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公司風(fēng)控管理辦法范文第1篇

財(cái)務(wù)人員做好內(nèi)部控制將對(duì)企業(yè)管控起著較大的作用，筆者以自己從財(cái)務(wù)―內(nèi)控―財(cái)務(wù)的職業(yè)生涯談一些觀點(diǎn)，供讀者參考。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與內(nèi)部控制的發(fā)展淵源

企業(yè)內(nèi)部控制從誕生的第一天起，就與財(cái)務(wù)有著必不可分的關(guān)系。內(nèi)部控制的每一次發(fā)展，都離不開財(cái)務(wù)的積極推動(dòng)。內(nèi)部控制的淵源最早可追溯至古羅馬時(shí)期的內(nèi)部牽制，即雙人制記賬，一人記賬，一人負(fù)責(zé)核對(duì)賬目，以避免核算差錯(cuò)和減少舞弊。但真正獨(dú)立作為一個(gè)專業(yè)詞匯被運(yùn)用于現(xiàn)代管理學(xué)，則源自1934年美國(guó)《證券交易法》。

1953年10月，審計(jì)程序委員會(huì)（CAP）又了《審計(jì)程序公告第19號(hào)》，將內(nèi)部控制劃分為會(huì)計(jì)控制和管理控制。1972年，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASB）在第1號(hào)公告（SASNo.1）中，對(duì)管理控制和會(huì)計(jì)控制提出今天廣為人知的定義：（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。會(huì)計(jì)控制由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成；（2）內(nèi)部管理控制。管理控制包括但不限于組織計(jì)劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過(guò)程有關(guān)的程序及其記錄。這種授權(quán)活動(dòng)是管理部門的職責(zé)，它直接與管理部門執(zhí)行該組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)，是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制的起點(diǎn)。

1992年，美國(guó)“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”所屬的內(nèi)部控制專門研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱COSO委員會(huì)），在進(jìn)行專門研究后提出專題報(bào)告：《內(nèi)部控制一整體架構(gòu)》，也稱COSO報(bào)告。參與COSO報(bào)告的主要機(jī)構(gòu)包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)和管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。COSO報(bào)告指出：內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。

因此，現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的核心目標(biāo)之一就是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，良好的內(nèi)部控制離不開健全的財(cái)務(wù)控制。

二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和內(nèi)部控制目標(biāo)的統(tǒng)一

企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)管理同為企業(yè)管理的重要組成部分之一，在管理目標(biāo)上具有統(tǒng)一性。

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理學(xué)的觀點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)就是尋求股東財(cái)富最大化。對(duì)于這個(gè)目標(biāo)，用數(shù)學(xué)公式來(lái)表述就是：企業(yè)價(jià)值=未來(lái)股權(quán)自由現(xiàn)金凈流量/風(fēng)險(xiǎn)折現(xiàn)貼現(xiàn)率。在這個(gè)企業(yè)價(jià)值估值模型中，影響最大的就是分母中風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)對(duì)貼現(xiàn)率的影響。反映在公司的日常運(yùn)營(yíng)管理中，就是指運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的綜合影響。如果一個(gè)企業(yè)不能將各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生的負(fù)面影響降至最低，也就無(wú)法確保企業(yè)價(jià)值的不斷增長(zhǎng)。

出于同樣的目的，在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理學(xué)中還有兩個(gè)非常重要的概念，即財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿。兩者主要分別用于衡量企業(yè)運(yùn)營(yíng)中由于資本結(jié)構(gòu)的差異或固定運(yùn)營(yíng)成本對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生的影響程度，并且通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)指標(biāo)量化計(jì)算對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)予以揭示。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的必要性

中國(guó)證監(jiān)會(huì)于2008年7月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，自2009年7月1日起，鼓勵(lì)在所有上市公司和非上市的國(guó)有大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求公司對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2010年4月15日財(cái)政部又會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行。

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和三個(gè)內(nèi)控指引出臺(tái)的共同目標(biāo)就是要求執(zhí)行該規(guī)范的公司進(jìn)行定期內(nèi)部控制的自我檢查、評(píng)估，為公司可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極主動(dòng)防范。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為內(nèi)部控制的重要一環(huán)，當(dāng)然義不容辭。

四、財(cái)務(wù)人員如何在內(nèi)控管理中發(fā)揮有效作用

財(cái)務(wù)人員如何在內(nèi)控管理中發(fā)揮有效作用，需要以綜合運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)理論作為指導(dǎo)，基本可以從如下六個(gè)方面著手實(shí)施：

1、堅(jiān)守職業(yè)操守底線，承擔(dān)誠(chéng)實(shí)守信的受托報(bào)告責(zé)任

根據(jù)國(guó)際權(quán)威機(jī)構(gòu)COSO內(nèi)控框架整合體系，內(nèi)控五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及持續(xù)監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的管理要求，目前絕大多數(shù)企業(yè)實(shí)行的是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的的委托與受托之間的人關(guān)系。而公司治理層所承擔(dān)的就是與股東之間委托受托的契約責(zé)任，財(cái)務(wù)人員的編制財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)行為所承擔(dān)的則是受托報(bào)告責(zé)任。因此，財(cái)務(wù)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)告行為的過(guò)程中，應(yīng)堅(jiān)守職業(yè)操守，未經(jīng)委托人同意，不得在受托責(zé)任中摻雜任何個(gè)人利益，也不得利用其受托地位謀取私利。如違背了受托報(bào)告責(zé)任中約定的法定義務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該為自身的瀆職行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2、完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)

財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布并統(tǒng)一實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)記錄并編制真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)按照企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，從五個(gè)方面來(lái)完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系，具體包括：①、完善會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的原則性制度，其中會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)包括：會(huì)計(jì)核算的體制、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明、會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式等；財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)包括：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、貨幣資金管理、往來(lái)結(jié)算管理、存貨及其他資產(chǎn)管理、銷售收入管理、成本費(fèi)用管理、盈利及分配管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理等。②、完善財(cái)務(wù)綜合管理制度，包括：賬務(wù)處理程序制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范作出規(guī)定）、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、會(huì)計(jì)稽核制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)分析制度、會(huì)計(jì)檔案管理辦法等等。③、完善財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度，包括：財(cái)務(wù)收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度、重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度以及財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。④、完善財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理制度，包括財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制、會(huì)計(jì)核算組織形式、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制及管理辦法、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定等。⑤、完善成本費(fèi)用管理制度，包括費(fèi)用報(bào)銷管理辦法、成本核算辦法、成本計(jì)劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費(fèi)用考核管理辦法等。

3、建立科學(xué)的預(yù)算管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算控制

科學(xué)的預(yù)算管理是整個(gè)財(cái)務(wù)管理的核心，而對(duì)于財(cái)務(wù)人員，也是公司財(cái)務(wù)與內(nèi)控人員的建設(shè)公司內(nèi)控體系框架體系的契合點(diǎn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，建立不同模式的預(yù)算管理體系。如在公司發(fā)展初期，應(yīng)采用以資本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；企業(yè)發(fā)展期的預(yù)算重點(diǎn)應(yīng)實(shí)行以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；處于成熟期的企業(yè)應(yīng)實(shí)行以成本為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式；而當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于衰退期時(shí)則宜采用以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)所屬分支機(jī)構(gòu)的專業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模及其所處的不同發(fā)展階段，采用不同的預(yù)算管理模式和考核指標(biāo)，采用滾動(dòng)的編制方法，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤，隨著市場(chǎng)的變化及時(shí)修訂考核指標(biāo)水平，以達(dá)到有效的考核目的。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員在日常業(yè)務(wù)控制活動(dòng)中的控制

財(cái)務(wù)人員應(yīng)致力于三大方面的控制，加強(qiáng)對(duì)日?？刂苹顒?dòng)的監(jiān)督，具體包括：①、加強(qiáng)授權(quán)審批過(guò)程中的控制。財(cái)務(wù)人員可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提醒公司管理層合理設(shè)置授權(quán)審批級(jí)次，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。針對(duì)特別授權(quán)，更要嚴(yán)格限制，要從企業(yè)各級(jí)管理人員的誠(chéng)信做起，規(guī)范授權(quán)審批制度，在合理授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)該建立起集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。②、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制，按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。③、加強(qiáng)與財(cái)務(wù)保護(hù)相關(guān)的控制。企業(yè)應(yīng)建立符合企業(yè)自身實(shí)際情況的財(cái)產(chǎn)日產(chǎn)管理和清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)的控制措施，確保財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

5、深入了解公司核心業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)能力

要想加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的監(jiān)督作用，財(cái)務(wù)人員必須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從財(cái)務(wù)報(bào)告編制開始，以公司的重要會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化分析作為起點(diǎn)，評(píng)估公司總體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；分析企業(yè)背景，所處行業(yè)、市場(chǎng)占有率以及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化（包括收入、毛利率、凈利潤(rùn)）評(píng)估公司總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；從對(duì)重要會(huì)計(jì)報(bào)表科目的各個(gè)管理層認(rèn)定（包括與交易事項(xiàng)相關(guān)的管理層認(rèn)定、與賬戶相關(guān)的管理層認(rèn)定以及與財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)相關(guān)的管理層認(rèn)定，具體包括存在與發(fā)生、權(quán)利或義務(wù)、完整性、估價(jià)與分?jǐn)偂⒈磉_(dá)與披露）的有效性出發(fā)，逐個(gè)評(píng)估與上述管理層認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制制度與執(zhí)行力度，評(píng)估相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)上述內(nèi)控薄弱點(diǎn)和失控點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)措施，促進(jìn)管理水平的提高。此外，通過(guò)內(nèi)控測(cè)試、評(píng)價(jià)的科學(xué)方法，還可以逐步培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員如何圍繞公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中建立并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的保證。

公司風(fēng)控管理辦法范文第2篇

關(guān)鍵詞：精細(xì)管理 修井 質(zhì)量

1.背景

沈陽(yáng)油田是全國(guó)最大的高凝油生產(chǎn)基地，由于高凝油田生產(chǎn)工藝復(fù)雜，平均每年發(fā)生各類修井作業(yè)2600井次以上，因修井作業(yè)施工影響油井產(chǎn)油量3萬(wàn)噸以上，需要維護(hù)性修井費(fèi)用1.2億多元。隨著開發(fā)的持續(xù)深入，地層壓力不斷降低，油井泵掛深度不斷加大，平均負(fù)荷不斷升高，管桿不斷老化，以及成本控制越來(lái)越嚴(yán)格，油田修井作業(yè)管理面臨了更大的難題，因此，為進(jìn)一步提升油田的經(jīng)濟(jì)效益，必須創(chuàng)新作業(yè)管理機(jī)制，加強(qiáng)作業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，提高修井作業(yè)質(zhì)量水平，走好企業(yè)質(zhì)量發(fā)展之路。

2.解決辦法

2011年，該油田分析了影響油井生產(chǎn)周期的各項(xiàng)因素，提出以節(jié)約作業(yè)費(fèi)用為目標(biāo)，以延長(zhǎng)油井免修期為中心，以提高作業(yè)質(zhì)量為手段，通過(guò)對(duì)整個(gè)作業(yè)管理系統(tǒng)進(jìn)行量化分解，完善相關(guān)管理規(guī)范和制度，創(chuàng)建了“一四二”作業(yè)系統(tǒng)精細(xì)化管理模式，即：開展一個(gè)優(yōu)化：優(yōu)化作業(yè)施工方案設(shè)計(jì)；強(qiáng)化四項(xiàng)過(guò)程管理：強(qiáng)化作業(yè)生產(chǎn)準(zhǔn)備管理、強(qiáng)化作業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理、強(qiáng)化作業(yè)施工過(guò)程中控風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化問(wèn)題井分析研究；實(shí)現(xiàn)兩個(gè)提高：提高修井施工標(biāo)準(zhǔn)化水平、提高作業(yè)系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)效益。

3.具體實(shí)施辦法

3.1 優(yōu)化作業(yè)施工方案設(shè)計(jì)

為有效提高修井作業(yè)質(zhì)量，延長(zhǎng)油井免修期，在作業(yè)施工方案設(shè)計(jì)方面，重點(diǎn)加強(qiáng)了從作業(yè)井上修的原因和治理方案的研究設(shè)計(jì)工作，以井下作業(yè)工程設(shè)計(jì)室為平臺(tái)，在設(shè)計(jì)過(guò)程中以延長(zhǎng)油井檢泵周期，減少作業(yè)井次為目標(biāo)，配套防偏磨、防泵漏、防氣、特種泵等技術(shù)，結(jié)合井史資料，采取防治結(jié)合的辦法，在設(shè)計(jì)中優(yōu)化作業(yè)施工工序、加強(qiáng)對(duì)作業(yè)設(shè)計(jì)及時(shí)性及針對(duì)性的管理，確保作業(yè)設(shè)計(jì)方案的及時(shí)性、科學(xué)性，全年共實(shí)施偏磨油井、出砂井、高含氣井優(yōu)化設(shè)計(jì)747井次，方案符合率達(dá)到了100%。

3.2 強(qiáng)化了作業(yè)生產(chǎn)準(zhǔn)備管理

根據(jù)油田材料管、桿、泵周轉(zhuǎn)運(yùn)行現(xiàn)狀，制定運(yùn)行了一套全封閉式入庫(kù)、發(fā)放、回收的管理模式，主要包括新材料入庫(kù)檢驗(yàn)、驗(yàn)收。日常周轉(zhuǎn)材料的檢驗(yàn)、維修、擺放、拉運(yùn)、回收等管理辦法，實(shí)現(xiàn)了作業(yè)生產(chǎn)準(zhǔn)備材料的無(wú)縫隙管理，提高了下井工具和管、桿、泵質(zhì)量，為延長(zhǎng)油井免修期提供物質(zhì)保障[3]。

3.3 強(qiáng)化了作業(yè)施工質(zhì)量監(jiān)督管理

為全面提高作業(yè)修井質(zhì)量，有效提高油井免修期，2011年，他們重點(diǎn)加強(qiáng)了作業(yè)系統(tǒng)“精細(xì)化、科學(xué)化”管理的建設(shè)完善工作，建立了完善的施工質(zhì)量監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，建立了完善的廠級(jí)、作業(yè)區(qū)級(jí)、采油隊(duì)級(jí)質(zhì)量監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，配備了相應(yīng)的各級(jí)質(zhì)量監(jiān)督員，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)制定修井施工的質(zhì)量監(jiān)督管理制度，規(guī)定和細(xì)化各級(jí)質(zhì)量監(jiān)督員職責(zé)。在充分調(diào)研和征求各方意見的基礎(chǔ)上，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求重新制定或修訂了《沈陽(yáng)油田作業(yè)管理規(guī)定》和《沈陽(yáng)油田作業(yè)施工監(jiān)督管理辦法及監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)》等管理規(guī)定，這些監(jiān)督管理制度對(duì)修井施工質(zhì)量監(jiān)督的管理范圍、各級(jí)監(jiān)督員職責(zé)、質(zhì)量事故處理、隊(duì)伍管理均有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，有力促進(jìn)了修井施工質(zhì)量監(jiān)督的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化進(jìn)程。

3.4 強(qiáng)化了作業(yè)施工井控風(fēng)險(xiǎn)管理]

為加強(qiáng)作業(yè)施工過(guò)程中井控風(fēng)險(xiǎn)管理，2011年沈陽(yáng)油田成立了以廠主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，以作業(yè)管理中心、應(yīng)急管理中心、安全科、采油作業(yè)區(qū)等30家單位為成員單位的三級(jí)井控管理網(wǎng)絡(luò)，明確了現(xiàn)場(chǎng)搶險(xiǎn)方案制定、現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急指揮、后勤保障等井控管理內(nèi)容和職責(zé)。針對(duì)沈陽(yáng)油區(qū)油氣井的特點(diǎn)、地域特點(diǎn)以及周邊環(huán)境等特點(diǎn)，修訂了《沈陽(yáng)油田石油與天然氣井下作業(yè)井控管理實(shí)施細(xì)則》，從井下作業(yè)井控管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、井控風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)、井控設(shè)計(jì)、井控裝備以及井控管理等多個(gè)方面，詳細(xì)制定了沈陽(yáng)油區(qū)井控工作的管理辦法和實(shí)施措施。開展了井控風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)識(shí)別，為量化井控風(fēng)險(xiǎn)管理，從“沈陽(yáng)油田油氣井?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)”中檢索出所有油氣井井號(hào)，形成“沈陽(yáng)油田油氣井總表”，并查詢計(jì)算各區(qū)塊油氣井的地層壓力系數(shù)、有毒有害氣體含量，對(duì)油氣井周圍環(huán)境進(jìn)行全面的大普查和詳細(xì)描述，形成“沈陽(yáng)油田油氣井井控分級(jí)匯總表”，根據(jù)各井的調(diào)查結(jié)果，結(jié)合沈陽(yáng)油田的特點(diǎn)，按照油田公司井控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)油氣井地面環(huán)境條件的危險(xiǎn)程度進(jìn)行了認(rèn)真的識(shí)別界定。

3.5 強(qiáng)化修井施工標(biāo)準(zhǔn)化管理

強(qiáng)化作業(yè)工序標(biāo)準(zhǔn)化，在編寫作業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)，結(jié)合了井下作業(yè)的具體特點(diǎn)，從人、機(jī)、料、法、環(huán)、測(cè)等6個(gè)方面考慮，建立了工序標(biāo)準(zhǔn)，工序標(biāo)準(zhǔn)體現(xiàn)了實(shí)用方便、科學(xué)合理，減少了作業(yè)過(guò)程中不增值的作業(yè)和消耗資源較大的作業(yè)。認(rèn)真滿足質(zhì)量要求的作業(yè)需求，避免只講效率而忽視質(zhì)量，建立了保證工序標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)資料和工序能力指數(shù)，對(duì)工序質(zhì)量進(jìn)行了評(píng)價(jià)和分析，不斷改進(jìn)了工序質(zhì)量。應(yīng)用新技術(shù)提升修井作業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)水平。加大成熟技術(shù)應(yīng)用力度，包括連續(xù)油管車解堵技術(shù)、水平井作業(yè)完井技術(shù)、深井丟手技術(shù)、無(wú)污染防漏洗井液技術(shù)等的推廣應(yīng)用，增加從作業(yè)設(shè)計(jì)到作業(yè)施工過(guò)程的科技含量，從而有效提高了修井作業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)水平。

4.應(yīng)用效果

2011年減少油水井非正常作業(yè)283井次，按平均單井作業(yè)費(fèi)4.2萬(wàn)元計(jì)算，節(jié)約作業(yè)費(fèi)用投入1188.6萬(wàn)元；減少油井非正常作業(yè)233井次，按平均單井產(chǎn)量3噸/天、油井平均排液周期4天計(jì)算，減少因作業(yè)影響油井產(chǎn)量2796噸，按每噸3900元計(jì)算，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益1090.4萬(wàn)元。2011年沈陽(yáng)油田實(shí)施作業(yè)系統(tǒng)精細(xì)管理模式總投資是394萬(wàn)元，合計(jì)創(chuàng)效1885萬(wàn)元。

5.結(jié)論

實(shí)施“一四二”作業(yè)系統(tǒng)精細(xì)管理模式，完善了改進(jìn)程序制度和保障措施，提高了井下作業(yè)施工質(zhì)量，提高了作業(yè)效率，降低了生產(chǎn)運(yùn)行成本。通過(guò)實(shí)施“一四二”作業(yè)系統(tǒng)精細(xì)管理模式，還進(jìn)一步夯實(shí)了基層基礎(chǔ)工作，有效地落實(shí)了員工的崗位責(zé)任制，提高了作業(yè)運(yùn)行效率和管理水平。

公司風(fēng)控管理辦法范文第3篇

關(guān)鍵詞：加強(qiáng) 內(nèi)控體系 建設(shè) 思考

1. 前言

杭州華電半山發(fā)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱“半山公司”）是由華電國(guó)際電力股份有限公司、浙江浙能電力股份有限公司投資，華電國(guó)際電力股份有限公司控股的國(guó)有特大型火力發(fā)電企業(yè)，目前是國(guó)內(nèi)最大的燃機(jī)電廠，同時(shí)也是浙江電網(wǎng)的重要統(tǒng)調(diào)電廠和杭州市的主要保安電源。

半山公司始建于1959年，先后完成5次基建、擴(kuò)建工程，目前總裝機(jī)容量為268萬(wàn)千瓦，其中燃機(jī)一期3臺(tái)，裝機(jī)容量117萬(wàn)千瓦;燃機(jī)二期3臺(tái)，裝機(jī)容量124.5萬(wàn)千瓦;1臺(tái)燃煤機(jī)組，裝機(jī)容量254.5萬(wàn)千瓦。

華電半山發(fā)電有限公司是一家有著50多年歷史的發(fā)電企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)，重視企業(yè)管理，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，逐步建立了涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系，各職能部門為加強(qiáng)內(nèi)控管理，根據(jù)國(guó)家法規(guī)、上級(jí)規(guī)章制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定了相關(guān)內(nèi)控制度（包括規(guī)章制度和管理標(biāo)準(zhǔn)），并予以有效執(zhí)行和不斷完善。

前幾年，國(guó)家財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委先后聯(lián)合出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，根據(jù)國(guó)家五部委規(guī)定，依據(jù)上級(jí)公司要求和部署，公司自2011年以來(lái)，已連續(xù)開展了三年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，通過(guò)持續(xù)開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)缺陷，整改缺陷，進(jìn)一步建立健全內(nèi)控制度，提升內(nèi)控執(zhí)行力，防控風(fēng)險(xiǎn)。

但從內(nèi)控評(píng)價(jià)結(jié)果和公司內(nèi)控現(xiàn)狀看，公司內(nèi)控體制機(jī)制尚不健全，內(nèi)控管理和內(nèi)控監(jiān)督的職責(zé)不具體、不明確，內(nèi)控管理工作這一重要主體和重大環(huán)節(jié)基本處于缺失的狀態(tài)，內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)的力量薄弱，相關(guān)人員對(duì)公司各業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)不熟悉、缺乏內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，公司無(wú)論在內(nèi)控制度建設(shè)和制度執(zhí)行上，還是在內(nèi)控管理及評(píng)價(jià)監(jiān)督等方面都存在不少困難和問(wèn)題，沒(méi)有真正形成執(zhí)行（各職能部門）、管理（日常管理部門）、監(jiān)督（審計(jì)部門）“三道防線”。

為了提升公司內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推進(jìn)公司內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理工作，扭轉(zhuǎn)內(nèi)控管理的薄弱局面，2013年，公司對(duì)如何全面推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)控管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，理順管理，如何提高部門的內(nèi)控工作執(zhí)行力等進(jìn)行了深入研究和探討，并向兄弟單位學(xué)習(xí)、取經(jīng)。在經(jīng)過(guò)充分的研究和醞釀后，今年初成立了公司內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)，建立了內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，并明確了各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員職責(zé)，各機(jī)構(gòu)和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員從成立之日起，按照確定的職責(zé)開展工作，發(fā)揮作用。

2. 內(nèi)控管理辦公室工作開展情況

為加強(qiáng)內(nèi)控管理，公司內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控管理辦公室，內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的成立，加強(qiáng)了內(nèi)控管理工作，使內(nèi)控管理工作制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，結(jié)合公司實(shí)際，明確具體職責(zé)。

立機(jī)構(gòu)，訂計(jì)劃。公司形成內(nèi)控管理堅(jiān)強(qiáng)防線，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移防控風(fēng)險(xiǎn)。公司成立了由各職能部門負(fù)責(zé)人組成的內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的日常管理工作。內(nèi)控管理辦公室結(jié)合公司實(shí)際，制定了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作計(jì)劃并著力推進(jìn)實(shí)施。

抓倒查，定制度。公司建立“倒查”機(jī)制，按照內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)流程控制進(jìn)行檢查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行梳理調(diào)整，對(duì)自查評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷，認(rèn)真分析，制定整改措施，跟蹤缺陷整改。2014年，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部體系建設(shè)，公司對(duì)內(nèi)控管理流程手冊(cè)（2013版）進(jìn)行全面修訂，對(duì)照上級(jí)公司規(guī)章制度和實(shí)際工作流程進(jìn)行梳理、優(yōu)化，最終形成更具有實(shí)際操作指導(dǎo)意義的公司內(nèi)控管理流程手冊(cè)（2014版）。

重審核，強(qiáng)制度。今年以來(lái)，公司各部門已制訂、修訂內(nèi)控制度32項(xiàng)，內(nèi)控管理辦公室進(jìn)一步深化內(nèi)控制度審核，對(duì)每一項(xiàng)制定、修訂的制度嚴(yán)格審核，為內(nèi)控制度質(zhì)量把好第一道關(guān)。為進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)控管理工作，明確責(zé)任，去年4月，內(nèi)控管理辦公室制定了《內(nèi)控管理辦法》，使公司內(nèi)控管理工作有章可循，有據(jù)可依，為建立健全內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供了強(qiáng)有力的支持。

建專欄，推培訓(xùn)。為增強(qiáng)廣大員工的內(nèi)控意識(shí)，及時(shí)了解公司內(nèi)控工作情況，提高內(nèi)控執(zhí)行力，營(yíng)造內(nèi)控文化氛圍，內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室在經(jīng)過(guò)充分醞釀和精心策劃后，在2014年3月份公司門戶網(wǎng)站開辟了“內(nèi)控建設(shè)”專欄，報(bào)道公司內(nèi)控工作和風(fēng)險(xiǎn)管理動(dòng)態(tài)，普及內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。該專欄設(shè)置“制度建設(shè)”、“內(nèi)控知識(shí)”、“內(nèi)控信息”三大版塊，涵蓋了內(nèi)控制度的制修訂及執(zhí)行情況、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、內(nèi)控工作開展情況等。同時(shí)，為進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，推進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，內(nèi)控管理辦公室于去年6月舉辦了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)務(wù)培訓(xùn)，各部門負(fù)責(zé)人及內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員共計(jì)50余人參加了培訓(xùn)，取得了實(shí)效。

3.內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室工作開展情況

為加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督，公司內(nèi)控管理委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室，內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的成立，加強(qiáng)了內(nèi)控評(píng)價(jià)工作和日常監(jiān)督的力量，使內(nèi)控監(jiān)督制度化、常態(tài)化。在成立內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的同時(shí)，結(jié)合公司實(shí)際和內(nèi)控評(píng)價(jià)監(jiān)督工作，明確具體職責(zé)。

形成合力，持續(xù)評(píng)價(jià)。公司內(nèi)控評(píng)價(jià)工作自2011年起，已連續(xù)開展了三年，形成常態(tài)化工作。2013年公司獲得華電國(guó)際“2013年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作先進(jìn)單位”榮譽(yù)稱號(hào)。內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室成立后，由評(píng)價(jià)辦公室具體組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，牽頭成立公司內(nèi)控評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，編制內(nèi)控評(píng)價(jià)方案，根據(jù)評(píng)價(jià)方案和采用抽樣法等多種評(píng)價(jià)方法開展評(píng)價(jià)，查找內(nèi)控缺陷，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，確保評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量和評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行。

嚴(yán)抓整改，促進(jìn)落實(shí)。抓整改、促提升，及時(shí)組織開展內(nèi)控缺陷整改情況的監(jiān)督檢查是內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室的一項(xiàng)重要職責(zé)。2014年以來(lái)，內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室先后于上半年和下半年部署缺陷整改情況的監(jiān)督檢查。每次檢查結(jié)果均向公司領(lǐng)導(dǎo)層和各有關(guān)部門進(jìn)行通報(bào)。通過(guò)監(jiān)督檢查，有力促進(jìn)了各部門缺陷整改工作，使各項(xiàng)缺陷能有效整改。

監(jiān)督檢查，強(qiáng)化內(nèi)控。開展內(nèi)控監(jiān)督檢查是內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室的一項(xiàng)重要職責(zé)。除開展內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督檢查和每年開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)，還適時(shí)組織開展內(nèi)控監(jiān)督檢查。內(nèi)控監(jiān)督檢查包括專項(xiàng)檢查和全面檢查，去年8月份，組織內(nèi)控評(píng)價(jià)人員對(duì)涉及內(nèi)控評(píng)價(jià)范圍的32個(gè)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況及各項(xiàng)控制文檔進(jìn)行全面檢查，查找缺陷。通過(guò)專項(xiàng)檢查和全面檢查，促進(jìn)各部門提高執(zhí)行力，糾正存在的問(wèn)題，保障各項(xiàng)內(nèi)控制度有效運(yùn)行。

4.內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員工作開展情況

建立內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員機(jī)制，是公司推進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的一項(xiàng)重大舉措。內(nèi)控工作聯(lián)絡(luò)員由各職能部門責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)精、善于管理的人員擔(dān)任，其職責(zé)主要是參與和協(xié)助公司內(nèi)控管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、本部門內(nèi)控制度制（修）訂和內(nèi)控自查自糾，對(duì)本部門內(nèi)控制度執(zhí)行和內(nèi)控缺陷整改的監(jiān)督等。

參加會(huì)議、培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。今年，內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員參加了內(nèi)控評(píng)價(jià)辦公室和內(nèi)控管理辦公室組織召開的各項(xiàng)會(huì)議和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)，通過(guò)會(huì)議和培訓(xùn)，加深了解了內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的職責(zé)、公司內(nèi)控缺陷情況及整改情況，提高了對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)以及對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控自查自糾必要性的認(rèn)識(shí)，了解公司內(nèi)控管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題，初步掌握了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估知識(shí)。從實(shí)踐情況看，及時(shí)召開內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員會(huì)議和相關(guān)培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)、指導(dǎo)及部署工作，對(duì)于增強(qiáng)內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的責(zé)任意識(shí)，提升內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)內(nèi)控管理是十分必要的。

參與部門自查自糾，增強(qiáng)自查力度。今年6-7月，內(nèi)控管理辦公室組織開展了年度內(nèi)控自查自糾工作，對(duì)自查工作提出了具體要求。各部門高度重視，精心組織，最大特點(diǎn)就是充分發(fā)揮本部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員的作用，具體參與部門內(nèi)控自查自糾工作，在自查工作中，各部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員積極協(xié)助部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)的缺陷整改完成情況等方面進(jìn)行認(rèn)真自查，充分發(fā)揮了內(nèi)控骨干作用。

公司風(fēng)控管理辦法范文第4篇

內(nèi)部控制是指通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的政策、戰(zhàn)略和基本的財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行預(yù)先規(guī)劃，并且以制度化的形式將此給予落實(shí)，以此來(lái)強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、控制和監(jiān)督，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)的資源配置、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率和完善內(nèi)部治理機(jī)制的目的。如今我國(guó)的通信企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部要想建設(shè)其完善的內(nèi)部控制體系，主要包括以下幾個(gè)方面：首先，要建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)境體系。因?yàn)橛绊懲ㄐ牌髽I(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作得以順利展開的直接因素，就是企業(yè)決策層的綜合素質(zhì)、企業(yè)的管理模式、和其全體員工的職業(yè)道德素質(zhì)等一些內(nèi)部環(huán)境。其次，制定出一套適合企業(yè)的科學(xué)管控方法，并且加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理的執(zhí)行力度。因?yàn)楦鶕?jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和工作特點(diǎn)的不同，全面貫徹執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使用科學(xué)合理的管控方法，健全企業(yè)的授權(quán)機(jī)制，并且從上到下樹立起內(nèi)部控制的科學(xué)理念，能夠充分保證通信企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的有效性。再次，設(shè)計(jì)出一套內(nèi)部控制管理的流程，將企業(yè)的內(nèi)部控制得以制度化。將通信企業(yè)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)流程更加精細(xì)化、明細(xì)化，制定企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，能夠保障通信企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作順利開展。

二、我國(guó)通信企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主要現(xiàn)狀

(一)通信企業(yè)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)還有待提高

通信企業(yè)的第一生產(chǎn)力就是人，所以工作人員也正是其內(nèi)部控制的核心。因此，要想保證內(nèi)控管理工作的有效運(yùn)行，就要求我們企業(yè)的工作人員要有正直的品格和良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。目前，我國(guó)不少通信企業(yè)的管理者還不是很懂現(xiàn)代資本運(yùn)營(yíng)的管理理念，在企業(yè)管理方面存在短視行為，有的甚至沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的內(nèi)控管理觀念，這就直接影響到通信企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。另外，財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)也同樣對(duì)通信企業(yè)內(nèi)控管理的有效運(yùn)行發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。我國(guó)目前一些通信企業(yè)的財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)水平還有待提高，由于他們對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)的了解不是很多，又沒(méi)有及時(shí)參加財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，對(duì)通信企業(yè)內(nèi)控管理的意識(shí)比較淡薄，那么在實(shí)際工作中，就很難利用科學(xué)的管理方法來(lái)為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。

(二)通信企業(yè)內(nèi)審的監(jiān)督職能比較弱化

若想通信企業(yè)的內(nèi)部控制可以適應(yīng)環(huán)境發(fā)展的變化，并保證內(nèi)部控制能夠切實(shí)有效的執(zhí)行、就應(yīng)該加強(qiáng)其內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。目前，我國(guó)通信企業(yè)是由審計(jì)部門來(lái)負(fù)債履行監(jiān)督的工作。其內(nèi)部審計(jì)在人員素質(zhì)、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)等方面都存在不少問(wèn)題，這樣就嚴(yán)重影響內(nèi)審監(jiān)督職能的發(fā)揮，還有些通信企業(yè)并未設(shè)立自己的內(nèi)部審計(jì)部門。有些審計(jì)工作人員還是“半路出家”，并不具備豐富的專業(yè)知識(shí)，從而也不具備行使監(jiān)督職能時(shí)該有的職業(yè)技能。

三、內(nèi)部控制管理在通信企業(yè)中的重要作用

我國(guó)通信企業(yè)會(huì)計(jì)管理的一項(xiàng)重要工作就是企業(yè)的內(nèi)部控制，它可以保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效順利的進(jìn)行。因此，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，是優(yōu)化內(nèi)部資源合理配置，并且是提高通信企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平的必然趨勢(shì)和內(nèi)在要求。通信企業(yè)只有不斷提高管理水平、不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，才會(huì)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的生存和發(fā)展。而且建立健全內(nèi)部控制的管理體系還是個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的任務(wù)，企業(yè)的管理層更應(yīng)該高度重視內(nèi)控的管理理念，將此上升到?jīng)Q策層面，才能讓通信企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)發(fā)展優(yōu)勢(shì)。

四、加強(qiáng)通信企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)對(duì)策

(一)加強(qiáng)通信企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制與監(jiān)督

促進(jìn)我國(guó)通信企業(yè)正常運(yùn)行的一個(gè)必要保證就是有效的監(jiān)督機(jī)制。因?yàn)橥晟茣?huì)計(jì)內(nèi)部控制與監(jiān)督職能，準(zhǔn)確分析會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的工作，是通信企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理的重要保障。一方面，通信企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和監(jiān)督應(yīng)以內(nèi)審工作為主要形式開展，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)情況制定出審計(jì)管理辦法。并對(duì)通信企業(yè)的資產(chǎn)和資金管理進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)監(jiān)督，最后形成審計(jì)報(bào)告，同時(shí)總結(jié)內(nèi)控管理方面存在的主要問(wèn)題，并依據(jù)此問(wèn)題來(lái)調(diào)整內(nèi)部控制管理辦法。另一方面，通信企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制和監(jiān)督還應(yīng)該建立一套完整的評(píng)估體系，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。特別是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)比較大的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，要進(jìn)行重點(diǎn)的監(jiān)督、評(píng)估和排查，來(lái)確保評(píng)估體系得以有效的推行。

(二)通信企業(yè)要加強(qiáng)全程控制

我國(guó)一些通信企業(yè)的內(nèi)部控制方法更多的傾向于事前控制與事中控制，卻忽略了事后控制。因此，合理有效的內(nèi)控方法應(yīng)該是全程的。事前和事中控制的目的主要在于作出正確決策，并讓該決策目標(biāo)能夠順利運(yùn)行；然而事后控制則傾向于分析出結(jié)果形成的原因，從中找到存在的問(wèn)題，從而對(duì)問(wèn)題部分作出調(diào)整，才能為決策者提供更加可靠的依據(jù)。所以，加強(qiáng)通信企業(yè)的全程控制，對(duì)事前、事中和事后都加強(qiáng)控制，才可以修正前期和中期的不足，保證事后控制始終不會(huì)偏離軌道，從而形成良性循環(huán)。

(三)提高通信企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

公司風(fēng)控管理辦法范文第5篇

1煤礦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系的運(yùn)行過(guò)程

1.1對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)危險(xiǎn)源是指在煤礦行業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，可能會(huì)對(duì)煤礦工人的生命財(cái)產(chǎn)安全或是對(duì)煤礦的正常生產(chǎn)造成影響的根源，是導(dǎo)致煤礦企業(yè)生產(chǎn)與管理過(guò)程發(fā)生事故的根本原因。

1.2對(duì)危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估在對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)后，需要及時(shí)對(duì)事故的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估。正常情況下，可使用安全檢查表、事件樹分析、事故樹分析以及預(yù)先危險(xiǎn)性分析等方法，對(duì)煤礦生產(chǎn)過(guò)程中存在的一些危險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，并針對(duì)危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)率與其可能造成影響進(jìn)行量化處理，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成之后，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度采取適當(dāng)?shù)陌踩胧?，把風(fēng)險(xiǎn)控制在煤礦安全生產(chǎn)可允許的范圍之內(nèi)。

1.3制定風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)是指各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施實(shí)施所需的相關(guān)依據(jù)。在煤礦企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)程以及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，再結(jié)合煤礦生產(chǎn)自身所具備的特點(diǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，制定出具體可行性與經(jīng)濟(jì)合理性都相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)煤礦安全管理模式系統(tǒng)化、高效化、規(guī)范化的運(yùn)行，避免危險(xiǎn)源轉(zhuǎn)化為安全事故。

1.4制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施以危險(xiǎn)源辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估得到的結(jié)果為依據(jù)，依照風(fēng)險(xiǎn)管理中的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，制定出具體、可行的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和方案，并采取可操作性較高的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。由于煤礦安全生產(chǎn)的管理資源有限，無(wú)法對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的控制，因此，煤礦企業(yè)可以依據(jù)危險(xiǎn)源的分級(jí)管理原則，將風(fēng)險(xiǎn)劃分成為不同的級(jí)別，再針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)，采取對(duì)應(yīng)的管控措施。

2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系在煤礦安全管理中的作用

2.1促進(jìn)科學(xué)安全管理流程的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系通過(guò)對(duì)煤礦生產(chǎn)過(guò)程中的安全生產(chǎn)系統(tǒng)、作業(yè)環(huán)節(jié)以及工作崗位等方面存在的危險(xiǎn)因素進(jìn)行辨識(shí)，可明確安全管理的對(duì)象，并針對(duì)該對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，且依據(jù)評(píng)估的結(jié)果對(duì)煤礦安全管理過(guò)中的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行確定。并結(jié)合煤礦生產(chǎn)安全的實(shí)際情況，依據(jù)國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)制定出合理的安全防控體系，因此，在煤礦安全管理中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系進(jìn)行合理的運(yùn)用，能夠在很大程度上促進(jìn)煤礦科學(xué)安全管理流程的建設(shè)。

2.2推動(dòng)超前預(yù)防管理的實(shí)現(xiàn)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)，對(duì)煤礦生產(chǎn)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)和措施，將煤礦安全生產(chǎn)管理從傳統(tǒng)模式轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代新型管理模式，即:風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)的控制與降低、事故的預(yù)防與消除，利用信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)安全管理系統(tǒng)中的自動(dòng)預(yù)警功能，達(dá)到對(duì)各類危險(xiǎn)源進(jìn)行跟蹤管控的目的，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)煤礦事故的超前防范，推動(dòng)新型主動(dòng)式風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控安全管理模式的建立。

2.3降低煤礦企業(yè)安全事故的發(fā)生率1)將煤礦企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部與業(yè)務(wù)部門作為安全管理的主體，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估工作，以加強(qiáng)煤礦企業(yè)安全生產(chǎn)整改措施的實(shí)施，降低煤礦生產(chǎn)過(guò)程中安全事故的發(fā)生率。2)將煤礦企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的區(qū)隊(duì)、班組及一線操作人員作為安全管理的主體，對(duì)各個(gè)工作崗位上的危險(xiǎn)源進(jìn)行有效辨識(shí)和評(píng)估，為煤礦企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的制定提供必要的依據(jù)，以避免煤礦生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)安全事故。

2.4有利于煤礦企業(yè)建立閉環(huán)管控體系風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系嚴(yán)格按照PDCA循環(huán)管理辦法執(zhí)行，建立出一套從管理對(duì)象開始，一直到實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的自動(dòng)循環(huán)、閉環(huán)管理及螺旋提升式的長(zhǎng)效管理機(jī)制，不僅能將管理體系中的各個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行合理的銜接，還能確保該管理體系可以進(jìn)行獨(dú)立式循環(huán)工作，有利于煤礦企業(yè)安全機(jī)制的改善和閉環(huán)式管理的形成。

3結(jié)語(yǔ)