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投資預(yù)算管理辦法范文第1篇

一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念，完善相關(guān)管理制度，版權(quán)所有

自郵電分營(yíng)以來(lái)，隨著公司化改革和企業(yè)上市，在經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理上經(jīng)歷了一個(gè)由分散到集中，由粗放到集約，講求效益的轉(zhuǎn)變。為規(guī)范分公司各項(xiàng)工作的開展，特別是完善各項(xiàng)內(nèi)控制度方面，李頡力同志根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的具體要求和省公司財(cái)務(wù)體制改革的要求，結(jié)合分公司的實(shí)際情況，先后在改革的不同階段組織下發(fā)了大量的管理辦法和相關(guān)文件，保證了財(cái)務(wù)制度改革有效的進(jìn)行和推廣。如2001年制定的《合水供電分公司收支兩條線管理辦法》，在指導(dǎo)、實(shí)施、監(jiān)督分公司收支兩條線管理的過(guò)程中提供了有力的支撐和保障，初步解決了當(dāng)時(shí)財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中所存在的核算層次過(guò)多、資金管理分散等問(wèn)題。為企業(yè)管理體制的更深層次改革創(chuàng)造條件。2002年制定的《合水供電分公司招投標(biāo)管理辦法》。2003年制定《合水供電分公司資本性支出管理辦法》、《合水供電分公司付款管理辦法》

。2004年制定了《合水供電分公司實(shí)行市縣財(cái)務(wù)一體化管理流程》等配套相關(guān)文件，在對(duì)分局財(cái)務(wù)收支兩條線管理基礎(chǔ)下提升到市縣財(cái)務(wù)一體化管理，明確了abs項(xiàng)目上線后分局財(cái)務(wù)核算工作內(nèi)容，強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查和營(yíng)收款管理職能，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)收入管理、收入戶資金管理、成本費(fèi)用預(yù)算管理、備用金的資金管理、存貨管理和有價(jià)卡管理。通過(guò)這些管理制度和辦法的制定，規(guī)范了企業(yè)的內(nèi)部管理，使財(cái)務(wù)工作有章可循，確保了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，有助于企業(yè)在未來(lái)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展。。

二、組織建立、健全預(yù)算管理體制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理由經(jīng)驗(yàn)管理轉(zhuǎn)為預(yù)算管理的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

從2002年起，李頡力同志在預(yù)算管理中進(jìn)行了一系列的探索：

1、2002年在他的倡議下組建了分公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。并結(jié)合分公司實(shí)際情況，頒布了分公司的《預(yù)算管理辦法》。在辦法明確了預(yù)算管理的具體要求、流程及成本支出的審批權(quán)限等，大力推進(jìn)了分公司預(yù)算管理工作制度化、規(guī)范化。從而形成了具有良好循環(huán)的預(yù)算系統(tǒng)：企業(yè)戰(zhàn)略——基礎(chǔ)分析——預(yù)算制定分解——預(yù)算實(shí)施——預(yù)算執(zhí)行情況反饋——預(yù)算評(píng)價(jià)考核。

2、2003年，在粗放管理的基礎(chǔ)上，他結(jié)合分公司部門管理職能及預(yù)算的專業(yè)性，專門成立由市分公司領(lǐng)導(dǎo)為核心，收入預(yù)算以市場(chǎng)部測(cè)算為主，投資預(yù)算以規(guī)建部規(guī)劃為主，成本預(yù)算以計(jì)財(cái)部為主的預(yù)算工作組，為分公司財(cái)務(wù)精細(xì)管理創(chuàng)造了條件。

3、2004年，立足于“以市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)為龍頭、以財(cái)務(wù)效益為目標(biāo)”的基本定位，積極貫徹落實(shí)省公司關(guān)于全面預(yù)算管理的各項(xiàng)要求，李頡力同志勇于創(chuàng)新，不斷進(jìn)取，采取積極主動(dòng)的預(yù)算管理方式，適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需求，提高預(yù)算控制能力，完善預(yù)算考核激勵(lì)機(jī)制，全面提升企業(yè)預(yù)算管理水平。他并始終從發(fā)展的、戰(zhàn)略的和關(guān)聯(lián)的角度處理企業(yè)成本資源在內(nèi)部的分配，堅(jiān)持嚴(yán)格控制包括物業(yè)管理、住房公積金在內(nèi)的管理費(fèi)用，合理使用網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)分公司成本支出進(jìn)一步貼近市場(chǎng)，全力保障新興業(yè)務(wù)的發(fā)展。

通過(guò)他這幾年在預(yù)算管理工作的不斷努力，使得分公司的預(yù)算管理工作穩(wěn)步推進(jìn)，在管理基礎(chǔ)、反饋分析及執(zhí)行考評(píng)方面都有所突破，預(yù)算管理逐漸成為落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略和階段性任務(wù)的基本管理制度。另一方面，預(yù)算管理工作的有效開展，形成了強(qiáng)大的服務(wù)生產(chǎn)能力，為企業(yè)今后保持持續(xù)的贏利能力和健康發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保證了企業(yè)各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的完成。

三、樹立服務(wù)與支撐觀念，有效保障各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

李頡力同志始終堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心，以效益為目標(biāo)”理念，從發(fā)展、戰(zhàn)略的角度進(jìn)行企業(yè)資源分配，嚴(yán)格控制各項(xiàng)管理費(fèi)用，全力支撐市場(chǎng)、維護(hù)等工作，具體包括以下方面：

1.對(duì)市場(chǎng)拓展的支撐：近年來(lái)，他合理使用有限的資金大力支持市場(chǎng)業(yè)務(wù)，通過(guò)用成本支、代銷及收入分成等其他措施解決成本問(wèn)題，較好的處理了財(cái)務(wù)控制與市場(chǎng)發(fā)展的矛盾?！氨R未動(dòng),糧草先行”,財(cái)務(wù)資金的大力支持,為公司市場(chǎng)部門、一線前臺(tái)積極搶占市場(chǎng)，完成全年收入指標(biāo)提供了重要保障。

2.對(duì)投資建設(shè)的支撐：面對(duì)不斷增長(zhǎng)的投資需求，他做了大量的協(xié)調(diào)、調(diào)配和審核工作，積極主動(dòng)地向省公司匯報(bào)、溝通，爭(zhēng)取到省公司兩次追加投資，有效保證了分公司全年的投資需求。

3.他對(duì)于網(wǎng)絡(luò)維護(hù)的支撐維護(hù)材料的采購(gòu)及發(fā)放進(jìn)度均符合分公司的工程進(jìn)度安排和生產(chǎn)維護(hù)的時(shí)限要求，有效的保證了分公司的生產(chǎn)維護(hù)工作。

四、進(jìn)一步提高投資管理和資產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理水平。

投資管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。近年來(lái)，按省公司在不同時(shí)期的發(fā)展要求開展投資建設(shè)的各項(xiàng)工作。2003年按照省公司的要求，李頡力同志結(jié)合分公司管理制度和流程的變化組織制定了《合水供電分公司資本性支出管理辦法》、《合水供電分公司付款管理辦法》，理順了工程資金與建設(shè)、工程采購(gòu)與建設(shè)、工程結(jié)算與資產(chǎn)交付的流程。這些措施的實(shí)施有效保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行，同時(shí)積極開展管線項(xiàng)目的后評(píng)估研究，圍繞著提高投資效益，加強(qiáng)投資管控做了大量工作。

同時(shí)，他還不斷加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理，正確核算固定資產(chǎn)數(shù)量及價(jià)值，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能。2004年，組織制定《合水市供電分公司固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》，促進(jìn)固定資產(chǎn)管理逐步走向制度化、規(guī)范化

。此外他還不斷總結(jié)和解決資產(chǎn)管理工作中存在的主要問(wèn)題，不斷提高了資產(chǎn)、工程管理水平和核算水平。另外，還對(duì)在建工程進(jìn)行了清理、對(duì)歷史遺留工程按有關(guān)規(guī)定作了適當(dāng)?shù)奶幚恚?/p>

五、全面推進(jìn)內(nèi)部控制制度改革，進(jìn)一步落實(shí)財(cái)務(wù)管控職能

2004年分公司開始試行廣東供電公司內(nèi)控細(xì)則。他組織以計(jì)財(cái)部牽頭成立的內(nèi)控工作小組按時(shí)按質(zhì)地完成了流程修補(bǔ)建議、內(nèi)控點(diǎn)執(zhí)行責(zé)任分解、權(quán)限列表、內(nèi)控點(diǎn)固化、流程實(shí)施等各項(xiàng)內(nèi)控制度建設(shè)工作。其中重點(diǎn)加強(qiáng)固定資產(chǎn)流程優(yōu)化，建立了固定資產(chǎn)的三維管理架構(gòu)，理順了資產(chǎn)管理職責(zé)，完善了資產(chǎn)管理配套制度。涵蓋了業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、工程、合同、采購(gòu)等所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有效的降低了企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)完成各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)改革任務(wù)，不斷提升財(cái)務(wù)信息化水平版權(quán)所有

歷年來(lái)，供電企業(yè)的財(cái)務(wù)體制改革鍛練了合水供電財(cái)務(wù)人員，在實(shí)施的各項(xiàng)任務(wù)過(guò)程中，李頡力同志帶領(lǐng)全體財(cái)務(wù)人員面對(duì)困難，勇挑重?fù)?dān)、團(tuán)結(jié)一致，精心準(zhǔn)備，細(xì)心耕耘，確保各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)改革任務(wù)的順利完成。2001年8月份啟動(dòng)了上市公司和存續(xù)公司的建帳與相互銜接工作。11月份啟動(dòng)了2002年1-10月財(cái)務(wù)資料預(yù)審審計(jì)調(diào)查工作。還沒(méi)有時(shí)間喘過(guò)氣的財(cái)務(wù)人員，又毫無(wú)怨言的投入到緊張的工作中。在時(shí)間緊、任務(wù)重，人員不足的情況下財(cái)務(wù)人員以“敢打硬仗，能拼硬仗”的精神，按時(shí)完成了資產(chǎn)清查工作、審計(jì)調(diào)查表填報(bào)工作，平穩(wěn)完成了1-10月份會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換、數(shù)百?gòu)埞潭ㄙY產(chǎn)卡片的轉(zhuǎn)換等建帳工作和財(cái)務(wù)銜接工作。2004年3月初正式啟動(dòng)了abs項(xiàng)目，先后經(jīng)歷用戶培訓(xùn)、數(shù)據(jù)整理準(zhǔn)備、系統(tǒng)上線準(zhǔn)備、主數(shù)據(jù)導(dǎo)入、用戶單元測(cè)試等多個(gè)環(huán)節(jié)。在省公司統(tǒng)籌安排下，分公司領(lǐng)導(dǎo)大力支持和各部門積極配合下，全體財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員共同努力，abs系統(tǒng)于11月29日成功上線，并在12月初完成了abs上線后的首次月結(jié)工作，確保了后續(xù)工作的有序進(jìn)行。標(biāo)志著分公司財(cái)務(wù)信息化水平又上了一個(gè)新臺(tái)階。2004年10月起全面進(jìn)入內(nèi)控實(shí)施細(xì)則試行工作，通過(guò)試行完滿完成了省公司的任務(wù)。

投資預(yù)算管理辦法范文第2篇

[關(guān)鍵詞] 新時(shí)期；高校；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 003

[中圖分類號(hào)] G475 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2015）17- 0008- 03

1 新時(shí)期高校財(cái)務(wù)管理變化的成因

近年來(lái)，財(cái)政部相繼《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等一系列相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等進(jìn)行完善及分行業(yè)改革，這對(duì)行政事業(yè)單位的核算基礎(chǔ)、預(yù)算、收入、支出、結(jié)余資金等系列內(nèi)容都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。高校作為事業(yè)單位的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理也發(fā)生了較大變化。

1.1 新高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度帶來(lái)的變化

（1）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)發(fā)生變化。高校會(huì)計(jì)核算由舊制度規(guī)定的一般采用收付實(shí)現(xiàn)制核算，轉(zhuǎn)變?yōu)樾轮贫纫?guī)定的采用修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)在高校已經(jīng)擴(kuò)大到資產(chǎn)類、收入類業(yè)務(wù)核算方面。

（2）會(huì)計(jì)要素發(fā)生變化。在新制度中，高校會(huì)計(jì)核算五大會(huì)計(jì)要素的“支出”項(xiàng)修改為“費(fèi)用”項(xiàng)，核算內(nèi)容更廣。具體會(huì)計(jì)核算上，一是把基本建設(shè)投資納入大賬核算，二是新增資產(chǎn)折舊和耗費(fèi)內(nèi)容，三是新增預(yù)算會(huì)計(jì)科目。

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表體系發(fā)生變化。新制度的財(cái)務(wù)報(bào)表體系會(huì)計(jì)信息內(nèi)容更加豐富。

1.2 新預(yù)算法帶來(lái)的變化

（1）新預(yù)算法強(qiáng)調(diào)預(yù)算的完整性，學(xué)校的全部收支要納入預(yù)算管理。學(xué)校收入預(yù)算包含財(cái)政補(bǔ)助收入（包括財(cái)政教育撥款、財(cái)政科研撥款、財(cái)政其他撥款）、事業(yè)收入（包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入）、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。學(xué)校支出預(yù)算包含基本支出（包括人員經(jīng)費(fèi)支出、日常公用支出）以及項(xiàng)目支出。

（2）新預(yù)算法強(qiáng)調(diào)預(yù)算的公開性，學(xué)校預(yù)算必須接受社會(huì)監(jiān)督?！肮_是常態(tài)，不公開是例外”，一是除信息外，預(yù)決算按支出經(jīng)濟(jì)分類細(xì)化公開。二是擴(kuò)大學(xué)校預(yù)決算公開范圍，除信息外，在按經(jīng)濟(jì)分類編制預(yù)決算的基礎(chǔ)上，逐步將預(yù)決算公開到基本支出和項(xiàng)目支出。三是加大公務(wù)接待、公務(wù)出國(guó)（境）、公務(wù)用車購(gòu)置和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)公開。

1.3 財(cái)政財(cái)務(wù)改革帶來(lái)的變化

（1）政府集中采購(gòu)制度的實(shí)施。凡屬政府集中采購(gòu)目錄內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目必須集中采購(gòu)，同時(shí)，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃申報(bào)、招投標(biāo)活動(dòng)、驗(yàn)收管理和資金支付均提出嚴(yán)格要求。

（2）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。突出了預(yù)算管理的核心地位，預(yù)算管理由資金預(yù)算管理向全面預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。

1.4 國(guó)家依法治國(guó)方略帶來(lái)的變化

黨的十八屆四中全會(huì)提出全面推進(jìn)依法治國(guó)，高校財(cái)務(wù)管理應(yīng)適應(yīng)新時(shí)期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的要求，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，對(duì)公務(wù)接待、公款出國(guó)（境）、公務(wù)用車購(gòu)置和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)加強(qiáng)管理。同時(shí)對(duì)基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)、后勤管理經(jīng)費(fèi)、繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理等方面也前提出了所未有的嚴(yán)格管理。

2 新時(shí)期高校財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

由于上述理財(cái)環(huán)境發(fā)生變化，高校的財(cái)務(wù)管理職能已由核算型向管理型轉(zhuǎn)化，高校應(yīng)該從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

2.1 加快總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)

為完善高校治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，教育部、財(cái)政部于2014年了《高等學(xué)?？倳?huì)計(jì)師管理辦法》，教育部在部屬院校試行總會(huì)計(jì)師制度。辦法規(guī)定，總會(huì)計(jì)師按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度的要求組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)經(jīng)管理和會(huì)計(jì)核算工作，參與學(xué)校重大財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。長(zhǎng)期以來(lái)，高校財(cái)務(wù)管理工作一直由校長(zhǎng)或分管校長(zhǎng)負(fù)責(zé)，在管理過(guò)程中，學(xué)校決策機(jī)構(gòu)更多考慮的是學(xué)校的發(fā)展，忽視了內(nèi)部控制和財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵守，導(dǎo)致高校違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題頻發(fā)。隨著國(guó)家對(duì)高校財(cái)政投入的逐步加大，財(cái)政預(yù)算公開制度的實(shí)施，社會(huì)對(duì)高校經(jīng)費(fèi)使用的關(guān)注度越來(lái)越高。總會(huì)計(jì)師制度的設(shè)立，有利于健全學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，完善學(xué)校治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部控制，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)政資金投資效益。

2.2 完善財(cái)務(wù)管理制度

完善的財(cái)務(wù)管理制度是學(xué)校依法依規(guī)辦學(xué)的基礎(chǔ)。高校應(yīng)適應(yīng)新《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、新《預(yù)算法》要求，全面梳理學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，按“全口徑”預(yù)算和預(yù)算公開的要求，完善修訂學(xué)校預(yù)算管理辦法、收費(fèi)管理辦法、社會(huì)服務(wù)收入管理辦法、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，按國(guó)庫(kù)集中支付和政府集中采購(gòu)的要求，完善修訂經(jīng)費(fèi)支出管理辦法、科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、社會(huì)服務(wù)支出管理辦法等。在制度修訂完善過(guò)程中，運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出必須充分考慮財(cái)政改革對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求，人員經(jīng)費(fèi)支出必須統(tǒng)籌安排學(xué)校教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)和行政管理等各項(xiàng)績(jī)效支出。

2.3 推進(jìn)高校預(yù)算體制改革

遵循現(xiàn)代國(guó)家治理理念，著力推進(jìn)學(xué)校預(yù)算公開透明。公開透明的預(yù)算制度有利于學(xué)校實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益。

（1）推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算公開，加大公務(wù)接待、公款出國(guó)（境）、公務(wù)用車購(gòu)置和運(yùn)行經(jīng)費(fèi)公開。

投資預(yù)算管理辦法范文第3篇

一、國(guó)內(nèi)污染轉(zhuǎn)移法律及相關(guān)對(duì)策

目前在污染轉(zhuǎn)移控制方面，主要是國(guó)家環(huán)?？偩致?lián)合原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委于2000年發(fā)出的《關(guān)于禁止向西部轉(zhuǎn)移污染的緊急通知》，該通知對(duì)于一批已明令淘汰的15類嚴(yán)重污染環(huán)境的小企業(yè)、設(shè)備、工藝等做出了明確的管理規(guī)定，這很大程度上阻止了一部分惡性的污染轉(zhuǎn)移。同時(shí)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委制訂了《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄》，前者對(duì)外商投資的領(lǐng)域作了相關(guān)分類，列出了鼓勵(lì)類、限制類和禁止類產(chǎn)業(yè)目錄，后者針對(duì)西部各省的實(shí)際情況，列出了適合于西部各省自身特點(diǎn)的鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)目錄，都對(duì)調(diào)整投資領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)與地區(qū)具有指導(dǎo)意義，有助于將投資轉(zhuǎn)向可持續(xù)發(fā)展的領(lǐng)域。在地方政府層面，尤其是西部熱衷于招商引資的地區(qū)，很少能意識(shí)到污染轉(zhuǎn)移將會(huì)帶來(lái)的嚴(yán)重后果。學(xué)者研究普遍認(rèn)為，就控制污染轉(zhuǎn)移的法律政策完善方面，主要有：一是調(diào)整西部地區(qū)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)。目前在地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)上，是環(huán)境質(zhì)量差的地區(qū)制定和實(shí)施的是較高的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，而環(huán)境狀況較好地區(qū)反而實(shí)施相對(duì)較低的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)，從而在制度上鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的污染產(chǎn)業(yè)大規(guī)模外遷。因此，應(yīng)當(dāng)有更嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。二是強(qiáng)化政府環(huán)境責(zé)任。將綠色GDP核算指標(biāo)納入地方官員考核體系，從思想根源上轉(zhuǎn)變發(fā)展經(jīng)濟(jì)就要污染環(huán)境的想法，對(duì)于環(huán)境污染控制不力的要進(jìn)行問(wèn)責(zé)。但多數(shù)建議都將重點(diǎn)放在了污染轉(zhuǎn)移后環(huán)境污染的控制上，并不能從根本上解決轉(zhuǎn)移的問(wèn)題，筆者認(rèn)為，控制地區(qū)污染物排放總量是解決污染西部轉(zhuǎn)移的有效方法，，將一個(gè)地區(qū)的污染物排放總量控制在一個(gè)合理的限度內(nèi)，是防止其向區(qū)域外轉(zhuǎn)移的根本手段。

二、河南省主要污染物排放總量預(yù)算管理模式啟示

資金只有經(jīng)過(guò)預(yù)算才能得到合理的適用，同樣，對(duì)環(huán)境容量及污染物排放量進(jìn)行預(yù)算可以使環(huán)境資源得到合理利用而不至于加重環(huán)境污染。2011年，在污染減排任務(wù)目標(biāo)下，河南省探索了主要污染物排放量預(yù)算管理模式，先后頒布實(shí)施了《河南省主要污染物排放總量預(yù)算管理辦法(試行)》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）、《河南省主要污染物排放總量預(yù)算管理辦法(試行)實(shí)施細(xì)則》，2012年進(jìn)行了環(huán)境容量研究、總量預(yù)算指標(biāo)分配、環(huán)境目標(biāo)責(zé)任書簽訂等具體工作。主要污染物排放量預(yù)算管理實(shí)施的幾個(gè)月時(shí)間里，取得了一定的成效，筆者也從中看到了其在控制污染排放總量、控制污染轉(zhuǎn)移的借鑒意義。（一）設(shè)立了3個(gè)約束性指標(biāo)，即控制排放量、總減排量、預(yù)支增量?！掇k法》第三條規(guī)定“控制排放量”是一定時(shí)期內(nèi)最大允許的主要污染物排放總量，“總減排量”是一定時(shí)期內(nèi)必須削減的主要污染物排放存量和增量，“預(yù)支增量”是一定時(shí)期內(nèi)為滿足經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要允許增加的主要污染物排放量。這三個(gè)指標(biāo)具有統(tǒng)一性、整體性，通過(guò)控制總量，目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)污染量減排，同時(shí)，完成減排任務(wù)又成為作為獲得預(yù)支增量指標(biāo)的前提條件。對(duì)預(yù)支增量的嚴(yán)格控制就是對(duì)新污染企業(yè)增加的有條件阻斷，在確?？刂莆廴疚锱欧趴偭?，完成一定的減排任務(wù)的前提下考慮預(yù)支增量，可以使得環(huán)境狀況較好的西部地區(qū)合理使用環(huán)境資源，掌握控制環(huán)境容量，適度引進(jìn)投資企業(yè)，在一定限度內(nèi)給予環(huán)境優(yōu)惠，達(dá)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)的次優(yōu)狀態(tài)。（二）區(qū)域預(yù)支增量與建設(shè)項(xiàng)目排放量雙頭控制。對(duì)地區(qū)預(yù)支增量進(jìn)行約束性控制的同時(shí)，要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目排放量核定予以規(guī)范，確保兩者之間相互銜接。建設(shè)項(xiàng)目的排放量須在預(yù)支增量總盤子下進(jìn)行支出，所有建設(shè)項(xiàng)目的排放總量不得超過(guò)地區(qū)預(yù)支增量，已經(jīng)沒(méi)有預(yù)支增量的地區(qū)不予核準(zhǔn)新建項(xiàng)目。兩者結(jié)合，可以在該預(yù)算體系下自動(dòng)調(diào)整新建項(xiàng)目的領(lǐng)域方向，那些高能耗、高污染的企業(yè)可能在該體系下無(wú)法進(jìn)入。（三）總量預(yù)算管理制度與環(huán)評(píng)制度合力發(fā)揮作用。《辦法》第14條規(guī)定，“未經(jīng)核定主要污染物排放量的建設(shè)項(xiàng)目，不得批復(fù)環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件”，將總量預(yù)算管理制度與建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)制度緊密結(jié)合，加強(qiáng)了總量預(yù)算的實(shí)施力度。（四）建立總量指標(biāo)動(dòng)態(tài)管理體系。建立了一套網(wǎng)上申報(bào)管理系統(tǒng)，全省所有建設(shè)項(xiàng)目主要污染物排放量必須通過(guò)網(wǎng)上管理系統(tǒng)核定、備案。通過(guò)建立主要污染物排放總量預(yù)算動(dòng)態(tài)管理體系，可以全面及時(shí)掌握全省建設(shè)項(xiàng)目新增污染物的排放量。（五）對(duì)預(yù)支增量的支持項(xiàng)目做了特別規(guī)定?！掇k法》第十八條規(guī)定，“預(yù)支增量?jī)?yōu)先支持高成長(zhǎng)性產(chǎn)業(yè)、傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，優(yōu)先支持省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)入產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的建設(shè)項(xiàng)目和污染排放輕度低的建設(shè)項(xiàng)目”，該規(guī)定具有對(duì)新建項(xiàng)目的領(lǐng)域?qū)蜃饔?，鼓?lì)引入高附加值、低污染的產(chǎn)業(yè)，在總量界限明確，預(yù)支增量明確的情況下，限制了高污染、高耗能，落后淘汰產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入。

作者：姚芳莉 單位：四川大學(xué)法學(xué)院

投資預(yù)算管理辦法范文第4篇

關(guān)鍵詞：電力施工企業(yè);項(xiàng)目成本控制;管理體制;施工技術(shù)人員;監(jiān)理工程師

電力施工企業(yè)的項(xiàng)目成本控制對(duì)象包括組織結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)流程、材料采購(gòu)、質(zhì)量成本、人工成本、安全成本和工程維修成本等。影響電力企業(yè)發(fā)展的外部因素主要是政策的支持力度與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷，內(nèi)部因素是電力施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理體制存在問(wèn)題。本文將在分析這些問(wèn)題的基礎(chǔ)上探討加強(qiáng)電力施工企業(yè)項(xiàng)目成本控制的策略，希望可以為電力施工企業(yè)的發(fā)展提供參考。

1制約電力施工企業(yè)發(fā)展的因素

1.1外部因素的影響

影響電力企業(yè)發(fā)展的外部因素主要是政策的支持力度不足以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在一定的缺陷。國(guó)家曾經(jīng)針對(duì)電力施工企業(yè)頒布了七個(gè)管理辦法，即《電力施工企業(yè)資質(zhì)管理辦法》、《電力工程勘察設(shè)計(jì)單位資質(zhì)管理辦法》、《電力工程設(shè)備成套單位資質(zhì)管理辦法》、《電力工程建設(shè)監(jiān)理單位資質(zhì)管理辦法》、《電力工程調(diào)試單位資質(zhì)管理辦法》、《電力工程設(shè)備監(jiān)造單位資質(zhì)管理辦法》、《電力工程咨詢單位資質(zhì)管理辦法》等，對(duì)電力企業(yè)的資質(zhì)與規(guī)范管理提出明確的指導(dǎo)與要求，但是，這七種辦法沒(méi)有對(duì)促進(jìn)電力施工企業(yè)的發(fā)展做出任何優(yōu)惠政策扶持，國(guó)家對(duì)電力施工企業(yè)的項(xiàng)目控制監(jiān)管范圍過(guò)于狹窄，只傾向于工程質(zhì)量的控制與監(jiān)管，沒(méi)有支持電力施工企業(yè)在其他方面的發(fā)展，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理制度缺乏詳細(xì)的說(shuō)明。另外，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一把雙刃劍，有利也有弊，優(yōu)點(diǎn)是具有分配資源的功能。分配資源是市場(chǎng)機(jī)制在宏觀方面顯示的優(yōu)勢(shì)，能夠推動(dòng)資源在各部門間實(shí)現(xiàn)比較合理的配置。另外，市場(chǎng)具有推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步與節(jié)約消耗功能。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在微觀方面顯示的優(yōu)勢(shì)，從而推動(dòng)電力施工企業(yè)從內(nèi)部切實(shí)采取有力措施，改進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)管理，節(jié)省社會(huì)資源，降低生產(chǎn)消耗。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也存在弊端，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有自發(fā)性和盲目性，單純地依靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)只能解決市場(chǎng)微觀平衡問(wèn)題而不能解決宏觀經(jīng)濟(jì)的平衡問(wèn)題，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效作用是以競(jìng)爭(zhēng)為前提的，有競(jìng)爭(zhēng)的情況下有時(shí)會(huì)導(dǎo)致壟斷產(chǎn)生，對(duì)生產(chǎn)、銷售和價(jià)格形成壟斷，限制了電力施工企業(yè)的健康發(fā)展，不利于提高市場(chǎng)調(diào)節(jié)的效果。而且處于競(jìng)爭(zhēng)中的小型電力施工企業(yè)會(huì)因?yàn)閮?yōu)勝劣汰的趨勢(shì)而破產(chǎn)或者被兼并，導(dǎo)致收入與分配中的嚴(yán)重不均衡和兩極分化現(xiàn)象，會(huì)加劇社會(huì)矛盾和沖突，影響社會(huì)公平和安定。

1.2內(nèi)部因素的制約

影響電力工程施工管理成本控制的內(nèi)部因素包括預(yù)算管理不夠細(xì)致、人力資源供需不平衡、投資金額分配不當(dāng)以及監(jiān)理工程師和施工技術(shù)人員的專業(yè)素質(zhì)有待提升。預(yù)算管理不夠細(xì)致必然會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)效益，增加額外的造價(jià)成本。電力工程施工管理在施工過(guò)程中往往會(huì)出現(xiàn)人力資源供需不平衡問(wèn)題，一般分為兩種現(xiàn)象，第一種是總量失衡，包括施工人員的供不應(yīng)求和供過(guò)于求；第二種是總量平衡，但是結(jié)構(gòu)不匹配，例如監(jiān)理工程師很多，但是施工技術(shù)人員不足。有效實(shí)施電力工程施工管理的項(xiàng)目成本控制，監(jiān)理工程師和施工技術(shù)人員的專業(yè)素質(zhì)尤為重要，但是，部分監(jiān)理工程師和施工技術(shù)人員的專業(yè)知識(shí)水平不高，意識(shí)不到電力工程設(shè)計(jì)方案和施工過(guò)程中的問(wèn)題，難免存在資源材料浪費(fèi)現(xiàn)象，如果他們?nèi)狈ω?zé)任心和愛崗敬業(yè)精神，不認(rèn)真對(duì)待工作，必然會(huì)增加許多不必要的成本。

2加強(qiáng)電力工程施工管理項(xiàng)目成本控制的作用

2.1加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制在工程設(shè)計(jì)階段中的作用

在工程設(shè)計(jì)階段，實(shí)施成本控制的核心工作是控制工程項(xiàng)目的三大目標(biāo)，即控制工程的投資、質(zhì)量和進(jìn)度。在控制工作中，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的設(shè)計(jì)質(zhì)量，了解并掌握工程項(xiàng)目的投資意圖、需要的功能以及使用價(jià)值。此外，電力工程施工管理的工程管理人員會(huì)在設(shè)計(jì)過(guò)程中，正確處理所需要的功能、資金、技術(shù)和法規(guī)的關(guān)系，從而使投資科學(xué)化、質(zhì)量高效化、進(jìn)度合理化，提高項(xiàng)目的綜合利益。而且，電力工程施工企業(yè)會(huì)制定合理的預(yù)算管理計(jì)劃以提高企業(yè)效益，推動(dòng)企業(yè)的良好發(fā)展，通過(guò)降低企業(yè)成本來(lái)減少企業(yè)的損失，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，培養(yǎng)員工創(chuàng)新能力和集體榮譽(yù)感，控制人工成本以全面提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制在項(xiàng)目實(shí)施階段中的作用

項(xiàng)目實(shí)施階段是實(shí)現(xiàn)工程目標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，也是提高工程質(zhì)量和使用價(jià)值的重要階段。在項(xiàng)目實(shí)施階段中，加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制能夠?qū)こ藤|(zhì)量施以動(dòng)態(tài)控制，保證施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量管理，建立完整的質(zhì)量管理體系，防止質(zhì)量的安全隱患，為電力工程施工管理提供控制投資的信息，將施工階段的控制和投資控制相結(jié)合，通過(guò)優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)充分利用資金和一切資源，還可以在保證電力工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上縮短工期。

3加強(qiáng)電力工程施工管理項(xiàng)目成本控制的措施

3.1制定全面預(yù)算管理體制

制定全面預(yù)算管理體制，必須，合理確定工作內(nèi)容和工作方案，制定細(xì)致的控制管理策劃，包括對(duì)全額、全員、全過(guò)程以及電力工程施工的所有資源、所有業(yè)務(wù)的管理計(jì)劃。另外，在制定預(yù)算決策時(shí)應(yīng)遵循基本的流程，構(gòu)建預(yù)算管理體制基本流程圖。做好出納管理、資金管理、固定資產(chǎn)管理、賬務(wù)管理、工資管理、物資管理，制定完整的電子報(bào)表方能保證預(yù)算管理工作質(zhì)量。

3.2解決人力資源供需不平衡問(wèn)題

要解決人力資源供需不平衡的問(wèn)題就要實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)，提高施工人員的工作效率，調(diào)寬工作范圍，將某些業(yè)務(wù)外包。

3.3合理分配投資資金

要合理分配投資資金，不能把資金傾向于某一項(xiàng)目的投資，要避免項(xiàng)目成本失衡現(xiàn)象，保持施工結(jié)構(gòu)的平衡與完整。

3.4提高監(jiān)理工程師和施工技術(shù)人員的專業(yè)水平

企業(yè)必須提高監(jiān)理工程師和施工技術(shù)人員的專業(yè)素質(zhì)。監(jiān)理工程師必須具備專業(yè)監(jiān)理的能力，施工技術(shù)人員的專業(yè)技能必須符合標(biāo)準(zhǔn)，可以做好施工現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量控制工作，審查施工單位的資格和設(shè)計(jì)方案，定期檢查施工材料符合標(biāo)準(zhǔn)，能夠堅(jiān)持節(jié)約成本，保證質(zhì)量的工作原則。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電力工程施工管理是關(guān)系著國(guó)家能源安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的國(guó)有企業(yè)，實(shí)施有效的項(xiàng)目成本控制管理是促進(jìn)電力企業(yè)全面發(fā)展的重要途徑。目前，影響電力企業(yè)發(fā)展的主要因素主要包括政策的支持力度不足，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在缺陷，電力工程施工管理的經(jīng)營(yíng)管理體制還需完善。因此，實(shí)施有效的項(xiàng)目成本控制，必須制定科學(xué)合理的預(yù)算管理體制，解決人力資源供需不平衡的問(wèn)題，合理分配項(xiàng)目資金，提高監(jiān)理工程師和施工技術(shù)人員的專業(yè)技能。

參考文獻(xiàn)

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[3]楊衛(wèi)東.電力工程施工管理及成本控制之我見[J].商品與質(zhì)量，2015,10(3):119.

投資預(yù)算管理辦法范文第5篇

關(guān)鍵詞：散雜貨 港口企業(yè) 預(yù)算管理

一、散雜貨港口企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)施預(yù)算管理的內(nèi)在要求

（一）受自然環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響較為明顯

散雜貨港口主要提供對(duì)大宗散裝化肥、散裝糧食、散裝飼料、散裝工業(yè)原料等多種貨物的裝卸、灌包、儲(chǔ)存、中轉(zhuǎn)服務(wù)。港口企業(yè)在成立時(shí)不僅要考慮是否有廣闊而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的腹地、便利的交通，還要考慮碼頭吞吐能力、泊位水深、泊位數(shù)量、岸邊裝卸效率、庫(kù)場(chǎng)面積、堆存貨物周期等因素，這些因素決定港口企業(yè)在籌辦期和運(yùn)營(yíng)初期，涉及大量的設(shè)施和設(shè)備投資，投資規(guī)模大、回報(bào)周期長(zhǎng)，此時(shí)注重的是資本預(yù)算。港口企業(yè)在成長(zhǎng)階段，要將收入預(yù)算作為管理重點(diǎn)，提高收入的重要前提是提高業(yè)務(wù)量，即自然噸和吞吐量，但自然噸和吞吐量受世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的影響較大，做準(zhǔn)貨源預(yù)算是做好收入預(yù)算的關(guān)鍵。港口企業(yè)在成熟階段，業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)穩(wěn)定，收入波動(dòng)變小，要提高經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，必須控制成本，強(qiáng)調(diào)的是成本預(yù)算。

（二）港口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)復(fù)雜和不均衡

貨物從到港至離港要經(jīng)過(guò)裝卸、灌包、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)纫幌盗猩a(chǎn)過(guò)程，每一個(gè)生產(chǎn)過(guò)程都由若干個(gè)操作過(guò)程組成。每個(gè)操作過(guò)程都要港口生產(chǎn)調(diào)度做好周密細(xì)致的協(xié)調(diào)安排，因港口企業(yè)的生產(chǎn)在很多地方都是依賴于時(shí)間參數(shù)的一組隨機(jī)變量的動(dòng)態(tài)過(guò)程，有操作效率、船舶類型、船舶到達(dá)時(shí)間、臨時(shí)變換的船期、集港車輛不均衡、貨主存放貨物時(shí)間、場(chǎng)地利用不均衡、潮水、大雨等因素的影響，這些因素增加了生產(chǎn)組織的難度和計(jì)劃的準(zhǔn)確性。操作部門要結(jié)合貨源預(yù)測(cè)和生產(chǎn)過(guò)程及各種影響因素，做好吞吐量和操作量等生產(chǎn)數(shù)據(jù)和生產(chǎn)成本的預(yù)算。

二、X散雜貨港口公司預(yù)算編制及實(shí)施管理的具體做法

X散雜貨港口公司的預(yù)算是指以公司可利用的資源為基礎(chǔ)，編制公司一個(gè)或者幾個(gè)年度內(nèi)的規(guī)劃與目標(biāo)，并對(duì)保障規(guī)劃與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所需的資源投入和經(jīng)營(yíng)行為做出預(yù)期安排。預(yù)算內(nèi)容包括貨源預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、人力資源規(guī)劃、投資計(jì)劃（資本預(yù)算）、維修計(jì)劃、安全生產(chǎn)費(fèi)用使用計(jì)劃、收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

（一）預(yù)算管理制度健全

為規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理，提升公司管理水平，X散雜貨港口公司制定了預(yù)算管理辦法，對(duì)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)、預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算的編制程序、編制方法、預(yù)算的執(zhí)行及分析、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算考核均做了明確規(guī)定，從制度上保證了預(yù)算管理工作的順利開展和實(shí)施。

（二）預(yù)算編制流程規(guī)范

X散雜貨港口公司每年10月份按照上級(jí)公司對(duì)公司的發(fā)展定位和重大事項(xiàng)指引，結(jié)合上一年度實(shí)際情況和宏觀經(jīng)濟(jì)政策編制下一年的預(yù)算及五年規(guī)劃，從業(yè)務(wù)量著手，預(yù)測(cè)下一年及未來(lái)五年的貨量自然噸，碼頭收入（包括碼頭裝卸收入、堆存收入、港管收入和其他收入）、預(yù)算生產(chǎn)操作成本、維修費(fèi)用、人工成本、安全生產(chǎn)費(fèi)用和資本性投資，以毛利率衡量運(yùn)營(yíng)成本總額是否合理，再預(yù)算管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及營(yíng)業(yè)外收支，得出總利潤(rùn)和凈利潤(rùn)。財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)各部門共同參與完成預(yù)算的編制。預(yù)算初稿報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審核，并組織召開有公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門經(jīng)理參加的預(yù)算專題會(huì)議，共同討論修改公司預(yù)算初稿。財(cái)務(wù)部根據(jù)修改意見調(diào)整公司財(cái)務(wù)預(yù)算初稿，形成公司財(cái)務(wù)預(yù)算申報(bào)稿。預(yù)算申報(bào)稿報(bào)上級(jí)公司審批，幾上幾下，最后定稿，定稿后除重大影響因素外一般不再做調(diào)整。

（三）預(yù)算實(shí)施機(jī)制健全

財(cái)務(wù)部將上級(jí)公司審批通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營(yíng)預(yù)算發(fā)送至各部門。公司和各部門以年度預(yù)算作為開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，并將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期控制，以實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

三、X散雜貨港口公司預(yù)算管理存在的問(wèn)題

X散雜貨港口公司制定了《預(yù)算管理辦法》，使預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整和考核進(jìn)一步規(guī)范，但仍存在以下幾方面的問(wèn)題。

（一）對(duì)預(yù)算管理重視程度不夠，認(rèn)識(shí)存在偏差

全面預(yù)算最終以財(cái)務(wù)預(yù)算反映規(guī)劃期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，從本質(zhì)上講體現(xiàn)著財(cái)務(wù)工作屬性，由財(cái)務(wù)人員牽頭開展工作，這就使得公司中的部分人員對(duì)預(yù)算管理產(chǎn)生了錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的事，只要由他們來(lái)負(fù)責(zé)展開即可，而不能從真正意義上達(dá)到對(duì)預(yù)算的認(rèn)知及接受。理論上，預(yù)算管理涉及業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、投資、人力、財(cái)務(wù)、資金等各個(gè)業(yè)務(wù)模塊，各業(yè)務(wù)部門在預(yù)算的整個(gè)過(guò)程中都有其重要的功能，各部門的詳細(xì)預(yù)算匯總起來(lái)才是公司的整個(gè)財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）貨源和營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)較難預(yù)測(cè)

貨源預(yù)算是指在考量宏觀經(jīng)濟(jì)、政策法規(guī)、市場(chǎng)情況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、內(nèi)部資源配置等因素的基礎(chǔ)上，對(duì)公司在預(yù)算期內(nèi)所接卸貨種和貨量的測(cè)算及相應(yīng)的工作計(jì)劃安排。收入預(yù)算，是指在預(yù)算期內(nèi)，公司預(yù)期通過(guò)向客戶提供服務(wù)而實(shí)現(xiàn)資金流入的計(jì)劃安排。

由于港口企業(yè)受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境影響較大，比如政府的規(guī)章制度、市場(chǎng)供應(yīng)需求變化、國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)的最新趨勢(shì)、貨主的偏好發(fā)生改變、新的運(yùn)輸方式的代替等，如果商務(wù)人員沒(méi)有對(duì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和企業(yè)環(huán)境做出理性預(yù)測(cè)和分析，就不能對(duì)貨源和營(yíng)業(yè)收入做出正確的預(yù)測(cè)，往往對(duì)貨源和收入指標(biāo)的預(yù)測(cè)較為保守，從而使制定的預(yù)算缺乏一定的科學(xué)性和合理性。