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財(cái)務(wù)流程范文第1篇

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定.

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會(huì)組織的，不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

幾個(gè)很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人）

——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款

管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅

借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

C報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

財(cái)務(wù)流程范文第2篇

盡管不存在一種可以解決所有問題的靈丹妙藥，但仍然可以采取一些方法，來提高財(cái)務(wù)管理的三個(gè)子流程，從而在不降低IT服務(wù)質(zhì)量的情況下縮減成本。其中，值得注意的是，不要僅僅集中在某個(gè)單一的方面，而是要綜合起來考慮，才能達(dá)到顯著地降低成本的效果。

評估財(cái)務(wù)管理流程的成熟度

和絕大多數(shù)流程一樣，財(cái)務(wù)管理流程也可以根據(jù)成熟度來衡量和評估。一種簡單可行的成熟度評估法可以在itsMF網(wǎng)站上獲得，它適用于所有的IT流程。

美國典型的評估工具，是給財(cái)務(wù)管理流程提供一個(gè)單一的成熟度號(hào)碼。還有一些較好的方法，是給你提供更多的細(xì)節(jié)，和與財(cái)務(wù)控制有關(guān)的多重指標(biāo)，像評估管理，項(xiàng)目實(shí)施，成本控制等。綜合的成熟度評估方法，會(huì)為你提供一個(gè)好的解決思路，包括指出目前你所處的狀態(tài)，以及你應(yīng)該怎么走等。

引進(jìn)配置和能力管理流程

如果沒有配置和能力管理流程的正常運(yùn)作，你可能會(huì)隨意決定IT預(yù)算。配置管理主要針對IT領(lǐng)域的幾個(gè)組成部分（如應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器等）及其怎樣相互作用方面。能力管理則是規(guī)劃IT容量。來自這兩個(gè)流程的報(bào)告，對于評價(jià)企業(yè)目前的狀況（現(xiàn)有IT資產(chǎn)）及將來的發(fā)展方向（投資和預(yù)算）是至關(guān)重要的。

從“服務(wù)”角度來考慮

應(yīng)該根據(jù)正在提供的IT服務(wù)（如電子郵件，人力資源系統(tǒng)，遠(yuǎn)程獲取服務(wù)），來確定企業(yè)的預(yù)算要求和核算體系。以往，預(yù)算常常根據(jù)功能部分（如DBAS， Unix系統(tǒng)， 維護(hù)框架）的需求來設(shè)置。對IT服務(wù)預(yù)算和成本的理解越深刻，企業(yè)就越容易判斷這些服務(wù)需求的類別及緊迫性。當(dāng)評估外包模式時(shí)，這種方法也有助于合理地進(jìn)行對比。

關(guān)注一些方法和廣泛搜集基準(zhǔn)信息

針對IT部門提供的各種復(fù)雜的季度數(shù)據(jù)報(bào)告或每月數(shù)據(jù)報(bào)告，只有技術(shù)專家才能明白這些晦澀難懂的報(bào)告的深刻含義。企業(yè)應(yīng)設(shè)法掌握這些報(bào)告，并從商業(yè)管理的角度分析它們。

企業(yè)向IT部門提交需求報(bào)告時(shí)，主要關(guān)注那些相對于已經(jīng)制訂的目標(biāo)（如項(xiàng)目投資的預(yù)期回報(bào)）來說，具有明確定義和可以獲得進(jìn)展的需求。

查閱有關(guān)行業(yè)分析報(bào)告或內(nèi)部資源狀況，以提供一些關(guān)于行業(yè)、周期或能評估企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的輔助機(jī)構(gòu)等基準(zhǔn)信息。要找出外包服務(wù)價(jià)格。通過比較外包服務(wù)價(jià)格和自身成本預(yù)算，這對管理IT部門也具有很大的幫助。

投資于作業(yè)成本管理

采取作業(yè)成本管理（ABM）方法。傳統(tǒng)的成本體系直接按勞動(dòng)力、原材料、稅收和其它過于簡單的方法來分派成本。而ABM則衡量了員工附加于客戶的價(jià)值成本。

它關(guān)注于員工實(shí)際上做了什么，包括簡單的工作行為，工具和流程，以及職責(zé)水平。

這種方法可以識(shí)別出IT支出的真實(shí)驅(qū)動(dòng)因素，發(fā)現(xiàn)節(jié)約成本的機(jī)會(huì)，使預(yù)算變化易于理解和控制，有助于實(shí)現(xiàn)服務(wù)計(jì)費(fèi)。

ABM的實(shí)施，使得企業(yè)對IT服務(wù)在公司利潤影響的理解更加深刻。從某種程度上說，它的另一個(gè)好處就是能很好地切合了平衡記分卡或類似的方法。

財(cái)務(wù)流程范文第3篇

第一部分 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條 借款流程

(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)

交通工具

住宿標(biāo)準(zhǔn)

伙食標(biāo)準(zhǔn)

外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工

火車硬臥

120元/天

30元/天

30元/天

部門負(fù)責(zé)人

火車硬臥

150元/天

40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理

飛機(jī)

200元/天

50元/天

50元/天

總經(jīng)理及以上

飛機(jī)

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

實(shí)報(bào)實(shí)銷

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三) 報(bào)銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。

第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷流程

1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;

(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(二) 報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

( 二)報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

(二)臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三) 結(jié)賬報(bào)銷：

(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);

(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。

(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。

(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程：

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;

(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：

1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。

第七部分 附則

財(cái)務(wù)流程范文第4篇

傳統(tǒng)鐵路會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程是建立在勞動(dòng)分工論下的一種順序化業(yè)務(wù)流程。所謂勞動(dòng)分工論是將一定的過程分解為個(gè)別作業(yè)的做法，認(rèn)為管理活動(dòng)的重點(diǎn)在于努力提高個(gè)別作業(yè)的效率，如在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中，一般將會(huì)計(jì)系統(tǒng)(包括我國目前的絕大部分電算化商品軟件)分解為原材料核算子系統(tǒng)、工資核算子系統(tǒng)、銷售核算子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)、成本核算子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)處理子系統(tǒng)、報(bào)表編制子系統(tǒng)等。在各個(gè)子系統(tǒng)中再進(jìn)行細(xì)分，如將固定資產(chǎn)核算子系統(tǒng)又細(xì)分為開工模塊、固定資產(chǎn)賬冊模塊、固定資產(chǎn)報(bào)表模塊等，以上各模塊繼續(xù)進(jìn)一步細(xì)分，形成一個(gè)名副其實(shí)的“金字塔”式的組織結(jié)構(gòu)。然而，也正是這種過于細(xì)分的結(jié)構(gòu)，使各個(gè)核算子系統(tǒng)之間，彼此分割，缺乏會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)傳輸?shù)膶?shí)時(shí)性、一致性、系統(tǒng)性，各核算模塊是彼此獨(dú)立的“孤島”。所謂順序化是指在會(huì)計(jì)核算中，必須嚴(yán)格按照“填制憑證一一登記賬簿－編制報(bào)表”的順序、按照從金字塔底端一層層向上的順序進(jìn)行，不可跳躍。順序化的會(huì)計(jì)流程帶來的結(jié)果，雖然在內(nèi)部牽制方面能發(fā)揮一定的作用，但是會(huì)延長相互等候時(shí)間、降低會(huì)計(jì)報(bào)告的及時(shí)性、單一化會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容(工作量的限制使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一般只提供以原始成本表示的貨幣性信息)。

2、傳統(tǒng)鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的缺陷

在傳統(tǒng)的鐵路會(huì)計(jì)體系結(jié)構(gòu)中，當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歷史記錄的簡化版本資料被送到財(cái)會(huì)部門。①會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)僅僅采集組織經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的子集，卻忽略了大量管理信息。由于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系結(jié)構(gòu)、思想和技術(shù)的制約，會(huì)計(jì)師并不采集業(yè)務(wù)活動(dòng)的全部數(shù)據(jù)，而只是采集其中的一個(gè)子集，即符合會(huì)計(jì)事項(xiàng)定義的數(shù)據(jù)集或者稱之為資金流信息，即會(huì)計(jì)師通過判斷一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中哪些數(shù)據(jù)影響組織的財(cái)務(wù)報(bào)表，并以此作為收集數(shù)據(jù)的依據(jù)。結(jié)果同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)被分別保存在財(cái)會(huì)人員和非財(cái)會(huì)人員手中，財(cái)會(huì)人員手中只限于描述業(yè)務(wù)事件的子集數(shù)據(jù)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系不僅忽略了大量管理信息，而且導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致、信息隔閡和信息重復(fù)存儲(chǔ)。②會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以高度匯總的方式重復(fù)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，難以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，雖然原始憑證包含了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，但是，經(jīng)過記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬，數(shù)據(jù)被一次次過濾、匯總，同時(shí)同一的數(shù)據(jù)被多次重復(fù)存儲(chǔ)，區(qū)別在于其匯總的程度不同。數(shù)據(jù)被匯總記入日記賬或分類賬，就難以將其分解以反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目。③會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的賬表已經(jīng)無法滿足信息使用者的需要。到目前為止，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)仍然按照會(huì)計(jì)科目來生成借貸余三欄式賬簿，并編制三張財(cái)務(wù)報(bào)表。而這些賬簿和報(bào)表限制了管理者得到的信息種類，不能從多層次、多視角探究和分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。多年來，各行各業(yè)的高層管理者一直在思考如何才能正確評價(jià)組織經(jīng)營業(yè)績。管理者不再把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為評價(jià)經(jīng)營業(yè)績的唯一依據(jù)，而是經(jīng)過綜合考慮各種度量結(jié)果來做出判斷。大型高技術(shù)企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)，現(xiàn)在直接負(fù)責(zé)建立用于度量客戶滿意度、產(chǎn)品質(zhì)量、市場份額和人力資源的系統(tǒng)。而促使他們這樣做的動(dòng)力就是他們認(rèn)識(shí)到，主要依賴會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)將限制公司的客戶服務(wù)戰(zhàn)略。

3、傳統(tǒng)流程無法滿足實(shí)時(shí)控制的需要

任何企業(yè)資金流都是伴隨著物流流動(dòng)的，傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)體系的一個(gè)缺陷就是它所反映的資金流信息往往滯后于物流信息，“財(cái)務(wù)賬”同“實(shí)務(wù)賬”往往是兩張皮。財(cái)務(wù)賬、財(cái)務(wù)報(bào)告從來不是當(dāng)前時(shí)點(diǎn)的余額，以至企業(yè)無法從效益的角度對經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制。這是因?yàn)椋瑫?huì)計(jì)數(shù)據(jù)通常是在業(yè)務(wù)發(fā)生后采集，而不是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)實(shí)時(shí)采集的;會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工是將滯后采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序、記賬、匯總、對賬等;財(cái)務(wù)報(bào)告不能直接利用，必須經(jīng)過若干后臺(tái)加工才能提交到使用者手中。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境瞬息萬變的今日，應(yīng)加大信息的實(shí)時(shí)性控制力度，當(dāng)一筆超標(biāo)準(zhǔn)的采購費(fèi)用發(fā)生時(shí)，或一筆非法的投資事件發(fā)生時(shí)，實(shí)時(shí)信息能夠幫助管理者有效和實(shí)時(shí)控制非法事件的發(fā)生。但是，會(huì)計(jì)信息的滯后性卻不能使管理者從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中得到所需的信息，管理者只有到別的系統(tǒng)中去尋找。當(dāng)管理者從別的系統(tǒng)中找到他所需的信息時(shí)，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息的價(jià)值就會(huì)急劇下降。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供滯后信息不僅影響了信息的質(zhì)量降低了它的相關(guān)性，而且正在逐步失去其應(yīng)有的價(jià)值。

4、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化

⑴財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化基本思想財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化是指:在IT環(huán)境下，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有機(jī)的融合;當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(事件)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)相關(guān)部門的一位員工負(fù)責(zé)錄入業(yè)務(wù)信息，當(dāng)信息進(jìn)入系統(tǒng)后，立即存儲(chǔ)在指定的數(shù)據(jù)庫;同時(shí)，該事件通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，生成實(shí)時(shí)憑證，自動(dòng)或經(jīng)財(cái)務(wù)人員確認(rèn)后顯示在所在相關(guān)的賬簿和報(bào)表上，不再需要第二個(gè)部門或任何其他員工再錄入一遍。這樣，信息為所有“授權(quán)”的人員共同享用。每個(gè)業(yè)務(wù)與財(cái)會(huì)人員每天必須打開某個(gè)信息屏幕，管理和控制相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到實(shí)時(shí)、迅速響應(yīng)環(huán)境變化，爭取主動(dòng);所有管理人員都按照統(tǒng)一、實(shí)時(shí)的信息來源做出現(xiàn)決策，避免了不同的決策單位或個(gè)人，由于信息所依據(jù)的來源不同而做出相互矜持的決定，造成管理決策的混亂。⑵財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化實(shí)現(xiàn)基本原理要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，不僅需要IT環(huán)境，而且需要建立一個(gè)支持一體化的動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)。動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)基本要素包括:事件接收器、憑證模板、生成器和實(shí)時(shí)憑證。①事件接收器事件接收器的功能是當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(事件)發(fā)生時(shí)，該事件通過相應(yīng)的業(yè)務(wù)模塊驅(qū)動(dòng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)接受事件信息，動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)的事件接收器接受事件信息，主要包括5個(gè)基本特征:1)what－發(fā)生了何事，涉及哪些資源?2)When－何時(shí)發(fā)生?3)Who一涉及何人，充當(dāng)何角色?4)Where－事情發(fā)生的地點(diǎn)?5)Why－在事件發(fā)生時(shí)為什么可能出錯(cuò)，風(fēng)險(xiǎn)?②憑證模塊憑證模板包括兩種:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證模板和管理會(huì)計(jì)憑證模板。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證模板是嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)借貸規(guī)則要求而設(shè)立的，各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所對應(yīng)的入賬科目及憑證分錄結(jié)構(gòu)的模板。這些模板的格式、模板的內(nèi)容都可以根據(jù)企業(yè)所采用的會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部管理需要自行設(shè)定，計(jì)算機(jī)將結(jié)果保存在動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)的模板文件中，供生成實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)憑證使用。③生成器生成器的功能是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事件信息和憑證模板，自動(dòng)生成實(shí)時(shí)憑證，并傳遞到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理相應(yīng)的模塊中。④實(shí)時(shí)憑證實(shí)時(shí)憑證也包括兩部分，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證模板生成的實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)憑證，它是登記會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表的依據(jù);根據(jù)管理會(huì)計(jì)模板生成的實(shí)時(shí)管理會(huì)計(jì)憑證，它是登記企業(yè)內(nèi)部管理需要的責(zé)任會(huì)計(jì)賬表的依據(jù)。實(shí)時(shí)憑證的特點(diǎn)是:實(shí)時(shí)性，只要原始單據(jù)審核生效，即按約定的模板自動(dòng)生成;強(qiáng)制性，實(shí)時(shí)憑證在IT環(huán)境中由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，從生成到結(jié)束的過程中沒有任何人工干預(yù)，對用戶來說是不可見的。企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的順利實(shí)施，必將會(huì)使財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)以下新特征:l)物流、資金流、信息流同步生成。2)原來由財(cái)會(huì)人員編制的主營業(yè)務(wù)(采購、銷售、倉儲(chǔ)等)憑證，都由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成，這樣可以大大減少財(cái)務(wù)部門的重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率的同時(shí)減少了差錯(cuò)，做到“數(shù)出一門，信息共享”。3)財(cái)務(wù)部門和其他部門一樣，可以查明每一個(gè)信息的來源和錄入時(shí)間，做到責(zé)任分明。4)財(cái)會(huì)人員可能利用實(shí)時(shí)信息控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等，從核算職能向控制職能轉(zhuǎn)變。

財(cái)務(wù)流程范文第5篇

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)流程；優(yōu)化問題

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-01

引言

隨著中國經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，企業(yè)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程中的很多問題越來越被人們重視，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的優(yōu)化工作已經(jīng)被有關(guān)人士提到了日程，引起了很多高層人士的關(guān)注。在信息時(shí)代中，企業(yè)的管理理念和運(yùn)行模式隨著信息時(shí)代的到來發(fā)生了非常大的變化，讓很多企業(yè)打破了傳統(tǒng)的經(jīng)營理念進(jìn)入了信息時(shí)代化的企業(yè)管理模式中，企業(yè)中經(jīng)營管理最重要的部分就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程則是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要內(nèi)容，其中關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的優(yōu)化，其優(yōu)化的成功與否直接影響到企業(yè)的經(jīng)營狀況和未來的方向[1]。所以，企業(yè)想要跟得上信息時(shí)代的步伐，為了企業(yè)朝向好的方向更好的發(fā)展，需要對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程進(jìn)行合理的優(yōu)化工作。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的基本認(rèn)識(shí)

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程中，其基本實(shí)施特點(diǎn)包括有：

（一）組織扁平化

由于很多業(yè)務(wù)流程是利用信息進(jìn)行信息技術(shù)調(diào)整的過程，這種流程的特點(diǎn)就是很大程度上對繁瑣流程進(jìn)行合理的簡化，使各層組織可以很好的進(jìn)行簡便的對流程進(jìn)行管理，有更多的自。

（二）審核和監(jiān)督的減少

重組后的業(yè)務(wù)流程，能夠?qū)ζ鋵徍撕捅O(jiān)督流程相應(yīng)的減少。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，很多工序在業(yè)務(wù)中被分開運(yùn)行，然后利用審核和監(jiān)督使一些分開的工序進(jìn)行流程上的組合，在重組后的業(yè)務(wù)流程中，其大部分組合點(diǎn)均被減少，因此也減少其審核和監(jiān)督程序，進(jìn)而進(jìn)一步減少了很多不必要的工序之間的沖突。

（三）丟掉了流程的連續(xù)性

重組后的業(yè)務(wù)流程很大程度上使多道工序進(jìn)行有效的互動(dòng)，在互動(dòng)的過程中同時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程，在同時(shí)進(jìn)行的過程中，各種工序之間可以相互進(jìn)行必要的交流，這在很大程度上提高了業(yè)務(wù)流程的效率，大大縮短了業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的時(shí)間。在業(yè)務(wù)流程中，對客戶的流程需要通過流程小組來對其完成，通過客戶提出的要求在制定好的業(yè)務(wù)流程中得到最大的響應(yīng)[2]。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的基本實(shí)施

在一些情況下會(huì)計(jì)流程也被稱之為會(huì)計(jì)循環(huán)，其是借助于會(huì)計(jì)部門已經(jīng)制定好的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程，實(shí)施循環(huán)式經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)目標(biāo)，會(huì)計(jì)則是采用貨幣形式計(jì)量會(huì)計(jì)信息，進(jìn)一步采用專業(yè)方式和流程，對其會(huì)計(jì)信息實(shí)施有效的核算和控制，最后生成一種專業(yè)的財(cái)務(wù)信息與一些和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的信息，從而為企業(yè)各個(gè)部門提供不同的信息供使用者為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，信息生成和服務(wù)是由會(huì)計(jì)流程決定，在其會(huì)計(jì)流程子流程分類中，不需要依據(jù)其信息種類質(zhì)量的好壞，具體為：

（一）數(shù)據(jù)采集流程

數(shù)據(jù)采集流程是會(huì)計(jì)流程的第一步，是通過最初的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的采集，這些數(shù)據(jù)是需要對其加工的流程服務(wù)。其中數(shù)據(jù)采集流程中對所有業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)全部包括，主要包括的是原始憑證。

（二）數(shù)據(jù)加工和存儲(chǔ)流程

數(shù)據(jù)加工和存儲(chǔ)流程主要是通過數(shù)據(jù)采集流程采集到的原始憑證進(jìn)行分類、憑證錄入、信息重組等程序，并保存重組完整的信息結(jié)果，通常是在各類賬薄中將其保存。

（三）報(bào)告信息流程

報(bào)告信息流程的內(nèi)部報(bào)表以及外部報(bào)表，所采用的編制方式均是賬薄和記賬憑證，同時(shí)已經(jīng)編制好的逐次遞交到投資人、債權(quán)人以及管理者等人手中?；跀?shù)據(jù)處理角度，在其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程中所實(shí)施的各項(xiàng)活動(dòng)，全部都能夠?qū)⑵湔J(rèn)為是對信息的某種作用，以此形成的有序數(shù)據(jù)處理和信息生成過程。也能夠?qū)⑵溥^程分解成若干個(gè)部分，在其各個(gè)部分之中全部都有自己的處理任務(wù)，其各部分之間相互聯(lián)系和配合，均是在統(tǒng)一目標(biāo)的統(tǒng)一下，所形成的一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，也就是會(huì)計(jì)活動(dòng)的有機(jī)整體。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的優(yōu)化策略

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程的優(yōu)化進(jìn)行重組主要體現(xiàn)在流程的簡便，有兩種方法可以進(jìn)行重組：系統(tǒng)化改造法和全新設(shè)計(jì)法。

其中系統(tǒng)改造法是在現(xiàn)代化發(fā)展趨勢下，對其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程實(shí)施創(chuàng)新再造后，不同的決策者可以根據(jù)自己對信息不同的需要，直接從系統(tǒng)報(bào)告生成器中提供有針對性的會(huì)計(jì)信息。在提供的過程中，如果提供的信息不能使決策者滿足，可以對系統(tǒng)重新發(fā)出命令，重新選擇數(shù)據(jù)信息的流程；如果提供的信息使決策者比較滿意，那么會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程結(jié)束。系統(tǒng)有智能程序，智能程序有很強(qiáng)的記憶功能，對一些使用者不滿意的信息，程序會(huì)開啟記憶模式，自動(dòng)對其修改，滿足不同使用者的需求[3]。系統(tǒng)化改造法的好處是，能夠通過現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)逐步對流程進(jìn)行調(diào)整和改變，在一定時(shí)間內(nèi)收到優(yōu)化流程后的效益，很好的降低業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)運(yùn)行最大程度上正?；@種方法的合理運(yùn)用，在業(yè)務(wù)流程過程中能夠省去很多浪費(fèi)資源和人力的工作環(huán)節(jié)。

全新設(shè)計(jì)法指的是從根源上對產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，提供不同的滿足客戶的服務(wù)方式，從基礎(chǔ)對業(yè)務(wù)流程方式進(jìn)行設(shè)計(jì)。全新設(shè)計(jì)法和原有的業(yè)務(wù)流程有很大的不同，全新設(shè)計(jì)法丟掉了原有業(yè)務(wù)流程中所有環(huán)節(jié)中隱藏的假設(shè)，從新的角度重新對企業(yè)業(yè)務(wù)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)。在優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)中，前期業(yè)務(wù)流程中財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員可以全部參與，在其他部門設(shè)置一些會(huì)計(jì)部門的子系統(tǒng)，這樣可以由非財(cái)務(wù)人員對供、銷、存各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)進(jìn)行操作。

兩種方案的具體選擇需要各企業(yè)考慮業(yè)務(wù)流程優(yōu)化后非企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，還要在一定程度上全面評估優(yōu)化后業(yè)務(wù)流程的可運(yùn)行性和改善性。

四、結(jié)語

由上文可以看出，在對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程優(yōu)化之前需要做非常大的準(zhǔn)備工作，只有做好全面的準(zhǔn)備工作，才可以使流程工作做到位，更利于企業(yè)的發(fā)展，使企業(yè)在信息化中有更好的發(fā)展前景。由此可見，企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是企業(yè)發(fā)展中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在這個(gè)環(huán)節(jié)中一定要做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程，它決定企業(yè)的興衰。

參考文獻(xiàn)：

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[2]楊小玲.淺談財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程優(yōu)化的探索[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2012（2）：205-206.