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1水利水電工程調(diào)整概算的緣由

（1）施工期間遭遇特大洪災(zāi)

水利水電工程施工期間受水文氣象的影響很大，若遭遇特大洪災(zāi)（超標(biāo)準(zhǔn)洪水），圍堰被沖毀，基坑過(guò)水，將導(dǎo)致周轉(zhuǎn)材料、機(jī)具等被沖失，供電線路、施工便橋、抽排水系統(tǒng)等在洪水期間被沖毀。由此洪水過(guò)后恢復(fù)生產(chǎn)，將新增人員設(shè)備二次進(jìn)場(chǎng)、圍堰重建、基坑初期排水、臨時(shí)施工道路及施工便橋恢復(fù)、淤泥清理、原周轉(zhuǎn)材料殘骸清理、供電及供水系統(tǒng)恢復(fù)等費(fèi)用。遭遇特大洪災(zāi)還將直接導(dǎo)致工期延長(zhǎng)，從而間接導(dǎo)致融資成本的增加。

（2）其他原因

由前3個(gè)主要原因?qū)е碌脑O(shè)計(jì)變更、工期延長(zhǎng)、融資成本的增加；初設(shè)階段的地質(zhì)勘探具有一定的不確定性，如果基坑開(kāi)挖過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)異常的地質(zhì)情況，將導(dǎo)致工程量增加、設(shè)計(jì)變更，從而導(dǎo)致投資增加；業(yè)主單位或施工企業(yè)的管理不善，將導(dǎo)致管理成本的增加、工期延長(zhǎng)、融資成本的增加。

2調(diào)整概算編制方法的提出

目前，江西省尚沒(méi)有水利水電工程調(diào)整概算編制方法的文件規(guī)定，筆者根據(jù)工作實(shí)踐，借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)，有以下兩種方法：

2．1復(fù)核式調(diào)整概算

復(fù)核式調(diào)整概算依據(jù)的文件主要有：

（1）國(guó)家能源局于2011年3月16日制定了國(guó)能新能［2011］92號(hào)《水利水電工程概算調(diào)整管理辦法（試行）》。其中：第三條投資完成額超過(guò)原批準(zhǔn)設(shè)計(jì)概算80％及以上的，可向國(guó)家能源局申請(qǐng)調(diào)整概算。

（2）根據(jù)國(guó)能新能［2011］92號(hào)文，水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院、可再生能源定額站（2011年11月）制定了《水利水電工程調(diào)整概算編制規(guī)定》。其中：第二章第六條：以核準(zhǔn)概算為基礎(chǔ)，根據(jù)設(shè)計(jì)變更匯總專題報(bào)告、建設(shè)征地和移民安置規(guī)劃調(diào)整專項(xiàng)報(bào)告（含補(bǔ)償投資概算調(diào)整）等復(fù)核調(diào)整設(shè)計(jì)概算相應(yīng)項(xiàng)目及工程量，按核準(zhǔn)概算價(jià)格水平編制工程靜態(tài)投資，并在分年度靜態(tài)投資基礎(chǔ)上，依據(jù)工程建設(shè)期國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)價(jià)格變化以及工程建設(shè)實(shí)際情況，編制工程建設(shè)期價(jià)差和貸款利息。第五章第十八條：建筑及安裝工程投資按核準(zhǔn)概算和設(shè)計(jì)變更匯總專題報(bào)告確定的工程項(xiàng)目和工程量，以及復(fù)核后的工程單價(jià)（或單位造價(jià)指標(biāo)）進(jìn)行計(jì)算。其中：“工程項(xiàng)目及工程量以核準(zhǔn)概算為基礎(chǔ)，依據(jù)設(shè)計(jì)變更匯總專題報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)工程項(xiàng)目和工程量復(fù)核、調(diào)整?！薄盎A(chǔ)價(jià)格原則上應(yīng)與核準(zhǔn)概算相一致。若因施工組織設(shè)計(jì)方案調(diào)整，導(dǎo)致基礎(chǔ)價(jià)格發(fā)生較大變化時(shí)（如料場(chǎng)變化引起砂石料單價(jià)變化等），應(yīng)根據(jù)工程實(shí)施情況按核準(zhǔn)概算價(jià)格水平調(diào)整相應(yīng)基礎(chǔ)價(jià)格?！薄肮こ虇蝺r(jià)原則上應(yīng)與核準(zhǔn)概算一致。若因施工方案或施工工藝調(diào)整，導(dǎo)致工程單價(jià)發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)按核準(zhǔn)概算的編制原則、方法、價(jià)格水平和定額標(biāo)準(zhǔn)等，重新編制工程單價(jià)。”“設(shè)備原價(jià)原則上應(yīng)與核準(zhǔn)概算一致。對(duì)于新增設(shè)備或原設(shè)備規(guī)格、型號(hào)發(fā)生變化的，按核準(zhǔn)概算價(jià)格水平復(fù)核調(diào)整?！睆?fù)核式調(diào)整概算不分已完、未完，是在原核準(zhǔn)概算的基礎(chǔ)上，根據(jù)施工后的工程實(shí)際情況復(fù)核工程量、工程項(xiàng)目、工程單價(jià)、根據(jù)原核準(zhǔn)概算編制原則和依據(jù)重新編制一份符合工程實(shí)際情況的工程概算。

2．2報(bào)賬式調(diào)整概算

報(bào)賬式調(diào)整概算依據(jù)的文件主要有：山西省水利廳規(guī)劃計(jì)劃處2011年3月編制的《山西省水利水電建設(shè)工程調(diào)整概算編制規(guī)定（試行）》。其中：第五條符合第四條原因之一，同時(shí)完成工程量達(dá)到70％以上時(shí)，項(xiàng)目法人可向原初步設(shè)計(jì)審查部門提出調(diào)整概算要求，并申述調(diào)概理由。第八條（二）明確調(diào)整概算的時(shí)間分界點(diǎn)，一般以調(diào)整概算的上一個(gè)月末為時(shí)間分界點(diǎn)。在此時(shí)間分界點(diǎn)之前發(fā)生的項(xiàng)目及投資為已完工程及投資，在此時(shí)間點(diǎn)之后發(fā)生的項(xiàng)目及投資為未完工程及投資。第八條（三）調(diào)整概算投資按已招標(biāo)和未開(kāi)工工程進(jìn)行劃分。已招標(biāo)工程按已完和未完工程分別計(jì)列，已完工程分已支付和未支付工程。已支付工程按支付合同計(jì)列；未支付工程按監(jiān)理簽字確認(rèn)量和合同單價(jià)計(jì)列；未完工程按未完工程圖紙工程量和合同單價(jià)計(jì)列。未開(kāi)工工程按技施設(shè)計(jì)階段圖紙工程量和調(diào)整概算編制期預(yù)算單價(jià)計(jì)列。第八條（八）建設(shè)管理費(fèi)在初步設(shè)計(jì)概算中根據(jù)規(guī)定計(jì)列，除建設(shè)期延長(zhǎng)或費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化外，原則上不予增補(bǔ)。第八條（九）基本預(yù)備費(fèi)以確定的時(shí)間分界點(diǎn)之后的未完工程投資為基數(shù)計(jì)算，費(fèi)率按3％計(jì)。我們?cè)?006年編制“居龍灘水電站工程調(diào)整概算”時(shí)就是采用報(bào)賬式調(diào)整概算，即：

①已完工程按監(jiān)理簽字確認(rèn)量和合同單價(jià)計(jì)列，未完工程按未完工程圖紙工程量和合同單價(jià)計(jì)列；

②獨(dú)立費(fèi)用原則上不予增補(bǔ)；

③基本預(yù)備費(fèi)以確定的時(shí)間分界點(diǎn)之后的未完工程投資為基數(shù)計(jì)算，費(fèi)率按3％計(jì)。結(jié)果顯示，居龍灘水電站工程調(diào)整概算的總投資比最終審計(jì)后的竣工決算僅高出1％，此調(diào)整改算已達(dá)到非常精確的程度。

2．3兩種調(diào)整概算編制方法對(duì)比及分析

上述兩種調(diào)整概算由于編制原則和方法不同，編制結(jié)果差別較大?！皬?fù)核式調(diào)整概算”投資比“報(bào)賬式調(diào)整概算”投資高。

（1）復(fù)核式調(diào)整概算。優(yōu)點(diǎn)：編制方法相對(duì)簡(jiǎn)單，較“報(bào)賬式調(diào)整概算”更接近“概算”的編制宗旨及思路；回避了部分工程實(shí)施過(guò)程中的施工及管理問(wèn)題，不容易造成再次超概。缺點(diǎn)：由此編制的投資往往會(huì)遠(yuǎn)高于工程最終的實(shí)際投資，這不利于主管部門對(duì)工程投資的控制，不利于發(fā)展和改革委員會(huì)核定上網(wǎng)電價(jià)；無(wú)法對(duì)項(xiàng)目竣工決算編制和審計(jì)工作提供充分依據(jù)，從而造成后期投資管理的盲目性，增加審計(jì)工作的難度。

（2）報(bào)賬式調(diào)整概算。優(yōu)點(diǎn)：能充分反映工程在實(shí)施過(guò)程中的各種實(shí)際情況，準(zhǔn)確計(jì)算出各種情況（導(dǎo)致“超概”的原因）所引起工程投資的增加；某種程度接近項(xiàng)目竣工決算，發(fā)展和改革委員會(huì)可以就此核定出準(zhǔn)確的上網(wǎng)電價(jià)，為后期的工程管理提出明確的目標(biāo)，以及為審計(jì)工作提供充分依據(jù)。缺點(diǎn)：編制人員在計(jì)算、統(tǒng)計(jì)、收集各種支撐性資料上工作量很大；對(duì)調(diào)整概算證據(jù)的真實(shí)性、合理性的鑒定難度也比較大；調(diào)整概算項(xiàng)目與原概算項(xiàng)目對(duì)應(yīng)性較差，對(duì)比分析難度較大；此方法一般只適用于工程管理較完善，業(yè)主單位管理水平高，基本上沒(méi)有什么糾紛，以及需要進(jìn)一步解決的商務(wù)問(wèn)題；否則將很容易引起再次“超概”。

3對(duì)制定調(diào)整概算編制辦法的建議

由于目前江西省內(nèi)還沒(méi)有相關(guān)調(diào)整概算編制辦法的文件規(guī)定，不同編制單位編制出來(lái)的調(diào)整概算往往千差萬(wàn)別，給審查工作帶來(lái)了很大的難度，因此筆者提出以下建議：

（1）建議省內(nèi)主管部門根據(jù)本省水利水電工程實(shí)施情況，盡快出臺(tái)調(diào)整概算編制辦法，以便調(diào)整概算在編制原則、編制方法上達(dá)到統(tǒng)一。規(guī)范調(diào)整概算編制行為，明確概算調(diào)整范圍、調(diào)整時(shí)間、調(diào)整原則和方法，對(duì)江西省水利水電工程建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)管理和投資控制工作具有重要意義。

（2）對(duì)于已完成工程量達(dá)到80％以上時(shí)，并且項(xiàng)目的各種實(shí)際情況已經(jīng)清晰明了，建議采用報(bào)賬式調(diào)整概算。

（3）對(duì)于已完成工程量未達(dá)到60％，并且出現(xiàn)了較大的設(shè)計(jì)變更時(shí)，建議采用復(fù)核式調(diào)整概算。

作者：肖敏單位：贛州市水利電力勘測(cè)設(shè)計(jì)研究院