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摘要：在全球經(jīng)濟一體化背景下，市場開放程度不斷加大，這給公司帶來了新的發(fā)展機遇，但隨著國際與國內(nèi)市場競爭的多元化，也在一定程度上加劇了公司運營風險，風險管理對企業(yè)的生存發(fā)展越來越重要。如何全面開展企業(yè)風險管理，推動企業(yè)提升風險管理效益與有效性，是越來越多企業(yè)面臨的重要課題。本文嘗試以海洋石油行業(yè)工程企業(yè)風險管理分析為案例，對如何開展企業(yè)風險管理提供思路，為企業(yè)風險管理體系的發(fā)展提供方向性建議，并通過案例對其應用進行探討。

關鍵詞：風險管理；內(nèi)部控制；風險策略

0引言

公司的風險管理已越來越成為公司發(fā)展與運營的重要因素，內(nèi)部控制是公司風險管理過程中的重要環(huán)節(jié)，兩者相輔相成，相互依托又彼此成就，二者共同打造了企業(yè)的管理體系。以風險為導向，將內(nèi)部控制嵌入風險管理的全過程，通過“關鍵控制點”統(tǒng)一規(guī)范風險管理與內(nèi)部控制要求，構建合二為一的風險控制體系，更能促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1公司風險管理概況

海洋石油工程股份有限公司安裝事業(yè)部（以下簡稱公司）是中國海洋石油集團有限公司下屬的三級單位，作為海上工程安裝專業(yè)板塊，公司專注于從海底到水面的施工設計、制造、安裝等油氣田開發(fā)的全方位海上服務。公司業(yè)務覆蓋國內(nèi)各大海域，并延伸至東南亞、中東及非洲。在集團公司的統(tǒng)籌部署下，公司執(zhí)行《中央企業(yè)全面風險管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，努力實現(xiàn)風險管理的總體目標。

2公司風險管理職能體系搭建

2．1職能機構與專項工作組織相結合

公司合規(guī)運營部設置了專職的風險管理與內(nèi)控崗位，統(tǒng)籌公司全面風險管理工作。同時，基于公司機構設置及管理實際，各所屬單位無法就風險管理設置專職崗位，公司組織籌建了風險管理專項工作組，按照公司風險管理體系建設委員會要求，推進防范化解重大經(jīng)營風險專項工作。為有效打通風險管理鏈條，建立以部門負責人為關聯(lián)層的風險長控研效機制。

2．2建立健全內(nèi)控體系作為保障

全面風險管理的重要組成部分是內(nèi)部控制，內(nèi)部控制也是進行全面風險管理的有效工具。公司通過各所屬單位的通力協(xié)作，內(nèi)控及風險防控工作從規(guī)劃層面逐步調(diào)整為以事實為依據(jù)，通過“自查”“復審”的方式開展以12個內(nèi)控子體系為方向，以切實發(fā)生的事件及生產(chǎn)操作為核查出發(fā)點，實事求是地反饋現(xiàn)行現(xiàn)狀，有力保障了風險管理。

2．3重大風險事件報告機制

公司制定風險度量標準，根據(jù)自身的情況確定風險偏好，風險偏好的表現(xiàn)形式是風險矩陣，是圍繞重要業(yè)務領域設定的指標，由風險發(fā)生的可能性、影響程度兩個維度構成的風險度量標準。對各項風險進行風險度量后，將超過一定度量標準的風險要逐級進行報備和匯報，并研究制定有針對性的管理策略。

3公司風險管理類型及分析

公司采用按月跟蹤及動態(tài)更新的方式進行風險管理，按2019年底公司仍在動態(tài)跟蹤的50項風險為例，按照風險的可能性與影響程度對比、風險的類型、風險的應對方式等維度進行分析。

3．1風險的類型

在公司全面風險管理的過程中，實施三級風險類別的管理模式，其中一級風險管理類別主要為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險五項風險，公司各項風險最終均納入此五項一級風險管理類別進行管理。2019年50項風險中，運營風險為29項，財務風險為13項，戰(zhàn)略風險為6項，市場風險為1項，法律風險為1項。在公司全部風險中，運營風險已成為影響公司發(fā)展運營的重中之重。通過對29項運營風險進一步對比分析，工程項目管理風險、采購及時性與合規(guī)風險已成為制約生產(chǎn)運營的主要運營風險。在財務風險中，會計核算風險與預算風險占比較大，但從風險對公司發(fā)展角度，資金風險與債務風險需要引起更高重視。對于中央企業(yè)下屬的事業(yè)部管理模式的企業(yè)，具備相對穩(wěn)定的國內(nèi)市場及健全的法律指引體系，同時，基于集團公司的戰(zhàn)略指引，此類企業(yè)戰(zhàn)略風險、市場風險及法律風險相對較低?；谄髽I(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營帶來的運營風險和財務風險，是制約企業(yè)發(fā)展和運營的主要風險。

3．2風險的可能性與影響程度

全面風險管理采用二維乘積的方法開展，分別從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個維度進行判別，每個維度設1－5的分值，風險批評結果為兩個維度評分的乘機得數(shù)，得數(shù)越大，風險越高，風險評估結果對應如圖2。

3．3風險管理策略

對于公司的絕大部分風險，公司采取了風險控制的管理策略，通過控制風險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達到減輕風險事件發(fā)生時的損失或降低風險事件發(fā)生的概率的目的。從風險管理的實踐來看，基于當前公司主要風險屬于可能性及影響程度偏大的運營風險及財務風險，風險控制是最有效的風險管理策略。

4思考及展望

通過上述的分析，公司的風險管理和內(nèi)部控制存在以下幾個特點：一是公司具備基本的風險管理職能機構和內(nèi)控體系，但尚未將風險管理提升到足夠的重視層面。二是公司目前主要的風險是內(nèi)部管理帶來的運營風險，但隨著國際化步伐的邁進，公司面臨的風險更加外部化、多樣化，風險的可能性和影響程度也偏高。三是公司的風險管理策略主要是風險控制，風險管理策略相對單一。隨著全球經(jīng)濟一體化，公司市場開放程度不斷加大，這給公司帶來了新的發(fā)展機遇，但也在風險管理方面帶來新的挑戰(zhàn)，風險管理對公司的生存發(fā)展越來越重要。公司需要以一個全新的高度、多維度的視角、多方式的策略，以及全方位的內(nèi)控體系來應對風險管理，推動公司在全球市場中發(fā)展壯大。

參考文獻

［1］國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會．中央企業(yè)全面風險管理指引（國資發(fā)改革［2006］108號）［Z］．2006．

［2］申富嘉．企業(yè)風險預警和應急管理分析［J］．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2020，（17）．

作者:畢新伍 單位:海洋石油工程股份有限公司