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部分礦山企業(yè)采掘生產(chǎn)難度持續(xù)加大，新系統(tǒng)工程開(kāi)拓施工資金壓力較重及社會(huì)化職能移交時(shí)間緊迫,有色金屬價(jià)格波動(dòng)較大、集體企業(yè)改革等諸多困難，企業(yè)要在市場(chǎng)環(huán)境中穩(wěn)中求進(jìn)，重點(diǎn)設(shè)計(jì)在提質(zhì)增效，打好“扭虧脫困”戰(zhàn)斗。同時(shí)按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作要求,促進(jìn)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，加快內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)，提高企業(yè)的抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)高效率、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)。本文以某礦山企業(yè)為例，探討企業(yè)內(nèi)部采取資產(chǎn)管理問(wèn)題及內(nèi)部控制體系的建立。

一、企業(yè)組織架構(gòu)情況分析

企業(yè)實(shí)行科學(xué)的管理制度，成立了董事會(huì)，董事會(huì)成員共7人，屬于公司決策機(jī)構(gòu)。董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)廣大股東負(fù)責(zé)，根據(jù)國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行職權(quán)，社里監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)視公司重大事項(xiàng)的決策和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審核，提出一些寶貴的意見(jiàn)，對(duì)企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層等行使權(quán)力過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，抽查企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，維護(hù)廣大股東的合法權(quán)益。該礦山企業(yè)下設(shè)銅鋅礦、選礦廠、運(yùn)輸處等14個(gè)直屬單位；人力資源管理處、財(cái)務(wù)處、采購(gòu)處、銷售處等14個(gè)直屬部門；旗下包含全資子公司紅透山非洲礦業(yè)有限公司和沈陽(yáng)經(jīng)濟(jì)區(qū)彰武紅家經(jīng)貿(mào)有限公司，控股子公司為長(zhǎng)白朝鮮族自治縣中色紅楓礦業(yè)有限公司。2019年，某礦山企業(yè)按照企業(yè)管理實(shí)際，建立了科學(xué)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式，明確了組織機(jī)構(gòu)分工和責(zé)任，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)和內(nèi)部制度建設(shè)情況

為了促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利進(jìn)行，保證企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，建立適合企業(yè)的內(nèi)部控制制度和管理體系，營(yíng)造適合企業(yè)的管理規(guī)范，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造優(yōu)質(zhì)的環(huán)境和氛圍。企業(yè)要維護(hù)財(cái)務(wù)資金的安全，要保證資金有效運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)各個(gè)部門要對(duì)各類經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)建立細(xì)致的流程和程序，嚴(yán)格罐車執(zhí)行國(guó)家相關(guān)政策和規(guī)定，提高企業(yè)的管理效能。企業(yè)結(jié)合實(shí)際制訂和修訂了相關(guān)制度20余項(xiàng)，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)建立了行之有效的控制體系，提高了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理，保證了公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常有序運(yùn)行。其中：人力資源方面，制定并完善了《人力資源優(yōu)化工作指導(dǎo)意見(jiàn)》和、《實(shí)施辦法》、《工傷職工住院及門診治療期間相關(guān)費(fèi)用管理的有關(guān)規(guī)定》和《崗位人員調(diào)動(dòng)和工種變動(dòng)管理的有關(guān)規(guī)定》等管理制度。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制方面，建立及完善了《資金管理考核辦法（試行）》、《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法》、《資產(chǎn)損失財(cái)物核銷管理辦法》和《固定資產(chǎn)處置管理辦法》等等管理制度。經(jīng)營(yíng)管理方面，建立及完善了《招標(biāo)管理暫行辦法》、《經(jīng)常性業(yè)務(wù)審批流程》、《固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》和《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》等管理制度。安全生產(chǎn)方面，建立完善了《各工種安全操作規(guī)程匯編》、《安全檢查管理辦法》、《安全生產(chǎn)方針與目標(biāo)管理制度》、《安全事故管理規(guī)定》和《井下外包工程安全管理辦法》等管理制度。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作，出臺(tái)《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》、《審計(jì)整改管理辦法》和《違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法》等，為內(nèi)部審計(jì)提供制度保障。

三、內(nèi)控控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

首先，針對(duì)內(nèi)部控制工作，公司根據(jù)我國(guó)財(cái)務(wù)部等五部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套文件，公司內(nèi)部出臺(tái)了關(guān)于內(nèi)部管理的《公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)》，細(xì)化各個(gè)條款和各項(xiàng)管理規(guī)范。公司定期運(yùn)用各類檢查和分析方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和資金管理進(jìn)行考核，對(duì)于各類業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，保證關(guān)鍵環(huán)節(jié)處于公司掌控之下。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，按照《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作指導(dǎo)意見(jiàn)》和企業(yè)《全面風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》，按季度梳理上報(bào)集團(tuán)公司《全面風(fēng)險(xiǎn)季度快報(bào)表》。同時(shí)，按照以上管理制度，由黨政聯(lián)席會(huì)和各全面風(fēng)險(xiǎn)管理小組及辦公室對(duì)公司各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分類管控，每年組織開(kāi)展一次公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，形成年度風(fēng)險(xiǎn)管控工作報(bào)告。尤其針對(duì)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行抵御，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和抵御能力。企業(yè)要結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際，對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行部署，對(duì)于財(cái)務(wù)支出各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制和監(jiān)督，有效提升企業(yè)的資產(chǎn)管理效益。

四、日常財(cái)務(wù)與內(nèi)部管控情況

1.發(fā)展戰(zhàn)略管理方面。結(jié)合國(guó)家關(guān)于“十三五”發(fā)展規(guī)劃和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，制定了關(guān)于本企業(yè)的《2019-2021年發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃》和《中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略綱要》?？傮w目標(biāo)：在完成深部開(kāi)采接續(xù)開(kāi)拓系統(tǒng)主體工程建設(shè)任務(wù)的基礎(chǔ)上，新系統(tǒng)逐步達(dá)產(chǎn)達(dá)標(biāo)，實(shí)現(xiàn)主業(yè)開(kāi)采持續(xù)穩(wěn)定；上游尾礦庫(kù)回采再利用工程結(jié)束，確保主業(yè)選礦生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行；積極開(kāi)展“探邊掃盲及就礦找礦”勘探工作，有效增加資源儲(chǔ)量，為公司發(fā)展提供資源保障；通過(guò)機(jī)制和體制改革，力求在深化企業(yè)改革上實(shí)現(xiàn)新突破；在穩(wěn)定現(xiàn)有國(guó)外礦業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，提高開(kāi)發(fā)成果；轉(zhuǎn)變思路，進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整，解決當(dāng)前面臨的高負(fù)債率、高貸款額和高額貸款利息支出問(wèn)題；推進(jìn)組織架構(gòu)調(diào)整，清理低質(zhì)低效資產(chǎn)，清退虧損企業(yè)，突出主業(yè)，提升企業(yè)盈利能力。同時(shí)，對(duì)有關(guān)任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、落實(shí)，符合企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的需求。

2.人力資源管理方面。進(jìn)一步完善人力資源管理體系，出臺(tái)了《人事檔案管理辦法》、《薪資福利管理規(guī)定》、《一般干部考核管理管理規(guī)定》、《員工培訓(xùn)管理制度》、《績(jī)效考核管理規(guī)定》、《人力資源優(yōu)化工作指導(dǎo)意見(jiàn)實(shí)施辦法》等一系列規(guī)章制度，規(guī)范企業(yè)用工，降低企業(yè)的用工成本，精編人員，起到積極的促進(jìn)作用；實(shí)行全員績(jī)效考核，按月季年分期及時(shí)兌現(xiàn)考核獎(jiǎng)勵(lì)政策，使績(jī)效的激勵(lì)時(shí)效性和獎(jiǎng)勵(lì)“性價(jià)比”有了明顯的提升。

3.資金活動(dòng)管理方面。制定了《內(nèi)部貸款管理實(shí)施細(xì)則》、《境外投資財(cái)務(wù)管理辦法》、《資金預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》、《資金管理制度》等制度，對(duì)于企業(yè)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的審批，規(guī)范了企業(yè)投資的多少，企業(yè)籌集資金過(guò)程也都在管理控制下，可以有效的降低資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要采取科學(xué)的對(duì)策和方法強(qiáng)化資金管理的效能，提高企業(yè)資金的使用效率。

4.采購(gòu)管理方面。企業(yè)采購(gòu)和支付環(huán)節(jié)也要加強(qiáng)管理，要明確物料請(qǐng)購(gòu)審批程序，采購(gòu)部門要多比對(duì)，選擇具有資質(zhì)的廠商合作，購(gòu)置物資或設(shè)備要按照采礦需求和礦山生產(chǎn)運(yùn)作需要，選擇符合規(guī)格的產(chǎn)品，物料驗(yàn)收要嚴(yán)格管理，做好入庫(kù)出庫(kù)監(jiān)督。采購(gòu)支付環(huán)節(jié)嚴(yán)格審查，加快建設(shè)網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)平臺(tái)，增加平臺(tái)采購(gòu)率。

5.資產(chǎn)管理方面。礦山企業(yè)要加強(qiáng)物資管理，做好物資的驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)用出庫(kù)管理，發(fā)放和調(diào)用要嚴(yán)格遵照企業(yè)制定的制度進(jìn)行，物品要按照科學(xué)的保管方法和貯藏方法進(jìn)行保管，員工職責(zé)分明，分工協(xié)作，庫(kù)房要定時(shí)盤點(diǎn)，賬目和實(shí)際物資要能夠?qū)?yīng)上，防止資產(chǎn)流失的問(wèn)題。

6.銷售管理方面。礦山企業(yè)要結(jié)合產(chǎn)品營(yíng)銷制定適應(yīng)市場(chǎng)的營(yíng)銷對(duì)策，要明確定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和原則，要遵循市場(chǎng)規(guī)律，對(duì)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式和銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行明確，建立完善的礦山企業(yè)ERP產(chǎn)品銷售體系，完善收款流程和管理辦法。工程項(xiàng)目管理方面制定了《固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》、《監(jiān)理工程工作程序及實(shí)施管理的辦法》、《工程結(jié)算管理規(guī)定》等制度，沒(méi)明確工程招標(biāo)、預(yù)算、決算、監(jiān)督等工作流程。財(cái)務(wù)報(bào)告管理方面。為規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)核算、信息披露質(zhì)量，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)際制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行編制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析和審核，處理好會(huì)計(jì)賬務(wù)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，按照國(guó)家關(guān)于財(cái)會(huì)相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告管理和監(jiān)督。

7.合同管理方面。制定了《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》，簽訂的合同必須要經(jīng)過(guò)法律部門審核并登記，規(guī)范了合同的監(jiān)督、檢查和審批流程，建立合同統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，有效減少合同管理風(fēng)險(xiǎn)。從應(yīng)用財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化ERP以來(lái)，經(jīng)過(guò)多年的改進(jìn)和優(yōu)化，中國(guó)有色集團(tuán)撫順紅透山礦業(yè)公司已經(jīng)建立了采購(gòu)、庫(kù)存、生產(chǎn)、銷售、人力資源、薪資管理、成本管理、總帳管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理無(wú)逢集成的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，系統(tǒng)都將自動(dòng)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中要做好財(cái)務(wù)資金的管理，重視內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，企業(yè)要根據(jù)自身的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和財(cái)務(wù)資金管理情況，要積極調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理制度，分析、處理經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中遇到的各類事件，建立健全財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制，加強(qiáng)宣傳，完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)部門的專業(yè)能力和素質(zhì)，促進(jìn)管理制度的逐步完善。

作者:裴永貴 單位:中國(guó)有色集團(tuán)撫順紅透山礦業(yè)有限公司