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在當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)時代，大數(shù)據(jù)受到了越來越多的關(guān)注。企業(yè)往往通過整理數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)分析，對未來的發(fā)展趨勢進(jìn)行合理的預(yù)測，對市場的走向進(jìn)行準(zhǔn)確的判別，最終做出準(zhǔn)確的決策。

一、我國民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1控制環(huán)境

控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)尤為重要，良好的控制環(huán)境使得內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施。相對于國有企業(yè)，民營企業(yè)在控制環(huán)境方面做得還不夠完善。首先組織結(jié)構(gòu)不是過于扁平化就是過于垂直化，不能根據(jù)市場的靈活變化而設(shè)定合適的組織結(jié)構(gòu)，各個部門權(quán)責(zé)不清晰，常常出現(xiàn)一人兼職多個崗位的現(xiàn)象。這樣導(dǎo)致徇私舞弊的現(xiàn)象常常出現(xiàn)。其次，制度不夠規(guī)范，一些民營企業(yè)對于突發(fā)事故缺乏解決方案，常常等到事情發(fā)生了才去商榷采取解決措施，這樣嚴(yán)重影響公司的運(yùn)營效率。最后，一些民營企業(yè)的“一把手”往往擁有絕對的權(quán)力，導(dǎo)致公司在做決策時，“一把手”的建議往往會影響其他股東或經(jīng)理人的主觀能動性，所以無法保證公司決策的客觀性和合理性。

2風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是及時識別、科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素，并采取應(yīng)對策略的過程。我國一些民營企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)意識較薄弱，認(rèn)為自己有足夠的把握占領(lǐng)一個市場，針對潛在的風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的防控措施。尤其對于資金依賴性較強(qiáng)的公司，如果沒有做好風(fēng)險(xiǎn)評估，資金鏈一旦斷裂，就會造成不可挽回的損失。

3控制活動

控制活動的科學(xué)性、合理性、有效性對于一個企業(yè)極其重要。一些民營企業(yè)的控制活動會受企業(yè)自身文化的影響，企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，職責(zé)不清晰，部門之間缺乏獨(dú)立性，大股東擁有絕對權(quán)，中小股東沒有話語權(quán)，這樣一來很難保證控制活動的有效性。部分民營企業(yè)不夠重視內(nèi)部控制，而且管控中存在缺陷。如組織結(jié)構(gòu)松散，法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行效果無法體現(xiàn)，甚至在經(jīng)營過程中沒有按照制度進(jìn)行約束，影響內(nèi)部控制效果的增強(qiáng)。再加上企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱，經(jīng)營業(yè)務(wù)及活動開展階段不夠重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與預(yù)防措施的建立，無法準(zhǔn)確高效識別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致錯誤決策產(chǎn)生，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。

4信息與溝通

在信息時代，企業(yè)內(nèi)部需要保證信息對稱，上級下達(dá)指令需要及時傳達(dá)給下級。我國民營企業(yè)中還是存在信息不對稱，一些企業(yè)組織結(jié)構(gòu)過于垂直化，企業(yè)中層級較多，上級的決策往往不能夠及時準(zhǔn)確地下達(dá)基層，而且一些部門之間存在分歧，這也會導(dǎo)致信息不對稱。還有一些企業(yè)因?yàn)橐?guī)模不大，并不考慮花費(fèi)一定成本來建立信息化平臺，因?yàn)槿狈π畔⒒脚_，對外界的信息的了解就會有所偏差，而且還會使內(nèi)部之間的溝通不順暢。

5內(nèi)部監(jiān)督

很多中小企業(yè)考慮到自身的利益以及人力成本，并不會在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，即使企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但是其職責(zé)卻不能充分發(fā)揮出來。內(nèi)部監(jiān)督失效就會使內(nèi)部控制工作流于表面，內(nèi)部控制流程即使再合理、再科學(xué)，也無法看到其結(jié)果。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

1風(fēng)險(xiǎn)防控能力增強(qiáng)

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理無法把部分非財(cái)務(wù)信息融入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析中，使得數(shù)據(jù)全面性和準(zhǔn)確性無法保證，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來負(fù)面影響。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，及時收集并整合相關(guān)信息，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范提供數(shù)據(jù)參考，有利于增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，企業(yè)可以利用信息平臺，抓取網(wǎng)絡(luò)中海量數(shù)據(jù)，并對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，從而分析出對企業(yè)自身發(fā)展有利的信息，預(yù)測出潛在的風(fēng)險(xiǎn)，針對風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

2降低人力管理成本

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)可以通過海量的運(yùn)營數(shù)據(jù)資源，從中分析出自身管理的缺陷，然后對自身的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，最后節(jié)省不必要的成本。另外，企業(yè)可以通過內(nèi)部的信息化平臺，對接銀行、稅務(wù)局等部門系統(tǒng)，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更及時、準(zhǔn)確地傳輸。這樣一來，大大緩解了財(cái)務(wù)人員的壓力，同時節(jié)省了公司財(cái)務(wù)管理成本。

3企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量與效率有所提高

越來越多的企業(yè)為引入大數(shù)據(jù)以及云計(jì)算技術(shù)，對有關(guān)數(shù)據(jù)快速地收集，企業(yè)管理層會針對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，能夠更加了解企業(yè)的運(yùn)營情況，預(yù)測企業(yè)的發(fā)展趨勢，從而深入了解企業(yè)各個環(huán)節(jié)是否符合企業(yè)制定的規(guī)范，判別其中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定未來內(nèi)控工作的重點(diǎn)和方向。大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)還能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控范圍的拓展，做好各種細(xì)化數(shù)據(jù)信息的處理，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在每一個細(xì)化工作中都加強(qiáng)內(nèi)部管理，這對于財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量與效率的提升是十分有利的。4提升財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性當(dāng)下互聯(lián)網(wǎng)時代，市場也是瞬息萬變，企業(yè)需要跟隨市場變化的腳步，如果僅僅依賴傳統(tǒng)的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，做出投資決策會受到一定的束縛，最終會影響到投資決策。企業(yè)需要在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析外，依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，對決策相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，分析，預(yù)測出投資收益，進(jìn)而做出準(zhǔn)確的、合理的財(cái)務(wù)決策。

三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變策略

1轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制思維

首先，要了解企業(yè)自身的內(nèi)部控制流程，清楚每一個環(huán)節(jié)是否符合規(guī)范，確保企業(yè)內(nèi)部控制符合企業(yè)文化，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，依靠信息化平臺對內(nèi)部控制的流程進(jìn)行優(yōu)化、精簡，減少不必要的、重復(fù)的、增加企業(yè)管理成本的流程。在優(yōu)化自身內(nèi)部控制流程的同時，要洞悉瞬息萬變的市場，使得內(nèi)控動態(tài)化，根據(jù)外界的信息可以隨時調(diào)整。其次，內(nèi)控人員要提升信息化水平，借助信息技術(shù)判定企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，預(yù)測企業(yè)發(fā)展方向，不斷提升工作的效率，推動內(nèi)控工作的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。要善于對新技術(shù)進(jìn)行運(yùn)用，學(xué)會利用新技術(shù)減輕壓力，提升工作效率，樹立長遠(yuǎn)思想和靈活思維。

2引進(jìn)技術(shù)和復(fù)合型人才

企業(yè)需要積極引進(jìn)復(fù)合型內(nèi)控人員，強(qiáng)化信息技術(shù)的應(yīng)用，對于復(fù)合型人才，要提高一定的薪資待遇，改善工作環(huán)境。這些復(fù)合型人才可以依靠引進(jìn)的信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)部控制數(shù)據(jù)庫，在數(shù)據(jù)庫內(nèi)形成數(shù)據(jù)采集、處理、分析等閉環(huán)，并且及時更新相關(guān)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的完善和內(nèi)控的實(shí)效性。企業(yè)針對復(fù)合型人才可以定期培訓(xùn)，定期邀請高校大數(shù)據(jù)領(lǐng)域的專家對公司內(nèi)控人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化這些內(nèi)控人員對大數(shù)據(jù)技術(shù)的掌握程度，不斷灌輸大數(shù)據(jù)思維，使得內(nèi)控人員習(xí)慣于在實(shí)際工作中利用大數(shù)據(jù)技術(shù)解決遇到的困難，提高工作效率。

3完善內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)需要利用專業(yè)的信息化平臺不斷挖掘外部信息，對于所獲取的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、處理、分析，從而發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)控的短板,完善自身的組織結(jié)構(gòu)，在外部市場的不斷變化中，及時調(diào)整并完善自己的內(nèi)控體系，使得內(nèi)部各個崗位職責(zé)清晰、明確，工作效率大大提高。在所分析的海量數(shù)據(jù)中，預(yù)測未來的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控提供一定的數(shù)據(jù)參考。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對于中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，及時識別和預(yù)警，采取有效措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)造成的不良影響。

4加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部控制工作的有效性決定于內(nèi)部監(jiān)督是否真正執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督才會使得企業(yè)自身良性發(fā)展。在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)需要設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，引進(jìn)專業(yè)審計(jì)人才，定期對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)考核，確保審計(jì)人員有良好的職業(yè)道德及素養(yǎng)，還要不定期對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)審，出具對管理層有參考性的審計(jì)報(bào)告，管理層可以根據(jù)審計(jì)報(bào)告為企業(yè)調(diào)整策略，避免出現(xiàn)經(jīng)營問題。

作者:馬寧薛 冀峰 單位:重慶理工大學(xué)研究