1自然災(zāi)害風(fēng)險的定義

“風(fēng)險”一詞起源于保險業(yè)，包含有多種含義，最常用的含義有兩種：一種是指某個客體遭受某種傷害、損失、毀滅或不利影響的可能性，二是指某種可能發(fā)生的危害。因此，自然災(zāi)害風(fēng)險也包括兩種含義：一是不同程度自然災(zāi)害發(fā)生的可能性，二是自然災(zāi)害給人類社會可能帶來的危害。近些年有學(xué)者對自然災(zāi)害風(fēng)險概念進(jìn)行了新的討論。黃崇福對目前國際上較有影響的災(zāi)害風(fēng)險定義歸為三類：①概率類定義。②期望損失類定義。③概念公式類定義。并指出此三類風(fēng)險定義均不能或無法表達(dá)風(fēng)險的內(nèi)涵，又進(jìn)而提出了以情景為基礎(chǔ)的自然災(zāi)害風(fēng)險的定義，即自然災(zāi)害風(fēng)險是一種未來不利事件的情景，而該情景是由自然事件或力量為主因所導(dǎo)致的。倪長健認(rèn)為該定義仍有未能充分揭示自然災(zāi)害風(fēng)險和自然災(zāi)害系統(tǒng)之間的關(guān)系、未能充分表征自然災(zāi)害風(fēng)險的基本內(nèi)涵、不便于為定量風(fēng)險評估提供明確依據(jù)等不足之處，并提出了自然災(zāi)害風(fēng)險的新定義：自然災(zāi)害風(fēng)險是由自然災(zāi)害系統(tǒng)自身演化而導(dǎo)致未來損失的不確定性。總體上講，災(zāi)害風(fēng)險評估是一項在災(zāi)害危險性、災(zāi)害危害性、災(zāi)害預(yù)測、社會承載體脆弱性、減災(zāi)能力分析及相關(guān)的不確定研究的基礎(chǔ)上進(jìn)行的多因子分析工作。自然災(zāi)害風(fēng)險評估常常存在在實例分析時存在界定不清、集成模式濫用等諸多問題，而其理論基礎(chǔ)至今仍比較薄弱是導(dǎo)致以上現(xiàn)象的主因。要想找到科學(xué)有效的自然災(zāi)害風(fēng)險評估方法，就必須對自然災(zāi)害風(fēng)險系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)及其作用機制有清晰的認(rèn)識和把握。

2自然災(zāi)害風(fēng)險系統(tǒng)要素和風(fēng)險形成機理

自然災(zāi)害風(fēng)險系統(tǒng)主要由承災(zāi)體、孕災(zāi)環(huán)境、致災(zāi)因子等要素組成。承災(zāi)體系自然災(zāi)害系統(tǒng)的社會經(jīng)濟主體要素，是指人類及其活動所組成的社會經(jīng)濟系統(tǒng)。承災(zāi)體受致災(zāi)因子的破壞后會產(chǎn)生一定的損失，災(zāi)情即是其損失值的大小，而之所以會有損失，根本原因是承災(zāi)體有其核心屬性———價值性。通常脆弱性是指承災(zāi)體對致災(zāi)因子的打擊的反應(yīng)和承受能力，但學(xué)術(shù)界目前對于脆弱性的認(rèn)識并不統(tǒng)一。孕災(zāi)環(huán)境主要包括自然環(huán)境與人文環(huán)境，位于地球表層，是由大氣圈、水圈、巖石圈等自然要素所構(gòu)成的系統(tǒng)。孕災(zāi)環(huán)境時時刻刻都在進(jìn)行著物質(zhì)和能量的轉(zhuǎn)化，當(dāng)轉(zhuǎn)化達(dá)到一定條件時會對人類社會環(huán)境造成一定影響，稱之為災(zāi)變，這種災(zāi)變即為致災(zāi)因子，基于致災(zāi)因子的相關(guān)研究稱之為風(fēng)險的危險性分析，故危險性其實是表達(dá)了致災(zāi)因子的強度、頻率等因素，比較有代表性的是地震安全性評價，在對孕災(zāi)環(huán)境和歷史災(zāi)情的分析研究后以超越概率的形式給出地表加速度來表達(dá)某一地區(qū)或某一場地的致災(zāi)因子危險性。相比于孕災(zāi)環(huán)境和承災(zāi)體之間的復(fù)雜關(guān)系，影響致災(zāi)因子的危險性大小的來源相對單一，完全由孕災(zāi)環(huán)境決定。因此，由孕災(zāi)環(huán)境、承災(zāi)體、致災(zāi)因子等要素組成的自然災(zāi)害系統(tǒng)，是一個相互作用的有機整體，揭示的是人類社會與自然的相互關(guān)系，承災(zāi)體可以影響孕災(zāi)環(huán)境，孕災(zāi)環(huán)境通過致災(zāi)因子影響承災(zāi)體，三者不僅存在因果關(guān)聯(lián)，在時間、空間上也相互關(guān)聯(lián)，密不可分。而關(guān)于自然災(zāi)害風(fēng)險機理的表達(dá)，20世紀(jì)90年代以來，1989年Maskrcy提出自然災(zāi)害風(fēng)險是危險性與易損性之代數(shù)和；1991年聯(lián)合國提出自然災(zāi)害風(fēng)險是危險性與易損性之乘積，此觀點的認(rèn)同度較高，并有廣泛的運用；Okada等認(rèn)為自然災(zāi)害風(fēng)險是由危險性、暴露性和脆弱性這三個因素相互作用形成的；張繼權(quán)等則認(rèn)為：自然災(zāi)害風(fēng)險度=危險性×暴露性×脆弱性×防災(zāi)減災(zāi)能力，該觀點亦被引入近年的多種災(zāi)害風(fēng)險評估。

3數(shù)學(xué)方法在災(zāi)害風(fēng)險評估中的應(yīng)用

國內(nèi)外學(xué)者對風(fēng)險評估中使用的數(shù)學(xué)方法做過系統(tǒng)的總結(jié)。張繼權(quán)等曾對國內(nèi)外氣象災(zāi)害風(fēng)險評價的數(shù)學(xué)方法做了較系統(tǒng)的總結(jié)，葛全勝等亦對自然災(zāi)害致險程度、承災(zāi)體脆弱性及自然災(zāi)害風(fēng)險損失度等方面的評估方法做過評述。盡管這些方法因針對的災(zāi)種不同而不盡相同（如用于地震災(zāi)害的超越強度評估法、構(gòu)造成因評估法等，用于洪災(zāi)的水文水力學(xué)模型法、古洪水調(diào)查法等），但總體而言，數(shù)學(xué)方法應(yīng)用及風(fēng)險定量化表達(dá)已成趨勢：

本文作者：黃鋼作者單位：西安鐵路局

建設(shè)鐵路安全風(fēng)險評估機制應(yīng)遵循的基本原則

（1）科學(xué)性原則。以鐵路基本法律法規(guī)、安全政策和技術(shù)規(guī)章、管理制度為基礎(chǔ)，遵循鐵路安全發(fā)展的基本規(guī)律。安全風(fēng)險評估要有科學(xué)的程序，在安全風(fēng)險評估過程、環(huán)節(jié)中要做到有法可依、有規(guī)可依、有據(jù)可依，對每一種可能出現(xiàn)的風(fēng)險都要制定嚴(yán)密、可靠的控制措施，并對實施情況進(jìn)行有說服力的量化評價，達(dá)到流程化管理、閉環(huán)化控制、數(shù)量化評價。（2）系統(tǒng)性原則。一是建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理平臺，即政策平臺和系統(tǒng)平臺。以政策平臺明確組織與個人在處理風(fēng)險中的原則、角色和責(zé)任，以系統(tǒng)平臺規(guī)范日常管理工作流程與業(yè)務(wù)活動實踐。二是在危險源辨識中，通過主動對鐵路系統(tǒng)硬件、軟件、人員、環(huán)境及其相互之間的影響進(jìn)行系統(tǒng)和持續(xù)分析，梳理鐵路系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)、運行環(huán)境、運行過程、程序、人員、設(shè)備及設(shè)施資源等狀況，為準(zhǔn)確識別鐵路系統(tǒng)和工作運行中的主要問題及潛在不安全因素提供全面、科學(xué)的依據(jù)。三是安全風(fēng)險評估堅持發(fā)生概率與損失程度相結(jié)合的系統(tǒng)評價原則。一種危險源（點）導(dǎo)致的事故、問題發(fā)生概率雖然較低，如果損失后果較嚴(yán)重，也一定要重點予以評估和控制。在對風(fēng)險發(fā)生概率的判斷上，既要重視歷史經(jīng)驗、數(shù)據(jù)分析，還要重視技術(shù)進(jìn)步、規(guī)章變化、環(huán)境突變等帶來的潛在威脅，以及由此帶來的后果損失程度變化，做到系統(tǒng)研判、準(zhǔn)確評價。（3）公平性原則。保證風(fēng)險評估從過程到結(jié)果的公平公正性，堅持統(tǒng)一、公正的分析和評判標(biāo)準(zhǔn)，保證評估過程、結(jié)果的權(quán)威性，保證安全風(fēng)險評估機制的公信力不被人為降低或減弱。（4）透明性原則。堅持廣泛參與、主動接受監(jiān)督的透明性原則，充分調(diào)動廣大干部職工的參與熱情，體現(xiàn)現(xiàn)代安全風(fēng)險管理更加信任和尊重員工的基本思想。

鐵路安全風(fēng)險評估機制構(gòu)成及其運行體系

鐵路安全風(fēng)險評估應(yīng)基本遵循“制定風(fēng)險政策→系統(tǒng)和工作分析→風(fēng)險源（點）辨識→風(fēng)險評估→原因分析→控制選擇→風(fēng)險溝通→采取行動→監(jiān)督進(jìn)度→控制與報告”的科學(xué)流程。從鐵路安全風(fēng)險評估機制的構(gòu)成來看，主要包括3個部分：安全風(fēng)險政策評估機制、安全風(fēng)險源（點）辨識與研判評估機制、安全風(fēng)險考核評估機制。各構(gòu)成部分及其運行體系如下。

1建立安全風(fēng)險政策評估機制

各黨（工）委、黨組，區(qū)級機關(guān)各部門，區(qū)直各單位，各人民團(tuán)體：

為貫徹落實中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》，進(jìn)一步完善懲治和預(yù)防體系，加強內(nèi)控機制建設(shè)，健全反腐敗工作長效機制，按照上級要求，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)對開展廉政風(fēng)險評估預(yù)警防范管理工作提出以下意見。

一、指導(dǎo)思想

以貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀及中央制定的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》為指導(dǎo)，堅持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的反腐倡廉方針，以思想教育為基礎(chǔ)，以制度建設(shè)為重點，加強對權(quán)力運行的監(jiān)督和管理，真正做到用制度管權(quán)、管人、管事，把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求落到實處。

二、工作目標(biāo)

按照突出重點、扎實推進(jìn)、務(wù)求實效的總體要求，以強化干部的廉潔自律意識為主線，以規(guī)范健全完善依法、及時、公平、公正的辦事程序、規(guī)章制度為重點，逐步建立起教育在先、制度制約、監(jiān)督及時的廉政風(fēng)險防范管理長效機制。

各黨（工）委、黨組，區(qū)級機關(guān)各部門，區(qū)直各單位，各人民團(tuán)體：

為貫徹落實中央《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》，進(jìn)一步完善懲治和預(yù)防體系，加強內(nèi)控機制建設(shè)，健全反腐敗工作長效機制，按照上級要求，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)對開展廉政風(fēng)險評估預(yù)警防范管理工作提出以下意見。

一、指導(dǎo)思想

以貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀及中央制定的《建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系實施綱要》為指導(dǎo)，堅持“標(biāo)本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預(yù)防”的反腐倡廉方針，以思想教育為基礎(chǔ)，以制度建設(shè)為重點，加強對權(quán)力運行的監(jiān)督和管理，真正做到用制度管權(quán)、管人、管事，把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求落到實處。

二、工作目標(biāo)

按照突出重點、扎實推進(jìn)、務(wù)求實效的總體要求，以強化干部的廉潔自律意識為主線，以規(guī)范健全完善依法、及時、公平、公正的辦事程序、規(guī)章制度為重點，逐步建立起教育在先、制度制約、監(jiān)督及時的廉政風(fēng)險防范管理長效機制。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的評估概述

1.經(jīng)濟責(zé)任審計的特點首先，關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的高風(fēng)險性，主要體現(xiàn)為：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員具有較長經(jīng)濟責(zé)任審計期限，并且審計具有較大的跨度，大大增加了審計的工作量以及審計工作難度；此外，經(jīng)濟責(zé)任作為一項新的審計監(jiān)督形式，缺乏完善、健全的法律法規(guī)，在部分問題的評審與定性工作上其準(zhǔn)確性不能得以保證。其次，經(jīng)濟責(zé)任審計的審計職能具有綜合性，通常情況下審計職能會向管理領(lǐng)域延伸，主要是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的個人責(zé)任的評價需要通過經(jīng)濟責(zé)任審計來完成，進(jìn)而無法保證財務(wù)收支以及報表審計方面得以完善。因此，財務(wù)收支審計、管理審計、經(jīng)濟效益審計的審計方法及職能的有機結(jié)合在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中至關(guān)重要。最后，經(jīng)濟責(zé)任審計的審計對象具有個人性，是經(jīng)濟責(zé)任審計與其他審計類型工作的重要區(qū)別。國有企業(yè)的法定人是經(jīng)濟責(zé)任審計評價的直接對象。因此，對于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟責(zé)任審計工作不僅要從日常工作入手，還要以個人為審計工作對象，并通過審計國有以及國有控股企業(yè)經(jīng)濟事項來對領(lǐng)導(dǎo)人員個人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行評價。

2.經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險評估概述嚴(yán)格實施風(fēng)險評估程序?qū)τ诮?jīng)濟責(zé)任審計人員在經(jīng)濟責(zé)任審計的全部階段具有十分重要的意義，在審計工作中應(yīng)聯(lián)系聯(lián)系識別的風(fēng)險與可能產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險以及重大誤受風(fēng)險，確保風(fēng)險評估程序的實施工作得以落實。審計人員應(yīng)在識別與評估的風(fēng)險中結(jié)合實施的審計程序。在進(jìn)一步審計程序和后進(jìn)程序的設(shè)計與實施過程中，必須結(jié)合審計程序的性質(zhì)、時間和范圍與識別以及評估的風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險主要是進(jìn)一步審計程序的主要針對對象，而重大誤受風(fēng)險是后進(jìn)程序的服務(wù)對象。關(guān)于進(jìn)一步審計程序與后進(jìn)程序的概念，介紹如下：與風(fēng)險評估程序相比較，進(jìn)一步審計程序是指審計人員具有針對性的審計程序進(jìn)行審計工作，包括各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險等，其中審計程序包含控制測試和實質(zhì)性程序；而相比于風(fēng)險評估程序，后進(jìn)程序?qū)嵸|(zhì)審計人員以行為責(zé)任為依據(jù)進(jìn)行審計中的重大誤受風(fēng)險而實施的審計程序。進(jìn)一步審計程序以及后進(jìn)程序的設(shè)計與實施還應(yīng)依據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計中風(fēng)險評估的關(guān)鍵程序形成的審計工作記錄，通過相關(guān)被審計人員及環(huán)境了解到的重大錯報風(fēng)險以重大誤受風(fēng)險而進(jìn)行。需要了解被審計人員以及被審計人員所在單位及其環(huán)境，還有被審計人員所在單位的內(nèi)部控制等。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險評估的應(yīng)對措施

1.提高經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重視程度相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)提高經(jīng)濟責(zé)任審計工作的重視程度，經(jīng)濟責(zé)任審計工作具有時效性，并且其涉及的內(nèi)容較多，時間跨度也比較長，對于工作質(zhì)量要求較高。針對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的應(yīng)對措施，可以成立相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置相關(guān)專職審計責(zé)任人員以及專門審計部門，并且將責(zé)任內(nèi)容根據(jù)相關(guān)部門職能進(jìn)行細(xì)致劃分。此外還應(yīng)積極召開相關(guān)會議，提高審計工作人員的認(rèn)識，并且制定一系列規(guī)范性文件，對于出現(xiàn)的相關(guān)問題必須進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計，堅持“先審后離”原則；同時，對于審計任務(wù)較重以及審計難度較大的工作部分應(yīng)予以大力支持，包括財政撥款以及人才輸送，確保經(jīng)濟責(zé)任審計工作得以順利開展；針對財政困難的情況，應(yīng)安排固定的經(jīng)濟責(zé)任審計專項經(jīng)費。

2.確保審計制度的規(guī)范性完善和健全審計制度對于經(jīng)濟責(zé)任審計工作十分重要。針對經(jīng)濟責(zé)任審計工作的相關(guān)制度，在工作開展時不僅應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，還應(yīng)確保制度的規(guī)范性，對于出現(xiàn)疑問與漏洞的部分應(yīng)及時處理并糾正，由于部分制度存在不完善的問題，應(yīng)積極提出應(yīng)對措施以保證能夠為經(jīng)濟責(zé)任審計工作提供可靠的依據(jù)，做到工作有計劃，管理有規(guī)范。