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投資理財(cái)項(xiàng)目范文第1篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政資金；項(xiàng)目投資；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；方向選擇

財(cái)政投資最能體現(xiàn)國(guó)家意志，它在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用，不僅在于增加了多少生產(chǎn)能力和公益設(shè)施建設(shè)，而且體現(xiàn)為一種經(jīng)濟(jì)杠桿，可以直接或間接集中社會(huì)資金進(jìn)行重點(diǎn)配置來解決經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)問題，引導(dǎo)社會(huì)資源的合理流向，是實(shí)施國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和投資政策的重要工具。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資金的項(xiàng)目投資方向不應(yīng)該也不可能面面俱到，它只能是投向關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展全局和提高人民生活水平的一些重大項(xiàng)目。

一、對(duì)社會(huì)投資項(xiàng)目的分類

在討論我國(guó)財(cái)政資金項(xiàng)目投資方向的最適宜領(lǐng)域之前，可先對(duì)我國(guó)整個(gè)社會(huì)投資的分類做簡(jiǎn)要的分析。一般來說，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)投資大體可分為三大類別：

1.對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目的投資

競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目是指投資主體公平參與競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)機(jī)制充分發(fā)揮作用的項(xiàng)目，它是完全受市場(chǎng)調(diào)節(jié)的盈利性項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后提供的產(chǎn)品是“私人產(chǎn)品”，具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，其價(jià)格完全通過市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成。該類項(xiàng)目的范圍是根據(jù)其產(chǎn)業(yè)性質(zhì)確定，它是競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)在投資領(lǐng)域的表現(xiàn)形態(tài)。競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)一般指那些產(chǎn)業(yè)發(fā)展比較成熟，行業(yè)盈利率較高，經(jīng)濟(jì)效益決定于市場(chǎng)供求的產(chǎn)業(yè)部門。就我國(guó)目前而言，主要包括：一般加工工業(yè)；建筑業(yè)；商業(yè)、餐飲、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)；咨詢業(yè)；金融、保險(xiǎn)（商業(yè)性部分）以及其他行業(yè)等。

2.對(duì)基礎(chǔ)性項(xiàng)目的投資

基礎(chǔ)性項(xiàng)目的范圍也是根據(jù)其產(chǎn)業(yè)屬性來確定的。一般講，基礎(chǔ)性項(xiàng)目是指那些從屬于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和部分支柱產(chǎn)業(yè)部門的投資項(xiàng)目?；A(chǔ)性項(xiàng)目為生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”，部分具有或主要具有“公共產(chǎn)品”的一般特征，即具有公用性、非獨(dú)占性和不可分割性，其投入資金數(shù)量巨大，建設(shè)周期較長(zhǎng)、投資回收緩慢，而又關(guān)系著國(guó)計(jì)民生，市場(chǎng)機(jī)制在這方面不能有效地發(fā)揮作用。具體包括：農(nóng)、林、牧、漁體利。氣象等基礎(chǔ)設(shè)施；能源工業(yè)；交通運(yùn)輸業(yè)；郵電通訊業(yè)；地質(zhì)普查與勘探；支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。

3.對(duì)公益性項(xiàng)目的投資

公益性項(xiàng)目是指為整個(gè)社會(huì)提供公共性產(chǎn)品和服務(wù)的項(xiàng)目。這些產(chǎn)品和服務(wù)基本上屬于“純公共產(chǎn)品”，市場(chǎng)機(jī)制在這些產(chǎn)品和服務(wù)的提供上根本不發(fā)揮作用。主要包括：國(guó)防建設(shè)投資；黨派、團(tuán)體等設(shè)施的建設(shè)；政府、公檢司法等政權(quán)設(shè)施的建設(shè)；基礎(chǔ)教育、文化、衛(wèi)生、國(guó)家體育、廣播電視等設(shè)施的建設(shè)；城市道路、管網(wǎng)的建設(shè)；環(huán)境保護(hù)設(shè)施的建設(shè)等等。

以上三類投資只是大體的劃分，實(shí)際上，在具體分析和操作時(shí)，各類投資在外延上有時(shí)互有交叉和重疊。

二、我國(guó)財(cái)政資金項(xiàng)目投資的最適宜領(lǐng)域

那么，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資金項(xiàng)目投資方向選擇的最適宜領(lǐng)域是什么呢？盡管這是一個(gè)涉及面很廣的問題，在此不可能逐一涉及，但根據(jù)西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和一些新興工業(yè)化國(guó)家（地區(qū)）的歷史經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐和取向，筆者認(rèn)為，在上述三類投資項(xiàng)目中，公益性投資項(xiàng)目應(yīng)該是財(cái)政資金項(xiàng)目投資方向的重點(diǎn)；基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目主要是利用財(cái)政投資，積極引導(dǎo)國(guó)內(nèi)社會(huì)資本和外資參與投資；對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)性投資項(xiàng)目，財(cái)政資金應(yīng)徹底退出。但對(duì)于一些支柱產(chǎn)業(yè)的重點(diǎn)項(xiàng)目和高新技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目，財(cái)政資金可以有選擇地給予扶持。由于三類投資在外延上的交叉和重疊，財(cái)政資金的具體投資方向及投資方式應(yīng)主要從以下幾個(gè)領(lǐng)域來加以考慮：

1.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資領(lǐng)域

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，政府提供的公共產(chǎn)品是多種多樣的，其主要的、典型的形式，莫過于各種形式的公共基礎(chǔ)設(shè)施。所謂公共基礎(chǔ)設(shè)施，包括為社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行所必須的、由國(guó)家或社會(huì)投資所形成的各種軟件和硬件。一般來說，諸如各類交通運(yùn)輸、環(huán)境保護(hù)、農(nóng)田水利建設(shè)。城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等等，都是在財(cái)政資金項(xiàng)目投資方向選擇時(shí)，應(yīng)予以優(yōu)先考慮的合適領(lǐng)域。然而，所謂財(cái)政資金項(xiàng)目投資方向的最適宜領(lǐng)域，并不意味著國(guó)家在這方面，也采取過去那種包投資、包建設(shè)、包經(jīng)營(yíng)的做法。恰恰相反，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，許多基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，如地鐵、公路等項(xiàng)目的投資來源，應(yīng)以政府的財(cái)政資金做引導(dǎo)，鼓勵(lì)和吸引各方投資的參與。如可以利用BOT、TOT的方式吸引國(guó)內(nèi)外社會(huì)資本參與城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的建設(shè)開發(fā)和運(yùn)營(yíng)。這樣不但可以減緩政府財(cái)政資金的壓力，而且可以大幅度提高該類項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)效率。

2.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是對(duì)那些在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有基本承載作用的產(chǎn)業(yè)群體的總稱，它們構(gòu)成了國(guó)民經(jīng)濟(jì)賴以運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。就我國(guó)現(xiàn)階段而言，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)一般應(yīng)包括農(nóng)業(yè)、能源、郵電通信等部門。其中，農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中的一個(gè)特殊的產(chǎn)業(yè)，它為人類生存提供最基本的條件，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)其他產(chǎn)業(yè)提供原材料和產(chǎn)品銷售市場(chǎng)，同時(shí)，它也是一個(gè)既有自然風(fēng)險(xiǎn)又有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)。當(dāng)前我國(guó)農(nóng)業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱，抗御自然災(zāi)害的能力較差，農(nóng)業(yè)比較利益較低，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中往往處于不利地位。同時(shí)，由于農(nóng)產(chǎn)品屬初級(jí)產(chǎn)品，在需求方面的彈性較小，經(jīng)常保持相對(duì)穩(wěn)定，而供給方面受自然條件的影響很大，具有很強(qiáng)的波動(dòng)性。這種供需不平衡狀態(tài)的經(jīng)常發(fā)生會(huì)破壞國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，而這又是難以通過市場(chǎng)來解決的，因此，財(cái)政資金應(yīng)加大對(duì)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的投入，改變對(duì)農(nóng)業(yè)投資比重偏低的狀況。而郵電通信業(yè)作為財(cái)政資金投向的選擇之一，重要的是用財(cái)政資金引導(dǎo)社會(huì)資本的投入。目前經(jīng)過財(cái)政資金的大量投入，我國(guó)的郵電通信業(yè)已具備了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，這更有利于社會(huì)資本的介入。就能源項(xiàng)目而言，財(cái)政應(yīng)著眼于調(diào)整能源結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)對(duì)一些稀缺資源的開發(fā)利用項(xiàng)目以及易于獨(dú)家壟斷的資源供應(yīng)項(xiàng)目進(jìn)行投資。

新興產(chǎn)業(yè)是指以高科技研發(fā)為依托，能帶來高附加值的，為未來經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供廣闊的發(fā)展空間、提供就業(yè)機(jī)會(huì)的、標(biāo)志一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)未來發(fā)展水平的產(chǎn)業(yè)群體總稱。新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，往往由中小型風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開始。因?yàn)檫@些企業(yè)在發(fā)展的初期，風(fēng)險(xiǎn)比較大，又沒有足夠的資產(chǎn)作抵押，往往難以得到銀行貸款，要使其迅速發(fā)展起來，一方面需要政府為其創(chuàng)造良好的制度環(huán)境；另一方面則需要政府給以財(cái)政資金的支持。但從目前的情況看，政府支持新興產(chǎn)業(yè)的方式并不是投入大量的資金，而是要利用財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，為這些項(xiàng)目的投資積聚資金，如設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資基金等。但這并不是我國(guó)目前的以財(cái)政資金為主的風(fēng)險(xiǎn)投資公司（或基金），而應(yīng)是社會(huì)資本（含居民儲(chǔ)蓄）為主要資金來源的風(fēng)險(xiǎn)投資公司或風(fēng)險(xiǎn)投資基金。

3.重要的資源開發(fā)領(lǐng)域

資源的開發(fā)與利用，是一個(gè)范圍很廣的概念。從國(guó)內(nèi)外的情況來看，適宜于財(cái)政投資的資源開發(fā)領(lǐng)域，大致包括以下三個(gè)方面：

（1）重要的自然資源及大規(guī)模的國(guó)土開發(fā)

重要的自然資源及大規(guī)模的國(guó)土開發(fā)主要包括：對(duì)那些關(guān)系國(guó)計(jì)民生的稀缺資源的開發(fā)利用項(xiàng)目；具有某些自然壟斷特點(diǎn)，即宜于獨(dú)家壟斷，以保證取得良好的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，使社會(huì)公眾能享有最低生產(chǎn)成本的資源開發(fā)和供應(yīng)項(xiàng)目（例如城市供水、供電和煤氣）；以及大規(guī)模、有計(jì)劃的國(guó)土開發(fā)項(xiàng)目。國(guó)外諸如美國(guó)對(duì)其南部、西部及山地各州的長(zhǎng)期開發(fā)，國(guó)內(nèi)如對(duì)我國(guó)中西部廣大地區(qū)的開發(fā)等等，都是財(cái)政資金的項(xiàng)目投資應(yīng)予重點(diǎn)考慮和確保的。盡管這些方面的巨大投資需求不可能由政府單獨(dú)承擔(dān)，但政府對(duì)上述投資和籌資的義務(wù)與責(zé)任，則是始終不可推卸的。

（2）人力資源開發(fā)投資

人力資源開發(fā)投資是重要而典型的財(cái)政投資，主要是指教育。在西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，各國(guó)政府可以說都毫無例外地參與了教育這一公共產(chǎn)品的提供。除了極少數(shù)的私立學(xué)校（主要是教會(huì)辦的學(xué)校）以外，各種教育，尤其是基礎(chǔ)教育投資，很大程度上是由各級(jí)財(cái)政分別提供的。之所以如此，首先是教育具有極大的所謂“外溢性”作用，即對(duì)社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)有著廣泛的、決定性的影響，教育水平的提高將使整個(gè)社會(huì)普遍受益；其次，從社會(huì)再分配和宏觀調(diào)控的角度來看，財(cái)政資金投資于教育，有利于緩解各階層的收入差距與分配不公現(xiàn)象，通過公共教育，使社會(huì)成員均可享受到國(guó)家提供的教育機(jī)會(huì)和權(quán)利。從我國(guó)目前的狀況來看，財(cái)政對(duì)教育的投資與世界平均水平還有著很大的差距，所以我國(guó)的財(cái)政資金項(xiàng)目投資應(yīng)適當(dāng)向人力資源開發(fā)領(lǐng)域傾斜，尤其是基礎(chǔ)教育領(lǐng)域。

（3）智力資源開發(fā)投資

智力資源開發(fā)投資主要指財(cái)政用于科學(xué)技術(shù)研發(fā)方面的投資。歷史地看，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的研發(fā)活動(dòng)，經(jīng)歷了一個(gè)從科學(xué)家的個(gè)體性研究發(fā)展到主要由國(guó)家進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)的過程。特別是第二次世界大戰(zhàn)以后，隨著國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)干預(yù)的日漸增強(qiáng)，政府越來越成為科學(xué)技術(shù)研究的主要組織者和經(jīng)費(fèi)的主要提供者，國(guó)家財(cái)政亦逐漸成為政府對(duì)科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行宏觀調(diào)控的一個(gè)重要手段。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)化大生產(chǎn)和科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展的條件下，政府的智力資源開發(fā)投資已成了提高社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率、增加社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益、增強(qiáng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的重要因素，是一種不可或缺的宏觀調(diào)控手段，也是一項(xiàng)單靠私人部門、個(gè)別企業(yè)或社會(huì)團(tuán)體難以勝任的國(guó)家公共事務(wù)。

投資理財(cái)項(xiàng)目范文第2篇

隨著公共財(cái)政體制的建立和各項(xiàng)財(cái)政改革的推進(jìn)，迫切需要財(cái)政部門認(rèn)真履行財(cái)政投資評(píng)審職能，強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目資金全過程監(jiān)管，切實(shí)提高政府投資效益。

一、政府投資項(xiàng)目管理中存在的問題

1．項(xiàng)目建設(shè)組織管理不完善。大量政府投資工程由使用單位臨時(shí)組建項(xiàng)目管理班子，項(xiàng)目管理人員水平參差不齊，專業(yè)知識(shí)缺乏，有的甚至缺乏起碼的工程建設(shè)知識(shí)，對(duì)項(xiàng)目基本建設(shè)程序業(yè)務(wù)不熟，在項(xiàng)目建設(shè)過程中違反科學(xué)基本規(guī)律的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；許多項(xiàng)目基本建設(shè)程序不規(guī)范，組織管理不善，項(xiàng)目管理的主要精力在形象進(jìn)度上，

工程管理基礎(chǔ)工作薄弱，有許多單項(xiàng)工程未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制、合同制和工程質(zhì)量監(jiān)理制。

2、項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)，政府投資項(xiàng)目超概算問題嚴(yán)重。有的政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)審批前基礎(chǔ)資料不全、不準(zhǔn)，設(shè)計(jì)工作深度不夠，沒有科學(xué)合理的概算或投資概算缺乏科學(xué)依據(jù)；有的項(xiàng)目為了項(xiàng)目易審批，人為壓低概算，搞釣魚工程，為項(xiàng)目超概算埋下隱患；有的項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或資金評(píng)審，就盲目決策確定投資計(jì)劃，投資計(jì)劃的隨

意性較大；有的項(xiàng)目隨意更改施工圖，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，增加項(xiàng)目投資。

3、項(xiàng)目資金管理不嚴(yán)，擠占建設(shè)成本，虛列投資支出。一些建設(shè)單位項(xiàng)目管理水平較差，監(jiān)理工作不落實(shí)，在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)基建資金的使用、工程價(jià)款的結(jié)算和費(fèi)用的支出，審核把關(guān)不嚴(yán)，未按工程概算或預(yù)算控制成本和費(fèi)用，致使有的費(fèi)用支出不合理，甚至出現(xiàn)多付工程款、挪用資金現(xiàn)象。有的建設(shè)項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，挪用國(guó)家建設(shè)資金，直接搞計(jì)劃外工程；有的建設(shè)項(xiàng)目多方聯(lián)手弄虛作假，虛列工程建設(shè)支出，套取國(guó)家建設(shè)資金。

4、項(xiàng)目監(jiān)督制約機(jī)制不夠健全，監(jiān)督不到位。按有關(guān)法律規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行業(yè)主負(fù)責(zé)制和中介審定制，建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目資金具有自有裁量權(quán)，投資額的提出、項(xiàng)目招投標(biāo)資金撥付及設(shè)計(jì)施工變更，均由業(yè)主組織或?qū)嵤?。建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)底編制，投資變更以及投資結(jié)算等都由中介機(jī)構(gòu)審定，而中介機(jī)構(gòu)一般聽命于項(xiàng)目業(yè)主，支出是否可

列入項(xiàng)目投資，均由項(xiàng)目業(yè)主操作，項(xiàng)目建設(shè)中缺乏監(jiān)督制約機(jī)制。

二、財(cái)政投資評(píng)審的現(xiàn)實(shí)性和必要性

財(cái)政投資評(píng)審是財(cái)政職能的重要組成部分，是強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目資金管理，規(guī)范投資行為、提高投資效益的重要手段，可以為財(cái)政支出預(yù)算提供可靠的依據(jù)，為財(cái)政部門參與政府投資項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理提供技術(shù)保障。

1、財(cái)政投資評(píng)審有利于節(jié)約財(cái)政資金，提高政府投資效益。財(cái)政投資評(píng)審?fù)ㄟ^測(cè)算、審核等技術(shù)工作，對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目事前、事中、事后的追蹤把關(guān)，對(duì)項(xiàng)目工程概預(yù)算和竣工決(結(jié))算審查，強(qiáng)化了財(cái)政的預(yù)算約束。通過對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)行全面的評(píng)審與監(jiān)督，強(qiáng)化和和規(guī)范項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施和質(zhì)量控制，確保財(cái)政預(yù)算資金使

用的合理性和合規(guī)性。如在項(xiàng)目支出預(yù)算編制核定環(huán)節(jié)實(shí)行“先評(píng)審、后核定”，為項(xiàng)目支出預(yù)算的核定提供了科學(xué)、合理的依據(jù)，從源頭上節(jié)約了財(cái)政資金；在項(xiàng)目決算批復(fù)時(shí)實(shí)行“先評(píng)審，后批復(fù)”，提高了財(cái)政部門決算審批的科學(xué)性，對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)余和評(píng)審審減的財(cái)政資金，實(shí)行按投資比例上繳財(cái)政預(yù)算的辦法，有利于強(qiáng)化預(yù)算管理，節(jié)約財(cái)政資金。

2、財(cái)政投資評(píng)審有利于強(qiáng)化財(cái)政投資預(yù)算管理職能。財(cái)政投資管理職能弱化的一個(gè)重要原因，就是過去財(cái)政部門在項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行過程中缺乏技術(shù)依據(jù)，基建項(xiàng)目是以概代預(yù)，預(yù)算安排難以細(xì)化，導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行過程中項(xiàng)目資金出現(xiàn)結(jié)余、閑置、截留或是挪用。通過開展財(cái)政投資預(yù)算評(píng)審，采用工程技術(shù)和財(cái)務(wù)審核相結(jié)合的技術(shù)手

段，就可以在概算的基礎(chǔ)上根據(jù)評(píng)審結(jié)果科學(xué)的編制和核定項(xiàng)目支出預(yù)算，使財(cái)政項(xiàng)目支出預(yù)算管理程序比較完整，避免預(yù)算編制的盲目性，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算約束力，有效地規(guī)范財(cái)政投資管理行為，提高政府投資的使用效益。

3、有利于從源頭上把好項(xiàng)目投資關(guān)。工程概算評(píng)審是項(xiàng)目建設(shè)前期的重要環(huán)節(jié)，財(cái)政投資評(píng)審參與項(xiàng)目建設(shè)前期的評(píng)估、論證，通過對(duì)項(xiàng)目概算的編制和審核，從源頭優(yōu)化設(shè)計(jì)，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案的合理、優(yōu)化、經(jīng)濟(jì)，為控制項(xiàng)目預(yù)算投資和決算投資做準(zhǔn)備；通過工程預(yù)算的評(píng)審，科學(xué)核定建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政投資的實(shí)際需求，并使其與部

門預(yù)算等措施相配套，可以有效地控制部門申報(bào)工程投資的隨意性，減少財(cái)政資金的損失浪費(fèi)，達(dá)到規(guī)范政府投資行為，提高政府投資效益的目的。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目資金管理的對(duì)策

為糾正政府投資項(xiàng)目管理過程中存在問題充分發(fā)揮財(cái)政投資評(píng)審作用，加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目資金管理，提高政府投資效益，提出以下建議和對(duì)策。

1、與財(cái)政預(yù)算改革相結(jié)合，加大對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目的預(yù)算評(píng)審。

要加大政府投資基建項(xiàng)目納入部門預(yù)算的力度，保持部門預(yù)算的完整性和預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。對(duì)項(xiàng)目單位申報(bào)的項(xiàng)目預(yù)算，通過預(yù)算安排前的預(yù)算評(píng)審，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，把審減的資金切實(shí)節(jié)省在財(cái)政預(yù)算內(nèi)，否則一旦預(yù)算下達(dá)后再發(fā)現(xiàn)問題，勢(shì)必加大資金追繳的難度，同時(shí)也相應(yīng)增加了政府行政成本。只有實(shí)行全面的預(yù)算評(píng)審，才能真正規(guī)范建設(shè)單位的項(xiàng)目管理，審減資金才能切實(shí)節(jié)約到財(cái)政預(yù)算中來。

2、與國(guó)庫(kù)集中支付相結(jié)合，建立財(cái)政投資項(xiàng)目撥款評(píng)審機(jī)制。

財(cái)政性基本建設(shè)資金實(shí)行財(cái)政直接撥付是財(cái)政資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的重要方面，也是財(cái)政支出改革的一個(gè)方向。建設(shè)資金國(guó)庫(kù)集中支付制度的建立，減少了資金撥付環(huán)節(jié)，縮短了資金在部門、單位和銀行間的周轉(zhuǎn)時(shí)間，從制度上杜絕了建設(shè)資金被挪用、截留、浪費(fèi)的現(xiàn)象，為工程建設(shè)保質(zhì)保量、按時(shí)完成提供了有力的資金保障。

因基建項(xiàng)目國(guó)庫(kù)集中支付對(duì)象比較分散，且根據(jù)基建財(cái)務(wù)制度規(guī)定，基建支出是嚴(yán)格執(zhí)行“按基本建設(shè)程序、按年度基建投資計(jì)劃、按年度支出預(yù)算、按工程進(jìn)度”的“四按原則”撥付資金，因此，要發(fā)揮財(cái)政投資評(píng)審的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，在財(cái)政國(guó)庫(kù)撥付資金之前，委托財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)單位不按基建程序辦事、

隨意擴(kuò)大和提高建設(shè)規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)等問題，既有利于規(guī)范項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)行為，避免項(xiàng)目投資“三超”現(xiàn)象的發(fā)生，又有利于國(guó)庫(kù)集中支付資金撥款的準(zhǔn)確性，從而進(jìn)一步發(fā)揮國(guó)庫(kù)集中支付制度的優(yōu)勢(shì)，提高財(cái)政資金的使用效益。

3、與財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)相結(jié)合，建立政府投資效益評(píng)價(jià)體系。

因基本建設(shè)工程、大型修繕等項(xiàng)目支出具有復(fù)雜性、專業(yè)性、多樣性等特點(diǎn)，建設(shè)項(xiàng)目之間差異大、建設(shè)周期長(zhǎng)、項(xiàng)目效益不確定性大，為提高財(cái)政資金投資效益，杜絕財(cái)政資金的損失浪費(fèi)和低效使用，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)政投資評(píng)審專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，探索建立健全政府投資項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)體系，結(jié)合項(xiàng)目投資預(yù)決算評(píng)審，準(zhǔn)確反映和分析財(cái)政建設(shè)資金的使用效益情況，對(duì)財(cái)政投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益做出客觀評(píng)價(jià)，為政府優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和宏觀調(diào)控提供決策依據(jù)。

4、加強(qiáng)項(xiàng)目跟蹤管理，建立投資項(xiàng)目跟蹤評(píng)審機(jī)制。

投資理財(cái)項(xiàng)目范文第3篇

關(guān)鍵詞:中小型企業(yè) 海外投資 財(cái)務(wù)管理

近年來,我國(guó)企業(yè)的海外承包、經(jīng)援工程和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)規(guī)模在深度和廣度方面都得到長(zhǎng)足的進(jìn)步和增長(zhǎng),但參照國(guó)際工程承包和服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行比較,我國(guó)的海外投資項(xiàng)目總體上仍然偏重于中小型項(xiàng)目。這些投資項(xiàng)目數(shù)量很多,但地點(diǎn)分散,規(guī)模不大,在管理上有自身的特點(diǎn)和難點(diǎn)。如何加強(qiáng)海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平,已成為“走出去”企業(yè)管理重要課題。

1、市場(chǎng)調(diào)研階段,財(cái)務(wù)部門調(diào)研要先行參與。

海外投資較國(guó)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)大,控制難度高,在進(jìn)入市場(chǎng)前,必須經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)研,防止盲目投資。從財(cái)務(wù)角度,需要了解市場(chǎng)的稅收政策、總體稅負(fù)水平、稅收優(yōu)惠和經(jīng)營(yíng)環(huán)境,東道國(guó)的貨幣和匯率政策、銀行服務(wù)水平和當(dāng)?shù)貑T工素質(zhì)等因素。不管最終能否進(jìn)入該市場(chǎng),都應(yīng)做到心中有數(shù),為可行性研究和投標(biāo)報(bào)價(jià)階段提供決策支持,也為競(jìng)標(biāo)成功后的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員安排做好充分準(zhǔn)備。從調(diào)研的專業(yè)程度方面考慮,中小型投資項(xiàng)目可能難以做到向大型投資項(xiàng)目一樣,專門委派國(guó)內(nèi)或國(guó)際事務(wù)所或咨詢公司進(jìn)行盡職調(diào)查,從財(cái)務(wù)、法律、人力資源和市場(chǎng)環(huán)境等方面提供全面、詳盡、專門的風(fēng)險(xiǎn)分析和可行性論證,但中小型項(xiàng)目依靠積累的經(jīng)驗(yàn),通過現(xiàn)場(chǎng)人員的實(shí)地考察、官方信息和網(wǎng)站資源上,一般都能得到東道國(guó)的必要信息,通過對(duì)這些信息的分類整理、去粗存精,基本都能夠滿足基本投資評(píng)價(jià)信息需求。

2、加強(qiáng)培訓(xùn),提高派駐財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。境外工作性質(zhì)對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求,需要具備獨(dú)立開展財(cái)務(wù)工作的能力,具備會(huì)計(jì)核算綜合理解和把握的能力和對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的能力。在考慮和選擇外派財(cái)務(wù)人選時(shí),應(yīng)綜合考察他們的語言能力、基本專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)、溝通與協(xié)調(diào)能力以及個(gè)人品行。只有派駐合格的財(cái)務(wù)人員,才能談得上加強(qiáng)工程或項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理。我國(guó)中小型投資項(xiàng)目的特點(diǎn)往往是人員緊張,尤其是財(cái)務(wù)人員,常常有一人多崗,甚至有非專業(yè)財(cái)務(wù)人員兼職財(cái)務(wù)工作的情況。這種情況下,企業(yè)一定要在派駐前要對(duì)所派人員進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)知識(shí)和政策培訓(xùn),尤其對(duì)兼職財(cái)務(wù)人員,充實(shí)其業(yè)務(wù)知識(shí),了解公司對(duì)海外會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求,財(cái)務(wù)報(bào)告的形式和報(bào)送要求,明確聯(lián)系和溝通、匯報(bào)機(jī)制。

3、重視海外財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置、基礎(chǔ)工作建設(shè)。即便在中小型海外投資項(xiàng)目中,企業(yè)應(yīng)保證對(duì)每個(gè)項(xiàng)目派駐至少一名專職財(cái)務(wù)人員或熟悉財(cái)務(wù)知識(shí)的管理人員,并對(duì)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)核算政策、資金的籌集和使用程序、報(bào)表要求和形式予以明確,并給予可操作性的指導(dǎo)和建議。對(duì)于無法滿足專職財(cái)務(wù)人員的小型投資,投資企業(yè)可在項(xiàng)目前期派遣具有海外工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目上臨時(shí)工作一段時(shí)間,將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)核算體系建立起來后,再考慮交給新派出的專職或兼職財(cái)務(wù)人員。

4、積極利用當(dāng)?shù)刭Y源,建立和完善財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理體系。不同國(guó)家對(duì)于外資企業(yè)都有不盡相同的政策和管理要求。即使經(jīng)驗(yàn)再豐富,受制于工作時(shí)間、語言和東道國(guó)工作環(huán)境、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異等因素,中方財(cái)務(wù)人員對(duì)于當(dāng)?shù)囟愂照摺⒎煞傻牧私夂桶盐?與當(dāng)?shù)氐膶I(yè)機(jī)構(gòu)和人員相比,都有不足之處。這時(shí)候,積極與東道國(guó)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所、法律咨詢機(jī)構(gòu)建立良好的溝通合作關(guān)系,通過雇傭和服務(wù)合同,利用他們的專業(yè)知識(shí)、能力和人脈關(guān)系,獲取他們的專業(yè)服務(wù)和咨詢意見,對(duì)于合理和有效利用各種優(yōu)惠政策和條款,規(guī)避稅收法律風(fēng)險(xiǎn),出具專業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告,具有非常大的好處。即使是投資額比較小的項(xiàng)目,也要盡可能要利用當(dāng)?shù)刭Y源和專業(yè)服務(wù),而不能為節(jié)約成本而完全依賴中方財(cái)務(wù)人員。這類支出通常都能帶來更大的效益,至少可以對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)有基本的準(zhǔn)備和防范。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)決算管理。海外投資項(xiàng)目面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)與國(guó)內(nèi)完全不一樣,并且距離遙遠(yuǎn),除非親臨現(xiàn)場(chǎng),國(guó)內(nèi)的管理人員難以完全實(shí)地掌握到項(xiàng)目開展的第一手資料。這種情況下,項(xiàng)目管理就主要依賴于現(xiàn)場(chǎng)管理人員而不是總部管理層,現(xiàn)場(chǎng)決策需要主要依靠一線人員做出,總部則為其做出正確決策進(jìn)行輔助和監(jiān)控,也就是說,主要依靠間接管理而不是直接管理。間接管理模式下,財(cái)務(wù)預(yù)算決算成為加強(qiáng)管理的主要工具。計(jì)劃和預(yù)算本身就是管理上用以加強(qiáng)溝通、激勵(lì)和控制的工具,制定預(yù)算的過程,就是促使管理人員分析面臨的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇、自身的優(yōu)劣勢(shì)(即SWOT分析),設(shè)訂目標(biāo)并以此作為評(píng)價(jià)和激勵(lì)項(xiàng)目人員的過程。也可依賴于預(yù)決算管控項(xiàng)目收入和成本,以及其他非財(cái)務(wù)性指標(biāo)如市場(chǎng)份額、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工作量完成情況等指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因而建立科學(xué)有效、靈活彈性的預(yù)決算體系,是企業(yè)加強(qiáng)對(duì)海外投資項(xiàng)目的管理和監(jiān)督,保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的有效方式。

6、積極利用先進(jìn)通訊手段,加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息交流和溝通,及時(shí)掌握工程項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)情況。及時(shí)跟蹤工程項(xiàng)目進(jìn)展、財(cái)務(wù)結(jié)算、匯率變化、東道國(guó)政策變化、報(bào)表編制和報(bào)送完成情況,對(duì)于分析和控制海外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。隨著現(xiàn)代社會(huì)科技和通訊技術(shù)手段的不斷發(fā)展,信息的溝通交流日益快捷,成本也不斷降低,國(guó)內(nèi)的投資管理部門可充分利用電話、郵件、傳真和網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)交流等手段,加強(qiáng)與海外項(xiàng)目組的溝通和交流,確保在第一時(shí)間取得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),及時(shí)分析把握風(fēng)險(xiǎn),討論應(yīng)對(duì)措施。

7、加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不斷提高海外投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平。公司要定期將海外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析和對(duì)比,包括不同時(shí)期、不同項(xiàng)目之間的比較,實(shí)際成果與預(yù)算或可行性研究之間的比較,通過這些比較,可發(fā)現(xiàn)存在的問題。同時(shí),公司總部需定期對(duì)海外項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)和專項(xiàng)協(xié)助,了解和評(píng)價(jià)海外項(xiàng)目執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理政策的情況,分析東道國(guó)稅收財(cái)政政策的變化,了解項(xiàng)目現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的薄弱環(huán)節(jié)、難點(diǎn)疑點(diǎn),評(píng)估存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和防范措施的有效性,安全有效地解決項(xiàng)目面臨的困難和問題,不斷提高其財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低到可控和最低的限度。

8、強(qiáng)化對(duì)海外投資項(xiàng)目的資金安全管理。資金安全和有效使用是海外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn),如何做到既保證投資項(xiàng)目和資金需求,保持一定的靈活性和機(jī)動(dòng)行,又確保資金安全和效率,控制項(xiàng)目成本和資金風(fēng)險(xiǎn),需要根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和東道國(guó)對(duì)外資的管制程度做具體安排,而項(xiàng)目的銀行賬戶開立、幣種選擇都需要與之配套。國(guó)內(nèi)有些企業(yè)尤其是大型央企,對(duì)海外投資采用了嚴(yán)格的資金集中管理、收支兩條線原則。中小型項(xiàng)目的投資方不一定具備相應(yīng)的條件和資源,但可借鑒其經(jīng)驗(yàn)和做法,根據(jù)項(xiàng)目和東道國(guó)的實(shí)際情況,對(duì)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?保證項(xiàng)目的運(yùn)作和資金安全、收入及時(shí)到位以及賬款得到及時(shí)處理。

總之,通過周密科學(xué)的前期調(diào)研、財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提高,合理的制度設(shè)計(jì)和及時(shí)的信息交流,借鑒科學(xué)的管理工具和手段,就完全能夠控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保證投資項(xiàng)目投資效益和企業(yè)意圖的實(shí)現(xiàn),。在當(dāng)前國(guó)際市場(chǎng)情勢(shì)下,對(duì)于我國(guó)中小型海外投資的健康穩(wěn)定發(fā)展,對(duì)于我國(guó)企業(yè)實(shí)現(xiàn)“走出去”戰(zhàn)略,具有積極和重要的意義。

參考文獻(xiàn):

[1]張舯志.海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理問題初探[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì),2009,12.

投資理財(cái)項(xiàng)目范文第4篇

關(guān)鍵詞：財(cái)政投資；項(xiàng)目；造價(jià)；管理控制

財(cái)政性投資工程，就是由財(cái)政投資，委托相關(guān)單位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施，對(duì)危舊廠房、城市基礎(chǔ)設(shè)施和舊村居進(jìn)行改造建設(shè)，以改變城市形象、改善投資生活環(huán)境、盤活土地資源。而工程造價(jià)的控制與管理，是貫穿財(cái)政工程管理全過程的重要環(huán)節(jié)。怎樣節(jié)省財(cái)政投資、讓投資效益最大化？怎樣對(duì)財(cái)政工程的造價(jià)進(jìn)行控制與管理？現(xiàn)結(jié)合我單位對(duì)財(cái)政投資工程造價(jià)審核與管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，簡(jiǎn)述如下：

1 工程造價(jià)控制與管理的含義

工程造價(jià)是指完成一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需費(fèi)用的總和，包括建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)以及其他的相關(guān)費(fèi)用，它實(shí)質(zhì)上是指建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成本，也就是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金投入。工程造價(jià)管理則是指遵循工程造價(jià)運(yùn)動(dòng)的客觀規(guī)律和特點(diǎn)，運(yùn)用科學(xué)、技術(shù)原理和經(jīng)濟(jì)及法律等管理手段，解決工程建設(shè)活動(dòng)中的工程造價(jià)確定與控制，技術(shù)與經(jīng)濟(jì)，經(jīng)營(yíng)與管理等實(shí)際問題，力求合理使用人力、物力和財(cái)力，達(dá)到提高投資效益和社會(huì)效益的全部業(yè)務(wù)行為和組織活動(dòng)。工程造價(jià)控制與管理的基本內(nèi)容是：合理確定，有效控制，提高效益。

2 當(dāng)前財(cái)政投資工程管理中存在的主要問題

（一）工程造價(jià)管理涉及到工程建設(shè)全過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程。雖然目前財(cái)政投資項(xiàng)目造價(jià)控制正在逐步加強(qiáng)，但實(shí)際執(zhí)行時(shí)，仍有部分項(xiàng)目存在初設(shè)概算超可行性研究估算、施工圖預(yù)算超初設(shè)概算、竣工結(jié)算超施工圖預(yù)算的“三超”現(xiàn)象。

（二）邊設(shè)計(jì)、邊施工，因考慮不夠成熟，在施工過程中，會(huì)不斷出現(xiàn)眾多的設(shè)計(jì)變更，讓施工單位返工，造成大量浪費(fèi)；減少施工過程中各工藝流程所要求的時(shí)間，違反質(zhì)量管理?xiàng)l例，達(dá)不到質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，竣工后返修率高，維修量大，最終增大資金投入；違背客觀規(guī)律，不按客觀規(guī)律辦事。

（三）項(xiàng)目業(yè)主多為機(jī)關(guān)單位或指揮部、建設(shè)辦公室等臨時(shí)機(jī)構(gòu)，管理經(jīng)驗(yàn)不豐富、無固定管理人員和專業(yè)技術(shù)人員，無力承擔(dān)工程項(xiàng)目的管理，亦無力對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制；無法保質(zhì)保量完成項(xiàng)目，創(chuàng)造出具有代表意義的精品，無法減少浪費(fèi)，節(jié)約投資，使投資效益和社會(huì)效益最大化。

（四）工程造價(jià)管理人員的素質(zhì)有待提高。目前參與工程造價(jià)管理人員素質(zhì)不高，觀念落后，絕大多數(shù)工作只限于圖紙上、辦公室中，往往“四算”分離，“三超”現(xiàn)象嚴(yán)重，處于靜態(tài)控制階段，通常只強(qiáng)調(diào)竣工結(jié)算，而忽略事前、事中的控制與管理，特別是事前管理。

3 加強(qiáng)財(cái)政投資工程“全過程‘’造價(jià)控制與管理，保證財(cái)政投資的合理性、科學(xué)性

（一）加強(qiáng)決策階段工作，做到有組織、有計(jì)劃、有預(yù)見，決策工作務(wù)必超前，不可滯后。工程造價(jià)管理系統(tǒng)中，決策階段的管理是重點(diǎn)，它雖投資少，是影響造價(jià)的最大因素，決定著項(xiàng)目建設(shè)的成敗。因此應(yīng)充分論證各個(gè)設(shè)計(jì)方作好可行性研究工作，對(duì)可行的項(xiàng)目再制定出建設(shè)計(jì)劃和完成計(jì)明確責(zé)任單位，由責(zé)任單位委托設(shè)計(jì)單位根據(jù)可研報(bào)告和方案論證的宗旨圖深化設(shè)計(jì)，報(bào)相關(guān)部門下達(dá)建設(shè)工程立項(xiàng)和投資計(jì)劃批復(fù)，提前作好建設(shè)前備工作。

（二）推行項(xiàng)目管理制。隨著社會(huì)的進(jìn)步與發(fā)展，專業(yè)分工越來越細(xì)，化越來越明顯。凡財(cái)政投資工程均應(yīng)全權(quán)委托具有相應(yīng)資質(zhì)和類似工程管驗(yàn)、信譽(yù)良好的項(xiàng)目管理公司作為業(yè)主對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程管理，包括、安全、工期、合同和造價(jià)等方面的管理以及前期辦理相關(guān)建設(shè)手續(xù)和后理驗(yàn)收、維護(hù)、移交等工作，形成真正的“交鑰匙工程”。過程中責(zé)、權(quán)、確，監(jiān)督到位，建立相應(yīng)的激勵(lì)與約束機(jī)制，事后審計(jì)、考核，勢(shì)必事半功倍。

（三）積極推行限額設(shè)計(jì)招標(biāo)。設(shè)計(jì)階段不僅對(duì)工程造價(jià)的控制起著關(guān)健性，而且對(duì)于工程項(xiàng)目建設(shè)工期、工程質(zhì)量以及建成后能否獲得較好的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，都起著決定性作用。在滿足項(xiàng)目使用功能的前提下，合理設(shè)計(jì)使工程造價(jià)大幅降低。

（四）提高概預(yù)算的編制質(zhì)量。編制工程概預(yù)算是技術(shù)性、政策性、經(jīng)濟(jì)性的工作，應(yīng)該使有限的建設(shè)資金得到充分利用，有效地控制建設(shè)投資。為概預(yù)算編制人員應(yīng)深入現(xiàn)場(chǎng)，搜集第一手資料，掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，了解最新工技術(shù)，避免漏項(xiàng)、缺項(xiàng)，提高概預(yù)算的編制質(zhì)量，及時(shí)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行對(duì)比，反饋造價(jià)信息，主動(dòng)地影響設(shè)計(jì)，以保證有效地控制工程造價(jià)。而委托財(cái)政局在審核概預(yù)算時(shí)，亦應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，不可臆斷，既不高估冒算，也不能過分壓質(zhì)壓價(jià)，使工程達(dá)不到設(shè)計(jì)效果，科學(xué)、準(zhǔn)確地下達(dá)投資計(jì)劃，作為工程造價(jià)控制的依據(jù)。

（五）招投標(biāo)活動(dòng)是政府工程造價(jià)控制的重要手段，也是預(yù)防滋生腐敗的必不可少的重要環(huán)節(jié)。招標(biāo)過程中應(yīng)把握好以下環(huán)節(jié)：

1、工程量清單計(jì)價(jià)時(shí)，對(duì)清單質(zhì)量的要求非常高，也即對(duì)清單編制人員提出了較高的要求。要求編制人員必須深入現(xiàn)場(chǎng)，熟讀圖紙，清單編制不得漏項(xiàng)、不得少算或多算，且對(duì)項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容應(yīng)作詳細(xì)描述，因?yàn)榱康娘L(fēng)險(xiǎn)是由業(yè)主承擔(dān)。

2、招標(biāo)文件是合同的組成部分，內(nèi)容應(yīng)全面，科學(xué)、且有針對(duì)性。對(duì)招標(biāo)文件實(shí)行會(huì)審制。重點(diǎn)審查工程招標(biāo)范圍、計(jì)價(jià)方式、計(jì)價(jià)原則、結(jié)算辦法、評(píng)分辦法、限的設(shè)定等內(nèi)容，針對(duì)該工程的具體特點(diǎn)，對(duì)不適用的一些結(jié)算辦法、評(píng)分辦法作適當(dāng)調(diào)整，使之更加科學(xué)、合理、公正。以達(dá)到選擇有實(shí)力的施工單位，確定合理工程造價(jià)的目的。

（六）施工過程中，加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的控制。一方面要按照工藝流程和經(jīng)審批的施工組織設(shè)計(jì)施工，嚴(yán)格按照客觀規(guī)律辦事。但變更后的總造價(jià)原則上應(yīng)控制在投資計(jì)劃的范圍之內(nèi)，不得隨意提高檔次或擴(kuò)大工程范圍、增加工程內(nèi)容，增大政府投資額，導(dǎo)致超概現(xiàn)象的發(fā)生。

（七）提高造價(jià)人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督和控制。一方面，要提高造價(jià)人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)；要改變落后的思想觀念，樹立“全過程、全方位、動(dòng)態(tài)工程造價(jià)管理”的新觀念，加強(qiáng)事前、事中、事后控制力度，變被動(dòng)控制為主動(dòng)控制。另一方面，要聘請(qǐng)有資質(zhì)造價(jià)事務(wù)所參加全過程造價(jià)控制，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督和控制。

4 啟示及建議

（一）啟示：政府決策應(yīng)有前瞻性，財(cái)政投資的決策過程應(yīng)當(dāng)更加科學(xué)化、民主化、規(guī)范化，以保證財(cái)政投資工程能有一個(gè)正確的社會(huì)目標(biāo)。財(cái)政投資工程的管理，應(yīng)實(shí)現(xiàn)相對(duì)集中的專業(yè)化管理，以提高財(cái)政投資的社會(huì)效益和使用效率；應(yīng)體現(xiàn)一定的分權(quán)與制衡原則，以有效地防止舞弊；應(yīng)注意程序的合法性與完整性。

（二）建議：

1、造價(jià)管理人員在工程竣工后，應(yīng)收集整理工程資料，建立造價(jià)數(shù)據(jù)檔案庫(kù)，并對(duì)工程進(jìn)行后評(píng)價(jià)。一方面可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，另一方面可以收集造價(jià)信息資料提供給政府和相關(guān)部門，待以后項(xiàng)目投資決策時(shí)起參考作用。

投資理財(cái)項(xiàng)目范文第5篇

在“十二五”期間,公司將依靠自身力量努力打造“交通投資”品牌,力爭(zhēng)早日實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、豐厚的投資收益,為集團(tuán)“十二五”期間交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供補(bǔ)充性資金。期間,公司每年對(duì)外股權(quán)投資不低于5000萬元,累計(jì)對(duì)外投資預(yù)計(jì)將達(dá)到4億元,預(yù)計(jì)綜合投資收益率不低于15%。

公司投資領(lǐng)域已涉及地產(chǎn)(住宅與商業(yè))、金融、能源和文化傳媒等領(lǐng)域。“十二五”期間,公司將繼續(xù)深化對(duì)上述領(lǐng)域的投資,進(jìn)一步進(jìn)入新能源與節(jié)能減排、地產(chǎn)領(lǐng)域的保障房項(xiàng)目、金融領(lǐng)域的基金投資項(xiàng)目。

隨著公司對(duì)外投資規(guī)模的日益擴(kuò)大、投資項(xiàng)目的日益增多、投資領(lǐng)域的日益延伸,加強(qiáng)公司對(duì)外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、確保公司投資項(xiàng)目的收益和安全將成為公司各項(xiàng)工作的重中之重。下面就如何加強(qiáng)對(duì)外投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和及時(shí)回收投資收益提出幾點(diǎn)建議,以供參考。

一、按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目的投資收益進(jìn)行歸類、跟蹤和監(jiān)控

對(duì)外投資項(xiàng)目的收益可以有會(huì)計(jì)收益與財(cái)務(wù)收益兩個(gè)不同的概念。在會(huì)計(jì)上看來,只要賬面收入大于賬面成本,即意味著收益的取得。而在財(cái)務(wù)上則首先要求實(shí)際的現(xiàn)金流入量大于現(xiàn)金流出量,即現(xiàn)金凈流量大于零;考慮到時(shí)間價(jià)值因素,不僅要求現(xiàn)金凈流量大于零,更要求現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值大于現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值,即凈現(xiàn)值大于零;考慮到機(jī)會(huì)成本因素,不僅要求凈現(xiàn)值大于零,同時(shí)還必須大于機(jī)會(huì)成本。

公司應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行分類和實(shí)時(shí)跟蹤,按照公司確定的投資項(xiàng)目收益財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)對(duì)已投資項(xiàng)目采取加大投入、保持現(xiàn)狀、及時(shí)清理退出等措施保證公司投資項(xiàng)目的質(zhì)量,也保障了公司的整體利益,控制和促進(jìn)公司投資活動(dòng)的水平。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作

1、加強(qiáng)以財(cái)務(wù)為核心的全程監(jiān)督

外派監(jiān)事會(huì)通過列席參加相關(guān)會(huì)議、開展調(diào)研、查閱報(bào)表、實(shí)施質(zhì)詢、專訪談話等方式對(duì)企業(yè)重大的財(cái)務(wù)情況、資產(chǎn)運(yùn)作、資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營(yíng)者行為等實(shí)施全過程監(jiān)督,圍繞事前、事中、事后三個(gè)基本環(huán)節(jié),有效發(fā)揮監(jiān)督職能。

(1)以重大決策為重點(diǎn)開展事前監(jiān)督。在企業(yè)決策前,監(jiān)事會(huì)可對(duì)有關(guān)決策項(xiàng)目提前介入并調(diào)研論證,著重從風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的角度進(jìn)行判斷,向決策層提出意見和建議。在企業(yè)決策時(shí),監(jiān)事會(huì)可以對(duì)企業(yè)決策過程進(jìn)行審查和監(jiān)督,確保重大決策的合法性和合規(guī)性。

(2)以重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為重點(diǎn)開展事中監(jiān)督。外派監(jiān)事會(huì)要緊扣企業(yè)中心工作,圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開展監(jiān)督檢查,選準(zhǔn)切入點(diǎn)和突破口,確定檢查目標(biāo)和檢查工作方案,有選擇地對(duì)企業(yè)重大投資、重點(diǎn)工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)深入了解,對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為,及時(shí)提出糾正意見和建議。

(3)以企業(yè)存在問題的督促整改為重點(diǎn)開展事后監(jiān)督。外派監(jiān)事會(huì)要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作、投資擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、利潤(rùn)和薪酬分配等重點(diǎn)問題進(jìn)行審查,對(duì)已發(fā)生的問題或存在的隱患,要督促企業(yè)進(jìn)行整改,幫助企業(yè)改進(jìn)和完善規(guī)章制度,堵塞管理漏洞,促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)行。

2、加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性的監(jiān)督

強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能,必須加強(qiáng)對(duì)管理環(huán)境和管理機(jī)制的監(jiān)控,尤其要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)控有效性監(jiān)督,對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行有效性的評(píng)估,評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度在合理保證資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的有效性,督促企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、人員管理

財(cái)務(wù)上對(duì)人的管理,即對(duì)外派投資企業(yè)做財(cái)務(wù)管理工作人員的培養(yǎng)和管理。完善的制度都是人制定的,而它的執(zhí)行與實(shí)施效果完全是依賴于人的素質(zhì)與能力而定。如果沒有適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管理人員,就無法滿足公司對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。對(duì)人員的管理表現(xiàn)在以下方面。

1、實(shí)行嚴(yán)格的選聘標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)人員良好的素質(zhì)是公司向投資企業(yè)派出財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納以保障公司利益的關(guān)鍵。

2、實(shí)行專職制度

對(duì)于向投資企業(yè)派出的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納建議實(shí)行專職制度,便于更好地掌握投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

3、實(shí)行定期匯報(bào)制度

公司財(cái)務(wù)部門每月召開一至兩次部務(wù)會(huì)議,專門匯報(bào)交流投資企業(yè)的財(cái)務(wù)情況及管理

心得,其中重要的財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)匯成文件上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)業(yè)務(wù)部門,以利于公司對(duì)投資企業(yè)的管理。 4、實(shí)行定期培訓(xùn)制度

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理發(fā)生了重大的變革。為盡決跟上這種變化,公司財(cái)務(wù)部門需要不斷地培訓(xùn)。定期培訓(xùn)制度一是適應(yīng)會(huì)計(jì)制度的變革,隨時(shí)更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu),二是向國(guó)際慣例靠攏,加強(qiáng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的了解,以適應(yīng)國(guó)際化的步伐,三是加強(qiáng)對(duì)科技動(dòng)態(tài)與財(cái)會(huì)專業(yè)的發(fā)展等相關(guān)業(yè)務(wù)的了解,比如,已進(jìn)行過包括新舊會(huì)計(jì)制度的對(duì)比、企業(yè)價(jià)值評(píng)價(jià)、內(nèi)資企業(yè)與合資企業(yè)稅收政策的比較、網(wǎng)絡(luò)與會(huì)計(jì)、我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則異同系列專題培訓(xùn)。力求使派往投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擁有較高的財(cái)務(wù)前瞻性及較綜合的財(cái)務(wù)管理能力。

5、實(shí)行外派人員:重績(jī)效考核制度

公司對(duì)于外派投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納等財(cái)務(wù)人員,除了參加投資企業(yè)的月度、季度和年度考評(píng)外,更主要是要參加公司對(duì)外派人員績(jī)效考核體系。

四、制度設(shè)計(jì)

設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度,也就是通過一定的程序和系統(tǒng)、一定的規(guī)章制度保證對(duì)投資企業(yè)管理的有效實(shí)施。對(duì)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng),對(duì)于投資項(xiàng)目來說,它起始于項(xiàng)目的考察論證階段,結(jié)束于項(xiàng)目資本變現(xiàn)退出,貫穿于公司資金一資本化一資金的長(zhǎng)循環(huán)之中。

1、投資前期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

項(xiàng)目投資前的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)很重要,它關(guān)系到投資項(xiàng)目的價(jià)值認(rèn)定問題,沒有較大價(jià)值的項(xiàng)目是不值得投資的,但投資的價(jià)值點(diǎn)在何處,它是否真實(shí)可靠,這不能僅僅根據(jù)項(xiàng)目的技術(shù)是 否先進(jìn),有沒有市場(chǎng)來定性判斷,還要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是其中重要的一部分。缺乏財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是令人懷疑的。在公司的投資決策程序中,其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是投資項(xiàng)目的可行性論證由財(cái)務(wù)部門參與并出具財(cái)務(wù)審核意見,公司要制定一套標(biāo)準(zhǔn)的《盡職調(diào)查一財(cái)務(wù)可行性分析工作底稿》,從搜集資料的完整程度到資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的個(gè)體評(píng)價(jià)的認(rèn)定細(xì)節(jié)做規(guī)范性的描述,使投資評(píng)價(jià)工作有章可尋,對(duì)投資項(xiàng)目的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對(duì)投資項(xiàng)目的投資前調(diào)查與了解是否充分,對(duì)其價(jià)值的判斷是否準(zhǔn)確,定價(jià)是否合理,談判條件是否有利,直接決定了投資后管理的難度,也決定了將來退出時(shí)獲利空間的大小,因此,投資前的盡職調(diào)查和各種評(píng)審就顯得非常重要。公司財(cái)務(wù)部門和投資部門對(duì)可行性報(bào)告出具財(cái)務(wù)審核意見,可以從不同的角度分析項(xiàng)目的投資價(jià)值,規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

2、投資企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理

對(duì)已投資項(xiàng)目的管理是公司對(duì)外投資實(shí)現(xiàn)保值、增值的必然階段。一般在公司與投資企業(yè)簽訂合同文本時(shí),從財(cái)務(wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā),應(yīng)專門設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面的約定,其中包括由公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納的約定,指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的約定,對(duì)股東定期公布財(cái)務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了公司對(duì)投資企業(yè)的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán),從而更好地保證了公司在投資企業(yè)的收益權(quán)。

五、管理手段

在財(cái)務(wù)管理具體實(shí)踐中,實(shí)行縱橫交叉的網(wǎng)絡(luò)式管理,可以既保證對(duì)投資企業(yè)的動(dòng)態(tài)全面了解,又重點(diǎn)掌控一些核心技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn),可以采用以下幾種方式。

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單任制和輪崗制

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人單任制即由公司派出唯一的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)管理投資企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。優(yōu)點(diǎn)是控制比較嚴(yán)密,管理風(fēng)險(xiǎn)小,缺點(diǎn)是一個(gè)企業(yè)一個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,管理成本高。但作為國(guó)有企業(yè),公司必須采取這種管理方式。同時(shí),公司規(guī)定外派投資企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期三年后進(jìn)行輪崗。

2、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式

對(duì)所有公司對(duì)外投資企業(yè),采取聘請(qǐng)我們信任的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式進(jìn)行管理。