準(zhǔn)確率。二是可考慮在招標(biāo)過(guò)程中要開(kāi)發(fā)“供應(yīng)商產(chǎn)能評(píng)價(jià)工具”，及時(shí)對(duì)比其招標(biāo)結(jié)果和供應(yīng)能力，防止同一供應(yīng)商集中中標(biāo)而無(wú)法及時(shí)生產(chǎn)和交貨的情況。

(五)物資結(jié)算與款項(xiàng)支付

物資結(jié)算與款項(xiàng)支付環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險(xiǎn)如下：一是預(yù)付款方面：目前預(yù)付款已大量減少且在系統(tǒng)中將保函提交作為前置條件，風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但個(gè)別情況下仍然存在保函無(wú)法覆蓋預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)；保函的真實(shí)性目前無(wú)法得到有效保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是各節(jié)點(diǎn)款項(xiàng)支付方面，在物資集中管理模式下，由于業(yè)務(wù)流程較長(zhǎng)、各主體信息溝通不暢，業(yè)務(wù)部門(mén)提供的基礎(chǔ)信息與實(shí)際可能存在不一致，影響了財(cái)務(wù)的結(jié)算，有潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。三是保函的期限風(fēng)險(xiǎn)，尤其是項(xiàng)目延遲時(shí)間較長(zhǎng)后供應(yīng)商履約保函到期，而一般情況下供應(yīng)商不愿意再繼續(xù)提供履約保函。四是項(xiàng)目執(zhí)行后，對(duì)供應(yīng)商的違約金和罰款可能超過(guò)其履約保函，導(dǎo)致罰金無(wú)法收回。針對(duì)上述問(wèn)題，原因分析和應(yīng)對(duì)措施如下：一是通過(guò)增強(qiáng)對(duì)保函真實(shí)性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國(guó)性股份制銀行開(kāi)具的保函），提高保函可追索能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)于可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤支付，通過(guò)完善信息系統(tǒng)功能提供信息對(duì)稱(chēng)性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時(shí)提高操作人員責(zé)任心。三是強(qiáng)化項(xiàng)目管理，尤其是項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行處理，避免物資款項(xiàng)支付完成后才發(fā)現(xiàn)物資或設(shè)備存在質(zhì)量問(wèn)題，無(wú)法落實(shí)處罰的情況。

四、強(qiáng)化物資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體性改進(jìn)措施設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理措施

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最為基礎(chǔ)也是最為重要的一個(gè)管理部分，有效的財(cái)務(wù)管理能夠保證企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金來(lái)應(yīng)對(duì)各種各樣的突發(fā)事件，能夠有健康的財(cái)務(wù)狀況來(lái)規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展方向和市場(chǎng)戰(zhàn)略部署，可見(jiàn)財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展是非常重要的。外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理既受到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的影響，又受到國(guó)際市場(chǎng)的影響，其風(fēng)險(xiǎn)管理難度可想而知。作為外貿(mào)企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于國(guó)際市場(chǎng)的匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)、信用的風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)都是足以影響外貿(mào)企業(yè)生存能力和競(jìng)爭(zhēng)能力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度由此可見(jiàn)一斑。

一、主要財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.匯率變化造成的風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)主要是指外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的時(shí)候，由于幣種匯率發(fā)生變化導(dǎo)致貿(mào)易合同中的貨幣價(jià)值發(fā)生了變化，由此而產(chǎn)生的利潤(rùn)蒸發(fā)。這種風(fēng)險(xiǎn)是完全區(qū)別于國(guó)內(nèi)貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)對(duì)此必須要有充足的應(yīng)對(duì)措施，例如很多外貿(mào)企業(yè)中，對(duì)美貿(mào)易的合同經(jīng)常會(huì)受到人民幣升值的影響。人民幣升值必然會(huì)導(dǎo)致以美元計(jì)價(jià)的國(guó)內(nèi)產(chǎn)品數(shù)量的減少，變相地使企業(yè)的利潤(rùn)減少，由于對(duì)此防范不及時(shí)，而導(dǎo)致了很多企業(yè)在對(duì)美貿(mào)易中出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難。其實(shí)匯率的變化遠(yuǎn)不止這些，由于匯率的變動(dòng)導(dǎo)致很多企業(yè)在簽訂訂單的時(shí)候擔(dān)心匯率的變化而不敢貿(mào)然簽字，進(jìn)而錯(cuò)失商機(jī)，造成企業(yè)訂單的減少，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

2.信用評(píng)估失誤造成的風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)上，信用評(píng)估工作是十分重要的，在貿(mào)易過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該對(duì)貿(mào)易對(duì)象及其所在行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查，對(duì)貿(mào)易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)度也要進(jìn)行一定的了解，避免在貿(mào)易過(guò)程中出現(xiàn)應(yīng)收賬款困難甚至是單面毀約的情況，這些信用評(píng)估上的失誤將會(huì)給外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作增加極大的負(fù)擔(dān)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面崩盤(pán)。目前我國(guó)很多外貿(mào)企業(yè)對(duì)于貿(mào)易對(duì)象的了解還停留在一些紙質(zhì)的證明文件上，缺乏一種客觀(guān)而科學(xué)的評(píng)審工作，容易被表面現(xiàn)象所迷惑，造成銷(xiāo)售貨款不能及時(shí)回收，給自身企業(yè)的資金流動(dòng)造成壓力，影響自身企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.資金流動(dòng)性差所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

資金流動(dòng)在國(guó)際貿(mào)易中主要有三種：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和庫(kù)存，這三個(gè)環(huán)節(jié)中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問(wèn)題都將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成巨大的壓力，影響企業(yè)資金的流動(dòng)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。另外外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中融資是較為困難的，這是每一個(gè)外貿(mào)企業(yè)所面臨的嚴(yán)峻問(wèn)題，融資困難再加上應(yīng)收款、預(yù)付款和庫(kù)存款的壓力導(dǎo)致了外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的舉步維艱，進(jìn)而造成了外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的困難。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)措施

1.建立健全客戶(hù)信用調(diào)查制度和信用限制

在確定信用限制的過(guò)程中，外貿(mào)企業(yè)要科學(xué)地確定自身所能接受的最大信用期限，期限過(guò)短必然會(huì)導(dǎo)致自身貿(mào)易合作吸引力下降，導(dǎo)致很多合作企業(yè)要承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)壓力；然而期限過(guò)長(zhǎng)又必然會(huì)給自身的財(cái)務(wù)管理造成壓力。如果在應(yīng)收賬款、預(yù)付款和庫(kù)存款任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，自己的財(cái)務(wù)狀況就會(huì)面臨著崩盤(pán)的危險(xiǎn)，因此外貿(mào)企業(yè)要在進(jìn)行貿(mào)易的時(shí)候科學(xué)地設(shè)置信用限制，最大限度地平衡自身的吸引力和財(cái)務(wù)安全。這樣既能保持自己的財(cái)務(wù)管理有足夠的能力應(yīng)對(duì)應(yīng)收款、預(yù)付款和庫(kù)存款的壓力，又能保證自己的企業(yè)有足夠的親和力，贏(yíng)得更多、更大的訂單，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的不斷增長(zhǎng)。

信用調(diào)查制度也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所必須要做的一個(gè)事情，在國(guó)際貿(mào)易中，很多企業(yè)由于自身的經(jīng)營(yíng)存在嚴(yán)重問(wèn)題，財(cái)務(wù)狀況不理想或者是信譽(yù)度不高等原因在貿(mào)易過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)延付預(yù)付款或者拒付預(yù)付款等等的行為，給貿(mào)易對(duì)象造成了極大的財(cái)務(wù)壓力。如果對(duì)方財(cái)務(wù)狀況同樣存在危機(jī)，應(yīng)對(duì)不了己方給予的預(yù)付款壓力，則很容易導(dǎo)致貿(mào)易雙方撕毀貿(mào)易合同，進(jìn)而訴諸公堂，給雙方造成損失。因此外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要建立健全客戶(hù)信用調(diào)查制度，建立客戶(hù)信用檔案，在貿(mào)易訂單簽訂之前對(duì)客戶(hù)做出全面而客觀(guān)的評(píng)價(jià)，方便自身做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)措施。

2.規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

匯率風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法消除的，因此在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的時(shí)候應(yīng)盡量地規(guī)避匯率變化對(duì)貿(mào)易雙方產(chǎn)生的影響。例如在貿(mào)易的時(shí)候盡量選取對(duì)雙方都合理的核算貨幣，在出口的時(shí)候選擇匯率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)的貨幣作為貿(mào)易核算的貨幣，對(duì)于雙方來(lái)說(shuō)都是完全可以接受的；在進(jìn)口的時(shí)候選取匯率呈上升趨勢(shì)的貨幣作為核算貨幣，也就是用軟硬貨幣的概念來(lái)及時(shí)調(diào)整國(guó)際貿(mào)易中的貿(mào)易合同，避免雙方在貿(mào)易過(guò)程中由于匯率變化而產(chǎn)生損失。除此以外就是在合同簽訂過(guò)程中規(guī)避匯率變化的風(fēng)險(xiǎn)。

總而言之，外貿(mào)企業(yè)為了應(yīng)對(duì)激烈的國(guó)家貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)，提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量是十分有必要的。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使企業(yè)在資金方面保持一種健康的狀態(tài)，以應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的國(guó)際市場(chǎng)。外貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)建立健全客戶(hù)信用評(píng)定制度來(lái)有效地消除應(yīng)收款、預(yù)付款和庫(kù)存款給自身財(cái)務(wù)管理造成的壓力；同時(shí)也要在內(nèi)部建立起健全的風(fēng)險(xiǎn)方法機(jī)制，設(shè)置專(zhuān)門(mén)的匯率分析部門(mén)，及時(shí)收集合同訂單簽訂同時(shí)期內(nèi)的匯率變化情況，為自身在貿(mào)易合同簽訂過(guò)程中提供一個(gè)可靠的依據(jù)，為自身的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)減輕壓力。

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