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全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性范文第1篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn) 管理

商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要目的是通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升，通過確定自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，在總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，管理和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，降低損失概率，增加收益機(jī)會(huì)，從而實(shí)現(xiàn)利益最大化的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，簡(jiǎn)單的說就是對(duì)銀行所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，也就是意味著對(duì)商業(yè)銀行所有層次的部門和業(yè)務(wù)單位、全部種類的風(fēng)險(xiǎn)、所有銀行業(yè)務(wù)自始自終的每個(gè)環(huán)節(jié)和過程進(jìn)行全面管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有指導(dǎo)作用的兩個(gè)比較重要的文件：即《巴塞爾新資本協(xié)議》和COSO（全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告下屬的發(fā)起人委員會(huì)）《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》。COSO的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》是針對(duì)所有企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般指導(dǎo)原則，提出風(fēng)險(xiǎn)管理最終目的不是為了管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了創(chuàng)造價(jià)值。通過實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理與其他管理職能進(jìn)行統(tǒng)一，重組主體的管理流程，保證在不增加管理要素的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和創(chuàng)造價(jià)值的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)在可以承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上得到相應(yīng)的收益。《巴塞爾新資本協(xié)議》是針對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施細(xì)則，以資本充足率為核心，風(fēng)險(xiǎn)控制為基礎(chǔ)，突出以商業(yè)銀行最低資本要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)紀(jì)律的共同約束，通過規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，實(shí)現(xiàn)以信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)并舉，信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)并舉，組織流程再造與技術(shù)手段創(chuàng)新并舉的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

二、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中面對(duì)各類復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，有需要用監(jiān)管資本覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，也有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。因此，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須涵蓋表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，又要包括表外風(fēng)險(xiǎn)；要涵蓋信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，也要包括非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。2011年，銀行業(yè)主要的監(jiān)管機(jī)構(gòu)銀監(jiān)會(huì)在部署2011年監(jiān)管工作時(shí)，首要強(qiáng)調(diào)“嚴(yán)密防范四大風(fēng)險(xiǎn)（即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)），堅(jiān)決守住風(fēng)險(xiǎn)底線”。

1、信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未有履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中面臨的最基本的風(fēng)險(xiǎn)之一，既存在于傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)，也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)，還存在于衍生產(chǎn)品交易中。

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格）的不利變動(dòng)而使商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要存在于商業(yè)銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中，由于目前我國(guó)商業(yè)銀行從事股票和商業(yè)業(yè)務(wù)有限，因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)是因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤以及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)操作，實(shí)體資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失靈，交割及流程管理等損失事件導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)商業(yè)銀行的交易合約有可能不符合有關(guān)法律法規(guī)、或商業(yè)銀行正常業(yè)務(wù)和法律法規(guī)變化不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致?lián)p失的可能性的法律風(fēng)險(xiǎn)也歸為操作風(fēng)險(xiǎn)。

4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而造成破產(chǎn)的可能性。即當(dāng)商業(yè)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而引發(fā)流動(dòng)性支付危機(jī)情況發(fā)生。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

1、實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以增強(qiáng)創(chuàng)造價(jià)值的能力。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是通過科學(xué)嚴(yán)密的組織形式，借助先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量和控制，在此基礎(chǔ)上計(jì)提撥備和有效分配資本，使風(fēng)險(xiǎn)得到全面覆蓋，從而可以有效地應(yīng)對(duì)各類不確定的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，增進(jìn)創(chuàng)造價(jià)值的能力，在不增加管理要素的情況下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與價(jià)值提升的有機(jī)統(tǒng)一。

2、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是符合監(jiān)管要求的必由之路。 2011年4月銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》，要求新將使監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前達(dá)到新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。近年來，依照銀行業(yè)發(fā)展要求，監(jiān)管部門確立了微觀審慎和宏觀審慎相結(jié)合的金融監(jiān)管新模式，大幅度提高了商業(yè)銀行監(jiān)管資本要求，陸續(xù)出臺(tái)各項(xiàng)監(jiān)管措施和風(fēng)險(xiǎn)管理指引，要求加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的監(jiān)管。因此，逐步建立適應(yīng)新監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，全面計(jì)量、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，合理分配資本，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到監(jiān)管要求，增強(qiáng)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性。

3、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是提升商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。 商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須從管理風(fēng)險(xiǎn)層次上升到通過風(fēng)險(xiǎn)管理來增強(qiáng)盈利能力、提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，有效實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與創(chuàng)造價(jià)值有機(jī)統(tǒng)一上來。

四、對(duì)地方性商業(yè)銀行推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一點(diǎn)思考

1、堅(jiān)持循序漸進(jìn)，統(tǒng)籌兼顧的原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是近幾年發(fā)展起來的，目前并無一套成熟模式可供借鑒，且各地方性商業(yè)銀行發(fā)展情況、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理程度等方面也參差不齊，為此，在推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)堅(jiān)持循序漸進(jìn)、統(tǒng)籌兼顧原則，從面臨的最主要的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐步入手，從分別篩查相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)著手，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)類別通過列舉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來逐步實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和計(jì)量，進(jìn)而逐步完善或建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系、操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并最終由這些相對(duì)完善的管理體系共同構(gòu)筑商業(yè)銀行的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

2、建立多道風(fēng)險(xiǎn)防控體制對(duì)商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制。商業(yè)銀行由于各自的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)制度和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求不同，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系也應(yīng)符合各自實(shí)際情況，但對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)設(shè)置上應(yīng)至少有四道風(fēng)險(xiǎn)管理防線，即對(duì)同一風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)層的內(nèi)部管理為第一道防線；總行各職能管理部門和業(yè)務(wù)條線的管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，總行設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)等部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的第四道防線。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性范文第2篇

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)分析；航空零部件；風(fēng)險(xiǎn)管理；過程控制

中圖分類號(hào)：F49

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

文章編號(hào)： 16723198（2013）13016902

1 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的背景分析

2004年發(fā)達(dá)國(guó)家中已有73%的企業(yè)建立了全部或部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，比2001年增加了24%。近年來，“風(fēng)險(xiǎn)管理”的字眼在媒體上頻繁出現(xiàn)，中央企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)資委乃至全社會(huì)中的重視程度越來越高。

2006年，國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求中央企業(yè)把全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作擺到日常經(jīng)營(yíng)管理的重要位置。2010年，中航工業(yè)下發(fā)了《中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司關(guān)于開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見》和《中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)定》，要求各直屬單位和成員單位認(rèn)真開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2011年，中航工業(yè)了《中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理“十二五”規(guī)劃》，要求各直屬單位和成員單位要切實(shí)抓好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理的過程控制

2.1 成本數(shù)據(jù)分析過程

從成本分析入手，找到生產(chǎn)廠的最重要的成本因素，再結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)進(jìn)行生產(chǎn)廠風(fēng)險(xiǎn)管理的探索。

結(jié)合本單位近三年的材料動(dòng)態(tài)表數(shù)據(jù)：民機(jī)有色占50%、民機(jī)成品占26%、工具占11%、零星配件占8%。這四項(xiàng)數(shù)據(jù)占到95%。可以看出最重要的材料動(dòng)態(tài)表數(shù)據(jù)就是民機(jī)有色、民機(jī)成品、工具和零星配件這四項(xiàng)。也非常符合我們生產(chǎn)廠的特點(diǎn)，主要就是生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料，成品，還有用于生產(chǎn)的工具，和保證機(jī)床運(yùn)行所需的機(jī)床配件等。

近三年的制造費(fèi)用數(shù)據(jù)表明，折舊費(fèi)占制造費(fèi)用64%，生產(chǎn)工人工資及福利占制造費(fèi)用16%，管理人員工資及福利占制造費(fèi)用11%，機(jī)物料消耗占制造費(fèi)用6%，電費(fèi)占制造費(fèi)用2%，取暖費(fèi)占制造費(fèi)用1%。折舊費(fèi)主要是數(shù)控機(jī)床每個(gè)月按比例計(jì)提的折舊金額，生產(chǎn)工人工資及福利主要是支付給一線生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)，管理人員工資及福利主要是支付給二線管理人員和技術(shù)人員的工資和福利費(fèi)，機(jī)物料消耗主要是輔助生產(chǎn)的一些非金屬材料等。取暖費(fèi)是采暖費(fèi)的分?jǐn)偨痤~。

制造費(fèi)用中最重要的是折舊費(fèi)、生產(chǎn)工人工資及福利、管理人員工資及福利、機(jī)物料消耗等，折舊費(fèi)和機(jī)床設(shè)備管理相關(guān)，生產(chǎn)工人工資及福利和管理人員工資及福利跟人力資本相關(guān)，機(jī)物料消耗跟生產(chǎn)輔助用料管理相關(guān)。

材料動(dòng)態(tài)表數(shù)據(jù)和制造費(fèi)用類數(shù)據(jù)表明，航空零部件機(jī)加生產(chǎn)廠主要為生產(chǎn)成本中心，所以成本管理是非常重要的，涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也較重要。通過以上的分析我們找到了一些關(guān)鍵的成本要素，將這些成本要素和關(guān)聯(lián)的管理流程相結(jié)合。找到航空零部件機(jī)加生產(chǎn)廠的風(fēng)險(xiǎn)管理的重要關(guān)注點(diǎn)。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過程

在上面成本分析找到風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的基礎(chǔ)上，確定以上各項(xiàng)管理流程為風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)范圍，然后采取部門研討（頭腦風(fēng)暴法），組織本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理小組成員和各部門骨干人員，集思廣益，收集本單位的風(fēng)險(xiǎn)事件。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)分析過程

在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，企業(yè)可以用到很多不同的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，包括定性方法和定量方法。定性的方法包括動(dòng)因分析和影響分析。我們采用定性的方法對(duì)我們單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

將我們風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)出來的風(fēng)險(xiǎn)事件提取出來，做成風(fēng)險(xiǎn)事件分析表，將定性分析的相關(guān)要求和說明發(fā)放到每個(gè)填寫風(fēng)險(xiǎn)分析人員。組織大家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，最后經(jīng)過討論研究確定我們單位風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)因類型和影響。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程

評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的維度可以有很多，最常用的評(píng)價(jià)維度是由發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)共同組成的評(píng)價(jià)矩陣。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的每個(gè)維度一般采用5分制，分為“極高、高、中、低、極低”五個(gè)等級(jí)。我們針對(duì)我們單位的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行可能性和影響程度的評(píng)價(jià)。

首先，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，然后按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的兩個(gè)維度制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表發(fā)放到參與評(píng)價(jià)的相關(guān)人員。最后匯總大家的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)，生產(chǎn)我們單位的風(fēng)險(xiǎn)圖譜。從圖譜中可以很直觀的看出每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的重要性程度。

3 優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理的路徑選擇

通過的分析，風(fēng)險(xiǎn)事件主要是設(shè)備和人力資源兩方面，作為航空零部件機(jī)加生產(chǎn)廠，這兩個(gè)要素就是最重要的生產(chǎn)要素，設(shè)備是生產(chǎn)能力的保證，人力資源是生產(chǎn)效率的源頭。下面我們將針對(duì)重要性程度高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理方案。針對(duì)這個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)我們制定了設(shè)備維修流程圖，從流程上明確了設(shè)備維修各個(gè)崗位相關(guān)人員的職責(zé)和具體的處理流程。

3.1 風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

日常設(shè)備維護(hù)中要做好二、三級(jí)設(shè)備保養(yǎng)記錄，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)判斷是否需要維修，關(guān)鍵備件要留有安全庫(kù)存。設(shè)備故障停機(jī)直接影響我們生產(chǎn)單位的生產(chǎn)加工能力，生產(chǎn)計(jì)劃需要調(diào)整，影響生產(chǎn)計(jì)劃完成率等指標(biāo)。

用人計(jì)劃要與生產(chǎn)任務(wù)相匹配。提高現(xiàn)有人員的生產(chǎn)能力，影響生產(chǎn)計(jì)劃完成率等指標(biāo)。

3.2 控制措施

針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，設(shè)備方面我們主要是加強(qiáng)設(shè)備的全面維護(hù)管理，提升設(shè)備的完好率，提高設(shè)備的利用率，及時(shí)維護(hù)維修設(shè)備，保證生產(chǎn)能力。做好設(shè)備故障發(fā)生的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，從數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中提取出關(guān)鍵故障原因，做好關(guān)鍵備件的采購(gòu)計(jì)劃，保證維修用的關(guān)鍵備件采購(gòu)周期。生產(chǎn)計(jì)劃要做好備選方案，一旦設(shè)備故障需要修理，要及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃安排，保證生產(chǎn)計(jì)劃的完成。確保完成生產(chǎn)計(jì)劃完成率等指標(biāo)。

需要我們根據(jù)單位的生產(chǎn)科研需要，詳細(xì)謹(jǐn)慎制定用人計(jì)劃，盡量減少非生產(chǎn)人員的比例，提高生產(chǎn)工人的生產(chǎn)效率，加強(qiáng)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，使其一專多能，勝任多種崗位的需要，合理分配任務(wù)、不養(yǎng)閑人，充分利用好現(xiàn)有的人力資源。要加強(qiáng)人力資源的績(jī)效考核，通過績(jī)效考核不斷提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，確保完成生產(chǎn)計(jì)劃。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性范文第3篇

Abstract： Starting from the main content， the necessity of implementation and the application of total risk management in enterprises， this article expounds the importance of total risk management in enterprise development， and shows its procedures， contents and requirements.

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)；管理

Key words： enterprise；total risk；management

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）22-0139-03

1 風(fēng)險(xiǎn)的概念

“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠(yuǎn)古時(shí)期，以打魚捕撈為生的漁民們，他們認(rèn)識(shí)到，在出海捕撈打魚的生活中，“風(fēng)”即意味著“險(xiǎn)”，因此有了“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的由來?，F(xiàn)代意義上的風(fēng)險(xiǎn)一詞，已經(jīng)大大超越了“遇到危險(xiǎn)”的狹義含義，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，所指的風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)企業(yè)目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。其基本的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”，如果采取適當(dāng)?shù)拇胧┦蛊茐幕驌p失的概率不會(huì)出現(xiàn)，或者說智慧的認(rèn)知，理性的判斷，繼而采取及時(shí)而有效的防范措施，那么風(fēng)險(xiǎn)可能帶來機(jī)會(huì)，由此進(jìn)一步延伸的意義，不僅僅是規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，可能還會(huì)帶來比例不等的收益，有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)越大，回報(bào)越高、機(jī)會(huì)越大。

2 風(fēng)險(xiǎn)管理典型案例

法國(guó)興業(yè)銀行是世界上最大的銀行集團(tuán)之一，是法國(guó)第二大銀行，市值僅次于法國(guó)巴黎銀行。該行2008年1月24日披露，因其精通電腦的一位名叫杰羅姆·科維爾的交易員沖破銀行內(nèi)部層層監(jiān)控進(jìn)行非法期貨交易，該行因此蒙受了49億歐元（約合71.6億美元）的巨額虧損。據(jù)稱，這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。這一數(shù)額巨大的欺詐案件一度引起了法國(guó)總統(tǒng)薩科齊的關(guān)注，監(jiān)管當(dāng)局已著手對(duì)此展開調(diào)查。法國(guó)財(cái)政部報(bào)告認(rèn)為：興業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制有問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個(gè)環(huán)節(jié)有可能存在漏洞。存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：沒有有效監(jiān)督交易員盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動(dòng)，沒有遵守后臺(tái)與前全隔離規(guī)則，過分相信電腦系統(tǒng)，而忽視了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和流程的管理。當(dāng)今隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，無論是在人力資源方面、財(cái)務(wù)方面，還是法律方面、內(nèi)部控制等方面都充滿了風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)企業(yè)要想在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)重重的環(huán)境之中，求生存、鞏固現(xiàn)有市場(chǎng)、保持繁榮、發(fā)展壯大、始終立于不敗之地，就要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

近些年來風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成為了國(guó)際上關(guān)注的熱點(diǎn)，在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅在理論上發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，越來越多地將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用到企業(yè)管理的各個(gè)方面。尤其是在諸如安然、世通等事件發(fā)生后，風(fēng)險(xiǎn)管理更加為各國(guó)所重視，美國(guó)還出臺(tái)了薩奧法案來規(guī)范上市公司的行為，薩奧法案被稱為是自羅斯福總統(tǒng)以來對(duì)美國(guó)商業(yè)界影響最為深遠(yuǎn)的改革法案。

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展及應(yīng)用相對(duì)滯后，有相當(dāng)一部分企業(yè)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)、缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、資金不足等問題。企業(yè)切實(shí)實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程可以獲得很多好處，最主要的有：標(biāo)本兼治，從根本上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系幫助企業(yè)建立動(dòng)態(tài)的自我運(yùn)行、自我完善、自我提升的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，形成風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制，從根本上提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化。全面風(fēng)險(xiǎn)管理把風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行的層面之上，將企業(yè)成長(zhǎng)與風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)，設(shè)置與企業(yè)成長(zhǎng)及回報(bào)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度，從而使企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)的波動(dòng)控制在一定范圍內(nèi)，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)并隨時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

2006年，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，強(qiáng)調(diào)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)十分重要的工作，關(guān)系到國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。要求央企逐步開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

中國(guó)石油天然氣股份有限公司在2004年開始著手建立以薩奧法案為依據(jù)，COSO框架為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系，2005年通過了普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所的外部審計(jì)。內(nèi)控體系開始正式運(yùn)行。2010年，股份公司開始選取試點(diǎn)單位按照國(guó)資委要求，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2011年，根據(jù)集團(tuán)公司通知文件要求，錦州石化公司作為第二批推廣單位，逐步開展2012年公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作。公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，借鑒試點(diǎn)單位的經(jīng)驗(yàn)，按照風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的要求，于2011年下旬，開始組織開展公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

4 在錦州石化公司開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作

4.1 工作目標(biāo) 圍繞公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃及2012年目標(biāo)，以煉化生產(chǎn)業(yè)務(wù)為核心，按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法，開展公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析確定2012年公司可能面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略與解決方案，完成公司2012年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的編制工作。

4.2 評(píng)估范圍 錦州石化公司現(xiàn)有生產(chǎn)裝置85套，原油加工能力達(dá)到750萬噸/年。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為核心，充分考慮影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的資源、環(huán)境、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)、組織與運(yùn)營(yíng)等內(nèi)部因素和外部因素，識(shí)別和評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)。涉及的范圍主要包括：總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)技術(shù)處、機(jī)動(dòng)設(shè)備處、安全環(huán)保處、規(guī)劃計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、人事處（組織部）、企管法規(guī)處（內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室）、審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處、企業(yè)文化處、工程管理部、營(yíng)銷調(diào)運(yùn)部、物資采購(gòu)部、信息中心、礦區(qū)服務(wù)事業(yè)部16個(gè)單位和部門。

4.3 組織方式 公司成立了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)工作組，設(shè)立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)工作組辦公室，統(tǒng)一指揮各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。具體負(fù)責(zé)編制《錦州石化公司2012年風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告工作實(shí)施方案》、《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，組織開展培訓(xùn)和為各單位開展工作進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，匯總分析公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，督促各單位工作進(jìn)度及審核階段性工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)解決實(shí)施過程中遇到的問題，編制《錦州石化公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》。

4.4 評(píng)估程序（圖1）

4.4.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)。以集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法為指引，通過研究公司煉化生產(chǎn)核心業(yè)務(wù)架構(gòu)，明確公司風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，對(duì)公司層面各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，編制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指引，建立公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

4.4.1.1 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。依據(jù)集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)及全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論研究成果，結(jié)合公司實(shí)際，以煉化經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為核心，將公司層面風(fēng)險(xiǎn)分類為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)四大類。再把上述各類風(fēng)險(xiǎn)以專業(yè)為指引進(jìn)行細(xì)化，將公司層面戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、合規(guī)、報(bào)告4大類33項(xiàng)納入16個(gè)單位識(shí)別的范圍，編制了《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要事項(xiàng)指引》，明確了各類風(fēng)險(xiǎn)涉及的單位，為開展識(shí)別指出方向。

4.4.1.2 統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。按照集團(tuán)公司《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范》，結(jié)合公司實(shí)際，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室制定《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》。在標(biāo)準(zhǔn)制定過程中，我們充分與各主要處室，包括總經(jīng)理辦公室、安全環(huán)保處、生產(chǎn)技術(shù)處、規(guī)劃計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、人事處、物資采購(gòu)等部門結(jié)合溝通研討，在集團(tuán)公司規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合錦州石化公司的實(shí)際，對(duì)財(cái)務(wù)損失的金額、健康安全環(huán)境評(píng)估的影響數(shù)值進(jìn)行了細(xì)化分級(jí)，并降低了損失額度，最低從5萬元起開始評(píng)估；在營(yíng)運(yùn)影響因素中重點(diǎn)突出生產(chǎn)運(yùn)行過程中的多種影響因素；在企業(yè)聲譽(yù)及法律法規(guī)因素中補(bǔ)充完善了違反公司3項(xiàng)規(guī)章制度等的影響后果，使標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用更接近煉化核心業(yè)務(wù)，更具有可操作性。此外，針對(duì)評(píng)估小組成員在業(yè)務(wù)能力、技術(shù)水平或工作經(jīng)歷等情況進(jìn)行類別劃分，設(shè)置4個(gè)層次、4種評(píng)估打分權(quán)重，采用加權(quán)平均方法，統(tǒng)一設(shè)計(jì)《公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)打分表》。通過增加、補(bǔ)充和完善，形成本公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)主要包括可能性和影響程度標(biāo)準(zhǔn)。

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：可能性分五級(jí)，分別以5、4、3、2、1五個(gè)分值進(jìn)行評(píng)分。考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性時(shí)，可以從發(fā)生概率、大型災(zāi)害/事件類、日常營(yíng)運(yùn)三種標(biāo)準(zhǔn)中，選擇一種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行評(píng)分。

風(fēng)險(xiǎn)影響程度：影響程度分為五級(jí)，分別以5、4、3、2、1五個(gè)分值進(jìn)行評(píng)分?？紤]風(fēng)險(xiǎn)的影響程度時(shí)，可以從財(cái)務(wù)損失、企業(yè)聲譽(yù)、法律和規(guī)章制度、健康安全環(huán)境、營(yíng)運(yùn)及穩(wěn)定六個(gè)方面，選擇其中一個(gè)主要方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行評(píng)分。

4.4.2 目標(biāo)設(shè)置與分解。圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略總體思路，結(jié)合本部門＼單位職責(zé)，各專業(yè)部門將公司“十二五”發(fā)展規(guī)劃、2012年主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及KPI指標(biāo)進(jìn)行分解落實(shí)，在目標(biāo)設(shè)置環(huán)節(jié)，各專業(yè)部門以目標(biāo)為基礎(chǔ)，按計(jì)劃開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估工作。

4.4.3 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。各專業(yè)小組圍繞本專業(yè)工作目標(biāo)，通過采取查閱領(lǐng)導(dǎo)講話、通報(bào)、座談、討論、網(wǎng)絡(luò)、問卷調(diào)查等方法展開信息收集，對(duì)可能影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別并記錄。各專業(yè)評(píng)估小組以公司下達(dá)的《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要事項(xiàng)指引》為參考，全面開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，開展風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的收集和風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立工作。

4.4.3.1 風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)建立情況。各專業(yè)小組圍繞公司“十二五”規(guī)劃及2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從內(nèi)、外部角度，自下而上廣泛收集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件。16個(gè)專業(yè)小組共收集國(guó)內(nèi)、國(guó)外、同行業(yè)及本企業(yè)近五年來發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件182個(gè)，這些案例設(shè)計(jì)健康安全環(huán)境、舞弊及誠(chéng)信、法律、投資、信息安全、生產(chǎn)中斷與產(chǎn)能不匹配、穩(wěn)定、價(jià)格波動(dòng)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。安全環(huán)保工作小組還對(duì)公司曾經(jīng)發(fā)生過的重大風(fēng)險(xiǎn)事件，從發(fā)生的過程、造成的損失或影響、產(chǎn)生的原因、事件的處理以及防止同類事件發(fā)生所采取的對(duì)策等方面，進(jìn)行了分析研究。經(jīng)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室匯總整理，形成《風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)》，為風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。

4.4.3.2 公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建立情況。各專業(yè)小組參考集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)講話、國(guó)內(nèi)外同行業(yè)披露的風(fēng)險(xiǎn)等信息，經(jīng)過培訓(xùn)、研討、案例分析等過程，分階段按部門逐項(xiàng)驗(yàn)收，展開風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別工作。3月末，16家單位共識(shí)別出包含生產(chǎn)中斷風(fēng)險(xiǎn)、健康安全環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、物資采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、交通風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、起重傷害風(fēng)險(xiǎn)、觸電風(fēng)險(xiǎn)、中毒和窒息風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)技術(shù)落后風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)70個(gè)。其中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)占70%，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)占14.28%，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)占4.30%，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)占11.42%。（見圖2）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫公司匯總整合同類項(xiàng)并組織分析，在些基礎(chǔ)上編制完成了公司層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，如圖2：

4.4.4 風(fēng)險(xiǎn)分析。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，我們主要應(yīng)用了風(fēng)險(xiǎn)事件成因分析法和調(diào)查問卷法。借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)工具，開展風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室組織16家風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估單位成員，認(rèn)真學(xué)習(xí)《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，通過講解和討論，大家明確了如何確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性及風(fēng)險(xiǎn)的影響程度；如何設(shè)定打分權(quán)重；如何計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值等內(nèi)容。為第三階段開展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作奠定了基礎(chǔ)。從3月14日開始，由16個(gè)各專業(yè)小組組織相關(guān)人員按照《錦州石化公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度進(jìn)行分析，初步確認(rèn)本專業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)。各專業(yè)小組根據(jù)評(píng)分結(jié)果，將已確認(rèn)的中級(jí)（分?jǐn)?shù)在5分以上）風(fēng)險(xiǎn)，填寫《重大風(fēng)險(xiǎn)匯總表》后上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室。

4.4.5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。從3月20日開始，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室根據(jù)各評(píng)估工作小組提供的風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估結(jié)果，對(duì)初步確認(rèn)的中級(jí)以上重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總、分析，形成各專業(yè)重要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)匯總表，共計(jì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)；公司評(píng)估工作組針對(duì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)再次評(píng)估，按評(píng)估方法排序，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，評(píng)估出公司層面重大風(fēng)險(xiǎn)，并將重大風(fēng)險(xiǎn)繪制成風(fēng)險(xiǎn)熱力圖。

4.4.5.1 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組確定公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)分析過程的可能性和影響程度的判定，按照如下權(quán)重設(shè)置及統(tǒng)計(jì)計(jì)算方法，完成中等級(jí)以上風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)估。公司級(jí)評(píng)估權(quán)重：副總師以上領(lǐng)導(dǎo)40%、處級(jí)干部30%、科級(jí)干部20%、業(yè)務(wù)人員10%。

R=■（A■×C■）×■（B■×C■）

R—風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值；Ai—第i類人員風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性平均分值；Bi—第i類人員風(fēng)險(xiǎn)影響程度平均分值；Ci—第i類人員權(quán)重；n—人員類別總數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值=風(fēng)險(xiǎn)影響程度分值*風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分值。對(duì)已評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分值進(jìn)行排序，參照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（見表1）確定重大風(fēng)險(xiǎn)。原則上R值大于12分以上的風(fēng)險(xiǎn)確定為公司的重大風(fēng)險(xiǎn)加以控制；低于此風(fēng)險(xiǎn)作為重要和一般風(fēng)險(xiǎn)加以控制。

4.4.5.2 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室組織進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室以問卷的形式，對(duì)43個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再次評(píng)估，評(píng)定出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。此次評(píng)估共發(fā)出問卷382份，回收率100%。問卷發(fā)放的對(duì)象為四個(gè)層次，第一層為副總以上公司領(lǐng)導(dǎo)，第二層是機(jī)關(guān)及直屬單位處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，第三次為機(jī)關(guān)及直屬單位科級(jí)干部，第四層次為機(jī)關(guān)及直屬單位科員。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦公室通過計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、匯總，確定公司風(fēng)險(xiǎn)偏好，選擇風(fēng)險(xiǎn)分值大于10的風(fēng)險(xiǎn)，共計(jì)20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)初步列為公司層面需控制的風(fēng)險(xiǎn)，其中，重大風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)（12分以上），重要風(fēng)險(xiǎn)13個(gè)（分值10-11），并將該評(píng)估結(jié)果上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核。

4.4.5.3 繪制風(fēng)險(xiǎn)熱力圖

參考文獻(xiàn)：

[1]李慶虎，段學(xué)仲，張佰睿.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估與控制[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2007（09）.

全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性范文第4篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673—291X（2012）26—0015—02

引言

全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式是商業(yè)銀行生存與發(fā)展的必然選擇。中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，還沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，與國(guó)際先進(jìn)銀行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理相比，在觀念、方法等方面都存在很大差距，因此，必須借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來推進(jìn)中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念最早是由美國(guó)著名的職業(yè)機(jī)構(gòu)COSO提出的。COSO在2004年9月正式發(fā)表的文本中指出：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理層和相關(guān)人員負(fù)責(zé)實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于整個(gè)企業(yè)當(dāng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)主體的潛在事件，來管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并為企業(yè)主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

COSO對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的闡述，涵蓋幾乎所有類型的企業(yè)。就商業(yè)銀行而言，全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及從董事會(huì)、管理層到風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)等各個(gè)層面的部門單位，涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，具體包括風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略制定、業(yè)務(wù)流程再造、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)更新、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理人員培養(yǎng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化塑造等內(nèi)容。

二、中國(guó)引進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必要性

20世紀(jì)90年代后，隨著商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的激烈，金融自由化、全球化浪潮和金融衍生工具的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行開始面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)因素逐漸多元化、復(fù)雜化和全球化。面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等交織在一起的風(fēng)險(xiǎn)因素，各國(guó)商業(yè)銀行逐步認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在西方，美國(guó)銀行設(shè)立了分管信用風(fēng)險(xiǎn)的信貸委員會(huì)、分管利率風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債委員會(huì)、分管操作風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的操作和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、分管資本配置的風(fēng)險(xiǎn)和資本委員會(huì)；德意志銀行的情況也和美國(guó)相似，建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。西方發(fā)達(dá)國(guó)家如此重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行的建設(shè)，是因?yàn)槿骘L(fēng)險(xiǎn)管理促進(jìn)了商業(yè)銀行的發(fā)展。具體可從以下方面展開分析：（1） 全面風(fēng)險(xiǎn)管理提高了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和效率。全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法可以將商業(yè)銀行所有的風(fēng)險(xiǎn)集中考慮和統(tǒng)計(jì)測(cè)度，這樣不僅全面考慮了各種風(fēng)險(xiǎn)，而且避免了各部門間的重復(fù)分析、重復(fù)測(cè)量的成本，提高了商業(yè)銀行整體的經(jīng)營(yíng)效率。（2） 全面風(fēng)險(xiǎn)管理提高了商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。商業(yè)銀行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理后，可以集中大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，根據(jù)大數(shù)定律來估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成本大小以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。商業(yè)銀行通過集中處理這些風(fēng)險(xiǎn)單位，可以不斷發(fā)展和改進(jìn)原有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，有效控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并且通過投資組合分來散風(fēng)險(xiǎn)。（3） 全面風(fēng)險(xiǎn)管理有利于銀行的利益關(guān)系人。商業(yè)銀行通過采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，可以向其投資者提供更完善的風(fēng)險(xiǎn)信息，使其投資者的投資更加準(zhǔn)確，增強(qiáng)了投資者對(duì)商業(yè)銀行的信心，客觀上也有利于商業(yè)銀行的發(fā)展。

三、中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

近年來，中國(guó)商業(yè)銀行逐步認(rèn)識(shí)到了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)其經(jīng)營(yíng)和金融生態(tài)可持續(xù)發(fā)展的重要性。2004年，中國(guó)建設(shè)銀行創(chuàng)建的“金融風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)工程”項(xiàng)目在全行系統(tǒng)正式全面推廣實(shí)施，第一次將國(guó)際成熟的全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想體系和標(biāo)準(zhǔn)方法引入到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，并且全面加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。同年，中國(guó)光大銀行也將加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制作列為全行的首要任務(wù)，并且以防范新增風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，逐步推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制。隨后，中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、北京銀行、華夏銀行、民生銀行等也相繼實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的改革，將操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加入到風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理中。然而，中國(guó)商業(yè)銀行和國(guó)際先進(jìn)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理相比，仍然存在一定差距，主要表現(xiàn)在以下方面。

1.全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚未完全確立。由于各種因素，中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理理念還比較落后，不能滿足商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理日益變化的需要，主要表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是在風(fēng)險(xiǎn)管理中，主要以信用風(fēng)險(xiǎn)為主，而對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行沒有足夠的重視。二是全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念沒有深入貫徹，從高級(jí)管理人員到普通職員，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度逐級(jí)遞減。三是不能正確處理和協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系。一些商業(yè)銀行的員工并沒有理解實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理是為了降低成本，而降低成本某種程度上就是提高銀行的利潤(rùn)，他們有時(shí)錯(cuò)誤地認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理的加強(qiáng)是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的限制。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性范文第5篇

【關(guān)鍵詞】制藥企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;制度

一、引言

制藥企業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，不僅關(guān)系到用藥安全，也關(guān)系到人民健康。內(nèi)部控制是指由企業(yè)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理等在內(nèi)的全體員工為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)而共同實(shí)施的一系列控制活動(dòng)，內(nèi)部控制主要是對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束，涉及企業(yè)管理的各個(gè)方面。一般來說，企業(yè)內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素構(gòu)成。

二、制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

對(duì)于任何企業(yè)來說，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是關(guān)乎上市和發(fā)展的關(guān)鍵之處，科學(xué)的內(nèi)部控制和明確的風(fēng)險(xiǎn)管理可以估量企業(yè)的發(fā)展前景。制藥企業(yè)關(guān)系到人民健康和用藥安全，必須做好企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是制藥企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。首先，完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以促進(jìn)制藥企業(yè)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，提高工作效率，避免決策失誤。其次，還能夠幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，制藥企業(yè)擁有科學(xué)合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度有助于維持企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)秩序，提升管理水平。

三、加強(qiáng)制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建議與策略

首先，制藥企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，雖然有的企業(yè)也有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是這些制度只觸及表面，無法深入，導(dǎo)致企業(yè)管理多處存在“空白點(diǎn)”，最終結(jié)果是制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理無法發(fā)揮實(shí)際效用，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低、工作流程不科學(xué)。其次，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏完善的規(guī)章制度，現(xiàn)有制度難以有效約束員工的行為。最后是制藥企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)的相關(guān)人才出現(xiàn)斷層問題，且已有的人才沒有發(fā)揮的余地。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（18項(xiàng)）》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒發(fā)和執(zhí)行，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。制藥企業(yè)雖然屬于特殊行業(yè)，但是也必須遵循國(guó)家頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定，足夠重視企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，以期提高企業(yè)在本行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力度。

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

制藥企業(yè)要想確立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先就必須改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立起這一制度在人們心中的地位，充分認(rèn)識(shí)到這一制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理中的重要性。影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素主要有董事會(huì)、管理者素質(zhì)、企業(yè)文化、人力資源等等，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的先導(dǎo)。首先，制藥企業(yè)要重視并充分發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制中起著重要作用的董事會(huì)的作用：決策經(jīng)營(yíng)制度和投資方案、監(jiān)督指導(dǎo)經(jīng)理層活動(dòng)等。其次，制藥企業(yè)需要建立現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)，并保障其崗位職能得以充分發(fā)揮。另外，培養(yǎng)制藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也是十分重要的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)反映在管理者日常管理之中，制藥企業(yè)管理層需要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將其貫穿至企業(yè)運(yùn)營(yíng)之中，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，這樣一來，企業(yè)員工才能將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于工作之中，這就是所謂的“上行下效”。培養(yǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一方面要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，通過職前、職中培訓(xùn)來強(qiáng)化推廣；另一方面，制藥企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，用以制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

（二）完善企業(yè)的組織架構(gòu)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)———組織架構(gòu)》是我國(guó)對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)的指導(dǎo)。制藥企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，在該文件的指導(dǎo)下進(jìn)行組織架構(gòu)建設(shè)，一方面，分離所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，將企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和組織架構(gòu)相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入組織架構(gòu)的同時(shí)，制定制藥企業(yè)各個(gè)崗位的職責(zé)陳述書，明確崗位權(quán)責(zé)、工作流程，防治權(quán)利僭越和推脫責(zé)任現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，要建立科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主透明的管理議事規(guī)則。重視企業(yè)獨(dú)立董事的作用，也可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要在董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

制藥企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不僅要制定合理的控制目標(biāo)（戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合法目標(biāo)），還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別，這樣才能有效地應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)。最后還要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定、執(zhí)行應(yīng)對(duì)方案。對(duì)制藥企業(yè)來說，風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對(duì)設(shè)施設(shè)備的管理，保證藥品生產(chǎn)安全必須從設(shè)施設(shè)備的設(shè)計(jì)、清潔、使用、維護(hù)、保養(yǎng)等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，做好嚴(yán)格、全面的控制管理，規(guī)范操作流程。二是對(duì)藥品生產(chǎn)過程的管理，藥品生產(chǎn)過程要嚴(yán)格執(zhí)行GMP規(guī)定，任何涉及藥品的行為都要有記錄。三是藥品原料、輔料和包裝材料的管理。藥品質(zhì)量管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，無論是藥品原料、輔料，還是包裝材料都與藥品質(zhì)量息息相關(guān)，因此，制藥企業(yè)要對(duì)藥品的原料、輔料供應(yīng)向進(jìn)行資格認(rèn)定和質(zhì)量評(píng)估，并根據(jù)藥品屬性嚴(yán)格要求運(yùn)輸條件。四是對(duì)人員的管理，制藥企業(yè)需要從職前培訓(xùn)、職后培訓(xùn)入手，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和管理能力，確保員工行為不影響藥品質(zhì)量。

四、結(jié)束語

制藥企業(yè)關(guān)乎藥品安全和廣大人民健康，必須予以高度重視。隨著社會(huì)的發(fā)展，各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，制藥企業(yè)要想在本行業(yè)中屹立不倒，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的制度，這就需要從領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)形態(tài)著手，完善企業(yè)的組織構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如此一來，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度方能得以完善、落實(shí)。

參考文獻(xiàn)

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