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財(cái)務(wù)預(yù)算可視化范文第1篇

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位 網(wǎng)上報(bào)銷 財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)

計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)的發(fā)展使得科研事業(yè)單位傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式逐漸向著信息化趨勢(shì)發(fā)展，科研事業(yè)單位的傳統(tǒng)手工報(bào)銷模式逐漸向網(wǎng)上報(bào)銷方式靠攏。所謂的網(wǎng)上報(bào)銷是指在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，將科研事業(yè)單位的財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合，以業(yè)務(wù)為中心，著眼于科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化、查詢決策可視化、審批流程網(wǎng)絡(luò)化，以切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理的效率，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的全面改革和升級(jí)。

一、網(wǎng)上報(bào)銷模式的特征

與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)銷模式相比，科研事業(yè)單位的網(wǎng)上報(bào)銷模式具有以下幾個(gè)顯著特征：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的可視化

網(wǎng)上報(bào)銷通過建立一個(gè)科學(xué)報(bào)銷流程來驅(qū)動(dòng)跨部門的報(bào)銷流程運(yùn)作，以保證網(wǎng)上報(bào)銷運(yùn)作的流暢性。每一個(gè)授權(quán)單位都可以在一個(gè)時(shí)間點(diǎn)登錄網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，隨時(shí)查看待辦報(bào)銷事項(xiàng)在整個(gè)報(bào)銷流程中的運(yùn)行程序，監(jiān)察待辦事項(xiàng)進(jìn)入到了哪一個(gè)環(huán)節(jié)，還有哪一個(gè)環(huán)節(jié)等待審批。高層可以對(duì)于待審批事項(xiàng)作出實(shí)時(shí)了解，各級(jí)管理階層也可以在網(wǎng)上隨時(shí)搜索、查看可視化信息。

（二）財(cái)務(wù)信息的實(shí)效化

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息在業(yè)務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行記賬、核算，是一種基于已經(jīng)發(fā)生財(cái)務(wù)事項(xiàng)的事后反映，因而財(cái)務(wù)事項(xiàng)的信息反饋具有明顯的滯后性。實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷，在財(cái)務(wù)資金運(yùn)作發(fā)生之后，網(wǎng)上報(bào)銷流程即開始運(yùn)作，財(cái)務(wù)信息及時(shí)、有效的反饋到網(wǎng)上報(bào)銷流程中，傳統(tǒng)的靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)被實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更新。財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)活動(dòng)同步進(jìn)行，極大的提高了財(cái)務(wù)預(yù)算控制、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、監(jiān)管預(yù)警等財(cái)務(wù)管理的實(shí)時(shí)性。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷信息的公開透明化

財(cái)務(wù)信息化的網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷流程中，得到授權(quán)的用戶可以在線調(diào)閱、查詢、對(duì)比各種網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷信息。事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和透明性得以增強(qiáng)。在報(bào)銷信息高度共享的情況下多用戶、多部門、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能夠運(yùn)用多種手段進(jìn)行立體化監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)事項(xiàng)在全程得以監(jiān)督。

二、科研事業(yè)單位網(wǎng)上報(bào)銷財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)方式

網(wǎng)上報(bào)銷是一種技術(shù)革新，一種管理理念的創(chuàng)新，它基于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)施集中管理、協(xié)同作業(yè)，對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)作事前、事中及事后的全程高效化管理和監(jiān)督，因而是一種全新的財(cái)務(wù)管理模式。

（一）統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，增加財(cái)務(wù)信息的可比性，規(guī)范核算行為

各個(gè)單位出于各自利益需要，對(duì)于核算口徑的把握不同，對(duì)于財(cái)政政策的理解也不盡相同，下級(jí)部門向上級(jí)部門所報(bào)送的數(shù)據(jù)都是經(jīng)過人為修訂之后發(fā)送的，在非系統(tǒng)自動(dòng)生成的報(bào)送信息中，與實(shí)際信息數(shù)據(jù)的相符度較低，信息報(bào)送率較低，往往給上級(jí)報(bào)送部門帶來很大分析和決策困難。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)能夠結(jié)合各個(gè)單位的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，作出分析、控制、監(jiān)督和決策，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各個(gè)單位的核算行為，使得所在單位在統(tǒng)一的要求、標(biāo)準(zhǔn)、口徑之下完成財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理，保證財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控及對(duì)比分析與決策，降低人為因素干預(yù)的幾率，以更好的發(fā)揮集約化管理的優(yōu)勢(shì)。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)、公開、透明化管理

現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在于預(yù)算管理。網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)依賴于預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化和加強(qiáng)，因而預(yù)算指標(biāo)成為預(yù)算控制的重點(diǎn)內(nèi)容之一。預(yù)算指標(biāo)的確立過程實(shí)際上是一個(gè)決策過程，對(duì)于預(yù)算指標(biāo)的確立，要始終堅(jiān)持準(zhǔn)確、科學(xué)、切合實(shí)際的原則，

加強(qiáng)各部門、各單位之間的協(xié)同性，保證預(yù)算內(nèi)容的充分、全面性；預(yù)算的編制、調(diào)整、審批及執(zhí)行必須嚴(yán)格遵循預(yù)算管理流程。預(yù)算的監(jiān)控、執(zhí)行，預(yù)算過程的調(diào)整、預(yù)算結(jié)果的分析與評(píng)價(jià)都要始終堅(jiān)持透明、公開的原則，使得各單位、各部門對(duì)于預(yù)算做到全面了解，將預(yù)算的執(zhí)行由“我要執(zhí)行”變?yōu)椤拔視?huì)執(zhí)行”。

（三）推動(dòng)網(wǎng)上報(bào)銷貫徹落實(shí)，建立原始單據(jù)數(shù)字化關(guān)聯(lián)

傳統(tǒng)的審批流程在實(shí)際運(yùn)作時(shí)，各管理層都會(huì)翻看待審批的原始單據(jù)和相關(guān)資料，之后在符合標(biāo)準(zhǔn)的情況下簽注審批意見。網(wǎng)上報(bào)銷模式通過攝像頭、掃描儀等設(shè)備將紙質(zhì)原始單據(jù)加以數(shù)字化處理，制作電子報(bào)銷單附件；報(bào)銷系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先配置的流程信息，將原始單據(jù)與電子單據(jù)一并提交給高層審批，能夠滿足高層對(duì)于原始數(shù)據(jù)的需求性，對(duì)于報(bào)銷內(nèi)容有更為直觀認(rèn)識(shí)。原始數(shù)據(jù)數(shù)字化后更加有利于財(cái)務(wù)信息資源的高度共享，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的深度整合，進(jìn)而保證數(shù)據(jù)查詢的高效性和快捷性。數(shù)字化的原始單據(jù)存儲(chǔ)在財(cái)務(wù)信息平臺(tái)中將更加有助于在線調(diào)閱、查詢、對(duì)比分析，以使得網(wǎng)上報(bào)銷更容易在科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中推行。

三、結(jié)束語

總之，網(wǎng)上報(bào)銷財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)具有財(cái)務(wù)報(bào)銷信息的公開透明化、財(cái)務(wù)信息的實(shí)效化、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程的可視化等特征，科研單位實(shí)行網(wǎng)上報(bào)銷財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，推動(dòng)網(wǎng)上報(bào)銷貫徹落實(shí)，建立原始單據(jù)數(shù)字化關(guān)聯(lián)，有助于增加財(cái)務(wù)信息的可比性，規(guī)范核算行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)、公開、透明化管理，實(shí)現(xiàn)科研事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、合理化及高效化。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢萍.探索網(wǎng)上報(bào)銷模式 創(chuàng)建高效財(cái)務(wù)管理[J].新會(huì)計(jì)，2011

[2]何靜，及俊川，李新.基于EOS的網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J].計(jì)算機(jī)系統(tǒng)應(yīng)用，2010

財(cái)務(wù)預(yù)算可視化范文第2篇

財(cái)務(wù)需要具有較強(qiáng)的獨(dú)立學(xué)習(xí)和工作的能力，工作踏實(shí)，認(rèn)真細(xì)心，積極主動(dòng);具有良好的職業(yè)操守及團(tuán)隊(duì)合作精神，較強(qiáng)的溝通、理解和分析能力。以下是小編精心收集整理的財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工，希望對(duì)你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工11、負(fù)責(zé)制作、分析、上報(bào)銷售大區(qū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及銷售費(fèi)用;

2、負(fù)責(zé)制作銷售大區(qū)年度預(yù)算、PF3數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)、月度銷售政策研討;

3、負(fù)責(zé)測(cè)算及審核銷售政策方案，對(duì)銷售政策執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、財(cái)務(wù)執(zhí)行效益評(píng)價(jià);

4、審核促銷品的需求提報(bào)、費(fèi)用核銷、報(bào)廢申請(qǐng)及對(duì)于市場(chǎng)費(fèi)用的審核、預(yù)提及核銷;

5、參與終端控店/投入方法的總結(jié)和管理改進(jìn);

6、解答經(jīng)銷商財(cái)務(wù)問題咨詢，參與經(jīng)銷商對(duì)賬管理及考核結(jié)果評(píng)價(jià)。

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工21、進(jìn)行公司收入、支出及成本費(fèi)等財(cái)務(wù)核算，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、往來款項(xiàng)、財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映、監(jiān)督;

2、接受稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，及時(shí)、準(zhǔn)確提供所需的各項(xiàng)資料，與各方保持良好的溝通及協(xié)調(diào);

3、現(xiàn)金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對(duì)帳，單據(jù)審核，開具與保管發(fā)票;

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工31、負(fù)責(zé)日常收支管理和核對(duì)、會(huì)計(jì)憑證、出納、稅務(wù)工作;

2、成品成本核算與分析;

3、認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶的每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳;

4、每月提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表，每月向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表;

5、對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤，包括及時(shí)與客戶對(duì)帳，協(xié)調(diào)跟進(jìn)帳務(wù)處理;

6、負(fù)責(zé)工資提成的核算等;

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工41、進(jìn)行公司收入、支出及成本費(fèi)等財(cái)務(wù)核算，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、往來款項(xiàng)、財(cái)產(chǎn)物資如實(shí)進(jìn)行全面的記錄、反映、監(jiān)督;

2、接受稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，及時(shí)、準(zhǔn)確提供所需的各項(xiàng)資料，與各方保持良好的溝通及協(xié)調(diào);

3、現(xiàn)金及銀行收付處理，制作記帳憑證，銀行對(duì)帳，單據(jù)審核，開具與保管發(fā)票;

4、參與公司年度預(yù)算的制定、月度資金使用計(jì)劃，并與實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析;

5、負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等部門的對(duì)外聯(lián)絡(luò)。

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工51、負(fù)責(zé)原始憑證審核和資金收支工作;

2、負(fù)責(zé)銀行賬戶開立、變更、注銷等工作;

3、負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)工作;

4、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)預(yù)算、審計(jì)等工作。

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工61、審核報(bào)銷單據(jù)、確保原始憑證的合法性合理性。

2、核對(duì)工資個(gè)稅計(jì)算、網(wǎng)銀發(fā)放工資。

3、采購報(bào)銷打款、銷售回款監(jiān)管，與銷售助理采購助理密切配合。

4、配合審計(jì)盡調(diào)工作的資料收集整理。

5、開銷銀行賬戶、開具各類函證、打印回單對(duì)賬單等銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)。

6、配合融資貸款業(yè)務(wù)的具體操作跟蹤。

7、存貨核算二三級(jí)賬的登記核對(duì)。

8、增值稅發(fā)票的領(lǐng)購與開具、系統(tǒng)維護(hù)。

9、裝訂憑證、整理保管會(huì)計(jì)資料。

10、協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行月度季度年度報(bào)稅。

11、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工71.在財(cái)務(wù)部門人員指導(dǎo)下，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)成果以及財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)和剖析，為公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供及時(shí)和準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，并對(duì)公司存在的問題提供改進(jìn)對(duì)策;

2.針對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立分析模型，形成數(shù)據(jù)分析文檔;

3.建立和跟蹤公司財(cái)務(wù)關(guān)鍵指標(biāo)，跟蹤月度業(yè)務(wù)表現(xiàn)情況和長(zhǎng)期變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè);

4.推進(jìn)相關(guān)分析模型在數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)中的落地，細(xì)化數(shù)據(jù)分析可視化方案;

5.了解財(cái)務(wù)流程實(shí)際運(yùn)營(yíng)和用戶需求，協(xié)助財(cái)務(wù)部開發(fā)數(shù)據(jù)分析工具和模板，對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)收集和分析工具進(jìn)行自動(dòng)化改進(jìn);

財(cái)務(wù)預(yù)算可視化范文第3篇

[關(guān)鍵詞]戰(zhàn)略地圖；預(yù)算控制；全面預(yù)算

戰(zhàn)略地圖提供了可視化的架構(gòu)，將企業(yè)四個(gè)層面的目標(biāo)集成在平衡計(jì)分卡之中。它闡明了客戶和財(cái)務(wù)層面的期望成果與關(guān)鍵內(nèi)部流層（運(yùn)營(yíng)管理、客戶管理、創(chuàng)新、法規(guī)與社會(huì)流程）的卓越表現(xiàn)之間的關(guān)系。關(guān)鍵流程為目標(biāo)客戶創(chuàng)造并傳遞了企業(yè)的價(jià)值主張，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)層面的成產(chǎn)率目標(biāo)。進(jìn)而，戰(zhàn)略地圖確定了企業(yè)無形資產(chǎn)的特殊能力，無形資產(chǎn)包括人力資本、信息資本和組織資本，它們是關(guān)鍵內(nèi)部流程產(chǎn)生非凡業(yè)績(jī)所必不可少的。

一、基于戰(zhàn)略地圖的預(yù)算控制體系

1.集團(tuán)戰(zhàn)略與各業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略。集團(tuán)戰(zhàn)略有業(yè)務(wù)組合管理、重組、轉(zhuǎn)移技能和共享活動(dòng)四種通用戰(zhàn)略，而業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略有成本領(lǐng)先，差異化和業(yè)務(wù)聚焦三種。由于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)范圍較廣泛，擁有各不同戰(zhàn)略的業(yè)務(wù)單位，重點(diǎn)是集團(tuán)層次的戰(zhàn)略如何在戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位之間創(chuàng)造出綜合效益，從而使公司整體價(jià)值大于所有戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位價(jià)值總和，那么集團(tuán)層次的戰(zhàn)略地圖更多的是建立一個(gè)共同的框架，涉及多個(gè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位的開發(fā)戰(zhàn)略。

2.基于戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算控制框架。完整的預(yù)算控制體系應(yīng)包括編制模塊、執(zhí)行模塊、計(jì)量模塊、分析模塊、報(bào)告模塊、獎(jiǎng)懲模塊。技術(shù)、組織、行為和環(huán)境四個(gè)層面是每個(gè)模塊都應(yīng)具備的。

（1）編制模塊。編制模塊解決管理當(dāng)局向各層級(jí)單位成員傳遞來自股東和市場(chǎng)的壓力，將各戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為業(yè)績(jī)指標(biāo)。預(yù)算編制應(yīng)從戰(zhàn)略、股東要求和市場(chǎng)近況開始。戰(zhàn)略地圖中的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)反映股東獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)的需求。根據(jù)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略制定財(cái)務(wù)層次的動(dòng)因。戰(zhàn)略地圖強(qiáng)調(diào)根據(jù)業(yè)務(wù)主體生命周期的不同時(shí)期采用相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，它將企業(yè)生命周期劃分為注重收入和市場(chǎng)增長(zhǎng)的成長(zhǎng)期、注重獲利能力的保持期和注重現(xiàn)金流量的成熟期兩個(gè)階段，每階段的財(cái)務(wù)主題目標(biāo)不同。

戰(zhàn)略地圖中財(cái)務(wù)目標(biāo)與指標(biāo)須起到確定戰(zhàn)略的預(yù)期財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)，成為其他層面目標(biāo)與指標(biāo)的最終目標(biāo)值的雙重作用。戰(zhàn)略地圖其余層面的目標(biāo)和指標(biāo)都應(yīng)同財(cái)務(wù)層面的指標(biāo)和目標(biāo)相聯(lián)系，成為其他所有層面的目標(biāo)與指標(biāo)的核心。企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是為股東創(chuàng)造利潤(rùn)。所有集團(tuán)戰(zhàn)略活動(dòng)都應(yīng)能幫助業(yè)務(wù)單位達(dá)到其財(cái)務(wù)目標(biāo)，戰(zhàn)略地圖選擇的分析指標(biāo)也應(yīng)是以財(cái)務(wù)目標(biāo)為終結(jié)點(diǎn)的因果關(guān)系鏈條中的一項(xiàng)。同時(shí)將戰(zhàn)略地圖中的各分析指標(biāo)整合在闡述業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略的因果關(guān)系鏈。

（2）執(zhí)行模塊。預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是執(zhí)行模塊的重要任務(wù)。戰(zhàn)略執(zhí)行的有利工具是預(yù)算控制，預(yù)算目標(biāo)從戰(zhàn)略規(guī)劃而來，戰(zhàn)略的執(zhí)行就是預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。戰(zhàn)略地圖為集團(tuán)公司描述了未來的發(fā)展方向，開創(chuàng)了戰(zhàn)略的整體模式，因果關(guān)系鏈的確立及業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)也使流程得到優(yōu)化。戰(zhàn)略地圖注重變革的力量，基于戰(zhàn)略地圖的戰(zhàn)略管理系統(tǒng)體現(xiàn)了戰(zhàn)略柔性的需求。

（3）計(jì)量模塊。預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果是通過計(jì)量模塊反應(yīng)的。預(yù)算控制提供了系列有效的量化指標(biāo)，企業(yè)集團(tuán)通過這些量化指標(biāo)能夠掌握經(jīng)營(yíng)情況。預(yù)算的計(jì)量屬性意味著指標(biāo)的選擇對(duì)計(jì)量效果有決定性的影響，戰(zhàn)略地圖四個(gè)層面指標(biāo)的選擇也面臨著計(jì)量問題。

（4）分析模塊。分析模塊主要是衡量差異，探尋差異原因，追究差異責(zé)任。正確衡量差異的基礎(chǔ)是充分利用信息。戰(zhàn)略地圖所形成的“戰(zhàn)略—經(jīng)營(yíng)—業(yè)務(wù)—個(gè)人”的互動(dòng)層次滿足了內(nèi)部控制需要的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，是合理分析預(yù)算中的差異，追溯責(zé)任的有利因素。戰(zhàn)略地圖強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略學(xué)習(xí)的至關(guān)重要性。戰(zhàn)略研討會(huì)定期舉辦，使管理層通過面對(duì)面的溝通，對(duì)戰(zhàn)略發(fā)展趨勢(shì)、戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行交流，以促進(jìn)戰(zhàn)略的改進(jìn)和有效實(shí)施。

（5）報(bào)告模塊。報(bào)告模塊是以簡(jiǎn)潔、有效的途徑將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給管理當(dāng)局。集團(tuán)提供實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表，是預(yù)算報(bào)告模塊基于經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)成果的常見報(bào)告形式?；趯?shí)時(shí)預(yù)算報(bào)告，管理層可就一定階段的主要成功因素展開連續(xù)學(xué)習(xí)，如利用網(wǎng)絡(luò)對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行交流，或開發(fā)能反映戰(zhàn)略發(fā)展趨勢(shì)的業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素指標(biāo)為預(yù)算報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充。管理層通過成果、驅(qū)動(dòng)和戰(zhàn)略和績(jī)效指標(biāo)，財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的“平衡”與反饋，可更全面地了解預(yù)算的執(zhí)行情況。

（6）獎(jiǎng)懲模塊。預(yù)算控制具有激勵(lì)與約束功能是獎(jiǎng)懲模塊的動(dòng)力作用。普遍而言，人們更樂意選擇做受獎(jiǎng)勵(lì)的事情，而不樂意持續(xù)做未受獎(jiǎng)勵(lì)甚至被處罰的事情。要使獎(jiǎng)罰發(fā)揮效力，集團(tuán)總部則須考慮組織結(jié)構(gòu)特征、組織文化等因素，確定合理的獎(jiǎng)懲原則。在獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)制定和獎(jiǎng)懲執(zhí)行上增強(qiáng)透明度和實(shí)施力度。

二、完善全面預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)推行全面預(yù)算首先應(yīng)從企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵著手，以提高利潤(rùn)減少成本費(fèi)用為目標(biāo)。落實(shí)有關(guān)政策，以提高預(yù)算執(zhí)行力為著力點(diǎn)，圍繞預(yù)算制度、資金和成本展開。同時(shí)，全面預(yù)算還應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算為支撐，實(shí)施全員參與，全面覆蓋，使財(cái)務(wù)預(yù)算和各預(yù)算有機(jī)融合。

1.完善預(yù)算制度。完善預(yù)算制度，深化全面預(yù)算的范圍和內(nèi)涵，拓寬預(yù)算范圍，從原有的以經(jīng)營(yíng)預(yù)算為核心，轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算并重;突出全員預(yù)算，規(guī)范業(yè)務(wù)預(yù)算管理流程，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任;強(qiáng)化全過程預(yù)算，加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目前期、設(shè)計(jì)、規(guī)劃等環(huán)節(jié)的成本管理，強(qiáng)化預(yù)算的考核、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，建立預(yù)算的審計(jì)制度等。

2.完善預(yù)算編制的方法和程序 。編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流的平衡條件來編制。首先由預(yù)算委員會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)部門來擬定預(yù)算政策，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案督促完成預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算編制由銷售、財(cái)務(wù)和人力等各職能部門主要負(fù)責(zé)，其他職能部門積極配合。預(yù)算編制采用自下而上，自上而下相結(jié)合的程序，首先由集團(tuán)高層提出總體目標(biāo)和各分項(xiàng)目標(biāo)，各基層單位依據(jù)指示制定本級(jí)預(yù)算，然后將本級(jí)預(yù)算分解到各部門，再上報(bào)至預(yù)算委員會(huì)，最后由預(yù)算委員會(huì)審查各分部門預(yù)算，經(jīng)過多次溝通、平衡和反饋，最終達(dá)成各項(xiàng)預(yù)算方案，逐級(jí)下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算編制后，應(yīng)及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算方案予以調(diào)整或督，并向管理層實(shí)時(shí)反饋信息。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)預(yù)算可視化范文第4篇

[摘 要] 實(shí)行對(duì)國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理制度有利于推動(dòng)我國(guó)國(guó)土資源事業(yè)的可持續(xù)、健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。本文從國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理的重要性入手，立足于目前我國(guó)國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理所存在的問題，就如何加強(qiáng)對(duì)國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理提出了幾點(diǎn)意見，從而保證國(guó)土資源財(cái)政稅收的預(yù)算管理在科學(xué)穩(wěn)定的環(huán)境中進(jìn)行。

[關(guān)鍵詞] 國(guó)土資源；財(cái)政；稅收；預(yù)算管理；策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 062

[中圖分類號(hào)] F812.42 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2017）05- 0117- 02

0 引 言

國(guó)土資源管理部門不僅是一個(gè)資源的使用監(jiān)督管理部門，在本質(zhì)上它還是一個(gè)行政管理部門。在2008年，由中國(guó)國(guó)土資源部提出，要深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)管理工作。而預(yù)算管理作為經(jīng)濟(jì)管理工作的重要組成部分之一，它要求各單位必須要正視國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理的問題，采取具體的措施加以完善財(cái)政稅收預(yù)算管理制度。

1 國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理內(nèi)涵及重要性

預(yù)算是指經(jīng)過法律程序批準(zhǔn)成立的政府機(jī)關(guān)、企業(yè)單位、事業(yè)單位和團(tuán)體等在一定期間內(nèi)所做的收支預(yù)計(jì)過程。企業(yè)預(yù)算也就是通常所說的全面預(yù)算，包含了營(yíng)業(yè)預(yù)算，資本預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算，籌資預(yù)算等所有預(yù)算種類。而國(guó)土資源的預(yù)算管理，指應(yīng)用預(yù)算對(duì)國(guó)土資源的各項(xiàng)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配來實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)工作目標(biāo)的過程。它主要包括針對(duì)國(guó)土資源的各項(xiàng)收入和支出，節(jié)余及其分配的資金運(yùn)動(dòng)做出預(yù)計(jì)。

為響應(yīng)財(cái)政體制改革，國(guó)土資源部門必須要對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行預(yù)算管理，這樣才能建立社會(huì)主義公共財(cái)政體制。財(cái)政管理體制改革正朝著實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算細(xì)化預(yù)算編制，推行政府采購，完善國(guó)庫支取支付，推行收支兩條線，優(yōu)化政府收支分類等內(nèi)容展開。作為國(guó)土資源部門來講，行政管理內(nèi)容包括有對(duì)國(guó)土資源的開發(fā)保護(hù)和管理，而財(cái)政預(yù)算管理正好能為這些管理過程提供了資金支持。完善國(guó)土資源財(cái)政稅收管理部門有利于合情合理的使用資金，并保證資金的合法合理性，推動(dòng)國(guó)土資源事業(yè)的發(fā)展。

2 國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理常見問題

現(xiàn)今中國(guó)國(guó)土資源各單位進(jìn)行預(yù)算管理工作中，存在種種缺陷和問題。本章節(jié)從預(yù)算流程、預(yù)算考核、預(yù)算批準(zhǔn)和預(yù)算認(rèn)識(shí)這四個(gè)方面來分析這些常見問題。

2.1 缺乏完善的預(yù)算管理流程

完備的預(yù)算管理流程是由財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算章程，以會(huì)計(jì)核算為保障，通過數(shù)字形式展現(xiàn)預(yù)計(jì)情況并進(jìn)行控制管理。預(yù)算管理過程是需要相關(guān)部門的協(xié)作和配合的，但在實(shí)際情況中，預(yù)算管理嚴(yán)重缺乏“全員”意識(shí)，稅收部門、國(guó)土勘測(cè)部門、人事部門以及紀(jì)檢、工會(huì)等部門的財(cái)務(wù)不參與甚至是抵制預(yù)算的編制過程。再加上有一些財(cái)務(wù)工作人員專業(yè)知識(shí)不過硬的原因，導(dǎo)致國(guó)土資源部門預(yù)算管理工作缺乏完善的預(yù)算管理流程，導(dǎo)致預(yù)算管理工作嚴(yán)重缺乏實(shí)際性和科學(xué)性。

2.2 預(yù)算考核過于重視費(fèi)用節(jié)約額

目前大部分國(guó)土資源各單位都是采取預(yù)算控制的方法來管理費(fèi)用的支出。這種嚴(yán)格的控制費(fèi)用的方法，導(dǎo)致管理部門為了節(jié)約費(fèi)用而消減必要的活動(dòng)和減少工作的情況出現(xiàn)，在很大的程度上違背了預(yù)算管理施行的真正目的，也阻礙了國(guó)土資源的合理規(guī)劃和發(fā)展的腳步。

2.3 預(yù)算批準(zhǔn)受制于管理層的預(yù)算滿意度

在實(shí)際的情況中，預(yù)算草案一般都由管理層進(jìn)行審批，而他們?cè)趯徟倪^程中存在較大的主觀意識(shí)，經(jīng)常以自己對(duì)草案的滿意度作為審批依據(jù)，很大的程度上無法推動(dòng)預(yù)算工作的合理開展進(jìn)行。如果要真正的保證預(yù)算管理工作的質(zhì)量，那么在審批預(yù)算上應(yīng)該從是否符合國(guó)土資源的發(fā)展戰(zhàn)略決策，預(yù)算編制是否完備，預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算原則是否符合國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算制度規(guī)定的規(guī)則這三個(gè)方面來考量，這樣才能真正實(shí)現(xiàn)細(xì)化戰(zhàn)略管理目標(biāo)，才能夠真正的達(dá)到實(shí)行國(guó)土資源財(cái)政稅收管理的作用。

2.4 對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)度不足

就我國(guó)部分國(guó)土資源的部門領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員來說，存在財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作中“開小差”“馬虎大意”的現(xiàn)象。歸根結(jié)底，這就是一種對(duì)工作不負(fù)責(zé)任的態(tài)度。他們不僅對(duì)自身的工作職責(zé)認(rèn)識(shí)不到位，也對(duì)財(cái)務(wù)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足。預(yù)算管理主要包括：預(yù)算的編制、執(zhí)行以及監(jiān)管。在預(yù)算編制工作中，體現(xiàn)為編制手法不科學(xué)、編制時(shí)間具有明顯的倉促性以及預(yù)算編制的準(zhǔn)確性較低。這樣的情況使得部分國(guó)土資源部門無法有效的對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算工作進(jìn)行控制和管理，也造成了A算管理工作失去真正的價(jià)值。

3 強(qiáng)化國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理的策略

針對(duì)上述傳統(tǒng)的國(guó)土資源預(yù)算管理體制中所存在的問題，我們有必要制定一套科學(xué)、有效的預(yù)算管理方案。本章節(jié)將從預(yù)算流程、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算機(jī)制、預(yù)算人員和資金預(yù)算五個(gè)方面來分析強(qiáng)化國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理的政策。

3.1 完善預(yù)算管理

完善預(yù)算管理應(yīng)該從以下幾個(gè)方面做起：對(duì)財(cái)務(wù)人員的政策理解能力和綜合素質(zhì)進(jìn)行培訓(xùn)和考核，從根本上提高財(cái)政稅收預(yù)算管理水平。立足于高速發(fā)展的現(xiàn)代化時(shí)代，在預(yù)算管理過程中應(yīng)該引用和學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工具，并利用功能強(qiáng)大的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和軟件對(duì)國(guó)土資源的相關(guān)數(shù)據(jù)能夠?qū)崿F(xiàn)可視化和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。積極響應(yīng)新《預(yù)算法》準(zhǔn)則，強(qiáng)化國(guó)土資源預(yù)算編制管理，使預(yù)算數(shù)據(jù)更科學(xué)、更合理、更可靠；強(qiáng)化國(guó)土資源局上執(zhí)行管理，防止項(xiàng)目超預(yù)算、無預(yù)算撥款；強(qiáng)化國(guó)土資源預(yù)算監(jiān)督管理，加強(qiáng)整個(gè)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)督與管理，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)。只有這樣才能夠穩(wěn)定、有效、快速的提高國(guó)土資源的預(yù)算管理能力。

3.2 強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性

為了杜絕對(duì)日常工作進(jìn)行擅自調(diào)整或者將資金轉(zhuǎn)移他用的情況出現(xiàn)，有必要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控和跟蹤問效，強(qiáng)化單位各職能部門主體責(zé)任。如果在國(guó)土資源預(yù)算執(zhí)行管理中，不嚴(yán)格履行預(yù)算審批程序和支出標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算管理的執(zhí)行力就會(huì)遭到削弱，預(yù)算管理工作也會(huì)失去本該具有的權(quán)威性，從而導(dǎo)致國(guó)土資源在績(jī)效考評(píng)方面的價(jià)值也失去應(yīng)有的意義。我們?cè)陬A(yù)算執(zhí)行中要強(qiáng)調(diào)落實(shí)程度和執(zhí)行力度，要嚴(yán)格遵守預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算原則，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制預(yù)算追加。除發(fā)生重大變更事項(xiàng)如經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等，不得隨意頻繁更改或調(diào)整預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性，堅(jiān)持將經(jīng)審批過的預(yù)算草案具體工作落實(shí)到位。

3.3 積極建立管理機(jī)制

預(yù)算管理的過程并不是一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)處理工作，它是由預(yù)算的決策層，預(yù)算管理的職能部門和預(yù)算的責(zé)任部門共同努力才能完成預(yù)算管理工作。所以完善預(yù)算管理機(jī)制，合理開展預(yù)算工作就需要相關(guān)部門協(xié)調(diào)合作，且各部門都要切實(shí)的做好本職工作。國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算的決策層，主要是由國(guó)土資源的領(lǐng)導(dǎo)班子和業(yè)務(wù)管理部門的各負(fù)責(zé)人組成。它主要是針對(duì)國(guó)土資源各部門制定計(jì)劃責(zé)任書，并制定相關(guān)的流程以確保預(yù)算工作的合理性和高效性。

為了保證國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理工作的質(zhì)量就必須要設(shè)立預(yù)算職能部門，當(dāng)然因?yàn)閲?guó)土資源部門的特殊性和規(guī)模性，這個(gè)部門的負(fù)責(zé)人可以由財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人來承擔(dān)。當(dāng)然更重要的是，為了保證預(yù)算崗位的切實(shí)設(shè)置，選拔預(yù)算工作人員的時(shí)候不僅需要考核其專業(yè)素質(zhì)以及對(duì)相關(guān)專業(yè)法律政策了解程度，還需要其能熟悉國(guó)土資源部門的運(yùn)作規(guī)律，掌握國(guó)土資源方面的預(yù)算工作任務(wù)。

為了保證預(yù)算各項(xiàng)措施落實(shí)到位，就要求預(yù)算責(zé)任部門要切實(shí)做好本職工作。預(yù)算的責(zé)任部門其實(shí)就是指單位內(nèi)部的各個(gè)部門，在其設(shè)立專業(yè)的預(yù)算員監(jiān)督各部門的預(yù)算編制工作，能在根本上保證預(yù)算在合理合情的情況下發(fā)揮作用。

3.4 提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

人才是管理工作的關(guān)鍵，通過預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理的職能逐漸被拓寬，這要求我們的財(cái)務(wù)人員能擁有綜合高素質(zhì)。他不僅需要擁有足夠的業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，還需要不斷的提升自身的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)業(yè)務(wù)工作認(rèn)識(shí)的廣度和深度。針對(duì)目前的財(cái)務(wù)人員，可以為他們提供培訓(xùn)機(jī)會(huì)，提高他們商業(yè)化經(jīng)營(yíng)理念，以市場(chǎng)和利潤(rùn)作為工作指導(dǎo)方向，建立新形式的運(yùn)用數(shù)字思維能清晰的表達(dá)意圖。在新進(jìn)人才的招聘上，可以在各大高校招聘經(jīng)過專業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)的人才，也可以面向社會(huì)招聘具有較高的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)水平的高級(jí)人才。只有這樣，才能夠從根本上快速的提高國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理的水平。

3.5 優(yōu)化資金預(yù)算和成本預(yù)算

以資金管理作為切入點(diǎn)，保證成本預(yù)算和資金預(yù)算緊密結(jié)合，并對(duì)預(yù)算管理的執(zhí)行過程做有效的了解和控制，保證資本預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格的編制和審核功能，這樣才能充分保證預(yù)算管理發(fā)揮其最大功用。在編制下一年度預(yù)算情況的時(shí)候，要根據(jù)預(yù)算年度收支的增長(zhǎng)因素測(cè)算，編制收入和支出預(yù)算。在預(yù)算編制中，不得隨意更改，要保持其管理工作的嚴(yán)肅性。當(dāng)然預(yù)算制定的依據(jù)發(fā)生重大變化的時(shí)候，預(yù)算也要具有一定的靈活性，可以進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。比如服務(wù)收費(fèi)價(jià)格被調(diào)整的時(shí)候，價(jià)格調(diào)低的收入指標(biāo)要調(diào)低，而價(jià)格調(diào)高的收入指標(biāo)就要進(jìn)行調(diào)高。優(yōu)化資金預(yù)算和成本預(yù)算，才能夠保證能把有限的資金安排到最需要的地方，開源節(jié)流，挖掘內(nèi)部的潛力，努力地提高資金使用效果，以保證預(yù)算管理工作能夠順利有序的進(jìn)行。

4 結(jié) 語

總而言之，完善預(yù)算工作對(duì)國(guó)土資源部門的財(cái)政資金管理具有不可比擬的意義。針對(duì)目前的國(guó)土資源各部門財(cái)政預(yù)算管理所存在的諸多問題，各部門應(yīng)該立足于自己?jiǎn)挝唤ㄔO(shè)和發(fā)展的需要，與時(shí)俱進(jìn)，切實(shí)地完善預(yù)算管理體系，爭(zhēng)取能讓單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都納入完全可行的預(yù)算管理通道中。當(dāng)然，凡事不可能一蹴而就，我們只有不斷地學(xué)習(xí)理論知識(shí)，不斷地在實(shí)踐中探索管理經(jīng)驗(yàn)，才能夠確保國(guó)土資源財(cái)政稅收的預(yù)算管理能夠在高效、科學(xué)、精準(zhǔn)的環(huán)境下為國(guó)土資源各部門效力。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]王二俠.國(guó)土資源財(cái)政稅收預(yù)算管理[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2014（14）：266.

財(cái)務(wù)預(yù)算可視化范文第5篇

［關(guān)鍵詞］中小企業(yè);全面預(yù)算管理;信息化

1中小企業(yè)全面預(yù)算管理的相關(guān)理論

1.1全面預(yù)算管理的相關(guān)概念

全面預(yù)算管理，是指為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，通過對(duì)企業(yè)未來一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的籌劃和預(yù)測(cè)，合理分配企業(yè)各項(xiàng)資源，監(jiān)督執(zhí)行過程，評(píng)價(jià)執(zhí)行結(jié)果，指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，全員參與的管理活動(dòng)。

1.2中小企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性

我國(guó)企業(yè)多數(shù)是中小企業(yè)，這類企業(yè)起點(diǎn)低、管理基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)的治理層與經(jīng)理層沒有很好的分離，管理隨意性較強(qiáng)，缺乏科學(xué)管理公司的經(jīng)驗(yàn)和能力。在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，中小企業(yè)面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加復(fù)雜，而我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于一個(gè)重要的發(fā)展時(shí)期，在“一帶一路”倡議的指引下，更多的中小企業(yè)加入沿線建設(shè)，使其經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，企業(yè)想要提高管理水平、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須具備規(guī)范和有效的規(guī)章制度。實(shí)施全面預(yù)算管理就是提高中小企業(yè)自身綜合管理水平的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，是企業(yè)對(duì)未來整體經(jīng)濟(jì)規(guī)劃的總體計(jì)劃安排，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，全面預(yù)算管理是一項(xiàng)重要的企業(yè)管理工具，被廣泛應(yīng)用到企業(yè)管理中。

2中小企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題

2.1未形成全面預(yù)算管理文化

多數(shù)中小企業(yè)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理均為一人或有關(guān)聯(lián)關(guān)系，治理層與經(jīng)營(yíng)層沒有進(jìn)行很好的分離，且因其本身的局限性，對(duì)全面預(yù)算管理的重要性缺乏思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)為大型企業(yè)才有實(shí)施全面預(yù)算管理的必要性，自己企業(yè)規(guī)模較小，一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在自己掌控之下，沒有必要開展預(yù)算管理工作。企業(yè)員工專業(yè)化程度不高，僅能根據(jù)公司安排完成本職工作，缺乏對(duì)改進(jìn)企業(yè)管理的思考，對(duì)全面預(yù)算缺少深刻的認(rèn)識(shí)。中小企業(yè)的文化受企業(yè)的最高管理者管理行為影響，其對(duì)全面預(yù)算管理缺乏足夠重視，企業(yè)員工也不會(huì)對(duì)全面預(yù)算管理投入太多精力，導(dǎo)致企業(yè)無法有效開展全面預(yù)算管理工作。

2.2缺少完善的預(yù)算管理體系

(1)缺乏預(yù)算管理制度。大部分中小企業(yè)缺乏健全的預(yù)算管理制度，對(duì)預(yù)算沒有全方位、全過程的監(jiān)督和控制。有的企業(yè)盡管已編制并下發(fā)預(yù)算管理制度，但制度設(shè)計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)機(jī)制脫節(jié)，不能有效的落地，使預(yù)算管理制度成為擺設(shè)。缺乏預(yù)算管理制度作為保障，預(yù)算管理執(zhí)行不能有效地落實(shí)，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)利潤(rùn)。(2)尚未健全全面預(yù)算管理組織架構(gòu)。全面預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵組織機(jī)構(gòu)，在整個(gè)預(yù)算管理體系中占據(jù)主導(dǎo)地位，是連接管理層和董事會(huì)的紐帶。而我國(guó)中小企業(yè)很少會(huì)設(shè)置全面預(yù)算管理委員會(huì)，實(shí)施全面預(yù)算管理過程中也沒有這樣的專門組織給與指導(dǎo)，不利于公司各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通，全面預(yù)算管理在中小企業(yè)管理中也不能有效發(fā)揮支持作用。(3)缺乏科學(xué)、合理的預(yù)算編制流程。很多中小企業(yè)在編制預(yù)算時(shí)，缺少業(yè)務(wù)部門和職能部門的參與，通常由財(cái)務(wù)部門根據(jù)往年數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算年度銷售目標(biāo)，加加減減而成。這樣形成的預(yù)算不符合企業(yè)的實(shí)際情況，很難令人信服，無法執(zhí)行到位，也無法實(shí)施預(yù)算管控。

2.3預(yù)算缺乏有效的控制

在預(yù)算實(shí)施過程中缺少嚴(yán)格的管控，使預(yù)算管理流于形式，執(zhí)行力不到位、隨意性較大。對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外的業(yè)務(wù)沒有實(shí)施有效的管控措施，不能及時(shí)對(duì)外界環(huán)境的變化做出應(yīng)對(duì)和調(diào)整，預(yù)算管理未達(dá)到期望的效果。

2.4預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)不合理

預(yù)算評(píng)價(jià)的合理性是建立在各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)的針對(duì)性和有效性的基礎(chǔ)之上的。針對(duì)性和有效性不強(qiáng)是難以對(duì)企業(yè)預(yù)算管理合理考核的癥結(jié)所在。設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)時(shí)往往只考慮財(cái)務(wù)指標(biāo)，不重視非財(cái)務(wù)指標(biāo)，財(cái)務(wù)指標(biāo)多數(shù)以已實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)結(jié)果為基礎(chǔ)計(jì)算，財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果往往會(huì)抹殺責(zé)任人的主觀努力，極易導(dǎo)致決策者的短期行為。

3中小企業(yè)全面預(yù)算管理存在問題的原因分析

3.1企業(yè)決策層對(duì)全面預(yù)算認(rèn)識(shí)不夠充分，未能給予有效的支持

目前我國(guó)中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形式比較復(fù)雜，多數(shù)存在控股股東兼任管理層的情況，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，企業(yè)管理基本上是全方位的參與其中，沒有形成科學(xué)有效的管理機(jī)制。中小企業(yè)因規(guī)模普遍較小，企業(yè)中的決策者或管理者的管理素質(zhì)參差不齊，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的理解有時(shí)也具有一定的局限性。因我國(guó)管理會(huì)計(jì)起步較晚，全面預(yù)算管理尚處于前期發(fā)展階段，對(duì)多數(shù)中小企業(yè)來說還是一個(gè)新生事物，很多中小企業(yè)決策層對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)是不科學(xué)的和片面的，普遍重視預(yù)算的編制，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、控制和評(píng)價(jià)缺乏有效的支持，使全面預(yù)算管理無法發(fā)揮指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的作用。在已實(shí)施全面預(yù)算管理的企業(yè)中，多數(shù)也沒有做到預(yù)算管理的全面覆蓋、全員參與、全流程管控，無法為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有效支持。

3.2全面預(yù)算參與者缺少必要的知識(shí)，導(dǎo)致預(yù)算未達(dá)到預(yù)期的效果

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工作，需要有專門的人才維護(hù)和實(shí)施，中小企業(yè)因自身資源限制，無法吸引專業(yè)的人才搭建預(yù)算管理體系，不能根據(jù)公司的特點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)、合理的預(yù)算制度和流程。因?qū)︻A(yù)算缺乏了解，導(dǎo)致預(yù)算編制困難重重，即使編制成功也比較粗糙，沒有具體的流程及數(shù)據(jù)支撐，預(yù)算與企業(yè)實(shí)際情況差別較大，無法有效的實(shí)施預(yù)算控制，使預(yù)算成為擺設(shè)，不能為經(jīng)營(yíng)管理提供任何幫助。

3.3預(yù)算管理體系不完善，管理流程不清晰

中小企業(yè)普遍規(guī)模較小，管理趨向于扁平化的組織結(jié)構(gòu)，管理層級(jí)較少，整個(gè)組織架構(gòu)能精簡(jiǎn)則精簡(jiǎn)，很多企業(yè)未形成健全有效的全面預(yù)算管理組織體系，對(duì)全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)沒有清晰的劃分，未明確各執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制。

3.4缺少必要的信息系統(tǒng)支持

在已實(shí)施全面預(yù)算的中小企業(yè)中，多數(shù)都采用EXCEL編制具體的預(yù)算表格，用以實(shí)現(xiàn)預(yù)算的編制、匯總、控制、調(diào)整、分析等，這樣的處理方式使得預(yù)算進(jìn)程緩慢且容易出錯(cuò)，無法提供實(shí)時(shí)的預(yù)算信息，在預(yù)算的編制、匯總、調(diào)整等數(shù)據(jù)處理方面耗費(fèi)大量的精力。中小企業(yè)因資金不足及管理的局限性，不能建立有效的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算全過程的信息化管理。

3.5我國(guó)管理會(huì)計(jì)起步較晚，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的評(píng)價(jià)手段有限

相對(duì)于國(guó)外管理會(huì)計(jì)發(fā)展多年，我國(guó)管理會(huì)計(jì)起步較晚，近幾年才在財(cái)政部的大力推行下，逐步發(fā)展起來。而中小企業(yè)的預(yù)算管理尚未形成體系，對(duì)如何使用預(yù)算工具來實(shí)施企業(yè)管理存在誤區(qū)，多數(shù)企業(yè)僅關(guān)心營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等短期財(cái)務(wù)指標(biāo)，沒有考慮到市場(chǎng)占有率、存貨周轉(zhuǎn)率、顧客滿意度等驅(qū)動(dòng)性因素指標(biāo)。預(yù)算管理過于僵化，沒有實(shí)施彈性預(yù)算管理手段，不能清晰的找出預(yù)算差異的關(guān)鍵因素。

4中小企業(yè)全面預(yù)算管理的改善對(duì)策

4.1建立以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理文化

中小企業(yè)戰(zhàn)略管理想落到實(shí)處，就應(yīng)該制定符合企業(yè)實(shí)際情況的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過一段時(shí)間的努力運(yùn)營(yíng)而實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理是戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的保障機(jī)制和實(shí)施基礎(chǔ)，預(yù)算管理和戰(zhàn)略目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)有效鏈接，將直接影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的落地與實(shí)現(xiàn)。企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是通過全面預(yù)算來實(shí)現(xiàn)的，中小企業(yè)應(yīng)確立以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理企業(yè)文化，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各級(jí)員工應(yīng)重視全面預(yù)算工作，全面參與其中，預(yù)算指標(biāo)分解到個(gè)人，個(gè)人完成預(yù)算目標(biāo)，企業(yè)完成預(yù)算指標(biāo)，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

4.2加強(qiáng)員工全面預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)定期對(duì)全面預(yù)算參與人員進(jìn)行預(yù)算知識(shí)的培訓(xùn)，不斷提升員工專業(yè)化水平。培訓(xùn)內(nèi)容包含預(yù)算管理制度、預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)流程及編制要求、預(yù)算實(shí)施過程中的問題總結(jié)等內(nèi)容。培訓(xùn)方式以內(nèi)部講師講解為主，有條件的企業(yè)可以聘請(qǐng)外部專家組織專門的培訓(xùn)會(huì)議或外派人員參加外部機(jī)構(gòu)組織的專題會(huì)議，不斷提升企業(yè)全面預(yù)算管理水平。

4.3建立健全科學(xué)的預(yù)算管理體系

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》等文件要求，并結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，建立以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為目的、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略為宗旨的預(yù)算管理體系。使預(yù)算管理有章可循、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)健全、預(yù)算的編制、審批、調(diào)整、控制、分析、評(píng)價(jià)流程清晰，更好地發(fā)揮全面預(yù)算管理的經(jīng)營(yíng)保障作用。

4.4建立信息化、可視化的預(yù)算管理系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算管理水平

中小企業(yè)應(yīng)設(shè)置信息部或安排專門人員負(fù)責(zé)企業(yè)的信息化建設(shè)，根據(jù)公司的預(yù)算管理體系開發(fā)適合的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的線上管理。信息化技術(shù)的運(yùn)用，可以實(shí)時(shí)和準(zhǔn)確地提供多維度的統(tǒng)計(jì)信息，避免了人工處理的滯后和失誤，確保全面預(yù)算管理工作的有效開展。推進(jìn)并落實(shí)預(yù)算管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件之間的優(yōu)化整合，最大程度發(fā)揮信息化的作用，形成實(shí)時(shí)的、可視的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提升全面預(yù)算管理的工作水平。

4.5設(shè)置科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)

應(yīng)將預(yù)算考核與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相結(jié)合，將預(yù)算指標(biāo)完成情況作為業(yè)績(jī)考評(píng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，納入到整體績(jī)效考評(píng)體系中。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)本著財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)、結(jié)果類指標(biāo)與動(dòng)因類指標(biāo)、短期指標(biāo)與長(zhǎng)期指標(biāo)、絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)相結(jié)合的方式。考慮引入剩余收益、經(jīng)濟(jì)增加值等財(cái)務(wù)指標(biāo)和客戶滿意度、市場(chǎng)占有率等非財(cái)務(wù)指標(biāo)。