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摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放程度的提高，國(guó)有大型企業(yè)的規(guī)模和涉及領(lǐng)域也越來(lái)越大，因此如何在新形勢(shì)下保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展成為企業(yè)必須考慮的重要問(wèn)題。企業(yè)提高自身的資金管理水平和資金利用率是提高自身經(jīng)濟(jì)效益的重要條件，但是目前我國(guó)很多大型企業(yè)在資金管理中存在較多問(wèn)題，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步，本文在此背景下詳細(xì)闡述了我國(guó)大型企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞:大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀策略

一、資金管理簡(jiǎn)介

(一)資金管理的含義

資金管理即是企業(yè)對(duì)于投資，生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中需要的資金進(jìn)行管理，以達(dá)到對(duì)于企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提高資金的利用效率，屬于財(cái)務(wù)管理的一部分。我國(guó)現(xiàn)階段大部分國(guó)有大型企業(yè)的資金管理主要有對(duì)于資金的使用進(jìn)行控制，監(jiān)督和考核等工作，包括對(duì)于固定，流動(dòng)或者各種財(cái)政專項(xiàng)資金的管理。資金管理的主要業(yè)務(wù)包括：完善資金使用和保管的責(zé)任制度，為企業(yè)投資決策提供建議；定期對(duì)于企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)督和考查，對(duì)于濫用私權(quán)和挪用資金的現(xiàn)象予以嚴(yán)厲打擊；對(duì)于資金進(jìn)行良好的分配，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性；提高資金周轉(zhuǎn)率和資金的利用效率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用；對(duì)于資金的使用提出建議，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平的提高。

(二)資金管理的重要性

由于大型企業(yè)對(duì)于我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有舉足輕重的作用，在資金上更容易得到各種財(cái)政支持或者銀行的貸款支持，因此企業(yè)必須要有良好的資金管理水平，避免企業(yè)資金上的混亂現(xiàn)象。首先，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心，因此資金管理在企業(yè)管理中的地位顯而易見(jiàn)。企業(yè)在日常的籌資，投資和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，都會(huì)涉及到資金的使用，因此資金管理滲透在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展有重要作用，使得企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠協(xié)調(diào)運(yùn)行。其次，資金管理對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)效率的提高有重要作用，良好的資金管理可以使得資金用在企業(yè)需要的地方，企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，更新硬件設(shè)施和技術(shù)以及引入先進(jìn)的工藝和更加專業(yè)的人才都需要企業(yè)的資金支持，同時(shí)企業(yè)對(duì)于員工的培訓(xùn)也需要資金來(lái)保障，因此進(jìn)行資金管理可以保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)的高效進(jìn)行，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。最后，資金管理有利于降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)尤其是大型企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)總會(huì)面臨各種各樣的不確定性，這些不確定性會(huì)使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)或者蒙受損失。企業(yè)可以通過(guò)健全資金使用結(jié)構(gòu)，提高自身的利潤(rùn)率，因此進(jìn)行資金管理又是企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵一步，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有重要促進(jìn)作用。

二、大型企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)大多數(shù)的大型企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到資金管理的重要性，并取得了一定的效果，但是部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)仍然存在不合理的現(xiàn)象。下面，筆者將從幾方面詳細(xì)分析大型企業(yè)進(jìn)行資金管理的現(xiàn)狀以及相應(yīng)的改進(jìn)策略。

(一)對(duì)于資金預(yù)算的現(xiàn)狀分析

資金預(yù)算是在各項(xiàng)工作開(kāi)展前，利用各種可能會(huì)影響到資金使用狀況的因素進(jìn)行詳細(xì)分析，包括企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展目標(biāo)等，并預(yù)測(cè)出企業(yè)可能的資金使用狀況。資金預(yù)算對(duì)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行成本控制有重要作用，但是目前我國(guó)很多大型企業(yè)雖然進(jìn)行了各項(xiàng)資金的預(yù)算，但是由于對(duì)于各種不確定因素考慮不周，其對(duì)于編制的資金預(yù)算并沒(méi)有進(jìn)行落實(shí)，導(dǎo)致資金預(yù)算形同虛設(shè)，使得對(duì)于資金的預(yù)算工作毫無(wú)價(jià)值。

(二)對(duì)于企業(yè)資金使用效率的現(xiàn)狀分析

我國(guó)大型企業(yè)由于各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁多，涉及的范圍也很廣，并且很多大型國(guó)有企業(yè)都有相應(yīng)的財(cái)政撥款，幾乎沒(méi)有資金不足的壓力，這就導(dǎo)致企業(yè)在使用資金時(shí)沒(méi)有效率意識(shí)，使得資金利用率很低。同時(shí)，很多大型企業(yè)的庫(kù)存資金十分龐大，應(yīng)收賬款也非常多，這產(chǎn)生大量的閑置資金，不利于企業(yè)進(jìn)行良好的資金周轉(zhuǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的阻礙作用。

(三)對(duì)于企業(yè)資金管理方法的現(xiàn)狀分析

資金管理方法是進(jìn)行資金管理的關(guān)鍵。我國(guó)目前很多大型企業(yè)對(duì)于資金管理的方法較為落后，沒(méi)有采用最先進(jìn)的管理技術(shù)和平臺(tái)，往往存在很大的操作誤差。部分企業(yè)無(wú)法對(duì)于資金的使用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督和管理，到時(shí)資金閑置和浪費(fèi)，同時(shí)資金管理系統(tǒng)也沒(méi)有進(jìn)行定期的開(kāi)發(fā)和維護(hù)，很多賬目十分混亂。

(四)對(duì)于資金監(jiān)管的現(xiàn)狀分析

雖然目前很多大型企業(yè)都制定了對(duì)于資金管理的監(jiān)管制度，但是在實(shí)際執(zhí)行中的落實(shí)情況卻不盡人意，出現(xiàn)很多壞賬現(xiàn)象。很多企業(yè)對(duì)于資金的監(jiān)督?jīng)]有進(jìn)行詳細(xì)的階段性分析，沒(méi)有對(duì)于資金使用前，使用中和使用后的各個(gè)階段分別進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致在進(jìn)行大額資金管理時(shí)監(jiān)督力度不足。

三、應(yīng)對(duì)策略

(一)完善企業(yè)資金的預(yù)算管理

有效的資金預(yù)算有利于企業(yè)設(shè)定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展策略，有利于企業(yè)資源的合理配置，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)自身的預(yù)算管理，以協(xié)調(diào)資金的使用和支出。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的資金預(yù)算委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算管理各方面工作的落實(shí)情況，要提高委員會(huì)的權(quán)威性和在企業(yè)中的地位，進(jìn)而提高全體工作人員對(duì)于資金預(yù)算的重視程度。其次，企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和資金管理委員會(huì)應(yīng)該設(shè)定企業(yè)的資金使用目標(biāo)和未來(lái)的發(fā)展策略，保證預(yù)算的資金能夠完全保證各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。最后，企業(yè)應(yīng)該動(dòng)員全體員工自動(dòng)加入預(yù)算管理的工作中來(lái)，對(duì)于資金預(yù)算進(jìn)行全方位的管理，將預(yù)算管理的落實(shí)情況分配到個(gè)人，從而提高企業(yè)的資金預(yù)算管理水平。

(二)提高資金利用率

首先，企業(yè)應(yīng)該成立專門(mén)的資金管理部門(mén)，綜合企業(yè)的所有資金進(jìn)行集中管理，從而更好的對(duì)于資金進(jìn)行配置，提高資金的使用效率。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金使用狀況的監(jiān)督管理，減少資金使用的風(fēng)險(xiǎn)，保障各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效進(jìn)行。再次，企業(yè)應(yīng)該重視資金所擁有的時(shí)間價(jià)值，充分利用各項(xiàng)閑置資金，提高資金的使用周轉(zhuǎn)率，以更少的資金發(fā)揮更大的作用，提高資金的利用率。最后，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)更加先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息管理技術(shù)，借鑒國(guó)外進(jìn)行資金管理的經(jīng)驗(yàn)，加快資金使用信息的更新，便于企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)資金的回收和再利用，進(jìn)而提高資金的使用效率。

(三)采用先進(jìn)的信息管理技術(shù)進(jìn)行資金管理

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)若想進(jìn)行高效的資金管理就必須要結(jié)合各種高科技和計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，提高資金管理信息的實(shí)時(shí)性，便于制定各項(xiàng)資金管理措施。信息化資金管理不僅僅是硬件設(shè)施的完善，更要引進(jìn)一些先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)和平臺(tái)。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)注重對(duì)于員工的專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其對(duì)于相關(guān)軟件的操作熟練程度，這樣才能從整體提高企業(yè)對(duì)于資金使用信息的手機(jī)和分析能力，進(jìn)而提高企業(yè)的資金管理水平。

(四)完善資金管理的監(jiān)管制度

監(jiān)管制度是進(jìn)行資金管理的保障，大型企業(yè)應(yīng)該設(shè)立完善的監(jiān)管制度。首先，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)，選擇具備專業(yè)素質(zhì)的審計(jì)工作人員，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，配合企業(yè)發(fā)展的需要提出策略和建議，保證各項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)的合法性，公平性和合理性，同時(shí)企業(yè)也應(yīng)該重視企業(yè)外部的審計(jì)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行的審計(jì)工作，提高企業(yè)對(duì)于資金管理的有效性。其次，應(yīng)該制定一定的獎(jiǎng)罰措施，對(duì)于在資金管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員予以一定的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工的工作積極性，進(jìn)而為企業(yè)的資金管理做出貢獻(xiàn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上分析可知，大型企業(yè)的資金管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步具有十分重要的意義，是企業(yè)進(jìn)行一切活動(dòng)的物質(zhì)保障，關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)細(xì)節(jié)。因此，大型企業(yè)必須要重視自身的資金管理，提高資金管理水平，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以解決，這樣才能使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中有一定的優(yōu)勢(shì)，才能保障企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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作者：朱斌 單位：中核四川環(huán)保工程有限責(zé)任公司