中小企業(yè)資金管理論文2篇
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一、中小企業(yè)資金管理中存在的問題
（一）落后的家族式管理，導致管理體制混亂
大部分中小企業(yè)的管理模式都是以家族式管理為主，管理體制混亂。面對紛繁復雜的財務數(shù)據(jù)他們依然采用手工記賬的方式進行，甚至部分小雜貨店、服裝店更是用一個小本記錄一下賣出數(shù)量和銷售價格即可，賬目記錄隨意性大，這樣出錯率高、工作效率低。同時，企業(yè)管理者更關注的是現(xiàn)金的收入和支出，沒有考慮有效地管理資金、控制資金，更沒有建立一套監(jiān)督和約束資金使用的管理機制。再者，中小企業(yè)對資金預算也沒有嚴格控制，大部分企業(yè)已經(jīng)嚴重超過了自身財務償還能力都依然對外借貸或接受客戶的賒賬，面對過多的應收賬款，企業(yè)也缺乏有效的催收措施，嚴重影響企業(yè)的現(xiàn)金控制。
（二）混亂的資金管理方式，導致資金使用效率低下
中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員不足，一人身兼數(shù)職的情況經(jīng)常存在，不少中小企業(yè)會計兼任審計、出納等工作，這無疑給企業(yè)帶來資金管理和資金監(jiān)管上的風險。偷稅漏稅、少開發(fā)票、賬目混亂、隨意更改資金數(shù)額的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。正因為沒有形成全局的資金統(tǒng)籌觀念，在資金管理上的漏洞，也導致各企業(yè)長期沒有資金規(guī)劃、預算的經(jīng)驗，更沒有建立資金管理機制。因此，資金充裕的企業(yè)多出現(xiàn)資金閑置，投資渠道單一；資金不足的企業(yè)則出現(xiàn)過分分散投資，債務風險過高的現(xiàn)象。這都導致企業(yè)的資金使用效率低下，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展趨勢。
（三）松散的資金風險監(jiān)控體系，導致資金運營不暢
大部分的中小企業(yè)忽略資金風險管理的重要性，沒有健全的資金管理制度，資金管理混亂。由于各中小企業(yè)以私營為主，財務人員的流動性較大，這也導致其業(yè)務不規(guī)范的現(xiàn)象，他們大多幾乎沒有明確的票據(jù)使用制度、印章管理制度、報銷制度、審批制度、銀行賬戶管理制度，也沒有發(fā)生違規(guī)行為后的相應懲罰措施，這無疑會引發(fā)潛在的資金風險問題。同時，企業(yè)員工也沒有按照生產(chǎn)計劃使用企業(yè)的資金，采購人員購入過量的原材料，銷售人員為了完成該月的營業(yè)額，進行大量的賒銷活動，這將導致資金沒法及時回籠，也影響大企業(yè)資金的周轉率，資金運營自然不通暢。
二、中小企業(yè)資金管理的對策建議
（一）構建適應中小企業(yè)的資金管理機制，嚴格監(jiān)管資金去向
首先，各中小企業(yè)應定制一套資金預算管理機制，從生產(chǎn)、采購到銷售每一環(huán)節(jié)都要求進行全面的資金預算，編制后及時上報給財務處處長審核，綜合平衡后由管理層開會通過各部門的資金額度，確保每一筆資金的有效運作。其次，各中小企業(yè)需要規(guī)范各投資項目的資金管理制度，要求所有項目由申報、建設、評估、驗收都要集中管理。項目資金由企業(yè)財務處統(tǒng)一組織申報，由相關職能部門的領導提交項目的可行性分析報告，經(jīng)領導班子同意后成立專項資金，定期對項目進展情況進行監(jiān)督、驗收。再者，各中小企業(yè)還需制定完善的審計制度，成立專門的審計部門，確保資金管理的有效性。企業(yè)對每項資金的使用情況都要求進行公示，定期向員工報告大筆
資金的收支情況，杜絕資金使用過程中弄虛作假的情況出現(xiàn)，規(guī)定由審計部門對每筆資金進行審計，并對各部門、項目的資金使用、管理、實施情況進行績效考核，出具審計報告。
（二）優(yōu)化資金管理模式，加強資金集中管理
各中小企業(yè)本來規(guī)模不大，資金的集中管理，不但可以及時監(jiān)控各部門的收支情況，也可確保企業(yè)內部資金的暢通性，提高資金使用率，實現(xiàn)資金的合理運用。首先，各中小企業(yè)的財務處要對賬戶進行統(tǒng)一管理，各部門不能隨意開設賬戶，對不常用的賬戶進行銷戶，把分散到各銀行的小資金統(tǒng)一集中到財務處管理。其次，各部門要根據(jù)自身的發(fā)展狀況，制定資金的籌集計劃和使用計劃統(tǒng)一上報財務處。根據(jù)當季的經(jīng)營狀況和發(fā)展規(guī)律，財務處對資金存量進行動態(tài)調整，實行動態(tài)管理。最后，制定明確的內部貸款還款制度，各部門每個月需向財務處把該月盈余的資金存到其部門賬上，每年年末由財務處統(tǒng)計盈余資金最多的部門，把部分盈余資金作為績效獎金進行獎勵。同時，各部門不能獨立向銀行或其他金融機構進行貸款，如需貸款由財務處統(tǒng)一還貸，確保整個企業(yè)的資金需求總量控制在合理科學的范圍內。
（三）進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平
目前，各中小企業(yè)的財務管理工作多以手工處理為主，致使大部分的資金管理業(yè)務不規(guī)范，出錯率較高，對資金的使用情況也沒法實行實時監(jiān)控。因此，進行資金管理信息化建設，提高資金管理水平是中小企業(yè)突破陳舊的資金管理模式的一項改革。首先，通過構建資金管理電子系統(tǒng)，實現(xiàn)各部門資金管理信息與企業(yè)財務系統(tǒng)對接，實現(xiàn)直通式資金管理模式，提高資金的管理水平，有利于企業(yè)資金管理人員的實時監(jiān)控。其次，通過資金管理電子系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)與的電子結算業(yè)務與商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務超鏈接，資金管理人員可以通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)員工工資發(fā)放，企業(yè)資金還貸業(yè)務，同時，還可以通過局域網(wǎng)實現(xiàn)對各部門的賬目核算、審計工作。再者，通過資金管理電子系統(tǒng)，資金管理人員可以清晰查看企業(yè)各項目的資金運轉情況，及時監(jiān)控了解資金去向。同時，還可以通過系統(tǒng)設置定時提醒，及時歸類處理各類應收賬款、應付賬款，使企業(yè)的資金健康運行，減少壞賬風險。整個電子系統(tǒng)，動態(tài)反映著企業(yè)的資金儲存量，方便財務管理人員對企業(yè)的資金走向進行總結，通過資金管理電子系統(tǒng)的使用，各中小企業(yè)將徹底改變傳統(tǒng)的手工結算模式，大大提高了企業(yè)的資金周轉率，減少企業(yè)資金管理成本。
作者：孔韜單位：廣東農(nóng)工商職業(yè)技術學院
第二篇：中小企業(yè)資金管理與風險控制
一、中小企業(yè)資金管理存在的問題
1.1資金管理意識薄弱，資金管理手段單一
目前中小企業(yè)的經(jīng)營格局主要集中在產(chǎn)品的供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財務工作人員，他們認為促進企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷售，而資金管理對擴大企業(yè)的利潤沒有多大的意義；同時中小企業(yè)也缺乏對資金管理人員的培養(yǎng)與引進，造成中小企業(yè)專業(yè)資金管理人員的綜合素質不高，導致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動的從事日常的財務工作，而不能對企業(yè)的綜合資金運轉進行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識的薄弱，對資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對企業(yè)的資金進行計算、記錄以及考核等，而忽視對資金的監(jiān)管、分析與判斷。
1.2缺乏健全有效的資金管理內部控制制度
有效的內部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒有建立科學規(guī)范的內部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財務工作的人員與出納人員都由一人承擔，這樣的資金管理模式對于資金的安全管理構成巨大的安全隱患。
1.3融資困難、資金流動性不強
中小企業(yè)為經(jīng)濟發(fā)展起到了重要的貢獻，但是中小企業(yè)因為資金問題而導致經(jīng)營困難的現(xiàn)象也稱為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級比較低，再加上其可以提供有價值的擔保物比較少，因此其獲取融資的成本相對要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營規(guī)模小、盈利能力差以及風險系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場中獲得融資，雖然近幾年我國政府部門加強了對中小企業(yè)信貸與融資擔保的支持力度，但是具體到實踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運營，甚至導致中小企業(yè)破產(chǎn)。
二、完善中小企業(yè)資金管理與風險控制的具體措施
2.1建立完善的內部控制制度
建立完善的中小企業(yè)內部控制制度是加強中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會計記錄人員要實行崗位分離制，并且要實行定期定崗輪換制度，對于企業(yè)的印章等由專人負責保管。其次要制定科學規(guī)范的資金預算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實現(xiàn)收益的最大化，是制定科學規(guī)范的預算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項目時要準確分析投資項目的收益與成本支出，并且就投資項目制定嚴格的預算資金，保證項目投資資金不能超過預算數(shù)目，并且對于資金的使用信息要進行公開。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟決策要實行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過實施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。
2.2拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式
針對中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門要發(fā)揮其宏觀調控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關的制度，鼓勵信貸部門向中小企業(yè)進行信貸業(yè)務，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強自身建設，增強其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結構不科學等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質方面入手，建立治理結構清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內部進行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場融資功能，借助二級市場實現(xiàn)融資，或者積極利用社會融資中介，吸引與實現(xiàn)社會投資。
2.3提高資金風險意識，防范財務風險
風險貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)，只有提高資金的風險意識，才能有效防范、降低財務風險。對外擔保和反擔保很可能引發(fā)財務風險，甚至危及到企業(yè)的生存。當對外擔保成為必要時，應該經(jīng)過系統(tǒng)分析該項擔保可能引發(fā)的財務風險，同時做好應對措施。中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，資產(chǎn)少，應該選擇適合自身發(fā)展的投資項目，利用財務杠桿指標對現(xiàn)有資金進行分析，當企業(yè)資產(chǎn)負債率超過60%時，再通過舉債進行投資的話，大大提高了企業(yè)財務風險。因此，企業(yè)應該采取其他非舉債方式融資或放棄該項目的投資。
2.4加強流動資金管理，提高資金使用效益
中小企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，其必須要保證具有足夠的現(xiàn)金流，因為現(xiàn)金流是企業(yè)正常運轉的重要因素，在資金本來就緊張的中小企業(yè)來說，如何實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流使用效率的最大化是中小企業(yè)發(fā)展的關鍵問題，首先中小企業(yè)可以將閑置的資金用于風險系數(shù)較小的項目投資；其次中小企業(yè)的經(jīng)濟交易，要盡可能選擇非現(xiàn)金交易方式，這樣可以在一定程度上緩解企業(yè)資金緊張的問題，同時也有助于企業(yè)利用此時間進行更大的經(jīng)濟收益。
作者：吳偉琴單位：上海市經(jīng)濟管理干部學院
