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第一章總則

第一條為強化我省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，調(diào)整和規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實施細則。

第二條本實施細則所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條本實施細則適用于我省各級社會保險經(jīng)辦機構及其分支機構。

第四條各級社會保險經(jīng)辦機構應建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實施工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內(nèi)部控制工作進行核查。

省級社會保險經(jīng)辦機構負責指導全省社會保險經(jīng)辦機構貫徹實施本細則，對全省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查。

第五條內(nèi)部控制建設的目標：在全省社會保險經(jīng)辦機構系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第六條內(nèi)部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家和省有關社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機構調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項，與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關系的，應當回避。

第二章組織機構控制

第八條建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經(jīng)辦機構應對內(nèi)部機構、崗位設置、決策程序、法人授權、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第十條建立明確的領導授權制度。對授權的人員與范圍、權力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。

第十一條建立有效的內(nèi)控考評制度。對風險控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條業(yè)務經(jīng)辦部門、基金財務部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領導原則上不得同一人；保險關系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險，下同）核發(fā)部門的單位分管領導原則上不得同一人。

第十三條保險關系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息技術等工作責權應分設在不同部門。

第十四條保險關系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。

第十五條根據(jù)工作需要和人員狀況，社會保險經(jīng)辦機構中層干部應當適時輪崗，在同一崗位任職3至5年的應當輪崗。負責待遇核發(fā)、視同繳費年限核定、基金財務、信息系統(tǒng)維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應不定期輪崗。

第十六條各級社會保險經(jīng)辦機構應當配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識。

第三章業(yè)務運行控制

第十七條認真貫徹實施《*省社會保險經(jīng)辦業(yè)務管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務操作流程，嚴格層級管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費用結算、社會化發(fā)放、基金財務、檔案管理、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條辦理社會保險各項業(yè)務應嚴格審核相關報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

第十九條業(yè)務操作實行授權管理，設置處理權限。單項業(yè)務，一人不能同時進行二級（含二級）以上業(yè)務權限的操作。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條業(yè)務處理權限的分配及其調(diào)整應由業(yè)務部門擬定報分管領導審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領導審批層級和審批范圍。

（一）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構分管領導審批的業(yè)務：涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社?；疝D出，涉及三年以上五年以下的社保費補繳，修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間，工傷保險待遇審核，通過后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構主要領導審批的業(yè)務：每月社保基金的支出總額，待遇調(diào)整和個人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設置。

（三）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構領導集體決定的業(yè)務：待遇機構、定點醫(yī)療（醫(yī)藥）機構、工傷（康復）機構選定，大額工傷醫(yī)療費用的支出；補繳5年以上社會保險費。

（四）以上三款未列明業(yè)務的審批層級和審批范圍的，由各市根據(jù)本實施細則制定實施辦法時明確。

第二十二條實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。

第二十三條建立完善檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照《*省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章基金財務控制

第二十四條依法依規(guī)進行財務管理。基金財務管理嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十五條嚴密會計控制。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設置準確、規(guī)范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。

第二十六條明確崗位責任?；鹭攧詹块T應設置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網(wǎng)管等財務崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經(jīng)授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登錄工作；帳務印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十七條建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務辦理及會計處理相分離。

第二十八條完善社會保險基金賬務核對制度，對不同帳務應定期核對，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實、財務賬與業(yè)務賬以及內(nèi)外賬務相符。

基金財務部門應指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶，按月核對征收部門反饋的征收數(shù)額?；鹭攧詹块T應對賬目差異進行審核分析、及時處理。

基金財務部門應定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會計核算支出明細核對。

基金財務部門應定期對現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理。

基金財務部門應對業(yè)務部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進行復核后結算。

第二十九條盡快實行電算化管理，通過手工方式交換社保費征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認實到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務環(huán)節(jié)應經(jīng)二人以上操作。

第五章信息系統(tǒng)控制

第三十條各級社會保險經(jīng)辦機構應充分利用計算機技術手段規(guī)范業(yè)務操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

第三十一條各市社會保險經(jīng)辦機構應在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件，條件具備時全省社會保險經(jīng)辦機構使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件。

第三十二條嚴格按照勞動保障部關于社會保險信息系統(tǒng)建設的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責和權限，并建立相應的管理制度。

第三十三條建立計算機監(jiān)控業(yè)務運行的常規(guī)制度。業(yè)務系統(tǒng)應設置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關系檢測功能，業(yè)務部門和稽核部門定時或不定時檢查業(yè)務數(shù)據(jù)邏輯關系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務進行監(jiān)控。

第三十四條業(yè)務系統(tǒng)對有關聯(lián)關系的業(yè)務必須建立聯(lián)動和牽制關系，并設置防止錯誤操作的警示和制約功能。

第三十五條業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員職責和權限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員負責業(yè)務系統(tǒng)編程工作，不得直接對業(yè)務數(shù)據(jù)進行操作；業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務系統(tǒng)維護操作，不得承擔業(yè)務系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員應為社會保險經(jīng)辦機構在編人員。

第三十六條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過計算機后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務應設置三級（含三級）以上操作權限。按照上級要求，逐步建立完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條業(yè)務系統(tǒng)應設置業(yè)務操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。

業(yè)務系統(tǒng)維護技術文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十八條建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條建立計算機機房管理和網(wǎng)絡安全管理制度，按照國家有關規(guī)定使用網(wǎng)絡。業(yè)務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡篡改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡安全。

第四十條建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條加強機房和相關設備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設備的正常運轉。

第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條稽核部門應履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國家、省有關社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃，報單位領導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

第四十三條業(yè)務部門對本部門業(yè)務辦理情況應每月自查一次。

第四十四條稽核部門對本級有關部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構對縣級社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級社會保險經(jīng)辦機構對市級社會保險經(jīng)辦機構內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

稽核部門應在每年1月底前向本單位領導提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構報送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級社會保險經(jīng)辦機構每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權：

（一）有權要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預算、決算、報告、報表和財務會計等資料；檢查被檢查對象有關的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關業(yè)務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對象的有關會議；對與監(jiān)督檢查事項有關問題向有關對象進行調(diào)查取證。

（二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權要求其糾正，情節(jié)嚴重的建議單位領導給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應及時上報單位領導予以處理。

（三）對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構成犯罪的，應及時上報單位領導、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構稽核部門并提出移交司法機關追究刑事責任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得濫用職權、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序實施：

（一）監(jiān)督檢查前應制訂監(jiān)督檢查方案，報本單位領導批準，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容：

1.被檢查對象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

3.對被檢查對象配合檢查的具體要求；

4.檢查組組長及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構對下級社會保險經(jīng)辦機構實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應蓋上級社會保險經(jīng)辦機構公章。

在特殊情況下，若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領導批準，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。

（二）檢查人員應根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容：

1.檢查項目工作底稿編號；

2.檢查項目名稱；

3.檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等；

4.檢查事項主要內(nèi)容的摘錄；

5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

6.被檢查對象相關人員簽名；

7.檢查組制單人、復核人簽名及填制日期；

8.其他應說明的事項。

（三）檢查組應在監(jiān)督檢查結束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

2.對檢查項目的基本評價；

3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議；

5.檢查組認為應當報告的其他事項；

6.檢查組組長及其他成員簽名；

7報告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改監(jiān)督檢查報告。

檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領導審批。

（五）監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后，稽核部門應及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門。稽核部門應將檢查結果定期進行公示。

第四十八條稽核部門應當按《*省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》等有關規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對象整改資料及其它應歸檔資料。

業(yè)務部門自查形成的資料應作為長期檔案歸檔保管。

第七章獎懲制度

第四十九條各級社會保險經(jīng)辦機構應建立崗位責任制和各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)的差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條建立內(nèi)控考評機制。內(nèi)部控制考評工作由省級社會保險經(jīng)辦機構統(tǒng)一組織，采取本級自評、上級考評的形式進行。內(nèi)部控制考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。自評時間為每年1月，考評時間為每年第一季度?？荚u內(nèi)容：

（一）單位領導是否重視內(nèi)部控制制度建設。包括單位領導對內(nèi)部控制制度建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內(nèi)容。

（二）社會保險經(jīng)辦機構是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第五十一條社會保險經(jīng)辦機構應建立內(nèi)部控制獎懲制度。

對在內(nèi)部控制工作中認真履行職責，忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

對內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力、沒有發(fā)生損害社保基金安全完整案件的社會保險經(jīng)辦機構，給予相關單位、責任人表揚、獎勵。

對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制工作混亂、隱患較多的單位、責任人，給予行政處分；對已發(fā)生社?；鸨回澪?、挪用或導致其他損失構成犯罪的單位、責任人，依法追究刑事責任。