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一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義及主要內(nèi)容

1.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，由于內(nèi)外各種原因，在財務(wù)活動方面出現(xiàn)的波動損失。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，市場主體一般都要面對財務(wù)風(fēng)險，至于財務(wù)風(fēng)險的程度以及化解措施就要看企業(yè)的能耐高低了。

2.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要內(nèi)容。

2.1融資風(fēng)險

在經(jīng)濟活動中，資本主宰著一個企業(yè)發(fā)展的命脈，而中小企業(yè)運轉(zhuǎn)當中就會有應(yīng)收賬款等各類債務(wù)，所以，中小企業(yè)會出現(xiàn)“透支”狀況，這需要融資來繼續(xù)推動企業(yè)的發(fā)展。然而中小企業(yè)普遍存在遇到的第一個困難是融資難、貸款難，其他一些融資方式渠道也不是很暢通的現(xiàn)象。這時候通過融資可以給企業(yè)注入新鮮血液，如果企業(yè)融資失敗可能就要停業(yè)、歇業(yè)。

2.2投資風(fēng)險

在業(yè)務(wù)開展過程中，企業(yè)面臨著發(fā)展方向、資金投向的抉擇，所以也就面臨著投資的風(fēng)險。投資風(fēng)險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險。

2.3收益分配風(fēng)險

收益分配主要是以企業(yè)的稅息前利潤(即利息、所得稅和凈利潤)為對象在各利益主體間進行的分割。收益分配有必要但一定要進行充分的考慮，否則可能帶來通常的兩類風(fēng)險：一是虛盈實虧，過度分配的風(fēng)險；二是企業(yè)無法償債。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的原因

1.外部環(huán)境波動大

在現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展過程中，企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素就是資金。但是，市場訊息萬變，外部環(huán)境波動大，信息不對稱是市場經(jīng)濟的弊病，市場主體因為獲得信息渠道之不同、信息量的多寡而承擔的不同風(fēng)險和收益。而中小企業(yè)由于其人力、物力、財力的限制，難以快速地跟進市場的信息以及做出靈活的調(diào)整，反而在外部環(huán)境波動大的形勢下無動于衷或者是難以做出正確的應(yīng)變。

2.中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)對企業(yè)的經(jīng)營起著至關(guān)重要的作用，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和市場經(jīng)濟的不斷的發(fā)展，越來越多的企業(yè)資本結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了質(zhì)的變化，但同時也暴露出一些問題。一方面，不少中小企業(yè)的的資本結(jié)構(gòu)中，負債成為其財務(wù)的主要構(gòu)成；我們都知道，公司發(fā)展中債務(wù)應(yīng)該占有一定的比例，但是債務(wù)過高會增加公司的破產(chǎn)風(fēng)險。而又有大部分企業(yè)的債務(wù)過低，企業(yè)資本運用過于保守，這表明資金運用效率偏低。

3.中小企業(yè)內(nèi)部管理不到位

企業(yè)往往將重心放在銷售盈利之上，將內(nèi)部控制把控在領(lǐng)導(dǎo)者一個人身上，而事務(wù)繁多的管理者往往無法兼顧；還有部分企業(yè)管理者不愿分散所有權(quán)，放任全面控制制度淪為表面文章，內(nèi)部管理不得力自然導(dǎo)致管理效益跟不上去，很多企業(yè)始終在財務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的管理水平上不去，距離企業(yè)現(xiàn)代化越來越遠。

三、中小企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的對策

1.樹立風(fēng)險意識，嚴格成本管理

防范風(fēng)險比處理風(fēng)險更有價值，為了促進公司的繁榮穩(wěn)健發(fā)展，建立有效的風(fēng)險防范處理機制是很必要的。一方面要嚴格成本控制，制定具有前瞻性、全局性、長遠的成本控制目標。成本控制不能是短期的、短利行為，成本控制應(yīng)該具有長期性的目標，即基于對未來預(yù)測而在公司推行的業(yè)務(wù)模式改革、加強內(nèi)部管理、進行成本核算與控制。成本控制不能是孤立的，而是應(yīng)該具有外延性，將與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的同行、政府機關(guān)、客戶、經(jīng)銷商等都納入到考慮層面，以及需要將成本和與成本相關(guān)的因素聯(lián)系起來加以考慮，正確認識企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境變化及市場需求，實施正確適當?shù)某杀究刂颇繕?。成本控制并非衡量一切事物的標尺，?nèi)外環(huán)境的變動意味著成本管理必然是具有動態(tài)性的，所以要根據(jù)企業(yè)的不同成長階段靈活設(shè)置制定具有彈性的成本控制目標。二是建立全員成本控制體系，成本控制一定要得到企業(yè)的所有成員的一致認可和支持，才能取得成本控制的最大成功；企業(yè)進行的成本控制活動隱含在規(guī)劃、溝通、協(xié)調(diào)、控制等各個管理環(huán)節(jié)，在企業(yè)生產(chǎn)銷售研發(fā)等各個環(huán)節(jié)，牽涉到每一個員工。

2.加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險控制首先要求企業(yè)提升內(nèi)部會計管理水平，提升崗位資格要求，對財務(wù)管理人員進行培訓(xùn)，加強企業(yè)內(nèi)部的會計核算，握企業(yè)每一筆賬務(wù)的來龍去脈；對于不具備開展財務(wù)管理的企業(yè)更加要取得行業(yè)的協(xié)助，利用記賬等方式來規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理。其次，企業(yè)要完善內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管。很多中小企業(yè)把財務(wù)權(quán)利緊緊抓在自己人手里，認為這樣就已經(jīng)加強了控制，其實，這樣的財務(wù)管理模式缺乏來自外部的監(jiān)督，行制定財務(wù)制度、自行推行，缺乏應(yīng)有的建言與監(jiān)管渠道，財務(wù)管理容易出問題。再次，公司財務(wù)管理要重視成本控制。很多公司的財務(wù)管理過于強調(diào)成本控制，卻忽視了財務(wù)管理開源節(jié)流、以投入換產(chǎn)出的功用，公司財務(wù)過于拮據(jù)，導(dǎo)致公司的生產(chǎn)銷售研發(fā)工作都得不到財務(wù)上的支持，反而影響公司長期的財務(wù)管理計劃，公司的成本控制一定要將全員納入進來，對財務(wù)管理目標進行分解，將有限的成本投入到最具有價值的項目上去。

3.加強資金管理

決定企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是資金，從企業(yè)盈利來看，加強企業(yè)資金流通性是企業(yè)創(chuàng)造利潤多少的重要指標，所以，加強資金管理對于企業(yè)而言是關(guān)系到企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。一方面，企業(yè)要重視資金的運用，提高資金利用效率，善于盤活小額資金；建立銷售賬務(wù)管理賬本，增加企業(yè)資金，及時將盈利資金投入到生產(chǎn)銷售活動之中。另一方面，企業(yè)要建立資金循環(huán)機制。企業(yè)的經(jīng)營活動可以說是通過資金支出、獲得資金利潤這個循環(huán)過程來不斷推進企業(yè)的發(fā)展，建立資金循環(huán)機制就是要確保資金高效地投入到經(jīng)營活動當中去，這需要企業(yè)管理好其支出、消費、投入等方面的資金運作，“好鋼用在刀刃上”，提高資金的效益。對于企業(yè)而言，投資是企業(yè)加強資金循環(huán)的重要手段，一方面，企業(yè)要考查分析適合的投資項目，根據(jù)風(fēng)險程度布局企業(yè)的短期投資、中長期投資；另一方面，要在發(fā)展的過程中，還應(yīng)同步凝練出企業(yè)的優(yōu)勢，打造出企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，鞏固企業(yè)的利潤；第三，既一定要加強技術(shù)研發(fā)，在產(chǎn)品和服務(wù)上推陳出新，贏得市場。完善利潤分配制度，兼顧企業(yè)各方利益。重視企業(yè)資金管理，就要對企業(yè)在支出、消費方面的規(guī)劃，提高員工收入與福利支出，曾強員工對企業(yè)的歸屬感，激勵員工對企業(yè)的付出行為，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。細化應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)基于商業(yè)信用與拓展市場所形成的賬款，應(yīng)收賬款資產(chǎn)的優(yōu)劣事關(guān)企業(yè)的生死存亡。尤其在全球信貸規(guī)模日益增大、不良資金日益擴大、金融危機未得緩解的形勢下，企業(yè)更要加強對應(yīng)收賬款的管理。

4.建立風(fēng)險預(yù)警機制

在我國，中小企業(yè)因為資金出問題而導(dǎo)致倒閉的現(xiàn)象不在少數(shù)，企業(yè)應(yīng)該要建立風(fēng)險預(yù)警機制，加強財務(wù)預(yù)算與核算，定期進行公司內(nèi)部財產(chǎn)清算，及時了解公司的財務(wù)運行狀況。對于財務(wù)各項資金設(shè)定預(yù)警線，比如應(yīng)收賬款積累到一定數(shù)目就一定要采取催收措施，同時對存貨設(shè)定警戒線，一旦出現(xiàn)積壓到臨界點的情況就要將情況反饋到領(lǐng)導(dǎo)層面、銷售部門，及時制定促銷策略促進公司的產(chǎn)品銷售。

作者：王慶亮單位：南開大學(xué)