前言：本站為你精心整理了集團公司財務管理中內(nèi)部控制應用范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

近些年來，我國市場經(jīng)濟得到了高速的發(fā)展，多數(shù)的企業(yè)通過成立集團公司來擴大銷售渠道及經(jīng)營規(guī)模，為我國經(jīng)濟發(fā)展及增加就業(yè)、稅收作出了積極的貢獻。同時，隨著集團公司業(yè)務的多元化發(fā)展及外界各種因素的影響，集團公司財務管理面臨著極大的挑戰(zhàn)，公司財務風險也不斷增加。因此，多數(shù)的集團公司選擇通過建立內(nèi)部控制制度以達到規(guī)范會計核算、降低財務風險的目的。本文通過對內(nèi)部控制在集團公司財務管理中的作用及現(xiàn)狀進行分析的基礎(chǔ)上，提出了強化內(nèi)部控制的具體措施。內(nèi)部控制是集團公司財務管理的重要組成部分，它在規(guī)范核算、提高資產(chǎn)使用效率、監(jiān)控經(jīng)濟業(yè)務行為等方面發(fā)揮著巨大的作用。因此，我國集團公司首要的任務就是提高對內(nèi)部控制工作的重視程度，通過建立內(nèi)部控制以達到降低財務風險及規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務的目的。

一、內(nèi)部控制在集團公司財務管理中的作用

集團公司財務管理工作可以提高經(jīng)濟效益，并合理地使用、分配集團公司內(nèi)部資金，提高資金使用效率，特別是集團公司在采用了內(nèi)部控制手段后，將從總體上對集團各下屬分支機構(gòu)會計核算、經(jīng)濟業(yè)務、資金收支等內(nèi)容進行規(guī)范、控制，確保了集團公司最終經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，集團公司為了進一步提升公司經(jīng)濟效益，應不斷創(chuàng)新財務管理方式，將內(nèi)部控制引入財務管理工作當中，從制度建設(shè)、人才儲備等方面為內(nèi)部控制運行提供環(huán)境，這樣還可以對集團公司內(nèi)部的資金收支進行全方位的監(jiān)控，通過對資金籌集、資金投入、資金分配等流程進行規(guī)范、監(jiān)控與分析，可以及時查找提高資金使用效率的途徑。由于集團公司在營運中必須有足夠的資金作為保障，對其使用范圍、會計核算等內(nèi)容進行監(jiān)控可以達到提高集團公司財務管理水平的目的，并確保了資金的安全使用。集團公司業(yè)務的正常開展與內(nèi)部財務管理工作的效率有著十分密切的關(guān)系，集團公司如想在市場中占有一席之地，應不斷提高財務管理的水平與地位。內(nèi)部控制是集團公司從長遠的戰(zhàn)略目標出發(fā)，對采購、生產(chǎn)、銷售等所有業(yè)務流程所制定的控制措施，它在降低財務風險、確保資產(chǎn)安全、提高會計核算水平等方面發(fā)揮著積極的作用，并被越來越多的集團公司所采納與青睞。從集團公司整體來說，內(nèi)部控制與財務管理工作開展的最終目的均是要提高集團公司的行政管理水平，保證集團公司長遠戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)，通過對財務數(shù)據(jù)的分析、匯總，為集團公司管理層決策提供有用的參考數(shù)據(jù)與建議，使集團公司可以在競爭激烈的市場中占有一席之地。將內(nèi)部控制與財務管理相結(jié)合，可以使預算管理、報表分析等功能進行融合，不斷提升集團公司整體的競爭能力。目前，內(nèi)部控制在集團公司財務管理中的具體作用如下：一是可以促使財務管理效率的提高。內(nèi)部控制也可以對集團公司財務管理的各個工作流程進行科學的規(guī)劃與設(shè)計，一來可以提高財務管理的效率，使財務人員可以參與到公司經(jīng)營決策中來，二來可以避免個別工作人員侵占公司資產(chǎn)行為。二是它可以提高集團公司會計信息的質(zhì)量。集團公司管理層在對投資、籌資等重大經(jīng)營項目進行決策時，需要征求財務部門的意見，而內(nèi)部控制通過會計復核、內(nèi)部審計、內(nèi)部牽制等手段，有效地提高了會計數(shù)據(jù)的準確性，為財務部門分析會計報表作為決策依據(jù)提供了保障。同時，集團公司在強化內(nèi)部控制后，通過制度督促了各個業(yè)務部門嚴格按照財務流程處理經(jīng)濟業(yè)務，使集團公司的經(jīng)濟業(yè)務行為更加合法、規(guī)范。三是它可以使集團公司財務管理明確工作重心。目前，集團公司財務管理主要涉及資金管控、預算管理、報表分析、成本控制、風險防范等內(nèi)容，其中，預算管理的工作重心是公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定，通過分析各項數(shù)據(jù)執(zhí)行結(jié)果揭示公司管理中存在的問題，幫助公司管理層監(jiān)控資金的使用方向，而內(nèi)部控制的實施則可以對企業(yè)集團財務管理的重點進行明確，查找財務管理的薄弱環(huán)節(jié)，降低財務管理中的安全風險，從而及時進行完善和防范，避免給集團公司帶來不必要的風險，從而促進企業(yè)財務管理工作實效性的提高。

二、目前集團公司內(nèi)部控制應用的現(xiàn)狀

1.未能給予于內(nèi)部控制工作提供良好的運行環(huán)境集團公司管理層是否給予內(nèi)部控制足夠的認知與重視，是確保內(nèi)部控制發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素，它不僅需要集團公司設(shè)計、建立科學、可行的內(nèi)部控制制度，還需要管理層在各個方面給予內(nèi)部控制工作一定的支持，避免內(nèi)部控制成為一紙空文。而目前，集團公司未能為內(nèi)控運行配備合格的財務人員，多是由財務部的員工兼職負責內(nèi)控工作，而財務人員日常是傾向于財務核算、報表分析等財務性質(zhì)的工作，未能深入基層一線對生產(chǎn)工藝流程進行調(diào)研，使得制定的內(nèi)部控制制度缺少必要的可行性。

2.內(nèi)部控制工作缺少必要的創(chuàng)新集團公司內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部與外部控制兩個部分，外部控制主要是對影響本行業(yè)的政府主管部門、稅務部門的監(jiān)控，內(nèi)部監(jiān)控主要是對公司內(nèi)部經(jīng)濟業(yè)務進行監(jiān)控。而目前，個別的集團公司在控制方法上未能做到創(chuàng)新，特別是未能針對互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等信息化平臺運行進行有效的監(jiān)控，內(nèi)部控制方法未能滿足大數(shù)據(jù)背景下對財務管理的要求，另外缺乏內(nèi)部監(jiān)控還會使得企業(yè)集團財務管理內(nèi)部控制制度的實施效率受到極大的影響。

3.集團公司缺少合格的內(nèi)部控制人才目前，個別的集團公司財務人員綜合業(yè)務素質(zhì)還是有待提高，這樣將嚴重地阻礙著內(nèi)部控制工作的開展及作用的發(fā)揮。由于管理會計、《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》等相關(guān)理論的實施及互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)信息化技術(shù)的應用，均對集團公司財務人員提出了新的要求。目前，多數(shù)的集團公司財務人員由于專業(yè)學歷、學習態(tài)度等方面的限制，未能掌握內(nèi)控相關(guān)理論應用知識，內(nèi)部缺少熟悉信息化操作、內(nèi)部控制執(zhí)行及管理會計理論的人才，無法適應適應大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息化發(fā)展的要求，使集團公司缺少必要的內(nèi)部控制人才。

4.集團公司未樹立正確內(nèi)部控制風險意識目前，多數(shù)的集團公司管理層將財務部門的職責定位于及時編制、披露公司報表，而對于內(nèi)部控制在規(guī)范核算、提高資產(chǎn)使用效率，特別是控制財務風險、降低人為差錯方面的作用未能給予應有的關(guān)注，內(nèi)部控制工作仍停留在形式上的制度，各部門之間也未能給予財務部門開展內(nèi)部控制工作必要的支持與配合，內(nèi)部尚未建立起正確的內(nèi)部控制風險意識。

三、強化內(nèi)部控制在集團公司財務管理中應用的措施

建立內(nèi)部控制監(jiān)督考核機制。集團公司內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的主要原因就是未建立起科學的考核體系，考核體系的缺少使得集團公司工作人員參與內(nèi)控工作的積極性不高，導致制定科學的內(nèi)部控制制度未能被有效的執(zhí)行，嚴重地阻礙著集團公司內(nèi)部控制工作的正常開展。因此，必須對公司財務管理中的監(jiān)督機制進行強化和完善，對集團公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行全方位的監(jiān)控。此外，還要對企業(yè)集團財務管理的監(jiān)督及內(nèi)外控制嚴格要求，以此保證公司集團各個子企業(yè)會計信息的真實與準確。突出集團公司成本控制作用。在財務管理工作之中，成本控制是決定集團公司產(chǎn)品銷量及市場競爭力的關(guān)系工作。集團公司應結(jié)合自身產(chǎn)品特點、生產(chǎn)工藝流程制定可行的成本控制方案，并組織專門工作人員對各部門成本支出進行分析、控制，及時查找成本管理中存的漏洞與不足，并使用結(jié)構(gòu)分析法對成本各項構(gòu)成因素進行分析，尋找降低集團公司成本的新途徑。此外，集團公司應建立成本控制考核體系，對于在降低成本支出、提出合理化建議的部門及工作人員給予一定的獎勵。創(chuàng)新集團公司內(nèi)部控制方式。首先，集團公司應根據(jù)自身財務管理需求開發(fā)綜合性的信息化平臺系統(tǒng)，將內(nèi)部控制內(nèi)容與信息化進行融合，并通過互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等信息化手段，實現(xiàn)集團公司遠程監(jiān)控與數(shù)據(jù)共享。例如，為資金支付審批崗與核算崗分別設(shè)置獨立的賬號與密碼，徹底將不相容崗位進行有效地分離，以避免財務人員利用崗位設(shè)置的漏洞侵占公司資金。其次，財務人員應將業(yè)務與財務相整合，對具體業(yè)務進行跟蹤管控，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，做好發(fā)展方案的調(diào)整優(yōu)化。不僅如此，集團公司還應該借助財務信息，面向員工做好績效評價工作，提升績效評價的科學性和有效性。

四、結(jié)論

集團公司若想在變化多樣的市場經(jīng)濟中求發(fā)展，必須在重視財務管理工作的前提下，重視公司內(nèi)部控制工作，通過內(nèi)部控制對經(jīng)濟業(yè)務進行規(guī)范、控制。進一步保障公司集團中的財務管理工作得以順利進行，促進公司的快速發(fā)展，發(fā)揮企業(yè)管理中內(nèi)部控制的作用，做好企業(yè)財務管理工作，管理人員需對其內(nèi)部控制進行加強，以實現(xiàn)國內(nèi)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標。

作者:姜艷玉 單位:山西銘石煤層氣利用股份有限公司燃氣利用分公司