前言：想要寫(xiě)出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職報(bào)告范文，相信會(huì)為您的寫(xiě)作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫(xiě)作思路和靈感。

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職報(bào)告范文第1篇

析在對(duì)籌資戰(zhàn)略決策實(shí)施控制力管理時(shí)，應(yīng)當(dāng)著重從籌資決策程序、子公司自行籌資、負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)以及籌資質(zhì)量等多個(gè)方面進(jìn)行管理控制。確?；I資決策程度的可控性和科學(xué)性。籌資活動(dòng)跟投資活動(dòng)一樣，都是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，為了使得結(jié)果具有有效性，實(shí)施主體在進(jìn)行相關(guān)籌資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確?；I資過(guò)程的有效性。在進(jìn)行籌資決策時(shí)，企業(yè)集團(tuán)管理者需要進(jìn)一步明確籌資的目標(biāo)，并進(jìn)一步分析評(píng)價(jià)各種籌資方案的優(yōu)勢(shì)以及劣勢(shì)，并從中選擇最為合適的方案進(jìn)行籌資，預(yù)測(cè)未來(lái)決策結(jié)果的可實(shí)現(xiàn)程度。除此之外，還需要對(duì)集團(tuán)企業(yè)的負(fù)債籌資風(fēng)險(xiǎn)可控性進(jìn)行指標(biāo)衡量。企業(yè)的籌資方式一般包括權(quán)益籌資以及負(fù)債籌資兩大類(lèi)，在這其中負(fù)債籌資具有杠桿作用，但是也存在著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠確保集團(tuán)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)始終處于合理科學(xué)的狀態(tài)，就必須在籌資過(guò)程中控制好負(fù)債籌資的規(guī)模，盡量避免不合理的籌資活動(dòng)。這一項(xiàng)控制力指標(biāo)能夠體現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理者對(duì)于項(xiàng)目的控制力?；I資戰(zhàn)略決策的控制力也表現(xiàn)在籌資質(zhì)量控制力上，在企業(yè)集團(tuán)不同的籌資期限以及籌資方式中，企業(yè)籌資的質(zhì)量存在著比較大的差距，正是基于此，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)籌資質(zhì)量的控制力，籌資質(zhì)量越高，則意味著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理者對(duì)于子公司的控制力就越強(qiáng)，反之對(duì)于子公司的控制力就越弱。

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略控制力指標(biāo)體系分析

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略控制力指標(biāo)體系作為一個(gè)重要的一級(jí)指標(biāo)體系，也是整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制力指標(biāo)體系的重要組成部分，這一體系也包含了三個(gè)二級(jí)指標(biāo)以及十一個(gè)三級(jí)指標(biāo)。這些指標(biāo)分別從籌資戰(zhàn)略控制、投資戰(zhàn)略控制以及收益分配戰(zhàn)略控制這三個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)分析集團(tuán)公司管理者對(duì)于整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的戰(zhàn)略控制力。對(duì)投資戰(zhàn)略控制來(lái)講，相關(guān)的指標(biāo)控制具有重要意義。戰(zhàn)略投資在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著非常重要的地位，應(yīng)當(dāng)將技術(shù)以及資金投放到具有較大價(jià)值的領(lǐng)域才能夠確保公司投資收益。在進(jìn)行公司投資戰(zhàn)略控制力指標(biāo)分析時(shí)，可以從以下幾個(gè)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，即控制投資決策權(quán)、投資決策過(guò)程、子公司投資決策以及子公司自行決策項(xiàng)目的能力評(píng)價(jià)等。對(duì)于投資項(xiàng)目決策權(quán)的控制力指標(biāo)分析上，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)本集團(tuán)所有的戰(zhàn)略投資項(xiàng)目具有決策權(quán)。根據(jù)實(shí)際投資金額的大小以及投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略性質(zhì)來(lái)分析判斷投資項(xiàng)目的重大性，將那些能夠?qū)ζ髽I(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略構(gòu)成重大影響、跟企業(yè)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)有著密切聯(lián)系、可以對(duì)集團(tuán)公司未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生決策影響的投資項(xiàng)目歸結(jié)為重大范疇。在對(duì)投資政策的可控性指標(biāo)分析上也需要進(jìn)行合理科學(xué)的指標(biāo)設(shè)定。建立和完善投資政策是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)自身投資行為制度化以及規(guī)范化的重要手段和途徑。作為指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)重大投資行為的制度性文件，投資政策的設(shè)置需要明確企業(yè)集團(tuán)的投資方式、投資領(lǐng)域、投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)以及投資質(zhì)量等。在對(duì)投資決策過(guò)程的可控性進(jìn)行指標(biāo)評(píng)價(jià)分析時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注投資決策目標(biāo)的合理性、各種投資方案的合理性、最終方案的可行性以及決策結(jié)果的實(shí)現(xiàn)程度等。投資活動(dòng)是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資本運(yùn)作的重要形式，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)將自身的資金投資到具有較好的預(yù)期收益的領(lǐng)域、行業(yè)以及項(xiàng)目之中去。在開(kāi)展投資項(xiàng)目的過(guò)程中，集團(tuán)公司本身是戰(zhàn)略投資的審批者，具有不可推卸的責(zé)任。集團(tuán)企業(yè)只有在實(shí)施戰(zhàn)略投資的過(guò)程中進(jìn)行有效的控制力管理，才能夠確保投資的科學(xué)性和合理性，減少盲目投資。

三、財(cái)務(wù)人員控制力指標(biāo)體系分析

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)人員控制力指標(biāo)體系一般包含三個(gè)二級(jí)指標(biāo)以及十個(gè)三級(jí)指標(biāo)，它是整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制力建設(shè)體系的第一個(gè)一級(jí)指標(biāo)體系。這些指標(biāo)體系分別從集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)、財(cái)務(wù)人員授權(quán)任免以及財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任履行情況等方面來(lái)分析和評(píng)價(jià)集團(tuán)公司對(duì)于自身整個(gè)財(cái)務(wù)管理人員的控制力情況。對(duì)于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)控制力來(lái)講，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)以及財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平情況。要想順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，強(qiáng)化在財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)方面的控制力就需要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的文化建設(shè)，逐步提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，進(jìn)一步強(qiáng)化員工對(duì)于公司集團(tuán)的目標(biāo)認(rèn)同感。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)控制力指標(biāo)可以從專(zhuān)業(yè)知識(shí)、學(xué)歷等級(jí)、職業(yè)道德遵循程度以及公司忠誠(chéng)度等方面進(jìn)行考量。財(cái)務(wù)總監(jiān)責(zé)任履行情況的控制力指標(biāo)分析主要是基于公司的委托現(xiàn)象。一般情況下，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制都會(huì)存在著委托的相關(guān)問(wèn)題，盡管公司的所有者會(huì)根據(jù)委托理論對(duì)激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行設(shè)計(jì)和維護(hù)，但是這一措施并不能夠從根本上解決公司內(nèi)部人的道德風(fēng)險(xiǎn)選擇問(wèn)題。在這一情況下，實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況控制力管理就可以對(duì)原有的控制機(jī)制進(jìn)行完善和加強(qiáng)。委派方式不同就會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)利職責(zé)有所不同，但是要對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的履職情況進(jìn)行控制力指標(biāo)評(píng)價(jià)，大致可以從以下幾個(gè)方面來(lái)展開(kāi)：監(jiān)督子公司重大經(jīng)濟(jì)管理經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的執(zhí)行情況。作為企業(yè)集團(tuán)所委派的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，監(jiān)督子公司是其首要的職責(zé)，要對(duì)子公司的政策制定情況進(jìn)行事前的控制，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事中控制以及經(jīng)營(yíng)管理后期的事后控制評(píng)價(jià)。再就是完善對(duì)于財(cái)務(wù)總監(jiān)考評(píng)評(píng)價(jià)體系。在對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行考評(píng)評(píng)價(jià)上應(yīng)當(dāng)采取約束跟激勵(lì)相互結(jié)合的方式進(jìn)行，努力構(gòu)建合理公平的物質(zhì)激勵(lì)以及非物質(zhì)激勵(lì)管理機(jī)制，在此基礎(chǔ)上不斷強(qiáng)化約束機(jī)制，并完善企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制力評(píng)價(jià)指標(biāo)管理體系。實(shí)施崗位輪換的合理性，盡管企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)施委派，但是假如某一財(cái)務(wù)總監(jiān)長(zhǎng)期被委派在一個(gè)子公司，就很可能會(huì)使得財(cái)務(wù)總監(jiān)與該子公司進(jìn)行傳統(tǒng)，不利于集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

四、總結(jié)

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職報(bào)告范文第2篇

【關(guān)鍵詞】 施工企業(yè); 財(cái)務(wù)控制力; 解決策略

財(cái)務(wù)控制力是指集團(tuán)總部通過(guò)一定的方式操縱和影響企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為,從而保障企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的一種能力。近年來(lái),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和國(guó)有企業(yè)重組改制的不斷深化,一些大型施工企業(yè)迅速擴(kuò)張,下屬工程公司和工程項(xiàng)目不斷增加。傳統(tǒng)的、以行政隸屬關(guān)系為紐帶的管理思路已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求,集團(tuán)總部對(duì)下屬工程公司和工程項(xiàng)目的管控顯得“心有余而力不足”,合同糾紛不斷,現(xiàn)場(chǎng)“起火冒煙”,資金上交困難,項(xiàng)目虧損增加,企業(yè)主要管理者不得不四處奔波、上下游說(shuō)、查漏補(bǔ)缺。在這種情況下,增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力作為提升集團(tuán)控制力的一種主要方式擺上了議事日程,而且越來(lái)越受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的重視和認(rèn)可。

一、施工企業(yè)的組織架構(gòu)

研究施工企業(yè)財(cái)務(wù)控制力問(wèn)題,必須熟悉施工企業(yè)的組織架構(gòu)。從圖1中可以看出,A企業(yè)下設(shè)機(jī)構(gòu)有兩類(lèi),一類(lèi)是法人單位,包括工程公司和其他專(zhuān)業(yè)公司;另一類(lèi)是非法人單位,包括工程項(xiàng)目和服務(wù)業(yè)單位。筆者認(rèn)為,由于非法人單位對(duì)集團(tuán)總部在資金、經(jīng)費(fèi)和人事等方面的依賴(lài)程度較高,現(xiàn)階段集團(tuán)總部對(duì)非法人單位的控制程度也較高。因此,本文僅就集團(tuán)總部對(duì)法人單位的財(cái)務(wù)控制問(wèn)題進(jìn)行剖析,并探討解決方法。

二、當(dāng)前施工企業(yè)財(cái)務(wù)控制方面存在的問(wèn)題

找出癥結(jié)所在是解決問(wèn)題的首要環(huán)節(jié)。筆者認(rèn)為,目前集團(tuán)總部對(duì)子企業(yè)的財(cái)務(wù)控制普遍存在以下問(wèn)題。

(一)公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

表面上,多數(shù)企業(yè)按《公司法》的要求構(gòu)建了決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分立的公司治理結(jié)構(gòu),但對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層與監(jiān)事會(huì)三大機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限和制約關(guān)系缺乏清晰的認(rèn)識(shí),董事長(zhǎng)不能代表出資人利益,總經(jīng)理沒(méi)有相應(yīng)職權(quán),“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象比較普遍;雖然建立了監(jiān)事會(huì)制度,但監(jiān)事會(huì)主多由控股股東高級(jí)管理人員兼任且長(zhǎng)期不在位,其他監(jiān)事多由本公司內(nèi)審負(fù)責(zé)人或工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)兼任,其獨(dú)立性無(wú)法保證,起不到應(yīng)有的制衡作用,“三權(quán)分立”成了擺設(shè)。

(二)會(huì)計(jì)核算體制不科學(xué)

筆者通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn),多數(shù)施工企業(yè)對(duì)工程公司實(shí)行“統(tǒng)一制度、分賬核算”的會(huì)計(jì)核算模式,工程項(xiàng)目為工程公司的內(nèi)部分賬核算單位。這種核算體制下,核算機(jī)構(gòu)眾多,多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過(guò)大而且缺乏相應(yīng)的約束,從而形成了大大小小眾多的開(kāi)支“口子”,資金分散不易受控,會(huì)計(jì)信息屢有失真,不僅加大了成本和風(fēng)險(xiǎn),還容易滋生腐敗行為。

(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不完善

目前,施工企業(yè)集團(tuán)總部對(duì)子企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控主要有審計(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查等手段,這些方式均屬被動(dòng)式監(jiān)督,不僅容易遭到被監(jiān)督者的抵觸,而且受時(shí)間和空間限制無(wú)法經(jīng)常性開(kāi)展,管理成本高且監(jiān)督效果容易打折扣。

(四)委派會(huì)計(jì)權(quán)限被弱化

會(huì)計(jì)委派的根本意圖在于實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。但在實(shí)踐中,多數(shù)單位的委派會(huì)計(jì)其人事關(guān)系、職稱(chēng)晉升,甚至工資福利仍由工作單位負(fù)責(zé),委派單位無(wú)法對(duì)委派會(huì)計(jì)形成實(shí)質(zhì)性約束,委派會(huì)計(jì)也沒(méi)有決心和信心履行被賦予的職責(zé)權(quán)限,可能會(huì)對(duì)委派單位陽(yáng)奉陰違,或與工作單位串通舞弊,會(huì)計(jì)委派成了一紙空文,會(huì)計(jì)監(jiān)督更是“無(wú)從談起”。

(五)考核評(píng)價(jià)機(jī)制不健全

考核評(píng)價(jià)的根本目的是保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。然而,通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)多數(shù)施工企業(yè)考核評(píng)價(jià)辦法不科學(xué),考評(píng)過(guò)程不透明,考評(píng)結(jié)果不公開(kāi),普遍存在只獎(jiǎng)不罰、獎(jiǎng)多罰少、獎(jiǎng)易罰難的現(xiàn)象,有的甚至臨時(shí)調(diào)整考核方法、隨意更改考評(píng)結(jié)果,考核辦法“形同虛設(shè)”。

三、施工企業(yè)提升財(cái)務(wù)控制力的途徑和方法

找出癥結(jié)所在只是完成了第一步,對(duì)癥下藥才是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。針對(duì)上述幾個(gè)問(wèn)題,筆者提出了相應(yīng)的解決策略。

(一)規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)

規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)從以下幾方面入手:一是建立多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。合理的股權(quán)結(jié)構(gòu),是監(jiān)督約束機(jī)制有效運(yùn)行的基礎(chǔ)。施工企業(yè)要積極引進(jìn)外部投資者,提倡企業(yè)間相互持股,推進(jìn)股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、法人化。二是完善董事會(huì)制度。股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化必然會(huì)帶來(lái)董事會(huì)成員的結(jié)構(gòu)變化,控股股東以外的其他股東代表會(huì)更多地進(jìn)入公司董事會(huì),有利于進(jìn)一步完善董事會(huì)制度。此外,施工企業(yè)還可以選擇引入獨(dú)立董事制度或外部董事制度,避免董事會(huì)與經(jīng)理層人員相互兼職,保證董事會(huì)獨(dú)立于經(jīng)理層進(jìn)行決策,更好地維護(hù)股東利益。三是完善監(jiān)事會(huì)制度。我國(guó)《公司法》規(guī)定,監(jiān)事會(huì)是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、與董事會(huì)并立的常設(shè)機(jī)構(gòu),獨(dú)立地行使對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理、高級(jí)職員及整個(gè)公司管理的監(jiān)督權(quán)。因此,完善的監(jiān)事會(huì)制度,必須保證監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的獨(dú)立性。監(jiān)事會(huì)應(yīng)該成為常設(shè)機(jī)構(gòu),配備專(zhuān)職人員,獨(dú)立開(kāi)展工作,公司董事會(huì)成員、經(jīng)理層成員和高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事,公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)更不能等同于監(jiān)事會(huì)。

(二)完善會(huì)計(jì)委派制度

雖然多數(shù)企業(yè)建立了會(huì)計(jì)委派制度,但受原有體制限制,會(huì)計(jì)委派并不徹底,委派會(huì)計(jì)有名無(wú)實(shí),不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。關(guān)于會(huì)計(jì)委派制度,理論界和實(shí)踐中雖有爭(zhēng)議,但筆者認(rèn)為,實(shí)行會(huì)計(jì)委派仍是提升企業(yè)財(cái)務(wù)控制力的“對(duì)策良方”。完善會(huì)計(jì)委派制度,應(yīng)注意幾個(gè)問(wèn)題:一是委派會(huì)計(jì)的人事任免必須由委派單位負(fù)責(zé),不能由工作單位管理。二是委派會(huì)計(jì)的工資及福利待遇必須由委派單位發(fā)放,不能與工作單位發(fā)生關(guān)系。解決了上述兩個(gè)問(wèn)題,委派會(huì)計(jì)才可能名至實(shí)歸,才可能全心履職,才可能發(fā)揮其應(yīng)有的功效。

(三)優(yōu)化會(huì)計(jì)核算模式

會(huì)計(jì)集中核算是指在會(huì)計(jì)主體不變的前提下,按照“集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)、分賬核算”的原則,將企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)工作集中在集團(tuán)總部進(jìn)行核算的一種組織形式。推行會(huì)計(jì)集中核算既有利于施工企業(yè)精兵減政增效,還可以從源頭防治腐敗,更重要的是可以增強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)子企業(yè)的財(cái)務(wù)控制。筆者認(rèn)為,施工企業(yè)推行會(huì)計(jì)集中核算有多種模式可以選擇:一是在一個(gè)工程項(xiàng)目實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。這種模式適用于項(xiàng)目投資較大、參建單位較多、需要設(shè)多個(gè)工區(qū)進(jìn)行管理的項(xiàng)目。二是在一個(gè)工程公司內(nèi)實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。這種模式適用于經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、經(jīng)營(yíng)范圍比較單一的專(zhuān)業(yè)工程公司,如鐵路鋪架、“四電”工程等。三是在一定的區(qū)域內(nèi)劃片設(shè)點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)集中核算。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是核算單位和核算對(duì)象所處區(qū)域相對(duì)集中,管理思路、核算程序、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)容易統(tǒng)一,工作效率較高。幾種模式各有優(yōu)缺、各有適用,施工企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行選擇。

(四)健全考核評(píng)價(jià)制度

建立健全“公平、公開(kāi)、透明、有力”的考核評(píng)價(jià)制度是增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力的根本保證?？茖W(xué)的考核評(píng)價(jià)制度應(yīng)遵循“魚(yú)缸”法則和“熱爐”法則?！棒~(yú)缸”法則是指考核政策的出臺(tái)、考核的執(zhí)行情況及對(duì)結(jié)果的處理要全程公開(kāi),要像玻璃魚(yú)缸一樣,從任一角度看都是透明的?！盁釥t”法則是指考核制度的公平性、嚴(yán)肅性問(wèn)題。熱爐是碰不得的,無(wú)論是誰(shuí)碰了,都會(huì)被燙傷。施工企業(yè)要遵循“魚(yú)缸”法則和“熱爐”法則,建立一套科學(xué)的考核評(píng)價(jià)制度,在確保公平、公開(kāi)、透明的前提下,加大考核獎(jiǎng)懲力度,真正做到“責(zé)權(quán)統(tǒng)一、獎(jiǎng)罰分明”,要讓得獎(jiǎng)?wù)咝膭?dòng)、受罰者心痛,真正體會(huì)到“遵規(guī)守紀(jì)、努力工作”帶來(lái)的“實(shí)惠”,讓經(jīng)營(yíng)管理者把企業(yè)當(dāng)作自己的家,把企業(yè)的資產(chǎn)當(dāng)作自己的眼睛來(lái)愛(ài)護(hù),有歸屬感和自豪感,以身作則加強(qiáng)企業(yè)管控,自覺(jué)努力完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo),最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

(五)強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職報(bào)告范文第3篇

時(shí)間不知不覺(jué)，我們后知后覺(jué)，辛苦的工作已經(jīng)告一段落了，回首這段不平凡的時(shí)間，有歡笑，有淚水，以下是小編為大家準(zhǔn)備了公司總經(jīng)理個(gè)人年終總結(jié)2021五篇，歡迎參閱。

公司總經(jīng)理個(gè)人年終總結(jié)一20__年_月_日，經(jīng)_集團(tuán)控股有限公司董事會(huì)的任命，我擔(dān)任_傳媒總經(jīng)理一職。這半個(gè)月里，在集團(tuán)董事會(huì)及公司下屬的全力支持下，各項(xiàng)工作開(kāi)展順利。經(jīng)過(guò)公司全體成員的共同努力，我們?cè)谄髽I(yè)管理、投標(biāo)攬活、項(xiàng)目管理、文化建設(shè)、穩(wěn)定發(fā)展等方面都取得了可喜成績(jī)，企業(yè)綜合實(shí)力增強(qiáng)，社會(huì)信譽(yù)提高?；仡檁年來(lái)工作，主要有以下幾方面：

一、組織建設(shè)

設(shè)立部門(mén)，明確部門(mén)工作職責(zé)并配齊人員：營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)_、運(yùn)營(yíng)總監(jiān)_、財(cái)務(wù)總監(jiān)_。由于我們團(tuán)隊(duì)僅有4個(gè)人，缺少行政總監(jiān)一職，所以行政總監(jiān)一職暫時(shí)由我和財(cái)務(wù)總監(jiān)_共同擔(dān)任，行政總監(jiān)的工作暫時(shí)由我和財(cái)務(wù)總監(jiān)_來(lái)完成。

二、文化建設(shè)

注重企業(yè)文化建設(shè)，提煉_傳媒的文化“合眾共贏、活力創(chuàng)新”，既強(qiáng)調(diào)與集團(tuán)的關(guān)系又突出公司傳媒性質(zhì)的特征。秉承“誠(chéng)信立足社會(huì)，服務(wù)創(chuàng)造未來(lái)”的經(jīng)營(yíng)理念，秉持“卓越服務(wù)、歡樂(lè)生活”的企業(yè)使命，堅(jiān)持以客戶(hù)為中心，主張“熱心、貼心、省心、放心、開(kāi)心”的五心服務(wù)經(jīng)過(guò)不斷營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)新、進(jìn)取進(jìn)取，取得了良好成績(jī)，得到了社會(huì)各界的認(rèn)可和鼓勵(lì)。

三、團(tuán)隊(duì)建設(shè)

經(jīng)過(guò)組織一系列活動(dòng)來(lái)建設(shè)盈眾傳媒的大團(tuán)隊(duì)：組織盈眾傳媒高管赴南安參加摩爾拓展訓(xùn)練，培養(yǎng)_傳媒團(tuán)隊(duì)的團(tuán)結(jié)合作本事;組織高管參加職業(yè)素養(yǎng)及商務(wù)禮儀的培訓(xùn)，提高職業(yè)涵養(yǎng);組織高管參加《企業(yè)文化：讓企業(yè)擁有生命》的課程培訓(xùn)，使高管更清晰地認(rèn)同公司文化。同時(shí)，在各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展過(guò)程中，我注意到給不一樣的同仁們創(chuàng)造不一樣的又適合他們個(gè)人的機(jī)會(huì)，讓他們有機(jī)會(huì)表現(xiàn)自我，鍛煉自我。

四、業(yè)績(jī)建設(shè)

在一年里，由于團(tuán)隊(duì)的協(xié)力合作，業(yè)績(jī)?nèi)〉昧蓑溔说某尚?。_傳媒與_汽車(chē)銷(xiāo)售有限公司簽署了關(guān)于_汽車(chē)成立9周年相關(guān)報(bào)道宣傳的合作協(xié)議，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部承擔(dān)業(yè)務(wù);最終，傳媒與_國(guó)際酒店簽署了合作協(xié)議，實(shí)現(xiàn)與實(shí)體公司的首次合作;同時(shí)，截至報(bào)告時(shí)，_傳媒正與_酒店恒品茶藝館等幾家公司進(jìn)行項(xiàng)目洽談中。

_傳媒取得了如此的成績(jī)與集團(tuán)董事的支持和公司成員的共同協(xié)作是分不開(kāi)的，但_傳媒僅僅成立一年了，顯性的問(wèn)題比較明顯，隱性的問(wèn)題仍然存在。我將會(huì)和我的團(tuán)隊(duì)共同努力，開(kāi)創(chuàng)更好的局面，取得更優(yōu)異的成績(jī)。

公司總經(jīng)理個(gè)人年終總結(jié)二我是_，現(xiàn)任公司總經(jīng)理助理一職，同時(shí)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資質(zhì)升級(jí)資料的最終把關(guān)，以及集團(tuán)下頭公司的執(zhí)業(yè)資格人員的延續(xù)，注冊(cè)，變更維護(hù)和資質(zhì)年檢等工作。春華秋實(shí)，夏去冬來(lái)，過(guò)去的20__年是充實(shí)忙碌而又歡樂(lè)的一年。在這歲末年初之際，我回首過(guò)去、展望未來(lái)。過(guò)去的一年里，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心幫忙及同事之間的友好合作下，我克服了許多困難，在工作上、學(xué)習(xí)上得到了很大的提高。在這一年里，總的來(lái)說(shuō)我工作還算順利、平穩(wěn)。為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，為了今后更好的開(kāi)展工作，為了讓領(lǐng)導(dǎo)，同事們更好的監(jiān)督指導(dǎo)我的工作，現(xiàn)從德、能、勤、績(jī)、廉五個(gè)方面，將本人20__年的表現(xiàn)及工作情景總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)政治理論水平和思想道德素質(zhì)。

理論學(xué)習(xí)是工作人員的立身之本，成事之基。近年來(lái)，我一向?qū)⒗碚搶W(xué)習(xí)作為自身的重要任務(wù)，自覺(jué)做到勤學(xué)多想。在工作和事業(yè)面前，我歷來(lái)顧全大局，從不爭(zhēng)名奪利，不計(jì)較個(gè)人得失，全心全意為公司服務(wù)。在思想上、政治上、業(yè)務(wù)上不斷地完善自我，更新自我，為公司的進(jìn)一步發(fā)展盡職盡責(zé)。

二、注重求真務(wù)實(shí)，不斷提高自身的工作本事。

自我在目前的工作崗位上經(jīng)過(guò)不斷學(xué)習(xí)、不斷積累，具備了比較熟練的辦事流程，能夠比較從容地處理日常工作中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，在綜合分析本事、協(xié)調(diào)辦事本事等方面，經(jīng)過(guò)鍛煉都有了很大的提高，保證了本崗位各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行，在日常的各項(xiàng)工作過(guò)程中，盡量避免出錯(cuò)。提高工作本事的基本途徑，就是堅(jiān)持把參加各種學(xué)習(xí)活動(dòng)與自學(xué)結(jié)合起來(lái)，并認(rèn)真做好重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記和工作記錄，做到個(gè)人與組織相一致，理論與業(yè)務(wù)相結(jié)合。

三、愛(ài)崗敬業(yè)，勤奮工作，不斷取得新進(jìn)展。

勤勉敬業(yè)是對(duì)一名工作人員的起碼要求。我能夠以正確的態(tài)度對(duì)待各項(xiàng)工作任務(wù)，熱愛(ài)本職工作，對(duì)工作中遇到的難題，總是想方設(shè)法、竭盡所能予以解決，始終能夠任勞任怨，盡職盡責(zé)。我認(rèn)為無(wú)論是在工作中和生活中只要多想他人長(zhǎng)處，多想自我不足，就能不斷提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。僅有尊重他人，就是尊重自我，不論領(lǐng)導(dǎo)交待的任務(wù)，還是同事咨詢(xún)工作上的情景，我時(shí)刻提醒自我，要誠(chéng)懇待人，態(tài)度端正，進(jìn)取想辦法，無(wú)論大事小事，都要盡本事幫忙。

平時(shí)要求自我，從遵守公司紀(jì)律、團(tuán)結(jié)同事、打掃衛(wèi)生等小事做起，嚴(yán)格要求自我。我能夠認(rèn)真遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，保證了工作的正常開(kāi)展，沒(méi)有無(wú)故遲到、早退的現(xiàn)象，始終堅(jiān)守在工作崗位上，我始終認(rèn)為，一個(gè)人苦點(diǎn)累點(diǎn)沒(méi)有關(guān)系，人生的價(jià)值在于奮斗、在于創(chuàng)造、在于奉獻(xiàn)。我必須以勤奮的理念去實(shí)現(xiàn)人生的價(jià)值，促進(jìn)公司的發(fā)展、社會(huì)的和諧。無(wú)論在何地工作，我都本著對(duì)事業(yè)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持任勞任怨，刻苦鉆研，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，各項(xiàng)工作均取得較好的成績(jī)。

四、履職盡責(zé)，完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

20__年，我按照集團(tuán)公司的總體工作部署和目標(biāo)任務(wù)要求，以做好各項(xiàng)工作為己任，切實(shí)將工作落到了實(shí)處，取得了可喜成績(jī)：

(一)努力做好運(yùn)營(yíng)管理工作

20__年1—11月，我擔(dān)任分公司負(fù)責(zé)人，帶領(lǐng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)員工，圍繞公司的中心工作，樹(shù)立為客戶(hù)全心全意服務(wù)的宗旨，立足本職，不怕困難，團(tuán)結(jié)協(xié)作，認(rèn)真做好公司運(yùn)營(yíng)管理工作，工作質(zhì)量得到全面提高，確保了公司的正常運(yùn)作，全面完成公司下達(dá)的年度工作任務(wù)，在工作中，主要做到了以下幾點(diǎn)：

1、借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本公司多年企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理總結(jié)的基礎(chǔ)上，提煉出一套適合公司有效的實(shí)施管理變革和提升的操作方法。

2、以組織的優(yōu)化和員工的改造為核心，將二者結(jié)合起來(lái)，以克、順、導(dǎo)、教、規(guī)五項(xiàng)基本行動(dòng)為基準(zhǔn)，讓員工素質(zhì)得到提升以及使組織運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)更加精益化。

3、嚴(yán)格遵循公司造價(jià)咨詢(xún)工作制度和規(guī)范的招標(biāo)工作程序，確保造價(jià)咨詢(xún)及招標(biāo)業(yè)務(wù)的質(zhì)量。

4、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，經(jīng)過(guò)學(xué)習(xí)，加深了對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的一些基本關(guān)系和概念的了解，并運(yùn)用所學(xué)知識(shí)來(lái)程度地提高運(yùn)營(yíng)管理工作的質(zhì)量和效率。

5、為了實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，20__年，我重點(diǎn)抓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、技術(shù)、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和人力資源管理。

并將這五項(xiàng)職能聯(lián)系成一個(gè)有機(jī)的整體，使其相互依靠和配合，切實(shí)為公司的發(fā)展護(hù)好航。

6、進(jìn)取與相關(guān)政府部門(mén)聯(lián)系，爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)對(duì)我公司的理解與支持，限度的利用國(guó)家相關(guān)的福利優(yōu)惠政策，為公司節(jié)儉每一分資金，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，確保公司發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的正常開(kāi)展。

(二)統(tǒng)籌結(jié)合，努力做好總經(jīng)理助理的各項(xiàng)工作

從20__年12月開(kāi)始，雖然我不再兼任分公司的負(fù)責(zé)人，工作少了許多，但我并沒(méi)有對(duì)自我放松，我始終堅(jiān)持“精益求精，一絲不茍”的原則，認(rèn)真對(duì)待每一件事，認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作，在總經(jīng)理助理的職位上認(rèn)真履責(zé)，堅(jiān)持統(tǒng)籌結(jié)合，將各項(xiàng)工作都落到了實(shí)處，在工作中，我主要做到了以下幾點(diǎn)：

1、為了讓集團(tuán)公司能夠順利的完成資質(zhì)升級(jí)，我以專(zhuān)業(yè)的眼光和認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度，做好了升級(jí)資料的把關(guān)、補(bǔ)充與審核工作，確保了材料貼合資質(zhì)申報(bào)需要。

2、完成了分公司的執(zhí)業(yè)資格人員的延續(xù)，注冊(cè)，變更等維護(hù)工作。

3、根據(jù)《企業(yè)資質(zhì)管理辦法》和《企業(yè)資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情景，做好了20__年度集團(tuán)公司資質(zhì)年檢工作。

4、20__年，成立了_分公司，在負(fù)責(zé)分公司成立的過(guò)程中，我秉著認(rèn)真、負(fù)責(zé)以及“為公司節(jié)儉每一分資金”的態(tài)度，進(jìn)取與相關(guān)政府部門(mén)溝通、協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取相關(guān)部門(mén)對(duì)我公司的理解與支持，順利辦理了前期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)、環(huán)評(píng)可行性研究報(bào)告、水土堅(jiān)持方案等，切實(shí)為_(kāi)分公司的成立護(hù)好航。

回顧本年度的學(xué)習(xí)和工作，有成績(jī)也有不足。自身的學(xué)習(xí)還有待加強(qiáng)，工作中有不細(xì)心的地方，還有就是工作的創(chuàng)新本事上還不夠。今后我將從以下幾方面著手展開(kāi)工作：

1、在現(xiàn)有的團(tuán)隊(duì)氛圍里，我要加強(qiáng)對(duì)團(tuán)隊(duì)意識(shí)的培養(yǎng)，增強(qiáng)內(nèi)部凝聚力，鍛煉個(gè)人業(yè)務(wù)本事。

2、要求部門(mén)員工在工作過(guò)程中不斷學(xué)習(xí)提高自身專(zhuān)業(yè)技能水平，把握好工作的細(xì)節(jié)，爭(zhēng)做一名優(yōu)秀業(yè)務(wù)人員。

3、進(jìn)取協(xié)助配合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)展各項(xiàng)工作，增強(qiáng)自身的協(xié)調(diào)本事，加強(qiáng)后期的資質(zhì)年檢工作。

4、生活上盡自我的力，做好應(yīng)當(dāng)做的事，服從領(lǐng)導(dǎo)日常工作安排把自我的本質(zhì)工作做得更出色。

5、做好客戶(hù)服務(wù)工作，提高服務(wù)工作效率與服務(wù)工作質(zhì)量，樹(shù)立精品意識(shí)，打響服務(wù)品牌，切實(shí)為我集團(tuán)公司的發(fā)展護(hù)好航。

總結(jié)過(guò)去，是為了肯定成績(jī)，找出不足;展望未來(lái)，是為了以后進(jìn)一步的提高。新起點(diǎn)、新期望。站在20__年的起點(diǎn)，我將滿(mǎn)懷信心，以更清醒的頭腦、更旺盛的斗志、更奮發(fā)的姿態(tài)、更勤奮敬業(yè)的精神和更充沛的干勁，把工作做的更加出色。

公司總經(jīng)理個(gè)人年終總結(jié)三2021年即將過(guò)去，我們將迎來(lái)嶄新而充滿(mǎn)挑戰(zhàn)的2022。作為技術(shù)研發(fā)部我們?cè)谶^(guò)去的一年里有許多收獲，也存在不足的地方?；赝哌^(guò)的一年，有難以忘懷的欣慰，也有不堪回首的往事?；仡欉^(guò)去，展望未來(lái)，使人警醒，使人明智，催人奮進(jìn)。所謂“志當(dāng)存高遠(yuǎn)，真誠(chéng)寫(xiě)春秋”，以下，本人將向各位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)2021年的主要工作。

一、努力協(xié)調(diào)各部門(mén)，根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃安排生產(chǎn)

根據(jù)公司銷(xiāo)售的計(jì)劃，統(tǒng)籌考慮原材料，生產(chǎn)設(shè)備，人員安排等各方面的因素，來(lái)確定生產(chǎn)產(chǎn)品的先后順序。制定產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝參數(shù)，安排各部門(mén)生產(chǎn)。協(xié)調(diào)生產(chǎn)車(chē)間，前道，復(fù)合車(chē)間和檢驗(yàn)車(chē)間

二、工作求真務(wù)實(shí)，開(kāi)拓創(chuàng)新

在2021年新產(chǎn)品的創(chuàng)新上，我們有了新的突破。我們經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的研究探討和實(shí)踐的嘗試，成功的生產(chǎn)出外觀優(yōu)美，材質(zhì)耐磨的石英砂地板和具有抗菌，防水的植絨地板;以前需要購(gòu)買(mǎi)壓花的面層，我們進(jìn)過(guò)自主的研發(fā)，可以自己生產(chǎn);在2021年里通過(guò)不斷總結(jié)后申報(bào)數(shù)項(xiàng)專(zhuān)利。在不斷的實(shí)驗(yàn)和實(shí)踐的過(guò)程中，我們大膽使用新的材料來(lái)減少成本提高產(chǎn)品的質(zhì)量，以求給公司帶來(lái)更大的收益。2021年，石英砂地板還處在初期的試產(chǎn)狀態(tài)，今年生產(chǎn)_米，大約_平方米，研發(fā)費(fèi)用大約_萬(wàn)。植絨地板今年生產(chǎn)_米，大約_平方米，研發(fā)費(fèi)用大約_萬(wàn)。水池紋系列產(chǎn)品生產(chǎn)_米，大約_平方米，研發(fā)費(fèi)用大約_萬(wàn)。商用地板新產(chǎn)品包括自然系列，都尚系列，卡樂(lè)系列，希爾系列，弗瑞系列，瑞諾系列等。

三、不斷學(xué)習(xí)，認(rèn)真總結(jié)

無(wú)論是舊產(chǎn)品的改進(jìn)還是新產(chǎn)品的研發(fā)都需要我不斷地學(xué)習(xí)新的知識(shí)，提高自己的理論水平。對(duì)于新產(chǎn)品的研發(fā)，需要考慮新產(chǎn)品生產(chǎn)前的各種因素，然后通過(guò)實(shí)驗(yàn)初步確定其工藝參數(shù)，再通過(guò)實(shí)際生產(chǎn)來(lái)檢驗(yàn)工藝參數(shù)的正確性，再次進(jìn)過(guò)實(shí)驗(yàn)、總結(jié)、思考和反復(fù)的實(shí)踐，最后得到我們的各項(xiàng)工藝參數(shù)，確保生產(chǎn)出合格的產(chǎn)品。

四、今后努力的方向

1.努力學(xué)習(xí)，勇于實(shí)踐，理論結(jié)合實(shí)踐，提高綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，為本職工作作出自己的貢獻(xiàn)。

2.強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)，加強(qiáng)各部門(mén)之間的合作，不斷開(kāi)拓，大膽創(chuàng)新。

我有信心和各部門(mén)一道，努力學(xué)習(xí)，不斷開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品。通過(guò)大家的努力使我們企業(yè)走在行業(yè)的前面，讓我們?yōu)榱似髽I(yè)的明天，共同努力，共創(chuàng)美好的明天。以上匯報(bào)如有不足之處，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們批評(píng)指正。

公司總經(jīng)理個(gè)人年終總結(jié)四轉(zhuǎn)眼間又過(guò)了一年，回顧這一年，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺(jué)的服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力的做好財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，也較好地完成了各項(xiàng)工作，但由于財(cái)會(huì)工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此在工作中自己和整個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結(jié)合具體情況，現(xiàn)將全年的工作總結(jié)如下：

個(gè)人總結(jié)部分：

一、完成的主要工作

1、以認(rèn)真的工作的態(tài)度及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月開(kāi)票、認(rèn)證、記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確的填報(bào)各類(lèi)月度、季度、年終賬務(wù)報(bào)表、并按時(shí)向各部門(mén)報(bào)送，及時(shí)準(zhǔn)確的完成了稅務(wù)的申報(bào)與繳納，及時(shí)且順利的完成了今年_萬(wàn)的退稅工作。

以及對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了分類(lèi)、裝訂、歸檔。

2、以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及時(shí)準(zhǔn)確的核簽公司日常的各類(lèi)支出，并進(jìn)行費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)。

及時(shí)準(zhǔn)確的根據(jù)公司的資金情況和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行“資金預(yù)算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時(shí)的了解公司的資金情況并采取相對(duì)應(yīng)的措施。

3、對(duì)公司各種證件的變更及年檢負(fù)責(zé)，由于公司正處于發(fā)展初期，加上經(jīng)營(yíng)地址的變更，導(dǎo)致公司的各類(lèi)證件需要發(fā)生相應(yīng)的變更，除了今年_月份由于本人工作上的疏忽對(duì)_部門(mén)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行變更，導(dǎo)致_單的報(bào)關(guān)沒(méi)能按照正常的報(bào)關(guān)程序進(jìn)行，好在_總通過(guò)自己的人脈關(guān)系及時(shí)采用了其它的報(bào)關(guān)渠道才沒(méi)有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴(yán)謹(jǐn)以杜絕類(lèi)似的情況發(fā)生。

除此以外，其它相關(guān)部門(mén)的各類(lèi)證件都做到了及時(shí)變更和順利年檢。

4、對(duì)于上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交待的其它臨時(shí)工作能夠及時(shí)的完成。

二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)

1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)

2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定及新的法規(guī)政策，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。

始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地的工作。

3、努力做到學(xué)以致用，融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，讓自己“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、個(gè)人工作中存在的不足

盡管自己順利的完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但在工作還是有不足之處：由于財(cái)會(huì)工作的繁與雜，日常忙于應(yīng)付事務(wù)性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財(cái)務(wù)管理的辦法和工作制度較少，導(dǎo)致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財(cái)務(wù)部門(mén)人員的不穩(wěn)定，以致自己對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)部沒(méi)有起到很好的統(tǒng)領(lǐng)作用。

四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)

希望自己在新的一年里，逐步學(xué)習(xí)運(yùn)用科學(xué)的方法，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)的管理，提高本部門(mén)的工作效率，以達(dá)到事半功倍的的效果。主要有以下三點(diǎn)：一是加強(qiáng)本部門(mén)的成本核算與管理，二是加強(qiáng)與各部門(mén)的工作鏈接，包括收匯管理，應(yīng)付管理，進(jìn)出倉(cāng)跟進(jìn)等，限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的職能。三是是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測(cè)算，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。

第二部分：財(cái)務(wù)部門(mén)的總結(jié)：

大家都知道財(cái)務(wù)部的工作較為繁瑣，就算到年終，仍不能停歇手中的工作，加之一直以來(lái)人手較少和頻繁的人員變動(dòng)，從而使財(cái)務(wù)部的管理工作達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，但在2021年財(cái)務(wù)部通過(guò)大家的努力，整體的人員架構(gòu)、工作秩序和職能管理已向前邁出了一大步。以下是對(duì)本部門(mén)做的一個(gè)工作總結(jié)：

1、出納崗位：人員已穩(wěn)定，除了日常按時(shí)準(zhǔn)確的付款，及時(shí)的登賬，和日清月結(jié)外，還建立了按月費(fèi)用支出的分類(lèi)歸集表，按月收匯明細(xì)表及匯總表，及時(shí)了解收匯情況并對(duì)差異進(jìn)行備注。

2、成本崗位：這是本年新增的一個(gè)崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實(shí)行按訂單號(hào)乃至套件號(hào)進(jìn)行成本臺(tái)帳的核算與控制，對(duì)各訂單的實(shí)際成本負(fù)責(zé)，為相關(guān)部門(mén)提供及時(shí)有用的信息，這也是一個(gè)同時(shí)要與各部門(mén)鏈接的崗位，新增這一個(gè)崗位后，建立了各供應(yīng)商應(yīng)付賬款臺(tái)賬和每月的供應(yīng)商對(duì)賬表，使得今年在業(yè)務(wù)量翻一番的情況下仍能很好的完成各應(yīng)付賬款所需的數(shù)據(jù)及發(fā)票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導(dǎo)致今年的成本核算沒(méi)能達(dá)到預(yù)計(jì)的效果，希望在新的一年里各部門(mén)能夠積極的配合財(cái)務(wù)部門(mén)成本核算的工作，共同為成本所反映的真實(shí)性及時(shí)性出一份力，同時(shí)作為成本崗位的核算者也應(yīng)該不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從而達(dá)到一個(gè)企業(yè)成本核算的真正意義。

3、總賬崗位：在前面的個(gè)人總結(jié)里已做總結(jié)，再此處就不再贅訴。

4、財(cái)務(wù)部門(mén)：總的來(lái)說(shuō)本年度財(cái)務(wù)部門(mén)算是友好妥善了地處理對(duì)內(nèi)對(duì)外的各項(xiàng)工作鏈接，包括與工商/稅務(wù)/銀行等外圍部門(mén)都建立了良好的關(guān)系。

總之，今年的工作即將轉(zhuǎn)瞬成為歷史。也希望財(cái)務(wù)部那些應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作也隨著2021年的逝去而成為歷史，在新的一年2022到來(lái)之際，讓我們?yōu)樽约杭佑?，為部門(mén)加油，為公司加油，共同進(jìn)步，共同成長(zhǎng)。

最后，我再一次衷心感謝身邊的每一位同事，有了你們這樣好的同事，我相信我們的公司明天會(huì)更好!再一次衷心感謝公司，在這片熱土上，我們將收獲無(wú)限的希望!

公司總經(jīng)理個(gè)人年終總結(jié)五20__年是洪達(dá)公司起步的第一年，是各位同仁攜手開(kāi)拓，銳意進(jìn)取的一年，在這一年里我公司認(rèn)真貫徹集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理思路，圍繞年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，努力推進(jìn)維修服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。為把洪達(dá)公司打造成山西高檔車(chē)維修行業(yè)品牌，為爭(zhēng)取在20__年取得更大的經(jīng)營(yíng)成果，獲得長(zhǎng)足發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，一年來(lái)，在董事長(zhǎng)的正確指引下和集團(tuán)的領(lǐng)導(dǎo)下，在公司各部門(mén)的協(xié)助下，經(jīng)過(guò)全體員工的同心同德，真抓實(shí)干，公司的各項(xiàng)工作都有了必須的進(jìn)展，全年工作總結(jié)如下：

一、順利完成經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)平穩(wěn)增長(zhǎng)。

從5月份正式營(yíng)業(yè)起，我們對(duì)主要崗位的員工進(jìn)行了調(diào)整，強(qiáng)調(diào)了工作職責(zé)落實(shí)到崗，同時(shí)制定了20__年的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，經(jīng)過(guò)多半年的努力，我公司基本實(shí)現(xiàn)了本年度的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，整體經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。

二、狠抓細(xì)節(jié)管理，提高維修質(zhì)量。

秉承“質(zhì)量就是生命，產(chǎn)品代表人品”的服務(wù)理念，我們經(jīng)過(guò)提高檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、確保使用原廠配件、舊件回收、完善客戶(hù)回訪(fǎng)制度等方面，重品質(zhì)、抓落實(shí)，有效的提高了維修質(zhì)量和服務(wù)水平。

三、加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，拓展業(yè)務(wù)范圍。

公司緊鄰武宿機(jī)場(chǎng)，地處市區(qū)邊緣，又是剛剛起步，這是擺在我們面前無(wú)法改變的事實(shí)狀況，但我們能改變的是自我，我們要讓自我走出去，把顧客請(qǐng)進(jìn)來(lái)，經(jīng)過(guò)對(duì)周邊環(huán)境和市場(chǎng)的考量，我們采用了廣告宣傳、發(fā)放宣傳單頁(yè)、小區(qū)活動(dòng)和客戶(hù)轉(zhuǎn)介紹等方式讓開(kāi)業(yè)不到1年的我們，在短時(shí)間內(nèi)獲得了更多被認(rèn)知的覆蓋面，同時(shí)我們欣喜的看到，很多新顧客進(jìn)來(lái)了，很多老顧客也回來(lái)了。

四、強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范，提高員工素質(zhì)。

在加入集團(tuán)的大家庭以來(lái)，集團(tuán)的規(guī)范化、制度化管理讓我們受益匪淺，從管理人員到普通員工都發(fā)自?xún)?nèi)心的認(rèn)識(shí)到規(guī)范管理給我們帶來(lái)的變化。企業(yè)整體形象提升了，客戶(hù)對(duì)我們更信賴(lài)了，員工從工作習(xí)慣到生活習(xí)慣;從個(gè)人形象到言談舉止;從工作效率、工作作風(fēng)到精神面貌，以及對(duì)企業(yè)的感情都有了很大的提升。

五、提倡“以人為本”，“貼心服務(wù)”。

對(duì)員工的管理上堅(jiān)持“以人為本，人人平等”。量力而行的改善員工的生產(chǎn)條件和待遇水平，提高員工的忠誠(chéng)度和工作進(jìn)取性。對(duì)違反公司規(guī)定的員工本著“教育為主，處罰為輔”的原則，和員工交心，做朋友。使員工思想穩(wěn)定，工作安心。本年度公司主要崗位員工及管理人員無(wú)一人流失，促進(jìn)了各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。

滿(mǎn)意的員工才能創(chuàng)造滿(mǎn)意的服務(wù)，為了得到客戶(hù)的認(rèn)可，我們供給了機(jī)場(chǎng)接送服務(wù)，有的客戶(hù)半夜到達(dá)，我們的員工就半夜起床去接，送了客戶(hù)再回去睡覺(jué)，第二天還正點(diǎn)上班。我們的24小時(shí)服務(wù)熱線(xiàn)堅(jiān)持專(zhuān)人接聽(tīng)、時(shí)刻暢通，我們的服務(wù)人員經(jīng)常徹夜奔波在為客戶(hù)救援的路上，為了節(jié)儉客戶(hù)的時(shí)間維修車(chē)間的燈光總是亮到凌晨。一次，客戶(hù)的車(chē)壞在了呼和浩特，為了不耽誤客戶(hù)的行程和生意，我們把公司的代步車(chē)連夜拖到呼市，讓客戶(hù)開(kāi)我們的車(chē)?yán)^續(xù)辦事，我們把客戶(hù)的車(chē)拖回來(lái)維修。點(diǎn)點(diǎn)滴滴、歷歷在目，在那里，我代表公司，代表集團(tuán)向我們這些最可愛(ài)的員工道一聲：你們辛苦了!感激大家，我們的付出客戶(hù)感受到了，我們的辛苦正在獲得回報(bào)。

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職報(bào)告范文第4篇

關(guān)鍵詞：上市公司 內(nèi)部控制 信息披露

中圖分類(lèi)號(hào)：930.91

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：a

文章編號(hào)：1004-4914（2013）05-082-02

2006年6月和9月，上海證券交易所和深圳證券交易所分別了《上市公司內(nèi)部控制指引》，要求從2006年度起上市公司應(yīng)披露內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告和聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)自我評(píng)估報(bào)告所進(jìn)行的核實(shí)評(píng)價(jià)。2008年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)及保監(jiān)會(huì)五家政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)聯(lián)合正式頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司自2009年7月1日起開(kāi)始施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。要求企業(yè)制定并實(shí)施內(nèi)部控制制度、定期自我檢查評(píng)估并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，以及需要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。2010年4月26日，五家監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)一步了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（共稱(chēng)“企業(yè)內(nèi)部控制配套指引”），作為實(shí)施基本規(guī)范的具體指引。配套指引和2010年5月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，規(guī)定了對(duì)上市公司建立和評(píng)估內(nèi)部控制有效性以及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)上市公司內(nèi)部控制有效性的監(jiān)管要求，一套吸收國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，適應(yīng)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同、符合中國(guó)企業(yè)發(fā)展實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系初步建立。內(nèi)部控制信息披露制度作為內(nèi)部控制體系中重要的一環(huán)，有助于內(nèi)控體系的健全和執(zhí)行，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的有效性和完整性。

一、上市公司內(nèi)部控制信息披露的動(dòng)因分析

1.公司內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制是經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善公司的經(jīng)營(yíng)管理、保證公司的經(jīng)營(yíng)管理高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)，防范公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)內(nèi)部控制的信息披露，能夠保證內(nèi)控信息的溝通與交流，提高管理的效率，及時(shí)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，保證控制的有效性。另一方面，通過(guò)內(nèi)部控制的信息披露，向所有者報(bào)告內(nèi)部控制的情況，可以免除一部分管理者的受托責(zé)任。

2.外部利益相關(guān)者的需要?，F(xiàn)代企業(yè)制度的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，按照委托理論，就形成了委托人和人的一種經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系，委托人作為公司的股東，目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化，擁有剩余索取權(quán)。而人作為公司的管理者，實(shí)際控制公司的經(jīng)營(yíng)管理，目標(biāo)是薪酬最大化。兩者目標(biāo)不一致，就形成了委托矛盾。作為外部利益相關(guān)者主體的委托人，就需要完善的信息披露制度來(lái)了解人的履職情況。內(nèi)部控制作為公司人履職的主要內(nèi)容，信息披露能夠使外部利益相關(guān)者了解公司的運(yùn)作，各種內(nèi)部管理制度和制衡機(jī)制，化解委托矛盾，解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。

3.市場(chǎng)信號(hào)傳遞的需要。信號(hào)傳遞理論認(rèn)為，信息優(yōu)勢(shì)的一方會(huì)向信息劣勢(shì)的一方提供信號(hào)傳遞，以期市場(chǎng)會(huì)對(duì)此做出積極有效的反應(yīng)，信號(hào)傳遞一般采用短期效果明顯且成本低廉的形式，信息披露是信息傳遞的最實(shí)用、經(jīng)濟(jì)、效果明顯的一種方式。因此，在資本市場(chǎng)上，那些內(nèi)部控制有效性較高的公司，為了避免出現(xiàn)逆向選擇，將自己與那些內(nèi)部控制差的公司區(qū)分開(kāi)，更趨向于主動(dòng)披露其良好內(nèi)部控制信息，這就向市場(chǎng)傳遞了一種良好的市場(chǎng)信號(hào)，就會(huì)吸引更多的投資，增強(qiáng)投資者的信心。

4.價(jià)格信息傳導(dǎo)的需要。按照有效市場(chǎng)理論，所有可獲得的信息已經(jīng)充分反映在資產(chǎn)的價(jià)格中了，市場(chǎng)中的投資者依據(jù)所獲得的信息只能獲得平均利潤(rùn)而不可能獲得超額利潤(rùn)。公司內(nèi)部控制的信息披露制度作為一種信息傳導(dǎo)機(jī)制，其目的就是要讓外部利益相關(guān)者更了解公司的管理信息特別是內(nèi)部控制的相關(guān)信息，幫助他們做出更加合理有效的判斷。如果市場(chǎng)是有效的，內(nèi)部控制信息的披露必將會(huì)影響股票價(jià)格。

二、上市公司內(nèi)部控制信息披露的影響因素分析

1.公司治理結(jié)構(gòu)。良好的、高效的公司治理結(jié)構(gòu)保證了內(nèi)部控制的實(shí)施，它保證了公司管理層的履職行為。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，就產(chǎn)生了信息不對(duì)稱(chēng)和

本問(wèn)題，也形成了股東會(huì)、董事會(huì)和管理層相制衡的權(quán)力體系，信息披露也成為管理層履行職責(zé)的一種重要行為，是股東享有知情權(quán)利的一種途徑。股東通過(guò)設(shè)立獨(dú)立董事，完善公司的內(nèi)部控制制度，規(guī)范管理層的行為，減少管理層侵害股東利益的行為，促使管理層更愿意對(duì)外進(jìn)行信息披露，特別是內(nèi)部控制的信息披露。因此，獨(dú)立董事的數(shù)量和比例，其履職程度，都會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性，也會(huì)影響內(nèi)部控制的信息披露。

2.公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。內(nèi)部控制作為保證公司有效運(yùn)營(yíng)的一種措施，有實(shí)證研究表明，內(nèi)部控制越完善的公司，其盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)胶?。按照信?hào)傳遞理論，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好的公司為了將其與其他公司區(qū)分開(kāi)來(lái)，更愿意對(duì)外披露一些公司的正面信息，特別是內(nèi)部控制的信息。通過(guò)內(nèi)部控制信息的披露，它向市場(chǎng)傳遞了一個(gè)信號(hào)，公司具有完善的內(nèi)部控制，管理體制規(guī)范、透明、民主、公開(kāi)，經(jīng)營(yíng)效率高，其盈利能力強(qiáng)。通過(guò)信號(hào)的傳遞，就會(huì)吸引優(yōu)質(zhì)資源流入自己的公司。

3.公司規(guī)模。規(guī)模大的上市公司為了保證權(quán)利的有效運(yùn)行，有著更加完善的內(nèi)部控制體系，更注重本公司的社會(huì)形象和聲譽(yù)。規(guī)模大的公司的信息披露往往有著人才和技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，不會(huì)受到資金和技術(shù)等因素的限制，內(nèi)部控制信息披露的程度更加廣泛。在中國(guó)資本市場(chǎng)上，規(guī)模大的上市公司中“國(guó)有股獨(dú)大”的現(xiàn)象普遍存在，存在著各種的管理問(wèn)題，都有著侵占中小股民利益的各種現(xiàn)象，為了吸引更多的投資者，需要改變公司原有的損害中小股民利益的形象，因此，更愿意披露有關(guān)內(nèi)部控制的信息，來(lái)改變?cè)械男蜗?，?shù)立一個(gè)良好的社會(huì)形象。 4.審計(jì)意見(jiàn)。按照證監(jiān)委的要求，上市公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，出具審計(jì)意見(jiàn)后方能報(bào)出。注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)。一旦被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)，上市公司對(duì)內(nèi)部控制信息披露的動(dòng)力就會(huì)減弱。因?yàn)?，被出具了非?biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告，說(shuō)明其或多或少出現(xiàn)了問(wèn)題，而作為財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)的內(nèi)部控制體系也必然存在一定程度上的隱患，其內(nèi)部控制信息披露的欲望也必將受挫。

三、對(duì)改進(jìn)上市公司內(nèi)部控制信息披露的建議

1.制定內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)制度。證券監(jiān)管部門(mén)應(yīng)完善內(nèi)部控制信息披露的制度建設(shè)，以保證信息披露的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，保證證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。對(duì)于強(qiáng)制性?xún)?nèi)部控制信息披露，應(yīng)明確內(nèi)部控制及其信息披露責(zé)任主體，明確披露方式，規(guī)定內(nèi)部控制信息披露的具體內(nèi)容和格式，要求所披露內(nèi)容必須經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)證，明確違反規(guī)定的上市公司的懲罰措施等。鼓勵(lì)上市公司在強(qiáng)制披露的基礎(chǔ)上，自愿披露其他有關(guān)的內(nèi)容，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制信息的高度共享，為利益相關(guān)者的決策提供更多的參考信息。自愿性披露的內(nèi)部控制信息，披露內(nèi)容和格式可以多樣化，但其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性必須得到保證，應(yīng)主動(dòng)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核鑒證，接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督，否則自愿披露的內(nèi)部控制信息可能會(huì)傳遞錯(cuò)誤信號(hào)，誤導(dǎo)廣大投資者。

2.完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。完善上市公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是提高我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的有效途徑，也是上市公司自身發(fā)展壯大的必然需要。完善股權(quán)結(jié)構(gòu)，提高公司治理的效率，保護(hù)小股東的利益不被大股東侵害以及投資者的利益，促進(jìn)上市公司的健康發(fā)展。合理設(shè)置上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高管人員以及董事會(huì)等職責(zé)，明確各機(jī)構(gòu)在上市公司內(nèi)部控制信息披露的及時(shí)性、公平性、準(zhǔn)確性、完整性等方面的權(quán)利和責(zé)任，對(duì)重大遺漏、虛假記載以及誤導(dǎo)性陳述等行為形成有效的法律約束機(jī)制。完善獨(dú)立董事制度，采取適當(dāng)激勵(lì)措施，發(fā)揮獨(dú)立董事的作用，加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立董事的績(jī)效考核和評(píng)價(jià)，增加獨(dú)立董事的責(zé)任感，從而提高上市公司的內(nèi)部控制信息披露的質(zhì)量。完善監(jiān)事會(huì)的職能，保證監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，監(jiān)督董事會(huì)、總經(jīng)理等公司高管的權(quán)力運(yùn)行，預(yù)防他們通過(guò)徇私舞弊來(lái)?yè)p害中小股東及員工的利益。

3.完善內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任機(jī)制。內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任機(jī)制應(yīng)包括內(nèi)部和外部責(zé)任機(jī)制，即監(jiān)管部門(mén)對(duì)上市公司內(nèi)部控制披露信息失真的處罰機(jī)制和上市公司內(nèi)部控制信息產(chǎn)生失真的責(zé)任追究制度。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制信息披露的監(jiān)管

力度，對(duì)于上市公司內(nèi)部控制信息強(qiáng)制披露但拒不披露，不按規(guī)定的時(shí)間、形式披露的行為，要有相應(yīng)的處罰措施，對(duì)于漏報(bào)、虛報(bào)和錯(cuò)報(bào)信息應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)厲懲處，逐步引入民事賠償訴訟法律機(jī)制，并與市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)制掛鉤。公司內(nèi)部要有一套完整的內(nèi)部控制信息追溯機(jī)制，明確各部門(mén)在內(nèi)部控制信息披露中的責(zé)任，明確董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)審人員等對(duì)內(nèi)部控制信息的真實(shí)性、有效性，在內(nèi)部控制信息報(bào)告上簽章，對(duì)外披露時(shí)應(yīng)經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部的一定審批程序，獲得授權(quán)后方能對(duì)外披露。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露第三方審計(jì)的評(píng)價(jià)機(jī)制。內(nèi)部控制信息對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)重要的決策依據(jù)，中介機(jī)構(gòu)作為市場(chǎng)交易的第三方，為交易雙方做好客觀、真實(shí)的信息評(píng)價(jià)。但長(zhǎng)期以來(lái)，上市公司經(jīng)常與中介機(jī)構(gòu)共謀作假，誤導(dǎo)甚至欺騙廣大投資者，有時(shí)造成投資者巨大的損失。只罰不賠的這種處罰方式，并不能挽回國(guó)家和廣大投資者的實(shí)際損失。因此，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第三方信息審計(jì)的評(píng)價(jià)，規(guī)范信息審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范操作，嚴(yán)格信息審計(jì)的責(zé)任，對(duì)于信息審計(jì)提供虛假或不準(zhǔn)確意見(jiàn)的事務(wù)所，要嚴(yán)格限制其業(yè)務(wù)范圍，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其信息審計(jì)業(yè)務(wù)主體資格，限制其市場(chǎng)準(zhǔn)入。

四、總結(jié)

內(nèi)部控制保證了上市公司的良性運(yùn)行和健康發(fā)展，其信息披露有利于公司對(duì)外樹(shù)立良好的社會(huì)形象。完善的內(nèi)部控制信息披露制度提供高質(zhì)量的內(nèi)部控制信息服務(wù)，為外部利益相關(guān)者更好地了解公司內(nèi)部控制的運(yùn)行情況、分析公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，為其預(yù)測(cè)公司的價(jià)值和發(fā)展前景提供依據(jù)，從而幫助其做出正確決策。

參考文獻(xiàn)：

1.趙劉磊.上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素及對(duì)策研究[j].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2012（5）

2.馮銀波.上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素及對(duì)策研究[j].商業(yè)會(huì)計(jì)，2011（30）

3.張妙凌.我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[j].財(cái)會(huì)研究，2012（15）

4.陳麗琴，封華.內(nèi)部控制信息披露的理論思考[j].中國(guó)管理信息化，2009（7）

集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)履職報(bào)告范文第5篇

6月5日，中國(guó)工商銀行（上海交易所代碼：601398，香港交易所代碼：01398，下稱(chēng)工行）的年度股東大會(huì)如期在香港舉行，但董事會(huì)和管理層的薪酬議案沒(méi)有能夠提交審議。

工行曾于5月22日公告稱(chēng)，鑒于有關(guān)部門(mén)正在制訂銀行董事、監(jiān)事及高管人員薪酬管理的相關(guān)辦法，董事會(huì)通過(guò)決議，撤回此前既定方案，且不再將該議案提交股東年會(huì)批準(zhǔn)。

這只是近日國(guó)有金融企業(yè)薪酬問(wèn)題系列變局中的一環(huán)。事情的導(dǎo)火索是一家被認(rèn)為非國(guó)有機(jī)構(gòu)的公司。今年3月，中國(guó)平安保險(xiǎn)（上海交易所代碼：601318，香港交易所代碼：01318，下稱(chēng)平安）年報(bào)披露了高管年薪，平安董事長(zhǎng)馬明哲2007年的收入6616.1萬(wàn)元引發(fā)輿論熱議。這引起最高決策層關(guān)注，甚至就此專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議，了解討論此事，并指定有關(guān)部門(mén)進(jìn)行研究。

平安是非國(guó)有股份制上市公司，其高管薪酬原則上是董事會(huì)范疇的議題，但據(jù)稱(chēng)“此事非常敏感，引發(fā)了連鎖反應(yīng)”。中央?yún)R金公司有關(guān)人士稱(chēng)，匯金因此叫停了工行等控股金融企業(yè)原來(lái)的薪酬計(jì)劃。據(jù)悉，管理層的基本思路是，金融企業(yè)特別是國(guó)有和國(guó)有控股金融機(jī)構(gòu)的薪酬，包括銀行、證券、保險(xiǎn)各行業(yè)，“既要堅(jiān)持市場(chǎng)化原則，又要與當(dāng)前國(guó)情相符合”。

《財(cái)經(jīng)》記者獲悉，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)都在根據(jù)這一安排了解各行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管薪酬的現(xiàn)狀，在提高透明度的同時(shí)，爭(zhēng)取提出規(guī)范意見(jiàn)。

證監(jiān)會(huì)則通過(guò)交易所要求金融類(lèi)上市銀行年報(bào)的補(bǔ)充公告，披露高管的具體薪酬，并針對(duì)股權(quán)激勵(lì)制度連續(xù)了兩個(gè)備忘錄，收緊相關(guān)尺度。

《財(cái)經(jīng)》記者還了解到，銀監(jiān)會(huì)對(duì)此事的基本態(tài)度是，薪酬問(wèn)題要堅(jiān)持改革原則，不走回頭路；但同時(shí)要“以科學(xué)發(fā)展觀作為指導(dǎo)，把方案做細(xì)做科學(xué)，激勵(lì)約束機(jī)制要對(duì)等”，不能“水漲船高，而水落石不出”。但各監(jiān)管機(jī)構(gòu)只是提供決策建議，具體辦法應(yīng)由股東和董事會(huì)決定。

據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，財(cái)政部已于此前完成了《國(guó)有金融機(jī)構(gòu)薪酬情況的分析》報(bào)告，目前正擬定相應(yīng)的文件，對(duì)國(guó)有金融各機(jī)構(gòu)的激勵(lì)制度進(jìn)行引導(dǎo)和規(guī)范。根據(jù)“黨管干部”的特有國(guó)情，有關(guān)按照業(yè)績(jī)考核央屬?lài)?guó)有金融企業(yè)高管的辦法和建議，也將提供給中央組織部門(mén)做參考。

連鎖反應(yīng)

5月11日，民生銀行、招商銀行、興業(yè)銀行、北京銀行、中信銀行五家已上市銀行年報(bào)補(bǔ)充公告，詳細(xì)披露高管、董事和監(jiān)事2007年度薪酬?duì)顩r。此次披露，是相關(guān)公司根據(jù)上交所要求而統(tǒng)一進(jìn)行的。以往公司已的年報(bào)里往往只公布一個(gè)董事、高管薪酬的總額，而不披露到具體名下。

5月15日，宏源證券（深圳交易所代碼：000562）《關(guān)于實(shí)施2007年度公司部分董事、監(jiān)事薪酬分配方案的議案》被否決，成為首家股東大會(huì)否決董事、監(jiān)事薪酬分配方案的上市公司。此前的4月22日，宏源證券董事會(huì)已經(jīng)通過(guò)了高管薪酬的考核辦法，這次股東大會(huì)叫停的只是董事和監(jiān)事的分配方案，而宏源證券高管中只有董事長(zhǎng)湯世生，副董事長(zhǎng)李克軍以及總經(jīng)理胡強(qiáng)是董事會(huì)成員，因此其余高管薪酬仍照常發(fā)放。

根據(jù)宏源證券之后的公告，方案未能獲得通過(guò)的原因，是當(dāng)日投棄權(quán)票的99961.0403萬(wàn)股占出席會(huì)議所有股東表決權(quán)的94.79％。宏源證券第一大股東中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司現(xiàn)持股97721.26萬(wàn)股，顯然正是他們投了棄權(quán)票。

宏源證券2007年年報(bào)顯示，22名董事、監(jiān)事和副總經(jīng)理2007年的薪酬總額為936.01萬(wàn)元。其中，董事長(zhǎng)湯世生174.42萬(wàn)元，副董事長(zhǎng)李克軍55.37萬(wàn)元，當(dāng)年10月15日剛剛上任的總經(jīng)理胡強(qiáng)19.32萬(wàn)元，劉東、周棟兩名副總經(jīng)理均為111.28萬(wàn)元，副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)許建平為111.27萬(wàn)元，副總經(jīng)理栗宏剛為107.53萬(wàn)元；而監(jiān)事會(huì)主席徐際國(guó)和副總經(jīng)理高濤薪酬分別為65.74萬(wàn)元和59.74萬(wàn)元。

這一薪酬在業(yè)內(nèi)并不算高，整個(gè)匯金系券商的薪酬事實(shí)上在整個(gè)行業(yè)里屬于中下水平。但據(jù)接近匯金公司的有關(guān)人士解釋?zhuān)绦匠晖ǔＪ桥c業(yè)績(jī)掛鉤的，但證券行業(yè)的業(yè)績(jī)波動(dòng)較大，很大程度上是“靠天吃飯”，與高管個(gè)人的努力關(guān)聯(lián)度并不高，所以獎(jiǎng)金不能定得過(guò)高。

數(shù)日后，工行公告稱(chēng)，5月22日，董事會(huì)已經(jīng)同意撤回了此前擬提交股東大會(huì)審議的2008年董事、監(jiān)事報(bào)酬合同及2007年報(bào)酬合同和清算結(jié)果議案。

根據(jù)此前方案，工行董事長(zhǎng)姜建清的稅前報(bào)酬為160.6萬(wàn)元，含福利保險(xiǎn)費(fèi)用在內(nèi)的稅前總收入為179.5萬(wàn)元。行長(zhǎng)楊凱生的稅前報(bào)酬為153.4萬(wàn)元，加福利后總收入為171.1萬(wàn)元。兩位副行長(zhǎng)張福榮、牛錫明的不含福利的稅前報(bào)酬分別為138.5萬(wàn)元和137萬(wàn)元。而梁錦松等四位獨(dú)立非執(zhí)行董事，則由工行向其發(fā)放51萬(wàn)元或以下不等的稅前報(bào)酬。

分析人士認(rèn)為，工行此番公告表明，除股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃外，以財(cái)政部為大股東的金融企業(yè)高管的薪酬也納入了統(tǒng)籌規(guī)范的范疇，具體方案預(yù)計(jì)不日將出臺(tái)。方案出臺(tái)前，一些相關(guān)的上市公司的高管及董事薪酬方案都將可能暫時(shí)擱置。

此前，財(cái)政部已叫停了國(guó)有控股金融企業(yè)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

是少是多？

金融行業(yè)的薪酬多少合適，一直是個(gè)備受爭(zhēng)議的話(huà)題。曾擔(dān)任建行獨(dú)立董事的日本新生銀行前行長(zhǎng)八城政基曾對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，這些中國(guó)大銀行高管需要承擔(dān)的責(zé)任，與其100多萬(wàn)元的年薪嚴(yán)重不匹配，這和分行行長(zhǎng)只有2倍差距，他認(rèn)為總行行長(zhǎng)至少應(yīng)是分行行長(zhǎng)的10倍到15倍左右才合理。一家大型國(guó)有商業(yè)銀行部門(mén)總經(jīng)理也向《財(cái)經(jīng)》記者抱怨，自己的年薪和股份制銀行相比差距太大。

然而，國(guó)有金融企業(yè)高管的任命沒(méi)有實(shí)行市場(chǎng)化之前，圍繞其薪酬和激勵(lì)問(wèn)題的爭(zhēng)議，會(huì)將一直持續(xù)。

“不是按市場(chǎng)原則選擇的，只能上不能下，還有大量的職務(wù)消費(fèi)，給100萬(wàn)元我都覺(jué)得高了?！眳R金一位負(fù)責(zé)人談及控股的幾家大銀行的高管薪酬直言不諱。

財(cái)政部有關(guān)人士也認(rèn)為，“國(guó)有金融機(jī)構(gòu)在人力資源管理市場(chǎng)化程度較低的情況下，仍比照市場(chǎng)化水平提高薪酬”是不合理的。

財(cái)政部有關(guān)報(bào)告稱(chēng)，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)薪酬偏離社會(huì)平均值的程度高于發(fā)達(dá)國(guó)家，也高于其他發(fā)展中國(guó)家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年全國(guó)城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資2.10萬(wàn)元，而工行、中行、建行和交行2006年職工平均工資分別為9.89萬(wàn)元、13.28萬(wàn)元、10.85萬(wàn)元和12.14萬(wàn)元，分別是社會(huì)平均值的4.71倍、6.32倍、5.17倍和5.78倍。財(cái)政部稱(chēng)，與此相比，美國(guó)銀行人均收入是社會(huì)平均收入的2.39倍，渣打銀行和蘇格蘭皇家銀行為2.86倍。

與此同時(shí)，2003年以來(lái)，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的薪酬也保持了快速上漲勢(shì)頭。財(cái)政部前述報(bào)告認(rèn)為，其中“改制金融機(jī)構(gòu)總部和分支機(jī)構(gòu)的中高層管理人員上漲勢(shì)頭尤為明顯”。以2006年總部員工薪酬增速為例，政策性機(jī)構(gòu)中，農(nóng)發(fā)行、進(jìn)出口銀行分別增長(zhǎng)21.03％、16.10％；保險(xiǎn)企業(yè)中，人保集團(tuán)增長(zhǎng)24.03％；商業(yè)銀行中，中行、建行分別增長(zhǎng)18.62％、20.76％，均高于14.36％的社會(huì)平均工資增幅。

另外，薪酬向管理層傾斜，相同職級(jí)存在一定平均主義現(xiàn)象，也為財(cái)政部所關(guān)注。一是分配關(guān)系向總部?jī)A斜。2006年，中行和人壽股份總部的部門(mén)總經(jīng)理平均薪酬分別為93萬(wàn)元和75萬(wàn)元，明顯高于一級(jí)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人69萬(wàn)元和55萬(wàn)元的平均薪酬。

二是分配關(guān)系向中高層管理人員傾斜。2006年，中行總行中高層管理人員和一般員工人數(shù)比例為0.43∶1，薪酬總額比例為1.02∶1。出口信用險(xiǎn)總公司中高層管理人員和一般員工人數(shù)比例為0.52∶1，薪酬總額比例為1.79∶1。人壽股份總公司中高層管理人員和一般員工人數(shù)比例為0.66∶1，薪酬總額比例為2.33∶1。中信集團(tuán)公司中高層管理人員和一般員工人數(shù)比例為0.37∶1，薪酬總額比例為1.35∶1。

此外，金融企業(yè)高管薪酬漲幅高于員工工資漲幅，內(nèi)部收入差距拉大也受到財(cái)政部關(guān)注。

從上市公司高管薪酬角度看，財(cái)政部報(bào)告稱(chēng)，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)高管人員薪酬普遍高于國(guó)內(nèi)上市公司。2006年，國(guó)內(nèi)上市公司董事長(zhǎng)平均年薪30.18萬(wàn)元，工行、中行、建行和交行董事長(zhǎng)薪酬分別是國(guó)內(nèi)上市公司董事長(zhǎng)平均水平的4.31倍、5.05倍、4.69倍和5.74倍。

在上市公司中，金融高管的薪酬遙遙領(lǐng)先。上海榮正投資咨詢(xún)有限公司日前的《中國(guó)企業(yè)家價(jià)值報(bào)告》顯示，在近1500家上市公司中，2007年，各公司最高年薪前五位均為金融企業(yè)高管，依次為中國(guó)平安董事長(zhǎng)馬明哲，年薪6616.1萬(wàn)元；深發(fā)展A董事長(zhǎng)法蘭克紐曼，年薪2285萬(wàn)元；民生銀行董事長(zhǎng)董文標(biāo)，年薪1748.62萬(wàn)元；中行信貸風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)詹偉堅(jiān)，年薪986.6萬(wàn)元；招行行長(zhǎng)馬蔚華，年薪963.1萬(wàn)元。

在董事長(zhǎng)年薪排行榜中，有一半來(lái)自金融、保險(xiǎn)行業(yè)；總經(jīng)理年薪20強(qiáng)中，同樣有一半金融企業(yè)。除了上述已經(jīng)提及的數(shù)位金融高管，興業(yè)銀行（上海交易所代碼：601166）董事長(zhǎng)高建平（297.6萬(wàn)元）、中國(guó)太保（上海交易所代碼：601601）董事長(zhǎng)高國(guó)富（295.21萬(wàn)元）、北京銀行（上海交易所代碼：601169）董事長(zhǎng)閆冰竹（268.61萬(wàn)元）、海通證券（上海交易所代碼：600837）董事長(zhǎng)王開(kāi)國(guó)（254萬(wàn)元）、中信證券董事長(zhǎng)王東明（245萬(wàn)元）、中國(guó)人壽（上海交易所代碼：601628）董事長(zhǎng)楊超（199萬(wàn)元），全都在上市公司董事長(zhǎng)薪酬20強(qiáng)之列。

榮正董事長(zhǎng)鄭培敏表示，從行業(yè)比較研究看，金融業(yè)各崗位的薪酬平均值均以遙遙領(lǐng)先的數(shù)值高居各行業(yè)之首，但在持股市值的行業(yè)比較中，金融業(yè)的董事長(zhǎng)與總經(jīng)理崗位均未進(jìn)入前三。他認(rèn)為，這說(shuō)明，金融業(yè)核心高管當(dāng)期貨幣薪酬過(guò)高，但報(bào)酬結(jié)構(gòu)不盡合理，長(zhǎng)期激勵(lì)嚴(yán)重不足。

建議與制衡

據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，目前各相關(guān)部門(mén)都在就金融行業(yè)高管薪酬提出各自的建議。

記者從接近監(jiān)管部門(mén)的知情人士處了解到，目前銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)就國(guó)有和國(guó)有控股金融企業(yè)高管薪酬提出了六點(diǎn)基本看法。

首先是薪酬應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略的長(zhǎng)期目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)理念、社會(huì)責(zé)任及外部環(huán)境相一致。之所以要強(qiáng)調(diào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念，主要是因?yàn)椴煌睦砟顣?huì)導(dǎo)致不同的風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略選擇。如有的機(jī)構(gòu)因?yàn)槲{存款，所以必須是風(fēng)險(xiǎn)保守型的；有的機(jī)構(gòu)則是持服務(wù)型理念的；還有的機(jī)構(gòu)沒(méi)有存款人和投資人，完全是用自有資金進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)，不同性質(zhì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)該有不同的薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

第二是績(jī)效與風(fēng)險(xiǎn)成本要平衡。這就是說(shuō)，不能只看賺了多少錢(qián)，還要看為此付出了多少人工成本、壞賬成本、撥備成本，要關(guān)注資本充足率。

第三是激勵(lì)與約束要平衡。薪酬不能只是“水漲船高”而“水落石不出”。如果企業(yè)業(yè)績(jī)下滑，出現(xiàn)虧損，就應(yīng)該大幅削減薪酬。然而現(xiàn)狀卻是不僅金融企業(yè)，很多工商企業(yè)都是賺了工資大漲，賠了國(guó)家買(mǎi)單，個(gè)人毫發(fā)無(wú)損。

第四是薪酬發(fā)放應(yīng)該遵循“高層和基層平衡，高層與專(zhuān)才平衡”的原則。該人士援引日本企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在業(yè)績(jī)不好的時(shí)候，高層的工資會(huì)大幅下降，基層的領(lǐng)導(dǎo)扣得較少，普通員工無(wú)須減薪。至于專(zhuān)才，則應(yīng)按一定的市場(chǎng)價(jià)格付酬。

第五是近期目標(biāo)與遠(yuǎn)期目標(biāo)要平衡。要避免一些高管在快退休的時(shí)候，修改工資原則，為自己謀私利。

第六是政企一定要分開(kāi)。目前有一些國(guó)有但不控股的企業(yè)高管，依然在享受公費(fèi)醫(yī)療，有住房和電話(huà)補(bǔ)貼，使用公家的司機(jī)，甚至不斷地更換新車(chē)。“下海就是下海，不能繼續(xù)享受干部待遇?！庇嘘P(guān)人士稱(chēng)。

作為側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)的意見(jiàn)僅僅是作為建議供各金融企業(yè)的國(guó)有股東作為參考。股東則需要通過(guò)股東大會(huì)和董事會(huì)明確表達(dá)自己的態(tài)度。

據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，財(cái)政部目前亦提出了政策建議，這包括股權(quán)董事薪酬不與所在金融機(jī)構(gòu)高管薪酬掛鉤，根據(jù)其履職情況發(fā)放，以避免股權(quán)董事與公司高管在薪酬問(wèn)題上利益趨同；真正發(fā)揮薪酬委員會(huì)和市場(chǎng)中介的作用，杜絕高管人員自定薪酬；嚴(yán)格控制高管人員職務(wù)消費(fèi)，將職務(wù)消費(fèi)納入高管人員薪酬總額；對(duì)高管人員薪酬實(shí)行封頂管理，高管人員薪酬不得超過(guò)普通員工薪酬的一定倍數(shù)。

財(cái)政部還建議，“在完善最低工資制度的同時(shí)，對(duì)員工收入較高的金融和壟斷行業(yè)，出臺(tái)加強(qiáng)工資管理的指導(dǎo)性意見(jiàn)，對(duì)高管人員的工資做出明確限制?！?/p>

而導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)高管人員薪酬與激勵(lì)機(jī)制爭(zhēng)議不斷的用人機(jī)制，也納入了財(cái)政部政策建議的范疇。財(cái)政部建議，加大人力資源改革步伐，對(duì)員工普遍實(shí)施聘用制和合同制，管理人員的任命逐步體現(xiàn)市場(chǎng)原則。同時(shí)，推進(jìn)管理垂直化和扁平化，縮減行政人員和中層管理人員規(guī)模，適當(dāng)減少副職管理人員數(shù)量。因?yàn)樨?cái)政部調(diào)研報(bào)告認(rèn)為，國(guó)有金融機(jī)構(gòu)存在管理層次過(guò)多，管理人員占比偏高的問(wèn)題，“浪費(fèi)了人力資源，提高了人員費(fèi)用”。例如，中行總行副總經(jīng)理級(jí)干部123人，是總經(jīng)理級(jí)干部人數(shù)的4倍；工行一級(jí)分支機(jī)構(gòu)副行長(zhǎng)199人，是行長(zhǎng)人數(shù)的7倍。

在建立科學(xué)的薪酬管理機(jī)制方面，財(cái)政部表示將審慎推動(dòng)高管股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，對(duì)高管實(shí)施股權(quán)激勵(lì)必須與人力資源改革相銜接。推行員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，要履行必要的程序，不能利用關(guān)聯(lián)交易，不得增加工資總額，實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)封頂?！斑@是借鑒了國(guó)資委有關(guān)國(guó)有企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的有關(guān)辦法?！必?cái)政部有關(guān)人士說(shuō)。

近來(lái)，財(cái)政部與“一行三會(huì)”一直在研究國(guó)有金融企業(yè)高管薪酬的管理辦法，并叫停了之前多家企業(yè)擬執(zhí)行的股票增值權(quán)計(jì)劃。財(cái)政部有關(guān)人士向《財(cái)經(jīng)》記者透露，在新的股權(quán)激勵(lì)辦法出臺(tái)前，不會(huì)批復(fù)任何一家股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

顯然，如何計(jì)算市場(chǎng)和非市場(chǎng)因素，就國(guó)有金融機(jī)構(gòu)高管“紅色金融家”的特殊身份，設(shè)計(jì)出比較合理的薪酬水平，對(duì)管理層的智慧是極大的考驗(yàn)。

“由于大型國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的高管的任命仍遵循‘黨管干部’的作法，為解決當(dāng)前突出的矛盾，組織部門(mén)應(yīng)把業(yè)績(jī)考核納入對(duì)‘黨管干部’的考核中去?！币晃幌嚓P(guān)官員表示。