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1企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中主要存在的風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受各種不確定因素的影響而產(chǎn)生的收益風(fēng)險(xiǎn)，在資金活動(dòng)中無(wú)法達(dá)到預(yù)期的收益效果，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損，企業(yè)的償還能力也相對(duì)下降。企業(yè)資金管理中存在著很多風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)各種不同的形式表現(xiàn)出來(lái)，但從整體上來(lái)說(shuō)主要存在著下面幾種風(fēng)險(xiǎn)模式。

1.1因籌資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要流動(dòng)資金，項(xiàng)目投資需要大量的投資資金。采用合理有效的籌資方式，不僅可以節(jié)約籌資成本，還能有效發(fā)揮資金的最大效益。如果企業(yè)舉債過(guò)高，在資金沒(méi)有有效利用的情況下很可能會(huì)因?yàn)橘Y不抵債而破產(chǎn)。因此，企業(yè)籌資過(guò)程會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債融資會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2因投資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)管理人員在還沒(méi)有認(rèn)清市場(chǎng)發(fā)展方向以及發(fā)展的需要，單憑個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)而做出的投資。這一種盲目的投資往往會(huì)造成實(shí)際的收益與預(yù)期的收益有著巨大的差異，還會(huì)給企業(yè)的資金帶來(lái)動(dòng)蕩，從而致使企業(yè)投資失敗，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益承受巨大損失。

1.3因收益而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)收益風(fēng)險(xiǎn)是指投資者對(duì)收益的資本進(jìn)行不正當(dāng)?shù)姆峙涠o企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的威脅。造成這一現(xiàn)象的主要原因是因?yàn)槠髽I(yè)管理人員盲目樂(lè)觀的投資，沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的需要和運(yùn)用了不正確的財(cái)務(wù)管理模式，從而致使少算成本資金和多算利潤(rùn)收益的現(xiàn)象，造成大量資金流失；投資者的不正當(dāng)分配也是致使收益風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要因素，在運(yùn)營(yíng)中企業(yè)承受過(guò)重的成本資金，從而導(dǎo)致企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)無(wú)法進(jìn)行，給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨復(fù)雜化，形成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素也逐漸多元化，其中最為主要的是市場(chǎng)外部的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的不合理決策也就是所說(shuō)的操作風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)管理制度的不完善和監(jiān)督體系的缺乏等因素。在競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈的當(dāng)下，企業(yè)想要獲得發(fā)展，贏得市場(chǎng)的占有率，就必須建立起一個(gè)健全的資金管理體系，科學(xué)地加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理，嚴(yán)謹(jǐn)防范企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理，這樣才能使企業(yè)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，在市場(chǎng)中脫穎而出，為企業(yè)贏得最大的經(jīng)濟(jì)效益。下面將會(huì)詳細(xì)地分析當(dāng)下企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在風(fēng)險(xiǎn)原因。

2.1外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都受到外部環(huán)境種種因素的影響，并相對(duì)制約著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，再加上由于經(jīng)濟(jì)全球化的影響，在使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)在得到發(fā)展的同時(shí)，也驅(qū)使我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益復(fù)雜化，從而致使市場(chǎng)上產(chǎn)生各種不確定的因素，引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)不單單是指市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，還包括自然環(huán)境條件和社會(huì)環(huán)境條件。自然環(huán)境條件也就是常說(shuō)的天災(zāi)人禍，在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一些企業(yè)還是會(huì)遇到因自然災(zāi)害而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)環(huán)境是指人文創(chuàng)造環(huán)境，主要是指經(jīng)濟(jì)、文化、政府、市場(chǎng)等環(huán)境條件，這些社會(huì)環(huán)境條件對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重大的影響因素，因?yàn)槠洵h(huán)境條件具有不確定性和復(fù)雜化的特性，在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中如果不能及時(shí)正確地處理這些信息，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)造成企業(yè)的破產(chǎn)。如在企業(yè)經(jīng)濟(jì)中由于應(yīng)付賬款人無(wú)力償還債務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，從而加快企業(yè)的破產(chǎn)。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員的不合理決策在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)也是造成企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一，在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)的資金管理人員，在沒(méi)有明確市場(chǎng)發(fā)展方向以及市場(chǎng)的需要，單憑個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)做出決策，從而忽視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)影響的重要因素，從而導(dǎo)致企業(yè)自身的管理配置跟不上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，難以適應(yīng)靈活的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求變化，從而致使企業(yè)產(chǎn)生無(wú)法償還債務(wù)、投資失誤的現(xiàn)象，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的局面和投資項(xiàng)目的收益無(wú)法達(dá)到預(yù)期的盈利而產(chǎn)生的企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.3缺乏健全的管理制度在企業(yè)資金管理中，缺乏健全的管理體制是當(dāng)下企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象，形成的主要原因是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)缺乏正確的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為在管理中只要做好資金的管理就能有效地防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資金防范意識(shí)也不強(qiáng)，并沒(méi)有就企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題認(rèn)真思考，并做出相應(yīng)的改變，從而致使企業(yè)各個(gè)階層的管理人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的不重視，不能使企業(yè)在管理制定上得到改進(jìn)，并建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范體制，也不能使企業(yè)高效科學(xué)地分配資金，使資金得到最大化經(jīng)濟(jì)效益。其表現(xiàn)是由于企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金管理制度缺乏系統(tǒng)認(rèn)識(shí)的表現(xiàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)降低，相對(duì)應(yīng)的防范能力也隨著下降，因而產(chǎn)生企業(yè)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，妨礙企業(yè)向著更高更遠(yuǎn)的方向發(fā)展。

2.4缺乏監(jiān)督體系企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生，就必然會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展下的產(chǎn)物。當(dāng)下我國(guó)諸多企業(yè)并沒(méi)有建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、預(yù)警、防范以及監(jiān)控體系，因此在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中很容易給企業(yè)帶來(lái)資金的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的不重視，致使資金管理中不但沒(méi)有完善的管理體制，而且缺乏相應(yīng)的監(jiān)督體系。企業(yè)中還存在著財(cái)務(wù)人員通過(guò)欺詐、投機(jī)取巧來(lái)騙取企業(yè)資金的現(xiàn)象，這一現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏相應(yīng)的監(jiān)督體系，才給了財(cái)務(wù)人員可乘之機(jī)。如果在管理中建立一個(gè)健全的監(jiān)督體系，就能有效防范財(cái)務(wù)人員的不正當(dāng)行為。在管理中有了監(jiān)督體系就可以使企業(yè)的管理人員層層相互監(jiān)督，從而使企業(yè)的資金快速、安全、有效的流動(dòng)，為企業(yè)贏得最大化的經(jīng)濟(jì)利益。

3資金風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

3.1樹立正確的管理觀念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金防范意識(shí)隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，風(fēng)險(xiǎn)也在不斷累積增加，因此企業(yè)管理人員在看到企業(yè)發(fā)展得到的經(jīng)濟(jì)收益的同時(shí)，應(yīng)深入觀察了解企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并做進(jìn)一步的深究，制定出適合企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的策略。在發(fā)展中不能只看到短期的收益效益，而是將目光更多地放在企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展中，致力于企業(yè)向著更高更遠(yuǎn)的方向發(fā)展，只有長(zhǎng)期的發(fā)展才是企業(yè)的生存之道。在管理中要想企業(yè)得到長(zhǎng)久的發(fā)展，就必須要樹立正確的管理觀念和加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金防范的意識(shí)，從而使資金防范意識(shí)在企業(yè)各階層中得到貫徹實(shí)行，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，加強(qiáng)管理人員的凝聚力，讓企業(yè)全體員工參與到共同防范中來(lái)，以保證資金得到有效的應(yīng)用。

3.2建立健全的監(jiān)督體系在企業(yè)管理中能擁有一個(gè)健全的監(jiān)督體系的企業(yè)是非常罕見(jiàn)的，諸多公司存在缺乏健全監(jiān)督體系的現(xiàn)象。資金管理中一個(gè)健全的監(jiān)督體系，包括對(duì)資金的事先監(jiān)督、事中監(jiān)督以及事后監(jiān)督，也就是說(shuō)必須有一個(gè)完善的預(yù)測(cè)、預(yù)警、防范，以及監(jiān)控體系。這樣才能對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，預(yù)測(cè)機(jī)制就能對(duì)一些較為容易出現(xiàn)狀況的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)，從而使企業(yè)盡早地發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以此來(lái)防范資金風(fēng)險(xiǎn)，從而企業(yè)資金得到有效的進(jìn)行，還可以有效防范企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的不正當(dāng)行為，保證資金得到充分的利用，為企業(yè)帶來(lái)最大的收益。如在資金管理中，有了一個(gè)完善監(jiān)督管理體系，在日常運(yùn)行中就可以得到有效的保證，因?yàn)樵诠芾碇忻恳粋€(gè)管理層將會(huì)是息息相關(guān)、相互依賴、相互監(jiān)督的關(guān)系，就好比企業(yè)管理者的直系不可以擔(dān)任財(cái)務(wù)管理的人員一樣，這樣就可以有效地避免出現(xiàn)利用職務(wù)之便進(jìn)行舞弊、欺騙企業(yè)資金等現(xiàn)象。

3.3企業(yè)管理人員應(yīng)做科學(xué)的決策在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，進(jìn)行決策時(shí)，多數(shù)的管理人員都是根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，并沒(méi)有過(guò)多地考慮市場(chǎng)的環(huán)境以及市場(chǎng)的變化，從而制定出不符合市場(chǎng)發(fā)展需要的決策，致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益受到嚴(yán)重的損傷，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的效果，還給企業(yè)的資金帶來(lái)動(dòng)蕩，使企業(yè)無(wú)法正常運(yùn)營(yíng)。企業(yè)管理人員可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)來(lái)提高自身能力，完善自身存在的問(wèn)題，以保證決策的準(zhǔn)確性。比如可以通過(guò)和其他企業(yè)的管理者一同探討如何才能做出更科學(xué)合理的決策，將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出來(lái)，并找出相應(yīng)的解決措施，還可以參加關(guān)于財(cái)務(wù)管理的討論會(huì)，來(lái)提升對(duì)此科學(xué)決策的認(rèn)識(shí)。其實(shí)在做決策的過(guò)程最重要的是認(rèn)清市場(chǎng)當(dāng)下的需要，并以市場(chǎng)發(fā)展的方向?yàn)橹该鳠?，?lái)做出合理的決策，使企業(yè)更好地滿足市場(chǎng)的需要，贏得更大的經(jīng)濟(jì)利益。

4結(jié)語(yǔ)

總而言之，在當(dāng)下企業(yè)資金管理中存在著各種不相同的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)組成的因素不同其表現(xiàn)形式也不同，在對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，應(yīng)根據(jù)其表現(xiàn)形式的不同，制定出不同的防范策略，從而有效進(jìn)行控制。在資金風(fēng)險(xiǎn)防范中，財(cái)務(wù)管理人員要不斷地增強(qiáng)自身的素質(zhì)，以免在經(jīng)濟(jì)利益的誘惑下做出不正當(dāng)?shù)男袨閬?lái)騙取企業(yè)的資金，管理人員素質(zhì)的提高有利于防范措施的有效實(shí)行，并能在決策時(shí)做出符合發(fā)展需要的決策，保證資金得到有效的利用，并可以減少資金風(fēng)險(xiǎn)，從而為企業(yè)贏得最大化的經(jīng)濟(jì)效益，并在經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中脫穎而出，贏得市場(chǎng)占有率。

作者：黃倩雪單位：海南經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院