前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任范文第1篇

（一）財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)

依據(jù)上述財(cái)務(wù)管理的定位、基本策略，國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)著重做好以下工作：一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，盡快建立符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求和國(guó)有投資公司特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，并著手做好同國(guó)際財(cái)務(wù)管理接軌的準(zhǔn)備工作。二是強(qiáng)化資金的統(tǒng)一調(diào)度，加強(qiáng)資金運(yùn)作的全過(guò)程管理。在資金籌集上，積極爭(zhēng)取政府財(cái)政資金支持；向國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)直接、間接融資；在資金使用上，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”原則，量人為出，長(zhǎng)短結(jié)合，科學(xué)籌劃，千方百計(jì)降低融資成本、運(yùn)營(yíng)成本和管理成本，提高資金使用效益。三是采取有效措施，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，完善負(fù)債管理辦法，使公司長(zhǎng)、中、短期債務(wù)與公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償還能力相適應(yīng)，做到舉債有度，科學(xué)管理，按期償還；全面推行債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)逾期貸款清理責(zé)任制等。四是高度重視改善公司財(cái)務(wù)狀況，保證足夠現(xiàn)金流，以滿足還本付息和業(yè)務(wù)拓展的需要；努力減少投資損失和呆壞賬；加強(qiáng)成本管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動(dòng)資產(chǎn)比重。五是加強(qiáng)稅賦管理，做好稅收籌劃，合理賦稅。

（二）財(cái)務(wù)管理的基本策略

在新世紀(jì)，國(guó)有投資公司以資本為紐帶實(shí)施戰(zhàn)略性控股管理，這種管理模式要求有發(fā)展型的財(cái)務(wù)管理與其相適應(yīng)。而發(fā)展型的財(cái)務(wù)管理必須在與管理國(guó)有投資公司發(fā)展總體戰(zhàn)略緊密聯(lián)系的原則下實(shí)施。它應(yīng)具有全面性、長(zhǎng)期性、簡(jiǎn)潔性的特征，其核心是明確公司財(cái)務(wù)的基本方向和思路，充分利用優(yōu)質(zhì)的可持續(xù)發(fā)展的公司資源，在投資結(jié)構(gòu)上以股權(quán)投資、債券投資為主，其他投資、短期投資為輔的策略；在投資管理上實(shí)施股權(quán)管理為主，債權(quán)管理為輔的策略；在增值方式上實(shí)施以股權(quán)交易增值為主，公司分紅為輔的策略，以此提高國(guó)有投資公司財(cái)務(wù)狀況的質(zhì)量，適應(yīng)未來(lái)環(huán)境不斷變化的能力。因此，它不僅要有科學(xué)精細(xì)的日常管理，更要有高瞻遠(yuǎn)矚的戰(zhàn)略眼光，使得國(guó)有投資公司在資本流動(dòng)中求得發(fā)展。

二、加強(qiáng)國(guó)有投資公司的財(cái)務(wù)管理等的對(duì)策

（一）財(cái)務(wù)人員管理

與財(cái)務(wù)制度同等重要的是財(cái)務(wù)人員的管理，畢竟財(cái)務(wù)制度最終主要是財(cái)務(wù)人員在執(zhí)行。完善的制度都是人制定的，而它的執(zhí)行與實(shí)施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力。如果沒(méi)有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，就無(wú)法滿足公司對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。

1.人員選聘

財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是保障投資公司利益的關(guān)鍵，所以對(duì)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格篩選。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要求誠(chéng)實(shí)、敬業(yè)、有責(zé)任心，通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，有多年的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。通過(guò)培養(yǎng)成為獨(dú)當(dāng)一面的財(cái)務(wù)管理人員，作為向被投資企業(yè)派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理的后備人選。

2.定期述職制度

投資公司的外派財(cái)務(wù)經(jīng)理通常每天工作在被投資企業(yè)，被派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期向投資公司述職，年度終了應(yīng)提交正式述職報(bào)告，并由所在被投資企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和投資公司主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，作為工作考核依據(jù)。被派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)的重要的財(cái)務(wù)信息應(yīng)匯編成文件備案保存。

3.財(cái)務(wù)培訓(xùn)制度

投資公司的財(cái)務(wù)管理要求有較高的財(cái)務(wù)前瞻性和較綜合的財(cái)務(wù)管理能力。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理不斷發(fā)生變革。為盡快適應(yīng)這種變化，投資公司財(cái)務(wù)部門(mén)需要根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的變化，定期和不定期地培訓(xùn)財(cái)務(wù)經(jīng)理，使財(cái)務(wù)經(jīng)理隨時(shí)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，向國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則靠攏，以適應(yīng)投資公司國(guó)際化的步伐。

（二）財(cái)務(wù)管理手段

1.財(cái)務(wù)經(jīng)理雙任聯(lián)簽制

對(duì)于具有完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系的公司，采用財(cái)務(wù)經(jīng)理雙任聯(lián)簽制。財(cái)務(wù)經(jīng)理雙任聯(lián)簽制是通過(guò)向所投項(xiàng)目企業(yè)直接委派財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)監(jiān)督或掌握其財(cái)務(wù)活動(dòng)。實(shí)際工作中投資公司根據(jù)投資協(xié)議的規(guī)定，對(duì)被投資企業(yè)的各項(xiàng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)由投資公司派駐的財(cái)務(wù)經(jīng)理和被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行聯(lián)簽，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，確保投資公司的經(jīng)濟(jì)利益。派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理納入投資公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員編制，定期向投資公司述職，并進(jìn)行統(tǒng)一管理與考核獎(jiǎng)罰。

派出財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)被投資企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)信息及其他情況享有知情權(quán)、檢查權(quán)、建議權(quán)、報(bào)告權(quán)及評(píng)價(jià)權(quán)。一般不直接干預(yù)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理，派出財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是產(chǎn)權(quán)代表在財(cái)務(wù)管理方面職責(zé)的體現(xiàn)，其職責(zé)定位具體有三：一是監(jiān)督；二是服務(wù)；三是溝通。作為投資公司的代表，財(cái)務(wù)經(jīng)理的主要作用是監(jiān)督職能。通過(guò)對(duì)企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部制度的建立和完善，確保投資者的利益。

2.財(cái)務(wù)經(jīng)理單任制

對(duì)于新成立的、投資公司在其中占較大股份的大型投資企業(yè)，或者對(duì)投資公司有較大影響的企業(yè)采用財(cái)務(wù)經(jīng)理單任制。財(cái)務(wù)經(jīng)理單任制即由投資公司派出惟一的財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)管理投資企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。優(yōu)點(diǎn)是控制比較嚴(yán)密，管理風(fēng)險(xiǎn)小，缺點(diǎn)是一個(gè)企業(yè)一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，管理成本相對(duì)較高。根據(jù)投資協(xié)議，投資公司向被投資企業(yè)派出財(cái)務(wù)經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)事務(wù)，直接進(jìn)入被投資企業(yè)的管理層。被派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理獨(dú)立于被投資企業(yè)的機(jī)制之外，屬于投資公司的編制，接受投資公司的管理和考核。被派出的財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期向投資公司述職，年度終了應(yīng)提交正式述職報(bào)告，并由所在公司領(lǐng)導(dǎo)和投資公司主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，作為考核依據(jù)。

3.記賬制

對(duì)比較小型的投資項(xiàng)目公司，為了降低管理成本，可作為投資公司財(cái)務(wù)管理的延伸，采取記賬的方式。

（三）統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

為了及時(shí)了解、分析各被投資公司的經(jīng)營(yíng)情況，保證投資公司的利益，投資公司應(yīng)根據(jù)所投項(xiàng)目企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)，直接參與甚至牽頭制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，規(guī)范所投項(xiàng)目企業(yè)重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，完善對(duì)資金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的管理制度，提高各被投資企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性與可比性。

（四）建立財(cái)務(wù)管理網(wǎng)

投資公司通過(guò)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，幫助所投項(xiàng)目企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同及遠(yuǎn)程報(bào)表、報(bào)賬、查賬、審計(jì)等工作，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)核算與在線財(cái)務(wù)管理。系統(tǒng)支持電子單據(jù)與電子貨幣，改變了財(cái)務(wù)信息的獲取與利用方式。將所有被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)信息都集中在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上，形成企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以隨時(shí)調(diào)用、查詢各企業(yè)的憑證、賬簿、報(bào)表等信息，隨時(shí)掌握各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任范文第2篇

監(jiān)督與服務(wù)是統(tǒng)一的，監(jiān)督促進(jìn)服務(wù)，服務(wù)為了更好的監(jiān)督。我認(rèn)為：忠于職守、厲行監(jiān)督、誠(chéng)信服務(wù)是做好分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的基本要素。忠于職守：財(cái)務(wù)經(jīng)理作為會(huì)計(jì)人員要忠于職守，忠實(shí)地執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)素養(yǎng)與技能，要有強(qiáng)烈的責(zé)任感和職業(yè)道德。財(cái)務(wù)經(jīng)理作為部門(mén)負(fù)責(zé)人要忠于崗位，嚴(yán)格要求自己，做好團(tuán)隊(duì)建設(shè)。要善于與領(lǐng)導(dǎo)和員工溝通，做好總經(jīng)理的參謀，及時(shí)報(bào)告資金、費(fèi)用的發(fā)生情況，并主動(dòng)作出預(yù)測(cè)，提出改進(jìn)意見(jiàn)供總經(jīng)理參考。同時(shí)對(duì)員工耐心解釋有關(guān)政策制度、保護(hù)他們的合理利益，解除他們的后顧之憂，激勵(lì)員工的工作熱情。定期組織學(xué)習(xí)新的政策制度，討論分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作所存在的優(yōu)點(diǎn)與不足，并及時(shí)調(diào)整，發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)彌補(bǔ)不足，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。我們杭州分公司的《財(cái)務(wù)管理及控制模式》、《應(yīng)收款管理規(guī)定》等一系列制度的推行，使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。

厲行監(jiān)督：會(huì)計(jì)監(jiān)督是財(cái)務(wù)經(jīng)理的重要職能，我們杭州分公司主要是從這幾個(gè)方面著手的：

1、建立監(jiān)督機(jī)制：明確各職能部門(mén)的職責(zé)，制定相應(yīng)的制度，如應(yīng)收款的監(jiān)督，我們制定《應(yīng)收款管理規(guī)定》對(duì)貨款回籠的期限、流程、上繳的方法、責(zé)任人及獎(jiǎng)懲有明確的規(guī)定。保證了貨款及時(shí)、安全的上繳。

2、內(nèi)部牽制制度：財(cái)務(wù)人員的分工及各職能部門(mén)的協(xié)作，要分工明確并帶有互相制約性，從制度上來(lái)保證財(cái)產(chǎn)物資的安全，費(fèi)用支出的合理，對(duì)違規(guī)違紀(jì)的行為起到了預(yù)警作用。

3、執(zhí)行制度要鐵面無(wú)私：不以個(gè)人的好惡而手輕手重，在制度面前人人平等，從而樹(shù)立起監(jiān)督責(zé)任人的權(quán)威。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任范文第3篇

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)是什么？由誰(shuí)來(lái)管？管什么？怎么管？這是中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)踐中的主要議題，并成為財(cái)務(wù)理論的基本問(wèn)題。對(duì)此，不少人在與國(guó)際慣例的接軌聲中，大膽借鑒西方財(cái)務(wù)學(xué)的原理與方法。從目前的財(cái)務(wù)工作中和財(cái)務(wù)研究成果中，我們可以清楚的感覺(jué)到我國(guó)財(cái)務(wù)體系已被西方財(cái)務(wù)所取代的趨勢(shì)，我以為這種趨勢(shì)的出現(xiàn)應(yīng)該引起我們的關(guān)注和思考。無(wú)論從概念判斷，還是從內(nèi)容分析，我國(guó)的財(cái)務(wù)與西方財(cái)務(wù)不能同日而語(yǔ)。在英語(yǔ)中"財(cái)務(wù)"是用"finance"表示，"財(cái)務(wù)管理"用"financial management" 表示。而"financial management"翻譯為中文，其表達(dá)又是多義的，如財(cái)務(wù)管理、金融管理、財(cái)政管理等。但中文里財(cái)務(wù)管理、金融管理、財(cái)政管理在概念上的區(qū)別是清楚的。從內(nèi)容上分析，我們幾乎難以界定西方財(cái)務(wù)學(xué)與西方金融學(xué)的區(qū)別，而且西方財(cái)務(wù)學(xué)主要探討的是以企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值最大化為目標(biāo)，以金融市場(chǎng)為主要環(huán)境，以股票、債券等普通金融工具和衍生金融工具為手段的財(cái)務(wù)運(yùn)作問(wèn)題，以此出發(fā)我們可以發(fā)現(xiàn)，西方財(cái)務(wù)學(xué)的特點(diǎn)是： （1）在分析對(duì)象上，西方財(cái)務(wù)所考慮的企業(yè)僅僅是股份有限公司的財(cái)務(wù)，而且還限于上市公司的財(cái)務(wù)，把非上市分司，尤其是占企業(yè)絕大部分比重的有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題排斥在外。 （2）在涉及內(nèi)容上，西方財(cái)務(wù)主要探討股份公司在金融市場(chǎng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作問(wèn)題,而對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)問(wèn)題,諸如公司內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)制、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、集權(quán)與分權(quán)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)安排的協(xié)調(diào),母公司與子公司財(cái)務(wù)關(guān)系的確立等很少涉及。（3）在財(cái)務(wù)管理的層次上，西方財(cái)務(wù)學(xué)首先就宣稱是在公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（financial　manager，vice president　of finance， treasurer）層次上,研究如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。正如美國(guó)j·費(fèi)雷德·韋斯頓和托馬·e·科普蘭所著的《管理財(cái)務(wù)學(xué)》中的第一句就是"財(cái)務(wù)學(xué)可用財(cái)務(wù)經(jīng)理的職能和責(zé)任來(lái)確定其定義"。（楊君昌等譯，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1992年版）無(wú)疑，這是在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中第二個(gè)層次上討論財(cái)務(wù)管理，在該層次上的財(cái)務(wù)主要是企業(yè)財(cái)務(wù)決策執(zhí)行性財(cái)務(wù)問(wèn)題。 （4）從西方財(cái)務(wù)學(xué)理論基礎(chǔ)分析，西方財(cái)務(wù)學(xué)與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展相互依存，水融。一般認(rèn)為西方財(cái)務(wù)的理論基礎(chǔ)或者說(shuō)財(cái)務(wù)學(xué)的基礎(chǔ)理論部分被稱為財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué) （financial economics），它可以劃分為7個(gè)基本的理論模塊：資產(chǎn)組合理論、資本資產(chǎn)定價(jià)模型、期權(quán)定價(jià)理論、有效性市場(chǎng)假說(shuō)、理論、mm的資本結(jié)構(gòu)理論、不對(duì)稱信息理論。這些基礎(chǔ)理論構(gòu)成西方財(cái)務(wù)的理論基石，這些模塊的涌現(xiàn)無(wú)不以西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展相聯(lián)系，并成為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中最耀眼的成果之一。然而這些成果的可操作性或?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際的指導(dǎo)意義是不能高估的，這一點(diǎn)連這些理論發(fā)明者都承認(rèn)的。

鑒于西方財(cái)務(wù)的上述特點(diǎn)，按照西方財(cái)務(wù)來(lái)架構(gòu)中國(guó)財(cái)務(wù)理論體系和操作體系是不適宜，甚至是有害的。我認(rèn)為，架構(gòu)中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)必須立足于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，按照獨(dú)立法人主體和財(cái)務(wù)主體的理念來(lái)分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特征和要求；必須服務(wù)于各種組織形式的企業(yè)，包括股份有限公司和有限責(zé)任公司；在借鑒西方財(cái)務(wù)有效、適宜內(nèi)容、方法的同時(shí)，必須總結(jié)和弘揚(yáng)我國(guó)財(cái)務(wù)管理包括傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中的一些合理、行之有效的思想方法和操作原理。建國(guó)以來(lái)我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上積累了多方面的有益經(jīng)驗(yàn)和做法，不少做法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下仍然具有適用性，我們的任務(wù)是要科學(xué)地加以概括和總結(jié)。綜合這些考慮，在本文提出經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)，依此出發(fā)提出財(cái)務(wù)管理的分層管理體系。

二、法人財(cái)務(wù)權(quán)的確立和運(yùn)行--財(cái)務(wù)分層管理的客觀基礎(chǔ)

《會(huì)計(jì)研究》1994年第5期發(fā)表了拙文 《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的產(chǎn)權(quán)思考》，在該文章里我探索性地提出了從現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)分析，除監(jiān)事會(huì)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督外，股東大會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理三個(gè)瓜分了企業(yè)全部財(cái)權(quán)，形成財(cái)務(wù)管理的不同層次的觀點(diǎn)，這三個(gè)不同層次的財(cái)務(wù)管理通過(guò)了《公司法》和各公司章程的規(guī)定，明晰了各自享受的財(cái)權(quán)和有效的約束。這里在此基礎(chǔ)上，就這三個(gè)層次對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)三個(gè)層次的觀點(diǎn)，其中董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的理財(cái)本文稱為經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)，處于財(cái)務(wù)管理的核心地位，這是由法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)和地位決定的。

按照目前流行的解釋，所謂法人財(cái)產(chǎn)權(quán)是指企業(yè)依法成立取得法人資格后，對(duì)出資者投資形成的資本金及其增值以及企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中負(fù)債形成的全部財(cái)產(chǎn)，依法享有法人財(cái)產(chǎn)的戰(zhàn)勝、使用、處分和相應(yīng)的收益權(quán)利，并以其全部法人財(cái)產(chǎn)自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，對(duì)出資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任。出資者只以投入企業(yè)的資本額對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。建立現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為獨(dú)立的產(chǎn)權(quán)主體，企業(yè)的法人代表成為法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)營(yíng)者。我認(rèn)為，法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心是企業(yè)的財(cái)權(quán)，產(chǎn)權(quán)主體的實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)主體，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者首先是一個(gè)財(cái)務(wù)管理者。

法人財(cái)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)生的前提是股東與公司董事之間的信托關(guān)系（即以信任為基礎(chǔ)，以委托為方式，由企業(yè)經(jīng)理股東經(jīng)營(yíng)企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)）。但是，從財(cái)務(wù)管理上分析，這種信托責(zé)任或信托關(guān)系具體又包括兩個(gè)層次：一是企業(yè)出資者委托董事或經(jīng)理為其人，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資者收益最大化目標(biāo)來(lái)管理企業(yè)財(cái)務(wù)；二是企業(yè)內(nèi)部高層經(jīng)營(yíng)者委托中層經(jīng)營(yíng)者（財(cái)務(wù)經(jīng)理）行使企業(yè)中層級(jí)基層財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理的權(quán)力。遺憾的是，目前我們討論財(cái)務(wù)管理主要局限于第二個(gè)層次上的財(cái)務(wù)問(wèn)題，盡管這是最直接、最明顯的財(cái)務(wù)關(guān)系，但并不是最關(guān)鍵、最主要的財(cái)務(wù)關(guān)系。

法人財(cái)產(chǎn)權(quán)概念的提出，使原有集所有者、經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)理職能于一身為特點(diǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制和層次，發(fā)展成為所有者、經(jīng)營(yíng)者、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)人員分工協(xié)作為特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。此時(shí)，企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)已表現(xiàn)為下表所示的三個(gè)基本決策層次。 　管理層次

管理主體

管理內(nèi)容

管理特征 　所有者

所有者

①?zèng)Q定經(jīng)營(yíng)方針 ?、匍L(zhǎng)遠(yuǎn)眼光

與投資計(jì)劃

財(cái)務(wù)

股東（大會(huì)）

②選舉董事

②主要目標(biāo)

③批準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)　 ③審議重要文件

預(yù)決算

④決議公司清算

分立、合并

經(jīng)營(yíng)者

董事長(zhǎng)

①具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 ?、僦?、長(zhǎng)期眼光

財(cái)務(wù)

總經(jīng)理

②合理的組織

②具體戰(zhàn)略

③有效的控制批　 ③財(cái)務(wù)決策

準(zhǔn)預(yù)算

④動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)

⑤聘任或解聘財(cái)

務(wù)經(jīng)理

財(cái)務(wù)經(jīng)理

財(cái)務(wù)經(jīng)理

①擬定各種計(jì)劃 ?、俣唐谘酃?/p>

財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)人員

②具體日常財(cái)務(wù)　 ②執(zhí)行決策與預(yù)算

決策

③決策財(cái)務(wù)分析　 ③財(cái)務(wù)控制

與報(bào)告

④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算

在以上三個(gè)層次的財(cái)務(wù)管理中，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)是主要的，理由是：

1．所有者財(cái)務(wù)在企業(yè)以法人形式存在以后主要是一種監(jiān)控機(jī)制，而不是一種決策機(jī)制。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，資本出資者與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者出現(xiàn)錯(cuò)位日趨明顯，即所有者并不一定是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，法人概念的提出，使企業(yè)作為財(cái)務(wù)主體，其經(jīng)營(yíng)者具有財(cái)務(wù)自，有權(quán)獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、投資、使用、分配和償還的自和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策的自。這些權(quán)利排斥著包括出資者在內(nèi)的任意干擾。況且，作為企業(yè)財(cái)務(wù)研究的重點(diǎn)決不是出資人意圖是什么，而是關(guān)注經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該如何理財(cái)，完成信托責(zé)任的問(wèn)題。

這里所說(shuō)的所有者財(cái)務(wù)主要是一種監(jiān)控機(jī)制，在"經(jīng)理革命"的浪潮中得以進(jìn)一步體現(xiàn)。所謂經(jīng)理革命即領(lǐng)取薪水的經(jīng)理人員在高層管理中逐漸取代傳統(tǒng)的所有者而占支配地位，這里現(xiàn)代工商企業(yè)擴(kuò)張的產(chǎn)物，也是現(xiàn)代企業(yè)制度的特征。這種經(jīng)理式企業(yè)在美國(guó)到本世紀(jì)50年代基本成熟和完善。因?yàn)榻?jīng)理革命的完成，牢固地確立企業(yè)經(jīng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)決策中的中心地位，原始出資人難以再染指企業(yè)財(cái)務(wù)決策，企業(yè)的法人產(chǎn)權(quán)越來(lái)越由經(jīng)理階層全權(quán)支配和處置，法人財(cái)產(chǎn)日漸脫離原始產(chǎn)權(quán)而不斷徹底獨(dú)立化。盡管，這種變化并不意味股東控制本身已經(jīng)不存在，更不能認(rèn)為所有權(quán)已經(jīng)沒(méi)有什么意義，只是股東對(duì)企業(yè)經(jīng)理的控制更注重通過(guò)股票市場(chǎng)來(lái)實(shí)施間接控制。

2．財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)是注重日常財(cái)務(wù)管理，是經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的操作性財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)，根據(jù)外國(guó)經(jīng)驗(yàn)和我國(guó)具體情況財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)可規(guī)定為以下幾項(xiàng)： （1）處理與銀行的關(guān)系；（2）現(xiàn)金管理；（3）籌資；（4）信用管理；（5）負(fù)責(zé)利潤(rùn)的分配；（6）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析工作。

正如詹姆斯·c·范·霍恩所說(shuō)："本人在同許多公司財(cái)務(wù)主管人的交談中了解到，他們大部分時(shí)間花費(fèi)在管理流動(dòng)資金上，長(zhǎng)期投資和籌資決策等方面占用時(shí)間則較少。"（參見(jiàn)《財(cái)務(wù)管理學(xué)原理》詹姆斯·c·范·霍恩著王文元等譯，遼寧人民出版社1987年版，序言）。財(cái)務(wù)主管人員的職責(zé)的規(guī)定是由他們的地位決定的。所以，如果把財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容僅僅界定為財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)范圍，其局限性是十分明顯的。

3．經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)才是企業(yè)財(cái)務(wù)的精髓。 企業(yè)財(cái)務(wù)的主要著眼點(diǎn)是財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)。從財(cái)務(wù)決策上看，企業(yè)財(cái)務(wù)方面的融資決策、投資決策和股利政策的安排都事關(guān)企業(yè)生存和發(fā)展，這些決策尤其是長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策一般與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)中的最高經(jīng)營(yíng)者緊密相聯(lián)。如固定資產(chǎn)投資決策、設(shè)備更新改造、對(duì)外擴(kuò)張、股票發(fā)行、債券發(fā)行決策、公司改組、融資租賃等對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期盈利能力有戰(zhàn)略影響，因此只能由企業(yè)最高層次來(lái)考慮。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)決策是典型地涉及到企業(yè)最高層次的決策或者說(shuō)企業(yè)所有重要決策都具有重要的財(cái)務(wù)意義。這些問(wèn)題是財(cái)務(wù)部門(mén)不能所及的，盡管財(cái)務(wù)經(jīng)理可以或應(yīng)該參與預(yù)測(cè)分析和決策以后要組織決策項(xiàng)目實(shí)施。

從財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)上分析，把資金運(yùn)動(dòng)、現(xiàn)金流量和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)、技術(shù)、人才管理的統(tǒng)一，僅僅依靠財(cái)務(wù)經(jīng)理的努力而沒(méi)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的參與是不可想象的。

三、全局性、系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性--經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的進(jìn)一步界定

看來(lái)，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)命題的提出是對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的發(fā)展和升華，因?yàn)椋?/p>

1．經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的對(duì)象是全部法人財(cái)產(chǎn)， 是對(duì)企業(yè)全部財(cái)務(wù)責(zé)任，包括出資人資本保值增值責(zé)任和債務(wù)人債務(wù)還本付息責(zé)任的綜合考察。財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主要是短期資產(chǎn)的效率和短期債務(wù)的清償。

2．經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的著眼點(diǎn)是決策、組織和協(xié)調(diào)， 而且這種決策主要是企業(yè)宏觀方面、戰(zhàn)略方面的。財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)的著眼點(diǎn)主要是營(yíng)運(yùn)問(wèn)題。在協(xié)調(diào)上分析，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)要關(guān)注兩個(gè)協(xié)調(diào)：一是外部協(xié)調(diào)，即協(xié)調(diào)企業(yè)與股東、債權(quán)人、政府部門(mén)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)、社會(huì)監(jiān)督部門(mén)、中介機(jī)構(gòu)等錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系，目的在于樹(shù)立企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象；二是內(nèi)部協(xié)調(diào)，即協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各單位工作、業(yè)務(wù)上關(guān)系，目的在于減少內(nèi)部磨擦，使各項(xiàng)工作有序和諧、提高運(yùn)行效率。

3．經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的主要手段是：

（1） 合理的組織。包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、各項(xiàng)制度、規(guī)章和考核獎(jiǎng)懲等。

（2） 嚴(yán)格的制度。包括各項(xiàng)規(guī)章、考核與獎(jiǎng)懲辦法。

（3） 明確的管理方針、財(cái)務(wù)政策。

（4） 動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)與例外管理。即對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中的問(wèn)題，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的隨機(jī)變化和財(cái)務(wù)關(guān)系的不協(xié)調(diào)等隨時(shí)加以修正和解決。

4．經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的約束機(jī)制的企業(yè)約束機(jī)制的關(guān)鍵。

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，按照法人治理結(jié)構(gòu)機(jī)理，通過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理、工會(huì)等組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和這些組織機(jī)構(gòu)之間范圍的科學(xué)分工，保證了所有者、經(jīng)營(yíng)者、勞動(dòng)者之間的相互制衡，這種制衡約束機(jī)制制約的主要對(duì)象是企業(yè)高層經(jīng)營(yíng)者。尤其在完善的市場(chǎng)體系下，股東通過(guò)在股票市場(chǎng)上買賣股票的方式來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，影響公司的經(jīng)營(yíng)決策。如當(dāng)股東對(duì)現(xiàn)任經(jīng)理或公司的經(jīng)營(yíng)狀況不滿意而拋售股票時(shí)（即股東用腳投票），會(huì)引起該公司股票價(jià)格下跌，股價(jià)下跌會(huì)使該公司面臨一系列困難和危機(jī)，以致破產(chǎn)倒閉。如果這樣公司經(jīng)理也將承擔(dān)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

四、 財(cái)務(wù)分層管理理論是對(duì)中國(guó)財(cái)務(wù)理論的深化和財(cái)務(wù)實(shí)踐的升華

財(cái)務(wù)分層管理理論，尤其是經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)概念的提出，我認(rèn)為在以下幾個(gè)方面繼承和弘揚(yáng)了我國(guó)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理不少應(yīng)該肯定的東西：

1．在財(cái)務(wù)管理所涉及的企業(yè)范圍上， 中國(guó)財(cái)務(wù)研究的是所有企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，既包括公司制的企業(yè)，也包括非公司制的企業(yè)，既包括大中型企業(yè)，也包括小企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。而不象西方財(cái)務(wù)所考慮的企業(yè)僅僅是股份有限公司的財(cái)務(wù)，把非上市公司，如有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題排斥在外。

2．在涉及內(nèi)容上，中國(guó)財(cái)務(wù)考慮的重點(diǎn)是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)問(wèn)題， 諸如企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、集權(quán)與分權(quán)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)安排的協(xié)調(diào)等。在內(nèi)容上，中國(guó)財(cái)務(wù)管理滲透西方財(cái)務(wù)四個(gè)無(wú)法比擬的結(jié)合：財(cái)務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的結(jié)合；內(nèi)部管理制度與外部政策要求的結(jié)合；財(cái)務(wù)的價(jià)值管理與實(shí)物管理的結(jié)合；財(cái)務(wù)的合規(guī)性與合理性的結(jié)合。這幾個(gè)特點(diǎn)既與西方財(cái)務(wù)主要探討股份公司在金融市場(chǎng)的財(cái)務(wù)運(yùn)作問(wèn)題相區(qū)別，而且與財(cái)務(wù)的專業(yè)管理相區(qū)別，可以說(shuō)，要不是經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)，不可能實(shí)現(xiàn)上述結(jié)合。

當(dāng)然，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)決不是對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)的、有益的財(cái)務(wù)管理體系和機(jī)理簡(jiǎn)單的重復(fù)，在弘揚(yáng)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理精髓上，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的觀點(diǎn)又使得中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)以開(kāi)放的心態(tài)向更新穎、更深層次的方向發(fā)展：

第一， 經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，投資者與經(jīng)營(yíng)者的信托責(zé)任關(guān)系。

第二，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的內(nèi)容，在關(guān)注內(nèi)部財(cái)務(wù)運(yùn)作的同時(shí)，還要關(guān)注企業(yè)的商品市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)上的財(cái)務(wù)運(yùn)作問(wèn)題。商品經(jīng)營(yíng)、貨幣經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的三大主體。

第三，在制約機(jī)制上，經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)的決策最直接受到所有者財(cái)務(wù)意識(shí)、要求的制約，而首先不是政府作為社會(huì)經(jīng)營(yíng)者的政策、計(jì)劃的約束。

第四，在財(cái)務(wù)管理方式上，由以"靜態(tài)"管理為主向以"動(dòng)態(tài)"管理為主。在我國(guó)傳統(tǒng)體制下，企業(yè)資產(chǎn)很少通過(guò)市場(chǎng)流通，改變所有者主體，對(duì)資產(chǎn)管理主要側(cè)重企業(yè)內(nèi)部實(shí)務(wù)量的增減，資本的凝固狀態(tài)導(dǎo)致大量資本難以發(fā)揮應(yīng)有效益。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，企業(yè)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值化、商品化、市場(chǎng)化成為必然。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任范文第4篇

關(guān)鍵詞：資金統(tǒng)收統(tǒng)支預(yù)算財(cái)務(wù)控制

民營(yíng)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中，提高集團(tuán)的控制力，使集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算得到有效的貫徹落實(shí)，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運(yùn)營(yíng)效益，是擺在我們面前的一個(gè)重要課題。山東愛(ài)書(shū)人音像圖書(shū)（集團(tuán)）有限公司是一家經(jīng)營(yíng)正版音像制品的民營(yíng)企業(yè)，其下轄6個(gè)分（子）公司，在財(cái)務(wù)控制上也曾一度走人失控的誤區(qū)，引起混亂。針對(duì)這種境況，愛(ài)書(shū)人痛定思痛，制定了一系列財(cái)務(wù)控制的措施，貫徹落實(shí)后，起到了良好的效果?，F(xiàn)將該集團(tuán)在資金控制上的一些做法推薦給各位同仁，希望能起到拋磚引玉的作用。

一、集團(tuán)所有資金實(shí)行收支分離

該集團(tuán)要求，集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入和支出都必須分開(kāi)核算和管理，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，不允許收支合并使用。對(duì)收入和支出分別設(shè)置銀行賬戶進(jìn)行管理：

1、設(shè)置專門(mén)的銀行賬戶，接受集團(tuán)及其分（子）公司的一切收入款項(xiàng)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心選擇了一家服務(wù)較好的銀行作為合作伙伴，并以該行為依托，建立起一個(gè)安全、快捷的資金調(diào)度網(wǎng)絡(luò)。集團(tuán)總部在其所在地銀行開(kāi)設(shè)了接受其自身和各分（子）公司匯（存）款的專門(mén)收入賬戶。規(guī)定該賬戶只用于資金的統(tǒng)一調(diào)撥，不能作日常的資金支出?？偛窟€以集團(tuán)公司的名義在各分（子）公司所在地的集團(tuán)總部選定的同一銀行設(shè)立專門(mén)的收款賬戶。

2、設(shè)置專門(mén)的付款賬戶。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和各分（子）公司財(cái)務(wù)部均在集團(tuán)及其分（子）公司所在地設(shè)立了資金支出賬戶，專門(mén)用于費(fèi)用等資金的支出。要求任何收入均不得存（匯）入該賬戶。集團(tuán)總部和各分（子）公司只允許保留一個(gè)費(fèi)用支出賬戶。

二、收入賬戶的使用與管理

1、集團(tuán)收入賬戶的使用與管理。集團(tuán)收入專戶接受其自身和分（子）公司匯入的銷售收入及其他來(lái)源的資金。該戶同時(shí)擔(dān)負(fù)集團(tuán)資金的調(diào)撥任務(wù)。

集團(tuán)總部的銀行收入專戶指定專人負(fù)責(zé)。該專戶的銀行支款票據(jù)由指定的人員負(fù)責(zé)保管，有關(guān)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)和出納人員分別掌管。

資金調(diào)撥的依據(jù)是資金和費(fèi)用預(yù)算。該收入專戶劃撥出去的一切資金均需有經(jīng)董事長(zhǎng)和財(cái)務(wù)總監(jiān)共同簽字的“資金調(diào)撥單”。無(wú)此兩人簽字的“資金調(diào)撥單”，賬戶專管員一律不得從該專戶向外劃撥資金。

資金調(diào)撥的內(nèi)容：1）根據(jù)預(yù)算定期向總部、各分（子）公司預(yù)撥的各種費(fèi)用；2）根據(jù)預(yù)算向供貨商支付的貨款；3）集團(tuán)不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置支付；4）對(duì)外投資；5）歸還銀行借款；6）其他重大支出。

2、集團(tuán)設(shè)在各分（子）公司所在地收入專戶的使用與管理。各分（子）公司的一切收入和其他來(lái)源的資金都必須直接存（匯）入該賬戶，不得截留和隱瞞。對(duì)銷售和其他來(lái)源的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日全部存入該賬戶，對(duì)通過(guò)銀行結(jié)算的，要事先通知客戶將收款單位改為集團(tuán)總部，并告知客戶收入專戶及其賬號(hào)，要求客戶直接將貨款匯入總部在各分（子）公司所在地設(shè)立的賬戶。

該賬戶由各分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理。總部選擇一種合適的資金劃撥方式，其結(jié)算憑證由分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)取，作為向總部劃撥資金的唯一工具。該資金劃撥（結(jié)算）憑證，在分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)用前，應(yīng)事先在收款單位及相關(guān)欄目填制好集團(tuán)的名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)。要求分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每5天向總部收入專用賬戶解交一次資金。

三、支出賬戶的使用與管理

支出賬戶僅限于預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的支出和經(jīng)批準(zhǔn)的因公借款支出。任何單位和個(gè)人不得使用該賬戶截留收入。該賬戶的資金來(lái)源是集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)資金和費(fèi)用預(yù)算，定期預(yù)撥的費(fèi)用資金。根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際和預(yù)算方案，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心每旬向?qū)Ｓ酶犊钯~戶預(yù)撥一次資金。如果分（子）公司的費(fèi)用預(yù)算超支，則根據(jù)預(yù)算審批程序事先提出追加預(yù)算的方案，經(jīng)批準(zhǔn)后再根據(jù)預(yù)算安排追撥資金。該種賬戶分別由出納人員和集團(tuán)的財(cái)務(wù)總監(jiān)、分（子）公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理共同控制管理。

四、費(fèi)用的支出規(guī)范

集團(tuán)總部的費(fèi)用支出，一律嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)報(bào)銷與借款管理規(guī)定》執(zhí)行。

分（子）公司費(fèi)用支出除嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)務(wù)報(bào)銷與借款管理規(guī)定》外，還必須執(zhí)行如下規(guī)范：

1、分（子）公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理在預(yù)算范圍內(nèi)有權(quán)直接簽批如下費(fèi)用支出：

1）工資性支出；2）招待費(fèi)支出；3）水電費(fèi)支出；4）電話費(fèi)支出；5）運(yùn)雜費(fèi)支出；6）會(huì)務(wù)費(fèi)支出；7）租賃費(fèi)支出；8）生活費(fèi)支出；9）零星辦公支出；10）差旅費(fèi)支出11）各種稅款。要求不再在費(fèi)用科目中設(shè)置概念模糊的“其他費(fèi)用”子目。如果有現(xiàn)行子目中無(wú)法核算的內(nèi)容，應(yīng)按程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中單獨(dú)進(jìn)行披露。

2、集團(tuán)總部代分（子）公司支付現(xiàn)金的費(fèi)用。下列物品由集團(tuán)辦公室集中采購(gòu)，根據(jù)各分子公司的需要（預(yù)算）定期發(fā)放；下列勞務(wù)由集團(tuán)辦公室集中招標(biāo)確定供方單位，根據(jù)預(yù)算安排統(tǒng)一提供，并由總部統(tǒng)一集中結(jié)算：

1）微機(jī)耗材；2）大宗辦公用品；3）通用的低值易耗品；4）促銷用品；5）印刷制品；6）總部代辦的廣告費(fèi)；7）汽車的大中性修理費(fèi)；8）固定資產(chǎn)購(gòu)置；9）保險(xiǎn)費(fèi)支出；10）招待用品，如煙酒等；11）其他由集團(tuán)統(tǒng)一辦理的事項(xiàng)。

集團(tuán)辦公室應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，制定物品（勞務(wù)）采購(gòu)細(xì)目、標(biāo)準(zhǔn)、方案以及分發(fā)辦法。

五、其他資金支出的管理。

嚴(yán)格控制總部及分（子）公司預(yù)算外的一切支出。不允許因私借款。允許借款的事項(xiàng)包括：

1）因公出差；2）合約規(guī)定帶款的采購(gòu)；3）到集貿(mào)市場(chǎng)采購(gòu)物資；4）購(gòu)置辦公用品或低值易耗品；5）其他因公必須帶款事項(xiàng)。

以上借款集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)按最低需要進(jìn)行核準(zhǔn)。

六、有關(guān)帳務(wù)處理

1、各分（子）公司收到銷售貨款并存入分（子）公司所在地總部賬戶后，應(yīng)開(kāi)具“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”注明“貨款（或xx資金）由總部統(tǒng)收”一聯(lián)轉(zhuǎn)總部，一聯(lián)自留作帳務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下（單獨(dú)設(shè)置“集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)”一級(jí)科目）：

1）分（子）公司：

借：集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)――總部貸：銷售收入、預(yù)收貨款、其他應(yīng)付款等2）總部收到分（子）公司轉(zhuǎn)來(lái)的收款“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”后：

借：銀行存款――xx公司貸：集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)――xx公司總部財(cái)務(wù)中心，根據(jù)分（子）公司設(shè)置銀行存款明細(xì)帳（微機(jī)帳）。

有關(guān)銀行收款的“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”，各分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)集團(tuán)特快專遞網(wǎng)絡(luò)及時(shí)發(fā)往總部財(cái)務(wù)中心進(jìn)行帳務(wù)處理。

2、要求各分（子）公司對(duì)分管的總部銀行賬戶及相應(yīng)的收支事項(xiàng)，代總部設(shè)置銀行存款日記帳進(jìn)行序時(shí)明細(xì)核算，其記賬依據(jù)為銀行進(jìn)帳單和“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬會(huì)簽單”等。該帳及相關(guān)的原始、記賬憑證、銀行對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料應(yīng)于每月月末全部報(bào)總部財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)核對(duì)和管理該帳務(wù)資料。要求專管會(huì)計(jì)人員將銀行對(duì)帳單與代記的銀行明細(xì)帳以及總部的銀行存款明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后將銀行日記帳退給相應(yīng)公司財(cái)務(wù)，繼續(xù)代總部記賬，到年末該帳收回總部。有關(guān)銀行收支憑證、對(duì)帳單等會(huì)計(jì)資料總部留存并專門(mén)保管。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的責(zé)任范文第5篇

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自 年 月 日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條 公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái) 務(wù) 經(jīng) 理

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

（二）各崗位職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二） 直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

（三） 本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

（四） 直接責(zé)任：

（1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

（2）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（3）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（4）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

（5）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

（6）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

（7）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

（8）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；

（9）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

（11）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述

（一） 崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（二） 直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三） 直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（3）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（5）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責(zé)

（1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（3）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（5）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（6）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（7）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1） 成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）

（2） 各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核

（3） 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4） 費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

（5） 每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（7） 跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

（8） 完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作： 應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、 材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、 材料收入記賬。

3、 月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、 月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

5、 確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、 采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、 領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

2、 收取送貨單，登記入帳；

3、 每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì)；

4、 憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、 對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表；

6、 單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

7、 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、 協(xié)助追收貨款；

9、 財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

（1） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

（2） 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（3） 一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

（4） 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

（5） 協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（6） 堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢(qián)貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

（7） 協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（8） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；

（9） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、 財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議

紀(jì)要處理工作；

2、 財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1．負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開(kāi)、核銷發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

2．錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5．計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、 財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、 財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、 財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、 企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、 控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

3、 企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、 財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、 上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、 控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間。控股公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條 月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

2、 月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。控股公司的物品采購(gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門(mén)的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T(mén)匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、 計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門(mén)的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室?？毓韶?cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

②、月度報(bào)表：

A、 月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

B、 企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

C、 本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、 本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章 資金管理

第十二條 貨幣資金的管理

1、 控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、 必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、 個(gè)人因公借款管理

①、 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

②、 所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、 現(xiàn)金支付的范圍：

A、 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、 在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、 所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、 出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、 存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條 銀行存款的管理

1、 凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、 凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、 公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、 送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、 到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、 出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、 出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、 各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、 外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、 公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10、 各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章 固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條 固定資產(chǎn)的管理

1. 固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3. 公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4. 各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

7. 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條 固定資產(chǎn)的增減

1. 固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3. 凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4. 控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章 低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用

1. 月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3. 超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4. 對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理

1. 凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2. 財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條 印刷品的管理

1. 凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章 費(fèi)用開(kāi)支管理

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。

第十九條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1. 伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

① 控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：(單位：人民幣)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

③ 甲類指控股公司一級(jí)部門(mén)經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)(評(píng)估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級(jí)部門(mén)正副職，企業(yè)一級(jí)部門(mén)正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評(píng)估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2. 出差交通標(biāo)準(zhǔn)

① 控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

② 甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

③ 乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

④ 丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。

⑤ 凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

① 市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

② 差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁(董事長(zhǎng))、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))核批。

③ 凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④ 以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

⑥ 改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支。控股公司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

② 兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

③ 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④ 代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

⑤ 員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

第二十二條 宣傳廣告費(fèi)

1. 宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

2. 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3. 宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條 辦公用品管理

1. 辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

2. 公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3. 各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4. 各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門(mén)設(shè)立賬戶。

第二十四條 員工福利費(fèi)

1. 按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提；其開(kāi)支范圍包括：

① 公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

③ 員工醫(yī)療費(fèi)；

④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi)

1、 交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、 各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

董事及以上級(jí) 實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理 2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級(jí) 500元以下/次 報(bào)請(qǐng)

部門(mén)經(jīng)理 200元以下/次 報(bào)請(qǐng)

3、 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3‰。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、 郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

級(jí)別 補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 備注

董事以上 實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理 400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助 300元/月

部門(mén)經(jīng)理 200元/月 報(bào)批

其他主管級(jí) 100元/月 報(bào)批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。

2、 水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。