前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 授信 風(fēng)險管理

隨著國民經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展和市場體系的不斷完善，中小企業(yè)的重要性日益顯著，成為國民經(jīng)濟的生力軍和稅收增長的基石，對促進社會就業(yè)，推動經(jīng)濟發(fā)展和社會進步起到至關(guān)重要的作用。國家推動中小企業(yè)發(fā)展的政策力度也越來越大，中小企業(yè)業(yè)務(wù)市場非常廣闊。積極推動中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展不但是政府和監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的政策要求，更是銀行加快業(yè)務(wù)發(fā)展、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)、提升綜合收益和市場競爭力，增強發(fā)展后勁的內(nèi)在需求和動力源泉。然而，由于中小企業(yè)本身的局限性和經(jīng)濟大環(huán)境的影響，商業(yè)銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險日益加劇，如何有效控制授信風(fēng)險并實現(xiàn)銀企雙贏是商業(yè)銀行亟待解決的問題。本文分析了中小企業(yè)授信的潛在風(fēng)險因素，并在此基礎(chǔ)上提出了中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的措施。

一、中小企業(yè)的定義

目前，商業(yè)銀行判定中小企業(yè)標準仍然采納國家統(tǒng)一標準《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》（國經(jīng)貿(mào)中小企〔2003〕143號），該標準主要考慮企業(yè)從業(yè)人數(shù)、銷售收入和資產(chǎn)總額這三個參數(shù)。筆者結(jié)合中國銀行業(yè)的實際情況、新巴塞爾協(xié)議要求以及香港金管局在中小企業(yè)劃分的實踐，以銷售收入作為劃分中小企業(yè)的主要依據(jù)，將年銷售額在500萬元（含）至5億（含）人民幣的企業(yè)、各類從事經(jīng)營活動的法人組織稱為中小企業(yè)。對房地產(chǎn)業(yè)、投資管理業(yè)等行業(yè)的中小企業(yè)劃分以資產(chǎn)總額代替銷售收入。

二、中小企業(yè)授信的潛在風(fēng)險因素

截至2011年末，我國金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款余額達21.8萬億元，同比增長18.6%，增速比大型企業(yè)貸款高7.1個百分點。然而，據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，截至2011年末，全國小企業(yè)貸款不良率為2.02%，其中單戶授信500萬元以下的小企業(yè)貸款不良率為5.14%，遠高于商業(yè)銀行整體約1%的不良貸款率。中小企業(yè)的金融需求、風(fēng)險承受能力、運作特點較大企業(yè)具有明顯的差異，與大企業(yè)相比，中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)主要面臨以下幾個方面的風(fēng)險因素。

一是市場風(fēng)險。中小企業(yè)生命周期短，更容易受到經(jīng)濟周期波動、原材料價格波動、人力成本價格上升等因素的影響，抵御市場風(fēng)險的能力差。另外，中小企業(yè)主要以勞動密集型為主，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比例偏低，大部分中小企業(yè)是靠模仿、貼牌、來料加工，原創(chuàng)性、自主性的產(chǎn)品較少，產(chǎn)品附加值較低，產(chǎn)品競爭力弱，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級較難，一旦受到經(jīng)濟環(huán)境的不利影響，就會失去抵御能力，導(dǎo)致商業(yè)銀行授信的市場風(fēng)險。二是信用風(fēng)險。中小企業(yè)一般擔(dān)保缺失，抵押物不足，容易出現(xiàn)惡意拖欠或者逃廢貸款的情況，違約率較大中型企業(yè)較高。三是經(jīng)營風(fēng)險。中小企業(yè)大多沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，管理者的管理水平不高，主要經(jīng)營者對企業(yè)有較強控制權(quán)，經(jīng)營的自主性和隨意性較大。許多中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清，家族性質(zhì)較濃，容易發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)內(nèi)部股東容易出現(xiàn)糾紛和涉訴，企業(yè)的貸款資金存在被關(guān)聯(lián)企業(yè)占款或挪用風(fēng)險。四是道德風(fēng)險。銀行為了控制風(fēng)險，往往對企業(yè)的財務(wù)指標提出若干限制性的要求。這意味著若企業(yè)違反與銀行簽訂的以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的債務(wù)契約，將會增加企業(yè)借款成本。因此，為了能夠取得銀行的信貸支持，中小企業(yè)往往會對一些不利信息和風(fēng)險因素進行隱瞞，訴諸“報表粉飾”的現(xiàn)象比較普遍，多本賬簿、多頭開戶的現(xiàn)象也比較普遍。由于銀企之間的信息不對稱，企業(yè)可能改變信貸資金的用途，將信貸資金用于高風(fēng)險、高回報的投資項目，這也增加了銀行對中小企業(yè)的授信風(fēng)險。

三、銀行中小企業(yè)授信風(fēng)險管理存在的問題

第一，缺乏動態(tài)調(diào)整的客戶準入標準。目前，由于中小企業(yè)授信管理成本過高，大多數(shù)銀行客戶準入標準沒有及時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及區(qū)域情況的變化而適時調(diào)整，相關(guān)指標欠缺標準化、科學(xué)化，不具操作性，使得授信風(fēng)險的源頭不能及時得到把控。

第二，商業(yè)銀行中小企業(yè)風(fēng)險管理體系仍須進一步完善。中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理缺乏效率，沒有貼近市場。大多數(shù)商業(yè)銀行現(xiàn)有分行組織架構(gòu)中缺少中小企業(yè)專業(yè)業(yè)務(wù)團隊和專業(yè)審批團隊，尚未完全實現(xiàn)全面貫穿，總分行各業(yè)務(wù)節(jié)點缺乏聯(lián)動的組織架構(gòu)。專業(yè)審批團隊的缺失，使得小企業(yè)授信審批效率低，不能滿足企業(yè)資金短、頻、快的要求，嚴重制約小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有的早期預(yù)警和貸后管理技術(shù)也有待進一步完善。中小企業(yè)貸后管理主要依靠客戶經(jīng)理進行定期跟蹤，難以避免管理體系中存在一定的信息不對稱和道德風(fēng)險。

第三，中小企業(yè)授信擔(dān)保方式有待多樣化。有數(shù)據(jù)表明：我國商業(yè)銀行接受信貸擔(dān)保物中70%左右是土地和建筑等不動產(chǎn)，而廣大中小企業(yè)資產(chǎn)的70% 以上表現(xiàn)為應(yīng)收賬款和存貨，普遍欠缺不動產(chǎn)擔(dān)保資源。擔(dān)保不足成為中小企業(yè)融資難的主要瓶頸之一。擴大貸款擔(dān)保的保證措施范圍，對解決中小企業(yè)融資難問題意義重大，同時，保證措施多樣化有利于分散商業(yè)銀行授信風(fēng)險。

四、中小企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理措施

第一，嚴格“準入”關(guān)，從源頭上把控風(fēng)險。商業(yè)銀行需研究中小企業(yè)所在的行業(yè)環(huán)境、行業(yè)地位和國家宏觀政策，確定業(yè)務(wù)目標市場及標準，制定實施細則，包括客戶準入標準、授信標準、目標市場選擇、資產(chǎn)組合管理要求。同時，商業(yè)銀行應(yīng)及時根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及區(qū)域情況對有關(guān)標準進行適時調(diào)整，根據(jù)借款人最新的財務(wù)報表數(shù)據(jù)及對賬單流水情況，動態(tài)調(diào)整客戶的準入評級，使指標更加標準化、科學(xué)化，更具操作性，以便更合理有效地控制風(fēng)險。要研究不同類型中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和資金流動規(guī)律，有效識別和控制信貸運行中各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險點，把握信貸投向。另外，企業(yè)評價標準應(yīng)該多樣化，側(cè)重對企業(yè)非財務(wù)信息的分析和評價。中小企業(yè)授信客戶財務(wù)管理不規(guī)范，提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)缺乏真實性，未能真實反映客戶的經(jīng)營情況。所以，商業(yè)銀行信貸人員不能單純以財務(wù)報表數(shù)據(jù)作為評判企業(yè)的主要手段，而應(yīng)該結(jié)合中小企業(yè)核心管理層經(jīng)驗、公司成立年限、控制人背景和學(xué)歷、貸款和結(jié)算紀錄、銀行同業(yè)查詢、買方集中度、上下游客戶查詢等非財務(wù)因素作為企業(yè)授信的主要準入依據(jù)。重點關(guān)注企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，定期監(jiān)測企業(yè)銷售回款這一指標的完成情況。只有制定細化的目標市場及準入標準，將他們與一般大型客戶區(qū)分開來，并進行動態(tài)調(diào)整，才能更合理、有效地控制風(fēng)險。

第二，建立專業(yè)的風(fēng)險團隊和風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。一是建立中小企業(yè)客戶經(jīng)理隊伍和風(fēng)險管理團隊。設(shè)立專職的中小企業(yè)貸款審批人員或者建立批量化審批中心，實行標準化的流程，根據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險度和授信金額，分級授權(quán)審批，推進中小企業(yè)業(yè)務(wù)獨立的信貸審批機制與風(fēng)險管理體系。建議可以在總行風(fēng)險管理條線設(shè)立中小企業(yè)風(fēng)險總監(jiān)，負責(zé)全行中小企業(yè)的風(fēng)險組合管理、授信審批管理、審批流程質(zhì)量監(jiān)測、客戶滿意度監(jiān)測、信用恢復(fù)評價等工作，并根據(jù)以上相關(guān)職能設(shè)立專業(yè)團隊。在各分行（含二級分行）及中小企業(yè)業(yè)務(wù)量大的異地支行設(shè)立分級授權(quán)的中小企業(yè)獨立審批人，利用信貸審批系統(tǒng)，負責(zé)日常項目的具體審批工作?？傂行刨J審查部門負責(zé)審批政策制定、信貸組合管理、審批流程監(jiān)測、個別特例項目審批等整體質(zhì)量、流程管理工作。二是完善中小企業(yè)問責(zé)機制。據(jù)悉，商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款不良率急劇攀升最主要的原因是執(zhí)行層面的違規(guī)問題。分行在具體業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的執(zhí)行上存在較為普遍的操作風(fēng)險，需切實加強對業(yè)務(wù)全流程和各環(huán)節(jié)的精細化管理。加強對貸款“三查”制度執(zhí)行的監(jiān)督，完善中小企業(yè)問責(zé)機制，以違規(guī)的發(fā)生作為問責(zé)觸發(fā)點。按照“盡職者免責(zé)，失職者問責(zé)”的原則，結(jié)合實際情況和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定執(zhí)行檢查和問責(zé)。三是做好對中小企業(yè)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)組合分析，科學(xué)監(jiān)測中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的各項風(fēng)險，并根據(jù)風(fēng)險監(jiān)測結(jié)果，對中小企業(yè)產(chǎn)品方案、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)授權(quán)等進行優(yōu)化和完善。四是加強科技系統(tǒng)建設(shè)，提高中小企業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理水平。推進小企業(yè)授信業(yè)務(wù)銷售回款監(jiān)測系統(tǒng)和客戶評級操作系統(tǒng)、中小企業(yè)業(yè)務(wù)貸后管理系統(tǒng)、中小企業(yè)財務(wù)核算體系和客戶關(guān)系管理系統(tǒng)建設(shè)等工作，提高中小企業(yè)業(yè)務(wù)的信息化操作水平和風(fēng)險管理水平。

第三，采用多種保證方式。由于信息不對稱，擔(dān)保措施對小企業(yè)信貸資金的安全至關(guān)重要，特別是對首次接觸的中小企業(yè)客戶，必須落實可靠的第二還款來源。銀行可按照中小企業(yè)所在的“資金線”、“產(chǎn)業(yè)鏈”、“生意圈”為其設(shè)計擔(dān)保方式，在風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上，可以是“軟抵押”，即用動產(chǎn)抵押、應(yīng)收款抵押、存貨質(zhì)押、倉單質(zhì)押、專利權(quán)質(zhì)押等方式。具體擔(dān)保措施可以多樣化，例如：獲取專業(yè)的擔(dān)保公司提供的保證擔(dān)保；對于由商業(yè)銀行優(yōu)質(zhì)客戶、世界500強企業(yè)或國有大型企業(yè)集團建立的穩(wěn)定供銷、協(xié)作關(guān)系的上下游產(chǎn)業(yè)鏈中的小企業(yè)貸款，應(yīng)由以上企業(yè)提供保證擔(dān)保；對于供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)中的中小企業(yè)，可要求相關(guān)的優(yōu)質(zhì)核心企業(yè)提供保證擔(dān)保，聯(lián)盟體成員互相了解，彼此監(jiān)督，使信息不對稱性降低；進行保證金風(fēng)險緩釋，保證金池覆蓋聯(lián)盟體成員最大單戶授信。同時，積極探索中小企業(yè)聯(lián)保貸款，由當?shù)仄髽I(yè)聯(lián)合擔(dān)?；蛐袠I(yè)“龍頭”企業(yè)擔(dān)保，并積極搭建擔(dān)保公司、保險公司、政府部門、行業(yè)協(xié)會、地方商會、園區(qū)管委會等合作平臺。對符合信用貸款條件的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)，可以發(fā)放無抵押、無擔(dān)保的信用貸款。同時，對現(xiàn)有的忠誠客戶，可采取一定的激勵機制，可按不同信用等級分別適當調(diào)整抵質(zhì)押覆蓋率，但要設(shè)定可調(diào)整客戶數(shù)量的上限比例。

可以預(yù)見，隨著市場化的進一步推進，中小企業(yè)將成為推動中國經(jīng)濟發(fā)展最強勁的力量。多年來習(xí)慣于圍繞大客戶展開競爭的國內(nèi)銀行，在政策扶持傾斜和新興領(lǐng)域挖潛的雙重驅(qū)動下，現(xiàn)已紛紛大力拓展中小企業(yè)金融。效率是股份制商業(yè)銀行搶占市場的武器。銀行要不斷探索和創(chuàng)新，建立適合中小企業(yè)特點的風(fēng)險控制模式，既要控制風(fēng)險，又要注重效率，不斷提高銀行業(yè)務(wù)發(fā)展水平和風(fēng)險管理能力，構(gòu)建起專業(yè)化程度較高的信貸業(yè)務(wù)機制，形成具有競爭力的中小企業(yè)金融服務(wù)新模式。

【參考文獻】

[1] 崔宏：財務(wù)報表閱讀――信貸分析實務(wù)[M].機械工業(yè)出版社，2012.

[2] 黃世忠：財務(wù)報表分析：理論、框架、方法與案例[M].中國財政經(jīng)濟出版社，2007.

[3] 劉傳巖、王濤：中小企業(yè)信貸風(fēng)險分析與防范對策研究[J].區(qū)域金融研究，2011（2）.

商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理范文第2篇

關(guān)鍵詞: 商業(yè)銀行風(fēng)險管理信用風(fēng)險風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率績效考核

中圖分類號: F830.5 文獻標識碼: A文章編號: 1006-1770(2008)07-019-04

一、傳統(tǒng)的績效考核指標和信貸管理方式存在的問題

長期以來，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，這和商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工具匱乏和傳統(tǒng)的績效考核機制有關(guān)。目前國內(nèi)商業(yè)銀行用來衡量銀行盈利的傳統(tǒng)指標主要包括股權(quán)收益率（ROE）和資產(chǎn)回報率（ROA），這類指標最大的問題是沒有將風(fēng)險和收益放在同一時期予以考慮。在這類指標體系下，風(fēng)險成本與基層營銷人員的責(zé)、權(quán)、利無法得到有效地結(jié)合，因此各經(jīng)營單位往往重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視風(fēng)險管理，分解到營銷人員的考核指標就是業(yè)務(wù)量，營銷人員的獎金與業(yè)務(wù)量掛鉤。這樣的考核機制很容易引發(fā)基層單位和營銷人員的道德風(fēng)險。在申報授信時，一些營銷人員強調(diào)近期收益多，分析未來風(fēng)險少；授信審查人員對風(fēng)險的把握僅僅是依靠經(jīng)驗和判斷，由于沒有合適的計量工具，難以對風(fēng)險成本進行量化。因此，面對基層營銷人員在激烈的市場競爭中艱難營銷而來的并被說成是收益巨大風(fēng)險很小的授信客戶，很容易形成信貸審批的倒逼機制。

由此可見，傳統(tǒng)的績效考核機制和信貸管理方式一方面容易導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量受到影響，一方面使得商業(yè)銀行選擇的客戶雖未違約但其產(chǎn)生的收益可能無法覆蓋客戶的風(fēng)險成本和占用的資本成本，也就是說雖獲得了會計利潤但沒有獲得經(jīng)濟利潤。

二、風(fēng)險―收益均衡控制理論及基于RAROC的管理模式

（一）RAROC風(fēng)險控制技術(shù)介紹

1、風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率RAROC

RAROC（risk-adjusted return on capital）的含義是風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率，是由美國信孚銀行在20世紀70年代最先提出的，最初的目的是為了度量銀行信貸資產(chǎn)組合的風(fēng)險和在特定損失率下為限制風(fēng)險敞口必須的股權(quán)數(shù)量。此后，國外許多大銀行紛紛將RAROC用于風(fēng)險管理和績效度量。RAROC的計算公式如下：

RAROC=風(fēng)險調(diào)整后的收益/經(jīng)濟資本=（會計利潤-風(fēng)險成本EL）/經(jīng)濟資本EC

從以上公式分析，計算RAROC涉及會計利潤、風(fēng)險成本和經(jīng)濟資本這三個因素，而風(fēng)險成本（EL）和經(jīng)濟資本（EC）這兩個因素的數(shù)值都有待于風(fēng)險計量工具的改進才能獲得。首先，我們來看風(fēng)險成本（EL），我們知道資產(chǎn)的損失可以分為預(yù)期損失(EL)和非預(yù)期損失(UL)兩部分，預(yù)期損失是風(fēng)險損失的數(shù)學(xué)期望，是資產(chǎn)損失的歷史平均值，是可以預(yù)見到的損失，它將作為銀行經(jīng)營管理成本的一部分抵扣當期收益，因此預(yù)期損失也就是風(fēng)險成本，應(yīng)該在貸款的定價中得到補償。其次，我們來看經(jīng)濟資本（EC），經(jīng)濟資本是銀行內(nèi)部為有效管理風(fēng)險而產(chǎn)生的配置給資產(chǎn)或某項業(yè)務(wù)用以減緩風(fēng)險沖擊的資本，又被稱為在險資本。它是一個“算出來”的數(shù)字，在數(shù)值上等于非預(yù)期損失（UL），其計算過程非常復(fù)雜，而且根據(jù)資產(chǎn)組合違約的相關(guān)性理論，對于組合層面的經(jīng)濟資本配置，需要考慮各債務(wù)人之間的違約相關(guān)性，違約相關(guān)性是指一個債務(wù)人或風(fēng)險敞口的違約在多大程度上導(dǎo)致另一個債務(wù)人或風(fēng)險敞口的違約。組合層面需配置的經(jīng)濟資本小于組合中各債務(wù)人需配置的經(jīng)濟資本之和。所以，資產(chǎn)組合管理模型的開發(fā)和實施是全行的經(jīng)濟資本能得到準確計量的條件。

2、 股東附加價值（SVA）和經(jīng)濟增加值（EVA）

資本作為稀缺資源是有成本的，因此要求獲得相應(yīng)的回報，追求股東價值最大化是商業(yè)銀行經(jīng)營的最終目標。從單個客戶看，一項新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)能否被銀行批準的標準是看它能否給股東創(chuàng)造價值，即SVA是否大于0；從銀行整體看，一項新的資產(chǎn)業(yè)務(wù)能否被銀行批準的標準是該資產(chǎn)業(yè)務(wù)能否使銀行資產(chǎn)組合的邊際效益最大化。因此SVA是事前風(fēng)險管理的概念，可用以下公式表示：

SVA=預(yù)期的風(fēng)險調(diào)整后的收益-經(jīng)濟資本*資本目標收益率

= （預(yù)期會計利潤-EL）-EC*k1=EC*RAROC-EC*k1

=（ RAROC-k1）*EC

在以上公式中，資本目標收益率K1反映一家商業(yè)銀行的風(fēng)險偏好，是應(yīng)由董事會制訂的高層戰(zhàn)略目標。國外商業(yè)銀行多用稅前25%或稅后15%作為銀行資本目標收益率的標準。最低的資本目標收益率（Hurdle Rate）一般應(yīng)等于資本加權(quán)平均成本。

經(jīng)濟增加值（EVA）是財務(wù)核算的概念，是對已經(jīng)發(fā)生的資產(chǎn)業(yè)務(wù)計量其給股東增加的價值，因此在事后的績效考核中廣泛使用?？捎靡韵鹿奖硎荆?/p>

EVA=當期風(fēng)險調(diào)整后的收益-經(jīng)濟資本*資本加權(quán)平均成本

= （當期會計利潤-EL）-EC*k2=EC*RAROC-EC*k2

=（ RAROC-k2）*EC

在以上公式中，K2指的是資本加權(quán)平均成本（WACC）。對于上市公司，可通過資本資產(chǎn)定價模型（CAPM模型）進行計算。

因此，RAROC和SVA（或EVA）是同一范疇概念，只存在表現(xiàn)形式上的差異。股東所要求的業(yè)績目標對應(yīng)于董事會要求的目標收益率，RAROC以比率表示，而SVA（或EVA）以絕對值表示。在績效考核時，EVA指標更加直觀，對于單個客戶的績效考核：

當RAROC=資本加權(quán)平均成本時，即EVA =0時，說明該筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)既不創(chuàng)造也不減少價值。

當RAROC＞資本加權(quán)平均成本時，即EVA ＞0時，說明該筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)增加了經(jīng)濟價值。反之，則減少了經(jīng)濟價值。

（二）RAROC的考核層次

RAROC的績效考核指標既可以在全行范圍制定銀行總體的RAROC，也可以據(jù)此分解到分、支行層面、各產(chǎn)品線層面、客戶經(jīng)理層面、單個客戶層面和單筆交易層面。經(jīng)營單位以實現(xiàn)經(jīng)營目標為指導(dǎo)開展各項業(yè)務(wù)，事后可以對上述各個層面自下而上進行匯總，以檢查全行RAROC指標的實際完成情況。

三、基于RAROC的績效考核和管理模式在商業(yè)銀行實踐中的應(yīng)用條件

（一）商業(yè)銀行自身發(fā)展要求是運用RAROC管理模式的內(nèi)在動力

RAROC的計算需要大量的數(shù)據(jù)，RAROC管理模式的應(yīng)用是一項系統(tǒng)工程，涉及銀行風(fēng)險戰(zhàn)略、銀行政策、資本管理、定價機制、系統(tǒng)建設(shè)以及前、中、后臺的配合等，需要銀行從整體管理角度出發(fā)，不是個別部門能夠單獨完成的，因此RAROC的應(yīng)用需要自上而下的行動，需要銀行高級管理層的決心和支持。成功的RAROC績效管理并非單靠信息科技的支持，很多失敗的例子都是由于文化障礙和管理層的固有觀念沒有改變。

（二）健全的資本管理制度是運用RAROC管理模式的重要前提

運用RAROC管理模式一方面要求銀行能夠自下而上地測量風(fēng)險，匯總為各類銀行業(yè)務(wù)所需配置的經(jīng)濟資本，得到全行的資本需求。另一方面要根據(jù)董事會確定的資本回報要求完成資本配置，將資產(chǎn)調(diào)整到最佳的組合結(jié)構(gòu)。這需要商業(yè)銀行在實施內(nèi)部評級法的基礎(chǔ)上建立一整套的資本管理制度。

（三）內(nèi)部評級法的實施是運用RAROC管理模式的必要條件

2004年6月正式公布的巴塞爾新資本協(xié)議所倡導(dǎo)的內(nèi)部評級法實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風(fēng)險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管的方法。新資本協(xié)議提出了更精確、更全面、更敏銳地評估信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的技術(shù)方法。實施內(nèi)部評級法后，從建立的模型中可以提供銀行客戶的違約概率（PD）、各類貸款在違約后的損失比率（LGD）、違約時的風(fēng)險敞口（EAD），進而計算預(yù)期損失（EL），極大地提高了銀行的風(fēng)險計量水平。內(nèi)部評級的結(jié)果可在貸款組合管理、授信決策、貸款定價、銀行撥備計提、經(jīng)濟資本的分配、基于RAROC的績效考核等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用。

（四）相關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量是運用RAROC管理模式的重要保障

RAROC考核指標需要合理計算收益、營運成本、風(fēng)險成本及經(jīng)濟資本，這些數(shù)據(jù)涉及商業(yè)銀行多個部門、多個系統(tǒng)。準確計算RAROC需要以下幾個方面系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合：

1、為動態(tài)實時確定資金成本需要建立精確、合理的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)；

2、為計算收入和合理分攤每項資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營成本需要建立完善的管理會計系統(tǒng)，并在管理會計系統(tǒng)中通過收入扣減營運成本及風(fēng)險風(fēng)本得到風(fēng)險調(diào)節(jié)收益；

3、為合理確定每項資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成本EL需要建立和完善內(nèi)部評級系統(tǒng)；

4、為合理確定經(jīng)濟資本需要建立經(jīng)濟資本計算系統(tǒng)；

5、為滿足RAROC在各個層面和各種情況下的應(yīng)用需要建立RAROC系統(tǒng)。

下圖簡單表述了計算RAROC的方法及各參數(shù)和系統(tǒng)之間的關(guān)系：

四、基于RAROC的管理模式在我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理中的應(yīng)用

（一）基于RAROC的管理模式在單個客戶信用風(fēng)險管理中的應(yīng)用

目前國內(nèi)由銀監(jiān)會指定的實施內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行正在內(nèi)部評級法的開發(fā)和推廣過程中，并取得了一些階段性的項目成果，這些銀行目前大都可以計量單個客戶的信用風(fēng)險成本EL，對單個客戶的非預(yù)期損失UL可以作初步估計，這是在單個客戶層面應(yīng)用RAROC管理模式的基礎(chǔ)條件。為了盡早應(yīng)用內(nèi)部評級法的成果，有條件的商業(yè)銀行可以基于一些假設(shè)條件，在單個客戶層面RAROC管理模式的應(yīng)用上作些有益的嘗試：

1、設(shè)定風(fēng)險偏好

要實現(xiàn)基于RAROC的績效考核和管理模式，首先必須由董事會自上而下制定商業(yè)銀行總體的風(fēng)險偏好，據(jù)此確定資本目標收益率要求。最低的資本目標收益率（Hurdle Rate）應(yīng)參照商業(yè)銀行的資本成本率。有條件的商業(yè)銀行可以將風(fēng)險偏好細化分解到行業(yè)層面和產(chǎn)品層面。資本目標收益率的設(shè)置對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理至關(guān)重要。該目標設(shè)置越高，在經(jīng)營上就會越保守，在業(yè)務(wù)中就會表現(xiàn)得更加拒絕風(fēng)險，當然也就會放棄更多客戶；反之如果該目標設(shè)置越低，在經(jīng)營上就會越激進，可能會給銀行帶來更多的風(fēng)險。因此風(fēng)險偏好決定了商業(yè)銀行最終選擇什么樣的客戶。

2、制定授信標準和風(fēng)險管理政策

在選擇授信客戶時，必須充分考慮客戶的盈利是在承擔(dān)風(fēng)險的基礎(chǔ)上獲得的。如果某項業(yè)務(wù)的風(fēng)險過大，該項業(yè)務(wù)的預(yù)期損失和非預(yù)期損失就高，這時即便該客戶能給銀行帶來較大的收入，但其經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率未必能達到資本的最低收益率要求，這種客戶不能給股東創(chuàng)造價值，也是不符合商業(yè)銀行風(fēng)險戰(zhàn)略的。

因此在授信申報審批時，應(yīng)制定RAROC和SVA的標準：當RAROC＞資本目標收益率（或SVA ＞0）時，認為該筆業(yè)務(wù)可增加股東價值，可以敘做。這種標準可以促使營銷人員在開展業(yè)務(wù)時能夠貫徹落實平衡風(fēng)險與回報的理念。

3、制定考核方案，建立約束機制

在公司信貸業(yè)務(wù)條線建立對單個客戶的經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后資本回報率的績效考核制度，一方面在授信申報時應(yīng)選擇符合我行風(fēng)險偏好的客戶，選擇預(yù)評估（以后將授信申報時對授信客戶RAROC和SVA 的測算簡稱為“本期預(yù)測”）達到授信標準的客戶；另一方面應(yīng)在年末根據(jù)客戶上個年度的實際業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況對客戶RAROC和EVA進行測算（以后簡稱“上年實際”），檢測客戶“上年實際”的EVA是否大于0；在授信方案到期時，計算客戶上個授信期間實際的RAROC和EVA（以后簡稱“上期實際”），檢測客戶“上期實際”的EVA是否大于0。并將“上年實際”的完成情況與客戶經(jīng)理的獎金分配掛鉤。“上年實際”的考核有利于客戶之間在同一會計年度的比較，并為將來對組合層面包括分支行的考核打下基礎(chǔ)；“上期實際”的計算有利于對授信方案是否達到預(yù)期目標進行針對性的檢查，以避免客戶經(jīng)理在申報授信時高估收益低估風(fēng)險。這種做法從機制上保證了從選擇客戶初期就充分考慮風(fēng)險和分析客戶價值，在授信方案實施的過程中密切關(guān)注風(fēng)險和努力實現(xiàn)客戶價值，實現(xiàn)最大限度地提升股東價值的目標。

4、實踐過程中的操作建議

從“本期預(yù)測”到“上期實際”和“上年實際”，都需要完善的RAROC系統(tǒng)的支持，且對系統(tǒng)的要求逐步提高。商業(yè)銀行可從“本期預(yù)測”著手，逐步實現(xiàn)和優(yōu)化對“上期實際”和“上年實際”的計算，以實現(xiàn)對客戶實際完成情況的考核。本文對“本期預(yù)測”時的參數(shù)設(shè)置給出操作性的建議：

收入：根據(jù)客戶授信方案和可能的額度使用情況對客戶帶來的利息收入和非利息收入進行預(yù)測。利息收入減去資金成本得到凈利息收入

資金成本：在國內(nèi)商業(yè)銀行尚沒有建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)的情況下，還不能動態(tài)實時反映內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格（FTP），可暫由預(yù)算財務(wù)部門定期提供，定期更新。

營運成本：對擬申報的授信客戶所辦理業(yè)務(wù)的營運成本的預(yù)測比較困難，建議利用現(xiàn)有管理會計系統(tǒng)，得到上年全部授信客戶的營運成本占風(fēng)險敞口的比例，以此平均值作為當前單個授信客戶的營運成本占其風(fēng)險敞口的比例。暫且假設(shè)預(yù)測的營運成本為風(fēng)險敞口的2%，若數(shù)據(jù)允許可按業(yè)務(wù)規(guī)模對該比例作進一步區(qū)分。

風(fēng)險成本：在內(nèi)部評級系統(tǒng)支持下，可取授信分析時點的客戶違約概率PD、授信方案對應(yīng)的違約損失率LGD、以擬申報的授信期限內(nèi)客戶各業(yè)務(wù)品種的預(yù)計平均余額及授信額度為基礎(chǔ)預(yù)測客戶的EAD，在此基礎(chǔ)上計算出授信客戶在特定授信方案特定風(fēng)險敞口下的預(yù)期損失（風(fēng)險成本）EL。

期限 M：對于一年以內(nèi)期限的授信業(yè)務(wù)，M可采取簡單處理方式取值1年。對于長于1年的授信業(yè)務(wù)，沒有能力計算客戶長期違約概率的銀行可暫時不要計算客戶的RAROC和SVA。有能力計算客戶長期違約概率的銀行可采取剩余有效期限，但最長不超過5年。

經(jīng)濟資本：暫不考慮市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。單個客戶的非預(yù)期損失UL是指該筆貸款損失分布的標準差，它忽略組合中各貸款的相關(guān)關(guān)系，并假設(shè)EAD是個常數(shù)，計算公式為：

假定LGD為常數(shù)，則其方差為0，則公式可以進一步簡化為：

下面以某授信客戶申報授信為例，進行說明。假設(shè)某客戶申報1億元流動資金授信額度，貸款利率6.5%，期限一年，擔(dān)保方式為信用。假設(shè)申報時點該行的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格FTP為3%，預(yù)測營運成本占敞口的比例為2%，最低資本目標收益率為稅前25%。經(jīng)測算該客戶PD為2%，LGD為50%，該客戶授信后即將全額提款。

雖然該客戶經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收益是正值，但由于該客戶稅前經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率小于該行稅前的最低資本目標收益率，因此不符合該行的風(fēng)險偏好，因此授信方案不應(yīng)被批準。

（二）基于RAROC的管理模式在信用風(fēng)險組合管理中的應(yīng)用

展望未來，商業(yè)銀行將逐步使用更復(fù)雜的風(fēng)險計量模型，各借款人之間風(fēng)險等級的相關(guān)性將被納入考慮，從而使資產(chǎn)組合管理具有更強的可操作性。在能夠有效分配經(jīng)濟資本和進行組合管理的前提下，商業(yè)銀行可以嘗試根據(jù)全行的風(fēng)險偏好，自上而下分解業(yè)務(wù)指標、分配資本，并以組合層面的RAROC最大化為原則選擇客戶和產(chǎn)品，在績效考核時自下而上地計算單個客戶層面、資產(chǎn)組合層面、分支行層面以及銀行總體層面的RAROC、實現(xiàn)多維度盈利分析，進而配合人力資源部門對各經(jīng)營單位的考核工作。

只有實現(xiàn)在組合層面的RAROC管理，才能在信用風(fēng)險管理中更準確地制定行業(yè)政策和區(qū)域政策，才能對全行進行科學(xué)的績效考核，才能真正體現(xiàn)股東價值的最大化。

（三）在信用風(fēng)險管理中提高股東附加價值的手段

RAROC管理模式揭示了在信用風(fēng)險管理過程中在資金成本和經(jīng)營成本一定的前提下提高股東價值的有效手段：

1、提高客戶對銀行的綜合回報。對于授信客戶，合理的貸款價格應(yīng)能覆蓋風(fēng)險成本和資本成本。需要強調(diào)的是貸款定價是一個非常復(fù)雜的問題，僅僅僵化地服從理論是不能在競爭中取勝的。在激烈的市場競爭中，在賣方市場環(huán)境下很可能銀企談定的貸款利率不能完全覆蓋上述成本，但如果通過充分挖掘客戶潛力，提高產(chǎn)品交叉銷售能力，還是有可能使客戶對銀行的綜合回報覆蓋上述成本，進而實現(xiàn)股東價值的增值。

2、降低風(fēng)險成本。從風(fēng)險成本EL的因素構(gòu)成看，選擇好客戶可以有效降低PD；在授信過程中選擇代償能力強的保證人和提供變現(xiàn)能力強的抵押品可以有效降低LGD；提高授信額度的使用率可以有效降低EAD。因此通過上述4種方式的使用可以有效降低風(fēng)險成本，進而實現(xiàn)股東價值的增值。

五、基于RAROC的績效考核和管理模式對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的重要意義

（一）促進了銀行從傳統(tǒng)信貸管理向現(xiàn)代信用風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)信貸管理是風(fēng)險和收益兩個目標處于互相割裂狀態(tài)下的管理。在傳統(tǒng)信貸管理模式下，商業(yè)銀行難以在客戶層面對風(fēng)險和收益在統(tǒng)一標尺的基礎(chǔ)上進行計量，因而在此基礎(chǔ)上所做的信貸決策只能是定性判斷的。而現(xiàn)代信用風(fēng)險管理是以風(fēng)險調(diào)整后收益最大化為目標的管理。在現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模式下，商業(yè)銀行可以在客戶層面對風(fēng)險和收益在統(tǒng)一標尺（即統(tǒng)一折算成貨幣）的基礎(chǔ)上進行計量，因而在此基礎(chǔ)上所做的信貸決策是定量的，是和銀行經(jīng)營目標完全契合的?，F(xiàn)代信用風(fēng)險管理的五大目標包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險調(diào)整收益和風(fēng)險控制。RAROC管理模式使商業(yè)銀行在客戶選擇初期就識別和計量風(fēng)險，并使貸后管理的重點由違約之后轉(zhuǎn)移到違約之前。不僅如此，根據(jù)風(fēng)險的雙向性性質(zhì)，風(fēng)險控制的目的是尋求風(fēng)險和收益的平衡。

（二）實現(xiàn)了財務(wù)會計方法向管理會計方法的轉(zhuǎn)變。基于RAROC的績效考核和管理模式克服了傳統(tǒng)銀行績效考核中盈利目標與潛在的可能損失在不同時期反映的時間錯位問題，強調(diào)提前揭示風(fēng)險，為避免以遠期的風(fēng)險換取一時的繁榮提供了制度保障和實現(xiàn)方法。

（三）有利于實現(xiàn)資源的最佳配置，促進商業(yè)銀行從以資產(chǎn)管理為中心向以資本管理為中心轉(zhuǎn)變。過去我國商業(yè)銀行缺乏資本約束資產(chǎn)發(fā)展的理念，依靠信貸資產(chǎn)規(guī)模的擴張來增加利潤。在這種情況下，商業(yè)銀行強調(diào)存貸比，認為有存款就可以發(fā)放貸款，而無視發(fā)放貸款產(chǎn)生的風(fēng)險加大了對資本的壓力?；赗AROC的績效考核和管理模式打破了單純的規(guī)模經(jīng)營思想，避免了片面地以業(yè)務(wù)量和利潤絕對額論英雄而不考慮風(fēng)險的做法，強調(diào)商業(yè)銀行的經(jīng)營必須以資本管理為核心，以風(fēng)險管理為手段注重風(fēng)險/收益回報，質(zhì)量差的資產(chǎn)只有在高回報的條件下才可能存在。這種模式一改過去商業(yè)銀行將信貸規(guī)模在各分行存量基礎(chǔ)上普遍增加的“廣撒芝麻鹽”的做法，可以將資本配置給盈利能力強的地區(qū)和分行，而對于風(fēng)險管理能力弱的、給股東回報少的分行或地區(qū)可不再分配或少分配新的信貸規(guī)模，因而完全是以資本的價值取向來決定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的組合。

（四）有利于經(jīng)營目標與業(yè)績考核的統(tǒng)一和股東利益與經(jīng)營者行為的統(tǒng)一。基于RAROC的績效考核指標體現(xiàn)了股東要求，經(jīng)營者以實現(xiàn)RAROC目標而發(fā)展的客戶可促進股東價值的增加，保證股東利益最大化，從而實現(xiàn)股東利益與經(jīng)營者行為的統(tǒng)一。而原有的單純以業(yè)務(wù)量和會計利潤為指標的考核方式很可能由于風(fēng)險滯后而致使辦理的資產(chǎn)業(yè)務(wù)實質(zhì)上減少了股東價值。

六、在完善條件的前提下逐步推動基于RAROC的管理和考核模式

風(fēng)險調(diào)整后資本收益率（RAROC）管理模式是現(xiàn)代化商業(yè)銀行風(fēng)險管理的最高目標。內(nèi)部評級法的實施為RAROC管理模式的應(yīng)用取得了突破性的進展。但我國商業(yè)銀行應(yīng)清醒地認識到RAROC管理模式的應(yīng)用需要自上而下的推動和巨大的成本投入，對各方面的條件要求都非常高，在我國商業(yè)銀行還有很長的路要走。商業(yè)銀行應(yīng)夯實內(nèi)部評級基礎(chǔ)，推動系統(tǒng)建設(shè)，逐步完善和持續(xù)優(yōu)化應(yīng)用條件。既要避免將成熟的理論和技術(shù)束之高閣，又要防止在不具備條件的情況下盲目應(yīng)用，阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展?，F(xiàn)階段，建議有條件的商業(yè)銀行可通過RAROC管理模式在單個客戶的授信管理和績效考核中的應(yīng)用方面作些有益的嘗試，以促進信貸文化的轉(zhuǎn)變和信用風(fēng)險管理水平的提高。

參考文獻：

1.武劍《內(nèi)部評級理論、方法與實務(wù)》[M]、北京：中國金融出版社、2005.6

2.周瑋，楊兵兵《Basel Ⅱ在中資銀行的實踐》[M]、北京：中國人民大學(xué)出版社、2006.7

商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理范文第3篇

從調(diào)查的情況看，大額貸款普遍存在如下問題：

大部分商業(yè)銀行未嚴格執(zhí)行《商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引》的規(guī)定，未對單一法人機構(gòu)或集團客戶的貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)以及貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等表內(nèi)外授信實行統(tǒng)一的授信管理，如開出的銀行承兌匯票未納入授信范圍，集團客戶的子公司獨立授信等等。

貸款投向單一，關(guān)聯(lián)企業(yè)多，風(fēng)險集中。一是關(guān)聯(lián)企業(yè)多，資金鏈復(fù)雜，借款企業(yè)自己提供的情況有無瞞報、漏報，銀行很難發(fā)現(xiàn)。二是貸款的投向集中。各銀行的大額貸款基本上都投向了該市的幾家上市公司及公路建設(shè)和水泥行業(yè)等。而這些大額貸款企業(yè)的資產(chǎn)負債率普遍較高，有部分企業(yè)的貸款余額遠遠超過企業(yè)實收資本，潛在的風(fēng)險很大。

商業(yè)銀行缺乏風(fēng)險防范意識，未嚴格監(jiān)督貸款資金的使用情況。梅州地處山區(qū)，經(jīng)濟基礎(chǔ)差，好項目、好企業(yè)不多，商業(yè)銀行爭相向這些“優(yōu)質(zhì)企業(yè)”貸款，大額貸款都向其傾斜，而不注意考察企業(yè)的資產(chǎn)負債率及還款的來源、保證，不考慮資金鏈斷裂的問題，忽視了潛在的風(fēng)險。

商業(yè)銀行間互聯(lián)互通的機制不健全。各行為了競爭，將客戶信息內(nèi)部把持，互相不溝通。銀行很難判斷集團客戶經(jīng)營與財務(wù)信息的真實性，很難充分掌握集團客戶整體的授信情況及相互之間的擔(dān)保關(guān)系，難以全面控制集團內(nèi)部資金使用情況。

針對基層商業(yè)銀行大額貸款存在的上述問題，我們對加強信貸風(fēng)險管理提出如下建議：

一、改進授信、授權(quán)管理。商業(yè)銀行應(yīng)按照統(tǒng)一、適度、預(yù)警的原則，建立嚴格的授信風(fēng)險垂直管理體制，對授信進行統(tǒng)一管理。要根據(jù)銀監(jiān)會的要求，修訂完善集團客戶與關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險管理辦法，規(guī)范集團客戶授信模式，按全球性、全國性、區(qū)域性集團客戶和關(guān)聯(lián)性集團客戶進行分類管理和統(tǒng)一授信。加強對集團客戶和關(guān)聯(lián)客戶的識別和監(jiān)控，對同一集團客戶實行全系統(tǒng)統(tǒng)一授信，有效控制集團客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭授信情況，確實控制風(fēng)險。

商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理范文第4篇

【關(guān)鍵詞】貸款 信用風(fēng)險 問題 途徑

信用風(fēng)險又稱信譽風(fēng)險或保證風(fēng)險，是商業(yè)銀行所面臨的最重要 的風(fēng)險，指借款人 、債券發(fā)行人或金融交易一方由于各種 原因不能履約致使金融機構(gòu)、投資人或交易對方遭受損失的可能性 。從狹義上講，指借款人到期不能或不愿履行還本付息協(xié)議，致使銀行遭受損失的可能性 ，它實際上是一種違約風(fēng)險 。從廣義上講 ，信用風(fēng)險是由于各種不確定性因素對銀行信用的影響，使銀行等金融機構(gòu)經(jīng)營的實 際收益結(jié)果與預(yù)期目標發(fā)生背離 ，從而導(dǎo)致金融機構(gòu)在經(jīng)營活動 中遭受損失或獲取額外收益的可能程度。

信用風(fēng)險管理的理念在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中居于非常重要的地位。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理取得了一定的進步， 但信用風(fēng)險管理依然存在很多問題。

一、 我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（ 一） 風(fēng)險管理文化落后，信用風(fēng)險意識不強。

當前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的主流模式是按照風(fēng)險類別由銀行內(nèi)部不同的部門進行管理，因而存在無法集中有效地管理風(fēng)險， 準確地反映風(fēng)險、及時地應(yīng)對風(fēng)險的缺點，且風(fēng)險管理文化建設(shè)尚未融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。

（ 二） 信用風(fēng)險組織管理體系不完善。

我國商業(yè)銀行部門之間、崗位之間界限不清、職責(zé)不明的現(xiàn)象普遍存在。風(fēng)險管理部門獨立性原則在工作中體現(xiàn)不夠 ， 易受外界干擾從而難以保證貸款審查和審批的客觀公正。另一方面，商業(yè)銀行的績效考核體系不科學(xué)。收益與風(fēng)險不掛鉤，導(dǎo)致出現(xiàn)忽視信貸風(fēng)險、片面追求高效益的短期行為。

（ 三） 信用風(fēng)險管理方法落后 ， 銀行信用風(fēng)險管理信息系統(tǒng)建設(shè)存在問題 我國商業(yè)銀行在進行信用風(fēng)險管理時過分依賴定性分析和管理者主觀經(jīng)驗判斷。這些傳統(tǒng)的信用風(fēng)險管理方法存在著固有的局限性，已不適應(yīng)當前風(fēng)險管理發(fā)展的需要。其次， 風(fēng)險計量所需的數(shù)據(jù)不充分、不完整， 從而無法建立先進的信用風(fēng)險管理模型，無法把先進信用風(fēng)險管理技術(shù)運用到銀行實際的信用風(fēng)險管理當中去。

（ 四） 社會信用體制不健全，企業(yè)評級情況難以真實反映市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，良好的社會信用是經(jīng)濟社會健康發(fā)展的前提。我國目前缺乏一個良好的信用環(huán)境， 社會上普遍缺乏信用意識及信用道德規(guī)范。在這種環(huán)境下， 企業(yè)風(fēng)險就得不到真實反映以致于信用評級的結(jié)果與企業(yè)的實際風(fēng)險等級并不匹配， 不能真正反映企業(yè)目前的真實經(jīng)營狀況。

（ 五） 外部監(jiān)管體制不完善， 外部監(jiān)督乏力。

當前我國商業(yè)銀行最重要的監(jiān)管機構(gòu)為銀監(jiān)局， 但其監(jiān)管職責(zé)的發(fā)揮還有待提高， 主要表現(xiàn)為監(jiān)管體系缺乏系統(tǒng)性、連續(xù)性，無法對銀行形成持久的監(jiān)督。具體而言我國銀監(jiān)局主要注重事后監(jiān)管而不注意日常經(jīng)營活動監(jiān)管，其更注重合規(guī)性而缺乏監(jiān)管的主動性， 缺少有效的創(chuàng)新機制。再者， 其對金融衍生品等金融創(chuàng)新的監(jiān)管力度不夠， 無法準確判斷出商業(yè)銀行的信用風(fēng)險， 也無法采取有效的預(yù)警措施。

二、改進商業(yè)銀行貸款信用風(fēng)險管理途徑

（一）培育健全的貸款信用風(fēng)險理念。

讓各級信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理人員充分認識到信貸風(fēng)險管理的必要性和重要性 ，貸款信用風(fēng)險與個人利益的直接統(tǒng)一。 同時，我國應(yīng)樹立先進的銀行風(fēng)險管理觀念。一要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會管理下的風(fēng)險管理組織架構(gòu)。 二要在風(fēng)險管理的執(zhí)行層面， 要改變行政管理模式，逐步實現(xiàn)風(fēng)險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實現(xiàn)管理過程的扁平化。三要改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，并不斷摸索以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)體為中心的風(fēng)險管理體制。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)逐步實現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立單獨的風(fēng)險管理部門 ，通過它在各部門之間傳遞和執(zhí)行風(fēng)險管理政策，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進行有效控制。

（二）優(yōu)化貸款信用風(fēng)險管理水平，強化風(fēng)險揭示。

在采用信用評分方法等傳統(tǒng)模型計量信用風(fēng)險、強化貸款分類管理的同時 ，我國商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身特點 ，積極創(chuàng)造條件，逐步運用現(xiàn)代信用風(fēng)險管理方法來度量和監(jiān)控信用風(fēng)險，并對有關(guān)的現(xiàn)代信用風(fēng)險管理模型進行結(jié)合自身實際的改進，或 “ 量體裁衣式”地開發(fā)新的信用風(fēng)險度量模型，使我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險度量和控制工作適應(yīng)金融業(yè)競爭日趨激烈的新形勢 。

（三）建立全面的貸款信用風(fēng)險管理體系。

1、組建全面風(fēng)險管理部門 ，健全貸款信用風(fēng)險管理組織體制

2、健全貸款信用風(fēng)險管理制約機制 ，提高風(fēng)險化解效果一方面要強化貸款的審貸部門分離 ，實現(xiàn)橫向制約。另一方面通過完善信貸授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度、強化非同一經(jīng)營層次運作系統(tǒng)之間的制約關(guān)系，構(gòu)成縱橫交錯 、上下貫通 、多環(huán)節(jié)、 全方位 、立體式信貸制約網(wǎng)絡(luò) 。二是建立重大授信風(fēng)險聯(lián)動處理機制。對于日常管理中發(fā) 現(xiàn)的重大授信風(fēng)險，經(jīng)營單位與總行管理部門實現(xiàn)上下聯(lián)動 ， 強力化解風(fēng)險 。三是建立全面的貸款信用風(fēng)險監(jiān)控管理制度。商業(yè)銀行應(yīng)將現(xiàn)有信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)管理辦法進行整合 ，上升到風(fēng)險管理的層次 ，制定《信貸風(fēng)險監(jiān)控管理辦法》， 為保證全過程的信貸風(fēng)險監(jiān)控體系的有效構(gòu)建 ，該辦法至少應(yīng)包含以下方面 ： 授信客戶準入的監(jiān)控 ；貸后管理的交叉監(jiān)控 ，區(qū)別對象 ， 實施分類監(jiān)控；建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控機制 ，盡快實施片區(qū)監(jiān)控制度 ；加強現(xiàn)場監(jiān)控的力度 ；繼續(xù)完善后評價監(jiān)控制度；在監(jiān)控中防范和化解授信風(fēng)險 。四是設(shè)計與貸款信用風(fēng)險管理工作相匹配的新的風(fēng)險管理流程。信用風(fēng)險管理不僅取決于商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系建立 完善與否 ，而且還要求改革銀行的信貸風(fēng)險管理流程和組織架構(gòu) ，否則信用風(fēng)險管理方法就不會發(fā)揮應(yīng)有的效果 。

（四）完善信貸風(fēng)險分析系統(tǒng)和信貸質(zhì)量評估體系，細化信貸資產(chǎn)分類管理隨著商業(yè)銀行機構(gòu)的擴張 ，管理幅度的擴大 ，必然要求對貸款信用風(fēng)險管理的檔案管理 、 數(shù)據(jù)分析提出更高的要求 。 商業(yè)銀行應(yīng)通過專業(yè)機構(gòu)提供支持 ，結(jié)合自身特點，不斷豐富和完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫 ，并在此基礎(chǔ)上開發(fā)新的檔案管理系統(tǒng)和新的貸款信用風(fēng)險管理計量、分析、評估 、處置系統(tǒng)。存儲客戶基本信息、財務(wù)信息、經(jīng)營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄 、合同信息的客戶數(shù)據(jù)庫 ，存儲宏觀經(jīng)濟 、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟 、 金融市場等信息的環(huán)境信息數(shù)據(jù)庫 ，存儲自身資產(chǎn)品種 、數(shù)量 、 質(zhì)量 、分布的數(shù)據(jù)庫 。同時 ，利用先進的OCR、識別術(shù)（即光學(xué)字符識別技術(shù) ） ，從信貸檔案實物的影像輸入、影像前處理、 文 字特征抽取 、比對識別 、最后經(jīng)人工校正到結(jié)果輸出，實現(xiàn)信貸檔案實物的電子化管理 。該系統(tǒng)可為后臺管理人員提供盡可能完整 、及時 、準確 、全面的信貸檔案資料 ，達到隨時遠程調(diào)閱檔案的目的 ， 從而極大地節(jié)約了現(xiàn)場 檢查的人力 、 物力資源 ， 提高工作效率 。

（五） 建立信貸風(fēng)險信息和共享制度 ，規(guī)范信息溝通行為 商業(yè)銀行應(yīng)制訂相應(yīng)的《信貸風(fēng)險信息管理規(guī)定》，該規(guī)定應(yīng)至少包含以下方面：一是明確管理部門和各經(jīng)營單 位的信息職責(zé) ；二 是建立信貸風(fēng)險監(jiān)測中心 ，該中心主要負責(zé)宏觀經(jīng)濟因素 、行業(yè)和區(qū)域等宏觀層面上的風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警工作 ，具體包括 ：風(fēng)險信息的收集和傳遞 、風(fēng)險分析 、 風(fēng)險處置以及后評價等 。該中心應(yīng)定期 相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警報告 ，指導(dǎo)全行信貸工作的正確開展 ；三 是從經(jīng)營單位到總行評審部門，到貸后管理部門，再到不良資產(chǎn)管理部門等均應(yīng)加強交流溝通 ，以達到業(yè)務(wù)線條涉及的各個環(huán)節(jié)均能全面掌握客戶和授信風(fēng)險狀況，各自根據(jù)需要確定風(fēng)險管理重點；四是建立風(fēng)險信息庫或風(fēng)險案例庫 ，為各級人員提供參考 ，或從中總結(jié)經(jīng)驗 、吸取教訓(xùn) ；五是明確在信息過程中不作為或無效作為的懲罰措施 ，以強化各主體的主動意識 。

（六）完善貸款信用風(fēng)險管理考核制度 ，加大考核力度。

樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經(jīng)營管理思想，信貸管理的核心是對人的激勵和控制。首先 ，應(yīng)制定全過程的 信貸風(fēng)險管理考核制度 ，或盡快出臺授信風(fēng)險問責(zé)制度，實行授信業(yè)務(wù)終身責(zé)任制 ，對授信業(yè)務(wù)發(fā)生到結(jié)束的各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理質(zhì)量進行考核 。 其次 ，在以責(zé)任制來制約信貸管理人員的同時 ，應(yīng)強化激勵機制，以充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動性。

參考文獻 ：

[1]高婧揚.試論我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（26）.

商業(yè)銀行授信風(fēng)險管理范文第5篇

一、集團客戶特殊的組織形式和經(jīng)營特征產(chǎn)生的授信風(fēng)險

(一)集團客戶的經(jīng)營風(fēng)險

集團客戶除了具有單一企業(yè)所面臨的市場風(fēng)險和政策風(fēng)險之外，還有特殊的經(jīng)營風(fēng)險。集團客戶經(jīng)營的多元化和跨區(qū)域發(fā)展模式，對資金管理和運作水平的要求較高，如果經(jīng)營管理能力跟不上規(guī)模增長的速度，將會形成特殊經(jīng)營風(fēng)險。例如，2003年山東省W集團公司規(guī)模進入快速擴張期，各商業(yè)銀行紛紛爭相貸款，造成企業(yè)對資金形勢和融資環(huán)境估計不足、盲目樂觀，大量涉足自身不熟悉的鋼鐵行業(yè)。2004年，國家對鋼鐵行業(yè)實行宏觀調(diào)控，各家銀行開始壓縮信貸業(yè)務(wù)規(guī)模，該集團公司于是將各子公司流動資金貸款挪用于在建項目，隨著在建項目的停建，大量流動資金被長期無效占用。

(二)集團客戶的財務(wù)風(fēng)險

集團客戶的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是信用膨脹風(fēng)險，集團客戶累加的銀行信用超過了集團客戶的實際償還能力；二是擔(dān)保虛化風(fēng)險，集團客戶成員企業(yè)的相互擔(dān)保使得銀行風(fēng)險防范措施失效；三是償債主體錯位風(fēng)險，集團客戶利用子公司貸款造成承貸主體與用款主體的錯位；四是集團客戶目前普遍采取結(jié)算中心、財務(wù)公司或資金池等管理方式容易引發(fā)系統(tǒng)性財務(wù)危機。

(三)集團客戶的非正常關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險

關(guān)聯(lián)交易是指在集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項?，F(xiàn)階段公司治理結(jié)構(gòu)不完善和監(jiān)管機制的缺失，使得企業(yè)集團有機會濫用關(guān)聯(lián)交易獲取不正當利益，逃廢銀行債務(wù)，危及經(jīng)濟金融的穩(wěn)定。首先，集團客戶可能使用關(guān)聯(lián)交易粉飾借款人財務(wù)報表，以達到銀行授信的標準；其次，集團客戶可以通過內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，將信貸資金用于不符合宏觀調(diào)控政策要求的建設(shè)項目或違規(guī)進入股票市場，獲取不正當利益，并將集團內(nèi)某一成員公司的經(jīng)營風(fēng)險轉(zhuǎn)移到集團內(nèi)的其他成員，從而掩蓋了風(fēng)險，使商業(yè)銀行失去了及時發(fā)現(xiàn)問題采取防控措施的時機；第三，某些信用不好的企業(yè)集團，可能利用關(guān)聯(lián)交易，將與銀行有借貸關(guān)系的子公司的資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)移，有意逃廢銀行債務(wù)。

二、商業(yè)銀行授信風(fēng)險控制和銀行監(jiān)管不足產(chǎn)生的集團客戶授信風(fēng)險

(一)銀企間信息不對稱

商業(yè)銀行與集團客戶之間的借貸關(guān)系是建立在信息不對稱基礎(chǔ)上的。在現(xiàn)行的信貸管理體制下，商業(yè)銀行要及時完整地掌握集團客戶的整體經(jīng)營和財務(wù)真實性等信息十分困難，不論集團客戶的借款行為是善意的還是惡意的，獲取集團客戶的真實信息要比單一客戶難得多。商業(yè)銀行與集團客戶之間信息的嚴重不對稱，加上集團客戶有意的“信息屏蔽”和金融同業(yè)間的“信息割裂”導(dǎo)致信貸風(fēng)險管理可能出現(xiàn)真空地帶。

(二)銀企談判地位的差異

激烈的市場競爭，使得商業(yè)銀行對集團客戶授信門檻降低，提高了集團客戶的談判地位。集團客戶缺乏向銀行提供企業(yè)詳細資料的主動性，更不用說是提供控股及關(guān)聯(lián)企業(yè)等關(guān)鍵性信息，因此商業(yè)銀行常陷于談判的不利地位。而銀行則為保住客戶資源，貸款“三查”制度執(zhí)行流于形式，對企業(yè)資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，無法有效監(jiān)督貸款資金的實際流向和用途。

(三)個體理性與集體非理性

確保借款人未償還的債務(wù)價值與項目中剩余的價值之間大致平衡是銀行信貸審批的基本原則，實踐中各商業(yè)銀行都要評估借款人的資產(chǎn)凈值并在此基礎(chǔ)上核定貸款額度。從單個銀行來說，這顯然是一種理。問題在于，姑且不論信息的真實性問題，各銀行之間單就采用集團客戶什么時間的財務(wù)報表作為核定額度的依據(jù)就存在很大差異，銀行獲取信息的滯后給了集團客戶可乘之機。因此盡管每一家銀行核定的貸款額度可能是合理的，但多家銀行累計的額度往往超出集團有效凈資產(chǎn)或可保證收入，因而是非理性的。集團客戶通常具有一定資產(chǎn)規(guī)模和行業(yè)優(yōu)勢，具有一定社會知名度。如果一家銀行向集團公司授信采取信用方式，也會迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發(fā)放信用貸款。在幾家銀行給予集團客戶以高額授信之后，往往誘導(dǎo)其他銀行爭相盲從，產(chǎn)生“羊群效應(yīng)”，缺乏對集團客戶資質(zhì)的理性分析。

(四)共同問題

集團客戶的龐大規(guī)模吸引了多家商業(yè)銀行的競爭性貸款，使得商業(yè)銀行對同一家集團客戶的貸款表現(xiàn)為多個委托人(商業(yè)銀行)和一個人(集團公司)的共同。共同表明銀行的集體行動容易導(dǎo)致銀行對集團客戶在信貸審批和貸后監(jiān)管上出現(xiàn)搭便車問題。

各銀行忽視其他銀行對集團客戶授信情況的主要原因，一是給予授信額度與批準具體貸款數(shù)額及使用貸款尚有時間差造成各行核定額度缺乏風(fēng)險意識與嚴謹態(tài)度；二是各家銀行都有擴大授信額度來擠占他行市場份額的意圖，具有擴大額度的主動性和傾向性；三是其他行授信信息、使用額度信息動態(tài)變化，及時捕捉此類信息要花費較大的成本。

對集團客戶貸款的共同問題不僅事前表現(xiàn)為各家銀行爭相放貸導(dǎo)致對集團客戶貸款過度，還表現(xiàn)在集團客戶出現(xiàn)問題時銀行的集體跟風(fēng)行動可能把集團客戶本來正常的經(jīng)營問題放大，出現(xiàn)“墻倒眾人推”現(xiàn)象，而且在債務(wù)重新談判時(對各家銀行總體有利的建設(shè)性談判)很可能失敗。

(五)商業(yè)銀行集團客戶授信制度不夠完善

第一，識別集團客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)的手段簡單，不能適應(yīng)集團客戶授信風(fēng)險管理的要求。目前各行識別集團客戶的主要手段是以企業(yè)工商登記信息、企業(yè)報送資料、人工查看持股情況等判定是否具有關(guān)聯(lián)交易或母子公司關(guān)系。由于工商登記的信息局限于股權(quán)上具有直接或間接控制與被控制企業(yè)的關(guān)聯(lián)性，對股權(quán)關(guān)系并不明晰的實質(zhì)性關(guān)聯(lián)企業(yè)則無法揭示其關(guān)聯(lián)性。人工查看持股情況往往有遺漏，企業(yè)報送的信息中可能有故意隱瞞的情形。第二，缺乏科學(xué)、統(tǒng)一的集團客戶信用評級標準。各家銀行對集團客戶的信用評級標準不一，同一企業(yè)在各家銀行評級結(jié)果差異較大。第三，借款合同對借款人的約束力不強。商業(yè)銀行對合同的重視程度和管理水平相對薄弱，對于銀行制定的加強風(fēng)險管理的若干方法、規(guī)定未體現(xiàn)和落實在合同中，借款合同對借款人行為約束不夠。第四，尚未普遍建立交叉違約制度。國外銀行將關(guān)聯(lián)客戶定義為“從風(fēng)險控制的角度可以被視為一個整體的、互相關(guān)聯(lián)的一批債務(wù)人”，認為對關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶的風(fēng)險控制必須遵循“一個債務(wù)人原則”。借款人集團內(nèi)部的任何成員違約，銀行將視同整個集團違約。而我國商業(yè)銀行未普遍建立交叉違約制度，導(dǎo)致部分有不良貸款的客戶在多家銀行開戶，多頭套取銀行貸款。

(六)商業(yè)銀行信貸管理體制和經(jīng)營模式存在缺陷

從法人地位上看，商業(yè)銀行是一級法人，對于所有分支行的行為銀行總行都要承擔(dān)最終責(zé)任；而集團客戶一般是多級法人，集團總部或上層企業(yè)只以出資額為限承擔(dān)子公司的行為責(zé)任。單一法人體制的商業(yè)銀行與多級法人體制的集團客戶之間形成一種法律責(zé)任承擔(dān)和風(fēng)險分布極不對稱的關(guān)系。

從經(jīng)營模式上看，商業(yè)銀行多是按照行政區(qū)域設(shè)立分支機構(gòu)，在信貸管理中實行總行、分行、二級分行等逐級授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)，屬于縱向經(jīng)營模式。集團客戶的成員企業(yè)橫跨多個省市，有的成員企業(yè)甚至延伸到國外，屬于橫向經(jīng)營模式。銀行的層級組織結(jié)構(gòu)與管理模式造成了信息傳遞的事實障礙，這種信息分隔的狀況，削弱了各分支機構(gòu)對集團客戶及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險識別及風(fēng)險控制能力。而且銀行各分支機構(gòu)會從有利于自己的角度去篩選、傳遞信息，甚或扭曲信息。由此造成銀行總部難以控制其分支行在全國范圍內(nèi)向集團客戶成員企業(yè)的授信，而銀行的分支行又沒有能力從全局角度對集團客戶進行風(fēng)險控制的局面。

從考核機制上看，由于向集團客戶授信在短期內(nèi)能為銀行帶來大額的存款和高額的利潤，同時風(fēng)險的延遲暴露因無法判斷決策者的責(zé)任而得以免責(zé)，部分商業(yè)銀行則更是不惜一切代價爭搶市場份額，這種制度上的缺陷誘使基層行負責(zé)人在短期內(nèi)盲目追求數(shù)量增長和短期效益，放松對關(guān)聯(lián)企業(yè)多頭貸款條件、相互擔(dān)保等的審核，忽視長期風(fēng)險的防范。

(七)現(xiàn)行的監(jiān)管制度安排不能很好地適應(yīng)集團客戶授信風(fēng)險監(jiān)管的需要

一是監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部按照銀行類型設(shè)立監(jiān)管職能部門，不同類型的銀行業(yè)金融機構(gòu)由不同的部門實施監(jiān)督管理。相關(guān)職能部門對集團客戶授信及風(fēng)險的認識一般來源于所直接監(jiān)管的銀行，對于某一家具體集團客戶來說，監(jiān)管部門掌握的授信風(fēng)險資料是零散的、非系統(tǒng)的，因而對風(fēng)險的揭示更多地停留于局部或某一點上。二是各職能部門日常監(jiān)管中，涉及集團客戶授信時往往會發(fā)生超越監(jiān)管職責(zé)范圍的事情，在缺乏工作協(xié)調(diào)機制的情況下，很多問題可能就在相互推諉中不了了之。三是大額客戶授信風(fēng)險分析監(jiān)測制度還未能充分發(fā)揮其預(yù)警功能，缺少一個能給商業(yè)銀行提供詳細了解集團客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系和授信情況的信息平臺。外部監(jiān)管提示和預(yù)警的不足，增大了集團客戶授信風(fēng)險積聚的可能。而且，監(jiān)管部門還面臨著“監(jiān)管提示難”的問題，由于監(jiān)管提示直指具體客戶，無論正確與否，都有可能直接面對集團客戶企業(yè)的質(zhì)疑，監(jiān)管部門的善意提示缺乏法律上的免責(zé)保護。

三、法律法規(guī)不健全加劇了集團客戶授信風(fēng)險

集團客戶涉及的法律關(guān)系錯綜復(fù)雜，但是《公司法》對母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少明確的規(guī)定，尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制?！豆痉ā穱朗胤ㄈ巳烁癃毩⒑凸蓶|有限責(zé)任原則，為母公司濫用獨立法人人格提供了可乘之機，實際控制人從子公司得到的收益遠遠大于其對子公司承擔(dān)的風(fēng)險?！稉?dān)保法》對集團公司各子公司之間相互擔(dān)保沒有設(shè)立限制和明確禁止性條款。集團客戶成員企業(yè)互相擔(dān)保形成的擔(dān)保鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。一旦發(fā)生資金鏈斷裂，則會出現(xiàn)“一損俱損”的情形。

歐美國家的《民法》和《合同法》均規(guī)定，如果借款人(合同雙方)違反合同規(guī)定(明確的貸款用途)，那么違規(guī)的一方(借款人)將以欺詐罪被(貸款人)。而我國的法律制度中沒有上述規(guī)定，對于借款人違約行為，銀行利用合同規(guī)定借款人的法律保障不足。

立法的滯后導(dǎo)致商業(yè)銀行對集團客戶的法律性質(zhì)和運作方式認識不清，對集團內(nèi)部法律關(guān)系無法準確識別，很難在短時間內(nèi)對其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況做出準確評價。由于關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性，一旦從銀行融資的子公司成為“空殼”企業(yè)，貸款銀行無法向轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的幕后企業(yè)追索還款責(zé)任，進一步助長了非正常關(guān)聯(lián)交易。

四、社會信用體系不完善

目前我國針對企業(yè)的征信中介服務(wù)還沒有普及，市場主體失信成本較低，失信問題普遍存在于社會的各個領(lǐng)域，銀行對集團客戶貸款的每個環(huán)節(jié)都充滿了風(fēng)險。部分企業(yè)集團、社會中介機構(gòu)借國家現(xiàn)有法律、法規(guī)尚不完善之機，利用虛假出資、重復(fù)驗資、先出資后抽逃等方式多頭注冊企業(yè)，造成企業(yè)資本不實，股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜。而中介機構(gòu)的社會監(jiān)督職能缺位，相當一部分會計師事務(wù)所不得不屈從于企業(yè)而出具虛假的審計報告，中介機構(gòu)制造虛假信息的行為頻頻曝光。

在目前法律法規(guī)不健全、社會信用狀況短期內(nèi)難以改觀的情況下，商業(yè)銀行應(yīng)立足于實際，加快內(nèi)部管理體制和經(jīng)營機制改革步伐，盡快實現(xiàn)由“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變，以客戶為中心，按業(yè)務(wù)板塊建立事業(yè)部制，實現(xiàn)前中后臺分離、職責(zé)清晰，以增強銀行內(nèi)部信息傳遞效率，減少交易費用和委托成本。商業(yè)銀行應(yīng)進一步強化貸款管理，遵循“受益人原則”，通過“向第三方支付”的技術(shù)手段控制貸款資金去向，降低銀行貸款潛在風(fēng)險。

積極開展銀團貸款或俱樂部貸款。商業(yè)銀行應(yīng)當建立銀行間合作機制，對信貸資金需求規(guī)模較大的新授信客戶，可以采用一家主辦銀行牽頭、多家銀行參與的銀團貸款方式；對已經(jīng)授信且額度較大的集團客戶可采取俱樂部貸款方式，建立銀行間“分別監(jiān)測、信息共享、風(fēng)險共擔(dān)、協(xié)調(diào)一致”的合作機制，定期交流集團客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況等信息，打破各自為政的局面，避免貸款過于集中某些行業(yè)和企業(yè)，防范集團客戶授信集中風(fēng)險，共求市場競爭中的雙贏和多贏。牽頭行還應(yīng)積極主動地為集團客戶提供財務(wù)咨詢、投資顧問和現(xiàn)金管理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)集團的資金使用效率，取得企業(yè)集團的理解、支持和配合；同時，通過對集團內(nèi)部資金流向的監(jiān)控和經(jīng)營狀況的把握，逐步解決銀企信息不對稱、關(guān)系不理順的問題。